Домой ОТП банк Расчет страховых взносов для кфх какие разделы заполнения. Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

ОТП банк

Расчет страховых взносов для кфх какие разделы заполнения. Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода. Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Страховые взносы кфх в 2018

Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ. Порядок расчета страховых взносов КФХ При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ.

Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Страховые взносы кфх 2018

Внимание

Перечень видов деятельности определен в п.1 ст.1 ФЗ от 11.06.2003 № 74-ФЗ. КФХ не запрещено ведение иной, кроме перечисленных видов деятельности, но основным направлением должно сельскохозяйственное производство.

При соответствии деятельности правилам, указанным в ФЗ, глава КФХ должен уплачивать за членов только фиксированные суммы выплат без учета размера дохода и без уплаты дополнительной суммы в размере 1%, вносимого с превышения дохода 300 тысяч рублей. При этом не имеет значение выбранная система налогообложения или их совмещение (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018).

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

Важно

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%). Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.
Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

Страховые взносы: какие коды должны указывать главы кфх в отчетности

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ × 12 × Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ × Количество членов КФХ (включая его главу) Такой порядок следует из пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так, за 2015 год взносы на одного члена КФХ составят:

на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;

на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;

на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ситуация: должен ли индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства платить взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 000 руб? Доходов от другой деятельности у ИП нет. Ответ: нет, не должен.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

Ответственность при нарушении законодательства при уплате взносов При просрочке уплаты фиксированных взносов членов КФХ за каждый день задержки платежа начисляются пени. Размер санкции определяется величиной ставки рефинансирования, рассчитываемого как 1/300 действующего показателя. Несоблюдение законодательства при наличии работников подлежит наложению санкций в зависимости от нарушения. Нарушение законодательства Санкции Непредставление расчета (ст. 119 НК РФ) 5% от суммы, подлежащей к уплате за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей Неуплата взносов в результате необоснованного уменьшения базы (ст. 122 НК РФ) 20% от суммы неуплаты Тоже нарушение, совершенное умышленно 40% от размера неуплаченного взноса Непредставление сведений о взносах без признака налогового нарушения 200 рублей за каждый непредставленный документ Вопрос № 1.

Какие коды глава кфх должен указать в расчете по страховым взносам

При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП глава КФХ сдает следующие отчеты: Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ); Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229НК РФ); Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется: Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст. 289НК РФ). Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ). Декларация по транспортному налогу. Декларация по земельному налогу. Основные формы бухгалтерской отчетности. К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.

Вопрос такой. КФХ зарегистрировано как юр лицо. Находится на УСНО. Сотрудникам КФХ установлен оклад. Какие страховые взносы надо перечислять в ПФР, фиксированный платеж или от ФОТ?

Страховые взносы в КФХ начисляются по-разному, в зависимости от категории работника:

Если речь идет о члене КФХ, то взносы за него платятся в фиксированном размере, как за предпринимателя. Размер взносов в ПФР на 2016 год составляет 19356,48 рублей.

Если речь идет о наемных работниках, принятых на работу по трудовому договору или ГПД, то взносы рассчитывают в процентах от начисленной заработной платы.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как рассчитывать налоги и взносы крестьянскому (фермерскому) хозяйству (КФХ)

<…>

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ - как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2 , подп. «б» п. 1 ст. 5 , п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем

Да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ , постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию - как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Взносы на обязательное медицинское страхование	=	МРОТ ? 12	?		?
Взносы на добровольное социальное страхование	=	МРОТ ? 12	?	Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ	?	Количество (включая его главу)

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ - индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
как индивидуальный предприниматель.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2,.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, - обязательно, а по гражданско-правовому договору - если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация. Подробнее об этом см.:

На какие выплаты нужно начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ;
Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний .

В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов. Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям. Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ. Порядок расчета страховых взносов КФХ При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Страховые взносы кфх в 2018

Расчет фиксированного платежа производится по формуле: (Доход ИП — 300 000 руб.)* 1 %. Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 — 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб.

(23400 +97 000). Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более, то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 (31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб. Мы рекомендуем ИП на «урощенке» уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы в расходах.

Ип: фиксированные взносы за 2017 год

Фиксированные платежи ИП: КБК При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК: Вид взноса КБК для уплаты взноса КБК для уплаты пени по взносу КБК для уплаты штрафа по взносу Взнос на ОМС за себя 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160 Взнос на ОПС за себя 18210202140061110160 18210202140062110160 18210202140063010160 Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос*) *На данный момент есть некоторая неразбериха с КБК. Дело в том, что Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н бюджетная классификация дополнена отдельным КБК, предназначенным для уплаты ИП 1%-ных взносов. Эти изменения действуют с 27.12.2017, несмотря на то что сам приказ был опубликован лишь 22 февраля нынешнего года.

Однако сейчас на регистрации в Минюсте находится еще один приказ Минфина, которым новый КБК будет отменен (Приказ от 28.02.2018 № 35н).

Онлайн журнал для бухгалтера

КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода

Какие налоги платит КФХ в 2018 году
КФХ: преимущества и недостатки
Онлайн журнал для бухгалтера

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

Сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ? Сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ? Подскажите, пожалуйста, хочу оформить КФХ, доходов еще года два не ожидаю, сколько сейчас надо платить в государство денег за КФХ?

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы отправлять комментарии

Начинал с ИП, за оформление отдал около 6000 тысяч, плюс дорожные на поездки, стал на общую систему налогообложения, в течение 5 лет платить только пенсионный взнос.

Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки

Каков размер страхового платежа за себя? Решение: Взнос платится только за период фактического пребывания в статусе предпринимателя, то есть за период с 10 сентября по 31 декабря 2018 года. За полные месяцы платеж составляет одну двенадцатую от годового взноса, за неполные - считается пропорционально времени нахождения в статусе ИП (месячный взнос умножается на число дней в статусе ИП и делится на общее число кал.дней в месяце).

Взн. на ОПС за октябрь - декабрь = 26545*3/12 =6636,25.
Взн. на ОПС за сентябрь = (26545/12) * 21/30 = 1548,46.
Взн. с дохода над 300т.р. = 1% * (395000-300000) = 950.

Общий взнос на ОПС = 6636,25+1548,46+950 = 9134,71.

Взн. на ОМС за октябрь-декабрь = 5840*3/12 = 1460.
Взн. на ОМС за сентябрь = (5840/12) * 21/30 = 340,67.

Общий взнос на ОМС = 1460 + 340,67 = 1800,67.

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

Основные неудовлетворительные стороны данного вида деятельности: Данную сферу деятельности невозможно оставить на время, тем более животноводство. Скотина, как и растения, нуждаются в ежедневном уходе. Пренебрежение этим правилом, может плохо отразиться на бизнесе.
Возникают также проблемы с реализацией готовой продукции. Онлайн журнал для бухгалтера

на медицинское страхование.
на пенсионное страхование;

Страховые взносы «на травматизм» предприниматели в 2018 году не уплачивают. Уплата этих взносов ИП не предусмотрена даже на добровольной основе.
Какие значения учитывать Чтобы ИП рассчитать фиксированные страховые взносы «за себя», которые нужно перечислять в 2018 году, требуется принимать во внимание значения некоторых показателей (ст.

Фиксированный платеж ип-2018

НО! Если у вас нулевая прибыль, в ПФР все равно платить придется! КФХ не платит фиксированные взносы с полученного дохода С какой суммы предприниматель – глава КФХ, совмещающий уплату ЕСХН и ПСНО, должен заплатить фиксированный страховой взнос в размере 1% в ПФР? В то же время в п. 2 ст. 430 НК РФ определен порядок расчета для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они уплачивают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ. Этот новый МРОТ необходимо учитывать в расчете страхового взноса в фиксированном размере уже за каждый месяц 2018 года.

И не имеет значения, что с 01.07.2018 МРОТ будет повышен до 7 800 руб. (Федеральный закон от 19.12.2018 № 460-ФЗ).

Страховые взносы кфх 2018

Инфо

Вид страхования Сумма Порядок расчета для 1 лица Пенсионное 23 400 рублей 7 500 х 26% х 12 Медицинское 4 590 рублей 7 500 х 5,1% х 12 Страхование от травматизма База для налогообложения х ставку страхования от НС и ПЗ Исчисляется только для наемных работников Изменение размера МРОТ не отражается на величине взносов. Для расчета суммы принимается величина, действительная на начало года (Читайте также статью: → «Задолженность по страховым взносам: как узнать, списать») Уплата взносов в неполном календарном периоде При ведении деятельности в течение неполного периода после регистрации или в году исключения из реестра размер взносов определяется из расчета месяцев и дней неполного периода. Пример расчета в частично отработанном году КФХ зарегистрировано как ИП 26.09.2017.

В году открытия в составе хозяйства состоял глава, других членов или наемных работников не имелось.
НК РФ). Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах. Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле, исходя из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений. Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей. Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3 145 р. (26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, Главам КФХ, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.

Фиксированный платеж за 2018 год для кфх

Фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц. Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года (31 декабря 2017 г. выходной). Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160. Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование.

Уплачиваются:

Фиксированные взносы на членов КФХ и главу хозяйства вносятся не позднее последнего числа отчетного года. При расчете сумм принимается МРОТ, утвержденный на начало года. Сами члены хозяйства платежи не производят.
Страховые взносы, начисленные на доходы наемных работников не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
При наличии работников отчисления аналогичны платежам организаций или ИП других профилей.
В случае прекращения деятельности и представления заключительной отчетности по взносам уплата сумм осуществляется в течение 15 дней после подачи расчета.

Взносы уплачиваются по каждому виду отдельно, в соответствии с установленным для каждого взноса КБК. Отчисления производятся: на ОПС по коду 18210202140061110160, на ОМС по КБК 18210202103081013160.

Деятельность КФХ является одной из разновидностей предпринимательства, осуществляемого в сельском хозяйстве по производству, переработке, хранению и реализации продукции. КФХ организовываются как сообщество лиц с равными имущественными правами, управляемых одним лицом – главой хозяйства, оформленного как ИП соответствующего профиля деятельности. Организационная структура может создаваться без других членов и состоять только из главы. За каждого члена сообщества главы хозяйств уплачивают фиксированные взносы.

Страховые взносы участников КФХ

Взносы на осуществление страхования уплачиваются главой КФХ. В хозяйстве используется труд членов хозяйства и наемных работников. В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов.

Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям. Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ .

Порядок расчета страховых взносов КФХ

При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ. Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Уплата взносов в неполном календарном периоде

При ведении деятельности в течение неполного периода после регистрации или в году исключения из реестра размер взносов определяется из расчета месяцев и дней неполного периода.

Пример расчета в частично отработанном году

КФХ зарегистрировано как ИП 26.09.2017. В году открытия в составе хозяйства состоял глава, других членов или наемных работников не имелось. За отчетный период КФХ должен оплатить взносы:

На ОПС за октябрь-декабрь 2017: С1 = 23 400 / 12 х 3 = 5 850 рублей;
На ОПС за сентябрь 2017: С2 = 23 400 / 12 / 30 х 5 = 325 рублей;
На ОМС за октябрь-декабрь 2017: С3 = 4 590 / 12 х 3 = 1147,5 рублей;
На ОМС за сентябрь 2017: С4 = 4 590 / 12 / 30 х 5 = 63,75 рублей.

Величина фиксированных взносов меняется ежегодно. На величину взносов не отражается изменение суммы, принятые в течение года. При увеличении суммы МРОТ величина фиксированного взноса с начала года не меняется. Новый МРОТ будет действовать для проведения расчетов только с января следующего года.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Получателем платежей взносов с 2017 года является ИФНС. Сроки осуществления расчетов с бюджетом работников КФХ соответствуют платежам других форм предприятий. Уплачиваются:

Фиксированные взносы на членов КФХ и главу хозяйства вносятся не позднее последнего числа отчетного года. При расчете сумм принимается МРОТ, утвержденный на начало года. Сами члены хозяйства платежи не производят.
Страховые взносы, начисленные на доходы наемных работников не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. При наличии работников отчисления аналогичны платежам организаций или ИП других профилей.
В случае прекращения деятельности и представления заключительной отчетности по взносам уплата сумм осуществляется в течение 15 дней после подачи расчета.

Перечисление взносов главами КФХ производится с банковского счета, открытого на ИП либо при использовании других сервисов онлайн.

Условия платежа	Клиент-Банк любого расчетного счета	Сбербанк онлайн	Официальный сайт ФНС
Характеристика	С банком заключается договор на установку программы для проведения защищенных онлайн платежей	Предоставляется клиентам банка при наличии карты и счета	До проведения платежей необходимо пройти регистрацию
Недостатки	Необходимо уплачивать сумму за обслуживание платежа	Необходимо иметь реквизиты для проведения платежа	Необходимо обладать доступом к онлайн-платежам других банков
Преимущества	Широкие возможности онлайн обмена с банком	Управление платежами производится путем смс-сообщения	Возможность воспользоваться личным кабинетом сервиса

Отчетность КФХ по страховым взносам

Порядок представления отчетности КФХ отличается от других форм коммерческих структур:

При отсутствии в КФХ наемных сотрудников расчеты по взносам представляются в особом порядке. Главы хозяйств представляют отчетность не позднее 30 января года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Расчет представляется только по итогам года.
Крестьянские объединения, имеющие наемных работников, обязаны представлять отчетность в общем порядке, поквартально. Базой для исчисления сумм служит доход наемных работников, полученный в денежной или натуральной форме.
В случае окончания деятельности расчет представляется в течение 15 дней после исключения организационной структуры из реестра. Отчетность представляется за период с начала года и по дату исключения из реестра.

При наличии наемных работников КФХ должны уплачивать отчисления на страхование от НС и ПЗ в ФСС. Фонд продолжает администрирование отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве, принимать платежи и отчетность.

Системы налогообложения в КФХ

Право на ведение ОСНО предоставляется при регистрации по умолчанию, для перехода на специальные режимы необходимо представить в ИФНС уведомление. При ведении коммерческой деятельности КФХ в учете применяются системы:

ЕСХН – режим, наиболее часто применяемый в сельскохозяйственной деятельности КФХ.
Общеустановленный режим.
УСНО со схемой учета «доходы» (ставка 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). По решению региональных властей ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности до 1% и 5% соответственно.

В отличие от ИП другой формы и сферы деятельности, размер полученного или потенциального дохода не влияет на величину уплачиваемых взносов на членов КФХ при условии ведения преимущественно сельскохозяйственной деятельности. ИП на специальных режимах имеет право на снижение величины основного налога от ведения деятельности на сумму страховых взносов в пределах, оговоренных НК РФ.

Уплата взносов с доходов, превышающих 300 тысяч рублей

Ответственность при нарушении законодательства при уплате взносов

При просрочке уплаты фиксированных взносов членов КФХ за каждый день задержки платежа начисляются пени. Размер санкции определяется величиной ставки рефинансирования, рассчитываемого как 1/300 действующего показателя. Несоблюдение законодательства при наличии работников подлежит наложению санкций в зависимости от нарушения.

Нарушение законодательства	Санкции
Непредставление расчета (ст. 119 НК РФ)	5% от суммы, подлежащей к уплате за каждый просроченный месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей
Неуплата взносов в результате необоснованного уменьшения базы (ст. 122 НК РФ)	20% от суммы неуплаты
Тоже нарушение, совершенное умышленно	40% от размера неуплаченного взноса
Непредставление сведений о взносах без признака налогового нарушения	200 рублей за каждый непредставленный документ

Вопрос № 1. Как уплачивать взносы КФХ при ведении нескольких видов деятельности, часть из которых не относится к сельскохозяйственному профилю?

Если хозяйство ведет дополнительные виды деятельности, не относящиеся к основному профилю, необходимо вести отдельный учет поступающих доходов и расходов. При получении дохода по непрофильным видам свыше 300 тысяч рублей необходимо уплачивать дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от величины превышения.

Вопрос № 2. Уплачиваются ли за членов КФХ взносы на страхование от несчастных случаев на производстве?

За членов КФХ отчисления на НС и ПЗ не производятся. При наличии в объединении наемных работников отчисления производятся в общем порядке в зависимости от страхового тарифа, назначенного в зависимости от вида деятельности.

ИП на специальных режимах имеет право на снижение величины основного налога от ведения деятельности на сумму страховых взносов в пределах, оговоренных НК РФ. Уплата взносов с доходов, превышающих 300 тысяч рублей Ведение деятельности КФХ должно иметь определенную направленность. Перечень видов деятельности определен в п.1 ст.1 ФЗ от 11.06.2003 № 74-ФЗ. КФХ не запрещено ведение иной, кроме перечисленных видов деятельности, но основным направлением должно сельскохозяйственное производство. При соответствии деятельности правилам, указанным в ФЗ, глава КФХ должен уплачивать за членов только фиксированные суммы выплат без учета размера дохода и без уплаты дополнительной суммы в размере 1%, вносимого с превышения дохода 300 тысяч рублей. При этом не имеет значение выбранная система налогообложения или их совмещение (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2018).

Страховые взносы кфх 2018

1 Налогообложение КФХ, зарегистрированного как организация
2 ОСНО
3 УСН
4 ЕСХН
5 Налогообложение КФХ без регистрации организации
6 ОСНО
7 УСН
8 ЕСХН
9 Страховые взносы КФХ

Порядок уплаты налогов зависит от того, в какой форме крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) ведет деятельность. Члены КФХ могут зарегистрировать организацию, а могут этого и не делать – просто заключить соглашение о создании КФХ.
В последнем случае достаточно, чтобы глава КФХ зарегистрировался как предприниматель. Все это следует из пункта 1 статьи 86.1 и пункта 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ.

Сколько глава кфх платит за себя в 2018

на обязательное пенсионное страхование – 18 610,80 руб.;

на обязательное медицинское страхование – 3650,58 руб.;

на добровольное социальное страхование – 2075,82 руб.

Ответ: нет, не должен.

Главы кфх платят взносы по новым правилам

Как видно, в 2018 году также применятся восьмикратное ограничение, но уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Таким образом, более чем 212 360 р. (26 545 р. * 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может.

Получается, что максимальная сумма пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличилась на 25 160 р. (212 360 р. – 187 200 р.). По старым правилам предприниматели должны были до 1 апреля перечислить пенсионные взносы, которые считали с дохода сверх 300 000 руб.
(абз. 2 п. 2 ст. 432

НК). Теперь срок продлили до 1 июля. Взносы за 2017 год уже можно перечислять по новым правилам. С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов не «привязана» к МРОТ, и зафиксирована в сумме 5840 рублей за расчетный период.

С 2018 года страховые взносы увеличились на 1250 р. (5840 р. – 4590 р.). 5840 рублей – это обязательная сумма.

Страховые взносы кфх в 2018

Инфо

По истечении пяти лет с этих доходов, а также изначально с других доходов членов КФХ и наемных сотрудников его глава платит НДФЛ как налоговый агент в общем порядке. Такой вывод следует из статей 207 и 226, пункта 14 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Остальные налоги (НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги) КФХ платит в общем порядке. Это следует из статей 143, 226, 373, 357, пункта 2 статьи 387, пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

Внимание

УСН Если КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом режиме нет. Поэтому налоги рассчитывайте в общем порядке. Ситуация: может ли КФХ на упрощенке с объектом «доходы» уменьшить единый налог на всю сумму обязательных страховых взносов за главу и за всех членов КФХ без ограничения в 50 процентов? Ответ: да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд.

Buh-ved.ru

Уведомление о переходе на уплату ЕСХН нужно представить в инспекцию по месту регистрации КФХ не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом.

Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов от доходов, уменьшенных на величину расходов (доходы минус расходы 6 %).

БЕЗ РАБОТНИКОВ Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС): 1. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).

2.Так же необходимо вести Книгу доходов и расходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно. Оплата налогов и взносов: 1.
Условия платежа Клиент-Банк любого расчетного счета Сбербанк онлайн Официальный сайт ФНС Характеристика С банком заключается договор на установку программы для проведения защищенных онлайн платежей Предоставляется клиентам банка при наличии карты и счета До проведения платежей необходимо пройти регистрацию Недостатки Необходимо уплачивать сумму за обслуживание платежа Необходимо иметь реквизиты для проведения платежа Необходимо обладать доступом к онлайн-платежам других банков Преимущества Широкие возможности онлайн обмена с банком Управление платежами производится путем смс-сообщения Возможность воспользоваться личным кабинетом сервиса Отчетность КФХ по страховым взносам Порядок представления отчетности КФХ отличается от других форм коммерческих структур:

При отсутствии в КФХ наемных сотрудников расчеты по взносам представляются в особом порядке.

Какие страховые взносы платит глава кфх в 2018 году

НК РФ). Расшифруем новые значения и приведем примеры расчетов сумм к уплате в различных обстоятельствах. Как мы уже сказали, в 2017 году фиксированные пенсионные взносы ИП при доходах менее 300 000 рублей составляли 23 400 рублей. Эта сумма определялась по специальной формуле, исходя из МРОТ и тарифов страховых взносов. Однако с 2018 года фиксированная сумма пенсионных взносов не будет зависеть от этих значений.

Она будет просто закреплена в законе как 26 545 рублей. Таким образом, с 2018 года фиксированные пенсионные взносы увеличились на 3 145 р.

(26 545 р. – 23 400 р.). C 2018 года всем индивидуальным предпринимателям, Главам КФХ, вне зависимости от ведения деятельности и получения доходов от бизнеса, потребуется заплатить в качестве обязательных пенсионных взносов 26 545 рублей.
Деятельность КФХ относится к предпринимательской (коммерческой) и облагается налогами. Выбор системы налогообложения для КФХ широк: можно применять традиционную систему налогообложения, один из вариантов упрощенной системы налогообложения или единый сельскохозяйственный налог.

В КФХ есть две категории физических лиц: члены КФХ и наемные работники. По заработной плате наемных работников налоги и страховые взносы уплачиваются в таком же порядке, как и у любого другого работодателя.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере в ПФР за себя и за каждого члена КФХ. Вновь зарегистрированное КФХ должно уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (п.

2 ст. 346.3 НК РФ).
Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012). То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно.

Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ.
Они уплачиваются в дополнение к фиксированной (постоянной) сумме страховых взносов, определяемой как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п. 2 ст. 425 НК РФ. Тот же порядок был установлен для этих категорий плательщиков в п. 2 ч. 1.1 ст. 14

Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». В то же время в п. 2 ст. 430 НК РФ определен порядок расчета для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

Они уплачивают взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя и за каждого члена КФХ.
То есть он должен быть главой объединения граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии. КФХ не запрещено заниматься и иными видами деятельности, но указанные в п. 1 ст. 1 Федерального закона № 74-ФЗ должны быть основными. По нашему мнению, при соблюдении этого условия предприниматель – глава КФХ может уплачивать страховые взносы в фиксированном размере без взимания 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб., в том числе и в отношении иных видов деятельности.