Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2017 году объекта налогообложения при применении УСН.
Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2017 году: образец
Принимая решение о применении в 2017 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:
- авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
- суммы налога по итогам налогового периода.
Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.
Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.
Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.
Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).
Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ .
Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.
Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.
Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.
В 2017 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.
Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»
Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога
КБК в платежке по УСН «доходы-расходы» и платежке по минимальному налогу
Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.
В 2017 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит - 18210501021011000110.
Для уменьшения количества фотографий с образцами заполнения платежек по УСН для ИП, мы разделили их на два разных блока. На данной странице находятся примеры заполнения платежных поручения для предпринимателей с объектом налогообложения доходы, когда налог уплачивается по ставке 6%.
В трёх группах раздельно показано, как правильно заполнить платежку на налог, пени и штраф по упрощенной системе налогообложения. Там, где в этом есть необходимость, добавлена таблица с показателями основных реквизитов бланка в разных вариантах уплаты.
Авансовые платежи по налогу УСН доходы
Обратите внимание на заполнение поля "Налоговый период". По налогу УСН налоговым периодом является год, а расчетными периодами первый квартал, полугодие и 9 месяцев, соответственно. Однако в реквизите "107" указывается не сам налоговый или расчетный период, а периодичность платежей, то есть как часто и регулярно налогоплательщик обязан их платить по законодательству о налогах и сборах. Для налога УСН этот показатель является кварталом, или конкретной датой.
Перечисляемые самостоятельно и в установленный срок
За каждый квартал авансовый платеж перечисляется не позже 25 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Поэтому в ячейке № 107 указываем тот квартал, за который уплачиваем налог. Не ошибитесь с КБК. В таблице он указан правильно.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | 18210501011011000110 | |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | ТП |
| 107 | Налоговый период | КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0
(если уплачиваются авансовые платежи за 1кв., 2кв., 3кв.) ДД.ММ.ГГГГ - дата подписания декларации (платеж за 4 кв.) |
| 110 | Тип платежа | 0 |
Скачать образец в формате Word или Excel
Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно
Если вы перечисляете задолженность по налогу, которую обнаружили самостоятельно, следует обратить внимание на следующие моменты. По общему правилу, в показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа. Однако, в целях уменьшения суммы пени за просроченный платеж прошлых лет, не нужно указывать в этом поле квартал. Ставьте в реквизите "107" значение года, в декларацию которого вы внесли изменения. Если недоплатили авансовые платежи текущего года, тогда пишем квартал. Смотрим таблицу.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата задолженности по налогу УСН доходы образец заполнения платежки 2014 для ИП
Скачать в формате или
Задолженность по налогу по требованию ИФНС
При оформлении платежки на уплату задолженности по УСН доходы по требованию ИФНС изменяются значения некоторых реквизитов. Кроме того, если в требовании налоговый орган указал вам уникальный идентификатор платежа, его код следует написать в поле "22".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 или 20-значный код УИН |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011011000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата, установленная в требовании как срок уплаты ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
УИН отсутствует в требовании ИФНС по налогу УСН (УИН 0)
Уплата задолженности по налогу УСН доходы по требованию ИФНС образец заполнения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки УСН доходы по требованию с УИН
Здесь значения всех реквизитов те же, что и в примере выше. Только вместо ноля ("0") указываем УИН в ячейке "Код". Если вам прислали заполненную квитанцию, возьмите цифры из поля "Индекс документа".
Образец заполнения платежки задолженность по налогу УСН доходы 2014 по требованию с указанием УИН для ИП
Скачать в формате или
Образец заполнения платежного поручения пени УСН доходы
Кроме изменений в КБК, при оплате пеней заполнение налоговых полей зависит от того, уплачиваете ли вы задолженность, рассчитанную самостоятельно, либо по требованию от ИФНС. Все различия мы отразили в таблицах. Смотрим образцы заполнения.
Добровольное перечисление пени по УСН доходы
Если перечисляются пени по налогу прошлых лет, ставьте налоговый период год. Если пени по авансовым платежам текущего года, то нужно указать квартал. Хотя таких чудаков, которые добровольно перечисляют пени текущего периода встретить довольно трудно. В последнем случае не будет ошибки, если вы поставите в реквизите "Основание платежа" значение "ТП", так как это платежи текущего года. Однако, пени это всё же задолженность, поэтому лучше пишите "ЗД" в ячейке "106".
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011012000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ЗД |
| 107 | Налоговый период | ГД.00.2013; КВ.01.2014; КВ.02.2014; КВ.03.2014; КВ.04.2014 |
| 108 | Номер документа | 0 |
| 109 | Дата документа | 0 |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
Добровольная уплата пени по налогу УСН доходы образец заполнения платежного поручения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Пени УСН доходы по требованию ИФНС
Задолженность по пени по налогу УСН с объектом налогообложения доходы, уплачиваемая по требованию, полученному от налогового органа, перечисляется платежным поручением, образцы которого представлены ниже. В зависимости от того, указан ли в требовании ИФНС код УИН или нет, по-разному заполняется реквизит "Код".
В требовании нет УИН
Пени по налогу УСН доходы по требованию образец платежки 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки пени УСН доходы с УИН
Аналогично приведённому выше примеру заполняем платежное поручение на перечисление пени по налогу УСН доходы по требованию ИФНС, в котором указан код УИН. Его и проставляем в соответствующем поле. Можно в нескольких строках.
Образец платежного поручения пени УСН доходы по требованию для ИП в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу УСН доходы
Штраф за неуплату или неполную уплату налога УСН с базой доходы, надо полагать, перечисляется исключительно при наличии требования налоговой инспекции. Конечно, редкие предприниматели, ещё не дожидаясь не только требования, но даже вступления в силу решения о привлечении их к ответственности за налоговое правонарушение спешат заплатить штраф. Но эти движения излишни. Спешка нужна сами знаете когда. Однако это не тот случай.
Штраф по налогу УСН доходы при наличии требования
Итак, после вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности, вы получили требование об уплате штрафа. Первое, что необходимо сделать, это попытаться найти в нём специальное поле, где напечатан код УИН. Если такого реквизита обнаружить не удаётся, или в нём указан ноль ("0"), то вы смело можете заполнять платежку по приведённому ниже образцу.
| № поля | Наименование реквизита | Содержание реквизита |
|---|---|---|
| 101 | Статус плательщика | 09 |
| 18 | Вид операции | 01 |
| 21 | Очередность платежа | 5 |
| 22 | Код | 0 |
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК) | 18210501011013000110 |
| 105 | ОКТМО | Код ОКТМО муниципального образования, в котором зарегистрирован ИП по месту жительства (пребывания) |
| 106 | Основание платежа | ТР |
| 107 | Налоговый период | Дата срока уплаты, установленная в требовании ДД.ММ.2014 |
| 108 | Номер документа | № требования |
| 109 | Дата документа | Дата требования |
| 110 | Тип платежа | 0 (с 28 марта 2016 г. значение реквизита 110 не указывается) |
В требовании на штраф нет УИН
Штраф на УСН доходы образец платежного поручения 2014 для ИП
Скачать в формате или
Образец платежки штраф УСН доходы с УИН
При наличии кода УИН в требовании, переписываем точно все его знаки в поле "22" платежного поручения. Там могут быть не только цифры, но и буквы. Шрифт можно уменьшить, чтобы все 20 знаков поместились в установленном реквизите хотя бы в две строки.
Образец платежного поручения на штраф по налогу УСН доходы для ИП в 2014 году с УИН
Скачать в формате или
Платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году оформляют при перечислении налога за 2016 год. Смотрите образец с актуальными КБК, ОКТМО, статусом плательщика и другими реквизитами.
Когда нужно оформлять платежку по УСН
Прежде чем рассказать, на что обратить внимание, заполняя платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году, поговорим о сроках его составления.
Единый налог компании платят ежегодно не позднее 31 марта следующего года. Для предпринимателей крайний срок уплаты - 30 апреля следующего года.
В течение кода фирмы и ИП должны перечислять авансовые платежи по УСН. Срок их внесения - не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.
Соответственно ежегодно компании и ИП должны составлять минимум 4 платежки по УСН.
Как заполнить платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году
Составлять платежное поручение по УСН (доходы) в 2017 году надо по форме, которая приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Каждому его полю присвоен номер. Далее мы расскажем, как заполнить основные поля.
Статус плательщика в платежном поручении (поле 101) . Это поле заполняется по-разному в зависимости от того, кто платит налог - компания или предприниматель. Если платит налог фирма, статус будет 01, предприниматель - 09.
Очередность платежа (поле 21) . В этом поле следует проставлять очередность платежа - 5, если налог или авансовый платеж компании (ИП) перечисляют сами, а не по требованию ИФНС. В противном случае в поле 21 надо записать очередность платежа - 3.
КБК (поле 104) . КБК для компаний и предпринимателей на УСН различаются в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется. Для УСН с объектом доходы КБК такой: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если перечисляются пени по налогу и авансовым платежам при объекте доходы, в поле 104 ставится КБК 182 1 05 01011 01 2100 110, штрафы - КБК 182 1 05 01011 01 3000 110.
ОКТМО (поле 105) . В поле 105 вписывается 8 или 11 цифр кода населенного пункта в соответствии с классификатором (приказ Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ).
Основание платежа (поле 106) . В этом поле надо ставить «ТП», так как авансовые платежи и единый налог уплачивается за текущий период. Если же компания (ИП) добровольно погашает задолженность за прошлые годы, вписывается код «ЗД». А если уплата налога производится на основании требования инспекции - ТР.
Налоговый период (поле 107) . В этом поле проставляется тот месяц, квартал или год, к которому относится платеж. Уплачивая авансы или годовой налог по УСН в поле 107 нужно поставить номер последнего квартала, к которому относится платеж. Поле 107 содержит 10 знаков. Для удобства информацию по заполнению поля 107 мы привели в таблице ниже.
Таблица. Какие значения ставить в поле 107 платежного поручения по УСН (доходы) в 2017 году
Номер документа (поле 108) . В этом поле ставится ноль, если компания (ИП) перечисляют единый налог или авансовый платеж самостоятельно.
Дата документа (поле 109) . При уплате авансовых платежей в этом поле ставится ноль. А при уплате единого налога - дата подписания декларации или 0, если платеж перечисляется раньше сдачи декларации.
Платежное поручение УСН доходы 2017 либо доходы минус расходы 2017 должны заполнить по окончании года все упрощенцы. Это касается как организаций, так и ИП. В каждом из этих случаев платежка будет заполняться по-разному. Перед началом заполнения платежки необходимо сделать расчет УСН-налога, который различен для доходного и доходно-расходного режимов. Внесение показателей в платежное поручение следует производить только по окончании всех расчетов.
Уплата УСН за 2017 год
Налогоплательщики на упрощенной системе должны уплачивать в течение года УСН-налог авансом в конце каждого квартала. А по окончании календарного года, который является налоговым периодом для УСН, должны сделать расчет и уплату окончательной суммы налога с учетом всех уплаченных на протяжении года сумм авансов.
При этом российское законодательство предусматривает различный крайний срок уплаты годовых платежей по УСН для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Организации должны сделать итоговый платеж по налогу по окончании года до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Иногда возможно продление данного срока до ближайшего рабочего дня, если эти даты выпали на общегосударственный выходной. Так, в 2018 году срок будет перенесен, для фирм на 02.04.2018 года, а для ИП – до 03.05.2018 года.
А вот сроки оплаты авансов по УСН одинаковы для всех – по окончании отчетного квартала до 25 числа следующего месяца.
В 2018 году платежка будет оформляться в соответствии с теми же правилами, что и в предшествующем году. При заполнении следует использовать форму по ОКУД 0401060, утв. Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.
Как правильно заполнить платежку по УСН в 2017 году
Заполняя платежного поручения УСН доходы на 2017 год, упрощенец должен обратить внимание на следующие основные реквизиты:
- Получатель платежа. В данной строке прописывается название налогового органа, в котором ваша организация или ИП стоят на учете.
- ИНН и КПП получателя. В этом реквизите отражаются данные по вашей ФНС;
- Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
- Номер расчетного счета и БИК. В платежке предусмотрено, что эти поля нужно заполнить и для плательщика и для получателя.
- Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика. В этих полях необходимо указать информацию по вашей организации.
- ИП должны указать свои данные Ф.И.О и место жительства.
- КБК. Это поле заполняется в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н. В платежном поручении УСН доходы 2017 нужно указывать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. А вот, для доходно-расходной УСН предусмотрен другой КБК. Причем он един для уплаты минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110.
- Статус налогоплательщика. В этой строке организации должны указать код 01, а ИП - 09.
- Вид операции. Здесь указывается шифр по приложению 1 к положению Банка России от 19. 06.2012 № 383П. В нашем случае в этом поле необходимо поставить код 01.
- Очередность платежа. В соответствии с гражданским законодательством при уплате налога по УСН в данном поле ставится цифра 5.
- Код УИП. При уплате налога в этой строке нужно поставить 0. Если же налоговый орган прислал требование налогоплательщику, то данный код берется из этого документа. В любом случае оставлять поле пустым нельзя, так как в этом случае банк платежку не примет.
- ОКТМО. Это поле заполняется в соответствии с Общероссийском классификатором. Код обязательно должен соответствовать тому, который будет указан налогоплательщиком в декларации по налогу.
- Основание платежа. Это поле предполагает указание двузначного кода. Так как в нашем случае речь идет о стандартной уплате налогового платежа, то в поле нужно указать ТП.
- Налоговый период. В этой строке указывается период уплаты налога. Так как мы платим годовой налог, то нужно будет поставить в поле ГД.00.2017. Для авансов вместо ГД ставятся буквы КВ.
- Дата документа. Так как мы заполняем платежку для окончательной суммы налога, то в этом поле должна быть указана крайняя дата уплаты платежа (то есть 31 марта или 30 апреля). Если плательщику нужно уплатить аванс по УСН или задолженность, то в поле нужно поставить 0.
- Назначение платежа УСН доходы 2017 или доходы минус расходы 2017 . В этой строке платежки нужно указать, какой именно платеж вы хотите сделать. Например, при указании назначения платежа УСН доходы 2017 можно указать «Единый налог за 2017 год по УСН доходы».
Платежное поручение пени по УСН доходы 2017
Пени – это обеспечительная мера, а не санкция. Наличие пеней предусмотрено для обеспечения своевременности поступлений в бюджет.
Если вам нужно заполнить платежку для пеней необходимо обратить внимание, что в целом она схожа со стандартной платежкой по УСН. В ней нужно будет поставить тот же статус плательщика и того же администратора доходов. Аналогичным образом будут заполнены и реквизиты получателя.
Главным отличием будет являться заполнение реквизита КБК. Для доходного УСН режима при уплате пеней необходимо будет указать следующий КБК — 182 1 05 01011 01 2100 110, а для доходно-расходного режима (он же актуален и для минимального налога) — 182 1 05 01021 01 2100 110.
Еще одно отличие – это заполнение реквизита «Основание платежа». Если организация или ИП хочет погасить задолженность по УСН-налогу (при самостоятельном расчете пеней и их добровольной уплате), то нужно указать в поле ЗД. А если налогоплательщику пришло требование на уплату пеней, то в данном поле нужно поставить ТР. Если была проведена налоговая проверка и на основании акта вы делаете перечисление пеней, то в поле нужно будет поставить АП.
Существует ряд особенностей и при заполнении поля «Налоговый период». Если пени налогоплательщик уплачивает добровольно, то в данной строке просто ставится 0. Это обусловлено тем, что пени не нужно уплачивать с той периодичностью, что и текущие платежи. А вот если вам нужно заплатить пени за определенный период, то укажите его в платежке (МС.09.2017 – пени за сентябрь 2017). При наличии требования в данном реквизите указывается срок, проставленный в требовании. При погашении пеней по акту в этой строке ставится также 0.
Обратите также внимание, что при самостоятельной уплате пеней в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» необходимо поставить 0. При уплате по требованию или акту проверки в них нужно ставить номер и дату соответствующего документа. Например, требования.
Итоги
Таким образом, в 2018 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2017 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.
Важно отметить, что заполнение платежного поручения требует повышенной внимательности, так как при допущении ошибок в таких реквизитах, как банк получателя, номер счета Федерального казначейства и др. могут привести к необходимости повторной уплаты УСН-налога. А при повторной уплате налога по окончании срока его уплаты, налогоплательщику придется заплатить дополнительно финансовые санкции. Другие ошибки в заполнении платежки могут быть исправлены путем подачи налогоплательщиком в ФНС заявления об уточнении платежа. Они не влекут за собой назначение санкций.
Если вы открыли свой бизнес, подали заявление на выбранный режим налогообложения – в рассматриваемом случае это упрощёнка «Доходы» – то рано или поздно (а точнее, до 25 числа месяца следующего за каждым кварталом) вам предстоит оплатить налог, по выбранному вами спецрежиму. Давайте рассмотрим, как это правильно сделать, чтобы оплаченные суммы поступили куда нужно, и предприниматель не попал под пени и штрафы.
Итак, вы отработали какое-то время, наступил конец квартала, и пришла пора рассчитывать налог. Если вы выбрали в качестве режима налогообложения УСН доходы, тогда базовой ставкой для вас будет 6%. Однако, регионы могут понизить своим решением эту цифру до 1% как для всего бизнеса в целом, так и для предпринимателей, занятых в отдельных сферах.
Если вы были зарегистрированы не позднее, чем два года назад, то вам и подавно могут предоставить налоговые каникулы, если ИП будет соответствовать всем критериям. Чтобы это выяснить, достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.
Если же брать за основу, что налоговая ставка 6%, то расчёт ведётся следующим образом:
- Берётся вся сумма полученного ИП дохода за квартал (полугодье, девять месяцев или год – налоговый период для упрощёнки год, и авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом). Будьте внимательны – доходом не является внесение на счёт ИП своих собственных средств.
- Полученная цифра умножается на шесть процентов. Например, выручка составила 140000 рублей, тогда аванс по УСН равен 140000 х 6% = 8400 рублей.
- Если вы уже оплачивали авансовые платежи и в текущем году, тогда вычитаете их из получившейся суммы.
А теперь то, что может вас порадовать – каждый предприниматель ежегодно оплачивает фиксированный взнос «за себя» в Пенсионный фонд и фонд Медицинского страхования. Величина его каждый год разная и с 2019 года утверждается правительством. В этом году взнос составляет 32385 рублей. Его можно заплатить весь сразу или разбив частями в течение года, главное, чтоб платёж ушёл до 31 декабря. Но обычно, взнос дробят на четыре части и оплачивают поквартально. Связано это с тем, что сумма фиксированного платежа, оплаченного в том квартале, за который вы рассчитываете УСН, уменьшает авансовый платёж по налогу. Если у ИП нет наёмного персонала – то вплоть до 100% (в нашем примере это 8400 - (32385: 4) = 303,75 – сумма которую требуется перечислить по УСН), если есть работники – то до 50%.
Если предпринимателю пришла пора платить налоги, то это можно сделать тремя способами. Первый из них – это воспользоваться порталом nalog.ru, на котором имеется сервис для создания платёжного документа.
Вам потребуется заполнить необходимые поля:
- Код вашей налоговой (если не знаете, то программа его подставит автоматически при заполнении вами адреса).
- Статус лица (в нашем случае – это «09» – ИП).
- Основание платежа – «ТП», если это налог за текущий период.
- Сумма налога.
- Фамилия и имя ИП.
- ИНН (обязателен, если хотите оплатить прямо с сайта) или адрес, если вам достаточно распечатать сформированную квитанцию, чтобы оплатить потом через кассу в удобном вам банке.
Второй способ – воспользоваться для оплаты банковскими терминалами. Однако если вы выберете его, стоит заранее приготовить всю ту же информацию, что и при заполнении квитанции через сайт, поскольку тем данным, которые терминал подставляет автоматически, лучше слепо не доверять.
Третий – и, пожалуй, самый эффективный – открыть расчётный счёт в банке, если вы не сделали это раньше.
Да, закон не обязывает ИП иметь расчётный счёт, но это выгодно по целому ряду причин:
- позволяет производить платежи в любое время и в любом месте;
- расширяет круг ваших клиентов за счёт организаций, которым удобнее и проще работать с безналом (а таких среди средних и крупных компаний-большинство);
- позволяет принимать абсолютно любые суммы, тогда как на оборот наличных денег есть ограничение в 100000 рублей по одному договору. Даже если оплата происходит не разово, а небольшими частями, как только общая сумма превысит указанный порог – предприниматель обязан перейти на безналичный расчёт;
- если вы планируете хранить деньги на счёте, то можно выбрать банк, в котором есть тарифный план с начислением процентов на остаток средств по счёту;
Многих предпринимателей отпугивает от открытия своей учётной записи в банке тот факт, что это вызовет лишние затраты. Но на данный момент тарифные планы, предлагаемые различными финансовыми учреждениями, очень гибкие, и если у ИП маленький оборот по счёту, то можно выбрать тариф вообще без абонентской платы, правда, стоимость перевода за каждую отдельную платёжку будет выше.
Если вы планируете проводить по счёту всего несколько операций в месяц, это получается намного выгоднее, чем обычный вариант с абон. платой и невысокой ценой за денежный перевод. Тем более что за оплату налогов, банковская комиссия не снимается.
Инструкция по заполнению платёжного поручения
Если предприниматель принял решение оплачивать налог со своего расчётного счёта, то для перевода средств ему понадобится грамотно заполнить платёжное поручение. Сложного в этом ничего нет, главное иметь под рукой образец. Особое внимание при этом надо уделить правильному внесению наименования банка УФК и счёта получателя, в противном случае ваша обязанность по перечислению налога не будет считаться исполненной.
Итак, плательщиком заполняются:
- поле 101 – статус плательщика – в нашем случае ИП – 09;
- поле 8 и 60 – наименование ИП и его ИНН. Если вы используете интернет-банк – то эти поля обычно всегда автоматически заполнены, так же как и поля 9, 10, 11, 12 несущие данные о вашем счёте;
- поле 7 – сумма оплачиваемого налога;
- поля 16,61 и 103 – наименование налогового органа, куда вы перечисляете платёж и поле 14-БИК банка получателя. Кор. счёт в поле 17 и наименование банка в поле 13 обычно заполняются программой, после введения вами БИК;
- поле 21 – очерёдность платежа – в данном случае «5» или «3», если оплата уже происходит по требованию из налоговой. Вообще правильность заполнения этого поля критична только в случае,если на счету нет денег для проведения оплат, если средства есть, то все списания со счёта будут происходить в календарной последовательности;
- поле 104 – КБК налога, у УСН «Доходы» в 2019 году это 182 1 05 01011 01 1000 110. Обратите внимание, если вы оплачиваете штраф или пени по налогу, то у них будет свой персональный КБК.
- поле 105 – ОКАТО – это территориальный код, его можно узнать через специализированный сайты, например, http://classinform.ru/kod-okato-po-inn.html введя свой ИНН;
- поле 106 предложит вам выбор из нескольких вариантов. Если вы оплачиваете налог вовремя – ставьте «ТП». Если спохватились, обнаружили у себя задолженность и добровольно её гасите – «ЗД». Ну а если уже пришло требование от ИФНС – «ТР», остальные шесть значений встречаются значительно реже, и посмотреть их все можно непосредственно при заполнении графы;
- поле 107 выбираете «КВ» – квартал, дальше цифра от 01 до 04 – номер квартала соответственно, крайние четыре цифры – это год за который оплачиваете налог;
- поле 108 – дата документа – всегда равно 0, если перечисляется текущий платёж;
- поле 109 – номер документа требования об уплате налога. Аналогично полю 108 – если у вас своевременное перечисление – всегда «0»
- поле 24 – назначение платежа – где вы пишите практически то же самое, что до этого кодировали в полях 104-109, но словами.
Для человека, столкнувшегося с заполнением налогового платёжного поручения впервые, это может показаться достаточно трудной задачей. По факту – всю перечисленную процедуру необходимо пройти только один раз, дальше вы сохраните в онлайн-банке шаблон или просто будете копировать предыдущее платёжное поручение по этому же налогу, меняя в нём лишь дату, период оплаты и редактируя назначение платежа. Составление документа при таком порядке занимает меньше минуты.
И хотя прямого запрета к перечислению налогов с личного счёта предпринимателя нет, проводя такую оплату, ИП нарушает договор с банком, который, согласно инструкции ЦБ запрещает использовать личные счета клиентов в коммерческих целях. В лучшем случае банк может просто заблокировать такой платёж, в худшем возникнут неприятности вплоть до закрытия счёта.
