Пример заполнения 0 декларации по усн. Нулевая декларация для ИП

Приказом ФНС России в середине 2014 года была утверждена новая форма налоговой декларации по УСН (приказ № ММВ-7-3/352). Именно по этой форме нужно отчитаться по итогам 2015 года. Предельный срок сдачи отчетности для организаций, применяющих упрощенку, составляет последний день первого квартала 2016 года, а для ИП – первый рабочий день мая 2016 года, так как 30 апреля попадает на выходной день.

Декларация представляется любым из трех способов, а именно:

• лично;
• почтовой связью;
• сетями телекоммуникаций.

Для некоторых организаций установлена прямая обязанность сдавать налоговую декларацию через интернет, но на упрощенцев такая обязанность не распространяется , так как количество работников в этих компаниях не может превышать 100 человек.

В новой декларации есть специальные разделы, которые нужно заполнять в зависимости от объекта налогообложения. Также есть раздел для организаций, получающих средства в виде целевого финансирования или благотворительных взносов. Сдавать в налоговую инспекцию необходимо только заполненные листы, то есть если какой-то раздел вы не заполняли, то и представлять его инспекторам не нужно. В порядке заполнения, кстати, это четко прописано только для третьего раздела декларации.

ИП, применяющие УСН и получившие от региональной власти поблажку в виде налоговых каникул, часто думают, что раз они не платят налог, то и не должны сдавать отчетность. Это неверно! Отчетность должны сдавать все, а налоговые каникулы вовсе не освобождают от уплаты налога, а всего лишь разрешают применять его со ставкой 0 процентов. Ниже мы приводим инструкцию по заполнению налоговой декларации по «упрощенке», а в конце статье будет ссылка на бланк (форму декларации), а также можно будет скачать бесплатно заполненный образец.

Общие правила при заполнении декларации

На каждом листе декларации по УСН за 2015 год необходимо указать ИНН налогоплательщика. Юридические лица также должны прописать свой КПП. И то, и другое можно взять из уведомления о постановке налогоплательщика на учет, полученного в налоговой инспекции.

1. В поле «Номер корректировки» надо указать значение «0—».

2. В поле «Налоговый период» — код налогового периода, за который вы сдаете отчетность. Так, если декларация представляется по итогам года, то значение кода будет «34», если же отчетность вы заполняете при реорганизации предприятия — «50». Точно определить код в той или иной ситуации поможет приказ № ММВ-7-3/352.

3. В поле «Отчетный год» указывается собственно год, за который сдается отчетность.

4. В поле «Налогоплательщик» юридическое лицо должно указать свое полное наименование. Оно должно совпадать с наименованием, указанным в учредительных документах. ИП в этом поле проставляет свои фамилию, имя и отчество. Никаких сокращений быть не должно, сведения должны соответствовать паспортным данным.

5. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно вписать соответствующий код. Он прописан в выписке из ЕГРЮЛ (для ИП – из ЕГРИП). Получить выписку можно в своей налоговой инспекции или на сайте налоговой службы. Также узнать код можно собственно из классификатора. Если организация применяет сразу несколько режимов налогообложения, то код нужно указывать только для тех видов деятельности, по которым уплачивается упрощенный налог.

Правила заполнения разделов 2.1 и 2.2

Разделы 2.1 и 2.2 заполняются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Соответственно, их удобнее всего заполнять в первую очередь.

Раздел 2.1

Его заполняют организации и ИП, уплачивающие налог только с доходов. В этом разделе необходимо указать все платежи или доходы, не учитываемые в целях налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строка 102

При наличии в организации или у ИП выплат работникам в этой строке ставится цифра 1, при отсутствии у ИП таких выплат ставится цифра 2.

2. Строки 110-113

Предназначены для указания общей величины доходов за отчетные периоды. Напомним, такими периодами для упрощенцев являются кварталы и год. Суммы рассчитываются нарастающим итогом.

3. Строки 130-133

Здесь также нарастающим итогом нужно указать суммы авансов за каждый отчетный период, а также итоговую сумму налога, исчисленную за год. Страховые взносы при этом учитываться не должны.

4. Строки 104-143

В этих строках указываются суммы взносов на обязательное страхование, а также размеры выплат по листкам временной нетрудоспособности, на которые вы уменьшили налог.

Раздел 2.2

Этот раздел заполняют только те налогоплательщики, которые исчисляют налог с доходов, уменьшенных на расходы.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела:

1. Строки 210-213

Сюда вписываются суммы доходов за отчетные периоды. Как всегда нарастающим итогом.

2. Строки 220-223

По такому же принципу здесь нужно указать суммы расходов.

3. Строка 230

Здесь фиксируется величина понесенного убытка (или его части) за предшествующие налоговые периоды.

4. Строки 240-243

Предназначены для внесения налоговой базы за каждый период. Посчитать ее можно, вычислив разницу между доходами и расходами. Не забудьте учесть сумму, указанную в строке 230. Ее вычитают из общей суммы за год.

5. Строки 250-253

Заполняются, если при вычислении разницы между доходами и расходами получилось отрицательное число.

6. Строки 260-263

Здесь прописываются налоговые ставки, применяемые в каждом конкретном периоде. Вообще ставка составляет 115 процентов, но региональными нормативными актами она может снижаться.

7. Строки 270-273

Нужны для отражения авансовых платежей. Они будут равны произведению чисел, указанных в строках 240-243, и ставок, прописанных в строках 260-263.

8. Строка 280

Здесь должна быть обозначена минимальная сумма налога. Для УСН она рассчитывается умножением полученных доходов на 1 процент. Если по итогам ваших расчетов налог, подлежащий уплате, окажется меньше этой суммы, то вы должны будете уплатить минимальный налог.

Правила заполнения раздела 3

Если ваша организация за отчетный период не получала целевое финансирование, то можете смело пропустить этот раздел. Если же вам перечислялись какие-либо целевые средства, то его придется заполнить. Кстати, к такому финансированию не относятся субсидии, предоставляемые автономным учреждениям. Для точного определения видов финансирования можно обратиться к Налоговому кодексу (ст. 251).

В этом разделе необходимо указать суммы субсидий, которые не были использованы в предыдущем году и по которым срок использования еще не закончился.

В разделе 3 соответственно графам также указываются следующие сведения:

1. Код вида перечисленных средств. Определить его можно в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения отчетности.

2. Дата получения имущества или средств.

3. Сумму полученных средств, срок использования которых еще не завершился, а также которые не имеют срока использования.

В остальных графах приводятся сведения о суммах, которые были перечислены организации в отчетном году. Так, вторую и пятую графу заполняют те, кто получал финансирование с установленным сроком использования, а в седьмой графе указываются средства, которые были израсходованы не в соответствии с предусмотренными целями. Имущество отражается по рыночной стоимости.

Правила заполнения разделов 1.1 и 1.2

Эти разделы очень просто заполнить по уже указанным в разделе 2.1 или 2.2 показателям. Здесь нужно отразить суммы рассчитанные суммы авансовых платежей и налога. Аналогично разделам 2.1 и 2.2 разделы 1.1 и 1.2 заполняются в зависимости от объекта налогообложения.

Рассмотрим порядок заполнения отдельных строк раздела 1.1:

1. Строки 010, 030, 060, 090

Здесь надо прописать код ОКТМО. Если за весь налоговый период местонахождение организации или место проживания ИП не изменялось, то заполняется только 010.

2. Строка 020

Сюда вписывается размер авансового платежа за первый квартал.

3. Строка 040

Указывается размер авансового платежа за полугодие, уменьшенного на число, указанное в строке 020. Если в результате вычитания у вас получилось число со знаком минус, то эту разницу необходимо указать в строке 050.

4. Строка 070

Здесь аналогично предыдущей ситуации указывается авансовый платеж за 9 месяцев.

5. Строка 080

Заполняется, если разница будет отрицательной, и авансовый платеж нужно будет уменьшить.

По такому же принципу заполняются и строки 100 и 110.

Раздел 1.2.

Раздел 1.2 заполняется теми организациями и предпринимателями, которые в качестве объекта налогообложения выбрали доходы, уменьшенные на величину расходов.

Правила заполнения раздела 1.2 соответствуют указанным выше правилам для раздела 1.1. Единственным отличием является строка 120, в которой нужно рассчитать минимальную сумму налога за год.

На нашем сайте с помощью онлайн калькулятора.

Каждый предприниматель сталкивался с необходимостью заполнять отчеты. Предприниматели на УСН должны ежеквартально платить единый налог и представлять декларацию в ФНС. Ничего страшного в этих документах нет. Нужно только соблюдать некую последовательность. Рассмотрим детальнее, как заполнять нулевую декларацию.

О документе

По итогам года предприниматели, которые находятся на "упрощенке", подают декларацию, где отражают финансовые результаты работы за год. Документ, содержащий информацию о сумме доходов и затрат, нужно представлять в налоговую лично или через нотариального представителя. Если за год предприниматель не получал доход, то нужно заранее узнать, как правильно заполнить нулевую декларацию по УСН.

Сразу отметим, что этот термин используется только в устной речи. - это отчет, в котором представляется информация об отсутствии движения средств за год. Следовательно, налоговая база по расчету платежей в бюджет не образуется. По форме такой бланк не отличается от обычного, но его заполнение зависит от системы налогообложения. Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию ИП, образец документа также представим.

Правила

Предприниматели оформляют титульный лист, а затем с конца заполняют разделы 2.1 и 1.1 Данные заносятся вручную чёрными либо синими чернилами. Либо отчетность заполняется с помощью компьютерной программы. Если информация по каким-то статьям доходов либо расходов отсутствует, то ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую декларацию для ИП самостоятельно?

Большинство предпринимателей имеют навыки работы с бухгалтерскими документами, поэтому предпочитают заполнять отчеты самостоятельно. Ведь к каждому бланку предусмотрена инструкция. Но даже ее детальное изучение не гарантирует, что при заполнении не будут допущены ошибки. Возникают они чаще всего из-за внесения изменений в законодательство. Поэтому, чтобы знать, как правильно заполнить нулевую декларацию самостоятельно, нужно предварительно прочитать нормативные акты.

ИП при ОСНО

Предприниматели, которые обслуживаются на общем режиме налогообложения, ежеквартально сдают а ежегодно - о доходах. В обоих случаях допускается представление нулевой декларации.

Отчет по НДС подается за период, в котором проводилась реализация. В документе указывается стоимость товаров, в которые включен налог. Но нужно помнить, что если товар был продан в отчетном месяце, а оплата произведена позднее, то сумма налога включается в следующий период. То есть нулевая отчетность за первый квартал подается, если ИП не получал никаких платежей. Если за год предприниматель не получал доходов, то и 3-НДФЛ подается нулевая. Соцвыплаты, пособия, зарплата, полученные гражданином за исполнение обязанностей по трудовому договору, не относится к доходам.

ИП при УСН

Большая часть предпринимателей находится на «упрощенке». Здесь также можно сдавать нулевую отчетность вне зависимости от того, какой используется объект налогообложения. Если объектом являются «доходы», то при их отсутствии налог платить не придется. Если используется схема «доходы - расходы», то даже в случае появления убытка нужно заплатить 1% от суммы доходов.

ЕНВД

Предусматривает выплату фиксированной суммы ежемесячно, вне зависимости от получаемых доходов. Поэтому нулевая декларация по ЕНВД невозможна.

Прочие отчеты

Если предприниматель работает один, то кроме декларации по УСН, он должен представлять книгу учета поступлений и расходов, статистическую и отраслевую отчетность. ИП имеет право нанимать до 100 сотрудников. Но в таком случае он должен дополнительно представлять такие отчеты:

• декларацию по "упрощенке" (до 30 апреля);
• данные о доходах сотрудников по форме 2(6)-НДФЛ (до 1 апреля);
• информацию о среднесписочной численности персонала (до 20 января);
• отчетность в Фонд соцстраха поквартально (4-ФСС);
• отчетность а ПФ поквартально (РСВ-1);
• информацию о застрахованных сотрудниках ежемесячно (СЗВ-М);
• книга о доходах и расходах (КУДИР) ведётся целый год непрерывно.

Итак

Прежде чем изучать, как заполнить нулевую декларацию по УСН, подведем итого всего вышесказанного. Отчет без доходов могут подавать ИП, которые:

• находятся на 6% УСН;
• не платят торговый сбор;
• не получали доход весь прошлый год;
• своевременно уплачивали взносы в ПФР (до 31 декабря);
• не получали имущество, не имели работы либо целевого финансирования.

Бланк отчета

Формы отчетов из года в год меняются. Поэтому перед заполнением данных нужно убедиться, что вы пользуетесь именно новым бланком. В этом плане проще ООО. Предприниматели, которые используют любую версию программы «1С», получают доступ к обновленной форме бланка сразу после его обновления.

ИП, которым чаще всего не нужно платное программное оборудование, приходится искать отчеты на сайте ФНС. Это не всегда удобно. Впрочем, можно воспользоваться программой «Налогоплательщик ЮЛ» (версия 4.47).

Форма бланка на 2016 год также претерпела множество изменений. Теперь ИП на УСН 6% должны вносить данные во все три листа, а ставку указывать поквартально в пункте 2.1.1.

Оформление отчета

Рассмотрим детальнее, как заполнить нулевую декларацию по УСН.

На первом титульном листе нужно указать название ООО или ФИО ИП, код Здесь же указывается код органа ФНС и период, за который подается отчет. Далее необходимо пронумеровать страницы и поставить свои подписи на каждом листе. Номера ставятся в формате «001», «002» и «003».

• 0 - первичная декларация;
• 1, 2 и т. д. - номера уточненных отчетов.

В поле «по месту учета» организации нужно указать код «210», а предприниматели - «120».

Как заполнять нулевую декларацию? В пункте 1.1 следует:

• Указать ОКТМО;
• В строке «Объект налогообложения» указать код «1»;
• В строке «Налог подлежащий к уплате (100)» указать «0».

Как заполнять нулевую декларацию в пункте 2.1? Следует:

• Указать сумму сбора, подлежащего к уплате (еще раз), в строке 113.
• Указать, что предприниматель работает без сотрудников (стр. 103).
• Строки 140-142 оставить пустыми.
• В строке 143 указать «0», даже если организация платила взносы в ПФР в отчетном периоде.

Образец заполненной нулевой декларации УСН представлен далее. На этом заполнение формы бланка завершено. Осталось только сдать его в ФНС.

Как заполнять нулевую декларацию при помощи программного оборудования?

Рассмотрим пример оформления отчета с помощью «Налогоплательщик ЮЛ».

После запуска программы нужно создать шаблон документа. Для этого в разделе «Документы» выбрать «Налоговая отчетность», а далее указать форму № 1152017. Откроется форма чистого бланка. Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН?

Начинается оформление с титульного листа. Здесь нужно ввести ИНН и КПП. В строке «Период налогообложения» нужно указать код «34». Автоматически подтянется номер прошедшего календарного года. Последний штрих - записать ОКВЭД. Как заполнить нулевую декларацию, образец которой представлен ранее? Рассмотрим еще некоторые нюансы. Чтобы вкладка «Раздел 1.1» стала активной, нужно в верхней панели меню нажать на кнопку «Добавить раздел». Здесь необходимо внести данные в строки:

• 001 - схема налогообложения;
• 010 - ОКТМО;
• 100 - сумма сбора.

Как заполнять нулевую декларацию? Точно так же добавляется подраздел 2.1. Здесь заполняются те же строки:

• 103 - «2» (ИП без наемных сотрудников»);
• 113 - «0» - сумма налога;
• 143 - «0».

Остается только распечатать отчет и сдать его в ФНС.

Как подать?

Разобравшись с тем, как правильно заполнить нулевую декларацию для ИП, перейдем к вопросу о сроках подачи документа. Порядок представления таких отчетов не отличается от обычных. Крайний срок подачи - 30 апреля следующего года. Но в этом случае можно сдать отчеты оперативнее. Бояться внеплановой проверки не стоит. Нулевая отчетность - это обычное явление в бизнесе.

Пред-ста-влять отчет можно, лично обратившись в ФНС, отправить заказным письмом по почте или передать в электронном варианте. Сроки представления отчетности представлены в таблице далее:

Штрафы

Важно не только знать, как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН, но и не забыть своевременно представить ее в ФНС. За нарушение указанных сроков предпринимателю грозит штраф в размере одной тысячи руб. Но эту сумму можно снизить при наличии смягчающих обстоятельств. В таком случае вместе с подачей отчетности нужно представить письмо с просьбой уменьшить сумму сбора. Но если нарушить сроки представления документа более чем на 10 дней, то ФНС может временно заблокировать операции по банковским счетам.

Как заполнить не нулевую декларацию УСН?

О том, как заполняется титульный лист, уже было описано выше. Поэтому сразу переходим к заполнению подраздела 2.1.

В строке 102 указывается код ИП, то есть «2». В следующих трех строчках указывается доход в рублях нарастающим итогом, потом ставка налога за каждый квартал, сумма, подлежащая перечислению в бюджет.

Например, ИП за 2015 год поквартально получил 80, 90, 90 и 120 тыс. руб.

		Сумма налога				Сумма налога		Уплаченные взносы
					Значение

Сумма налога (стр. 140-143) не может превышать уплаченные платежи (стр. 130-133). Например, в первом квартале года было уплачено 5,565 тыс. руб. в качестве взноса за 4 квартал прошлого периода. Эта сумма превышает 4,8 тыс. руб. за 1 квартал 2016 года. Поэтому в строке 140 указывается именно 4,8 тыс. руб. Аналогично заполняются все остальные строки. Остаток в виде 5,6 тыс. руб. постоянно переносится из одного периода в другой. Строка 143 заполняется следующим образом: 15,6 + 5,565 = 21,165 тыс. руб.

Подраздел 2.1.2 заполняют плательщики взносов по такому же принципу. Сначала указываются суммы доходов нарастающим итогом, затем сумма налога и уплаченных взносов. Но в данном случае показатели с раздела 2.1.1 включаются в соответствующие строки 2.1.2.

Если ИП занимается только торговлей и платит сбор со всей деятельности, то цифры в разделе 2.1.2 будут копировать строки из 2.1.1. Если ИП занимается также иными видами деятельности, которые не облагаются сбором, то суммы в разделе 2.1.1 будут больше цифр из 2.1.2.

Продолжим рассмотрение на условиях предыдущего примера. Допустим, что от торговли ИП получает только половину доходов и ежеквартально уплачивает сбор в сумме 1,5 тыс. руб. Как в таком случае заполнить раздел 2.1.2?

		Сумма налога				Сумма сбора		Сумма сбора к вычету

Вычеты рассчитываются, как и в разделе 2.1.1, но только по взносам от торговой деятельности. Поскольку сумма уплаченных взносов полностью покрывает налог, то первые 3 квартала вычитывать нечего. Результат в строчке 163 рассчитывается следующим образом: 11,4 - 10,583 = 0,817 тыс. руб. Эта цифра обязательно должна быть меньше разницы строк 143 и 133 в 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 тыс. руб.

Теперь нужно дополнить информацию в разделе 2.1.1. В строке 010 фиксируется код ОКТМО. Строки 030, 060 и 090 заполняются, если за год у ИП менялось место регистрации. Если этого не происходило, то нужно в строчках указать прочерки.

13х - 14х — 16х, где

Х - последний код строки.

Положительный результат заносится в строки 020, 040, 060, а отрицательный - 030, 050 , 070.

Итоговая сумма сбора, подлежащая вычету, составляет (строка 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 = 0,818 тыс. руб.

Раздел 3 заполняют предприниматели, которые получают средства в рамках программы Здесь указывается код поступления, дата, срок, в течение которого нужно использовать средства, и их объем.

Из этой консультации вы узнаете, что из себя представляет нулевая декларация по УСН ООО за 2017 год и как её заполнить. Ведь в России огромное количество обществ с ограниченной ответственностью ведёт деятельность на упрощённом налоговом спецрежиме. Но иногда случается, что деятельность долго не велась и/или доходов в 2017 году вообще не было. Специально для таких случаев мы подготовили образцы заполнения нулевой декларации по УСН для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Какими правилами руководствоваться

Сразу отметим, что отсутствие у ООО деятельности в 2017 году не освобождает в 2018 году от обязанности сдать в ИФНС отчётность по УСН по итогам указанного налогового периода.

Важный нюанс: если денежные средства по счетам ООО-упрощенца в банках или через кассу всё же проходили, то отделаться нулевой декларацией УСН не получится. Нужно сдавать обычный отчёт.

В 2018 году заполнение ООО нулевой декларации УСН за 2017 год подразумевает включение в неё следующих частей:

Сроки сдачи ООО нулевого отчёта по УСН такие же, как если бы сдавать декларацию за 2017 год с суммовыми показателями. А именно, не позже 2 апреля 2018 года включительно (перенос с 31.03):

Как заполнять нулевой отчёт по УСН

Специальных правил заполнения нулевой декларации по УСН законодательно не закреплено. Но некоторые особенности выделить можно:

• во всех ячейках со стоимостными показателями ставьте прочерки;
• не забудьте указать ставку налога на УСН – 6 процентов (при объекте «Доходы») и 15% (Доходы минус Расходы);
• приведите ОКТМО инспекции ФНС России по месту расположения общества.

При заполнении нулевой декларации по УСН с помощью программного обеспечения при распечатке её на принтере допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных ячеек (п. 2.4 Общих требований к порядку заполнения декларации УСН).

Также отметим, что все текстовые данные пишут БОЛЬШИМИ печатными буквами и символами.

Что будет, если опоздать со сдачей

За несдачу либо несвоевременную сдачу нулевой декларации УСН в отношении ООО ответственность наступает по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1000 рублей. Вдобавок, отдельный штраф по ст. 15.5 КоАП РФ в размере от 300 до 500 рублей могут присудить гендиректору и/или бухгалтеру ООО. Хотя, в последнем случае возможно получится отделаться лишь предупреждением.

Еще одна крайне нежелательная мера, на которую может пойти руководство ИФНС – заморозка банковских счётов ООО, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Основание есть, когда просрочка подачи декларации составляет от 10 рабочих дней.

Причина этого очень проста, есть так называемый минимальный налог УСН, который платят на УСН15%, размер минимального налога равен 1% от общего оборота предпринимателя за отчетный период. Когда сдается нулевая декларация УСН для ООО

1. ООО на УСН Доходы 6%. Нулевая декларация сдается, в случае если не велась деятельность или деятельность велась, но не было никаких доходов. Как понятно налоговой базы нет и налог естественно платить не с чего;
2. ООО на УСН Доходы минус расходы 15%. В случае если у организации не было никакого дохода, то есть поступления денег за отчетный период, то так же сдается нулевая декларация УСН. И тут не будет минимального налога УСН в 1%, так как размер дохода равен 0 и следовательно минимальный налог УСН в этом случае тоже равен 0.

Других ситуаций для организаций сдавать нулевую отчетность по УСН нет.

Нулевая декларация по усн

Для этого нажимаем на клавишу F6 на клавиатуре (или на кнопку со значком «К» - «контроль документа». Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Внимание

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Важно

Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате. А еще сэкономите на водку пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =) Пример заполненной декларации-нулевки Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла.

Онлайн журнал для бухгалтера

В электронной версии нет необходимости проставлять прочерки в клетках, которые остаются не заполненными.Новая форма декларации по УСН в 2017 году: пример. Для того чтобы привести примерную форму декларации, мы решили взять за образец деятельность предпринимателя, у которого нет подчиненных.
Сведения об индивидуальном предпринимателе будут указаны в табличной форме, в рублевом эквиваленте, учитывая нарастающие итоги, согласно требованиям к заполнению. Мы рассчитаем сумму налоговых отчислений, которую следует внести при учете применения упрощенки.
Итак, новый бланк декларации по УСН за 2016 год будет иметь примерно следующий вид: Термин Доходы с учетом нарастающего итога Исчисленные платежи по авансам Сумма уплаченных страховых взносов По итогам первого квартала 159658р. 9579р. 9579р. По итогам полугода 373783р. 22427р. 22427р. По итогам девяти месяцев 595673р.
35740р. 26101р.

Образец заполнения нулевой декларации по усн за 2016 год

Последний налоговый период при переходе на другой режим налогообложения 96 Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности Код места подачи Что означает 120 По месту жительства ИП 210 По месту нахождения отечественной компании 215 По месту нахождения правопреемника (при условии, что не крупнейший налогоплательщик) Код вида реорганизации, ликвидации Что означает 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение + присоединение 0 Ликвидация Код способа подачи Что означает 01 На бумаге (почтой) 02 На бумаге (лично) 03 На бумаге + на съемном носителе (лично) 04 По ТКС с электронной подписью 05 Другое 08 На бумаге + на съемном носителе (почтой) 09 На бумаге с штрих-кодом (лично) 10 На бумаге с штрих-кодом (почтой) Собственно, в декларации по УСН за 2016 год все эти коды присутствуют на первом листе: Есть еще ряд специфических кодов.

Декларация усн для ип

Чтобы внести налоговую ставку, следует использовать 2 поля, которые разделяет дефис;

• Если новый бланк декларации заполняется вручную, то в пустых полях следует ставить прочерки;
• Все записи осуществляются только черными, синими или фиолетовыми чернилами;
• Запрещены любые исправления, помарки, зачеркивания;
• Разрешено использовать только одностороннюю печать;
• Листы бланка не должны быть скреплены или сшиты;
• Нумерация листов стартует с титульной страницы и касается только заполненных страниц;
• Использование компьютера облегчает заполнение новой декларации, но здесь важно учитывать строго регламентированные размеры и характеристики шрифта. Обязательное выравнивание всех числовых показателей согласно последней правой точке размещения знакоместа.

Порядок заполнения нулевой декларации на упрощенной системе налогообложения

Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).Сроки представления нулевой декларации по УСН Ситуация Срок (ст. 346.23 НК РФ) Для организаций Для предпринимателей Организация или ИП весь год применяли УСН Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст.

Новая форма: налоговая декларация по усн за 2016 год

Если рассматривать вариант как у ИП на УСН Доходы 6% (при уменьшении налога на 100% фиксированных взносов), то так как организация изначально имеет работников (директор тоже является работником) уменьшать размер налога можно не более чем на 50% размера самого налога, так что с нулевой декларацией в этом случае облом. Относительно ситуации ООО УСН Доходы минус расходы 15%, при получении дохода в течении отчетного периода, но по итогам выйдя в убыток платится тот же минимальный размер налога УСН 1%.
Как заполнить нулевую декларацию УСН Хотел выложить заполненный образец нулевой декларации УСН, готовил его чуть более года назад для своего старого сайта, но случайно поймал вирус, который все документы зашифровал и мне пришлось все заново восстанавливать, но нулевую декларацию УСН пока не готовил.

0 декларация усн для ип и ооо

ФНС содержит:

• техническое описание формата отправки декларации по УСН (Приложение № 2);
• порядок внесения данных в отчет (Приложение № 3).

Обратите особое внимание: приведенный бланк един для всех! И фирм, и индивидуальных предпринимателей. И с объектом «доходы», и – «доходы минус расходы». Что нового Как видно, с отчета за 2016-й год ФНС обновила бланк декларации.

В принципе, форма изменилась несущественно. Так:

• требование ставить печать на титульном листе – больше не действует;
• появился раздел 2.1.2 для плательщиков торгового сбора, применяющих УСН с объектом «доходы» (пока актуален только для Москвы, где действует этот сбор):

• УСН «доходы» показывают, на что уменьшают итоговый налог:

Вообще, с 2017 года законодатели наконец прописали, какие именно категории трат позволяют легально уменьшать упрощенный налог.

Инфо

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2016 год необходимо выставить вот такие настройки: По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. 2 шаг: Заполняем Титульный Лист Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются сразу (напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать. 1.

Бланк нулевой налоговой декларации по усн за 2016 год для ип

Как выглядит нулевая декларация УСН Нулевая декларация налогообложения УСН ни что иное, как обычная декларация УСН, только при расчетах, в которой размер налога подлежащего к уплате равен =0. Когда сдается нулевая декларация УСН Давайте рассмотрим ситуации, в которых может возникнуть необходимость сдачи нулевой декларации УСН и тут я их разделю для ИП и ООО: Когда сдается нулевая декларация УСН для ИП

1. ИП на УСН Доходы 6%.

   
   При отсутствии ведения деятельности и как следствия получения дохода, то есть налоговой базы, с которой должен быть уплачен налог 6%;

2. При уменьшении УСН Доходы 6%. В случае если у ИП на УСН Доходы: был небольшой доход и не было работников, то законодательство позволяет ему уменьшать размер налога УСН на 100% выплаченных за себя взносов.

Ситуация когда индивидуальный предприниматель фактически прекратил свою предпринимательскую деятельность, но при этом не прекращает регистрации в качестве ИП довольна типична для нашей страны. Причины могут быть разные, но при этом физическое лицо остается индивидуальным предпринимателем. Довольно часто так бывает, что зарегистрировавшись в качестве ИП, гражданин сразу свою деятельность не начинает. Но, так или иначе, все они налогоплательщики и обязанности, возложенные на них налоговым законодательством, не теряют своей силы.

О том, нужно ли вообще предоставлять налоговую декларацию и другую отчетность, если деятельность не велась, что такое нулевая отчетность ИП, когда такую отчетность можно сдавать, а когда нет, рассказано в настоящей статье.

Что такое нулевая отчётность ИП

Само понятие «нулевой отчетности ИП» обиходное. Законодательством оно не предусмотрено и особых форм отчетных документов на случай приостановления деятельности не создано. Из чего следует, что если доходы предпринимателя свелись к нулю, то подавать налоговые декларации и другую отчетность все равно необходимо в установленные сроки. Те же правила действуют и в том случае если физическое лицо зарегистрировалось как индивидуальный предприниматель, но вести деятельность так и не начало.

В ситуации, когда деятельность предпринимателем не ведется, и соответствующие доходы из неё не извлекаются необходимо понимать следующее. Наличие обязанности подавать декларацию основывается на самом факте того, что субъект экономической деятельности является плательщиком налога, а не на факте наличия сумм по налогу к уплате. Соответствующее мнение Конституционного Суда РФ оформлено Определением еще в 2008 году. Отсутствие прибыли, с которой должен быть уплачен налог, не означает прекращения обязанности по предоставлению налоговых деклараций.

Фактически, нулевая декларация это заявление налогоплательщика об отсутствии у него в налоговом периоде налоговой базы и налога к уплате. В противном случае, если не подавать декларацию с нулевыми показателями, ИФНС посчитает, что предприниматель не предоставил отчетность в установленный срок и привлечет ИП к ответственности. Иных способов узнать об отсутствии деятельности, а соответственно и налогов к уплате, кроме как от самого предпринимателя, у фискальной службы нет.

Периодичность сдачи нулевой отчетности индивидуального предпринимателя соответствует отчетным периодам по тем налогам, плательщиком которых он является. Аналогичным образом определяется периодичность сдачи отчетности в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В большинстве случаев отчетность придется сдавать ежеквартально и по результатам отчетного года.

Как подать нулевую декларацию ИП

Как уже было сказано особых форм и сроков подачи нулевой отчетности для ИП не предусмотрено. Все те налоговые нормы, которые предусмотрены для сдачи отчетности при ведущейся деятельности, применяются и в случае представления в инспекцию нулевых деклараций. Отличие нулевой декларации от обычной заключается не в форме, а в содержании. Практически все показатели таких деклараций будут равны нулю. Составить такую декларацию проще, чем обычную. Это и позволяет многим предпринимателям, временно приостановившим свою деятельность самостоятельно составлять предоставлять налоговую отчетность в ИФНС.

Налоговые декларации, за редким исключением, подаются в территориальный орган налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя. Тем самым, в зависимости от системы налогообложения, предприниматель должен с определенной в законе периодичностью предоставлять в фискальную службу декларации по всем налогам плательщиком, которых он является. Исключения, которые будут рассмотрены далее, этот подача единой нулевой декларации. Способы подачи нулевых деклараций те же, что и для обычных.

Но если предприниматель решил подать декларации самостоятельно, без бухгалтера, то здесь надо помнить что с 2014 года подать декларацию по НДС в налоговый орган в бумажном виде уже нельзя. Декларации по налогу на добавленную стоимость предоставляются фискальным органам только посредствам телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Нулевая декларация по УСН

Обязанность предоставлять налоговую декларацию, по тем налогам, которые обязательны к уплате налогоплательщиком не зависит от экономических результатов деятельности. Тем самым если деятельность предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, не велась предоставить налоговую декларацию по УСН в налоговую инспекцию необходимо. Сдача нулевой отчетности УСН осуществляется в установленные налоговым кодексом сроки до 30 апреля года следующего за отчетным.

В то же время, у предпринимателя использующего «упрощенку» при нулевых доходах имеется возможность подать единую (упрощенную) налоговую декларацию. При этом нужно четко понимать различия в возможности применения этих двух деклараций.

Законодательством предусмотрено, что единая декларация применяется следующих случаях:

• отсутствие движения денежных средств на расчетных счетах и по кассе,
• отсутствие налогооблагаемых объектов, по каким либо налогам.

При применении единой (упрощенной) декларации индивидуальный предприниматель должен быть уверен в отсутствии движения денежных средств по его счетам. На практике, часто так случается, что вне пределов внимания ИП остаются расчетные операции совершаемые банками в автоматическом режиме: снятия комиссий, платы за обслуживание и т.д. В своей деятельности индивидуальные предприниматели, временно приостанавливающие деятельность, при выборе между единой (упрощенной) налоговой декларацией и нулевой декларацией по УСН, чаще всего останавливаются на последней.

Нулевая декларация по ЕНВД

Сразу заметим, что возможность подачи «нулевой» декларации по ЕНВД налоговым законодательством не предусмотрена. Нулевая декларация по ЕНВД налогоплательщиком, применяющим данную систему налогообложения, не может быть подана в принципе. Само понятие «вмененного» дохода означает, что налог уплачивается не из фактических показателе (которых в результате приостановления деятельности у предпринимателя просто нет), а из расчетных. На практике, конечно, случаются случаи, когда предпринимателям удается сдать нулевую налоговую отчетность по «вмененке». Но такие случаи редки. Налоговая служба и судебные инстанции уже сформировали свою позицию по данному вопросу, и предпринимать попытки отчитаться по ЕНВД «нулем», скорее всего, не получится.

Как известно плательщиком единого налога на вмененный доход предприниматель является с момента постановки его на учет в качестве плательщика такого налога.

Следовательно, при приостановлении ведения «вмененного» вида деятельности индивидуальному предпринимателю необходимо как можно скорее обратиться, в налоговую инспекцию с заявлением о снятии с учета. При этом его регистрация в качестве ИП не отменяется и статус предпринимателя он не теряет. Со следующего квартала обязанность уплаты ЕНВД прекратится, а, следовательно, и подавать декларацию по данному налогу не будет необходимости. Как видим, подача налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход напрямую связана с уплатой этого налога. Подать декларацию, и указать нулевой налог к уплате нельзя.

Обратите внимание: Вне зависимости от того прекратил ли предприниматель вести «вмененную» деятельность или нет, обязанность подавать налоговые декларации по другим видам налогов, плательщиком которых он является, не прекращается.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Как только индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, понимает, что не будет вести деятельность какое-то время, ему нужно сразу же уведомить об этом свой налоговый орган путем подачи формы ЕНВД-4 за первые 5 дней приостановки. Такой порядок позволит сэкономить на уплате налога. Простаивать на режиме ЕНВД без дохода не выгодно, так как единый налог всё равно нужно будет заплатить.

Единая упрощённая декларация

Как уже обращалось внимание, в том случае, когда предприниматель не просто временно приостанавливает деятельность (не начинает её вести после регистрации в качестве предпринимателя) но и не осуществляет никаких операций по счетам и кассе, возможна подача единой (упрощенной) декларации.

Форма предусмотрена Минфином РФ включает в себя два листа, из которых заполняется в большинстве случаев только первый. В декларации заполняются данные о налогоплательщике и указываются налоги, по которым она подается. Тем самым никаких стоимостных показателей, в отличие от других налоговых деклараций, в ней не указывается. Так же как и для других налоговых деклараций в ней предусмотрена возможность подавать уточненные (корректирующие) сведения. Для чего на первом листе предусмотрен для заполнения соответствующий реквизит.

Обратите внимание: В случае если единая (упрощенная) декларация была подана по ошибке, налогоплательщик сдает в ИФНС уточняющие декларации по тем налогам, вместо которых ранее сдавалась единая декларация. В реквизите «корректировка», таких деклараций, необходимо проставить единицу.

Может быть передана в налоговый орган любым способом по выбору налогоплательщика. В этом кроется её преимущество для предпринимателей на общей системе налогообложения, которые являются плательщиками НДС. Так как теперь декларации по НДС предоставляются в налоговые органы только в электронной форме, то отправить единую декларацию с нулевым НДС на бумажном носителе предпринимателю проще.

Единую декларацию предоставляют по итогам:

• отчетного года,
• девяти месяцев,
• полугодия,
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать чёрную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчёт прошивать нельзя.