В данной статье будет рассмотрен процесс накопления, распределения затрат и формирование себестоимости выпуска на примере условного производственного предприятия по пошив одежды. В предприятии имеется два цеха основного производства, один цех вспомогательного производства, администрация. План статьи следующий:
1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.
2. Настройки учетной политики по регламентированному учету.
3. Настройка структуры предприятия
4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.
5. Способ учета и распределения материальных затрат
5.1 С использованием спецификаций
5.2 Без использования спецификаций
6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда.
6.1 С использованием технологических карт
6.2 Без использования технологических карт
7. Отражение затрат
7.1 Отражение прямых материальных затрат
7.2 Отражение затрат на амортизацию
7.3 Отражение затрат на оплату труда
7.4 Отражение прочих расходов.
8. Отражение выпуска продукции и распределение материальных затрат и затрат на оплату труда. Основное и вспомогательное производство.
9. Проведение расчета себестоимости выпуска
10. Отчеты
11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.
1. Настройка способа учета затрат: Партионный учет или РАУЗ.
С выбором способа учета затрат нужно определиться на этапе внедрения программы, т.к. в последствии данную настройку менять не рекомендуется. В данной статье мы не будем углубляться в подробное описание отличий, плюсов и минусов этих способов. Мы рассмотрим порядок формирования себестоимости в РАУЗ. Формирование себестоимости для Партионного учета описано в отдельной статье.
Способ учета затрат задается в настройках программы: Меню Операции / Константы / Настройка параметров учета:
2. Настройки учетной политики по регламентированному учету
После того как сделан выбор между РАУЗ и ПУ, создана организация в справочнике «Организации», необходимо настроить учетную политику по регламентированному учету. Это можно сделать из карточки организации по кнопке «Перейти», либо Меню Операции / Регистр сведений / Учетная политика (бухгалтерский и налоговый учет). Далее рассмотрим настройки учетной политики, касающиеся учета затрат и расчета себестоимости.
На закладке «Запасы» указывается метод оценки МПЗ при их выбытии, что оказывает влияние на результаты расчета себестоимости. А также нужно указать порядок формирования учетных цен. Все программа предлагает три варианта:
По плановым ценам . В этом случае выпуск продукции в течении месяца будет происходить по плановой себестоимости. Плановую себестоимость необходимо предварительно установить документом «Установка цен номенклатуры», а тип цен плановой себестоимости должен быть указан в настройках параметров учета. Расчет себестоимости будет лишь доводить плановые цифры до фактических. На рассмотрении этого способа подробно останавливаться не будем. Важно знать: так как используется РАУЗ , то даже оценка стоимости списания МПЗ в затраты будет происходить по плановой стоимости. Т.е., если для материалов не назначены плановые цены, то в течении месяца проводки по списанию материалов будут формироваться без суммового выражения. Реальная суммовая оценка списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) будет известна только после расчета себестоимости.
По прямым затратам . В течении месяца выпуск будет формироваться по стоимости прямых затрат. Прямые затраты образуются из материальных затрат и затрат на оплату труда. Но формирование себестоимости по прямым затратам в момент выпуска будет возможным только если в документах выпуска будут указаны и распределены материалы и технологические операции, относящиеся к данному выпуску. Особенности РАУЗ : Списание ТМЦ в течение месяца будет проходить по некой средней стоимости в рамках данного месяца. Формирование стоимости списанных ТМЦ с учетом выбранного метода оценки (средняя, ФИФО) происходит в результате проведения расчета себестоимости. Все это мы подробно рассмотрим в данной статье.
По нулевой стоимости . Способ аналогичен способу «по плановым ценам». Только нет необходимости назначать плановую себестоимость. В течении месяца оценка выпуска не происходит, списание ТМЦ также происходит без суммовой оценки. Стоимость рассчитывается документом «Расчет себестоимости».
Здесь устанавливается порядок распределения общехозяйственных расходов. Для наглядности в нашей статье мы будем включать общехозяйственные расходы в себестоимость продукции. При выборе метода «Директ-костинг» данные расходы будут полностью списываться в дебет счета 90 документом «Расчет себестоимости». На реальном предприятии целесообразно в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету выбрать метод «Директ-костинг», чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а в учетной политике по управленческому учету - включать в себестоимость, чтобы знать реальную себестоимость единицы продукции. Учетную политику по управленческому учету можно заполнить здесь: Меню Операции / Регистры сведений / Учетная политика (Управленческий учет). В нашей статье мы подробно рассматриваем только данные регламентированного учета.
3. Настройка структуры предприятия
Меню Справочники / Предприятие / Подразделения. По этому пути попадаем в форму заполнения структуры предприятия и организации. Также здесь нужно установить соответствие подразделений и подразделений организации. Подразделение – это аналитика управленческого учета, подразделение организации – это аналитика регламентированного учета.
Новое подразделение добавляем с помощью кнопки «Предприятие» в левой части формы, подразделение организации – по кнопке «Подразделения организаций» справа. Устанавливаем вид подразделения, связь с подразделением организации, как на картинке ниже:
Так в нашем примере, всего 4 подразделения и 4 подразделения организации. Два из них имеют вид – основное производство, одно (Цех утюжки) – вспомогательное производство, и еще одно «Администрация» имеет вид «Прочее», т.к ничего не производит.
4. Статьи затрат. Настройка способов распределения статьи затрат.
В программе 1С:УПП все устроено таким образом, что абсолютно любая затрата отражается через статью затрат. Т.е. эта обязательная аналитика. И от того, по каким принципам используются статьи затрат и как настроены их способы распределения, зависят результаты расчета себестоимости, результаты закрытия счетов 20, 23, 25, 26 и возможность их закрытия вообще. Поскольку статья затрат – это самое важное условие формирования затрат и расчета себестоимости, то остановимся на них подробно.
Статьи затрат создаются в справочнике «Статьи затрат». Меню «Справочники» / Предприятие / Статьи затрат.
Это статьи затрат, которые будут использованы в нашем примере. Рассмотрим некоторые из них.
Материалы для производства
Характер затрат «Производственные расходы» говорит нам о том, что по этой статье затрат нужно списывать материалы, которые непосредственно используются в изготовлении продукта (изделия). В нашем случае это ткань для платья. Т.е., говоря на языке бухгалтеров, списание материалов в дебет счетов 20, 23. Если, например, нужно списать материалы не для производства, а для офиса (канцтовары в счет 26), то необходимо создать еще одну статью затрат с характером затрат «Общехозяйственные расходы». Для списания материалов в дебет счета 25, создаем статью затрат с характером затрат «Общепроизводственные расходы».
Но мало иметь просто статью затрат. Чтобы накопленные за месяц затраты по статье «закрылись» и вошли в состав себестоимости, необходимо настроить способ распределения. При этом способы распределения задаются отдельно для управленческого учета и для регламентированного.
При нажатии «Способы распределения статей затрат организаций», можно установить способ для регламентированного учета. Чтобы установить способ распределения для управленческого учета, нужно нажать на «Способы распределения статей затрат». Эти регистры заполняются аналогично. Управленческий учет не имеет счетов бухгалтерского учета.
Для данной статьи затрат мы не будем заполнять способ распределения, т.к. по условиям нашего примера, мы применяем спецификации и, соответственно, будем распределять материалы, пошедшие на выпуск, прямо в документах выпуска. Это мы подробно рассмотрим в пункте 5 данной статьи. Аналогично поступим и с расходами на оплату труда производственных рабочих, рассмотрим это в пункте 6.
Обязательно настраивать способы распределения статей затрат необходимо для следующих статей затрат:
С для все статей затрат с характером затрат, отличным от «Производственные расходы», т.е. для косвенных расходов. (счета 25, 26, 44)
Для статей затрат с характером затрат «Производственные расходы» и видом затрат «Амортизация» и «Прочие».
Это и логично, т.к. мы не можем точно знать, сколько канцелярских скрепок для бухгалтерии приходится на одно пошитое изделие. Соответственно, нужно задать какой-то способ распределения для того рода затрат. Рассмотрим некоторые примеры:
По этой статье мы будем отражать некоторые услуги для бухгалтерии по счету 26, т.е. затрата косвенная. Зададим способ распределения:
Кратко о полях:
Период. Должен быть не позднее начала ввода по этой статье каких-либо затрат. Неправильное указание может быть причиной того, что затраты по статье не закрываются.
Организация . Одна статья затрат может применяться для нескольких организаций. В этом случае способ распределения нужно настроить для каждой организации.
Статья затрат . Отражается автоматически, если создаем способ непосредственно из статьи затрат.
Не распределять . Если установим галочку, то затраты по статье закрываться не будут. Функция может пригодиться в частных случаях.
Характер распределения :
Не учитывать подразделение. В этом случае расходы по статье распределятся на продукцию всего предприятия, всех цехов и номенклатурных групп, если конкретное направление (подразделение и номенклатурная группа, в состав которой должна войти вся затрата) не указано в документах по отражению затрат. Обычно по такому пути распределяют общехозяйственные расходы, закрывают 26 счет.
Учитывать подразделение. Затраты по статье войдут в состав себестоимости только той продукции, которая произведена в подразделении, в котором образовались затраты по этой статье. Если при отражении затраты указана номенклатурная группа, то затрата распределится только в рамках продукции данной номенклатурной группы. Так обычно распределяют общепроизводственные расходы, закрывают счет 25.
Производственные расходы. Устанавливается только для прямых производственных статей затрат. (Характер затрат «производственные расходы»). Если документом отражения затрат (например «Поступление товаров и услуг») некоторая затрата отнесена на определенную номенклатурную группу, то данная затрата войдет в стоимость этой номенклатурной группы. Такая затрата, как «Амортизация» распределится на выпуск всего цеха.
Подразделение . Способ распределения затрат по статье можно создать один для всех подразделений, как в нашем случае. Можно задать различный способ для каждого подразделения.
Способ распределения : В данном справочнике можно увидеть много вариантов распределения затраты. Рассмотрим некоторые из них:
По объему выпуска. Базой для распределения затрат по статье служит объем выпуска. Если в каком-либо подразделении нет выпуска, соответственно туда не будут отнесены и распределяемые затраты.
По материальным затратам. Базой распределения служат прямые материальные затраты основного производства. Если часть материалов останется в незавершенном производстве, то и часть затрат по статье останется в незавершенном производстве. Аналогично работает способ «По оплате труда».
По выручке. Данный способ следует использовать, если организация не производит продукцию, а оказывает услуги. Факт оказания услуг следует отражать документом «Акт об оказании производственных услуг».
Рассмотрим еще как будет в нашем примере настроено распределение затрат по амортизации производственного оборудования
Т.к. прямые производственные расходы могут формироваться и по счету 20, и по счету 23, то настраиваем распределение для каждого счета.
Другие возможные варианты настроек рассмотрим по ходу примера.
5. Способ учета и распределения материальных затрат основного производства.
5.1 С использованием спецификаций.
Спецификация – это справочник, который содержит сведения о том, из каких материалов производится продукция и нормативный расход материалов. В дальнейшем на основании этого справочника автоматически заполняются сведения о расходе материалов на выпуск конкретной продукции в документах выпуска. Такой подход позволяет получать адекватную реальную себестоимость, осуществлять контроль над расходом материалов, оперативно получать информацию об остатках материалов в НЗП, препятствует воровству на производстве и прочему бесконтрольному расходованию материалов. Кроме того это экономит время сотрудников, ответственных за оформление документов выпуска и прочих документов.
Рассмотрим пример спецификации:
В данной спецификации мы указали программе, что на пошив 1го платья нужно 2 м ткани и 100 м ниток. Также мы указали по какой статье затрат должны быть списаны в производство эти материалы. Как дальше нам будет служить эта спецификация, рассмотрим в пункте 8.
5.2 Без использования спецификаций
Сразу стоит сказать, что если у вас есть 1С:УПП, то целесообразно использовать ее возможности как можно шире и не ограничиваться описанным далее вариантом. Иначе зачем тратить столько денег на покупку такого мощного программного продукта, как 1С:УПП. Описанный далее подход не обеспечивает получения реальных данных о себестоимости, не дает информации об остатках материалов в незавершенном производстве, способствует бесконтрольному расходованию материалов. Все, чего можно добиться при этом, это «закрыть 20 счет». Кратко опишу, что для этого нужно. В нашем примере мы это подробно рассматривать не будем.
Вариант 1.
На конец месяца проводим инвентаризацию незавершенного производства и оформляем результаты документом «Инвентаризация незавершенного производства»
Создаем документ «Распределение материалов на выпуск», заполняем по инвентаризации. На закладке «Распределение» вручную распределяем материалы по продукции. Документ можно создавать и без инвентаризации. Если распределение по продукции не интересует, можно не делать этот документ вообще, но тогда
Вариант 2
Для статьи затрат «Материальные расходы основного производства» создаем способ распределения по правилам, описанным в пункте 4.
Отнесенные на производство материалы распределятся, согласно настроенного способа, например по объему выпуска, за исключением материалов, которые перечислены в документе «Инвентаризация НЗП». Если инвентаризация НЗП не проводилась, то в себестоимость войдут все материалы, т.е. в НЗП не останется ничего. При таком нерациональном подходе данные о себестоимости совершенно не будут отражать реальности, себестоимость запчасти может получиться больше себестоимости автомобиля, но 20 счет вы закроете.
А в нашем примере мы по этому пути не пойдем.
6. Способ учета и распределения затрат на оплату труда производственных рабочих.
6.1 С использованием технологических карт
Здесь все аналогично использованию спецификаций. Использование технологической карты позволяет нам положить затрату по оплате труда именно в то изделие, которое произвел работник основного производства. В технологической карте указывается технологическая операция, которая выполняется при производстве изделия и расценка за выполнение этой операции. Технологические карты находятся в справочнике «Технологические карты производства. Рассмотрим технологическую карты и технологическую операцию.
Технологическая карта
Технологическая операция
В технологической операции мы указываем статью затрат, по которой будут формироваться затраты на оплату труда основных рабочих. Для данной статьи затрат способ распределения настраивать не нужно, т.к. мы используем технологические карты, то затраты по оплате труда основных рабочих будем относить прямо на продукцию в документах выпуска. Кроме того в документах выпуска сформируются и проводки по начислению зарплаты Дт 20 (23)Кт70. При этом регламентированная часть зарплата, связанная с начислением налогов и т.п. выполняется на подсистеме расчета зарплаты. В этот вопрос в данной статье мы углубляться не будем. Также мы указываем расценку и время пошива одного изделия в секундах. Количество изделий указано в технологической карте в колонке «Количество». Таким образом, прочитав эту карту, получаем следующую информацию: пошив одного изделия занимает 1 час времени, расценка за одно изделие 100 рублей.
6.2 Без использования технологических карт.
В этом случае зарплата начисляется только на подсистеме расчета зарплаты. Для статьи затрат по оплате труда производственных рабочих настраиваем способ распределения. При этом расходы на оплату труда работника, производившего продукцию А, войдут в состав всей продукции в рамках подразделения, либо номенклатурной группы (зависит от настроек способов отражения зарплаты). В нашем примере мы этот вариант не используем.
7. Отражение затрат.
После того, как выполнены все необходимые настройки, созданы справочники, спецификации, технологические карты, можно начинать учет затрат.
7.1 Отражение прямых материальных затрат
Выполняется с помощью документа «Требование-накладная».
Важно правильно указать подразделение организации, статью затрат и номенклатурную группу. Номенклатурная группа для продукции присваивается в карточке номенклатуры на закладке «Дополнительно». На предприятии могут не использоваться номенклатурные группы, тогда это поле всегда оставляем пустым. Если использование номенклатурных групп необходимо, то в документах отражения затрат и в документах отражения выпуска они должны соответствовать. Если нет соответствия, то это приводит к ошибкам расчета себестоимости, которые будут рассмотрены в пункте 11.
Если материалы нужно списать на общехозяйственные и иные расходы, то используем этот же документ, указываем соответствующее подразделение и статью затрат.
А теперь посмотрим результаты проведения данного документа с помощью отчетов. Т.к. у нас РАУЗ, то все отчеты по затратам и выпуску находятся здесь: Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета. Чтобы посмотреть, что происходит с затратами, какие они, сколько их, используем отчет «Ведомость по учету затрат». Его можно разнообразно настраивать, в зависимости от того, что нам нужно знать.
Такая же сумма появилась и по дебету счета 20.
7.2. Отражение затрат на амортизацию.
Амортизация может быть и прямой затратой, и косвенной, смотря что амортизируем. Соответственно, нужно создать разные статьи затрат для амортизации: для производственных, общепроизводственных, общехозяйственных расходов и задать способы распределения, как описано в п.4. Используемая статья затрат для конкретного основного средства задается в способе отражения расходов по амортизации, а способ отражения устанавливается в документе «Принятие к учету ОС» на закладке «Общие сведения». Здесь подробно не рассматриваем, т.к. это скорее относится к теме учета основных средств и амортизации.
Ежемесячно, чтобы отразить затраты по амортизации, проводим документ «Амортизация ОС» Документ регламентный, рассчитывает результаты автоматически при проведении. Посмотрим сразу результаты документа:
Проводки
Мы видим, что разная амортизация пришла на разные счета, в разные подразделения и по разным статьям затрат.
Теперь посмотрим это в отчете.
На этот раз в настройках отчета дополнительно выведена детализация по счету бухгалтерского учета, чтобы было понятно на какой счет пришли эти суммы в бух. Учете. Для отчетов Партионного учета такая возможность тоже имеется. Эти же данные отражаются и в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам.
7.2 Отражение расходов на оплату труда.
Отражение расходов на оплату труда работников основного производства происходит непосредственно в документах выпуска продукции. Это мы рассмотрим в пункте 8. Во всех остальных случаях накопление данного вида расходов на соответствующих статьях затрат происходит на подсистеме заработной платы. Для косвенных статей затрат по оплате труда необходимо задать способ распределения по правилам описанным в пункте 4.
7.3 Отражение прочих расходов.
Прочими расходами могут быть как прямые затраты (Производственный характер затрат), так и косвенные (общехозяйственные и общепроизводственные). Прочие – это вид затрат. Характер затрат может быть различным:
По данной статье затрат мы отразим поступление консультационных услуг для бухгалтерии. Используется документ «Поступление товаров и услуг». Как помним из пункта 4, данная статья в нашем примере распределяется по материальным затратам.
Результаты также увидим в отчете «Ведомость по учету затрат». Такая же цифра отразится и на счете 26. Так как статья затрат общехозяйственная, то поле «Номенклатурная группа» оставим пустым, т.к. в рамках данного подразделения выпуск продукции не подразумевается. Если бы статья затрат была производственная или общепроизводственная, то в данном документе мы могли указать номенклатурную группу продукции, в рамках которой сумма затрат данного документа должна войти в себестоимость. В нашем случае затрата распределится на себестоимость всего выпуска по материальным затратам, как указано в пункте 4.
8. Отражение выпуска продукции и распределение прямых материальных затрат и затрат на оплату труда.
Т.к. мы применяем РАУЗ, то отразить себестоимость выпуска мы можем одним из документов «Отчет производства за смену» или «Выпуск продукции». Мы рассмотрим только «Отчет производства за смену», т.к. данный документ более функционален.
На закладке «Продукция и услуги» мы указываем, что и сколько мы произвели. Все остальные поля заполняются автоматически, если выполнены необходимые настройки в программе.
На закладке материалы автоматически заполняем по спецификации нормативный расход материалов.
На закладке «Распределение материалов» автоматически распределяем материалы на произведенную продукцию. Распределение происходит, согласно спецификаций.
Заполнение закладок «Технологические операции» и «Распределение технологических операций» происходит аналогично, согласно технологических карт. Так прямые затраты по материалам и оплате труда попадают в себестоимость соответствующего изделия. Все эти закладки можно заполнить и вручную.
Закладка «Исполнители». На ней указываются работники, которым должна быть начислена зарплата за производство данной продукции. Подбор работников и распределение сумм осуществляется вручную.
=
Проводки документа:
Оценка выпуска на счет 43 произошла по прямым затратам на материалы и оплату труда, как мы указали в учетной политике. Окончательную себестоимость узнаем, когда сделаем расчет себестоимости.
Теперь посмотрим еще один отчет производства за смену для вспомогательного производства. У нас есть цех утюжки. Он не производит какой-либо продукции. Он производит некую услугу, которая сразу должна быть отнесена на затраты основного производства. Посмотрим, как это сделать.
В колонке «Направление выпуска» выбираем «на затраты». В этом случае станет активна закладка «Получатели». На ней мы укажем в затраты каких цехов и номенклатурных групп, должны войти затраты по утюжке.
В нашем примере мы всю сумму затрат по утюжке включаем в состав затрат Цеха пошива платьев, в номенклатурную группу «Платья». То есть затраты распределятся только на продукцию данной номенклатурной группы. Если оставить номенклатурную группу пустой, то затраты распределятся на продукцию всего цеха. На закладке «Получатели» мы также указали статью затрат «Утюжка». Именно по этой статье затрат будут формироваться затраты по утюжке и распределяться на основное производства. Посмотрим как выглядит данная статья затрат и как настроен способ ее распределения: 30
Закладки «Тех. операции», «Исполнители», «Распределение тех. операций» заполняются, аналогично предыдущему отчету производства за смену.
Результат проведения документа: 31
Пока это только прямые затраты по оплате труда (то, что указано на закладках «Тех. операции»). Включение косвенных затрат в состав вспомогательного производства, а затем вспомогательного производства в состав основного производства происходит при проведении расчета себестоимости. Т.е. формируются проводки Дт23 Кт 25,26; Дт 20 Кт 23.
Посмотрим, какие данные появились в отчете «Ведомость по учету затрат». 32
9. Проведение расчета себестоимости выпуска
Итак, закончился месяц, необходимо, говоря на языке бухгалтеров, его «закрывать». Расчет себестоимости является одной из регламентных процедур закрытия месяца. При расчете себестоимости закрываются затратные счета. Но прежде чем приступить к проведению расчета себестоимости необходимо выполнить ряд обязательных процедур:
1. Восстановить последовательность расчетов по приобретению. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 60 между субсчетами расчетов и авансов.
2. Восстановить последовательность расчетов по реализации. Для этого запускаем обработку «Восстановление последовательности расчетов». Меню Операции / Обработки / Восстановление последовательности расчетов. Запуск обработки наведет порядок на счете 62 между субсчетами расчетов и авансов.
Вот теперь приступаем к расчету себестоимости. Используем документ «Расчет себестоимости». Меню Документы / Управление производством/ Расчет себестоимости. Просто создаем его и проводим. 33
В тексте служебных сообщений, что выходит под документом, не должно быть сообщений об ошибках, помеченных красными знаками восклицания. Если таковые имеются, то это сигнал о том, что имеются какие-либо ошибки в первичных документах, либо системе не хватает каких либо данных для закрытия затрат. В этом случае нужно устранять эти ошибки и проводить расчет себестоимости снова, предварительно восстановив последовательности. Как устранять ошибки, и какие они бывают, рассмотрим в п.11. 34
Посмотрим состояние затрат с помощью отчета «Ведомость по учету затрат» 35
Видим, что косвенные затраты распределились по подразделениям и номенклатурным группам. В незавершенном производстве остались материалы, в себестоимость вошло ровно столько материалов, сколько заложено по спецификации. И еще в НЗП остались затраты по консультационным услугам. Как мы помним, это потому, что для них мы настроили распределение по материальным затратам. Эти же данные имеются в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам 20,23, 25, 26.
Также следует иметь в виду, что в течении месяца, при проведении первичных документов, не должно выходить каких-либо сообщений об ошибках. Если таковые появились, нужно остановиться, разобраться в чем дело и исправить их. Игнорирование приведет к неправильным результатам расчета себестоимости, либо отсутствию таковых.
10. Отчеты
Основной отчет по затратам «Ведомость по учету затрат» мы подробно рассмотрели в течение статьи. Отчеты для РАУЗ, связанные с затратами и выпуском находятся:
Меню Отчеты / Расширенная аналитика учета
Ведомость по учету МПЗ. Представляет информацию о движении ТМЦ в разрезе различных аналитик: счета учета, склады, номенклатура, номенклатурная группа и др.
Анализ движения МПЗ и затрат. Объединяет в себе функционал отчетов «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»
Выпуск продукции и услуг. Отчет отражает информацию о произведенной продукции и ее себестоимости ее выпуска. 36
Калькуляция себестоимости. Отчет отражает состав затрат конкретного изделия. 37
11. Наиболее часто встречающиеся ошибки при расчете себестоимости, их причины, способы их устранения.
Об ошибках программа 1С:УПП сообщает нам при проведении документа «Расчет себестоимости» и игнорировать их не стоит. Рассмотрим наиболее типичные, которые встречаются при применении РАУЗ. 38
Причины могут быть следующие:
В Отчете производства за смену есть выпуск по номенклатурной группе «Брюки» и на закладках «Распределение материалов» сделано распределение на эту группу, а в требованиях-накладных нет списания материалов на эту номенклатурную группу. Такая ситуация же может быть с подразделением, статьей затрат, заказом (если используются заказы).
Номенклатурные группы и другие аналитики совпадают, но по требованиям списано в производство меньшее количество материала, чем распределено на продукцию в Отчете производства за смену на закладках «Материалы» и «Распределение материалов».
Как найти ошибку . В служебном сообщении уже есть подсказка «по регистрам учета затрат». Значит нужно смотреть отчет «Ведомость по учету затрат». Нужно только сделать соответствующие настройки отчета. 39
Из отчета видим что у нас отрицательный остаток по затрате «Ткань» в номенклатурной группе «Брюки» и положительной остаток по этой затрате по пустой номенклатурной группе.
Иными словами, ткань в цех пошива брюк списана на пустую номенклатурную группу, а выпуск в цехе брюк произошел по номенклатурной группе «Брюки». Чтобы исправить заходим в нужные требования-накладные и проставляем номенклатурную группу «Брюки». Либо заходим в отчеты производства за смену и очищаем поле «Номенклатурная группа». Одним словом, нужно установить соответствие. Этим же способом можно найти расхождение каких-либо других аналитик. Если все аналитики сходятся, значит, просто не хватает количества. Смотрим в отчете количество отрицательного остатка, разбираемся, как так вышло, добавляем в требование-накладную, либо убавляем из Отчета производства за смену с закладок «Материалы» и «Распределение материалов».
Следующая ошибка, при использовании РАУЗ, может быть такая: 40
Программа подсказывает нам, что имеются отрицательные остатки в разделе учета МПЗ. Значит воспользуемся отчетом «Ведомость по учету МПЗ». Предварительно сделаем нужные настройки и отбор по разделу учета «МПЗ» 41
Мы видим, что имеется расхождение по счету налогового учета по номенклатуре «Ткань». Поступление произошло на счет 10.01, а списание со счета 10.03. Подобное расхождение может быть по любой другой аналитике: счет бухгалтерского учета, склад и др. Все это можно найти в этом учете, задав нужные настройки. В данном случае ткань отправлена в производство без суммовой оценки. Чтобы исправить, заходим в соответствующие требования-накладные и изменяем счет налогового учета, перепроводим расчет себестоимости. Вообще, о таких ошибка программа сообщает еще на этапе проведения первичных документов по списанию ТМЦ: 42
И если это сообщение не проигнорировать и сразу найти и исправить ошибки в учете, до расчета себестоимости такая ошибка не дойдет.
Может быть и так: ошибок нет, но открываем отчет «Ведомость по учету затрат», а там незакрытые статьи затрат: 43
В РАУЗ этому могут быть следующие причины:
По данному подразделению в этом месяце нет выпуска. Это не ошибка. Так действительно может быть, что выпуска не было. Затраты закроются, когда появится выпуск. Но если косвенную статью затрат закрыть все таки-нужно, то нужно просто по-другому настроить ее способ распределения для данного подразделения на данный период. Если бы использовался партионный учет, то в служебных сообщениях об этом было бы сообщено и помечено красными знаками восклицания.
Для статей затрат не настроен, либо не соответствующим образом настроен способ распределения.
В этом случае нужно сразу проверить способ распределения для данной статьи затрат: 44
Затраты по статье у нас находятся в цехе пошива платьев, который у нас является основным производством (это мы настроили в п.3), т.е. в бухучете эта сумма находится на счете 20. (В настройках данного отчета можно также вывести группировку по счету бухгалтерского учета, чтобы точно знать на каком счете находится затрата.) А способ распределения у нас только для счета 23. Либо способ может быть не настроен вообще, либо более поздним периодом.
Это самые распространённые ошибки, вариаций их может быть несколько, бывают и другие более частные ошибки. Но в целом можно сделать выводы:
Основные причины ошибок: несоответствие аналитик в документах выпуска и отражения затрат; неправильная или неподходящая для конкретного случая настройка способа распределения затрат, либо его отсутствие.
Основные способы поиска ошибок в РАУЗ: формирование отчетов с соответствующими настройками «Ведомость по учету затрат» и «Ведомость по учету МПЗ»
В статье был описан некий общий пример расчета себестоимости и необходимых настроек. Возможности настроек программы 1С:УПП для целей расчета себестоимости очень гибкие и позволяют настроить правила расчета себестоимости под любые потребности.
Спасибо!
С чего всё началось. На производственном предприятии не было в штате программиста 1С, и себестоимость никак не хотела считаться безошибочно. То есть расчёт себестоимости проводится, а бухгалтер при этом получает сообщения, к которым не понятно, как подступиться. Тогда руководство осознало наличие ставки программиста 1С на предприятии. Тем более что уже возникла потребность и в оперативном учёте на производстве. Материалы используются дорогие и поэтому для управления затратами хотелось знать, что с происходит с материалами на пути от разгрузки с машины поставщика и до отгрузки на машины покупателей. То есть: что ушло в отходи и неликвиды?
Но сначала задача обеспечить расчёт себестоимости. Первым делом я нашёл на Инфостарте отчёты по нахождению отрицательных остатков в МПЗ и в затратах. А затем настала пора удалить и отрицательные остатки. Кроме того, бухгалтерские отчёты показывали одно количество в остатках МПЗ и затрат. Отчёты по РАУЗ показывали другие остатки. А "Товары на складах" и "Товары в организации" были другого мнения об остатках МПЗ. Проблема была выявлена. Точный диагноз не только в медицине приносит половину успеха в лечении. В работе с комплексными программами тоже это важно.
В общем, работа закипела. Таблицы с остатками сведены воедино и при изменении остатка по одному из регистров отражаются в общей картине остатков. Когда тестировал программу на копии, то получал удовольствие от того, как проблемы в расхождениях тают на глазах. Но право устранить расхождения в рабочей базе предоставил бухгалтерам. В итоге они своими руками устранили препятствия на пути к расчёту себестоимости. Это приносит удовлетворение от работы.
Что в итоге:
1.Условия применения обработки для УПП
- РАУЗ
- Регламентированный учет
- Корректировки бухгалтерских проводок записываются в корреспонденции со счетом "000"
2.Релизы УПП
Редакция 1.3. Должна работать на всех релизах УПП, так как зависит только от структуры указанных регистров накопления и наличия документа "Корректировка записей регистров"
3.В каких случаях "Корректировка расхождений" может быть востребована
В УПП учет велся, расчет себестоимости выполнялся.
- На сообщения "Отрицательные остатки в НЗП / ТМЦ" при расчете себестоимости внимание не обращалось.
- При изготовлении продукции из д авальческого сырья выпуск производился без указания заказа покупателя.
- При списании материалов из эксплуатации не указывался документ партии.
- Использовался документ "Корректировка записей регистров" без согласованного изменения регистров
Результат стихийного учета в УПП:
- НЗП на 20-м счете с каждым месяцем растёт
- Расчет себестоимости выполняется долго
- Себестоимость продукции вызывает удивление .
4.Что делать после корректировки расхождений
Одновременно с корректировкой данных сотрудники бухгалтерии должны быть обучены навыкам:
- нахождение отрицательных остатков в РАУЗ
- устранение отрицательных остатков во всех разделах учета, применяемых в организации, через документы учета.
Важно: после того, как учет по себестоимости налажен и персонал обучен, данной обработкой пользоваться для корректировки остатков не рекомендуется. Но обработка может служить средством для быстрого нахождения расхождений и отрицательных остатков. С последующим выяснением причины и ее устранением.
II.Обработка предоставляет варианты корректировки данных:
1.Массовая корректировка.
Вариант работает при помощи кнопки "Записать ". Применяется в случаях, когда:
1.1.По регистру, выбранному критерием (например: "Проводки хозрасчетные"), количество и сумма равны нулю, а по другому регистру нет. Например, по данным бухгалтерских проводок остаток по номенклатуре "BOSCH морозильная камера" равен нулю, а по регистру "Товары организации" есть количественный остаток. В этом случае по регистру "Товары организации" остаток снимается.
1.2.По регистру, выбранному критерием (например: "Проводки хозрасчетные"), количество и сумма НЕ равны нулю, а по другому регистру количество и (или) сумма не совпадают. Например, по данным бухгалтерских проводок остаток (количество) по номенклатуре "BOSCH морозильная камера" равен 15, а по регистру "Товары организации" количественный остаток равен 12 или 18. В этом случае по регистру "Товары организации" остаток корректируется и в результате становится равным критерию, то есть 15, как в бух.учете. Важно: этот вариант работает для тех остатков позиций номенклатуры, для которых количество записей в остатках регистров всего ОДНА запись.
2.Выборочная корректировка.
На закладках регистров имеются кнопки "Удалить движение " и "Изменить движение ".
После внесения изменения пересчитываются итоги на текущей странице регистра и на странице "Сравнение остатков"
2.1.Измените количество в любом из регистров: Товары организаций, Учет затрат (регл), Хозрасчетный, Налоговый, Товары на складах, Свободные остатки, Учет затрат. Выберите ячейку "Количество" и нажмите кнопку "Изменить движение". Укажите значение, которое должно получиться. Разницу между тем, что есть и тем, что должно получиться программа вычислит сама и запишет в документ "Корректировка записей регистров"
2.2.Измените сумму в регистрах: Учет затрат (регл), Хозрасчетный, Налоговый, Учет затрат. Выберите ячейку "Сумма" и нажмите кнопку "Изменить движение".
2.3.На закладках "Хозрасчетный" и "Налоговый" позволяет корректировать поле "Счет". Выберите ячейку "Счет" и нажмите кнопку "Изменить движение". Укажите требуемый счет учета.
2.4.Удалить отрицательный остаток в каждом из регистров
3.Создание недостающих остатков
Работает только в режиме "ТМЦ Регл." Работает для текущей строки ТМЦ. Запрашивает, для какого регистра учета для режима "ТМЦ Регл." требуется создать остаток.
После внесения изменения пересчитываются итоги на текущей странице регистра и на странице "Сравнение остатков"
Работает при помощи кнопки "Добавить запись " на первой закладке "Сравнение остатков". Применяется в случаях, когда:
3.1.По регистру, выбранному критерием (например: "Проводки хозрасчетные"), есть количество и/или сумма, а по некоторому регистру нет. Например по данным бухгалтерских проводок есть остаток по "BOSCH морозильная камера", а по регистру "Товары организации" нет остатка. В этом случае на регистр "Товары организации" добавляется остаток, равный количеству по данным бухгалтерских проводок. Аналитика берется из данных критерия. Критерием является только "Проводки хозрасчетные".
III.Последовательность работы с обработкой
1.Укажите параметры отбора данных
- Дата (по конец даты)
- Организация
- Режим учета (ТМЦ упр, ТМЦ регл, НЗП регл)
- Группа исходная. Для режима ТМЦ упр и ТМЦ регл. Обязательный для заполнения реквизит.
- Группа НЗП (необязательный для заполнения реквизит)
2.Нажмите кнопку "Заполнить"
3.Корректируйте остатки любыми описанными выше способами, которые предоставляет обработка.
4.Нажмите кнопку "Новые параметры отбора" для возможности изменить любой из параметров отбора данных
IV.Обработка позволяет выявить и устранить расхождения в разрезе всех измерений регистров учета
1.Для режима "ТМЦ Упр." :
1.Регистр накопления "Товары на складах"
2.Регистр накопления "Свободные остатки"
3.Регистр накопления "Товары организаций"
4. Регистр накопления "Учет затрат"
2.Для режима "ТМЦ Регл." :
1.Регистр накопления "Товары организаций"
2.Регистр накопления "Учет затрат регл" (РАУЗ)
3.Регистр бухгалтерии "Хозрасчетный"
4.Регистр бухгалтерии "Налоговый"
Общий вид обработки при этом такой:
3.Для режима "НЗП регл." :
1.Регистр накопления "Учет затрат регл" (РАУЗ)
2.Регистр бухгалтерии "Хозрасчетный"
3.Регистр бухгалтерии "Налоговый"
Общий вид обработки при этом такой:
V.Пример работы в режиме "ТМЦ Регл."
При открытии обработки следует установить папку справочника "Номенклатура", для которой делать проверку. После чего можно нажать кнопку "Заполнить".
К примеру, демо-база УПП показывает следующие расхождения:
Если строка выведена на белом фоне, значит по данному ТМЦ расхождений по регистрам и проводкам нет. При этом бывает так, что по одному из регистров имеются отрицательные остатки. В этом случае можно "пройтись" по всем закладкам, чтобы отыскать отрицательные остатки по регистру по текущей номенклатуре. Решение следует принимать в каждом случае индивидуально.
Если строка выведена на песочном фоне, значит по данному ТМЦ имеются расхождения. При этом критерий корректных данных установлен как: "Проводки (хозрасчетные)". В других колонках отличающиеся суммы и количества выделяются жирным жрифтом и другим цветом (количество - зеленым, сумма - синим)
Расхождения можно корректировать на закладках "Товары организации", "Учет затрат (регл)", "Хозрасчетный" и "Налоговый"
Для удобства корректировки расхождений и исключения ошибочных корректировок установите флажок "Связать таблицы по номенклатуре". Тогда при переключении на другие закладки будет отображаться записи с текущей номенклатурой. Установим флажок на номенклатуре "BOSCH морозильная камера":
Перейдем на закладку "Товары организации" :
.png)
Прежде чем начать вносить изменения в регистры, надо указать документ "Корректировка записей регистров" в поле "Регл.учет"
Для этой цели сначала создаем новый документ "Корректировка записей регистров" с датой отбора остатков (30.06.2015) и указываем его в поле "Регл.учет"
Кстати, быстро создать новый документ "Корректировка записей регистров" можно, нажав на кнопку "лупа" реквизита "Регл.учет"
В таблице на закладке "Товары организаций" сразу видно, какие остатки дают ошибочную картину. Удаляем строки остатков с отрицательными остатками.
Устанавливаем курсор на строку с ошибочным остатком и нажимаем кнопку "Удалить движение".
При этом на закладке "Сравнение остатков" изменится итог по колонке "Товары организаций" на количество из удаленной строки.
Перейдем на закладку "Учет затрат (регл)" :
.png)
Перейдем на закладку "Хозрасчетный" :
.png)
Перейдем на закладку "Налоговый" :
.png)
Обработка показывает: где и почему имеются расхождения в регистрах.
Теперь можно перейти к корректировке данных
Для внесения корректировок регистров требуется указать документ в поле "Регл.учет". Для этой цели используется д окумент вида "Корректировка записей регистров". Обработка помогает быстро создать документ "Корректировка записей регистров" с указанной датой, комментарием и ответственным пользователем. Для этого нажмите кнопку "Лупа" в конце реквизита "Регл.учет" Документ будет создан. Повторной нажатие кнопки "Лупа" откроет только что созданный документ:
Замечу, что кнопка "крестик" (которая располагается между "кнопка выбора" и "лупа") тоже работает в двух режимах:
- Позволяет очистить поле реквизита
- Позволяет очистить все табличные части выбранного документа "Корректировка записей регистров"
Для определения действия, которое Вам требуется, программа задаст соответствующий вопрос.
Предоставляется техническое сопровождение:
1.Без дополнительной оплаты - для устранения ошибок алгоритмов данной обработки, если таковые проявятся на Вашей базе данных. Продолжительность: 6 месяцев с момента приобретения программы. Для устранения ошибок алгоритмов требуется предоставить описание ошибочной ситуации, сопровождающееся скрин-шотами, достаточное для воспроизведения ситуации на демонстрационной базе 1С УПП.
2.Платное - для получения обновлений спустя 12 месяцев после приобретения данной программы. Стоимость на 1 год: 2000 руб.
3.Платное - для внесения доработок в дополнение к существующим алгоритмам. Стоимость 1 часа: 1000 руб. Количество часов и стоимость работ определяются после согласования перечня задач.
Причины купить
Для быстрого и корректного устранения расхождения в остатках регистров РАУЗ регл для получения корректного расчёта себестоимости продукции
Достоинства
Данная разработка позволяет устранить расхождения между остатками регистров РАУЗ для регламентированного учёта с одной стороны и регистрами: "Хозрасчётный", "Товары организации" и т.п. с другой стороны.
Гарантия возврата денег
ООО "Инфостарт" гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом в течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.
Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.
В статье описывается закрытие счета 20 в 1С УПП, но это только финальная стадия. Закрытие 20 счета завершает отчетный период, но качество и корректность этой операции напрямую зависит от правильности отражения операций в течение отчетного периода. Поэтому, на мой взгляд, для начала следует поговорить о правилах ведения учета по 20 счету, заложенных в программном .
Итак, правила учета затрат на счете 20 «Основное производство».
Накопление расходов, связанных с основным производством, в аналитическом учете осуществляется:
- по ;
- по ;
- по подразделениям;
- по заказам (сочетание контрагента-заказчика и договора с заказчиком);
- по затрате (используется для статей с видом «материальные»).
По счету 20 накопление расходов производится по подразделениям, для которых указан вид подразделения «Основное производство «.
Аналитика «подразделение» при накоплении затрат на счете 20 обязательна к заполнению.
Номенклатурная группа – аналитика, содержащая в себе вид деятельности.
- Производство.
- Прочие работы и услуги.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Аналитика «Номенклатурные группы » используется для хранения объектов аналитики учета затрат.
Затраты, накопленные на счете 20, должны соответствовать затратам, накопленным в регистре «Незавершенное производство (бухгалтерский учет)», в разрезе аналитики:
- Организация;
- Подразделение;
- Счет учета;
- Номенклатурная группа;
- Статья затрат.
Внимание! Запрещается отражать затраты по счету 20 только на без регистрации в регистре накопления «Незавершенное производство (бухгалтерский учет)». Данная ситуация может возникнуть при вводе проводок документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».
Как проверить данные регистров?
Для сверки данных регистров и плана счетов можно использовать:
- для получения данных по регистру «Незавершенное производство (бухгалтерский учет)» отчет «Ведомость по производственным затратам» с настройками:
формирование по данным бухгалтерского учета;
группировка строк должна соответствовать аналитике счета 20 (например, Подразделение и Номенклатурная группа);
отбор по сверяемой организации;
отбор по счету учета 20.01.1.
- для получения данных по плану счетов БУ отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с настройками:
счет 20.01.1;
группировка строк должна соответствовать отчету по регистру (например, Подразделение и Номенклатурная группа);
отбор по сверяемой организации.
Результаты отчетов можно сравнивать по группировкам и детально.
После того как затраты зафиксированы в программном продукте 1С УПП, происходит их распределение. Распределение может происходить как с помощью документов производства, так и с помощью обработки «Расчет себестоимости» согласно настройкам способов распределения затрат.
Распределение затрат в основном производстве
Распределение затрат на счете 20 может производиться как прямым, так и косвенным способом.
27.02.2013
Производственный учет в УПП + РАУЗ – просто о сложном
Учебный центр «Умное предприятие» информирует о выпуске новой редакции курса «УПП. Рабочее место Бухгалтера по учету производства». В новой редакции курса учтены все последние изменения в функционале УПП на момент выхода его последнего релиза 1.3.36.1. Также максимально учтены замечания и пожелания наших партнеров, которые были получены ранее.
В материалах курса на простом практическом примере рассматривается производственный учет УПП как с применением, так и без применения расширенной аналитики, особенности ведения учета в разных режимах. Особое внимание уделено описанию правильного построения нормативной базы учета затрат, правильного отражения в учете брака, НЗП, а разбору типичных ошибок при расчете себестоимости посвящено отдельное занятие.
Материалы курса включают подробное описание теоретических основ и практический тренинг ведения учета производства в четкой последовательности:
Подготовка информационной базы для ведения производственного учета
Настройка и задание нормативной базы учета затрат в производстве
Ведение нормативной, плановой себестоимости
Учет прямых затрат, распределение косвенных затрат
Учет затрат в многопередельном производстве
Отражение и учет брака продукции
Регистрация и учет возвратных отходов
Корректировка аналитики учета затрат
Особенности учета затрат, брака в НЗП
Регламент закрытия отчетного периода, расчет фактической себестоимости выпуска
Анализ и разбор типичных ошибок при расчете себестоимости
Причем, на практических примерах рассмотрен как позаказный производственный учет, так и производство, не привязанное к заказам.
Курс рекомендован пользователям и владельцам процессов, связанных с производственным учетом (бухгалтера, экономисты - производственники). Курс также будет полезным техническим специалистам, ведущим внедрение и сопровождение УПП на предприятиях, на рабочих местах, связанных с производственным учетом.
Напоминаем, в рамках выпуска новой редакции курсов:
Проводится полная актуализация материалов (Книга и Диск) до версии 1.3.36.1 УПП и выше
Добавлен отдельный пакет практических заданий для Аттестации
Стоимость курса обучения зависит от формы и объема поставки. С вариантами поставки и ценами можно ознакомиться, скачав прайс-лист на сайта http://сайт/.
Подробную информацию о содержании курсов по рабочим местам УПП можно получить
Оформить заказ на этот и другие курсы можно .
Ведение полноценного производственного учета в системе «1С: УПП» («1С: Управление производственным предприятием») непременно начнется с ввода остатков незавершенного производства. Незавершенное производство - это совокупность материальных и нематериальных затрат, которые впоследствии будут включены в себестоимость полуфабрикатов и готовой продукции.
К нематериальным затратам относятся: арендная плата, электроэнергия, заработная плата и т.д.
1. Меню «Затраты» => Прочие затраты (с видом операции «Отражение»)
Рис. 4 Прочие затраты. Отражение
В бухгалтерском учете операция «Отражение»
соответствует списанию на затраты с кредита непроизводственных счетов.
Документ содержит три закладки:
Рис.5 Ввод нематериальных затрат НЗП
Затраты
На этой закладке вводится вся аналитика по учету затрат и сумма затрат:
- Статья затрат. Указывается нематериальная статья затрат. Это обязательная аналитика затрат. После выбора статьи затрат в реквизите «Характер затрат» будет показан характер затрат из выбранной статьи затрат. Остатки вводим только по статьям затрат с характером затрат «Производственные расходы».
- Счет затрат . Счета затрат для бухгалтерского учета: 20.01.1 «Основное производство, по деятельности не облагаемой ЕНВД» или 23.01«Вспомогательное производство, по деятельности не облагаемой ЕНВД».
- Счет затрат (НУ). Счета затрат для налогового учета: 20.01.1 «Прямые расходы основного производства» или 23.01 «Прямые расходы вспомогательного производства»;
- Аналитика. Аналитика затрат. Вид аналитики зависит от выбранного счета учета затрат. В нашем примере это Номенклатурная группа и Способы распределения затрат.
- Сумма. Сумма затрат по управленческому учету.
- Сумма (БУ). Сумма затрат по бухгалтерскому учету.
- Сумма (НУ). Сумма затрат по налоговому учету.
- Бухгалтерский учет. Закладка становится видимой при указании принадлежности документа к бухгалтерскому учету. На закладке указываем счет 000 «Вспомогательный счет».
- Налоговый учет. Закладка становится видимой при указании принадлежности документа к налоговому учету. На закладке указываем счет ПВ «Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав».
Документ «Прочие затраты» с видом операции «Отражение» можно использовать для ввода остатков расходов по браку в производстве.
Рис.6 Исправление производственного брака
В этом случае выбираем статьи затрат с характером затрат Брак в производстве. Указываем счет бухгалтерского учета 28.01 «Брак в производстве по деятельности, не облагаемой ЕНВД» и счет налогового учета 28.01 «прямые затраты по выявленному браку».
