При покупке недвижимости Вы оформляете различные документы, подтверждающие право собственности, перечислим основные из них:
Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную недвижимость необходимо предоставить при оформлении имущественного вычета вместе со справкой 2-НДФЛ, заявлением на возврат налога и заполненной декларацией 3-НДФЛ. Справку 2-НДФЛ можно взять в бухгалтерии Вашего работодателя. В этой справке будет отражен полученный доход и удержаный у Вас налог на доходы (подоходный налог) за год.
Если недвижимость Вы приобретали с использованием ипотечного кредита, то для оформления имущественного вычета по суммам, затраченным на выплату процентов по кредиту, необходимо дополнительно предоставить следующие документы:
За какие год (ы) можно подавать документы на вычет в налоговую инспекцию
При покупке недвижимости по договору долевого участия (договору инвестирования) право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлен акт приема-передачи квартиры. Документы на вычет можно подавать, начиная, с того года, в котором оформлен акт приема-передачи квартиры при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.
Пример 1 . Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2015 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.
Пример 2 . Вы заключили договор долевого участия (инвестирования) в 2012 году, в 2013 году у Вас оформлен акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали декларацию за 2013 год, то сейчас (в 2016 году) Вы можете подать декларации и вернуть налог за 2013 год, а также при необходимости за 2014 и 2015 годы. Налоговые инспекции в 2016 году примет у Вас декларации за три последних года - за 2013, 2014 и 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.
При покупке недвижимости по договору купли-продажи право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Документы на вычет можно подавать, начиная с того года, в котором оформлено свидетельство о регистрации права собственности при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.
Пример 1 . Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2013 году, в 2013 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2013 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2013 год. Если Вы по каким-то причинам не подавали документы на имущественный вычет и не возвращали налог за 2013 год, то в 2016 году Вы можете подать документы на вычет в налоговую инспекцию и вернуть налог за 2013 год. В случае остатка по имущественному вычету, переходящего на следующий налоговый период, Вы можете заполнить декларации и вернуть налоги за 2014 и 2015 годы, соответственно. Налоговые инспекции в 2016 году примут у Вас декларации за 2013, 2014, 2015 годы. Потому что налоги можно возвращать только за три последних года.
Пример 2 . Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2015 году, в 2015 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2016 году.
Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
Имущественный вычет для пенсионеров
Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие годы (налоговые периоды), но не более трех лет, предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии, те налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию, от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.
С 2014 года переносить остаток вычета на прошлое могут, как работающие пенсионеры, так и те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры, не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.
Пример . Вы вышли на пенсию в 2009 году, находясь на пенсии Вы работали и приобрели недвижимость в 2015 году, право на возврат у Вас наступило в 2015 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях - в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Вы можете в 2016 году подать налоговую декларацию за 2015 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на предыдущие налоговые периоды (2014 и 2013 годы).
Если у людей, находящихся на пенсии единственный доход – пенсия, то в такой ситуации, к сожалению, нет права на имущественный вычет, потому что нет уплаченного налога на доходы. Пенсия, выплачиваемая государством, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:
Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Когда можно получить вычет
Можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. При этом не важно, когда было куплено жилье. Для получения вычета нужно, чтобы из документов гражданина на жилье (договоров, чеков, квитанций и др.) было видно, что им на территории РФ был построен
жилой дом или на территории РФ приобретен
:
(или
) жилой дом, квартира, комната, доля в них;
(или
) земельный участок, на котором расположен жилой дом или который предназначен для строительства жилья.
(!) При приобретении земельного участка с домом предоставляется один вычет на всю покупку (Письмо ФНС России от 27.06.2011 N ЕД-3-3/2168; Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-850).
(!)
Вычет может быть предоставлен и при мене жилья (Письмо Минфина России от 19.08.2011 N 03-04-08/4-150).
(!)
Вычет не положен, если жилье приобретено у взаимозависимого лица (Статья 20 НК РФ), например у супруга, родителя, ребенка (в том числе усыновленного), сестры, брата, опекуна (попечителя), подопечного (Статья 2 Семейного кодекса РФ; Письмо Минфина России от 04.08.2011 N 03-02-08/86), или если жилье куплено за счет сумм материнского капитала и субсидий (других выплат, полученных из бюджетов всех уровней).
Какие документы на жилье должны быть, чтобы получить вычет
В зависимости от того, какое жилье было куплено, понадобятся:
- при покупке в строящемся доме
квартиры, комнаты, доли в них:
(или
) договор о приобретении жилья (прав на него) и акт о передаче жилья;
(или
) свидетельство о праве собственности;
- при покупке в готовом доме
квартиры, комнаты, доли в них - свидетельство о праве собственности на объект недвижимости;
- при строительстве/покупке жилого дома
(доли в нем) - свидетельство о праве собственности на дом (доли в нем), в том числе недостроенный;
- при покупке земельных участков
- свидетельство о праве собственности и на землю, и на жилой дом.
В любом случае потребуются платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилья и уплату процентов по жилищным кредитам (банковские выписки, квитанции к приходным ордерам, товарные и кассовые чеки и т.д.). Плательщиком в них должен быть указан тот, кто претендует на вычет (Письма Минфина России от 29.04.2010 N 03-04-05/9-240, от 19.05.2011 N 03-04-05/7-364) (кроме случаев, когда жилье приобретено в совместную собственность супругами (Письмо Минфина России от 08.07.2010 N 03-04-05/7-384)).
Какую сумму можно будет вернуть, воспользовавшись вычетом
Максимально можно вернуть 260 тыс. руб. (если не было ипотечного кредита). Конкретное значение рассчитывается как 13% от суммы имущественного вычета. Она складывается:
- из подтвержденных расходов на строительство и/или покупку жилья (земли). То есть у вас должны быть договоры и/или платежные документы - чеки, квитанции, счета и т.д., которые подтверждают, что вы действительно потратили деньги на покупку жилья и его благоустройство. Кроме того, при покупке без отделки
(что должно быть указано в договоре) (Письмо Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/9-190) квартиры, комнаты, доли в них в сумму вычета включаются также подтвержденные расходы на отделочные работы и материалы, проектно-сметную документацию по отделке. При строительстве
дома или покупке недостроенного
дома в сумму вычета входят расходы на оформление проектно-сметной документации, строительные и отделочные материалы, работы, услуги, а также подключение к коммуникациям (газ, вода и т.д.). С учетом всех расходов сумма вычета не может превышать 2 млн руб.
(отсюда и формируется сумма в 260 тыс. руб. : 2 млн руб. x 13%);
- из уплаченных процентов по целевому жилищному кредиту (займу) и кредиту, предоставленному банком для перекредитования целевого, если таковые были. Лимита по сумме процентов для вычета нет. Другими словами, сколько процентов по кредиту(ам) заплатили, на такую сумму и можно заявить вычет (проценты по кредиту x 13%).
Таким образом, если в кредит никакие деньги на покупку жилья не предоставлялись, то по квартире, например, за 2 млн руб. можно будет вернуть 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%), по квартире за 3 млн руб. и более - тоже 260 тыс. руб.
Другие расходы, в том числе связанные с получением кредита (оформление и регистрация прав собственности, страхование объекта недвижимости, комиссии банку по ведению счета и др.), при определении суммы вычета не учитываются (Письма Минфина России от 27.04.2010 N 03-04-05/9-226, от 16.03.2011 N 03-04-05/7-150).
Примечание
Если в свидетельстве о праве собственности (акте о передаче построенного жилья) указана дата с 1 января 2003 г. до 1 января 2008 г., то максимальный размер вычета, который можно будет получить, - 1 млн руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2008); Письмо Минфина России от 19.07.2010 N 03-04-05/9-403), если же указана дата до 1 января 2003 г. - 600 тыс. руб. (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действовавшая до 01.01.2003)).
Какой вычет положен, если жилье куплено на несколько человек
В этом случае сумма вычета определяется так:
(если
) жилье приобретено в долевую собственность
, то вычет в вышеуказанном размере распределяется между собственниками пропорционально их долям (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/7-844). Если жилье было приобретено в долевую собственность родителем и несовершеннолетним ребенком, то родитель может получить вычет и за себя, и за своего ребенка (Письмо Минфина России от 07.11.2011 N 03-04-05/5-868). В какую собственность приобретено жилье и какова доля собственника при долевой собственности, указывается в свидетельстве о праве собственности;
(если
) жилье приобретено в совместную собственность
, то вычет распределяется между собственниками (супругами) по их желанию. Доли, в которых они решили получать вычет, указываются в заявлении на вычет, подписанном обоими супругами (Письмо Минфина России от 29.03.2011 N 03-04-05/9-197).
Аналогично распределяется вычет по процентам, уплаченным по кредиту (Письмо Минфина России от 01.09.2010 N 03-04-05/6-512).
Куда обратиться для получения вычета
Есть два варианта:
(или
) в налоговую инспекцию по месту жительства (Пункт 2 ст. 220, п. 2 ст. 78 НК РФ). Через налоговую можно , уплаченный ранее
с доходов работника. А если уплаченного налога не хватит для использования вычета в полном объеме, то вычет может предоставляться и в последующие годы (по налогу, который к тому моменту уже будет уплачен в бюджет);
(или
) в бухгалтерию своего работодателя (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; ст. 20 ТК РФ; Письмо Минфина России от 30.06.2011 N 03-04-06/3-157). Работодатель при предоставлении имущественного вычета не удерживает НДФЛ из последующих
доходов работника, и тот получает всю начисленную зарплату на руки. Но прежде чем идти в бухгалтерию за вычетом, нужно получить в своей налоговой инспекции уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, которое выдается для конкретного работодателя.
(!)
Если вы работаете по гражданско-правовому договору, то получить вычет у своего заказчика (нанимателя) вы не сможете.
(!)
Обращаться за вычетом в инспекцию
выгоднее в том случае, когда полный пакет документов для вычета был собран к концу года.
Совет
Если право на социальный (Пункт 1 ст. 219 НК РФ) и имущественный вычеты возникло в один и тот же год, а доходы за этот год не превышают 2 млн руб., то за имущественным вычетом лучше обратиться в инспекцию. Ведь получая его у работодателя, работник вернет весь НДФЛ и потеряет право заявить социальный вычет, а перенести этот вычет на последующие годы нельзя (Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).
Идем за вычетом к работодателю
Как получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет
Налоговая должна выдать уведомление о подтверждении права на вычет в течение 30 календарных дней со дня, когда гражданин представит в инспекцию лично:
- копии и оригиналы документов на жилье (указанных в начале статьи);
- заявление о подтверждении права на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ), которое может быть составлено следующим образом.
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 N 123654,
выдан ТП УФМС N 62 г. Москвы 23.11.2010
Заявление на получение подтверждения права на имущественный налоговый вычет
В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу подтвердить мое право на имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. по доходам 2012 г. в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, и предоставить мне уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет для представления его по месту работы в ООО "Жилье всем", ИНН 713245333, КПП 771301001.
К заявлению прилагаю:
Какие документы нужно представить в бухгалтерию для получения вычета
Понадобятся:
- уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (Пункт 3 ст. 220 НК РФ; форма утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@) из налоговой инспекции. Оно действительно в любом подразделении организации (Письмо Минфина России от 07.09.2011 N 03-04-06/4-209). Обратиться за вычетом можно сразу после получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
- заявление на получение вычета в произвольной форме на имя руководителя организации (Пункт 4 ст. 220 НК РФ). Образец заявления мы приводим ниже.
Директору ООО "Жилье всем"
Новосельцеву А.Е.
от инженера-проектировщика
Домашнего М.В.
Заявление
В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный налоговый вычет в размере 2 млн руб. в связи с покупкой квартиры. Уведомление из налоговой инспекции о подтверждении моего права на имущественный налоговый вычет в ООО "Жилье всем" прилагаю.
Примечание
При смене работы в течение года для дальнейшего пользования вычетом в новой организации нужно будет получить новое уведомление о подтверждении права на вычет (Письмо Минфина России от 25.08.2011 N 03-04-05/7-599), оформленного на другого работодателя.
Когда работодатель начнет предоставлять вычет
Работодатель начнет предоставлять вычет с того месяца, в котором получит от работника уведомление из налоговой и заявление на вычет. Иными словами, с этого месяца он не будет удерживать НДФЛ из доходов работника до тех пор, пока его совокупный доход (начиная с первого месяца предоставления вычета) не превысит сумму имущественного вычета. Работодатель не возвращает НДФЛ за период с начала года до месяца, в котором работник написал заявление (Письма Минфина России от 22.08.2011 N 03-04-06/1-190; от 09.07.2010 N 03-04-05/7-385). То есть если вы принесете в бухгалтерию документы на вычет в начале июня, то с июня до конца года работодатель не будет удерживать с ваших доходов НДФЛ, но за период с января по май уплаченный в бюджет налог он вам не вернет.
Если до конца года вычет использован не полностью (к примеру, сумма доходов за год составила менее 2 млн руб.), то оставшаяся часть вычета переносится на следующие годы, в течение которых можно будет вернуть налог. При этом уведомление из инспекции нужно обновлять ежегодно, поскольку выдается оно на 1 год. Для получения нового подтверждения на вычет на следующий год достаточно представить в налоговую заявление и справку по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; Письма Минфина России от 13.04.2011 N 03-04-05/7-252, от 11.08.2011 N 03-04-05/7-560).
Идем за вычетом в инспекцию
Какие документы необходимо представить
Понадобятся:
- документы на жилье (указанные в начале статьи);
- справки по форме 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@; п. 3 ст. 230 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060462@) от всех работодателей. Они должны быть за те годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- декларации по форме 3-НДФЛ, заполненные на основании справок 2-НДФЛ (Форма утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2010 N ММВ-7-3/654@; п. 2 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ), также за годы, по доходам которых вы хотите получить вычет;
- заявление на предоставление имущественного вычета. Оно составляется в произвольной форме, например так.
В Инспекцию ФНС России по г. Москве N 29
от Домашнего Михаила Владимировича,
проживающего по адресу: г. Москва,
ул. Лобачевского, д. 64, кв. 102,
тел. 430-43-00, ИНН 772901631770
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета
В соответствии с пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 220 НК РФ прошу предоставить имущественный налоговый вычет за 2010 г. в размере суммы доходов, полученных в 2010 г., в связи с покупкой квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229. К заявлению прилагаю:
- копию договора купли-продажи квартиры;
- копию банковской выписки о перечислении денег с моего счета на счет продавца за указанную квартиру;
- копию свидетельства о праве собственности.
Заявление на возврат налога (Пункт 6 ст. 78 НК РФ). В некоторых инспекциях это заявление при сдаче общего пакета документов налоговики не принимают и просят написать его после того, как проведут камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Шапка заявления будет такая же, как и в заявлении о предоставлении вычета.
Заявление на возврат налога
На основании п. 6 ст. 78 НК РФ в связи с предоставлением имущественного налогового вычета прошу вернуть мне налог на доходы физических лиц за 2010 г. на счет:
N 42308810838039091234
Московский банк Сбербанка России ОАО г. Москва
Р/с 40702810838110104803
БИК 044525225, Сбербанк России ОАО, г. Москва
К/с 30101810400000000225
Совет
Лучше передать документы на вычет инспектору лично в руки. Хотя направить документы в налоговую инспекцию можно и ценным письмом с описью вложения. Но, во-первых, не стоит отправлять по почте оригиналы ваших документов на жилье. А во-вторых, таким образом вряд ли получится сэкономить время, потому что потом все равно придется посетить налоговиков с оригиналами документов (а их обязательно захотят своими глазами увидеть контролеры).
Когда можно подать документы на вычет
Обращаться в налоговую за вычетом можно начиная с 1 января года, следующего за тем, в котором гражданин собрал все документы, подтверждающие приобретение им жилья (Пункт 2 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 23.06.2010 N ШС-20-3/885), и позднее - срок обращения за вычетом не ограничен. Проще всего получить имущественный вычет за период начиная с года, когда оформлены все документы на жилье (появилось право на вычет), и в последующие годы (Письмо Минфина России от 02.11.2011 N 03-04-05/9-833). Но вы можете написать заявление на возврат налога, уплаченного за 3 года, предшествующих году подачи этого заявления (Пункт 7 ст. 78 НК РФ). И налоговики должны будут вам его вернуть.
Когда инспекция должна вернуть налог
В течение 3 месяцев после представления всех документов будет проходить камеральная проверка декларации по НДФЛ (Пункт 2 ст. 88 НК РФ). После этого заявление на возврат налога будет считаться принятым налоговиками (Пункт 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98). В течение месяца с момента, как заявление принято, налог должен быть возвращен. Но с возвратом налоговики могут и затянуть, поэтому лучше им периодически звонить.
Вычет позволит вернуть до 260 тыс. руб., а при ипотечном кредитовании - даже больше. И неважно, сколько лет прошло с момента получения свидетельства о праве собственности.
Последнее обновление Январь 2019
Сегодня каждый гражданин, приобретающий в собственность квартиру, жилой дом, участок земли под строительство ставит перед собой задачу получить имущественный налоговый вычет. Суть вычета заключается в компенсации затрат, понесенных на приобретение жилья, за счет уплачиваемых налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена обратно при подтверждении определенных обстоятельств.
С какого имущества можно получить вычет?
Налоговым кодексом четко определены виды недвижимости, при приобретении которой приемлем имущественный вычет:
- Квартиры в многоквартирных домах
- Квартиры в строящихся домах (долевое строительство)
- Жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иные строения, в которых возможна прописка граждан)
- Жилой дом (не достроенный)
- Изолированная комната в квартире или доме
- Земельный участок, на котором находятся покупаемый дом. Вид назначения такой земли должен быть соответствующим: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень.
- Земельный участок, приобретенный под индивидуально-жилищное строительство
- Доли в указанной выше недвижимости
Помимо затрат на покупку или строительство можно включать в суммы вычета %, уплачиваемые по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство, по ипотечным кредитам и т.п. (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не входят в этот перечень.
Отдельно земельные участки без возведенных на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.
Пример: В 2014 г. гражданин купил пустой участок земли под ИЖС, и только в 2018 году построил на нем жилой дом. В этом случае до 2014 года у него нет права на получение вычета, а начиная с 2018 года он может воспользоваться им, предоставив все документы о собственности на дом, землю и документально подтвердит произведенные расходы по приобретению земли.
Кроме того, есть дополнительные требования к объектам недвижимости, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:
- нахождение квартиры или дома на территории Российской Федерации.
- это должно быть жилое помещение, предназначенное для проживания граждан. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не предоставляется.
- недвижимость не должна быть коммерческой, только для целей собственного пользования.
Какие расходы можно включить в сумму вычета?
Квартира
|
Жилой дом
|
Строительство жилого дома
|
Проценты по займам (кредитам)
|
Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что нет чистового ремонта и он требуется. А при покупке недостроенного дома — объект неполноценный и необходимо завершить строительство.
Какой размер имущественного вычета в 2018 году?
С момента введения Налоговым Кодексом имущественного вычета его размер постоянно изменялся (в сторону увеличения). Это связано с инфляцией и ростом цен на недвижимость.
- Размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте жилья составляет 2 млн. руб.
- Проценты по займам (кредитам) – 3 млн. руб., до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.
Эти суммы говорят о том, что человек за определенный период (зависит от заработной платы) может вернуть 13% от расходов на покупку, если они не более указанных ограничений.
Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).
Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ (подоходного налога), который уплатил или будет уплачивать гражданин. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.
Пример : гражданином за 2017 год были получены доходы, облагаемые 9%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке, значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.
Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, особенно это касается стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшить сумму НДФЛ от продажи, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если при этом стоимость жилья составит менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС позволит покупателю применить вычет только в размере расходов, которые указаны в договоре. Обещания продавца о дополнительных расписках, чеках и т.п. не помогут решить проблему. Налоговые органы ориентируются только на сумму в договоре и, если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в вычете.
Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб
- Зачастую траты на приобретение либо строительство жилья превышают предельный размер имущ. вычета, в таких случаях гражданин вынужден производить расчет строго от предельной суммы, предусмотренной законом.
Пример: Допустим, коттедж приобретен за 4 млн. руб., размер имущественного вычета составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 5 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.
- Если же вычет получен в меньшем размере, чем установленный законом, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости, который приобретет позже, пока не достигнет верхнего предела.
Пример: в 2017 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и получит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).
Однако в отношении процентного вычета по займам (кредитам) такая процедура не применяется. Получить нал. вычет возможно лишь в отношении одного объекта недвижимости, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.
При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на процентам. Они могут складываться, образуя совокупный максимальный размер = 5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).
- 260 тыс. руб. — максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
- 390 тыс. руб. — проценты по займам/кредитам
В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб.
Не подлежат включению в расходы следующие средства:
- полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия и пр.),
- безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья
Пример: стоимость квартиры составила 1 653026 р. из них 453026 тыс. р. было оплачено материнским капиталом. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 653026 – 453026) руб.
Можно ли воспользоваться вычетом несколько раз если он получен не в полном объеме?
Вычет распространяется на покупку нескольких единиц недвижимости, купленных одновременного или постепенно, но до тех пор пока стоимость покупок (у конкретного собственника) не достигнет 2 млн. рублей.
Это не касается тех граждан, которые приобрели жилье/землю до 01.01.2014 года и получили за него имущественный вычет, хоть и не в полном объеме. На тот период это правило не действовало.
Для заёмно-кредитного вида вычета сумму можно выбирать только в отношении одного объекта недвижимости независимо от достижения предельного размера.
Документы, подтверждающие право вычета
Чтобы воспользоваться имущ. вычетом требуется наличие строго установленного пакета документов. Конкретный перечень документов, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:
| Наименование документа | квартира комната |
жилой дом |
Строительство жилого дома | Долевое строительство квартиры в многоквартирном доме | земля с жилым домом | земля для ИЖС | ремонт квартиры, комнаты | Достройка дома не завершенного строительством |
| Договор покупки жилого дома | - | Да | - | - | Да | - | - | - |
| Договор покупки квартиры, комнаты | Да | - | - | - | - | - | Да | - |
| Договор о долевом участии в строительстве | - | - | - | Да | - | - | - | - |
| Акт передачи объекта долевого строительства | - | - | - | Да | - | - | - | - |
| Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом | - | Да | - | - | - | - | - | - |
| СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату | Да | - | - | - | - | - | Да | - |
| СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок | - | - | - | - | Да | Да | - | - |
| Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ | - | - | Да | - | - | - | Да | Да |
| Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости | Да | Да | - | Да | Да | Да | - | - |
| Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям | - | - | - | - | - | - | Да | Да |
При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:
- договор займа/кредитный договор;
- график погашения займа/кредита;
- банковская справка об уплаченных процентах.
2 способа получения вычета, список документов на вычет
Вычет, получаемый через ИФНС - единовременный вычет
Получение нал. вычета через ИФНС, так называемый единовременный вычет при покупке квартиры, дома, земли (строительстве и ремонте жилья). В этом случае по окончании года, в котором было приобретено имущество, гражданин может подать налог. декларацию 3-НДФЛ в ИФНС, заполнив ее самостоятельно, либо обратившись к специалистам по ее заполнению, а также можно доверить предоставление пакета документов представителю (по доверенности).
Итак, в ИФНС следует представить следующий (минимально необходимый) список документов:
- Реестр с перечнем представленных документов;
- Заявление о представлении вычета;
- Декларация 3-НДФЛ, в которой произведены все расчеты и указана сумма налога, которую должен перечислить налоговый орган на личный счет гражданина;
- Справка 2-НДФЛ с места работы (со всех работ);
- При первичном обращении документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости - свидетельство о гос. регистрации права собственности/выписка из ЕГРН, акт приемки-передачи (для договора купли-продажи не обязателен), платежные документы, подтверждающие оплату жилья и проценты по кредитам (расписки, платежные поручения, квитанции об оплате);
- Копию паспорта;
- После проверки декларации (не более 3 месяцев) налоговый орган сообщает о результате проверки (письменно или по тел.) и предлагает подать заявление в ИФНС о возврате вычета на счет налогоплательщика с указанием платежных реквизитов. После подачи такого заявления в течение 3 недель сумма налога перечисляется на счет гражданина.
- В зависимости от конкретной житейской ситуации могут представляться и дополнительные документы (например, свидетельство о браке, соглашение супругов о распределение доли и пр.).
Ограничительных сроков на обращение в налоговый орган для получения вычета нет. Но при запоздалом обращении не всегда удается вернуть налог за год, в котором приобретена недвижимость. Налоговым законодательством (п. 7 ст. 78 НК РФ) предусмотрено, что вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты. То есть отсчет периодов (годов), по которым возвращается налог, производится от года непосредственной подачи документов в ИФНС.
Пример: гражданин купил квартиру в 2012 году, первоначальное обращение в ИФНС могло быть осуществлено в 2013 году (для получения НДФЛ за 2012 г.). Однако гражданин решил обратиться в налоговую службы за вычетом лишь в 2018 году. Итак, вернуть налог возможно не ранее 2015 года, то есть за 2015, 2016, 2017 г.г. - три предшествующих года.
Пример : дом куплен в 2016 году, решении о получении вычета принято в 2018 году. Имущественный вычет можно реализовать за 2017 и 2016 г.г. Ранее нельзя, так как первый, самый ранний, год вычета как раз и является годом приобретения в собственность жилья.
Совет: если первоначальный срок обращения за вычетом пропущен, подавая документы в ИФНС, представляйте сразу декларации за все пропущенные годы (в рамках допустимого трехгодичного периода) представляя сразу все декларации (по одной декларации за каждый год), но не более трех, так можно быстрее реализовать имущественный вычет.
Сколько ждать налоговый вычет при обращении в налоговую?
Итак, после подачи пакета документов гражданином, налоговый орган в течении 3 месяцев проводит камеральную проверку, по результату которой выносится решение о предоставлении вычета или отказе в нем. Об этом решении налоговая инспекция должна уведомить налогоплательщика, если вычет подтвержден, он подает заявление и реквизиты своего банковского счета. В течении максимум 1 месяца (обычно в течении 2 недель) денежные средства переводятся на счет гражданина.
Получение вычета у работодателя – ежемесячное получение вычета
При втором способе, обращение возможно уже в том году, в котором была покупка/строительство/ремонт недвижимости и т.п. Все равно гражданин обращается в ИФНС для получения уведомления на право воспользоваться вычетом. В налоговую передаются:
- реестре передаваемых документов;
- заявление с просьбой подтвердить право на вычет (заполняется по рекомендованной форме ИФНС);
- документы, обосновывающие право на вычет (согласно вышеприведенной таблицы).
Предоставление декларации 3-НДФЛ и справок 2-НДФЛ (как в первом варианте) не требуется.
Если получен положительный ответ, то гражданин предоставляет по месту работы:
- заявление о возврате сумм НДФЛ от начисленной заработной платы в будущем
- уведомление налогового органа.
Работодатель может уже в текущем году выплачивать начисленную заработную плату на руки в полном объеме (не удерживая НДФЛ), а в случае, когда подается декларация 3-НДФЛ в налоговую, такой вычет можно получить только в будущем году общей суммой удержанного налога за год. Комбинированные варианты получения вычета хоть и допускаются, но обычно приводят к ошибкам и лишним проблемам.
Если за один год вычет не получен в полном объеме, то образовавшейся остаток переносится на следующий год и так далее вплоть до тех пор, пока вычет не реализуется весь до последнего рубля. При этом каждый год гражданин обязан проделать вышеуказанную процедуру обращения. Обычно при повторном представления вычета подтверждающих документов уже не требуется. Обязательно предоставляются декларация, заявление.
Учитывайте тот факт, что вычет предоставляется из подоходного налога, уплаченного в году оформления собственности на недвижимость (при своевременном обращении), не ранее, за исключением пенсионеров. Последние могут захватить 3 года до сделки.
Совет: если гражданин работает в нескольких местах, то целесообразно обратиться за вычетом в ИФНС, так как при получении вычета у одного из работодателей за отчетный год останется невыбранный НДФЛ и для получения остатка придется обращаться дополнительно в ИФНС. Это усложняет расчет остатка, переходящего на будущие периоды, и просто не удобно для гражданина.
Пошаговая инструкция получения имущественного вычета
Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета - через ИФНС |
Имущественный вычет, получаемый у работодателя |
|||
| Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) | Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) | |||
| Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости. | Подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости, приобретение земли | |||
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят:
Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора. |
Представление в ИФНС по месту жительства:
Документация сдается лично или через представителя. Документы представляются в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись. |
|||
| На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку | На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку | |||
| Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев. | После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано:
Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести имущественный вычет сотруднику только в течении 1 года. |
|||
| Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину | отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе) | Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога. | отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе) | |
| Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке | Обжалование отказа в вышестоящую налоговую | |||
На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?
Отказ налогового органа на предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки, если она обнаружила:
- противоречивую информацию в декларации и обосновывающих документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах)
- по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.)
- некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность.
- если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника.
- если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) - дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки.
- а также когда сделка совершена между гражданами, являющимися подчиненными по службе.
- если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе "военная ипотека", "программа молодая семья”и пр.
- из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий и пр.
Получение имущественного налогового вычета за ребенка
Законодательством допускается закрепление права собственности на недвижимость за несовершеннолетним ребенком. При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.
Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:
- возраст ребенка не должен превышать 18 лет.
- родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя.
- при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.
Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.
Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить вычет за ребенка.
Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.
Ситуация 3 : Имущество приобретаются на супругов и ребенка (детей). Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.
Пример : куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета - 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.
Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. По сути дела, эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Поэтому каких-либо премудростей в описании данного случая не требуется. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.
Дополнительно сообщим, что после применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.
Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.
Имущественный налоговый вычет для пенсионеров
Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором (по общему правилу) можно первоначально вернуть налог (возникновение переносимого остатка вычета).
Пример: пенсионер купил квартиру в 2017 году, то перенос вычета производится на 2016, 2015, 2014 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2018 году, вычет может быть получен за 2017 год, 2016 год, 2015 год и 2014 год, не зависимо от того, был ли доход у пенсионера или нет.
Пример: гражданин находится на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2016 г. он купил квартиру. В 2017 году он может претендовать на возврат налога в 2016, 2015, 2014, 2013 г.г. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.
Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию, вернее года первичного использования вычета, но не от года приобретения недвижимости (так как такой срок уже пропущен).
Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.
Пример: гражданин купил квартиру в 2017 году. В 2018 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2018 году он ушел на пенсию. На следующий год (2019) он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2018 г., 2016 г. и 2015 г. (за 2017 год вычет уже получен).
Для получение "пенсионных" вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.
Пенсионер, обращающийся за вычетом, кроме стандартного пакета документов должен представить копию документа, подтверждающего статус пенсионера (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).
Налоговый вычет при покупке доли квартиры
Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в такой недвижимости. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и третьи лица.
Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.
Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.
Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.
А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.
Пример: трое граждан покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).
Один объект недвижимости, не зависимо от его цены и количества дольщиков может иметь максимальный предел расходов по вычету не более 2 000 000 р., именно этот размер и будет распределяться между всеми дольщиками, пропорционально размеру их долей.
При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супругов), то встречаются следующие ситуации:
Особенности получения налогового вычета супругами
Существуют два вида общей собственности супругов.
- Общая совместная собственность, когда жилье, земля покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
- Общая долевая собственность: имеет место в том случае, когда при покупке недвижимости оба супруга фигурируют в документах на стороне покупателя с четким распределением долей между собой.
При общей совместной собственности
При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.
Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:
- свидетельство о браке
- соглашение супругов о распределение доли
Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.
Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, чье имя не фигурирует в документах на недвижимость). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.
Ситуация 3 : В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.
Ситуация 4: Недвижимость приобретена во время брака на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если денежные средства на приобретение жилья не являются общим имуществом (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) не возникает прав на вычет, так как такая собственность не признается совместной. На практике налоговому органу трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС, поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать и при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.
Как происходит распределение вычета между супругами?
Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов. Соотношения распределений могут быть разные (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.), исходной величиной является 100 процентов, а размер расходов, принимаемых к вычету не более 2 000 000 р. Мотивация распределения зависит от конкретной жизненной ситуации.
Пример: один из супругов имеет заработок 10 000 руб., а другой 100 000 руб. Сумма расходов на приобретения жилья составила 1 млн. руб. Логично будет распределить долю вычета следующим образом: первый супруг - 10 процентов, а второй - 90 процентов. Тогда вычет можно получить единовременно в одни год без переноса остатка на будущее. В итоге первый супруг получит вычет равный 13 000 руб. (то есть 13% со 100 000 руб), а второй – 117 000 руб. (13% с 900 000 руб). Недовыбранный вычет у первого супруга составит 247 000 руб. (2 млн. руб. Х 13% - 13 000 руб.), а у второго 143 000 руб. (2 млн. руб. Х 13% - 117 000 руб.). Эти оставшиеся суммы супруги могут получить при покупке других объектов недвижимости.
Пример: распределение может быть и другим: путем не применения вычета одним из супругов (в нашем примере первый супруг). Для этого в соглашении о распределении доли вычета указывается соотношение 0/100. Такие ситуации обычно применяют, когда один из супругов не имеет никаких доходов, облагаемых налогом (инвалид, иждивенец и т.п.).
При общей долевой собственности
Получение вычета супругами, имеющими долевую собственность на объект недвижимости, производится по общим правилам применения вычета для дольщиков. То есть один из супругов не может воспользоваться правом на вычет в отношении доли другого супруга.
В соответствии с законодательством, покупка супругами имущества в долях возможна как с заключением брачного договора, заверяемого у нотариуса, так и без. Однако в РФ мало кто заключает брачные контракты и чаще всего сделки совершаются путем составления договоров купли-продажи жилища с распределением долей супругов между собой и последующей успешной гос. регистрации их в регистрационной службе (в росреестре) без наличия брачного договора. Более того, такие документы принимаются налоговой службой, и требуемый вычет предоставляется без проблем. Такие случаи возможны, когда доли супругов не только равные (50/50), но и имеет разные размеры (10/90, 65/35 и т.п.).
Почему же допускаются действия регистраторов, инспекторов и других чиновников, противоречащие закону? Все просто, при заключении и регистрации таких сделок подразумевается, что какой бы размер доли не был у одного из супругов, все равно другой по закону имеет право на 50 процентов размера такой доли, а на долю второго супруга первый также претендует в 50 процентном размере. Поэтому их интересы сбалансированы и создается видимость соблюдения норм закона.
Но не удивляетесь, если Вам откажут в вычете в подобной ситуации. Оспорить отказ возможно будет только в суде.
Самый безошибочный вариант заключения такой сделки: в договоре купли-продажи недвижимости супруги могут прописать условие о распределении долей между собой, отдельно указав в договоре, что это и является их брачным соглашением. То есть включить в договор покупки элементы брачного договора. Однако такой договор обязательно нужно заверять у нотариуса.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
106 комментариев
Если вы официально трудоустроены, исправно из года в год выплачиваете государству подоходный налог и при этом до сих пор не воспользовались своим правом получить налоговый вычет при покупке квартиры, постройке дома и компенсации процентов по ипотеке, то вам обязательно стоит прочитать эту статью от начала и до конца.
Ваше право на налоговый вычет законодательно закреплено и подробно описано в статье №220 Налогового Кодекса РФ, а также будет детально и на конкретных примерах растолковано нашим ведущим юристом.
Сегодня мы расскажем вам обо все тонкостях оформления налогового вычета при покупке квартиры с учетом всех изменений в законодательстве за 2018 год, а также детально объясним кому, когда, сколько и как можно получить возврат денег за покупку квартиры.
Если у вас имеются какие-то конкретные вопросы по данной теме, то наш юрист онлайн готов оперативно и бесплатно проконсультировать вас прямо на сайте. Просто задайте свой вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа. Так вы сможете быстрее и доходчивее разобраться в своих правах на получение налогового вычета.
Самыми частыми вопросами, с которыми сталкиваются наши юристы, являются: кто и сколько раз может получить налоговый вычет при покупке квартиры. Отвечаем:
Законное право получить налоговый вычет за покупку квартиры имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости, а точнее в следующих случаях:
- Непосредственная покупка жилья (квартира, дом, комната);
- Постройка собственного дома;
- Любые расходы на ремонт и отделку новоиспеченного жилого имущества (главное при этом сохранять все чеки);
- Также вы имеет право вернуть деньги за уплату процентов по ипотечному кредиту .
Кому вернуть деньги не удастся?
Вернуть подоходный налог за покупку квартиры не получится, если:
- Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже воспользовались правом на вычет;
- Если вы приобрели недвижимость после 1 января 2014 года, но исчерпали свой лимит (об этом ниже);
- Если вы приобрели недвижимость у близкого родственника (мать, отец, дочь, сын, брат, сестра);
- Если вы официально не трудоустроены (и соответственно не платите подоходный налог);
- Если в покупке квартиры принимал участие ваш работодатель (например, компания, в которой вы работаете, оплатила какую-то часть приобретенного вами жилья);
- Если при покупке квартиры вы воспользовались какими-то государственными программами или субсидиями, например, материнским капиталом.
Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?
В ответе на этот вопрос возможны два варианта:
- Если ваша квартира или другое недвижимое имущество приобреталось до 1 января 2014 года, то согласно статье 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (абзац 27 пп. 2 п. 1) налоговым вычетом вы имеете право воспользоваться только один раз в жизни, и не важно, в какую цену обошлись вам квадратные метры. Например, если жилье было куплено за 500 000 рублей, то максимальная сумма, на которую вы сможете рассчитывать равняется 13-ти процентам от 500 000, т.е. 65 000 рублей. И на этом все!
- Если же вы приобретали жилье после 1 января 2014 года, то вы можете рассчитывать на многократный возврат налога, но в пределах 260 000 рублей, так как максимальная сумма, установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется двум миллионам рублей. Более подробно о том, сколько денег можно вернуть, а также разбор конкретных примеров читайте дальше в этой статье.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Сколько денег вернут?
Итак, на какую сумму государственной компенсации вы можете рассчитывать при покупке квартиры после 1 января 2014 года? Отвечаем:
Ваш максимальный лимит на возврат подоходного налога с покупки квартиры - 2 000 000 рублей (за всю жизнь). Вернуть вы можете 13% с этой суммы, т.е. 260 000 рублей и не более того.
За каждый календарный год вы можете вернуть сумму, равную вашему подоходному налогу, который за вас платит государству ваш работодатель (13 процентов) за отчетный год, при этом остаток от полагающихся вам средств не сгорает, и в последующие годы вы также сможете оформлять возврат, пока не исчерпаете свой лимит.
Но подавать декларации о доходах в налоговую инспекцию вы имеет право только за текущий или максимум за три предыдущих года, но об этом чуть позже. Для начала давайте окончательно разберемся с суммой налоговой компенсации, на которую вы можете рассчитывать при покупке квартиры. Чтобы все стало окончательно и предельно ясно, разберем два конкретных примера.
Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры
Пример 1 : В начале 2015 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2016 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество. Максимум, что вам положено в этом случае - это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2015 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать. Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2016 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2017 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3). Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 - 93 000 - 7800).
Пример 2 . Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000). Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей.
Необходимые документы
Чтобы вернуть себе налог за покупку квартиры, прежде всего нужно составить заявление по установленному образцу и предоставить все нижеперечисленные документы с копиями в свою налоговую инспекцию по месту жительства.
Итак, утвержденный на 2018 год список необходимых документов для получения имущественного налогового вычета выглядит следующим образом:
- Копия паспорта;
- Договор купли-продажи квартиры + копия;
- Правоутверждающие документы на объект: копия свидетельства о регистрации права собственности, либо акт о передачи квартиры в собственность (если квартира приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия);
- Копии документов подтверждающих оплату приобретенной недвижимости (чеки, выписки о банковских переводах, платежки и т.д.);
- Копия вашего свидетельства о присвоении Идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
- Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ;
- Также необходимо предоставить декларацию о вашем годовом доходе по форме 3 НДФЛ за прошедший календарный год;
- Заполненное заявление на возврат налогового вычета.
Помимо вышеперечисленных обязательных документов налоговый орган может также потребовать от вас заполнить заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в официальном браке. Ниже вы можете скачать и ознакомиться с образцами требуемых к заполнению заявлений.
Для возврата налогового вычета за 3 предыдущих года вам также нужно заполнить декларации за 2017 и 2016 гг.
Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?
Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:
- Свидетельство о регистрации права собственности - в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
- Акт о передачи квартиры в собственность - если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.
Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.
Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).
Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года . Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.
Процесс получения налогового вычета
Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.
Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.
Для получения налогового имущественного вычета в 2018 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).
Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.
Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя?
Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.
После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.
О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.
Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн.
Калькулятор
Узнать, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры в 2019 году, вы можете, воспользовавшись нашим
Однако в 2014 году правовая сторона рассматриваемого вопроса расширилась законом от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ . Процедура получения вычетов за жилье, право на которое возникло после 2014 года, содержит определенные изменения, нежели если вы стали собственником в 2013 году.
Следует отметить, что годом приобретения недвижимости является дата на документе – выписке из ЕГРН или свидетельстве (купля-продажа), акте приема-передачи (долевое строительство).
Пример 1 . Ярославцев Д.В. в 2012 г. заключил договор с застройщиком. В 2013 г. он подписал акт передачи квартиры. В 2016 г. гражданин донес все документы до органа по регистрации и получил выписку из ЕГРП. По правилам какого года Ярославцев Д.В. может рассчитывать на вычет?
Окончательный документ собственник получил после 2014 года, однако поскольку речь идет о новостройке, право возникло уже на момент подписания передаточного акта. Значит, сумма компенсации должна быть рассчитана по старым правилам, и Ярославцев вернет 13% от понесенных расходов единственный раз, даже если эта величина не достигнет предельного размера.
О том, кто имеет право на получение вычета мы писали .
Возврат налога при покупке квартиры: максимальная сумма возврата
Для начала выясним, с какой суммы можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законом установлена максимальная стоимость недвижимости, за которую возможно возвратить часть средств 2 миллиона .
Умножив эту величину на 13 %, получается максимальная сумма возврата подоходного налога при покупке квартиры, подлежащая выплате от государства.
Максимальная компенсация = 2 млн р. * 13 % = 260 000 р.
Сумма вычета = Рыночная стоимость недвижимости * 13 %, но ≤260 000 р.
Еще поговорим о том, с какой суммы выплачивается . Ограничение цены квартиры в 2 млн р. говорит о том, что если жилье имеет цену в 5 или 10 млн руб., то максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры все равно равна 260 000 рублей.
Более детально о том, как вернуть 13% от налога, можно ознакомиться , а о том, как рассчитать сумму налогового вычета читайте .
Особенности расчета при покупке в ипотеку
Если с основной стоимостью жилья возникла тенденция восполнения средств, то в ипотечных займах закон 2014 г. вводит ограничение по возврату налога .
Выясним, какой максимальный налоговый вычет при покупке квартиры до изменения в НК:
Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, не ограничено.
Теперь узнаем, с какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры после изменения в НК:
Вычет за ипотеку = Сумма переплат*13%, ≤390 000 рублей.
Поскольку зачастую кредиты большие, а возможность компенсации ограничена, то здесь закон не сыграл нам на руку.
Пример 2 . Семья приобрела квартиру за 6 000 000 р. в ипотеку. Заемные средства составляют 2 800 000 р. Выгода банка в течение всего 10-летнего периода кредита 2 000 000. С какой суммы возвращают 13 процентов при покупке квартиры?
С максимальной цены жилья в 2 млн. рублей можно вернуть деньги. Поэтому вместо 6 млн руб. в расчетах будет участвовать предельно допустимая величина. Наибольшая сумма, с которой возвращаются проценты за участие банка – 3 000 000 рублей. Поэтому вся величина займа будет задействована в получении компенсации.
Вычисляем, с какой суммы возвращается налог при покупке квартиры: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 — сумма, с которой будет возвращаться компенсация.
Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры=4 800 000 * 13% = 624 000 р., из которых 364 000 – подлежит возврату за выгоду банка.
Сумму в 260 000 рублей можно получить в один момент, даже если 2 миллиона или часть из них – заемные средства, а также при условии доходов, способных обеспечить необходимую сумму подоходного налога за один, два или три года. Однако выплаты с процентов по кредитованию получится оформить только по мере их уплаты банку, то есть в течение всего срока займа.
Пример 3 . Жилье куплено в 2013 году. Рыночная цена 8 500 000 р., переплата – 5 000 000 р., заемных средств – 6 500 000 рублей. Как рассчитывается выплата в таком случае и с какой суммы можно вернуть 13 процентов от покупки квартиры?
Вычет от цены = 260 000 рублей от предела в 2 млн.
Вычет за кредит = 5 000 000*13%=650 000 руб.
Общая стоимость = 910 000 руб.
С какой суммы можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку? По ипотечным средствам можно получить вычет только единожды, даже если возврат меньше 390 000 р
.
О том, сколько процентов можно вернуть с приобретения в ипотеку, читайте .
Возможно ли получить вычет второй раз?
До 2014 года вычет имел однократный характер . То есть если льгота равна, скажем, 130 000 рублей, то больше человек не имеет права претендовать на средства, несмотря на то, что максимальный налоговый вычет с покупки квартиры не исчерпан.
Если право возникло после 2014 года, вводится понятие . Но как же так, если компенсация предусмотрена только один раз в жизни?
В настоящее время, при возврате 130 000 р., человек может рассчитывать на льготы до тех пор, пока не будет достигнут максимальный вычет за покупку квартиры.
Пример 4 . Перепелкин Иван Сергеевич оформил право на квартиру в 2016 году. Цена недвижимости составила 1 500 000 рублей. С какой суммы в его случае?
Максимальная сумма вычета при покупке квартиры = 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей от конкретно этой квартиры.
Но поскольку Иванов П.С. не исчерпал свой лимит в 260 000 руб., то, за последующую недвижимость он может вернуть еще 65 000 руб., повторно подавая на льготу.
Используя льготу, можно вернуть 260 000 рублей при покупке квартиры наличными и 390 000 в ипотеку. Эти средства полежат выдаче каждому гражданину единственный раз в жизни, но при условии официальных доходов.
Подробнее о получении налогового вычета во второй раз мы писали .
Подведем итоги , с какой суммы налоговый вычет при покупке квартиры в следующем видео:
