Как оформить расчет лимита кассы. Каким образом устанавливается лимит остатка кассы в организации

Что такое лимит кассы – это сумма наличных денежных средств в кассе организации, размер кассы устанавливает банк в зависимости от условий функционирования предприятия.

Для чего нужен лимит

Остаток наличных денежных средств регулируется указанием Банком России. В соответствии с указанием банка лимит наличных представляет собой максимально допустимую сумму денег, которая должна храниться в кассе после выведение в кассовую книгу суммы остатка наличных средств на конец рабочего дня.

Хранение в кассах лимитные сбережение допускаются только некоторые дни:

• Для выплаты зарплаты, стипендия;
• Выходные дни;
• Праздничные дни (не рабочие).

В других случаях влечет за собой административную ответственность в виде штрафа:

• От 4,000тыс. руб.- до 5,000тыс. руб.- для Ип. и должностных лиц;
• От 40,000тыс. руб.- до 50,000тыс. руб. – для юр. лица.

!Внимание для того что воспользоваться на установление лимита, предприятию не нужно обращаться в специальные реестры, достаточно соответствовать критериям установленным для малого бизнеса:

• Средние число работников не должно превышать 100 человек;
• Выручка от продажи товаров, работ не должно превышать 800,000 млн. руб.

Ип и малые организация могут отказаться от установления лимита. Для того чтобы отказаться от лимита установление кассы необходимо:

• Отменить приказ установление лимита;
• Издать приказ.

Расчет лимита кассы

Существуют две формулы, при которых проводят расчет лимита денежных средств в кассе. Первую формулу применяют, если в кассу компании поступают наличные средства за реализацию, вторую же применяют, если отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных.

Рассмотрим алгоритм:

Если в кассу компании поступили наличные средства за реализацию товаров:

О – объем наличных денежных средств за реализацию товаров, за оказание каких – либо услуг;

Р. – расчет периода, который определяется компанией, за который учитывается поступление денег за реализованные товары;

Например: Федеральное учреждение здравоохранения города Екатеринбурга оказывает платные услуги. Доходы от платных услуг, поступают в кассу предприятия. Для расчета лимита кассы используют следующие действия:

• Период за 2 квартал 2017 года (45 раб, дней);
• Объем выручки за период – 360,000тыс. руб.;
• Период между днями сдачи в банк денежных средств- 3 раб, дня.

Лимит кассы составит: 32,000 (360,000/45*4).Таким образом, лимит кассы будет равен,32,000 тыс. рублей.

Если же отсутствует лимит, но необходимо произвести выдачу наличных, то алгоритм немного меняется:

Л-Лимит остатка наличных;

О – объем выданных наличных, исключаем зарплату, стипендии и тд.

Р- расчетный период, учитывая объем выданных наличных в рабочие дни;

Например: Государственное учреждение г. Челябинск не имеет поступления наличных. Для расчета лимита используем следующие показатели:

• Расчетный период 68 дней (2 квартал 2017 г)
• Объем выданных наличных на оплату товаров, услуг, работ, исключаем зарплаты, стипендии т.п.-800,000рублей;
• Время между днями по денежному чеку в банк-4 рабочих дня;

Лимит кассы составит: 47 058,82 округляем сумму 47 059 (800,000/68*4)

Порядок составления приказа лимита кассы

Документ, который устанавливает кассовый учет, составляет каждая организация самостоятельно. Такой бланк для приказа не установлен, но обязательно нужно указывать информацию:

1. Дату выхода приказа;
2. Сумма установленного лимита;
3. Метод и порядок расчета лимитной сумме;
4. Если необходимо отменить приказ указать нужно дату и номер документа предыдущего приказа;

Все остальные критерии официального документа, организация составляет на основе основных правил документирование. Рассмотрим образец:

ООО « Спектр»

Приказ № 32 от 20.09.2017

«Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе»

Основываясь на указание Банка России от 11.03.2014 №310-У.

Приказываю:

1. Принять установленным на 4 квартал 2017 года лимит кассы в размере 670,345 (Шестьсот семьдесят тысяч триста сорок пять) рублей на основании данных 4 квартала 2015 года;
2. Установить период инкассации ОАО «Российской строй»:2 раза в 5 рабочих дней;
3. Признать не действительным приказ «Об установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе» № 15 от 20.05.2017 года;
4. Ответственным за соблюдением лимита денежных средств назначается кассир, который будет обязан проверять суммы в кассе в конце рабочего дня.

Генеральный директор подпись Л.Е.Ленчиков

С приказом ознакомились:

Главный бухгалтер дата/ подпись А.А.Некрасова

Кассир дата/подпись Н.Г.Еськина

В дополнительном распоряжении организация может указать расчетный образец лимита кассы.

Из выше приведенного примера, можно уверенно сказать, что расчет кассового лимита и издание приказа не является сложной задачей в бух. учете. Если уделить внимание подсчету сверхлимитных сумм, организация может избежать финансовых нарушений и административной ответственности.

Лимит кассы предприятия

Банки Российской Федерации внесли изменения в расчет лимита кассы предприятий и индивидуальных предпринимателей. Теперь вы должны пользоваться указанием банка России №3210-у. Нужно разобраться с правилами, которые действуют на сегодняшний день.

Упрощенный порядок для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса:

Субъекты малого бизнеса и ИП имеют права не устанавливать лимит кассы. И сдавать денежные средства в банк, могут тогда когда они посчитают нужным. Нужно обратить внимание, что льготами могут воспользоваться все индивидуальные предприниматели, и независимо от вида деятельности.

А вот что касается предприятий, то право на освобождение от кассового лимита, получат только те, кто относиться к субъектам малого бизнеса.

Перечень упрощенных условий:

• Потребительские кооперативы и коммерческие предприятия;
• Участие хотя бы доля РФ, субъектов «ООО», фонды, организации.

Превышение лимита кассы

Превышение лимита – это настоящая проблема для предпринимателей. Российские компании должны соблюдать порядок ведения кассовых операций. В соответствии с порядком банка, в котором открывали той или иной счет. Банк устанавливает лимит остатка в кассе на конец дня.

Для этого все организации ежегодно сдают расчет по форме в один банк, который их обслуживает. Далее сумму расчетного лимита сообщают в другие банки.

Способ избежать превышения лимита:

1. Инкассация – воспользоваться услугами банка;
2. Выдать излишки суммы подотчет сотруднику компании, а потом вернуть как неиспользованный аванс;
3. Использовать выплату зарплаты, когда компания имеет право превышать лимит остатка в кассе в течение 3 дней.

Подведем итог

Превышать кассовый лимит считается проблемой для организаций. Все компании должны придерживаться порядку ведения операций в кассе. Центральные банки устанавливают лимит остаточных сумм на конец дня. Если не придерживаться правил, то можно попасть на административные штрафы, но чтобы избежать нужно, придерживаться трем простым правилам.

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

• если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
• в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

1. Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
2. Наличие средств сверх установленной нормы.
3. Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
4. Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня. Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс. человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

• Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
• Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами , норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

Значения составляющих формулы:

• L – размер ограничения;
• V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
• P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
• N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).

1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем .

Формула: L = R / P × N

Значения:

• L – лимит наличных денег согласно приказу;
• R – суммы, выданные за отчетный период;
• P – расчётный период;
• N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1. Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб. Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

1. Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
2. В приход включается сумма , которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
3. Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте. Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам. Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением. В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать , об его отмене – .

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

• Доход компании.
• Затраты и расходы.
• Произведенные выплаты.
• Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
• Период работы предприятия.
• Время сдачи вырученных средств.
• Сумма ограничения.
• Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
• Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
• Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

• Положение Банка РФ № 18.
• Указание Банка РФ № 3214-У.
• Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
• Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
• КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
• КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.

Лимит остатка кассы на 2018 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2018 года.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2018 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.

С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):

• Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
• Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
• Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2018 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте .

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2018 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

• Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
• Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

• Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
• N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

• обстоятельства непреодолимой силы;
• местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Порядок ведения кассовых операций распространяется на:

на юридических лиц;

на юридических лиц, перешедших на упрощенную систему налогообложения;

на индивидуальных предпринимателей.

Лимит остатка наличных денег

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее - лимит кассы)

Лимит остатка наличных денег это - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.

Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается:

В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты,

В выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

Руководитель организация издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном лимите кассы.

Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке

Лимит кассы организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

До нового Положения лимит кассы утверждал банк на основании "Расчета по форме № 0408020" , утвержденной Положением Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П.

За банками сохраняются полномочия по контролю за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита. Это следует из пункта 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации от 05.01.98 № 14-П.

Банки по-прежнему должны проверять своих клиентов не реже одного раза в два года.

Кассовые документы

Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, наделенный соответствующими должностными правами и обязанностями и ознакомленный с ними под роспись. При наличии нескольких кассиров один из них назначается старшим. Допускается вариант, при котором кассовые операции совершает сам руководитель.

Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер подписывается главбухом или простым бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем или кассиром. Если кассой занимается сам директор, то на ПКО (РКО) будет стоять только его подпись.

Кассовая книга, заполняемая в бумажном виде, брошюруется до начала ее ведения. Тогда же в ней проставляются номера страниц. Надпись о количестве листов скрепляется печатью и подписями директора или предпринимателя, а также главбуха.

Если кассовая книга заполняется в электронном виде, то листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января каждого года. В конце дня лист «электронной» кассовой книги нужно распечатать в двух экземплярах. Брошюровать такие листы и заверять надпись о количестве листов необходимо не реже, чем раз в год.

Кассир должен иметь образцы подписей руководителя, главбуха и бухгалтеров, подписывающих приходные и расходные ордеры. Перед каждым принятием (выдачей) денег кассир обязан сличать подписи на ПКО и РКО с теми, что указаны в образцах.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяют ся юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. (Положение № 373-П пункт 1.11.)

Подотчетные лица

Чтобы получить деньги под отчет, работник должен каждый раз писать заявление. Рассмотрев заявление, руководитель обязан сделать собственноручную надпись о сумме и сроке. Только при наличии такого документа кассир вправе выдать деньги. О приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в новом Положении не упомянуто.

Выдавать деньги под отчет (как и раньше) можно только при условии, что подотчетное лицо полностью погасило задолженность по предыдущим суммам.

Некоторые направления коммерческой деятельности, в зависимости от их специфики, неразрывно связаны с ведением наличных расчетов с поставщиками или клиентами. Да и расчеты внутри самой компаний или бизнеса индивидуального предпринимателя, например, с сотрудниками, далеко не редкость. Таким образом, как бы ни были удобны безналичные сделки, не всегда денежные потоки удается держать исключительно в рамках банковских счетов. Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе. Далее вопрос сводится к тому, какой объем денежных средств проходит наличными у конкретного ИП или компании, а также каковы ежедневные списания. Разница между поступлениями и списаниями влияет на остаток денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных – это параметр, который может установить компания или ИП для контроля над собственной наличностью.

Как рассчитать лимит кассы

Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины.

Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков. Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.

Расчет делается по формуле:

Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение - N - это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк. Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка.

Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.

Расчет лимита кассы исходя из фактической выручки, пример:

Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь - 432 100 рублей (пиковое значение). Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.

Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом:

L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей.

Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.

Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом:

В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке. Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.

Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример:

В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.

Расчет лимита кассы на 2017 год составит:

L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей.

В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств. Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек. Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей.

Приказ о лимите кассы

Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. Лимит остатка кассы устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя. В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет.

Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании.

Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе

Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.

Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.

Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.