Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Принципы безналичных расчетов

Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе принципов, соблюдение которых в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

1) правовой режим осуществления расчетов и платежей. Данный принцип обусловлен ролью платежной системы как основного элемента современного общества. Рыночной оборот представляет собой совокупность различных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе. К главным законодательным источником регулирования расчетов относится:

Гражданский Кодекс РФ;

Федеральные Законы РФ («О Центральном Банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «Положение о безналичных расчетах»).

Особую роль здесь играет Гражданский Кодекс РФ, в котором упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов:

действие договора;

тайна банковского счета;

очередность списания денежных средств со счета;

формы расчета;

способы платежей;

ответственность участников расчетов.

Главным регулирующим органом платежной системы является Центральный Банк РФ.

Осуществление расчетов по банковским счетам – наличие счета как у плательщика так и у покупателя – это необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты осуществляются юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета – это самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор. В нем должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам; стоимость банковских услуг; сроки их выполнения; сроки обработки платежных документов; имущественная ответственность сторон за нарушение договора; порядок расторжения договоров и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимые им количество счетов в любой валюте в банках с их согласия. Банки и другие кредитные организации для расчетов между собой открывают корреспондентские счета.

Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – это залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики обязаны планировать поступление, списание средств со счета, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы с целью своевременного выполнения договорных обязательств.

Наличие акцепта плательщика на платеж.

Срочность платежа – данный принцип вытекает из самой сути рыночной экономики. Смысл заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товара и оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные договором. Сбои в соблюдении сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств, и в конечном счете к платежному кризису.

Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Различают:

Предварительный контроль;

Текущий контроль;

Последующий контроль.

Большую роль в соблюдении этого принципа играет Федеральный Закон РФ « О бухгалтерском учете». По этому закону все банки, кредитные организации, ОАО, биржи, инвестиционные и иные фонды обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее первого июня года, следующего за отчетным. Имеются особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банка.

7) Имущественная ответственность всех участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть данного принципа заключается в том, что нарушении договорных обязательств в части расчетов влечет применение гражданско-правовой ответственности в различных формах (возмещение убытков, уплата неустойки и другие меры ответственности).

Система безналичных расчетов, ее основные элементы .

Безналичный денежный оборот находит свое выражение в безналичных расчетах, которые представляют собой платежи, осуществляемые путем документооборота в виде письменных документов и электронных средств. Разнообразие форм и видов безналичных расчетов и их набор определяется уровнем хозяйственного развития стран и исторически сложившимися традициями. Безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов, установленной формы с соблюдением документооборота. От вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота у плательщиков (получателей) различают:

Расчеты платежными поручениями;

Расчеты чеками;

Расчеты аккредитивами;

Расчеты платежными требованиями;

Расчеты векселями.

Формы расчета определяются договором. Центральный Банк РФ принимает меры к ограничению сферы применения форм расчетов, не дающих гарантии платежа. Расширяется практика использования расчета платежными поручениями с предварительной оплатой.

Выбор форм расчета определяется:

характером хозяйственных связей между поставщиком и покупателем;

особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

местонахождением;

способом транспортировки грузов;

финансовым положение юридических лиц.

Выбор формы расчетов должен контролироваться банком. Банк рекомендует клиентам руководствоваться при установлении формы расчетов необходимостью максимального ускорения расчетов, упрощения документооборота, исключение встречного перераспределения средств между партнерами.

Формы безналичных расчетов.

1. Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – это самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов. Более 80% всех безналичных платежей совершается с помощью платежных поручений.

Платежное поручение – это поручения предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Расчеты ими используются для совершения широкого спектра платежей. С их помощью рассчитываются с поставщиками, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых платежах и т.д. Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня их выписки (день выписки в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличие средств на счете. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть:

Срочными;

Досрочными;

Отсроченными.

Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товаров или при частичных платежах при крупных сделках.

Досрочные и отсроченные платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Достоинством данной формы расчетов является то, что здесь упрощенный документооборот, а недостатком является отсутствие гарантий платежа.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями могут проводиться расчеты в порядке плановых платежей, которые осуществляются на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки, исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановые платежи, исходя из периодичности платежей и планового объема поставки. На каждый плановый платеж выписывается и передается в банк отдельный документ (платежное поручение). Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежа, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения.Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее; упрощает технику расчетов; дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной разновидности расчетов является стабильное финансовое состояние и тесные связи между участниками сделки.

Расчеты чеками. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться во всех случаях, предусмотренных законами страны. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Чек удобен для расчета в случаях:

Когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик не хочет передавать товар до получения гарантии платежа;

Когда продавец заранее неизвестен.

Расчетные чеки, выпущенные российскими банками, имеют хождение только на территории России. Чек служит ценной бумагой, и его бланки являются бланками строгой отчетности. Чековая книжка состоит из 10, 25 и 50 листов. Для ее получения предприятие предоставляет в обслуживающий его банк заявление. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выписки.

Безналичными называются расчеты, которые осуществляются без использования наличных денег с помощью перечисления средств через банковские учреждения, а также зачета взаимных требований. При осуществлении расчетов клиенты банка выступают в качестве сторон, а банки – в качестве участников.

Безналичный оборот имеет большое значение в экономике страны: он ускоряет денежное обращение, а также снижает его издержки.

Виды форм

Подобные расчеты могут реализовываться в различных формах, которые имеют отличительные особенности их осуществления.

В законодательных актах Российской Федерации обозначено, что расчёты без использования наличных могут осуществляться в форме:

• Платежного поручения . предполагает обязательство банка по поручению клиента и за средства, находящиеся на его счёте, осуществить платёж в определённом размере и в обозначенный срок на счёт указанного плательщиком получателя. Поручение можно оформить как на бумаге, так и в электронном виде. Область применения их довольна широка: налоговые платежи в бюджет, оплата за товары и услуги, погашение кредитов и займов и другое.
• Аккредитива . Расчёт такой формы предполагает, что банк-эмитент (коммерческий банк, который по поручению клиента открывает аккредитив и осуществляет действия от его имени и за его счёт) обязуется произвести платёж по отношению к указанному получателю средств, учесть вексель или совершить иные операции в соответствии с законодательством и условиями данного документа. Аккредитив представляет собой определённую гарантию, что позволяет ему выступать в качестве денежного эквивалента и служить средством финансирования сделки.
  Однако такие расчёты имеют и недостатки:
  • сложность в оформлении документов;
  • высокие комиссионные платежи банку.
• Чека . Он дает распоряжение банку выдать определённую сумму денежных средств (при их наличии на счете клиента) со счёта чекодателя. Такое распоряжение является ничем неподтвержденным. Выписанный чек не может быть отозван и аннулирован.
  Чеки бывают двух видов. Они отличаются по виду выполняемых операций:
  • денежные (предполагают выдачу денег);
  • расчетные (при его предъявлении осуществляется перевод средств со счёта чекодателя на иной счёт).

  Преимущество: гарантия платежа. К недостаткам относится усложнённый документооборот. Это связано с тем, что предъявитель получает деньги не в момент предъявления чека в банк, а лишь после их списания со счёта чекодателя.

• Инкассо . Это документарные операции банка, которые осуществляются на основе инструкций клиента и подразумевают получение покупателем через банк финансовых и (или) коммерческих документов и осуществление на их основе платежей. К недостаткам относится:
  • отсутствие гарантии платежа;
  • временной разрыв между периодом отгрузки товаров, передачи документов и получением оплаты.

Каждая форма проведения расчетных операций имеет свои преимущества и недостатки. Плательщики и получатели средств сами выбирают предпочтительный способ.

Интересная информация о данном способе расчета представлена на следующем видео:

Принципы организации таких расчётов

Безналичный оборот осуществляется на основе ряда принципов, которые являются основополагающими в такого рода расчетах:

• Осуществление расчётов через банковские счёта . Счёта должны быть открыты у обеих сторон: получателя и плательщика. Расчёты в безналичной форме осуществляются физическими и юридическими лицам через банк, в котором у них имеется соответствующий счёт.
  Для расчетного обслуживания между банком и его клиентом заключается двухсторонний договор, включающий как права, так и обязанности обеих сторон. Количество открытых банковских счетов законодательно не ограничено. Однако на деле это может негативно сказаться на деятельности любого учреждения, что связано с рассредоточением средств. Банки и иные кредитные организации для расчётов между собой также устанавливают договорные связи путём открытия корреспондентских счетов друг у друга.
• Свобода выбора форм осуществления данных расчётов.
• Принцип ликвидности . С целью своевременного выполнения своих обязательств необходимо поддерживать ликвидность на уровне, достаточном для своевременного осуществления всех платежей. Планирование доходов и списания средств позволяет любому плательщика избегать просрочки платежей и в случае отсутствия необходимых средств своевременно решать эту проблему альтернативными методами (путём приобретения банковских кредитов или реализации активов).
• Акцепт платежа . Акцепт предполагает согласие плательщика на списание ресурсов с банковского счёта. Этот принцип реализуется с помощью:
  • применения платежных инструментов, которые предусматривают согласие владельца счёта на осуществление выплат. К таким инструментам относятся векселя, платежные поручения и чеки;
  • акцепта платежных требований, требований-поручений и переводных векселей, которые выписывают получатели денежных средств плательщику.

  Вместе с тем законодательно предусмотрены случаи, когда снятие средств осуществляется в бесспорном порядке: уплата налогов, некоторых штрафов, судебных исполнительных листов, списание средств за электроэнергию, коммунальные услуги и некоторые другие платежи.

• Принцип срочности . Полное и своевременное исполнение своих платежных обязательств является основополагающим принципом всех расчётов. Все расходы на производство товаров, оказание услуг должны быть своевременно возмещены за счёт денежных поступлений плательщика. Нарушение этого принципа ведёт к сбою общего кругооборота средств и приводит к применению штрафных санкций, ухудшению отношений с контрагентами и снижению собственной репутации в качестве плательщика.
• Принцип контроля участников за соблюдением всех правил и требований, предъявляемых к расчётным отношениям. Основополагающую роль здесь имеют законодательные акты страны, в связи с которыми все организации, биржи, банки, страховые компании, кредитные организации, открытые акционерные общества и инвестиционные фонды, формирующиеся за счёт взносов от любых источников, обязаны предоставлять свою годовую бухгалтерскую отчётность и публиковать её в свободном доступе.
• Ответственность за нарушение договорных отношений . Этот принцип тесно связан с предыдущим. Нарушая сроки исполнения обязательств или иные условия расчётов, виновная сторона несёт гражданско-правовую ответственность путем выплаты штрафов, пени, изъятия имущества и некоторых других мер. Соответствующий контроль способствует недопущению просрочек обязательств, а наблюдение за контрагентами позволит снизить негативные последствия от непредвиденной дебиторской задолженности.

Платежи без использования наличных денег приобретают все большую популярность, что связано с удобством, быстротой и гарантией оплаты. Соблюдение всех принципов делает их своевременными, эффективными и надежными.

Платежная система - совокупность законодательно регулируемых инструментов и методов, применяемых для пере­вода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участ­никами экономических отношений.

Функционирование платежной системы РФ регулируется Гражданским Кодексом РФ, ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и нормативными актами банка России.

Основнымиэлементами платежной системы являются: субъекты расчетных отношений, объекты расчетных отношений, принципы организации и формы проведения расчетов. Расчеты - это обмен информацией между плательщиком и получателем денег, а также между банками о порядке и способах погашения обязательств. Под платежом понимают безотзывную и безусловную передачу денег плательщиком получателю, завершающую процесс расчетов. Как уже упоминалось, при осуществлении безналичных расчетов деньги выполняют функцию средства платежа.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые посредством перечисления по счетам в кредитных учреждениях и путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля участников расчетов: поставщика и покупателя, за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчетов, законности расчетных операций. Безналичный оборот могут совершать и средства, находящиеся на счетах граждан. Организации перечисляют денежные доходы и другие выплаты гражданам на их счета в банках. В свою очередь оплата расходов населения безналичным путем также может производиться с банковских счетов. Замещение в этих случаях наличных денежных знаков безналичными перечислениями оптимизирует весь денежный оборот, так как сокращается количество наличных денег в обращении и сокращаются издержки обращения.

Выделяют следующие группы субъектов безналичных расчетов: финансовый сектор (банки) и нефинансовый сектор (межхозяйственные расчеты), сектор домашних хозяйств.

Назначение платежа позволяет выделить следующие объекты расчетных отношений: платежи по товарным операциям и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, платежи по ссудам, оплата страховых взносов и т.п.).

Кроме того, принято различать межгосударственные (международные) и внутригосударственные расчеты, которые бывают одногородние и иногородние.

Безналичный платежный оборот представляет собой перечисление денег по счетам в банках и зачет взаимных требований. Организатором системы расчетов является Центральный банк, он определяет порядок, правила и формы проведения расчетов. В каждой стране организация системы безналичных расчетов имеет определенную специфику, однако существуют общие основополагающие принципы безналичных расчетов :

Первый принцип вытекает из требования обязательного хранения всех средств предприятий в банках и состоит в том, что все расчеты осуществляются только через банковские учреждения.

Второй принцип - принцип обеспеченности платежей - состоит в том, что платежи осуществляются в пределах остатка средств на счете плательщика, который должен планировать все поступления, списания со счета и своевременно изыскивать средства для выполнения своих обязательств и текущих платежей, например, путем получения кредита или продажи активов в случае недостаточности текущих поступлений. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Третий принцип - получение акцепта (согласия) плательщика на платеж. Акцепт бывает предварительный и последующий, положительный и отрицательный. В современной российской практике обычно практикуется предварительный положительный акцепт. Однако, в предусмотренных законом случаях возможно безакцептное или бесспорное списание средств со счета плательщика, например, по исполнительным листам, оформляющим решения судов, по требованию налоговых органов при наличии недоимок по обязательным платежам в бюджет, в ряде других случаев.

Четвертый принцип - принцип срочности платежа - состоит в требовании выполнять платежное обязательство точно в договорные сроки, согласованные с получателем платежа (бенефициаром) и закрепленными в соответствующем договоре. Нарушения этого принципа ведут к разрыву кругооборота средств и могут служить причиной платежных кризисов. Поэтому очередность платежей плательщик определяет самостоятельно с учетом установленных законодательно групп очередей и указывает их в платежных поручениях.

Пятый принцип закрепляет свободу выбора форм расчетов за субъектами платежных отношений. Обычно, при выборе той или иной формы безналичных расчетов последнее слово остается за плательщиком.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Выделяют клиентские расчетные операции и банковские , среди которых различают внутрибанковские и межбанковские расчетные операции.

Под клиентскими расчетными операциями коммерческого банка понимается исполнение приказов-поручений клиентов - физических и юридических лиц - на оплату работ, услуг, товаров, полученных от поставщиков, или погашение задолженностей по бюджету, Пенсионному и прочим фондам, органам социальной защиты и другим организациям, а также зачисление на расчетные, текущие и прочие счета клиентов поступающих для них денежных средств. Следовательно, расчетные операции банка имеют посреднический (агентский) характер. Кроме того, банк, являясь юридическим лицом, осуществляет собственные расчетные операции по финансовым и хозяйственным операциям, в том числе межбанковские расчеты внутри страны и с банками зарубежных стран. Межбанковскими являются расчеты, осуществляемые, как правило, в безналичном порядке между юридически самостоятельными банками по операциям, связанным с обслуживанием своей клиентуры, а также по операциям самого банка как хозяйствующего субъекта.

В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками - межбанковских расчетов, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другими факторами.

На базе различий в форме расчетов можно выделить переводные, инкассовые и аккредитивные операции. При этом под формой расчетов понимается совокупность способа платежа, техники его осуществления и соответствующего документооборота.

Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании расчетных документов . Расчетный документ представляет собой оформленное на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа установленной Банком России формы распоряжение клиента банку. В зависимости от вида расчетного документа различают расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, инкассовыми поручениями, чеками, векселями, аккредитивами, пластиковыми карточками.

Итак, основными формами безналичных расчетов являются:

1) Расчеты платежными поручениями. - это наиболее простой и распространенной в РФ форма безналичных расчетов. Она представляет собой банковский переводденежных средств от плательщика к получателю платежа, который осуществляется на основе платежного поручения, то есть поручения владельца счета банку о списании определенной суммы со своего счета и перечисления ее в другой банк для зачисления на счет бенефициара. Эта форма расчетов применяется в России как для расчетов по товарным, так и нетоварным операциям (например, при осуществлении страховых и налоговых платежей, оплате штрафов, возврате банковских кредитов и т.п.). По данным Банка России на платежные поручения приходится 77% всех безналичных расчетов по количеству и 90,6% - по сумме платежей.

Будучи весьма простой и удобной формой расчетов, банковский перевод отличается рядом существенных недостатков, особенно при использовании в товарных операциях. Бенефициар - получатель платежа - подвергается риску неплатежа или несвоевременного платежа, а для плательщика отсутствует гарантия поставки товара, за который был осуществлен платеж. Поэтому применение такой формы расчетов допустимо лишь при наличии взаимного доверия контрагентов.

2) Инкассовая форма расчетов . Инкассо представляет собой поручение клиента банку совершить действия по получению платежа с плательщика на основании каких-либо документов (финансовых или коммерческих), которые он (клиент) инкассирует.

Инкассовая форма безналичных расчетов может осуществляться на основе двух видов расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения.

Платежное требование – это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Применение платежного требования может предусматривать необходимость акцепта плательщика, либо безакцептное списание средств.

Инкассовое поручение - это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке:

а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

б) для взыскания по исполнительным документам суда;

в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном порядке. В принципе данный расчетный документ не предназначен для расчетов по коммерческим товарным поставкам, его применяют, когда получатель средств реализует право бесспорного списания по закону, в рамках предоставленных ему властных полномочий.

В России инкассовая форма расчетов применяется относительно редко, обычно в целях бесспорного списание средств по решению суда на основе исполнительных документов. Однако в международных расчетах по экспортно-импортным операциям эта форма безналичных расчетов применяется чаще, что отражает общемировую тенденцию.

3) Аккредитивная форма расчетов . Аккредитив – это условное денежное обязательство банка осуществить платеж по поручению и за счет клиента в случае выполнения получателем платежа требований аккредитива (требования обычно состоят в предъявлении определенных документов). При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива. Это самая надежная форма безналичных расчетов, поскольку банки гарантируют платеж, при условии выполнения требований аккредитива.. Подробнее порядок осуществления безналичных расчетов представлен в главе «Расчетно-кассовые операции банков».

4) Расчеты чеками. Как уже упоминалось, чек - это денежный документ установленной формы, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек является инструментом, с помощью которого осуществляются расчеты. Если клиент имеет депозит в банке, то банк может выдать клиенту бланки чеков на сумму депозита, а клиент может использовать чеки в качестве средства платежа за товары и услуги.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В качестве основных участников безналичных расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Существующую в нашей стране платежную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.

На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России, стоящие на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.

Структура платежной системы России приведена на рисунке 1.

Рис. 3 Структура платежной системы России.

Для проведения платежей, расчетно-кассового обслуживания клиентов и других операций банки устанавливают между собой корреспондентские отношения . Корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками, регулирующие осуществление платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставление кредитов и оказание различных услуг. Эти отношения могут устанавливаться между банками, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами с открытием друг у друга счетов ЛОРО и НОСТРО.

Расчеты между коммерческими банками как по своим, так и по клиентским операциям могут осуществляться либо через корреспондентские счета, открытые в подразделениях Центрального банка (РКЦ), либо через корреспондентские счета, открытые в банках-корреспондентах. Кроме того, банки могут осуществлять взаиморасчеты через альтернативные (частные) клиринговые или расчетные центры. Для этого там открываются клиринговые счета, и расчеты проводятся в форме неттинга , то есть взаимные равновеликие требования и обязательства погашаются, а чистое сальдо (разница) - дебетовое списывается, а кредитовое - зачисляется на основной корреспондентский счет. Использование клиринговых счетов возможно при наличии у банков большого объема взаимных операций и наличии доверительных, отношений, возникающих на основе многолетней успешной совместной работы в качестве корреспондентов.

Таким образом, расчеты могут осуществляться либо на валовой основе , предусматривающей индивидуальную обработку каждого платежа, либо на чистой основе , или клиринга. Банк России осуществляет межбанковские расчеты на валовой основе, хотя предпринимаются попытки развивать государственную систему электронного межбанковского клиринга.

Деньги - это основной финансовый инструмент, посредством которого осуществляются все экономические операции как внутри отдельных организаций, так и государства в целом. Оборот денег происходит с использованием наличных и безналичных видов расчетов. Наличные деньги и расчеты осуществляются при помощи банкнот и монет. Система безналичных расчетов предполагает использование счетов в банках, то есть депозитов, любой занимают около 70 процентов всех финансовых операций.

Главные безналичных расчетов лежат в основе всех финансовых операций, имеющих отношение к зачислению денежных средств со счета организации на другие счета. имеют свои неоспоримые преимущества. Это, прежде всего, скорость, надежность, отсутствие риска и незначительная стоимость этих операций. Инструментами считаются платеж и расчет. Под платежом понимают акт перевода денег, для погашения обязательств. Расчет - это само действие, следствием которого является денежный расчет. Разница между этими понятиями существенная. Расчет может осуществляться как с использованием наличных и безналичных видов средств, так и путем взаимозачетов. Это процесс зачисления денежных средств со счета организации в банке на другие счета. При этом в операции могут принимать участие несколько имеют свои обязательство перед клиентами в обеспечении безналичных расчетов. Это быстрое и наиболее эффективное проведение перечислений.

Все банки и их филиалы, а также другие принимающие участие в обеспечении безналичных расчетов, составляют платежно-расчетную систему. Благодаря ей сохраняются принципы безналичных расчетов и операции происходят быстро и своевременно.

Принципы организации безналичного денежного оборота являются обязательными для всех участников финансовых операций. Только тогда можно гарантировать слаженную работу всей финансовой системы не только отдельного региона, но и всей страны.

Главные принципы организации безналичных расчетов подразделяются на пять пунктов:

1. Все безналичные расчеты должны проводиться в соответствии с существующим законодательством и правовыми нормами. Законность проведенных сделок не может быть нарушена. Должны также учитываться правила осуществления банковской деятельности и безналичных расчетов.
2. Право выбора любой формы расчетов. Клиент имеет возможность устанавливать и применять ту систему счетов и расчетов, какую считает приемлемой в данной ситуации. Для осуществления безналичных расчетов у каждого участника операции обязательно должен быть счет или система счетов в кредитной организации.
3. Срочность расчетов является приоритетной в проведении финансовой операции. Эти сроки устанавливает законодательство и правила проведения банковских безналичных операций.
4. Все операции, которые осуществляют со счетами клиента, выполняются только с его согласия. Только владелец счета принимает решение о целесообразности осуществления безналичного платежа.
5. Деньгами на счету вправе распоряжаться только его владелец. Это личные средства клиента, которые он распределяет по своему усмотрению.

Принципы организации безналичных расчетов считаются обязательными для всех участников финансовых операций. Банки и кредитные организации являются звеном и инструментом, который занимается обеспечением безналичных расчетов. Они следят за тем, чтобы все существующие принципы организации безналичных расчетов соблюдались согласно законодательной базе и правилам проведения банковских операций. Вместе с тем, кредитные организации сами несут ответственность за своевременное проведение финансовых операций.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижения издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии, как по вышеупомянутой причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

Обращаясь к принципам организации безналичных расчетов в условиях переходной экономики, необходимо выделить принцип, который состоит в осуществлении расчетов преимущественно по банковским счетам . Наличие счетов, как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что эти расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.

Следующий принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев и в пределах остатка средств на счете .

Согласие плательщика на платеж реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, платежного поручения), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств. В некоторых случаях применяется специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежные требования-поручения, платежные требования, переводной вексель). С другой стороны, законодательство допускает и случаи бесспорного списания средств со счета плательщика (ст. 854 ГК РФ).

Следующий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит.

Еще одним не менее важным принципом является принцип срочности платежа , который означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в договорах. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований.

Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.

С принципом срочности тесно связан принцип обеспеченности платежа . Обеспеченность платежа предполагает наличие у плательщика ликвидных средств, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (неснижаемый остаток средств на счете, предварительное депонирование средств, право на получение кредита) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что "принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах" , с этим нельзя не согласиться.

Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

К правовой базе регулирования платежной системы России относятся Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные законы Российской Федерации, основными из которых являются Федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О банках и банковской деятельности", а также принятые в соответствии с ними нормативные акты Банка России.

Отношения между Банком России и его клиентами, а также кредитными организациями и их клиентами регулируются договорами корреспондентского счета (субсчета) или банковского счета. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России. Банк России информирует банковское сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы России.

Банк России постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России. В 2002 году утверждена редакция Положения Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У)

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

• 1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
• 2)корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
• 3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• 4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации», списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Согласно Части I Положения от 3 октября 2002 г. N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются:

• а) расчеты платежными поручениями;
• б) расчеты по аккредитиву;
• в) расчеты чеками;
• г) расчеты по инкассо.