По действующим в РФ налоговым нормам в ряде случаев предусматривается имущественный вычет для пенсионеров при покупке квартиры. Это означает, что налогоплательщики при возникновении обязанности заплатить налоги могут уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. Налоговый вычет при покупке жилья для пенсионеров - одна из разновидностей такого случая.
Возврат подоходного налога при покупке жилья
При покупке жилья (домовладения, квартиры, иного жилого помещения, к примеру, части квартиры или дома, комнаты, доли и т.д.) россияне могут оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных денег (за счет возврата подоходного налога). Законодательно установлен максимум возврата, который можно получить зависимо от того, за счет чего оплачивалась недвижимость - собственными или заемными средствами (кредитованием).
Кто имеет право на вычет
Воспользоваться такой налоговой льготой могут:
- Обычные граждане, которые в течение 3-х предшествовавших покупке лет имели материальные поступления и уплачивали подоходный налог;
- Пенсионеры, получающие, помимо пенсии, зарплату или другой подлежащий налогообложению доход.
Как уменьшить размер базы налогообложения
Такое возвращение средств представляется как сумма, уменьшающая размер дохода гражданина, с которого рассчитывают подлежащий уплате подоходный налог. То есть, с части дохода, равного вычету, налог удерживаться не будет. НК РФ предусматривает и возможность вернуть часть налога, уплаченного ранее, применяя льготу.
Налоговые нормы позволяют уменьшить объем облагаемой налогом базы:
- при наличии детей;
- при получении платного образования;
- при оплате лечения и покупке медикаментов;
- приобретая недвижимость и т.д.
Имущественный возврат для нерудоспособных
Имущественный возврат может предоставляться всем россиянам, получающим налогооблагаемый доход, поэтому к субъектам этих правоотношений в некоторых ситуациях могут относиться и пенсионеры.
Нетрудоспособные, находящиеся на заслуженном отдыхе, покупая жилье наравне с остальными физлицами, тоже могут пользоваться привилегиями в форме имущественных возвратов. В соответствии с НК РФ, социальные пособия, назначенные согласно действующему законодательству, подоходным налогом не облагаются.
В связи с чем возвраты предоставляются пенсионерам:
- Если они продолжают работать или работали в пределах последних 3-х лет до момента приобретения недвижимого имущества.
- Получающим официальную зарплату или доход от иной деятельности и уплачивающим 13% налог.
- Прекратившим трудиться, но до момента приобретения недвижимости помимо пенсии имели еще и другой официальный доход, с которого уплачивался НДФЛ.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Условия получения возврата при покупке недвижимости в 2019 году
В зависимости от отнесения нетрудоспособных к различным категориям, имущественные возвраты при покупке недвижимости для каждого из них могут применяться по-разному:
- Работающие нетрудоспособные могут получить льготу с года, в котором они оформили собственность на жилье.
Если вычитаемые суммы превысят суммы уплаченных в этот год налогов, возможно перенести оставшуюся часть вычетов на последующие годы, пока они полностью не будут реализованы.
- Неработающим пенсионерам фактически производят возврат части ранее удержанных налогов. При предоставлении льгот учитывают 3 последних года, предшествовавших тому периоду, когда сформировался переносимый остаток.
При увольнении пенсионера в год, когда он оформил собственнические права на приобретенную недвижимость, начинают возвращать с года их оформления. Если в этом периоде у него имелся доход и с него уплачивался подоходный налог. При дефиците средств в этом периоде для возврата средств обращаются к предыдущим 3-м годам.
По нормам НК РФ предоставление имущественных привилегий обладает рядом нюансов:
- привилегия распространена лишь на имущество, приобретенное за личные сбережения. Она не применяется, если оплачивал покупку работодатель или жилье приобреталось за маткапитал, и т.п.
- объем вычета составляет 13% от расходов, но не более 2-х млн руб.,
- при задействовании в оплате жилья ипотечных средств, максимум издержек увеличивается до 3-х млн руб.,
- правомочия на имущественно-финансовые льготы возникают единожды в жизни,
- привилегии не предоставляются, если имущество приобреталось у аффилированных лиц (близких родственников, подчиненных и начальников и т.д.
Как вернуть 13% при покупке недвижимости
Реализовать финансово-имущественный возврат возможно 2-мя способами, для чего следует подавать соответствующую письменную заявку:
- Привилегии получают, если по окончанию обозначенного периода обращаются с заявлением в ФНС по местожительству с пакетом документов, подтверждающих наличие прав на получение вычета.
- Работающие пенсионеры смогут реализовать льготы через своих работодателей, при этом не нужно дожидаться завершения обозначенного в законе периода. Но заранее требуется передать в ФНС документы-обоснования приобретения имущества, издержек, собственнических прав.
Для оформления возвращения средств через работодателей ФНС после проверки полученных сведений выдает налогоплательщикам уведомления-подтверждения их правомочий на получение имущественных возвратов. Этот документ позволяет работодателям не удерживать с выплачиваемых работникам доходов 13% налог до тех пор, пока льгота не будет полностью реализована.
Важно! Если у субъектов привилегии несколько работодателей, возвращать средства он вправе через каждого из них.
Исчисление имущественного возврата
Имущественно-финансовое возмещение предоставляется налогоплательщику не со всей цены недвижимости, а ограничено 2-мя млн рублей. При приобретении ее с задействованием - в сумме фактических издержек по погашению процентов, но не свыше 3-х млн рублей.
Объем возмещения в необходимом периоде зависит от:
- размера официального дохода налогоплательщика;
- величины подоходного налога, подлежащего оплате и уплаченного им фактически. Так как возвращают деньги в таком же размере.
С учетом того, что размер потраченных сумм на приобретение жилья, на которое может заявляться льгота, ограничен НК РФ, возвращаемые суммы тоже имеют максимальные границы:
- 260 000 руб. при покупке недвижимости за собственные сбережения;
- 390 000 руб. при покупке за кредитованные средства (ипотеку).
Когда цена покупки ниже, то у налогоплательщиков есть возможность оформления вычетов на остаточную сумму еще раз при последующем приобретении. Предельная сумма возврата будет равна размеру, действовавшему в тот период, когда у гражданина в первый раз возникло право на его получение, и образовался перенесенный остаток.
В случае погашения процентов по ипотечному кредиту вычет за налоговый период (год) предоставляется на сумму, рассчитанную от суммы фактически оплаченных за год процентов.
Документация для оформления льготы в ФНС
Для оформления таких привилегий необходим определенный набор документации, подтверждающей правомочия на их получение и факт понесенных издержек.
Согласно НК РФ, в траты на приобретение жилья можно включать
- издержки на его ремонт;
- разработку проектно-сметной документации;
- покупку отделочных материалов;
- оплату работ по отделке (если они предусматривались в договоре купли-продажи недвижимого имущества).
Помимо заявления на реализацию соответствующих правомочий, получателям льгот требуется предоставить (в копии и оригинале):
- удостоверение личности;
- пенсионное удостоверение;
- 3- НДФЛ (заполненная);
- справку 2- НДФЛ. Если в пределах установленного периода человек менял место работы, то эти справки необходимо взять у всех работодателей;
- документы, подтверждающие обретение прав на имущество (договор купли-продажи);
- документы о собственнических правах на приобретенное имущество;
- документы, подтверждающие расходы (квитанции, банковские выписки);
- банковские реквизиты для перечисления денег.
Период выплаты
Сведения для получения имущественного возврата, поданные в ФНС, проходят правовую экспертизу, проводимую инспекцией собственными силами в пределах законодательно установленного срока:
- При подаче заявки в ФНС документы рассматриваются 90 суток.
- При обращении за вычетом к работодателям - 30 суток.
- Добавочно в пределах 10 рабочих суток ФНС принимает решение об одобрении или отказе в реализации правомочий на налоговый вычет.
По окончании указанного периода при принятии положительного решения о выплате вычета, деньги перечисляют гражданину на банковский счет по реквизитам, представленным им.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Подписывайтесь на наши обновления!
Налог на доходы физических лиц
26 июня 2017, 18:35 Мар 3, 2019 13:47 
Налоговый вычет – это возврат уплаченного НДФЛ государством. Чтобы его получить, важно вовремя подать все документы и правильно их заполнить. Сегодня мы поговорим, какие категории пенсионеров могут рассчитывать на Налоговый вычет для пенсионеров и как им его получить.
Возврат НДФЛ
Законодательство России с 2001 года приняло решение, что любой работающий граждан при покупке жилья или земельного участка для постройки дома может вернуть определенную часть потраченных средств. Этим правом может воспользоваться только тот человек, у которого с заработной платы удерживают подоходный налог, в размере 13%.
Денежные средства, которые могут вернуть человеку, называют имущественным налоговым вычетом. Максимальная сума возврата не должна превышать 13% от 2 000 000 рублей, потраченных на приобретение имущества.
Пенсионерам тяжело воспользоваться этой льготой, так как их пенсия не облагается налогом. Однако они могут получать доход от другого источника, тогда получить налоговый вычет проще.
Дополнительный доход
Помимо пенсии, человек может получать другой доход, к нему можно отнести:
- Сдача в аренду автомобиля или квартиры.
- Заработная плата.
- Негосударственная пенсия.
- Продажа имущества.
- Любой другой доход облагаемый налогом.
Имея хотя бы один источник перечисленного дохода, пенсионер может получить налоговый вычет. Важно помнить, что максимальная сумма вычета за год не должна превышать уплаченную человеком сумму подоходного налога за этот же год. Понять это можно на примере.
Пенсионерка купила квартиру и сдает ее в аренду за 20 000 рублей. За год она получит доход в сумме 240 000 рублей, с которых уплатит 13% налога, в сумме 31200 рублей. Имущество гражданка купила за 4 000000 рублей, но согласно законодательству ей могут компенсировать затраты только за 2 000000 рублей. Исходя из этого, сумма налогового вычета рассчитывается так, 2 000000 *13%=260000 рублей.
За год ей вернут только 31200 рублей, так как именно эту сумму она должна заплатить в качестве НДФЛ. В каждом году ей будут возвращать эту сумму, до полного погашения вычета, в том случае, если она будет платить НДФЛ.
Пенсионер без дополнительного дохода
А что делать пенсионеру, у которого нет дополнительного дохода? В 2012 года в Налоговом Кодексе были внесены поправки. Теперь обычный пенсионер мог получить такую льготу, на годы, которые он работал раннее. Однако это должны быть три прошедших года, не более. То есть, если пенсионер уже больше трех лет не работает, тогда он не может получить вычет.
Представим себе, что бабушка вышла на пенсию в 2016 году. В 2017 году она купила квартиру. Получить налоговый вычет она может в 2018 году за часть 2016, 2015 и 2014 года. Сумма для вычета налога не должна превышать 2 000000 рублей. Если же пенсионерка вышла на пенсию в 2015 году, тогда ей будут учитываться только 2015 и 2014 года.
Подавать документы на возврат денег можно в любое время, но если слишком долго тянуть с этим вопросом, тогда сумма компенсации будет уменьшаться.
Трудоустроенный пенсионер
Работающему пенсионеру получить налоговый вычет очень легко, так как у него с заработной платы удерживается НДФЛ. Такое обстоятельство помогает приравнять пенсионера к обычному трудоустроенному гражданину.
Благодаря нововведению в 2014 году, работающий пенсионер может вернуть суму налога не только за текущий период, но и за прошедшие три года с даты, приобретения имущества.
Для наглядности рассмотрим пример. Пенсионер купил квартиру в 2016 году. Налоговый вычет ему вернут за 2016 году, как обычному гражданину и за три предыдущих года, то есть за 2015-2013, как пенсионеру. Получается, ему возвращается НДФЛ за 4 года.
Если пенсионер перестанет работать?
Что делать, если пенсионер хочет уйти с работы, но ему еще нужно дополучить налоговый вычет? Если пенсионер получил выплату за три предыдущих года, тогда на этом применение льготы заканчивается.
Оформление льготы на супруга
Неработающему пенсионеру можно вернуть НДФЛ другим способом. Если он состоит в браке с работающим гражданином, у которого удерживается с заработной платы НДФЛ, тогда налоговый вычет можно оформить на него.
Этим правом можно воспользоваться даже тогда, когда квартиру купил пенсионер и на него оформлены все документы. Правительство закрывает на это глаза, так как приобретенное имущество в браке считается совместно нажитой собственностью.
Оформление льготы
Чтобы получить налоговый вычет, пенсионеру нужно на протяжении года, с момента покупки недвижимости, подать документы в налоговую инспекцию. В противном случае, воспользоваться льготой будет невозможно.
Не стоит откладывать этот вопрос, так как человек может потерять хорошую сумму возврата. Гражданин может вернуть НДФЛ только за три предыдущих года, с момента покупки имущества.
Определение суммы возврата
Важно помнить, что получить возврат денег за предыдущие три года можно только на протяжении года, после покупки недвижимости. Отложив подачу документов, он теряет целый год, за который ему государство могло вернуть деньги. Это важно помнить тем пенсионерам, которые только что вышли на пенсию и не имеют дополнительного дохода.
В случае, если пенсионер купил жилье, а только после этого уволился, тогда три года начинают считаться с года увольнения. Однако если он купил жилье, будучи неработающим пенсионером, тогда годом отчисления будет считаться год покупки недвижимости.
Необходимые документы
Подавать декларацию на возврат денег нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для всех граждан список предоставляемых документов одинаковый.
- Заполненное заявление.
- Паспорт заявителя.
- Заполненная декларация 3-НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ – это справка о доходе.
- Документ, подтверждающий оплату покупки.
- Документы на квартиру.
- Свидетельство о браке.
- Другие документы.
Пенсионер еще должен предоставить копию пенсионного удостоверения. После этого, работник налоговой инспекции проверяет все данные в течение трех месяцев. Если проверка прошла успешно, тогда в течение одного месяца, налоговая инспекцию переводит деньги на счет указанный в заявлении. Заранее убедитесь, что ваш счет в банке действительный.
Куда подавать пакет документов?
Как уже говорилось, документы нужно подавать в ту налоговую инспекцию, где человек прописан.
Даже если приобретенное жилье находится в другом месте, вы обращаетесь в налоговую инспекцию по фактическому месту регистрации. В интернете можно узнать, где находится ваша налоговая.
В случае, если вы раньше были зарегистрированы и получили ИНН в другой инспекции, подавать декларацию нужно в налоговую, к которой вы сейчас прикреплены.
Перенос данных с одной инспекции в другую производится инспектором самостоятельно. Консультироваться и подавать документы вы должны у своего инспектора.
Способы подачи декларации
Декларацию лучше подавать в двух экземплярах, что бы у вас осталась копия. На вашей декларации нужно чтобы инспектор поставил печать и подпись – это служит доказательством того, что декларацию принята. Эта процедура не обязательная, но если вдруг ваши документы затеряются, вы сможете доказать в суде, что подавали их. Все остальные документы подаются в одном экземпляре.
Некоторые не хотят ходить в налоговую и самостоятельно подавать декларацию, поэтому можно посылать весь пакет документов почтой с уведомлением. Важно чтобы у вас был документ, подтверждающий отправку декларации.
Заполнение декларации
Чтобы налоговая инспекция приняла декларацию ее нужно правильно заполнить. Некоторые специально платят сервисному центру за заполнение декларации, так как бояться допустить ошибку, из-за которой им может прийти отказ.
Если вы хотите сами заполнить декларацию, тогда важно помнить, какие реквизиты должны в ней быть.
Последнее обновление Март 2019
По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.
Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы , предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.
Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.
Перенос имущественного вычета пенсионерами
До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).
Единственное, важно помнить:
- подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
- нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год ("Перенос имущественного вычета пенсионерами").
- если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.
Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.
Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).
Обратите внимание : в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).
Работающий пенсионер
Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).
Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.
Получение имущественного вычета по дополнительным доходам
В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@)
Примерами таких доходов может быть:
- доход от сдачи в аренду квартиры;
- доход от продажи имущества (например, квартиры);
- дополнительная негосударственная пенсия;
- заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);
Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.
Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).
При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета - 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
Не забываем о супруге
В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.
Налогообложение в России касается не только людей работающих, оно затрагивает и социально незащищенные слои населения — такие как пенсионеры. Хотя имеют место быть и обеспеченные пенсионеры, которых не так много в стране.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Основная же часть может рассчитывать на налоговый вычет для пенсионеров в России в 2019 году. Поскольку эта возможность позволяет им экономить на ежегодных нуждах.
Важная информация
Налоговый вычет представляет собой возможность возврата ранее уплаченного в бюджет налогового сбора.
Дело в том, что государством установлены категории граждан и определенные сферы жизнедеятельности, в которых можно снизить нагрузку в плане налогообложения.
Пенсионеры пользуются значительными послаблениями в НК России. Но существуют и ограничения, о которых стоит знать.
Так, наиболее важным моментом является то, что установление льготных категорий происходит на региональном уровне.
Поэтому в разных субъектах страны условия будут отличаться и могут изменяться в порядке принятия законодательства на местном уровне.
Необходимые термины
Разбор условий назначения налоговых льгот предполагает знания основных понятий в данной области права:
| Используемый термин | Обозначение слова |
| Налог | Вид сбора, который используется для разных видов деятельности в стране и предполагает отчисление в государственный или федеральный бюджет средств от дохода или прибыли физического/юридического лица |
| Налоговый вычет | Возможность получения возврата денежных средств, которые были уплачены в бюджет по определенным статьям доходов |
| Пенсионер | Гражданин страны, который получает социальное пособие от государства на свое содержание. Пенсионные выплаты человек может получить только в случае наличия оснований для этого — чаще всего таким является достижение крайнего пенсионного возраста в стране |
| НДФЛ | Вид налога, который начисляется на доходы физических лиц, которые они могут получить в виде собственной заработной платы или других видов деятельности, приносящих доход |
Какие есть виды
В налоговой сфере России существует несколько видов налоговых вычетов:
Получать налоговые вычеты можно только по затратам из доходов, которые облагаются НДФЛ .
Действующие нормативы
Основным в этом плане нормативно-правовым документом выступает Налоговый кодекс Российской Федерации.
В этом документе можно найти все необходимые гражданину положения:
На региональном уровне в текстах местных законодательных документов можно найти положения и по поводу возможности налоговых послаблений в таких областях:
- транспортных налогов;
- земельных сборов;
- имущественных налогов.
Основные аспекты
Получить налоговые вычеты можно только по тем средствам, которые подлежали налогообложению по НДФЛ. Пенсионные выплаты в 2019 году в России не облагаются налогом такого вида. Именно из-за этого существуют трудности с получением вычета.
Если приобретение вещи или оплата услуги происходили за денежные средства пенсионного характера, то налоговый вычет получить нельзя. У пенсионера должны быть дополнительные доходы.
Такими могут выступать:
- заработная плата;
- получение дохода от сдачи в аренду имущества;
- дополнительный заработок.
Также есть возможность получить вычет за старые приобретения. Но здесь установлен срок в три года — только в течение этого периода есть право на оформление вычета. Если установленный период прошел, то возмещения не будет.
К примеру, если гражданин работал и получал доход с обложением налогом НДФЛ в 2016 году, а в 2019 вышел на пенсию, у него все еще есть право и возможность оформить вычет по каким-либо предыдущим тратам. Например, за покупку дома в 2016 году.
Особенности получения регламента
Оформить налоговый вычет пенсионер может на общих основаниях со всеми другими физическими лицами в стране. Для них федеральное законодательство не предусматривает дополнительных привилегий.
Получить налоговый вычет можно в отделении Федеральной налоговой службы РФ. Выбирать стоит то отделение, которое расположено по месту жительства гражданина.
Плюс, у налогоплательщика может быть и налоговый агент, который по его заявлению проводит возврат налога по НДФЛ в соответствии со всеми правилами.
Пенсионер может получить и региональные льготы в ФНС , но в соответствии с теми законодательными актами, которые работают в населенном пункте.
Для пенсионеров достаточно мало таких программ. Но если гражданин относится к категории особых пенсионеров, он может претендовать на большое количество налоговых льгот.
К таким относят:
- ветеранов труда;
- Героев СССР и России, полных кавалеров Ордена Славы;
- пострадавших от ликвидации аварии на ЧАЭС.
Этот список может варьироваться, но в большинстве случаев именно эти пенсионеры получают дополнительные льготы от государства.
Фото: список необходимых документов для получения налогового вычета
Неработающим
Для неработающих пенсионеров единственной возможностью получить налоговый вычет является дополнительный доход. Им может быть предпринимательская деятельность, доход с дивидендов, сдача имущества в аренду, проценты от депозитного вклада.
Если трата средств произошла по таким видам доходов с обложением НДФЛ, то средства в виде 13% можно будет вернуть .
Если подобных доходов у пенсионера нет, то еще один способ сэкономить на налогах — иметь специальный статус. Во всех остальных случаях уплата налогов производится в полном объеме и по стандартной схеме.
Работающим
В том случае, когда пенсионер имеет место работы с постоянным доходом, он может претендовать на оформление налогового вычета.
Так происходит из-за того, что пенсионное обеспечение гражданина не подлежит обложению по НДФЛ, а вот с заработной платы этот налог удерживают в обязательном порядке.
Эти 13% и можно вернуть, но только по установленным программам в законодательстве. Получить полную консультацию и ответы на вопросы можно в отделении ФНС. Хотя для работающих граждан более удобно будет действовать через налогового агента.
С 2015 года государство установило такую обязанность и статус для работодателей всех граждан страны. Если пенсионеру нужно получить вычет налога, он должен с документами и заявлением обратиться к работодателю и он проведет все необходимые операции.
В заявлении к работодателю указывают:
- данные работодателя и гражданина;
- на какой вычет и на основании чего работник претендует;
- какие документы прилагает в подтверждение работник;
- подпись и дата составления.
Фото: заявление на имущественный вычет
Правила оформления
Документ 3-НДФЛ в виде декларации является обязательным для составления при оформлении вычета по налогу. В этой бумаге указывают:
- данные заявителя;
- его доходы за определенный период;
- расходы, по которым должен быть проведен вычет налога.
Лучше всего использовать образец заполнения 3-НДФЛ. Сама декларация доступна в интернете и составляется только в виде утвержденного законодательством бланка.
Фото: образец заполнения бланка 3-НДФЛ
Налогового вычета для пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году
В данном случае законом установлен максимальный размер суммы, по которой получают вычет — он в 2019 году составляет 2 миллиона рублей.
Фото: кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговый вычет для пенсионеров при строительстве дома будет составлять такую же базу. Если же жилье куплено в ипотеку, то сумма увеличивается до 3 миллионов.
Есть несколько особенностей данной процедуры:
За лечение
В плане медицинских услуг также существуют возможности вычета. Возможен и налоговый вычет при протезировании зубов пенсионерам — также возвращают 13%.
Полный список медицинских услуг также утвержден правительством.
Другие варианты
Существует возможность получения вычета за оплату обучения своих детей. Перед тем как вернуть эти средства, следует подтвердить факт родства, поскольку такого рода вычет получают только на близких родственников.
Есть шанс получить и налоговый вычет по профессиональной деятельности пенсионера. К таким причисляют предпринимательскую деятельность, которой может заниматься пенсионер и скидки будут в области подоходного сбора.
Будут ли изменения в 2019 году
В новом году правительство Российской Федерации не предусматривает введения каких-либо изменений в налоговое законодательство в данной области.
Но пенсионеры могут рассчитывать на местные послабления в налоговых сборах, которые проводятся достаточно часто. Отследить их можно обратившись в местную налоговую службу.
Правом на имущественный налоговый вычет обладают и пенсионеры. Это особенная социальная категория населения РФ, которая требует пристального к себе внимания.
В целях финансовой защиты пенсионеров и создания им надлежащего уровня жизни в 2013 году были введены изменения в Налоговый кодекс РФ . Они дали право этой категории на возврат уплаченных налогов за приобретенное жилье. Каковы особенности получения вычета для лиц на пенсии?
Право пенсионера на получение возврата налогов, уплаченных при покупке квартиры
В Российской Федерации НДФЛ составляет 13% . Налог является одним из самых небольших по сравнению с западными странами. Возвратить его имеют право граждане, которые приобретают жилье в собственность или принимают участие в долевом строительстве.
Каждый гражданин, который приобретает или строит дом, иное жилое помещение, освобождается от части налогов, включенных в затраты на объект недвижимого имущества.
Примерами официальной прибыли дополнительного характера могут служить:
- прибыль от объекта недвижимости, находящегося в аренде;
- прибыль от реализации своей собственности;
- пенсия (негосударственная);
- заработная плата (работающий пенсионер).
Приведем пример дополнительной прибыли. У пенсионерки М. есть пенсия от государства. Она является арендодателем квартиры. Прибыль от сдачи квартиры является объектом налогообложения. Ежегодно пенсионерка заполняет декларацию 3-НДФЛ. Через несколько месяцев (после 2014 года) гражданка купила себе еще одну квартиру. И начиная с этого года, она имеет полное право применить имущественный вычет. Это касается квартиры, которая выступает объектом арендных отношений: пенсионерка не будет выплачивать за нее налог до полного израсходования суммы возврата.
Оформление по налогам с предыдущих мест работы
Если у пенсионера не было дополнительного источника прибыли, до 2012 года он не мог получить возврат налогов.
С 2013 года был внесены изменения, которые отрегулировали особый порядок переноса остатка вычета для получающих пенсии лиц. Пенсионер с этого времени имеет право потребовать возвратить ему суммы налога, уплаченные им на предыдущих местах работы в предшествующие годы, но не более трех лет .
Точкой отчета считается год, в котором пенсионер получил право собственности на жилье. К примеру, если квартира приобретена в 2014 году, то пенсионер имеет право на имущественный вычет по доходам со всех своих предыдущих мест работы за 2011, 2012 и 2013 года.
До 2014 года для категории граждан, которые после пенсии работают, применялось следующее правило: если пенсионер был сотрудником нескольких предприятий, (например, трудился в качестве совместителя), то получить возврат налога он мог только по одному из мест работы.
После 2014 года и внесения поправок в закон и НК РФ стало возможным распределение имущественного вычета между несколькими работодателями. Но этот вопрос должен быть обязательно отражен в заявлении, которое гражданин предоставляет в налоговую инспекцию.
Особенности получения работающим пенсионером
- заявление о возврате налогового вычета;
- правоустанавливающие на объект недвижимого имущества документы;
- копии документов, подтверждающих факт оплаты стоимости жилого помещения;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- ксерокопию паспорта гражданина;
- реквизиты расчетного счета, на который в дальнейшем будут переведены деньги.
После проверки налоговой инспекцией полноты и правильности заполнения всего комплекса документов на вычет и подтверждения оснований для его получения, деньги будут перечислены на расчетный счет пенсионера.
2 способ
Может быть получен на том предприятии, где трудится гражданин после выхода на пенсию.
Для этого ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию за специальным уведомлением . Для его оформления в налоговую инспекцию необходимо представить документы, указанные выше, за исключением справок о доходах. Уведомление подготавливается в течение 30 суток .
Полученное уведомление гражданин должен будет предоставить своему работодателю в бухгалтерию. С этого момента с работника перестают удерживать подоходный налог в размере 13%. Происходит это до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма налогового вычета.
Если за 1 календарный год сумма не будет получена полностью, то необходимо вновь повторить процедуру получения уведомления в налоговой и предоставления его работодателю.
Если пенсионер трудоустроен в нескольких местах, то уведомления необходимо получать по каждому месту работы.
Частичное использование права на вычет
Ранее предусматривал возможность использования вычета единожды в жизни. Сумма приобретения не играла при этом никакой роли.
Теперь каждый пенсионер имеет право на получение возврата с нескольких объектов строительства. Своим правом пенсионер может воспользоваться несколько раз , пока сумма налогооблагаемой базы не достигнет 2 млн. рублей.
Но распространяется это нововведение только на лиц, которые до 2014 года еще не успели воспользоваться данным правом.
Видео: Порядок возврата уплаченного НДФЛ для пенсионеров
Интервью специалиста налоговой инспекции в котором дается подробный и обстоятельный ответ по о нюансах предоставления имущественного вычета пенсионерам, приобретшим жилую недвижимость.
