У каждого гражданина Российской Федерации, имеющего полис ОМС (обязательного медицинского страхования), есть возможность бесплатно пользоваться услугами, которые предоставляют государственные поликлиники.
Но не всегда нас могут удовлетворить такие услуги. В качестве альтернативы, люди могут заключить договор о добровольном медицинском страховании и начать пользоваться качественным, но платным медицинским обслуживанием.
Договор ДМС — это договор, который заключают между собой страховая организация (страховщик) и какая-либо компания (страхователь).
Благодаря ему страхователь может получить организованную страховщиком медицинскую помощь в соответствии с выбранной программой , оплачивая при этом установленную в договоре цену за оказанные услуги.
Полис также может являться договором или же выполнять роль свидетельства на возможность получения услуг.
Договор содержит более полный перечень условий добровольного медицинского страхования, а полис краткую выжимку. Поэтому при заключении договора ДМС, клиенту предоставят и полис.
Условия
Договор может включать в себя как одну услугу, так и целую программу. Он должен заключаться в письменном виде и содержать определенный список нюансов и требований, без выполнения которых этот документ считается недействительным.
Также очень важно прописать в договоре срок его действия и разновидности страховых случаев.
Список оказываемых услуг и лечебные учреждения, входящие в программу добровольного медицинского страхования, обычно находятся в виде приложения к основному документу.В целом в официальном документе важно наличие:
- ФИО, паспортные и контактные данные страхователя и страховщика;
- выбранная программа страхования;
- доступные медицинские учреждения, осуществляющие оказание услуг;
- полные условия страхования;
- срок действия договора;
- размер страховых взносов;
- информацию о правах и обязанностях сторон;
- условия прекращения действия договора;
- при коллективном договоре — список застрахованных лиц, их паспортные и контактные данные;
- иная информация.
Особенности сроков действия
Обычно подобный документ заключается ежегодно.
Но сроки могут изменяться в зависимости от договоренности между двумя официальными лицами — руководителем компании и представителем страховой организации.
Договор вступает в силу с момента его подписания, но может стать действующем и в другом случае: при первой оплате медицинских услуг.
Помимо этого существует особый период действия договора, который юристы называют выжидательным.
Если в этот срок возникают какие-либо страховые случаи, страховщик должен будет нести ответственность после окончания такого периода.
Чем коллективный отличается от индивидуального
Договор добровольного медицинского страхования бывает двух типов:
- Индивидуальный.
- Коллективный.
В зависимости от типа, заявление на оказание медицинских услуг заполняется или лично страхователем или сотрудником компании. Если договор коллективный, то страхователем является руководитель компании , а застрахованные лица — его подчиненные, сотрудники.
В документе обязательно должны быть прописаны виды страховых случаев, например, обращение застрахованного лица в поликлинику из списка учреждений, которые включены в программу ДМС.
А также исключения, то есть такие случаи, на которые страховка не распространяется (получение медицинской помощи из-за травмы, полученной в алкогольном или наркотическом состоянии).
Основное отличие коллективного от индивидуального договора ДМС — это порядок внесения взносов за застрахованного. Если платит работодатель, то он и выбирает программу страхования.
Если платит частное лицо за себя, то условия договора ДМС можно выбирать более гибкие, под себя.
Какие услуги предусмотрены
Помимо индивидуального и коллективного договора, существуют стандартный полис добровольного медицинского страхования и полис с дополнительными страховыми программами.
В перечень услуг стандартного полиса ДМС обычно входят следующие:
- вызов врача домой;
- вызов скорой помощи;
- услуги базовой стоматологии (установка пломб, рентген, лечение каналов);
- стандартные обследования и процедуры;
- амбулаторное обслуживание;
- посещение поликлиник из списка участвующих в программе ДМС;
- госпитализация и лекарственные средства.
Полис с дополнительными страховыми программами стоит немного дороже стандартного, но может включать другие медицинские услуги в зависимости от вашего желания.
Это могут быть:
- расширенные стоматологические услуги (установка протезов и другое);
- медицинские услуги за границей;
- ведение беременности, принятие родов;
- санаторно-курортное лечение;
- медицинские услуги личного врача;
- лечение от укуса клещей и многое другое.
Что пишут мелким шрифтом?
Как и любой другой договор, добровольное медицинское страхование имеет свои «подводные камни». При составлении документа нужно обратить внимание на следующее:
- убедиться, что страховщик имеет лицензию на оказание услуг по выбранному вами виду страхования;
- ознакомиться с рейтингом страховой компании и отзывами ее клиентов;
- нельзя скрывать данные о состоянии здоровья страхуемого лица, в этом случае договор может считаться недействительным;
- выбрать именно тот перечень услуг, которые необходимы;
- если в список услуг входят такие как вызов врача или скорой помощи на дом, нужно убедиться, что адрес проживания страхователя входит в территорию обслуживания;
- в договоре обязательно должны быть указаны контакты, куда можно обратиться при возникновении проблем или вопросов;
- составляемый документ должен иметь четко прописанные условия, при которых договор теряет силу и считается недействительным.
После составления договора нужно внимательно проверить правильность его заполнения и наличие ключевых моментов.
При подписании договора важно его прочесть внимательно несколько раз и убедиться, что все необходимые пункты в нем учтены.
Кроме этого следует учесть следующие моменты:
- Наличие действующей лицензии на оказание услуг данного вида.
- Состав страховой программы не должен включать «услуги по умолчанию», то есть те услуги, в которых нет острой необходимости, но которые повышают стоимость страховки.
- Заранее нужно оговорить возможность возникновения спорных ситуаций и пути их решения и прописать отдельным пунктом в договоре.
- В документах должны быть указаны контакты страховой компании, куда можно будет обратиться при возникновении проблем или вопросов.
Типовые права и обязанности сторон
В стандартном договоре добровольного медицинского обслуживания очень четко прописаны права и обязанности как страховой организации, так и страхователя.
К основным обязанностям застрахованных лиц относятся:
- Совершать платежи в установленное время.
- Следовать рекомендациям лечащих врачей.
- Своевременно сообщать страховой компании о любых изменениях, касающихся страхователя.
- Хранить документы, без передачи из третьим лицам.
- При досрочном расторжении договора вовремя возвратить полис страховщику.
Страховая компания должна выполнять следующие пункты:
1. В установленное время выдавать полисы ДМС.
2. Обеспечивать оказание медицинских услуг в соответствии с утвержденной программой страхования.
3. Не передавать конфиденциальные данные третьим лицам.
4. Защищать интересы застрахованных.
Порядок, как заключить
Получить полис ДМС очень просто. Для этого нужно иметь представление о том перечне услуг, которые вы хотите получить, и, конечно, деньги для страховых взносов. Первым шагом будет — выбрать страховую компанию.
Сделать это можно по совету друзей и знакомых или же по отзывам и статистике в интернете. Далее нужно предъявить паспорт и заполнить типовое заявление.
Иногда, во избежание неоправданных рисков, вас могут попросить заполнить небольшую медицинскую анкету и предоставить подтверждающие документы. Затем вам предложат выбрать страховую программу и медицинские услуги, входящие в нее.
Выбирайте лишь те медицинские услуги, в которых вы нуждаетесь. Помните, что с каждой новой услугой, входящей в перечень программы ДМС, стоимость страхования увеличивается.После этого составляется список медицинских учреждений, которые участвуют в программе, и устанавливаются срок действия договора. Рассчитывается величина страховых взносов.
Затем составляется договор установленного образца, который подписывается застрахованным лицом и представителем страховой компании. Далее страховщик выдает полис ДМС страхователю, и страховка начинает действовать.
Для заключения договора ДМС вам понадобится лишь паспорт и, возможно, некоторые другие документы, необходимые для расчета суммы страховых взносов.
Образец
Договор добровольного медицинского страхования должен быть обязательно заключен в письменной форме. Согласно статье 940 пункту 3 Гражданского Кодекса Российской Федерации у каждой страховой компании свой стандартный образец договора. Главное требование к оформлению любого договора ДМС — это наличие в нем следующих пунктов:
- срок действия документа
- число, паспортные и контактные данные застрахованных лиц
- виды установленных страховых случаев
- сумма и срок внесения страховых взносов
- права и обязанность обеих сторон
По желанию страхователя в договор можно внести изменения или дополнения.
Вот так может выглядеть полис медицинского добровольного страхования:
А договор ДМС имеет обычную печатную форму. Скачать образцы договоров, можно по ссылке:
Образец 2018г Типовой договор ДМС, .
Образец договора ДМС на сотрудников, .
Вопросы получения страховых взносов
В договоре очень четко должны быть прописаны размер страхового взноса, срок и порядок его внесения. Размер страхового взноса устанавливается в соответствии с тарифами страховой организации и перечнем предоставляемых услуг.
При возникновении установленного страхового случая застрахованное лицо получает входящую в программу медицинскую помощь, а лечебное учреждение - оплату за предоставленные услуги.При возникновении установленного страхового случая застрахованное лицо получает входящую в программу медицинскую помощь, а лечебное учреждение — оплату за предоставленные услуги.
Срок внесения страхового взноса должен быть зафиксирован в договоре , в соответствии с которым можно оплатить оказываемые услуги единовременно или же воспользоваться рассрочкой и разбить сумму страхового взноса на несколько платежей.
Полезное видео
Интересное видео о том, откажутся ли работодатели от страхования ДМС в кризис:
Порядок действий при наступлении страхового случая
Согласно стандартному полису, в перечень страховых случаев могут входить следующие:
- консультационные или лечебные приемы врачей;
- амбулаторное лечение;
- госпитализация;
- лабораторные исследования и другая диагностика;
- вызов врача или скорой помощи на дом.
При возникновении страхового случая, указанного в действующем договоре, необходимо обратиться к нужному специалисту в лечебном учреждении, которое входит в список вашей программы страхования.
При этом нужно иметь паспорт или другой документ, подтверждающий личность, и полис ДМС.
Важно беречь свое здоровье и получать помощь от квалифицированных врачей.
Если вас не устраивают медицинские услуги, оказываемые бесплатно любому гражданину РФ, вы всегда можете заключить договор ДМС со страховой организацией и начать пользоваться качественными медицинскими услугами.
Вконтакте
Добровольное медицинское страхование (ДМС) – один из видов страховых продуктов, предлагаемых страховыми медицинскими организациями.
В отличие от обязательного медицинского страхования (ОМС), является дополнительным и заключается человеком добровольно в отдельном порядке. Оформить договор ДМС может как физическое лицо, так и юридическое, приобретая корпоративный пакет для своих работников.
Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Это быстро и бесплатно !
Что такое ДМС для сотрудников?
ДМС для сотрудников – это договор на оказание комплекса услуг по организации и финансированию медицинской помощи, заключённый между работодателем и страховой компанией.
Объём и качество помощи и иных мероприятий прописывается в специальном соглашении, основываясь на программах, составленных по обоюдному согласию страхователя (работодателя) и страховщика (страховой компанией) и предоставляется застрахованному (сотрудникам предприятия страхователя и членам их семей) в соответствии с договором.
Программы ДМС составляются с учётом финансирования и предоставляют право на обращение застрахованного работника в медицинское учреждение, указанное в договоре, для оказания ему:
- консультации,
- диагностики,
- лечения,
- реабилитации,
- профилактики,
- санаторно-курортного лечения.
Полис ДМС позволяет застрахованному лицу получать медицинскую помощь в соответствии с указанным перечнем в договоре.
Существует несколько разновидностей пакетов ДМС. В стандартный базовый входят:
- Врачебный приём и лечение в поликлинике и на дому.
- Вызов скорой медицинской помощи.
- Стационарное лечение в плановом или экстренному порядке.
- Реабилитация, в том числе в санаториях.
- Услуги стоматолога и семейного врача.
Кроме того, имеются полный, расширенный и пакет по типу «конструктора».
Плюсы оформления корпоративного пакета страхования
При оформлении корпоративного пакета ДМС каждый сотрудник получает:
- Полное страховое покрытие расходов на оказание помощи в соответствии с перечнем прописанных услуг.
- Профессиональное долгосрочное ведение с момента его обращения на диспетчерский пульт страховой организации при наступлении страхового случая. Застрахованный получает возможность круглосуточного обращения к консультанту компании, который является посредником между клиентом и медицинским учреждением и выстраивает оптимальное взаимодействие между ними.
- При отсутствии определенных платных услуг в пакете ДМС застрахованный имеет возможность получить данную услугу с определенной скидкой в случае её обязательной необходимости.
- Возможность проведения экспертизы по соответствию качества оказания услуг, а также отстаивание прав и защита интересов застрахованного.
Также, имеются плюсы и для компании или предприятия-страхователя:
- Появляются эффективный «рычаг» по усилению мотивации или удержанию своих работающих сотрудников, уменьшая «текучку» кадров.
- Формируется дополнительная социальная гарантия (в составе соц пакета) для привлечения более квалифицированных работников помимо уровня заработной платы.
- Обеспечивается льготное налогообложение, так как до 6% от заработной платы сотрудников отчисляется на страховое покрытие и не облагается НДФЛ.
- Повышается уровень конкурентоспособности и репутация среди аналогичных компаний.
- Улучшается уровень корпоративной и правовой культуры.
- Обеспечивается своевременность оказания помощи, что значительно снижает длительность общей нетрудоспособности и повышает эффективность работы каждого застрахованного.
- Минимизируется затрата времени на ежегодные медосмотры и профилактические мероприятия (например, вакцинацию).
Минусы
Однако, помимо достоинств имеются и определенные негативные моменты для работодателя:
- Относительно высокая стоимость пакета услуг ДМС.
- Необходимость в дополнительном налоговом и бухгалтерском оформлении и учёте (увеличение документооборота).
- При судебных тяжбах со страховой компанией все расходы – за счёт работодателя.
- Ответственность за недобросовестное поведение работника (передача полиса другому человеку) несёт также страхователь.
Есть определенные минусы и для самого коллектива:
- Может быть территориальная привязанность к неудобно и далеко расположенным лечебно-профилактическим учреждениям.
- Несвоевременность внесения страховщиком работника в списки застрахованных повлечёт за собой личные расходы заболевшего без права компенсации.
- В списке исключения могут оказаться некоторые хронические патологии, имеющиеся у сотрудника. В этом случае, страховая премия возвращаться не будет.
Тщательное изучение договора ДМС и выбор надежной страховой компании позволят значительно уменьшить вероятность появления указанных недостатков.
Особенности заключения договора
Перед подписанием следует обратить внимание на определенные нюансы:
- Необходимо внимательное изучение всех пунктов договора до его подписания с обязательным указанием и оговоркой тех условий, которые не устраивают страхователя. Причём, это должен быть официально заверенный документ.
- Следует изучить весь перечень исключений для отказа от предоставления медицинской помощи согласно установленному положению. Также об этом стоит уведомить своих сотрудников, в том числе под их личную подпись.
- При подписании соглашения важно обратить внимание на срок действующей лицензии страховой компании по оказанию данных услуг. Может случится, что он истекает раньше окончания срока действия предполагаемого договора.
- При возникновении спорных случаев , урегулирование отношений между страхователем и страховщиком производится с помощью правил, установленных Гражданским кодексом РФ (глава 48, статьи 927 – 970) и конкретными положениями заключённого договора ДМС.
- Обязательное оформление полиса ДМС производится в случае приема на работу иностранных граждан. Заключение договоров распространяется и на членов их семей (супругу, детей до 18 лет и детей-иждивенцев) со дня их официального въезда на территорию России. Данный пункт является обязательным и прописывается в трудовом договоре. Основное условие – сотрудник должен быть высококвалифицированным, то есть опытным или имеющим определенные достижения в своей сфере деятельности.
Для неквалифицированных и квалифицированных работников такое обязательство не распространяется.
Как оформить пакет ДМС (пошаговая инструкция)
Договор со страховщиком обычно заключает HR-менеджер компании. И перед ним ставятся 2 основные задачи:
- Уложиться в выделенный на эти цели бюджет.
- Выбрать оптимальную программу, учитывая пожелания большинства сотрудников для сохранения их мотивации.
Для этого нужно провести предварительный анализ потребностей работников организации в определенном объеме медицинской помощи:
- По категориям формирования программ ДМС (в зависимости от стажа, должности и рисков).
- По наполнению пакета с учётом необходимых медицинских учреждений (поликлиника, стационар, скорая помощь).
- По подключению комплекса дополнительных услуг (лечение за границей, профилактические мероприятия, страхование от несчастных случаев, а также включение в программу близких родственников).
- Печатается приказ об установлении ДМС на предприятии (пишется в свободной форме).
- Вносятся изменения в трудовые или коллективные договора (кто, в каком порядке и в каком объёме может пользоваться пакетом ДМС).
Только после последовательного выполнения всех перечисленных пунктов заключается договор с выбранной страховой медицинской организацией.
Как выбрать страхователя?
В каждой страховой организации имеются свои программы ДМС с определенными пакетами по предоставлению медицинской помощи и иных услуг.
Поэтому необходимо следовать определенному алгоритму действий для выбора оптимального страховщика:
Громкое имя страховой компании не играет решающей роли. На первом месте должны стоять интересы собственных сотрудников. Только после оценки всех указанных пунктов следует приступить к разработке и согласованию договора с выбранной компанией-страховщиком.
Где можно получить ДМС для сотрудников?
Полис ДМС для сотрудников можно оформить в большинстве страховых компаний. Среди них такие организации как Россгосстрах, Согаз, Альфа-страхование, Ингосстрах, ВСК, а также Сбербанк, ВТБ – Страхование, Уралсиб, Альянс и другие.
Стоимость корпоративного пакета
Покрываемые риски с полным перечнем объема и качества медицинской помощи определяются только работодателем.
Это сказывается на стоимости полиса ДМС для сотрудника, а также на уровень и ценовую категорию лечебно-профилактического учреждения по программе страхования.
В зависимости от вариантов наполнения программ для организаций и компаний возможна следующая приблизительная стоимость корпоративного пакета ДМС в рублях:
- Амбулаторная помощь (+ помощь на дому) – от 10 000 до 200 000.
- + стоматология – от 15 000 до 220 000.
- + скорая помощь и стационар – от 20 000 до 270 000.
- + экстренная и плановая помощь – от 30 000 до 310 000.
ДМС для родственников сотрудников
Для увеличения мотивации некоторые работодатели оформляют полиса ДМС не только сотрудникам, но и их близким – жене (мужу) и детям до 18 лет. По желанию может быть расширение списка застрахованных.
Это особенно важно для работников, заботящихся не только о своём здоровье. Это приводит к росту производительности их труда и снижению текучести кадров.
Итак, можно заключить, что ДМС для сотрудников при верном выборе страховой организации приносит только пользу работодателю, повышая престиж компании и корпоративную культуру коллектива. А работники, обеспеченные качественным соц пакетом, более работоспособны, что также является положительным моментом для функционирования всего предприятия.
Термин добровольное медицинское страхование вызывает множество вопросов, поскольку на законодательном уровне этот вопрос освещен очень кратко. Что значит ДМС для сотрудников организации? Каким образом регулируется этот вопрос между сторонами трудовых отношений? Какие плюсы это дает работникам?
Что такое ДМС для сотрудников
ДМС страхование для юридических лиц подразумевает, что предприятие заключает договор со страховой организацией о предоставлении своим сотрудникам медицинских услуг, которые нельзя получить по обычному полису.
Иначе говоря, предприятие выступает в качестве страхователя для своих работников при наступлении определенных случаев.
Перечень медицинских услуг, которые сможет получить сотрудник, зависят от следующих факторов:
- программы страхования, которую выберет компания-работодатель;
- должности сотрудника;
- стажа его работы на данном предприятии и т.д.
То есть, работодатель может предоставлять своим работникам разное количество дополнительных медицинских услуг, либо вообще предусматривать ДМС только для отдельных категорий работников, например, руководящего состава. Единственный нюанс, который он должен здесь учесть, это то, что нельзя предоставлять или лишать сотрудника этой услуги по причинам, которые его могут дискриминировать (по половому, расовому признаку, возрасту).
Плюсы ДМС для сотрудников компании
Для чего компании нужна оплата ДМС, что это ей дает, кроме дополнительных расходов на страховые взносы? ДМС выступает в роли инструмента, повышающего привлекательность и конкурентоспособность предприятия на рынке труда, а соответственно дает ему возможность привлекать в свой штат высококвалифицированных работников, которые будут заинтересованы в работе на данном предприятии.
Плюсы, которые получат работники компании, у которой предусмотрено добровольное медицинское страхование:
- возможность обратиться за медицинской помощью в платное лечебное учреждение;
- пройти обследование у узких специалистов без очереди и бесплатно;
- иметь возможность сдать дорогие анализы бесплатно;
- получить медицинскую помощь дома и т.д.
Перечень всех предоставляемых услуг может быть практически неограниченным и зависеть только от страховой программы, которую выберет работодатель.
Еще один неоспоримый плюс – это то, что часто условия страхования разрешают использовать полис ДМС для родственников сотрудников, как правила, детей и супругов.
Договор добровольного медицинского страхования
После того, как работодатель выбрал страховую компанию и решил, какой перечень услуг ему нужен, заключается договор добровольного медицинского страхования. Образец такого договора законодательно не утвержден и, как правило, страховые компании самостоятельно разрабатывают для себя типовые договора либо составляют его индивидуально для каждого клиента.
Каждый договор должен содержать в себе следующие сведения:
- данные сторон;
- страховая программа, то есть перечень страховых случаев, которые будут оплачены страховщиком;
- стоимость страхования, то есть сумма, которую предприятие будет выплачивать страховой компании;
- сумма, которая будет выплачена на покрытие расходов по тому или иному страховому случаю;
- медицинские учреждения, в которые может обратиться заболевший сотрудник по данному договору
- срок действия договора.
Как уже было сказано выше, этот договор будут подписывать только работодатель и страховая компания, работники не имеют к нему никакого отношения. Для них все условия ДМС прописываются в трудовом договоре.
Действует ли ДМС после увольнения
Поскольку дополнительные медуслуги предоставляются работникам, как один из плюсов работы в компании, то вполне логично, что ДМС после увольнения прекращает свое действие для сотрудника.
Но при этом возможны случаи, когда в локально-нормативных документах работодателя, прописан вариант, при котором даже уволившийся сотрудник может пользоваться дополнительными медицинскими услугами до окончания действия договора. Чаще всего полис работнику выдается на 1 год, до конца действия ДМС-полиса уволившийся работник пользуется его возможностями, без последующей его пролонгации.
В данном вопросе решение зависит только от желания работодателя.
Расходы по ДМС в налоговом учете
Страховые взносы, которые работодатель выплачивает при добровольном медицинском страховании можно относить на расходы предприятия, которые уменьшают налогооблагаемую базу для налога на прибыль. Но при этом необходимо соблюсти некоторые условия:
- сумма выплат, связанных с ДМС, которая может уменьшить прибыль, не должна превышать 6% от фонда оплаты труда;
- договор ДМС должен иметь срок действия не менее одного года.
Воспользоваться этим правом могут все компании, в том числе и те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения.
ДМС для патента
Отдельно можно выделить ДМС для иностранных граждан, для них данный полис является обязательным при получении патента на работу на территории страны.
В этом случае они оплачивают полис и выбирают программы страхования самостоятельно. Это необходимо, поскольку данные категории работников, не являясь гражданами страны, не имеют права на полис обязательного медицинского страхования. Подробнее о ДМС для иностранцев можно прочитать в нашей статье .
Полис ДМС – это необязательный вид медицинского страхования работников, который работодатель использует для привлечения высококвалифицированных работников. Все условия ДМС определяются только на усмотрение работодателя.
Система добровольного медицинского страхования (ДМС), несмотря на сложность в оформлении, является важным компонентом социального пакета, предоставляемого работодателем. Каждый сотрудник заинтересован в гарантиях быстрого и качественного медицинского обслуживания, а каждый работодатель – в сотрудниках, следящих за своим здоровьем.
Каковы же основные правила внедрения ДМС для сотрудников компании?
Что такое полис ДМС
Система добровольного страхования позволяет расширить список медицинских услуг, предоставляемых по полису обычного, обязательного страхования. Какие вопросы могут возникнуть при оформлении ДМС?
— Кто является страхователем? Им выступает организация, страхующая своих сотрудников.
— Откуда берутся взносы на страхование? Средства на обеспечение ДМС, согласно статье 17 закона РФ N1499-I, поступают из прибыли предприятия или организации, в соответствии с подписанным двусторонним соглашением со страховой медицинской организацией (иначе говоря, страховщиком).
— Как определяются условия ДМС? Основополагающим документом является страховая программа. В ней подробно указаны предоставляемые виды дополнительной медицинской помощи, учреждение, ответственное за их оказание, и сумма страхования.
— Когда можно воспользоваться этими услугами? В страховом случае, а именно, при наступлении острого заболевания, травмирования сотрудника или иных случаев, требующих безотлагательной помощи, обладатель полиса ДМС может обратиться в указанное в программе медучреждение и получить необходимую помощь на сумму, предусмотренную договором.
— Что не является страховым случаем? Страхователь, по устанавливаемым страховыми организациями правилам, не обязан оплачивать профилактические обследования, проводимые по желанию сотрудника. К этому относятся и любые медицинские услуги, целесообразность оказания которых не подтверждается или которые были оказаны в учреждении, не предусмотренном в договоре (кроме отдельных случаев по согласованию со страховой компанией).
Какие преимущества дает добровольное медицинское страхование
Для компании
Для предприятий малого бизнеса страховыми компаниями всё чаще предлагаются специальные пакеты ДМС, разработанные для коллективов даже от двух человек. Внедрение системы добровольного медицинского страхования выгодно организации по трём основным причинам:
- создание улучшенных условий для работников, проявление заботы о них, что, как следствие, повышает мотивацию труда и лояльность к руководству;
- конкурентное преимущество среди компаний в своей отрасли при найме новых сотрудников, что особенно важно для небольших предприятий;
- уменьшение налогооблагаемой доли прибыли.
Если первые два пункта достаточно очевидны, то третий пункт скрывает в себе несколько нюансов. Чтобы воспользоваться этим преимуществом при уплате налогов, необходимо предусмотреть следующее (подробно в ст. 238, 253, 255, а для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения – ст. 346.16НК РФ):
- договор должен действовать не менее, чем 12 месяцев;
- средства, идущие на выплаты по программе ДМС, включаются в не облагаемые налогом траты только в размере не более 6% от общей суммы расходов, идущих на оплату труда. Это ограничение не касается выплат по страховым случаям для нештатных сотрудников;
- учёт выплат по системе ДМС может происходить двумя способами: рассматриваются расходы организации, выплаченные как непосредственно страховой компании, так и работникам в целях компенсации их затрат на медицинские услуги (по договору ДМС).
Организация законодательно не ограничена в своём выборе программ добровольного медицинского страхования, что также может послужить мотивацией для сотрудников: с карьерным ростом расширяется и страховая программа.
Видео — как учесть расходы на ДМС:
Также не является обязательным страхование всех сотрудников, однако ДМС не должно ущемлять их права или дискриминировать отдельных лиц (ст. 3 ТК РФ). Кроме того, чем дольше срок страхования по договору, тем дешевле компании обходится месяц обслуживания.
Для сотрудников
Прежде всего, ДМС открывает доступ к получению качественной помощи или медицинских услуг без затрат времени на попытки пробиться к врачу в обычную государственную поликлинику. В стандартный пакет ДМС входят консультации узких специалистов, диагностические процедуры, вызовы скорой помощи и лечение в стационаре.
Видео — что дает полис ДМС сотрудникам:
Также, по согласованию с работодателем, возможны и такие варианты:
- организация лечения в санаториях и на курортах;
- распространение страховки и на членов семьи;
- стоматологические услуги.
Как оформляется договор
Сторонами, подписывающими этот договор, являются страхователь (предприятие) и страховщик (страховая компания). В нём указываются:
- страховая сумма – те деньги, которые страховщик выплачивает страхователю, когда наступает страховой случай;
- страховая премия – расходы, которые несёт страхователь перед страховщиком;
- застрахованные лица (сотрудники), страховые случаи и риски – с исчерпывающим перечислением всех условий оказания помощи, вплоть до ограничений по возрасту сотрудника;
- срок начала действия договора (либо с дня подписания, либо с определённой даты).
Помимо упомянутых ранее, существуют следующие особенности налогового учёта расходов на медицинское страхование сотрудников (ст. 272 НК РФ):
- страховой взнос учитывается в отчетном периоде, за который он был сделан;
- если в договоре указано, что взнос производится единовременно, то в случае, если договор действует дольше одного отчетного периода, расходы распределяются равномерно.
Страховые взносы по системе ДМС не участвуют в формировании налога на доход физических лиц. Это касается и случаев, когда медицинским обслуживанием пользуются члены семей застрахованных.
Также расходы на договоры ДМС сроком более одного года не облагаются взносами на ОСС (обязательное социальное страхование).
Положение о ДМС в организации
Порядок непосредственного участия сотрудников в программе ДМС указывается в положении о добровольном медицинском страховании.
Какие пункты, помимо базовых, обязательно нужно туда внести:
- кого касается страхование. Штатных или нештатных сотрудников, работающих на полную ставку или частичную, распространяется ли ДМС на ;
- какие есть категории программы ДМС в зависимости от объёма предоставляемого медицинского обслуживания;
- условия расторжения договора при увольнении;
- порядок действий работника для получения страхового полиса и его использования;
- образец заявления на возмещение средств, заполняемого сотрудником.
Выводы
Владельцам небольшого бизнеса не стоит отказываться от программы ДМС: сотрудники будут заинтересованы в работе в этой организации, а работодатель обезопасит себя от вероятных проблем из-за длительного отсутствия работников, обращающихся в поликлиники по полису ОМС.
Следует тщательно продумать программы страхования, проверить соответствующую лицензию страховщика и учесть все особенности налогового и бухгалтерского учёта страховых выплат.
Привлечь работника только зарплатой становится все сложнее и сложнее. Поэтому различные «соцпакеты» появились не только у крупных, но и у небольших компаний. Едва ли не обязательной составляющей соцпакета является медицинская страховка. О том, как правильно оформить такую страховку и как начислить налоги и взносы, связанные с добровольным медицинским страхованием (ДМС) сотрудника за счет работодателя, читайте в настоящей статье.
Виды страховок
Сразу оговоримся, что правила налогообложения, особенно в части , сильно зависят от вида страховки, которую работодатель решил включить в «соцпакет». Так, там может быть страховка на случай инвалидности или смерти. Кроме того, законодательство предусматривает возможность страхования на случай временной нетрудоспособности.
Однако эти варианты страховок, скорее, экзотика, с которой большинству бухгалтеров сталкиваться не приходится. Чаще всего в социальный пакет попадают полисы добровольного медицинского страхования, дающие работникам возможность получать медицинскую помощь в аккредитованных страховой компанией медицинских учреждениях (поликлиниках, больницах, травмпунктах, санаториях и т.п.). На этой разновидности страховок мы и остановимся.
Три условия для ДМС
Итак, руководство компании решило обеспечить сотрудников медицинской страховкой. Для этого компании нужно будет заключить со страховой организацией договор добровольного личного страхования в пользу третьих лиц (работников).
Соответственно, в обязанности работодателя входит оплата такой страховки, а непосредственно пользоваться услугами медучреждений будут сотрудники. Налоговый кодекс позволяет учесть в расходах оплату такой страховки. Правда, при этом имеется несколько «но».
Так, во-первых, обязанность обеспечить работников страховкой должна быть зафиксирована в трудовом или в коллективном договоре (п. 1 ст. 255 НК РФ). Во-вторых, в расходы можно включить только те суммы, которые перечислены в оплату страховки сотрудников, т.е. лиц, с которыми у организации заключен трудовой договор. В-третьих, сумма, которую можно отнести на расходы, ограничена шестью процентами от общей суммы расходов на оплату труда. Наконец, в-четвертых, сам договор страхования должен быть заключен на срок не менее года. Рассмотрим эти условия детально.
Что пишем в договоре
Начнем с трудового договора. Понятно, что данное условие нужно закрепить в трудовых договорах с сотрудниками, но сделать это можно по-разному.
Так, это может быть прямое указание в договоре на то, что работодатель обязан застраховать сотрудника по программе ДМС. А может быть и ссылка на локальный нормативный акт — Положение о социальных гарантиях, Правила внутреннего трудового распорядка и т.п., где содержится подобное условие. При этом если выбран первый вариант, то все «частности» (как то: с какого момента представляется страховка, действует ли она при увольнении, переводе, переходе на другую должность, объем этой страховки) необходимо зафиксировать либо также в договоре, либо путем отсылки к соответствующему локальному акту.
Также нужно четко следить, чтобы список застрахованных лиц совпадал со списком сотрудников организации. Ведь в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, могут попадать только те суммы, которые уплачены по договорам страхования лиц, имеющих действующий трудовой договор с организацией. Конечно, оплата страховок для членов семьи сотрудников или для лиц, с которыми организация имеет гражданско-правовые договоры, возможна. Но налоговую базу по прибыли такие затраты уменьшать не будут.
Нормирование расходов
Перейдем к нормированию. В расходы по налогу на прибыль включаются платежи по договорам ДМС в размере не более шести процентов от суммы расходов на оплату труда.
Обратите внимание, что для целей расчета норматива в состав расходов на оплату труда включаются суммы зарплаты всех сотрудников предприятия, а не только тех, кому оформляется страховка. Также важно помнить, что лимит определяется в том же периоде, когда производится учет расходов на страхование.
Распределение расходов
Давайте теперь посмотрим, когда же учитываются расходы на ДМС. Для этого обратимся к пункту 6 статьи 272 Налогового кодекса. Там сказано, что порядок признания расходов на оплату страховок по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода (в случае с ДМС затраты по менее длительным договорам в расходы просто не попадают, т.к. по НК РФ минимальный срок — один год) зависит от того, как компания оплачивает услуги страховой компании. Налоговый кодекс предлагает два возможных варианта — единовременный платеж и несколько платежей по периодам страхования.
В первом случае (единовременный платеж) уплаченная по договору страхования сумма относится на расходы равномерно в течение всего срока действия договора, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
Во втором случае (несколько платежей по периодам страхования) каждый платеж нужно признавать равномерно в течение срока, соответствующего периоду, за который был перечислен платеж, опять же пропорционально количеству календарных дней действия договора в текущем отчетном периоде.
На практике возможен еще и третий вариант, который в Налоговом кодексе не описан. Речь идет о случаях рассрочки платежа, когда в договоре четко не указано, за какой именно период вносится каждый конкретный платеж. Это обычная рассрочка, когда в договоре лишь установлены даты внесения очередного платежа, но привязки этого платежа к периоду страхования нет. О том, как поступать в таком случае, в Налоговом кодексе не говорится. Если применить здесь логику, используемую в статье 272 НК РФ, то получится, что каждый платеж надо равномерно распределить на период с даты перечисления платежа по дату окончания периода страхования.
НДФЛ и взносы в фонды
Страховые взносы, которые работодатель уплачивает по договору ДМС, не создают налогооблагаемый доход у застрахованных сотрудников в силу прямого указания на это в пункте 3 статьи 213 НК РФ. Обратите внимание, что, в отличие от налога на прибыль, в части никакого нормирования нет. Даже если работодатель не смог полностью учесть в расходах сумму, уплаченную по договору страхования, НДФЛ у застрахованных по такому договору сотрудников не возникает.
Не возникает обязанности по начислению НДФЛ и в части стоимости медицинских услуг, которые застрахованные сотрудники получают в рамках программы ДМС, оплаченной работодателем. Об этом говорится в подпункте 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Единственное исключение — оплата за счет страховки санаторно-курортного лечения. Тут НДФЛ возникает, но агентом по этой выплате признается не работодатель, а страховая компания (п. 1 ст. 226 НК РФ). Именно она должна будет исчислить НДФЛ со стоимости путевки, при возможности удержать его и перечислить в бюджет, либо сообщить инспекторам о невозможности удержания (п. 5 ст. 226 НК РФ, определение ВАС РФ от 10.11.10 № ВАС-14352/10). Так что бухгалтеру организации-работодателя и тут беспокоиться не о чем.
Схожим образом решается вопрос и со взносами во внебюджетные фонды. Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, от начисления взносов освобождены платежи по договорам добровольного личного страхования работников, которые предусматривают оплату медицинских услуг и заключаются на срок не менее одного года. При этом никаких нормативов для этой льготы законодатель, как и в случае с НДФЛ, не установил. А значит, начислять взносы на платежи в пользу работников не нужно, даже если часть расходов по договору не учитывается при налогообложении прибыли.
