физические и юридические лица, отличающиеся между собой тем, что резидент - физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, постоянное проживание в данной стране в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, а нерезидент - это юридическое, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, находящееся на территории РФ, физическое лицо, проживающее за пределами РФ более 183 дней

Понятия резидента, нерезидента, права и обязанности резидента, права и обязанности нерезидента, ответственность резидента, ответственность нерезидента за неисполнение валютного законодательства, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию,пример заполнения декларации 3НДФЛ, пример расчета резидентства

Развернуть содержание

Свернуть содержание

Резидент и нерезидент - это, определение

Резидент - это физическое лицо, имеющее постоянную регистрацию страны, а также постоянно проживающее в данной стране, применительно Российского законодательства, в течение 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, либо это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, либо дипломатическое или иное официальное представительство, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящееся на её территории, либо за пределами.

Резидент - это лицо, юридическое или физическое, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Физическое лицо рассматривается как резидент страны, если проживает в ней более 6 месяцев в данном налоговом году, имеет там «центр своих жизненных и деловых интересов», или удовлетворяет другому критерию, установленному внутренним законодательством. этой страны. Для юридических лиц статус резидент обычно определяется на основе места их образования, регистрации, местонахождения «центра управления», других аналогичных критериев.

Это юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в данной стране, на которое в полной мере распространяется национальное законодательство.

Гражданин какой-либо иной страны, постоянно проживающий в данном государстве.

– это лица, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

– это налогоплательщики, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев.

– это, в отдельных государствах, иностранные граждане и иностранные организации, имеющие всю полноту прав и обязанностей внутри страны пребывания.

– это физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации.

– это юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, а также их филиалы и представительства, но расположенные за пределами Российской Федерации.

– это организации, не имеющие статуса юридического лица, созданные в соответствии с российским законодательством, дипломатические и иные официальные представительства, находящиеся за пределами РФ, их филиалы и представительства.

– это заимствованное слово. Первая часть слова приставка re, в переводе с латыни, означает вернуться назад, снова, еще раз, вторая часть слова sedere - означает усаживать, рассаживать. В итоге, дословно, значение слова резидент означает - тот, кто постоянно сидит, находится на месте.

– это тайный уполномоченный тайной разведки, руководитель всей агентурной сети. Проще говоря - старший шпион. Данное значение слова укоренилось в сознании людей после просмотра фильмов "Ошибка резидента" и "Судьба резидента".

Нерезидент - это юридическое лицо, либо организация, не имеющая статуса юридического лица, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, либо дипломатические представительства иностранных государств или иные официальные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. Либо это физическое лицо, проживающее за пределами Российской Федерации более 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев, то есть не имеющее постоянного местопребывания в данной стране.

Нерезидент - это юридическое или физическое лицо, не являющееся резидентом данного государства, а потому обязанное платить налоги только по доходам, происходящим из источников в этой стране.

Нерезидент - это, юридическое, физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

Нерезидент - лицо, имеющее постоянное местожительство за пределами его страны.

Нерезиденты - это могут быть компании и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, или находящиеся в стране иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Нерезиденты – это физические и юридические лица, не имеющие постоянного местопребывания в данной стране в целях налогового, валютного или иного законодательства.

Нерезиденты – это физические лица, не удовлетворяющие требованиям понятия «резиденты».

Кто такие резиденты

Изучив весь материал по теме (литературу, законодательство) к числу резидентов можно отнести следующих субъектов:

Физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

Иностранцы, проживающие на территории Российской Федерации, имеющие вид на жительство;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

Дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

Филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами Российской Федерации.

Права резидентов

Права резидентов закреплены статьями 14 и 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно ним относятся:

Без ограничений открывать в уполномоченных ах счета (вклады) в иностранной валюте;

Юридические лица – резиденты, вправе производить расчеты через свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ;

Юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам – нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;

Юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования счетов в наличной иностранной валюте и валюте РФ за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории РФ;

Юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и валюте РФ с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц;

Юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте РФ с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящимися за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной валюте с представителями или сотрудниками представительств;

Юридические лица – резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории РФ физическими лицами – резидентами по операциям по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ, по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

Могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт счет;

Обязанности резидента

Но, как и везде помимо прав существую и обязанности, они также установлены данным законом:

Резиденты обязаны обеспечить получение на свои счета, открытые в уполномоченных банках, и (или) на счета, открытые в банках за пределами Российской Федерации в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом, по внешнеторговым контрактам, для которых Федеральным законом предусматривается оформление паспорта сделки, валюты Российской Федерации в доле, определяемой Правительством Российской Федерации.

Ответственность резидента

Представление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме;

Непредставление в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ;

Невыполнение в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

Невыполнение в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

Нерезидент

Нерезидент в России

Физические лица, не являющиеся резидентами;

Физические лица, постоянно проживающие за пределами России, в том числе временно находящиеся на ее территории;

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и с местонахождением за пределами России;

Аккредитованные в Российской Федерации дипломатические, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства этих государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и представительства в Российской Федерации;

Иные лица, не указанные в качестве резидентов.

Права нерезидентов

Права нерезидентов также, как и права резидентов, закреплены статьей 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно ним относятся:

Право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

Право обжаловать решения и действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в установленном законом порядке;

Право на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействиями) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц, в установленном законом порядке.

Обязанности нерезидентов

Обязанности нерезидента сходи с обязанностями резидента:

Представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, в необходимых случаях;

Вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

Выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Ответственность нерезидентов

Согласно Кодекса об административных правонарушениях резиденты несут ответственность за нарушение валютного законодательства в виде наложения административного штрафа (размер в каждом конкретном случае разный):

Осуществления незаконных валютных операций, валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки (к ответственности в данном случае могут быть привлечены лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок;

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней – штраф может быть заменен на предупреждение;

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на десять, но не более чем на тридцать дней;

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней;

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме.

ответственность нерезидентов

Операции резидентов и нерезидентов, подлежащие валютному регулированию

Валютное регулирование представляет собой деятельность государствен­ных органов, направленную на регламентирование порядка совер­шения валютных операций.

Валютное регулирование закреплено главой 2 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г.

Валютные операции между резидентами

Перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

Перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

Юридические лица – резиденты, вправе осуществлять без ограничений валютные операции со средствами, зачисленным на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ;

Физические лица – резиденты, вправе осуществлять без ограничений валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами РФ;

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках;

Операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам денежных сумм (иного имущества);

Операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

Операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях;

Операции с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях и осуществления расчетов в валюте РФ;

Операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет в иностранной валюте;

Операции, связанные с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе по закладным), за исключением векселей;

Операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лиц, связанные со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

Операции, связанные с расчетами и переводами иностранной валюты при исполнении бюджетов бюджетной системы;

Операции, предусматривающие расчеты и переводы иностранной валюты для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

Переводы физическим лицом - резидентом иностранной валюты из РФ в пользу иных резидентов – физических лиц на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу на дату списания денежных средств со счета физического лица – резидента;

Переводы физическим лицом – резидентом иностранной валюты в РФ со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц – резидентов на их счета в уполномоченных банках;

Операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории РФ работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

Операции, совершаемые между резидентами и валютными банками, совершаемые доверительными управляющими;

Операции, связанные с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории РФ физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ, по договорам перевозки пассажиров;

Переводы физическими лицами – резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой, внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории РФ;

Операции, предусматривающие переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также на счета постоянных представительств РФ при межгосударственных и межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории РФ через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании Федерального закона право по использованию счетов указанных представительств и постоянных представительств РФ, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории РФ, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командованием;

Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров, обязательства по которым подлежат исполнению по итогам клиринга, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);

Операции, связанные с исполнением и (или) прекращением договора, являющегося производным финансовым инструментом, при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с:

Получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по договорам;

Внесением денежных средств резидентов на банковские счета (вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов);

Банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

Приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

Куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

Уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

Иными операциями, которые законодательством отнесены к банковским операциям.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты и валюты РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Также нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов с территории РФ и получать на территории РФ переводы иностранной валюты и валюты РФ без открытия банковских счетов.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством РФ и законодательством РФ о рынке ценных бумаг.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Счета резидентов - физических лиц

Резиденты могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ в банках, расположенных за пределами территории РФ. При этом резиденты обязаны уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета, а также об изменениях реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца по специально утвержденной форме.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Такие переводы осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента, в данном уведомлении должна быть отметка о принятии указанного уведомления. На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территории иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

Счета юридических лиц

Юридические лица – резиденты могут без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. К таким операциям относятся следующие операции:

Операции по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

ЗП

Операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица – резидента, находящегося за пределами территории РФ;

ЗП

Операции по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

Резиденты – юридические лица обязаны представлять в налоговые органы отчет о движении средств по счетам (вкладам).

Счета физических лиц

Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Счета (вклады) нерезидентов

Нерезиденты могут открывать банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках на территории РФ, при этом они имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих счетов (вкладов) за пределами территории РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках, а также с банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банков на свои счета (вклады) в банках за пределами территории РФ.

Расчет резидентства на примере

Вопрос о налоговом статусе физического лица решается приментельно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходио определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой налоговой ставке рассчитывать НДФЛ 13% или 30%. Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2011 года, окончание 09 мая 2012 года. Далее необходимо подсчитать количество дней фактического пребывания физического лица на территории РФ за этот период.

При этом, дни въезда в РФ и дни отъезда из РФ включаются в дни фактического пребывания в РФ. Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ. В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом.

Источники и ссылки

Источники текстов, картинок и видео

images.yandex.ru - поиск картинок через сервис Яндекса

youtube.com - самый крупный видеохостинг в мире

Ссылки на интернет-сервисы

ru.wikipedia.org - свободная энциклопедия

mabico.ru - аналитический центр

inventech.ru - центр креативных технологий

схемо.рф - структурно-логические схемы

termin.bposd.ru - свободный словарь

labex.ru - сборник законодательства России

nashaucheba.ru - учебный материал

anlem.ru - правовое агенство

investments.academic.ru - энциклопедия инвестора

gbm.ru - коммерческий Банк "Гаранти Банк - Москва"

assessor.ru - центр экономического анализа и экспертизы

sci-lib.biz - электронная библиотека

fin-lawyer.ru - юридический интернет-журнал

roche-duffay.ru - статьи и брошюры

advocatshmelev.narod.ru - адвокатское бюро Шмелёва

otvet-plus.ru - сайт про отличия и различия между похожими вещами

masterhost.ru - профессиональный хостинг

pandia.ru - энциклопедия знаний

banki.ru - информационное агентство

Ссылки на прикладные программы

windows.microsoft.com - сайт корпорации Майкрософт, создавшей ОС Виндовс

office.microsoft.com - сайт корпорации создавшей Майкрософт Офис

chrome.google.ru - часто используемый браузер для работы с сайтами

hyperionics.com - сайт создателей программы снимка экрана HyperSnap

getpaint.net - бесплатное программное обеспечение для работы с изображениями

Создатель статьи

vk.com/nastenkasemyachkova - профиль

odnoklassniki.ru/profile/357542599601 - профиль в Однокласниках

facebook.com/anasemv - профиль в Фейсбук

twitter.com/anasemv - профиль в Твитере

plus.google.com/118340462658912174062/posts - профиль на Гугл+

my.ya.ru/anasem - профиль на Ми Яндекс Ру

anasemv.livejournal.com - блог в Живом Журнале

connect.mail.ru/voronovanasty20 - профиль на Мой Мир @ Майр Ру

liveinternet.ru//users/anasem/profile - блог на ЛайвИнтернет

home?pli=1.blogger.com - блог на Блогерге

linkedin.com/pub/anastasia-voronova/97/a33/870 - профиль в ЛинкДин

Счета физических лиц (резидентов и нерезидентов)

Счета резидентов

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды валютных счетов:

• - текущий валютный счёт;
• - срочный депозит;
• - валютный счёт типа А;
• - текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит - счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А - с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б - это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет в банк:

• - заявление;
• - паспорт, на основании, которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения инвалюты.

Счета нерезидентов

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица - нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

• - счет типа "К" ("конвертируемый счет") - открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "К" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;
• - счет типа "Н" ("неконвертируемый счет") - открывается физическим лицам - нерезидентам, юридическим лицам - нерезидентам, в том числе банкам - нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
• - счет типа "Ф" ("счет физического лица") - открывается физическим лицам - нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа "Ф" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Физические лица - нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа "Ф" наличную валюту РФ без ограничений.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа "К" и типа "Ф" осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа "Н" могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

• · поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа "Н" дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа "Н";
• · поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа "Н" исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
• · в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа "Н", за счет которой будет куплена иностранная валюта;
• · в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа "Н" не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты.

При зачислении наличной валюты РФ на счет типа "Ф" физическое лицо - нерезидент должно представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не требуется представления документов, подтверждающих происхождение денежных средств, при зачислении на счет типа "Ф" в течение одного дня наличной валюты РФ в сумме, не превышающей тридцать минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16 нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются следующие документы:

• Ш заявление;
• Ш паспорт;
• Ш другие документы необходимые для открытия счёта.

Нерезиденты могут быть открыты:

• Ш рублёвый счёт типа «Т»:
• Ш рублёвый счёт типа «И»:
• Ш рублёвый счёт типа «С»

• 1 категория - это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:
  • Ш рублёвые корреспондентские счета;
  • Ш рублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;
  • Ш рублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ
• 11 категория - это юридические и физические лица предприниматели нерезиденты, они могут открывать:
  • Ш рублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;
  • Ш рублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;
  • Ш рублёвые счета типа «С»

Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским участием более 25% для сделок приватизации.

Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

• Ш отзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов типа «Т», «И», «С»;
• Ш прекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на аналогичные счета в другом банке.

Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой. Журнал хранится 10 лет.

банковский вклад валюта резидент

«Нерезидент» - определение, применяемое к иностранным гражданам и компаниям, которые проживают или зарегистрированы на территории другой страны, но планируют открыть р/с на территории РФ. При этом открытие расчетного счета нерезидента имеет ряд особенностей, о которых пойдет речь ниже.

Какие счета доступны?

По законодательству уполномоченный банк имеет ряд ограничений в вопросе открытия счета нерезиденту (иностранцу) . Доступны следующие варианты:

1. Конвертируемый р/с («К») может открываться:

• Физлицом.
• Компанией.
• Банком.

Кроме проведения основных операций, этот расчетный счет нерезидента может применяться для покупки иностранных дензнаков на валютном рынке РФ.

1. Неконвертируемый р/с («Н») может быть открыт:

• Физлицом.
• Компанией.
• Банком.
• Официальным представительством.

Как и в случае с прошлым р/с, «Н» может применяться для покупки валюты.

1. Р/с физлица («Ф») - открывается только частным лицом-нерезидентом.

Общие характеристики:

• Число упомянутых р/с законодательством РФ не ограничено.
• Право открытия расчетного счета нерезиденту имеют только уполномоченные кредитные организации.
• Р/с типов «К», «Ф» и «Н» оформляются на базе соглашений, заключенных между банковскими учреждениям и нерезидентами. При этом в договоре могут быть отмечены иные условия сотрудничества.
• Соглашение на открытие р/с нерезиденту может оформляться от имени директора представительства (филиала) при наличии корректно оформленной доверенности.

Какие документы потребуются?

Чтобы открыть расчетный счет, нерезидент передает в банковское учреждение пакет бумаг:

1. Компании для открытия р/с типов «Н» и «К» предоставляют:

1. Чтобы открыть счет нерезиденту -банку, потребуется:

• Бумаги, которые бы подтверждали правомочность зарубежной кредитной организации по отношению к законодательству своей страны. Так, для регистрации не обойтись без учредительных бумаг и документов, которые бы подтверждали госрегистрацию.
• Альбом, где представлены образцы с подписями уполномоченных на распоряжение р/с лиц. При электронном обмене процедура аналогична той, что действует при открытии расчетного счета нерезиденту -компании.
• Положение о филиале или представительстве (должно быть заверено нотариально).

Если кредитная организация отвечает требованиям ЦБ РФ, от нее требуется только альбом с подписями лиц, в будущем уполномоченных на проведение операций с р/с.

1. Чтобы открыть счет иностранцу, выступающему в качестве официального представительства, потребуется:

• Карточка с приведенными в ней образцами «автографов» лиц, получающих полномочия на распоряжение валютным р/с. Обязательные условия - наличие подписи и печати представительства.

1. От международных организаций требуется:

• Карточка с образцами подписей (требование аналогично оформлению официального представительства).
• Бумаги, подтверждающие правовой статус.

1. Открытие расчетного счета нерезиденту- физлицу производится в его присутствии. Документы:

• Паспорт или другой по юридической силе документ с въездной визой.
• Доверенность (если р/с открывает 3-е лицо).

При открытии р/с нерезидента по доверенности последнюю необходимо легализовать в консульстве (посольстве) РФ.

Если какой-либо из документов составлен на другом языке, он должен быть переведен и заверен. При этом альбом с образцами подписей заверять не требуется.

Иностранным гражданам законодательно разрешено открывать банковские счета на территории Российской Федерации. Это право им дано Федеральным Законом, который проходит под номером 173, а именно статьей 13. Но делать это они могут только в тех банках, которые получили лицензию и являются уполномоченными в подобных вопросах. Они зарабатывают это право через Центральный Банк России, который также устанавливает всё, что касается открытия счетов иностранцами - порядки подобных операций, их ведение. Как нерезиденты могут открыть банковский счет на территории Российской Федерации?

Оглавление:

Подготовка к открытию счета

Для того, чтобы иностранная организация могла открыть счет в банке на территории Российской Федерации, у неё должен быть там филиал. Но также этим может заняться и сам банк, где нужно открыть счет. Потому что для совершения торговой деятельности в границах государства, нерезиденту нужно будет встать на учет в налоговую. Для этого филиал организации должен:

• Подать в налоговый орган свидетельство, подтверждающее, что он стоит на учете. Оно должны быть заполнено по форме 2005ИМ;
• Справка из налогового органа, где зарегистрирован сам иностранный гражданин или организация.

После того, как этот пакет документов получен, налоговая выдаст на руки справку, которая будет заполнена по форме 2402ИМ.

Также стоит упомянуть, что право открывать подобные счета, если они не выходят за рамки их компетенции, имеют расчетные подразделения Центрального Банка. Об этом говорится в положении Центробанка, которое проходит под номером 269. Также эти подразделения имеют право проводить операции, связанные с этими счетами, если они не противоречат действующему законодательству Российской Федерации. Но кроме выше указанных мест, нерезиденты могут открыть счета и в других банках на территории государства. Главное тут следить за тем, получили ли они лицензию и являются ли уполномоченными по таким делам. Инструкции для подобной операции установлены Центральным Банком и проходят под номером 28-И.

Процедура открытия счета иностранцем

Для того, чтобы начать процедуру открытия счета, иностранный гражданин должен предоставить следующий пакет документов.

Если же открыть счет пытается обычный человек, или организация без филиалов на территории России, то он обязан встать на учет в налоговую не как налогоплательщик, а в связи с, собственно говоря, открытием счета в банке. С оформлением подобных документов помогут сотрудники банка, где иностранец собирается открыть счет.

Важный факт

Валютный контроль имеет прямое отношение к открытию счетов иностранными гражданами, потому что операции через них будут, в основном, совершаться при помощи зарубежной валюты. Агенты контроля имеют полное право запрашивать любые дополнительные сведения, которые будут касаться профессиональной деятельности организации или человека.

Нюансы открытия счета иностранцем

Стоит помнить, что в любой момент банк или агент валютного контроля может запросить дополнительные сведения, в том числе:

• оригиналы любых документов или заверенные банком копии;
• нотариально-заверенные копии нужной документации;
• копии нужных бумаг, заверенные юридически;

Необходимо оставить точные контактные данные, чтобы у сотрудников банка была возможность оперативно связаться и уведомить о том, что необходимы какие-либо дополнительные документы.

Также важно помнить, что вся иностранная документация должна быть переведена на русский. Перевод нужно заверить у нотариуса соответствующей квалификации. Ещё необходимо следить за тем, чтобы все документы, которые подлежат лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации, прошли это лицензирование. Их должен скреплять апостиль, который тоже нужно перевести на русский язык.

Стоит помнить, что в этом случае, как и во всех остальных, банк имеет полное право отказать в открытии счета, если на то есть веские основание. Непредоставление документов, подтверждающих важные сведения о клиенте, его профессиональной и трудовой деятельности, как раз и являются таким основанием.

Вся процедура открытия счета заканчивается в тот момент, когда вся информация о нем внесена в Книгу регистрации. Запись нужно сделать в течение суток после того, как все стороны подписали соответствующий договор.

Быстрое и удачное завершение подобного мероприятия может быть гарантировано только одним - четким и усердным выполнением всех указанных в законодательстве инструкций и норм. Любые другие способы и методы не обеспечат положительного окончания открытия счета, а в худшем случае могут быть причиной для отказа в такой процедуре или даже для начала судебных разбирательств. Потому что некоторые из таких методов ходят по самому краю законности, если вообще не переступают его. Так что нужно быть осторожным, осмотрительным и обращать внимание только на те способы открытия счета, которые прописаны в законодательных актах.

Рассматривая открытие расчетного счета нерезиденту, нужно определиться с содержанием терминов, поскольку многое не так очевидно, как кажется.

Определение термина «расчетный счета нерезидента»

1. организации, созданные за пределами России в соответствии с иностранным законодательством, наделенные статусом юридического лица;
2. дипломатические миссии и международные организации;
3. представительства без прав юридического лица;
4. люди, на постоянной основе живущие вне РФ.

• Что такое уполномоченный банк? Этот термин применен Инструкцией Центробанка от 12.10.2000 № 93, урегулировавшей открытие р/с нерезидентами. При этом:

1. слово «банк» подлежит расширенному пониманию, поскольку счета могут , банками не являющиеся;
2. «уполномоченный» означает получивший от Центробанка специальную лицензию на открытие р/с нерезидентам.

Виды расчетных счетов нерезидентов

Возможно открытие таких видов расчетных счетов нерезидентам в валюте РФ:

• Конвертируемый р/с (тип «К») предназначен для множества операций, определенных Инструкцией ЦБ № 93:

1. платежи в рублях за иностранную валюту, проданную финансовым учреждениям;
2. расчеты за проданные резидентам товары, кроме ценных бумаг и недвижимого имущества;
3. снятие наличности для выплаты заработной платы сотрудникам;
4. покупка на внутреннем рынке России иностранной валюты.

Он открывается нерезидентам – физическим лицам, организациям, учреждениям, в том числе банкам, представительствам без статуса юридического лица.

• Неконвертируемый р/с (тип «Н») открывается тем же нерезидентам, что и тип «К». Он может использоваться, например, для таких целей:

1. зачисление денег за проданную на территории РФ недвижимость;
2. , страховых возмещений;
3. покупка акций и корпоративных прав, долей в капитале резидентов РФ.

• Счет физического частного лица (тип «Ф»). По нему можно провести такие операции:

1. получение переводов со счетов типа «К»;
2. уплата в пользу резидентов за товары, услуги, предназначенные для личного использования.

• Р/с типа «Т» предназначены для обслуживания на территории РФ представительств нерезидентов таких видов:

1. предприятий и учреждений;
2. банков и кредитных организаций;
3. международных организаций, миссий;
4. дипломатических и торговых представительств.

• Специальный счет типа «И» может быть открыт исключительно для физическим и юридическим лицам. На него нельзя зачислять заимствованные средства, с него запрещено оплачивать государственные акции, банковские сертификаты.

Особенности требуемого банками пакета документов

Расчетный счет нерезидента РФ открывается по предъявлению тех же бумаг, что и для субъектов национального права, но с некоторыми особенностями. Прежде всего – это запросы относительно перевода и легализации. П.1.13 Инструкции Центробанка от 30.05.14 № 153 гласит:

• бумаги, написанные полностью или частично на иностранном языке, подаются с заверенным нотариусом переводом на русский;
• предыдущее предписание предполагает лишь одно исключение – документы, удостоверяющие личность человека, составленные сразу на нескольких языках, один из которых – русский;
• официальные бумаги, подтверждающие статус учреждений– нерезидентов, подлежат легализации.

Юридическому лицу для открытия счетов типа «Н», «И», «К», «Т» нужно подать:

• учредительные документы;
• свидетельство о регистрации в стране создания;
• подтверждение постановки на учет в контролирующих структурах РФ: ФНС, ФСС, ПФР;
• протоколы сборов учредителей, приказы, доверенности и другая документация, устанавливающая полномочия представителей, обратившихся за открытием р/с.

Физическое лицо предоставляет:

• загранпаспорт в оригинале и его перевод, правильность которого заверена нотариусом;
• свидетельствующие о легальном пребывании на территории России документы (виза рабочая или туристическая, разрешение на временное проживание, миграционная карта);
• если оформляется счет «Ф» – потребуется также подписать обязательство о неиспользовании его в предпринимательских целях; если «И» – справка о постановке на учет в ФНС.