Что выгоднее енвд или усн для ип? Что выбрать: усн, енвд или осно.

Налоговый кодекс предусматривает возможность выбора из нескольких систем налогообложения. Наиболее популярны для малого бизнеса вмененка или упрощенка. Что выгоднее для ИП может показать только предварительный анализ налоговой нагрузки. Но прежде следует понять отличия между этими двумя системами.

Когда регистрируется новая организация или индивидуальный предприниматель, по умолчанию устанавливается общая система налогообложения (ОСНО). В течение 5 дней после регистрации можно подать заявление на переход на упрощённую систему (УСН). Допустимо приложить заявление сразу к пакету документов при подаче на регистрацию. Если не сделать это в заявленный срок, то придётся ждать конца года, чтобы перейти на упрощенку. Таким образом, УСН является основной, базовой системой налогообложения.

А вмененка может применяться только для определенных видов деятельности. С недавних пор эта система налогообложения перестала носить принудительный характер. Но как и прежде, в Налоговом кодексе прописан закрытый перечень видов деятельности, при которых может применяться вмененка. И она всегда комбинируется с основной системой налогообложения организации или ИП. Это и есть основное отличие вмененки от упрощенки.

Сравнительный анализ систем налогообложения

Для понимания, стоит ли, применяя УСН, переходить для разрешённого вида деятельности ещё и на ЕНВД, следует уяснить, что представляет собой вмененка. Базой для начисления налога при такой системе налогообложения будет так называемый вмененный (потенциальный) доход. Причем методика расчета (совокупность физических показателей и базовой доходности) будет разная для разных видов деятельности.

Упрощенка или вмененка – что лучше для ИП подскажет предварительный расчет налоговой нагрузки. Рассмотрим пример:

Индивидуальный предприниматель владеет бизнесом по и мойке автотранспорта в Санкт-Петербурге. У него трудоустроено 2 человека с окладом 10.000 у каждого. Ежемесячный доход сервиса 150.000 рублей. Кроме заработной платы и соответствующих налогов, к затратам ИП относятся коммунальные расходы в сумме 10.000 ежемесячно и прочие материальные расходы в сумме 5.000 ежемесячно. В сравнительной таблице учтена налоговая нагрузка в каждом случае при трех вариантах системы налогообложения:

• единый налог на вмененный доход;
• УСН с базой «Доходы»;
• УСН с базой «Доходы минус расходы».

Система н/о	ЕНВД	УСН Доходы	УСН Доходы минус расходы
Взносы на заработную плату, относящиеся к затратам ИП (ПФР, ФСС)	6.000	6.000	6.000
НДС, налог на прибыль, налог на имущество	Не уплачивается	Не уплачивается	Не уплачивается
Единый налог при УСН	Не уплачивается	150.000 * 6% = 9.000 – 4.500 (уменьшение на уплаченные взносы, не превышающие 50%) = 4.500	(150.000 – 10.000 – 10.000 – 6.000 – 10.000 – 5.000) * 7% = 7.630
ЕНВД	4.855 (пояснение расчета ниже)	Не уплачивается	Не уплачивается
10.855	10.500	13.630

Для простоты сравнения страховые взносы от несчастных случаев на производстве для расчета не учитывались. А также не учтены фиксированные страховые взносы, которые ИП обязан оплачивать за себя.

Пояснение: для вида предпринимательской деятельности из примера физическим показателем является количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя. В вышеуказанном примере этот показатель равен 3. Базовая доходность установлена в размере 12.000 рублей.

Коэффициент-дефлятор К1 на 2017 год установлен в размере 1,798 (Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 №698), а К2 равен единице для автомойки в Петербурге. Ставка ЕНВД в Петербурге составляет 15%.

12.000 * 3 * 1,798 * 15% = 9.709

Налог можно скорректировать на сумму страховых взносов, но не более, чем на 50%. То есть фактически налог к уплате составит 4.855 (9.709 * 0,5, т.к. 6.000 превышает 50%).

В данном случае, очевидно, что предпринимателю выгоднее выбрать упрощенку с налогооблагаемой базой «Доходы». Но если существенно увеличится сумма расходов, то, вероятнее всего, база «Доходы минус расходы» окажется гораздо интереснее. А вот в случае существенного увеличения доходов, скорее всего выгоднее будет перейти на вмененку.

Кроме того, для других регионов, других видов деятельности действуют другие ставки и коэффициент К2, что естественно отразится на сумме налогов.

Когда можно сменить систему налогообложения

Понимая, что такое вмененка и упрощенка, и какую налоговую нагрузку на предприятие они дают, можно вполне успешно оптимизировать налогообложение для своего бизнеса. Для этого следует перед началом каждого года планировать свои доходы и расходы, и исходя из плановых показателей рассчитывать налоги при разных системах налогообложения. В случае необходимости, необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД или снятии с учета. Причем, если встать на учет можно в любое время, то перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения можно только с 1 января. Исключением является случай, когда деятельность, облагаемая ЕНВД, больше не ведется.

Подводя итоги и отвечая на вопрос, вмененка или упрощенка: в чем разница между этими двумя системами, можно выделить основной момент. Сумма налогов при УСН зависит от фактических доходов, которые получает ИП. А при ЕНВД фактические доходы и расходы предпринимателя никак не влияют на величину налога. Но для того чтобы определить, какая система налогообложения будет выгодна предпринимателю, необходимо рассматривать каждый конкретный случай в отдельности.

ИП - распространенный вид деятельности. Он позволяет всем гражданам начать свое дело. Только рано или поздно каждый предприниматель задумывается, что выгоднее - "вмененка" или "упрощенка". Для ИП тип налогообложения играет важную роль. Желательно определиться с ним до оформления бизнеса. Правильно выбранный значительно упрощает жизнь. Так что лучше выбрать - "вмененку" или "упрощенку"? Чем данные системы отличаются? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Особенно если гражданин уже точно знает, какой бизнес начинать.

Системы налогообложения в РФ

Для начала предстоит понять, какие имеют место в России. Как предприниматели должны уплачивать налоги за ведение своей деятельности? Существуют разнообразные варианты развития событий.

На сегодняшний день в России можно быть ИП с:

• обычным налогообложением;
• специальным режимом;
• патентом.

На практике последний вариант встречается все чаще и чаще. Помимо него зачастую предпочтение отдается специальным режимам налогообложения. К ним относят:

• УСН ("упрощенку");
• ЕСХН;
• ЕНВД ("вмененка").

Обычно предприниматели выбирают между первым и последним вариантом. Что выгоднее - "вмененка" или "упрощенка" для ИП? Какие плюсы и минусы есть у данных систем уплаты налогов?

Единый налог на вмененный доход

Для этого важно понимать, что предусматривается тем или иным вариантом. Например, "вмененкой". Что это такое?

ЕНВД - это система уплаты налогов, которая предусматривает перечисление денежных средств в установленных размерах в зависимости от типа деятельности. Он не зависит от и расходов. В каждом регионе устанавливается разный размер ЕНВД.

Теперь понятно, что такое "вмененка". Можно сказать, что это система уплаты налогов, предусматривающая внесение определенной (фиксированной) суммы в казну государства.

Упрощенная система налогообложения

На практике весьма часто встречаются предприниматели, которые выбирают УСН. Что это? Чем данный режим налогообложения отличается от предыдущего? На какие его особенности рекомендуется обратить внимание?

На самом деле все проще, чем кажется. "Упрощенка" - что это? Так называют УСН. Она предлагает предпринимателям несколько вариантов уплаты налогов:

1. "Доходы". Гражданин должен перечислять раз в год 6% от прибыли. Учитываются только доходы, расходы не рассматриваются.
2. "Доходы-расходы". Предприниматель перечисляет 15% прибыли, полученной за год. За налоговую базу берется цифра, полученная после учета всех понесенных расходов.

Важно: каждый ИП самостоятельно выбирает, какую систему в УСН ему использовать. Это решение целиком и полностью зависит от деятельности предпринимателя.

Общее между "упрощенкой" и "вмененкой"

Что выгоднее - "вмененка" или "упрощенка"? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным. Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.

У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

• на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
• для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
• отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ - вместо них имеет место единый платеж;
• при применении "упрощенки" и "вмененки" придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
• обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
• уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.

Отсюда следует, что "упрощенка" и "вмененка" немного схожи друг с другом. Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.

Разница

"Вмененка" и "упрощенка" - в чем разница? Некоторые нюансы понятны из определения терминов. Но далеко не каждый обращает на них внимание. Приходится указывать, чем конкретно УСН отличается от ЕНВД.

Применение:

1. УСН применяется к любому виду деятельности РФ.
2. ЕНВД доступен для конкретных типов работ в том или ином населенном пункте.

Выбор базы налогообложения:

1. УСН предусматривает несколько вариантов уплаты налогов - "доходы" (6%) и "доходы-расходы" (15%). Размер платежа в целом зависит от прибыли ИП.
2. ЕНВД предлагает уплачивать налоги в фиксированных размерах. От предпринимателя зависит только выбор деятельности.

Влияние на налоговую базу:

1. "Упрощенка" позволяет менять размер тех или иных платежей предпринимателя в отчетном периоде. Например, допускается полное отсутствие налогов.
2. "Вмененка" вынуждает граждан все время платить одинаковые налоги. Предприниматель никак не может повлиять на размер отчислений.

Совмещение:

1. Упрощенная система имеет ограничения при совмещении нескольких режимов уплаты налогов.
2. ЕНВД совмещается со всеми видами налогообложения без ограничений и проблем.

Пожалуй, это все основные различия между упомянутыми системами. На какие еще особенности должен обратить внимание предприниматель перед выбором варианта уплаты налогов?

Отчетность

Что выгоднее - "вмененка" или "упрощенка"? Для ИП играет немаловажную роль. Поэтому приходится решать, на каком именно варианте остановиться.

Некоторым важна отчетность. При упрощенной системе предприниматель сдает соответствующий документ раз в год. А ЕНВД предусматривает ежеквартальную отчетность. Соответственно, уплата налогов происходит либо раз в год ("упрощенка"), либо каждый квартал ("вмененка"). Платежи ИП осуществляет раз в 3 месяца.

Что лучше

Так на чем лучше остановиться? На самом деле нет никаких точных указаний относительно выбора системы налогообложения в том или ином случае. Каждый предприниматель ведет свою деятельность, и для нее приходится делать индивидуальные подсчеты. Лишь после них удастся сказать, что выбрать - УСН или ЕНВД.

Налогообложение деятельности ИП имеет множество особенностей. Как правило, если хочется "посмотреть, что получится", отсутствуют значительные расходы и человек планирует работать "на себя", предпочтение отдается УСН с системой расчета платежей "доходы". Это наиболее подходящий способ ведения бизнеса для тех, кому не хочется заниматься дополнительной бумажной волокитой.

ЕНВД считается универсальным вариантом, но требующим определенных трат и отчетностей. Поэтому такой режим применяется в случаях, когда предприниматель 100% уверен в прибыльности дела.

Теперь понятно, какие виды систем налогообложения имеют место у предпринимателей в России. Также ясно, Решить, какой именно вариант уплаты налогов выбрать, должен каждый ИП отдельно.

1. Необходимо рассчитать приблизительные платежи ИП в виде налогов, а также прибыльность дела. Важно принять во внимание регулярность дохода.
2. Сравнить суммы налогов при тех или иных режимах. Одновременно с этим придется учесть возможность максимального уменьшения платежей по закону.
3. Проанализировать, какие изменения могут произойти при ведении бизнеса, сопоставить риски выхода за пределы использования УСН и ЕНВД.
4. Изучить изменения в законодательстве РФ относительно специальных режимов.

Все это поможет точно выяснить, что выгоднее - "вмененка" или "упрощенка" для ИП. На практике, как уже было сказано, зачастую выбирается УСН. Все это из-за отсутствия постоянных отчетов перед налоговыми службами. Нередко именно этот фактор (с учетом расчетов предполагаемой прибыли) играет решающую роль. Особенно если предприниматель работает без сотрудников, сам на себя. Платежи ИП во внебюджетные фонды остаются неизменными при всех режимах налогообложения. Они перечисляются в фиксированных размерах с учетом МРОТ. Поэтому при ЕНВД и УСН в ПФР придется переводить одинаковое количество денег.

Вмененка или упрощенка - что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор 2 объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

Общее в ЕНВД и УСН

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

1. Оба добровольны.
2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте .

1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье .

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

• освобождение от уплаты ряда налогов;
• возможность существенного уменьшения начисленного налога;
• упрощенные учет и отчетность;
• возможность совмещения режимов;
• возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

• необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
• необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
• необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
• необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте .

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

Что лучше — УСН или ЕНВД

Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале .

Итоги

УСН и ЕНВД - системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

"Вмененка" и "упрощенка" - в чем разница? Сегодня нужно будет разобраться в том, что собой представляют эти две системы налогообложения. Какие особенности имеет УСН и ЕНВД? Что лучше выбирать индивидуальному предпринимателю в том или ином случае? Ответить на все эти вопросы нам предстоит далее. На самом деле разобраться в плюсах и минусах предложенных систем налогообложения не так трудно, как кажется. А вот выбрать конкретный вариант для ИП - это уже более сложная задача. Многое зависит от типа деятельности и доходов предпринимателя.

ЕНВД

Первым делом рассмотрим, что собой представляет ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Он представляет собой единый платеж, заменяющий основную массу налогов для компании.

Что такое "вмененка" и "упрощенка" для ИП? ЕНВД - это налог, который платится с предполагаемого дохода от той или иной деятельности. Реальный доход предпринимателя при этом не учитывается.

ЕНВД разрешается применять только в отношении некоторых областей. Во всех регионах для использования этого режима налогообложения существуют свои правила. Более точную информацию рекомендуется уточнять в конкретном городе.

УСН

В что такое "упрощенка"? Чем она отличается от ЕНВД? Что лучше выбрать предпринимателю в том или ином случае?

Упрощенная система налогообложения - это специальный режим уплаты налогов. Он освобождает предпринимателя практически от всех платежей. При "упрощеке" не нужно платить налог на имущество, НДС, на прибыль. Вместо этого при УСН придется выбрать один из вариантов расплаты с государством за получение дохода.

У "упрощенки" есть схема "доходы-расходы". В данном случае гражданин будет платить в виде налога от 5 до 15% прибыли (в зависимости от деятельности), полученной после вычета расходов.

Второй вариант - уплата 6% дохода за год. Обычно такой вариант используется ИП с маленькими расходами.

Что именно выбрать? Это каждый предприниматель решает сам. Обычно при значительных расходах используется схема "доходы-расходы". Но если ИП не сильно тратится при ведении деятельности и получает не очень большую прибыль, можно остановиться на уплате 6% от всего дохода.

Что платит ИП

Теперь немного о том, какие налоги платит ИП при выборе того или иного налогообложения. Данный вопрос нередко помогает определиться будущему предпринимателю с режимом налогообложения.

"Вмененка" и "упрощенка" - в чем разница? При ЕНВД гражданин должен платить, как уже было сказано, только один налог. Он рассчитывается с учетом предполагаемого заработка ИП от выбранной деятельности. Кроме того, ЕНВД не освобождает предпринимателя от взносов в ПФР.

УСН предусматривает только один платеж по одной из выбранных схем - "доходы-расходы" или "6% от прибыли". Необходимо также производить взносы в Пенсионный Фонд России. Если гражданин получает в год больше 300 000 рублей, то в ПФР нужно дополнительно перевести 1% от прибыли сверх данной суммы.

Отчетность

Немаловажную роль играет отчетность о доходах перед государством. Она предусматривается при ведении любой предпринимательской деятельности. "Вмененка" и "упрощенка" - в чем разница между этими системами налогообложения?

Отчетность и срок уплаты налогов у них различается. При УСН необходимо до 30 апреля отчитываться о своих доходах и перечислять положенные государству деньги. Отчетность ежегодная, требуется всего один раз.

ЕНВД требует от предпринимателя ежеквартальных отчетов. Соответствующую декларацию о доходах необходимо предоставлять не позже 20 числа месяца, следующим за отчетным. Налоги уплачиваются до 25 числа отчетного месяца. Отсюда следует, что при едином налоге на вмененный доход предусматривается более серьезная бумажная волокита.

Отныне понятно, какие налоги платит ИП. Кроме того, отчетность больше не является загадкой. Некоторые уже на данном этапе решают, какая система налогообложения им идеально подходит. Но это еще не все особенности, о которых необходимо знать.

Общие принципы

Какое все-таки выбрать налогообложение? "Вмененка" и "упрощенка" имеют несколько нюансов, объединяющих данные системы. Чем схожи данные принципы начисления и уплаты налогов?

Среди сходств выделяют следующие особенности:

• на оба режима можно перейти в любой момент по заявлению ИП;
• для применения существуют ограничения по количеству нанимаемых сотрудников;
• обе системы предусматривают уплату налогов и взносов в ПФР;
• УСН и ЕНВД могут совмещаться с другими режимами.

А чем тогда отличаются эти две системы налогообложения? Какие особенности помогут определиться с выбором?

Применение

"Вмененка" и "упрощенка" - в чем разница? Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что эти системы налогообложения имеют много общего. Но и разница между ними имеется.

Область применения у УСН - любая деятельность на территории России. "Упрощенка" является облегченным вариантом ОСНО. ЕНВД применяется, как уже было сказано, только к определенным типам деятельности и лишь в регионах, где существует соответствующий указ.

Налоги

Некоторые различия, как уже можно было заметить, имеются в отношении налогов. "Упрощенка" доходы от ведения той или иной деятельности учитывает в обязательном порядке. Налоговые органы принимают во внимание реальную прибыль, указанную в отчетности.

ЕНВД предусматривает единый налог, размер которого не зависит от реального дохода организации. Платеж рассчитывается, исходя из предположительной годовой прибыли. А реальные показатели могут быть как выше, так и ниже.

При УСН 15% прямое уменьшение налога не имеет места. УСН 6% и ЕНВД позволяют уменьшить налог на сумму ежеквартальных отчислений во все внебюджетные фонды.

О совмещении

Как было подчеркнуто ранее, оба изучаемых режима предусматривают совмещение с другими системами уплаты налога. При УСН данная возможность сильно ограничена. Поэтому "упрощенку" обычно не совмещают с другими системами налогообложения.

"Вмененка" позволяет применять сразу несколько режимов начисления налогов без ограничений. Этот вариант совмещается со всеми системами налогообложения.

Применение (периоды)

УСН или ЕНВД - что выгоднее? Чтобы ответить на этот вопрос, человек должен обратить внимание на огромное количество разнообразные особенностей каждого режима.

Каков период применения "упрощенки"? Он длится либо с момента регистрации ИП, либо с начала года (календарного) до окончания налогового периода. Соответственно, начинать и прекращать применение данной системы можно не всегда.

У "вмененки" в данной области больше свободы. Дело все в том, что ЕНВД можно открыть и закрыть в любое время. Главное обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением.

На чем остановиться

УСН или ЕНВД - что выгоднее? На самом деле ответить на данный вопрос не так просто, как кажется. Из всего вышесказанного следует, что изучаемые режимы имеют много общего. Несмотря на это, каждый предприниматель должен решить для себя, на чем конкретно ему остановиться.

"Упрощенка" доходы, которые реально получил гражданин, облагает налогами в том или ином размере. Если человек планирует работать "на себя", без сотрудников и особых трат, ему идеально подходит УСН 6%. При небольших доходах в принципе рекомендуется использовать данный режим налогообложения. Планируются значительные расходы? В таком случае предпочтение лучше отдать УСН "доходы-расходы".

ЕНВД зачастую принимается ИП, которые имеют в подчинении сотрудников. Кроме того, многие отдают предпочтение данной системе тогда, когда ее в принципе разрешено применять. Если человек получает значительную прибыль, можно обратить внимание на "вмененку". Ведь размер налога от реального дохода не зависит.

На практике все чаще встречаются предприниматели с упрощенной системой налогообложения. Значительным ее преимуществом является отсутствие бумажной волокиты. Раз в год подать налоговую декларацию не так трудно. "Вмененка" для ИП тоже характерна, но только если оформить ее разрешено на выбранную деятельность в том или ином регионе.

Что относительно выбора налогообложения советует налоговая? "Упрощенка" подойдет тем, кому хочется платить налог от реального дохода, не задумываясь над бумажной волокитой. ЕНВД рекомендуется применять тогда, когда это возможно. Но в данной ситуации необходимо внимательно относиться к отчетности - она ежеквартальная. Не совсем удобно, зато реальные доходы от ведения деятельности не принимаются во внимание.

Выводы

Теперь понятно, какое выбрать налогообложение. "Вмененка" и "упрощенка" - это два специальных режима, позволяющих избавиться от многочисленных платежей и серьезной бумажной волокиты. Они имеют много общего.

Тем не менее именно УСН считается предпочтительным для ИП. Связано это не только с отсутствием ежеквартальной отчетности, но и с универсальностью режима. Если гражданин открывает ИП и работает без сотрудников (или с несколькими подчиненными), данный вариант развития событий идеально подходит для максимума выгоды. "Вмененка", как было подчеркнуто ранее, не пользуется у населения таким спросом. Но о данном режиме забывать не следует.

На самом деле нельзя точно сказать, что выгоднее. Все зависит от дохода и типа деятельности ИП. Некоторые предпочитают ежеквартально отчитываться и платить фиксированные налоги, а кому-то проще раз в год отчитаться и перечислять проценты от реального дохода.

Появление специальных налоговых режимов, таких как УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), а также патентной системы призвано облегчить налоговое бремя для малых предпринимателей. В связи с тем, что с 2013 г. ЕНВД является добровольным режимом, ИП и малые организации: чем отличается ЕНВД от УСН, и какую систему следует выбрать?

Сходства и различия УСН и ЕНВД

Обе системы имеют множество преимуществ по сравнению с общим режимом (ОСНО), и этим они призваны побудить «теневых» предпринимателей прейти на легальный бизнес.

Упрощенная система (УСН) больше подходит для тех, чья деятельность может легко контролироваться налоговыми органами. Единый налог ориентирован на тех, кого контролировать очень сложно: розничных торговцев и других мелких предпринимателей, принимающих оплату наличными.

И вмененка, и упрощенка освобождают бизнесменов от большого количества налогов. Индивидуальные предприниматели не должны платить налоги на доходы физических лиц, имущество и добавленную стоимость. Малые организации освобождаются от налогов на прибыль, имущество и добавленную стоимость. Вместо этого устанавливается один налог.

Общая сумма налогов, подлежащая перечислению в казну, в обоих системах значительно сокращается по сравнению с ОСНО. Это стимулирует предпринимателей работать легально и не скрывать своих доходов. Но между системами есть существенные различия:

• Переход на УСН возможен только в начале года, а на ЕНВД – всегда.
• УСН предполагает ограничение по совокупному доходу за 9 месяцев и виду организации, а ЕНВД – по виду деятельности.
• Налоговый период при упрощенке составляет 1 год, а при вмененном налоге – 1 квартал.
• При упрощенной системе налог рассчитывается в соответствии с показателями валового или чистого дохода, а единый налог устанавливается органами власти.

Предприниматели, претендующие на получение налоговых вычетов за счет уплаты фиксированных страховых взносов, сталкиваются с различными ограничениями при УСН и вмененном налоге. Кроме того, УСН освобождает от ведения бухгалтерии, а ЕНВД позволяет предоставлять одну декларацию вместо четырех.

Рассмотрим подробнее некоторые различия.

Условия перехода

Переход на упрощенку может быть осуществлен сразу при прохождении регистрации, в таком случае соответствующее уведомление подается вместе с документами на регистрацию либо в течение 30 дней после подачи основного пакета документов. Также на УСН можно перейти с начала календарного года, тогда уведомление о своем намерении необходимо подать до 31 декабря предшествующего года (например, для перехода на упрощенку в 2015 г. нужно оформить уведомление до 31.12.2014).

Годовой доход ИП или организации не должен превышать 60 млн. рублей, при вмененке это требование отсутствует. С начала 2013 г. ЕНВД является добровольным режимом. Перейти на него, в отличие от УСН, можно в любое время путем подачи соответствующего уведомления в отделение ФНС по месту нахождения или проживания.

Ограничения при использовании ЕНВД, не характерные для УСН:

• переход разрешается при ведении установленных законом видов деятельности;
• режим должен действовать на территории, на которой зарегистрирован налогоплательщик.

Объект налогообложения и величина налога

При упрощенке объектом налогообложения может быть совокупный доход или доход за минусом расходов. Смена объекта возможна только с начала года. Ставка налога составляет 5 – 15% от дохода, уменьшенного на расходы (в зависимости от региона), или 6% от валового дохода (во всех регионах). Для тех, кто работает по единому налогу, величина фактического дохода не важна. Важен только вмененный доход, установленный в зависимости от базовой доходности выбранного вида деятельности в том или ином регионе. Ставка налога составляет 15% от этой величины.

ЕНВД имеет один минус: налог взимается даже тогда, когда предприниматель не получает никакого дохода.

Различия при получении налоговых вычетов

Величину обоих налогов можно снижать за счет фактически уплаченных страховых взносов. При отсутствии наемных работников ограничения по этим вычетам отсутствуют, но разница между режимами все же есть: неучтенную сумму фиксированного платежа при УСН можно переносить на следующий период в пределах календарного года, а при едином налоге неучтенная за квартал сумма сгорает.

При наличии работников в разных режимах применяются разные ограничения:

• УСН «доходы минус расходы» – ограничений нет, т.к. уплаченный взнос учитывается как статья расходов;
• УСН «доходы» – налоговый (авансовый) платеж можно снизить не более, чем на 50%;
• ЕНВД – фиксированные взносы нельзя вычесть из налога, вместо этого допускается его уменьшение на сумму платежей, произведенных за работников.

Заключение

Выбирать режим налогообложения следует исходя из существующих различий и собственных потребностей, с учетом существующих ограничений. В случае, если выбранный режим стал невыгодным, можно перейти с вмененки на упрощенку или наоборот, в установленном законом порядке.