Законодательство постепенно меняется, совершенствуясь для граждан. 2019 год обещает много новшеств во всех нормативных сферах. Рассмотрим подробнее вопрос о больничных листах и выплатах, связанных с компенсацией по временной нетрудоспособности.
Вся правда о больничном листке
Лист нетрудоспособности, или, как его чаще всего именуют, больничный лист – значимый документ как для гражданина, так и для организации, где он работает. Ведь именно этот лист является первостепенным обоснованием того, что сотрудник не прогулял рабочий процесс.
И по нему же работник бухгалтерии насчитает пособие за время, пока сотрудник болел (или больничные).
Данный документ может получить не только работник по случаю собственной болезни, но также женщина, ожидающая ребенка, гражданин, который ухаживает за своим родственником или за ребенком, человек, пребывающий на санаторном лечении, а также и другие личности, предусмотренные законодательством РФ.
Так как обязательство оплачивать больничные взяло на себя ФСС, то к страховым случаям относят «профессиональные» болезни и производственные травмы.
Как сделать больничный лист без ошибок в 2019 году?
Лист формируется, а также выдается на специальном бланке, который утвержден Минздравсоцразвитием . Действительный больничный может выдать не всякое медицинское учреждение, как принято считать, а только имеющее допуск к медицинской деятельности.
Чтобы получить лист нетрудоспособности, при себе нужно иметь лишь документ подтверждающий личность. Остальные документы, в том числе полис страхования, не нужны.
Бюллетень можно взять во время первого визита к доктору или когда лист будет закрываться. Дата первого обращения указывается в пункте «Дата выдачи». Обращаясь к доктору после трудовых будней, лучше попросить его, чтобы он подписал больничный следующим днем.
В противном случае возникнет двоякая ситуация: человек проработал весь день и этим же числом открывается лист. Работодатель не будет оплачивать за этот день одновременно зарплату и пособие.
Также запрещено оформлять больничный «задним числом».
Может возникнуть ситуация, что болезнь настигла за границей и врачи выдали справку там. Человек может предъявить право на компенсацию в РФ, если легализует выданные справки и предоставит их в свое медицинское учреждение.
Если болезнь выпала на время оплачиваемого отпуска, его можно пролонгировать на число дней, которые человек болел. Или же перенести, согласовав этот факт с руководством, на другой срок. В таком случае больничный оформляется как обычно.
А вот за свой счет отпуск так продлить нельзя и больничный будет открыт только после него.
Сколько человек проболеет — никто сказать не в силах. Но по закону лечащий врач может выписать лист максимум на 15 дней, стоматолог – максимум на 10 дней.
Если все-таки есть необходимость продлить больничный, то это делает врачебная комиссия и сроком только на 15 дней.
После того, как лист нетрудоспособности закрывается, его нужно отдать в бухгалтерию. Свою силу лист имеет не больше полугода.
Но, естественно, медлить нельзя, ведь это документ, подтверждающий, что человек не прогулял рабочий процесс.
Правила расчета оплаты больничного листа в 2019 году
2018 год не принес глобальных новшеств в расчете денежных выплат по болезни. Компенсация, начисляемая за то время, пока человек состоял на больничном, не определена конкретной суммой. Все упирается в окладную часть и страховой стаж гражданина.
Стоит заметить, если средняя зарплата за учитываемые годы превосходит установленную границу, то для расчета будет взята максимально допустимая сумма.
Страховой стаж работника – это промежуток, во время которого он и был, собственно, застрахован от своей временной нетрудоспособности.
Сюда относится:
- Работа по стандартному трудовому договору/
- Казенная или муниципальная служба/
- Работа индивидуальным предпринимателем, священником, депутатом и т.д./
- Работа в органах правоохранения, военная служба.
Условно весь расчет больничных происходит следующим образом:
- вычисление средней зарплаты за указанный период;
- расчет среднего заработка за день;
- расчет размера пособия за день;
- определение суммы пособия.
Если страховой стаж не превышает полугода, то каждый месяц, проведенный на больничном закрывается одним . То есть, с января нынешнего года эта сумма равна 11 280 рубля.
Работодатель должен помнить, что три дня в начале больничного оплачивает непосредственно организация, а последующие — ФСС.
Расчет и оплата больничного листка нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю в 2019 году
Для подсчета больничного постоянному работнику нужно придерживаться следующей схемы:
- За последние несколько лет берется суммарная база доходов, на которую шли страховые начисления.
- Полученный итоговый результат делится на 730 дней (выходит средний заработок).
- Определяется процент оплаты, учитывая страховой стаж.
Например: человек работает на протяжении пяти лет на одном и том же предприятии. Его база доходов за два года составляет 335 200 рублей.
335 200 / 730=459,18 (руб.);
459,18 * 60 %=275,51 (руб.).
Ежедневно, находясь на больничном, постоянному сотруднику выплатят 275,51 руб. Первые три дня оплатит организация – 826,53 руб.; оставшееся пособие – ФСС.
Для вычисления больничного работнику, работающему по совместительству, нужно придерживаться следующей схемы:
- Для оформления больничного в медицинском учреждении необходимо попросить несколько листов, на которых указывается главное место работы и вторая работа.
- При продолжительной работе на одном месте у работника складывается доходная база, исходя из которой больничный оплатят оба работодателя.
- Если в течение двух прошедших лет работник переходил с одного места работы на другое, то нужно взять справку по форме 180Н у каждой организации.
При предъявлении этих справок на работе сотруднику выплатят денежное пособие (ст.13 ФЗ-255).
Если гражданин не может предоставить справку 180Н , ему требуется написать заявление, по которому сделают запрос в территориальный ПФР о передаче данных по всем выплатам.
В данный документ вписана сумма зарплаты и иных денежных выплат за несколько лет; текущий год с перечислением взносов по страховке; общее количество дней, когда человек не работал, отпуск по уходу за ребенком, отпуск по беременности и родам; период отстранения человека от работы с полным или частичным сохранением зарплаты исходя из законов РФ.
Правила оплаты больничного листа можно узнать из видео.
Оплата больничного листа по уходу за ребенком
В случае заболевания в семье ребенка или детей, гражданин может претендовать на денежную компенсацию по уходу за ребенком. Регламент выдачи листа в этом случае несколько отличается от обычной процедуры.
В лист нетрудоспособности врач вписывает возраст ребенка, код родственной связи с тем, кто будет сидеть с ребенком. Строка, где указывается сумма, остается незаполненной, потому что в этом случае всю сумму пособия выплачивает ФСС.
Больничный по уходу за ребенком выдается тому члену семьи или иному родственнику, который по факту присматривает/ухаживает за ним. То есть, если лист выписан на маму, она не имеет права работать в то время, пока, к примеру, бабушка сидит с ребенком.
К тому же, больничный могут брать несколько членов семьи попеременно в установленные законом сроки.
При заболевании в семье нескольких детей больничный могут получить оба родителя. Один предоставит лист по месту работы на первого ребенка, второй — на второго.
Лист нетрудоспособности не дается, если:
- возраст ребенка больше 15 лет и подросток проходит лечение в стационаре;
- гражданин находится в оплачиваемом отпуске;
- гражданин находится в декрете;
- сотрудница в отпуске по беременности и родам.
Срок, на который выдается бюллетень, напрямую зависит от возраста ребенка. Если ребенок младше 7 лет, больничный выдается на все время болезни, если от 7 до 15 лет – до двух недель в зависимости от недуга, старше 15 лет – до трех дней.
Оплата больничного по уходу за ребенком зависит от способа лечения. При лечении в домашних условиях первые десять дней оплачиваются из учета страхового стажа опекуна (родственника), последующие дни считаются 50% от среднего заработка.
При лечении амбулаторно сумма пособия зависит только от страхового стажа.
Оплата больничного листа после увольнения
Случается, что больничные приходится оплачивать уже уволившемуся сотруднику. Получается, либо он заболел после увольнения, либо перед тем как уйти, но лист принес после ухода из организации.
В первом случае закон оговаривает следующее: пособие оплачивается в размере 60 % от средней зарплаты, если болезнь наступила в течение месяца после увольнения. При этом, по какой причине был расторгнут договор, значения не имеет. Больничный оплачивается только бывшему сотруднику.
Во втором случае пособие оплачивается и высчитывается по общему правилу.
Таблица для определения размера больничного пособия в зависимости от страхового стажа и причины нетрудоспособности сотрудника в 2019 году
| Причина невыхода на работу | Страховой стаж | Размер выплат |
|---|---|---|
| Болезнь самого сотрудника,
травма сотрудника, карантин, стоматологическое вмешательство по показаниям врача, прохождение лечения в здравницах после больницы. |
До 5 лет | 60% |
| От 5 до 8 лет | 80% | |
| Свыше 8 лет | 100% | |
| Профессиональное заболевание,
травма, полученная на производстве. |
Не имеет значения | 100% |
| Уход за ребенком в домашних условиях | До 5 лет | Первые 10 дней 60%, следующие 50% |
| От 5 до 8 лет | Первые 10 дней 80%, следующие 50% | |
| Свыше 8 лет | Первые 10 дней 100%, следующие 50% | |
| Уход за ребенком, находящимся в больнице | До 5 лет | 60% |
| От 5 до 8 лет | 80% | |
| Свыше 8 лет | 100% | |
| Болезнь сотрудника, наступившая не позднее месяца после увольнения | Не имеет значения | 60% |
В каких случаях оплата больничного ограничивается
Больничные листы оплачиваются с учетом законодательных норм РФ, которые налагают на этот процесс некоторые ограничения:
- База доходов за два года не должна превышать допустимой суммы (ст.14 п.3 ФЗ-255).
То есть, в 2014 году допустимая величина составляет 624 000 рублей, за 2015 год – 670 000 рублей.
Соответственно, в 2018 году данная величина составляет 1 294 000 рублей.
На эту сумму и будут ориентироваться при расчете больничного. - В листе нетрудоспособности не должно стоять пометок о нарушении режима.
То есть, если больной нарушил предписанный режим, в листе ставится дата нарушения и начиная с нее пособие начисляется из минимального размера оплаты труда. - Продолжительность страхового стажа.
- При уходе за ребенком сумма пособия обуславливается возрастом и видом лечения.
В какие сроки оплатят больничный лист и кто это сделает
Начиная с 2011 года и по сей день больничный, исключая первые три дня (которые выплачивает работодатель), оплачивает ФСС. В ближайшем будущем предполагают, что фонд возьмет на себя полную ответственность за оплату больничного.
От организации потребуется только правильный расчет оплаты пособия.
Итак, после проверки работодателем действительности больничного листа, он передается в ФСС, где также могут проверить все данные указанные в документе. Сотрудник фонда вправе проверить достоверность данных: он может сделать звонок в медицинское учреждение и поинтересоваться, работает ли врач, который подписал больничный, на самом ли деле предоставивший справку проходил лечение, не было ли несоблюдений режима лечения и тому подобное.
После получения больничного листа ФСС высчитывает сумму пособия по листу в течение десяти рабочих дней. Работник может получить данное пособие уже в ближайшую выплату (будь то аванс или зарплата).
Если же сотрудник предоставил больничный за пару дней до зарплаты, то пособие во временной нетрудоспособности выплачивается в следующий период. Фонд контролирует четкость занесения информации в больничный лист, а сотрудник организации должен верно высчитать сумму пособия.
Здесь важную роль играет страховой стаж и нестраховой период, средняя зарплата за последние несколько лет, наличие пометок в листе, время болезни, максимальный предел суммы выплаты больничных.
Самые важные изменения в законодательстве в 2019 году
Как таковых изменений, касающихся оплаты больничных бюллетеней, в 2019 году не произошло. Единственное, что может изменится — это начисление процентов, исходя из страхового стажа.
В этом году предполагается увеличение страхового стажа на полгода. Иными словами, чтобы получить 100 % выплату за больничный, нужно иметь стаж 8 лет и 6 месяцев. До 2028 года предполагается увеличить страховой стаж для максимальной выплаты до 15 лет.
При этом ФСС возьмет на себя все выплаты по больничным листам.
В остальном, все осталось по-прежнему. 2019 год обещает быть стабильным.
Заключение
Наконец, время, когда рабочие в организациях боялись заболеть, прошло. Законодательство встало на защиту простых граждан.
Теперь, чтобы получить хорошее пособие по случаю болезни, достаточно иметь непрерывный страховой стаж. И не обязательно работать только в одной организации.
Справки для больничного можно собрать с бывших мест трудоустройства.
Поэтому не стоит пренебрегать теми документами, которые выдает бухгалтерия при увольнении, они еще могут пригодиться.
О расчете больничного листа узнайте из видео.
Вконтакте
Существующее законодательство устанавливает, что руководство компании должно оплачивать сотруднику не только зарплату за фактически выполненную работу, но и те периоды, когда он не имел возможности трудиться из-за болезни либо ухода за своими родственниками. Такого рода выплаты называются больничными. В большой компании их определением занимается бухгалтер, а маленьким фирмам можно использовать онлайн калькулятор больничного листа в 2017 году.
Порядок расчета больничного
По временной нетрудоспособности
Для данного расчета необходимо применять максимальный размер взносов, перечисляемых в соцстрах, за предыдущие 2 года. Калькулятор расчета больничного листа использует это условие. Так, к примеру, в 2017 году будут учитываться данные за 2015 и 2016 года.
Непосредственно для самого проведения расчету нужно знать следующие данные:
- Сумма оплаты труда, которая облагается выплатами в соцстрах, за этот период расчета;
- Страховой стаж сотрудника;
- Дневное пособие;
- Сколько дней он находился на больничном.
Размер зарплаты, принимаемый к расчету, не может быть сверх максимального размера базы для расчета взносов.
В период 2015-2017 годов используются следующие суммы:
- Для 2015 года - 670 тыс. руб;
- Для 2016 года - 718 тыс. руб;
- Для 2017 года - 755 тыс. руб.
Определение дневного заработка выполняется по алгоритму:
Период расчета в 730 дней является строго фиксированным и не подлежит корректировке даже тогда, когда один из годов является високосным. Кроме этого, данный период нет необходимости уменьшать на число дней, ранее проведенных на больничном, либо время, в которое выплачивались суммы не облагаемые взносами.
Процентная доля пособия зависит от того, какой у сотрудника страховой стаж:
- 100% – если отработано больше 8 лет;
- 80% – если количество лет попадает в промежуток 5 – 8 лет;
- 60% – если отработано не больше 5 лет.
Внимание! Кроме этого, исчисленный размер среднего заработка не может быть ниже 246 руб 57 коп, и выше 1901 руб. 37 коп. Если он не попадает в данный диапазон, его корректируют по ближайшей границе.
Сумма больничной выплаты определяется по формуле:
По беременности и родам
Процесс определения размера пособия немного отличается от расчета простого больничного.
Но и при этом расчете нужно обращать внимание на размер зарплаты за год, которые не могут превышать пределы по базе взносов в соцстрах:
- Для 2015 года - 670 тыс. руб;
- Для 2016 года - 718 тыс. руб;
- Для 2017 года - 755 тыс. руб.
Размер дневного заработка для расчета определяется по следующему алгоритму:
Период расчета, в отличие от простого больничного, может принимать такие значения:
- 730 - стандартное время расчета;
- 731 - если один из годов, за который производится расчет, был високосным;
- 732 - если для проведения расчета используется два високосных года.
Онлайн калькулятор при указании годов, за которые производится расчет, самостоятельно пересчитывает данный коэффициент.
- Когда работник находился на больничном;
- Когда был период по беременности и родам;
- Когда был период по уходу за младенцем;
- Дни, в которые было освобождение от работы, но выплачивалась зарплата, не облагаемая взносами в ФСС.
Сам размер пособия рассчитывается по формуле:
Количество дней в декрете определяется врачом и может принимать следующие значения:
- 140 дней - были простые роды;
- 156 дней - были сложные роды;
- 194 дня - были многоплодные роды.
Внимание! Итоговый результат не может быть меньше 34521 руб. 20 коп, и превышать 266191 руб. 80 коп. Если полученная сумма не попадает в этот диапазон, то она корректируется к ближайшей границе.
В какой срок необходимо обратиться за получение больничных?
Сроки, в которые можно обратиться за получением больничной выплаты, определены законом. Если документ оформлялся из-за болезни, то пособие выплачивается, если с момента выдачи прошло не более полугода. Этот же срок является предельным при выдаче больничного из-за ухода за больным родственником.
Пособие, начисленное из-за беременности и родов, может выплачиваться в срок до 6 месяцев с даты завершения этого отпуска.
Пособие, назначаемое по случае ухода за малышом до 1,5 лет может быть установлено тогда, когда с момента достижения малышом такого возраста прошло не более полугода.
Внимание! Если предельный срок выплаты вышел, то решение о выдаче денежных средств может решить только территориальный орган ФСС после предоставления доказательств о том, что причина неполучения пособия была уважительной. Перечень таких причин устанавливается законодательно.
Сроки выплаты больничных
После того, как сумма расчета больничного листа определена, она должна быть выдана работнику при ближайшем перечислении зарплаты. Закон устанавливает, что подобных дней в месяце должно быть два - выдача аванса и оставшейся части зарплаты. В ту дату, которая наступит первой, нужно произвести перечисление больничного за вычетом суммы налога НДФЛ.
Если работник считает, что при выдаче работодатель нарушил сроки, он может написать жалобу в трудинспекцию, прокуратуру либо суд. В ней нужно изложить требования, а также представить доказательства.
В качестве последних могут выступать:
- Копия с больничного листа;
- Копия контракта работника с фирмой;
- Расчетный листок, где указана сумма больничного;
- Копия ведомости на выдачу зарплаты или выписки по счету либо карте;
- Иные документы, подтверждающие нарушение срока.
НДФЛ и взносы с больничных выплат
Когда осуществляется начисления пособий в связи с временной нетрудоспособностью, вызванной болезнью работника, получения им травмы или же по причине осуществления ухода за близкими родственниками, то их следует облагать НДФЛ.
На руки работник получает суммы пособия за минусом удержанного налога, а работодатель перечисляет потом обязательный платеж в бюджет.
Применяются ставки налога 13% – для граждан страны и 30 % – для иностранных граждан.
Пособия, рассчитанные на не облагаются НДФЛ.
Онлайн калькулятор больничного позволяет учитывать все выше перечисленные случаи при налогообложении.
Внимание! Однако, на все пособия, выплачиваемые ФСС, нужно рассчитывать страховые взносы. То есть больничные и декретные освобождаются от обложения взносов по ПФ, ФСС и медстраху.
Порядок отражения выплат в форме 6-НДФЛ
Несмотря на то что выплаты пособия по больничному относится к социальным начислениям, она считается доходом сотрудника компании, и подлежит налогообложению. Поэтому больничные обязательно следует показывать в бланке 6-НДФЛ. В противном случае будет нарушено законодательство, а суммы данного отчета не пойдут с отчетностью и расчетом по страховым взносам.
Законодательство освобождает от налогообложения декретные пособия.
Датой получения дохода при выдаче больничного является дата выдачи денег из кассы или же перечисления сумм через расчетный счет. Именно она отражается в графе 100 отчета.
Налог с данных выплат удерживается сразу же в день выдачи. Поэтому эту дату проставляют в графе 110.
Внимание! Нормы права устанавливают, что работодатель должен перечислить налог, удержанный с сумм пособий, до последнего дня месяца, в котором была произведена оплата больничного листа. Именно это число месяца отражается в графе 120.
Поэтому работодатели имеют право накапливать НДФЛ по нескольким больничным, и перечислять данную сумму обязательных платежей в последний день. Если он приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.
Таким образом, в бланке 6-НДФЛ пособие по нетрудоспособности отражается:
- В разделе 1 - в составе общих сумм начисленного дохода работников.
- В разделе 2 - они отражаются отдельными строками по срокам перечисления.
По трудовому кодексу гарантируется работнику сохранение рабочего места на период не выхода на работу по болезни или ухода за нетрудоспособным членом семьи, а также выплату денежной компенсации за данный период в виде больничного пособия. Поможет рассчитать больничный лист онлайн калькулятор ниже. Просто заполните несколько полей формы для проведения расчета пособия по нетрудоспособности.
Изначально заболевшему работнику в табель учета рабочего времени ставится невыход. Если работник предупреждает о том, что он не выйдет на работу, в табель сразу ставится отметка – отсутствие по болезни. (Б — больничный). При выходе с больничного, сотрудник должен предоставить листок по нетрудоспособности в отдел кадров. Это бланк строгой отчетности, служащий основополагающим документом для расчета денежной компенсации в виде пособия за период отсутствия работника на своем рабочем месте. Также на основе этого документа, работодатель потом может возместить все выплаченные средства за счет отчислений в ФСС.
Как пользоваться онлайн калькулятором при расчете больничного
- период нетрудоспособности — сюда внесите число дней, указанное в листке из медучреждения, смотреть нужно на специальное поле с одноименным названием в больничном. Оплачиваются все дни листка — три первых лично работодателем, последующие — также работодателем с последующим возмещением через ФСС;
- страховой стаж — параметр, определяемый по трудовой книжке — сумма всех периодов работы, службы с отчислениями соцвзносов, в зависимости от данного параметра меняется процент оплаты больничного, в калькуляторе доступно выбрать один из четырех предложенных вариантов;
- заработная плата — приводится два параметра по годам — за первый и второй расчетный календарный год. Обратите внимание на ограничения для данных показателей, доход не должен быть более предельной базы, этот момент упоминается в онлайн калькуляторе. Не вносите годовой доход свыше предельной базы, иначе расчет больничного пособия будет проведен не верно.
Как рассчитать больничный в 2017 году — правила
Листок нетрудоспособности оформляется в следующих случаях:
- карантин,
- беременность и роды — ,
- болезни и травмы,
- болезнь одного из членов семьи, которому необходим уход.
- стаж сотрудника,
- сколько дней работник нетрудоспособен,
- заработную плату.
- 2015 год – 670 тысяч рублей,
- 2016 год – 718 тысяч рублей.
Если больничный лист открыт в 2018 году, то предельные базы нужно будет брать для 2016 и 2017 года. Для 2017 — 755 тысяч рублей.
В в расчете не используются выплаты, на которые не рассчитываются взносы, прописанные в налоговом кодексе, а именно, в статье 422. Стоит отметить, что фактическая сумма зарплаты должна быть не больше максимальной суммы, исходя из которой, начисляются взносы по каждому расчетному периоду.
Формула для расчета
Больничное пособие = зарплата за 1 день в среднем * число больничных дней * Процент
Средняя дневная заработная плата при расчете больничного подсчитывается путем деления суммы выплат, облагаемых взносами на ВНиМ, полученных за 2 года, предшествующих году нетрудоспособности, на общее число дней в этих годах (730 дней).
Зарплата за 1 день в среднем = Выплаты за 2 года / 730
Компенсация по больничному листу выплачивается в следующих размерах:
- 60% от заработной платы, при стаже до пяти лет,
- 80% от заработной платы, при стаже 5-8 лет,
- 100% от заработной платы, если стаж больше восьми лет.
Есть одно важное исключение – лимит по средней зарплате в размере 60% используется в случаях, когда к организации работодателю за пособием обращается ранее уволенный сотрудник, получивший травму или заболевший, в течение 30 календарных дней с дня увольнения. Такое исключение предусмотрено Федеральным законом №255, а именно частью два, статьей семь.
Величина дневного пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается по следующей формуле:
Заработная плата работника, облагаемая взносами на ВНиМ / 730 дней * (100, 80, 60% в зависимости от стажа работы).
Нужно учесть, что среднедневной заработок должен быть не более установленного для 2017 года лимита 1901,37 рублей. Такое максимальное пособие предусмотрено в случаях превышения годовых доходов над предельными базами по соцвзносами.
Для расчета суммы денежной компенсации по временной нетрудоспособности применяется следующая формула:
Пособие = Размер дневного пособия * количество календарных дней, прописанное в больничном листе.
Онлайн калькулятор использует именно такую формулу для расчета пособия по нетрудоспособности. Ниже рассмотрим пример расчета, проведем вычисление больничного по формулам и в калькуляторе.
Пример вычисления больничного в 2017 году
У Анисимовой Татьяны Васильевны общий стаж с отчислениями на ОСС 8 лет. В декабре 2017 года Татьяна Васильевна болела пять дней. Как известно, в расчетный период будут входить 2016 и 2015 годы.
У работника за последние два года начислены следующие выплаты:
- За 2015 год – 690 тысяч рублей,
- За 2016 год – 690 тысяч рублей.
То есть у сотрудника за 2015 год превышена предельная база для перечисления страховых взносов. В 2016 году у Анисимовой фактический заработок не превысил предельный показатель.
Поэтому сумма больничного пособия должна расчитываться на основе предела перечисления взносов за 2015 год (670 тысяч), с учетом фактических выплат, которые были начислены в пользу Анисимовой (690 тысяч).
Фактическая заработная плата, на основании которой, бухгалтеру необходимо рассчитать больничное пособие сотруднику составляет: 670 000 + 690 000 = 1 360 000
Страховой стаж у Татьяны составляет 8 лет, а значит, она имеет право получить оплату больничного в размере 80%.
Средний дневной заработок для расчета компенсации по заданному больничному листу будет равен:
1 360 000: 730 календарных дней * 80% = 1490,41 рублей, а значит, полученная при расчете сумма меньше установленной – 1901,37
Высчитаем пособие по начислению компенсации по больничному листу Татьяны Васильевны:
Б = 1490,41 * 5 = 7452,05 рублей.
Когда больничный оплачивается в минимальном размере
Бывают ситуации, когда сотрудник за два предыдущих расчетных периода не имел заработок вообще, или же его средняя оплата труда, полученная в этот период, в расчете за полный месяц меньше минимального размера оплаты труда. В таком случае пособие рассчитывают с учетом МРОТ.
Расчетным периодом считаются 2 (два) календарных года до того момента, когда наступил страховой случай. Это правила применяется для всех сотрудников, кроме сотрудниц в декретном отпуске. Они могут один и или два года заменить в расчете на ближайшие предыдущие.
Это выгодно, если размер пособия вырастет в случае замены периодов для расчета.
Для того, что сделать сотрудница должна написать заявление. В заявлении нужно указать ближайшие годы. Если будут указаны более ранние года, вы не можете принять такое заявление.
ПРИМЕР РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО С ЗАМЕНОЙ ЛЕТ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ
В начале 2015 года сотрудница ушла в декретный отпуск, а затем в отпуск по уходу
за ребенком до 1,5 лет.
В 2017 году она вышла на работу.
Согласно больничного период болезни составил 7 дней.
В декрет сотрудница ушла 15 января 2015 года. Получается, что тот период, который мы должны взять для расчета – 2015 – 2016 гг – она не работала.
В заявлении на расчет больничного сотрудница попросила заменить эти два года 2013
и 2014 годы. Эти годы непосредственно предшествуют расчетному периоду. Их можно использовать для расчета. Обратите внимание, именно эти два года можно взять
«на замену». Если сотрудница укажет 2012 год и более ранние годы, вы не можете
их взять в расчет в качестве замены периода.
Вы можете пояснить сотруднику, какие именно периоды лучше всего применять для расчета больничного. Даже если это не входит в ваши прямые обязанности.
Дневной заработок для больничного в 2017 году
Пособие по больничным листам рассчитывают из фактического заработка сотрудника
за расчетный период. Существуют минимальный и максимальный заработок, за границы которого нельзя выходить. Минимальный заработок не может быть меньше МРОТ.
Расчет дневного заработка, если фактический заработок меньше расчета по МРОТ
Если фактический заработок сотрудника меньше заработка, рассчитанного из МРОТ, для расчета дневного заработка для подсчета пособия по больничному листу нужно взять заработок, рассчитанный из МРОТ, и разделить его на 730.
Расчет дневного заработка, если фактический заработок больше расчета по МРОТ
Для расчета дневного заработка работника при подсчете суммы пособия по больничному листу нужно взять фактический заработок, если он больше заработка, рассчитанного из МРОТ.
Проверьте страховой стаж работника
Если страховой стаж работника больше 6 месяцев, возьмите заработок за расчетный период и разделите его на 730. Помните о том, что существует максимальное ограничение: в расчет за 2016 год, можно взять только 718 000 руб. Если заработок работника больше, увы, все равно вы ограничены суммой в 718 тыс.руб.
Если страховой стаж работника менее 6 месяцев, возьмите фактический заработок и разделите его на 730. Используйте ограничение: за каждый полный месяц болезни не назначайте более
1 МРОТ.
Минимальный размер больничного листа в 2017 году
Минимальный размер выплат по больничному листу мы получим, если в расчет возьмем средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ.
В 2017 году он составляет: МРОТ × 12 мес × 2 года = 7500 × 12 × 2 = 180 000 руб.
Если сотрудник работает по сокращенному графику, заработок нужно пропорционально уменьшать.
Если вы работаете в регионе, где применяются районные коэффициенты, не забывайте,
их применять.
ПРИМЕР РАСЧЕТА БОЛЬНИЧНОГО, КОГДА ЗАРАБОТОК РАБОТНИКА
МЕНЬШЕ МИНИМАЛЬНОГО
Молодой специалист устроился на работу впервые в январе 2017 года. Через 9 месяцев он предоставил больничный на 7 (семь) календарных дней. До болезни сотрудник работал полный рабочий день.
Расчетный период (стандартный): 2015-2016 гг. Это годы, когда сотрудник еще не работал. Поэтому для расчета ему больничного берем минимальный заработок: МРОТ × 12 мес.
× 2 года = 7500 руб. × 12 × 2 = 180 000 руб.
Теперь делим минимальный заработок на 730. 180 000 руб. : 730 = 246,57 руб.
Проверяем стаж сотрудника. В примере стаж равен 9 месяцам, значит работнику при оплате больничного полагается 60 от заработка. Считаем: 246, 57 руб. × 60% = 147,94 руб. Такая сумма должна быть выплачена работнику за каждый день болезни.
Считаем сумму пособия по нетрудоспособности:
количество дней болезни × дневной заработок = 147,94 руб. × 7 дн. = 1035, 58 руб.
Максимальный размер больничного листа в 2017 году
Предельная сумма выплат по больничным листам за расчетный период, облагаемая взносами
в ФСС имеет не только минимальный, но и максимальный лимит.
на 2017 год составляет – 718 000 рублей.
Максимальный лимит среднедневного заработка для расчета пособия по больничному листу
на 2016 год составлял – 670 000 рублей.
Если фактический заработок больше расчетной базы, равной 718 000 руб., то рассчитывать больничный нужно по предельной величине.
Рассчитаем максимальный среднедневной заработок для пособия по больничному в 2017 году. Итак, в 2016 году максимальный лимит составлял 670 000 руб., в 2017 году – 718 000 руб. Значит среднедневной заработок составит: (670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730 дн. = 1901,37 руб.
Коэффициент стажа для больничного листа в 2017 году
Для пособия по больничному дневной заработок умножают на количество дней болезни
и на коэффициент стажа.
Таблица коэффициентов стажа для работников оформленных по трудовому договору
| Тип больничного листа | Страховой стаж | Коэффициент стажа |
| Болезнь работника, уход за больным ребенком в стационаре, уход за членом семьи | 8 лет и более | 100% |
| От 5 до 8 лет | 80% | |
| До 5 лет | 60%; 100% за первые 10 дней | |
| 8 лет и более | 50% | |
| Уход за больным ребенком амбулаторно (дома) | От 5 до 8 лет | 80% за первые 10 дней нетрудоспособности;
50% за последующие |
| До 5 лет | 60%за первые 10 дней нетрудоспособности;
50% за последующие |
|
| Болезнь работника не позднее 30 календарных дней со дня увольнения | Любой | 60% |
Дни оплаты больничного листа ФСС и организацией
Первые три дня обычного больничного оплачивает компания, а остальные - фонд. Пособия по больничным листам по уходу за детьми ФСС оплачивает полностью, но в пределах норматива.
Нормативы оплаты больничных по уходу за детьми ФСС
| Возраст ребенка или близкого родственника | Сколько дней оплачивает ФСС |
| Ребенок в возрасте до 7 лет | Весь период амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре. Максимум – 60 календарных дней в году. Если заболевание ребенка входит в специальный перечень - 90 календарных дней в году по всем случаям ухода за этим ребенком |
| Ребенок в возрасте от 7 до 15 лет | Максимум 15 календарных дней по каждому случаю амбулаторного лечения или совместного пребывания с ребенком в стационаре. Не более 45 календарных дней в году по всем случаям ухода за этим ребенком. |
| Другой член семьи либо ребенок 16-ти лет и старше | Максимум 7 календарных дней по каждому случаю амбулаторного лечения. Не более 30 календарных дней в году по всем случаям ухода за этим членом семьи |
Больничный лист или лист временной нетрудоспособности - это основание для выплаты пособия по болезни. Каждый год меняются ключевые показатели для расчета и последующей оплаты, поэтому проверьте, как оплачивается больничный лист в 2017 году, и кто его оплачивает: работодатель или ФСС.
Разбираемся, как оплачивается больничный лист в 2017 году
Основанием для оплаты пособия по временной нетрудоспособности является предъявленный сотрудником корректно заполненный больничный лист. Инструкция по заполнению прописана в приказе Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н "Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности" (далее по тексту, Приказ от 29.06.2011 N 624н).
Порядок оплаты больничного листа в 2017 году
Основные правила, которые должен знать бухгалтер:
Включаем - нерабочие праздничные дни.
Исключаем - периоды, в которых законодательством предусмотрен отказ от назначения пособия (ст. 9 ФЗ от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Вниманию работодателям – сотрудник, уволившийся из компании, в течении 30 календарных дней также имеет право получить выплату по причине болезни при надлежащем оформлении больничного листа.
- Пособие рассчитываем и назначаем в течение 10 календарных дней со дня предоставления больничного листа в отдел бухгалтерского учета или в иную службу, занимающуюся расчетом заработной платы. Выплата - следует в ближайший платежный день по выплате заработной платы.
- Все выплаты по больничному листу не забываем облагать НДФЛ.
Кто оплачивает больничный лист в 2017 году: работодатель или ФСС
Больничный лист оплачивается работодателем или работодателями и территориальным органом ФСС РФ.
Что интересно, если работник работает по совместительству в двух и более компаниях, то и выплаты по больничному листу могут назначаться и выплачиваться несколькими работодателями. Загвоздка лишь в том, что на каждую работу (место службы) необходимо предоставить оригинал больничного листа, то есть оформить несколько больничных.
Каждый работодатель рассчитывает свой средний заработок исходя из всех выплат в пользу застрахованного лица.
Распределение выплат между работодателем и ФСС
Рассмотрим выплата в зависимости от причины наступления временной нетрудоспособности:
- заболевание или вследствие полученной травмы работника:
Не лишним будет напомнить о том, что больничный может быть выдан на срок не более 30 дней, за исключением особых случаев, которые прописаны в Приказе от 29.06.2011 N 624н.
- Уход за больным ребенком:
- При наступлении беременности:
- Продолжение лечения в курортах/санаториях:
Правила оплаты больничного листа в 2017 году
Остановимся же на оплате больничного листа в 2017 году - той сумме, на которую может рассчитывать работник при выполнении двух основных условий.
- Прежде всего, сотрудник должен действительно заболеть, получить травму, оказаться на карантине. Только в этом случае ему выдадут и оплатят больничный.
Все случаи прописаны в Федеральном законе от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Суда же относим беременность и предстоящие роды, болезнь ребенка.
Выдавать больничные листы, а также оказание услуг по экспертизе временной нетрудоспособности, вправе только те медицинские учреждения, которые имеют действующую лицензию на медицинскую деятельность.
Ссылаемся на п. 46 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ о лицензировании отдельных видов деятельности.
Ст. 183 ТК РФ гарантирует работнику выплаты по временной нетрудоспособности. Опять же Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ установлен перечень лиц, которые имеют право на получение листка нетрудоспособности. Закономерен вопрос, а кто не имеет такое право? Иностранные граждане, имеющие официальный стаж работы на территории РФ менее 6 месяцев, то есть срок уплаты страховых взносов менее 6 месяцев, а также особая категория – высококвалифицированные иностранные работники (из п 4.1 ст 2 Закона № 255-ФЗ).
- Предоставление больничного листа. Все ответственные работники медицинских учреждений при заполнении листка должны следовать инструкциям, указанным в приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29 июля 2011 г № 624н.
Т.е. оплата больничного листа в 2017 году производится только на основании корректно заполненного бюллетеня.
Важный момент – больничный заполняется черными чернилами и строго не шариковой ручкой! и никаких исправлений!
Срок предоставления больничного листа - до 6 месяцев после приобретения трудоспособности и закрытия больничного.
Принцип расчета по больничному листу
Расчет закреплен постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 N 375
(ред. от 10.12.2016). С первого взгляда формула для расчета суммы по больничному листу выглядит вполне логичной и простой. Основные факторы – стаж и средний заработок.
Средний заработок - это все наши выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица, на которые начислялись страховые взносы в ФСС за 2 года, предшествующему году наступления страхового случая, поделенные на 730 (731- в случае наличия високосного).
% по страховому стажу - суммарный период работы по трудовому договору застрахованного лица (включая периоды прохождение государственной и муниципальной службы). Процент оплаты больничного листа от стажа находится в такой зависимости:
Какие изменения учесть при оплате больничного листа в 2017 году
А теперь посмотрите последние изменения и свежие новости в оплате больничного листа в 2017 году, и что нужно знать и помнить каждому бухгалтеру – это пункт 19(1) постановления Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 (ред. от 10.12.2016), в соответствии с которым, средний заработок не должен превышать уставленную предельную величину базы .
Величина базы – те самые предельные значения, которые меняются каждый год. При расчете больничного образца 2017, используем данные, установленные для 2015 и 2016 годов.
Пример
Посчитаем максимальный размер пособия за 2015-2016 г, взяв предельные величины баз и поделив на 730 дней, мы получаем: (670000,00+718000,00)/730 = 1901,37 руб. Это – тот максимум, на который может рассчитывать работник, то есть сколько компания и ФСС могут заплатить за каждый день болезни.
Для справки: величина базы для 2017 года – 755 000,00 руб. (новый закон 2016 г. о предельной величине базы для начисления страховых взносов в ФСС - Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255).
Если же у сотрудника трудовой стаж менее 6 месяцев, то мы имеем дело с другим подходом для расчета пособия.
