Обновлено: 23.08.2018 Олег Лажечников
119
Наибольшая путаница у меня возникала, когда я вникал в тему расчета налога и фиксированных взносов. Вроде бы понятно, а вроде и не совсем. Зачем так было путано все делать, не пойму, но да ладно. Начну, пожалуй, с фиксированных взносов, которые для одних стали причиной закрытия ИП, а для других — причиной дальнейшего нахождения в тени. Я тоже сначала расстроился, когда только хотел зарегистрировать ИП (), но как оказалось, при определенном уровне дохода, эти фиксированные взносы совсем не заметны.
За меня все автоматически считает сервис бухгалтерии , но мне все равно захотелось разобраться и написать об этом пост. Надесюь, вам станет понятнее.
С 2017 года взносы в ПФР (пенсионное страхование) и ФФМОС (медицинское страхование) платятся не в Пенсионный Фонд, а налоговой. То есть теперь все платежи идут в налоговую и платить нужно по реквизитам налоговой и с новыми КБК. Расчет взносов остался прежним.
Про взносы в ПФР и ФФОМС
Независимо от того, ведет свою деятельность ИП или нет, есть у него сотрудники или он работает один, уплачивать взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование, он обязан. Отчетность ИП без сотрудников сдавать не надо, а ИП с сотрудниками должны сдавать персонифицированный учет.
С 2014 года фиксированные взносы перестали быть полностью фиксированными, то есть теперь есть фиксированная часть и дополнительная. Взносы рассчитываются по формуле, исходя из одного МРОТ. Тот, у кого доход менее 300 тыс руб в год, платит только фиксированную часть. А тот, у кого доход больше 300 тыс руб в год, у него возникает дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Причем, этот 1% нужно будет заплатить до 1 апреля следующего календарного года.
Взносы платятся частями в течении года (поквартально) или одной суммой до 31 декабря отчетного года (последнее не очень хороший вариант). Если не успеете до 31-го декабря, будут пени. Мне кажется, что лучше всего платить сразу по частями, так и менее заметно для бюджета будет, и вычитать их проще из налога УСН. Дополнительная часть, либо в течении отчетного года с момента превышения, либо в году следующим за отчетным до 1 апреля. О вычете УСН расскажу ниже.
Фиксированные взносы ИП в 2017 году
До 300 тыс руб в год:
Взнос на пенсионное страхование = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб
Взнос на медицинское страхование = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Итого, фиксированная часть взносов = 23400 + 4590 = 27990 руб
Более 300 тыс руб в год:
Взнос в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс
Взнос в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
Итого, взносы = 27990 руб + 1%
Фиксированные взносы ИП в 2016 году
Порядок взносов в 2016 из расчета МРОТ = 6204 руб. Поэтому взнос в ПФР и в ФФМОС составлял 23153.33 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.
Расчет налога на УСН
Если вам сложно во всем этом разобраться, то поверьте проще зарегистрироваться в или и они все сделают за вас. Я хоть во всем и разобрался, но все равно считаю, что бухгалтерию в том или ином виду нужно делегировать, чтобы самому каждый раз не ломать голову. А свои силы и время лучше пускать на бизнес.
Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа назваются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.
Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%. ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.
Формула расчета для налога УСН 6% такая:
1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1 квартал)
2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1,2 кварталы) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1,2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2,3 кварталы) Х 6% - (Фиксированные взносы за 1,2,3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1,2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3,4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2,3 кварталы)
Простыми словами
Если формулы слишком сложны для вас, то вы можете бесплатно расчитать налог по УСН . Я же попробую объяснить по-другому. Берется каждый раз 6% от дохода за квартал и уплачивается эта сумма. Но её перед уплатой можно уменьшить на сумму фиксированного взноса, если вы его уже платили (ведь можно платить фиксированные взносы разбив на кварталы, а можно, например, одной суммой в конце года). В случае, если при вычете фиксированный взнос оказался больше, чем ваш налог с дохода, то авансовый платеж не платится (он получился равен нулю), а неизрасходованная часть фиксированного платежа как бы переносится на следующий квартал. Но! Суммарно за год налог нельзя уменьшить больше, чем на сумму самого налого. То есть в случае, если ваш налог за год 20 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на 20 тыс рублей. И наоборот, если ваш налог за год будет 50 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на всю сумму взноса фиксированного взноса и его дополнительной части: 27990 руб + 1% руб.
Тут возникает еще один закономерный вопрос (я им в первую очередь задался). Ситуация: доходы не очень большие (а значит и налог), а фиксированный взнос был уплачен одной суммой в конце года. Как быть, если я еще ни разу не вычитал фиксированные взносы из первых трех авансовых платежей, и теперь при вычитании фиксированного взноса по формуле получаю отрицательную сумму. Ответ: можно написать заявление на возврат или заявление о зачете в счет будущих платежей в связи с возникшей переплатой. Отсюда вывод: чтобы потом не писать такие заявления, лучше платить фиксированные взносы или в начале года, или поквартально. (UPDATE! Говорят, что заявления такие не всегда принимают, поэтому лучше платить фиксированнные взносы поквартально!).
Если у ИП на УСН 6% есть работники, то вычесть можно и взносы за себя и взносы за работников, но так, чтобы авансовый платеж был уменьшен максимум в два раза.
Чтобы рассчитать налог при УСН (15%) необходимо умножить из всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу, вычесть все расходы, и умножить эту разницу на 15%. Формула расчета авансовых платежей и налога за год имеет похожу формулу, только в ней нет вычета фиксированных взносов.
Уменьшение налога на величину фиксированных взносов
Отдельно еще раз хотел подчеркнуть, что фиксированных взносов можно не бояться, если ваш годовой доход ~450 тыс руб и более. Как раз если взять 6% от 450 тыс, мы получим 27 тыс руб налога, что почти соответствует фиксированному взносу. То есть при таком доходе мы в итоге заплатим только 6% от дохода, или только фиксированный взнос, кому как удобнее думать.
Таким образом, тем, кто зарабатывает пока еще совсем немного, можно не бояться взносов в ПФР. А то про них столько страшилок ходит. Однако, если вы не ведете деятельность и не зарабатываете ничего, то не смысла держать ИП и зря платить каждый год взносы в ПФР, лучше закрыть и открыть потом, когда ИП реально понадобиться.
Лайфхак 1 - как купить хорошую страховку
Выбрать страховку сейчас нереально сложно, поэтому в помощь всем путешественникам я составляю рейтинг. Для этого постоянно мониторю форумы, изучаю страховые договоры и сам пользуюсь страховками.
Лайфхак 2 - как найти отель на 20% дешевле
Спасибо, что прочитали
4,77
из 5 (оценок: 64)
Комментарии (119 )
Олег Лажечников
Серж
Всеволод
Олег Лажечников
Олег Лажечников
Серж
Серж
Серж
Вячеслав
Серж
Олег Лажечников
Вячеслав
Олег Лажечников
Вячеслав
Серж
Олег Лажечников
Серж
Олег Лажечников
Серж
Серж
Серж
Олег Лажечников
- Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
- Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %
- В ФФОМС – 5,1%;
- В ПРФ – 26%;
- В ФСС – 2,9% от заработной платы для каждого сотрудника (если есть работники).
- В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
- КБК стали другими;
- Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2019 – 150 миллионов;
- Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
- На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
- При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
- ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.
- Военнослужащие (призывники)/супруги военнослужащих – для подтверждения предоставляется справка из военкомата/ксерокопия военного билета;
- Ухаживающие за детьми до полуторагодовалого возраста/за инвалидами I гр./стариками – копии свидетельства о рождении, паспорта, справки и заключения ВТЭК;
- Супруги дипломатов/торговых представителей, уехавших в другую страну.
- Медицинское страхование (в ФФОМС);
- Пенсионное страхование (в ПРФ).
- Уплата ФП должна быть произведена до 31 декабря. Но специалисты ФНС, под юрисдикцию которых попали эти взносы, рекомендуют во избежание проблем уплачивать их до 25 числа ;
- Дополнительный однопроцентный взнос с ежегодного дохода, большего, чем 300 000 рублей, ИП обязан заплатить не позднее 1 апреля последующего года.
- При наличии даже одного работника – на выплаченную в ПФ/ФФОМС сумму за себя и работников до 50%;
- При отсутствии работников – на полный размер взноса в ФП и дополнительного взноса.
- При первичном опоздании или неуплате он составит 20% от задолженности;
- При вторичном либо первичном нарушении, признанном умышленным, размер штрафа возрастет до 40% от задолженности.
- Безналичным переводом , который осуществляется с любого расчетного счета (личного некоммерческого счета предпринимателя либо ИП);
- Наличными деньгами . Такой способ уплаты возможен только при наличии полностью заполненной квитанции, составленной по форме № ПД-4сб (налог). В ней обязательно должны быть указаны сумма взноса и реквизиты плательщика/получателя.
- Страховой взнос на медицинское страхование в 2018 году равен фиксированному размеру 5 840 рублей.
- Пенсионный страховой взнос в 2018 году составляет 26 545 рублей. Дополнительный взнос 1% перечисляется в случае, если доход ИП с начала года превысит 300 000 рублей. Рассчитать страховые взносы ИП, подлежащие уплате сверх установленной величины, можно умножив величину дохода с начала года, уменьшенную на 300 000 рублей, на 1%.
- Пенсионное страхование – 22%. С суммы облагаемых выплат сотруднику, превышающей 1 021 000 рублей – 10%.
- Взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%. Предельная база по взносам на ОМС не установлена.
- Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Если выплаты работнику превысили 815 тысяч рублей, данный взнос не уплачивается.
- Взносы на «травматизм» уплачиваются по тарифам, присвоенным в зависимости от класса профриска (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
- Через расчетный счет,
- Через личный счет (банковскую карту),
- Через оператора-кассира в офисе банка.
- Срочная военная служба.
- Отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет, не более 6 лет в общей сложности.
- Период ухода за ребенком инвалидом, за престарелыми лицами старше 80 лет.
- Проживание вместе с супругом, служащим в Вооруженных силах РФ по контракту в местности, где нет возможности трудиться – до 5 лет.
- Проживание за пределами России с мужем (женой), работающим в консульстве или представительстве РФ – до 5 лет.
- страховые взносы ИП в 2018 году на пенсионное страхование за себя составляют 26 545 рублей;
- страховые взносы ИП в 2018 году на медицинское страхование за себя составляют 5 840 рублей.
- 1 квартал - 217 000;
- 2 квартал - 338 000;
- 3 квартал - 180 000;
- 4 квартал - 360 000.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 - на обязательное пенсионное страхование;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 - на обязательное медицинское страхование.
Борис
Zondervit
Роман
Серж
Серж
Вячеслав
Серж
Ольга
Василий
Racter
Галина
Галина
Галина
Галина
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Страховые взносы с 2018 года
Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| ПФР | 26 545 р. | 29 354 р. | 32 448 р. |
| ФФОМС | 5840 р. | 6884 р. | 8426 р. |
| Всего | 32 385 р. | 36 238 р. | 40 874 р. |
Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.
Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.
Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.
Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года
где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.
Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.
Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.
Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.
При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.
Порядок расчета страховых взносов за неполный год
При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.
История размеров страховых взносов
| Год | Сумма, руб. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Страховые взносы и уменьшение налога УСН
Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.
Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.
В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.
Ответственность за неуплату страховых взносов
За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)
За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).
С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.
Уплата налогов/сборов государству обязательна для организаций и индивидуальных предпринимателей. В 2019 году функцию сбора/учета страховых взносов государство передало ФНС Российской Федерации.
Размер фиксированного платежа
Проценты фиксированных отчислений остались прежними, как в 2016 году:
Но поскольку МРОТ в 2019 году вырос и теперь зафиксирован на уровне 7,5 тыс. рублей, то перечисляемая в эти фонды денежная сумма тоже возросла. Если ИП имеет совокупный годовой доход ниже 300 000 рублей, следует выполнить платеж (ФП) следующего размера:
ФП = 12*МРОТ*0,26+12* МРОТ*0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 тысяч руб.
Это отчисление производится даже при полном отсутствии доходов , если предприятие по-прежнему включено в ЕГРИП.
Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС
Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.
Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).
Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:
Введение этих изменений не упрощает отчетность, так как появились еще дополнительные отчеты. От необходимости фиксировать доходы для ведения учета налогов освобождены только бизнесмены, работающие на ЕНВД.
Фиксированные взносы ИП
Они представляют собой платежи, которые каждый предприниматель (статья 430 НК РФ) платит в казну государства за себя. Также прописан порядок расчета/уплаты этих фиксированных отчислений. Расчет их размера в 2019 году ведется на основании МРОТ на начало января.
Закон гласит: фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2019 году при УСН должны быть перечислены независимо от наличия/отсутствия работников, размеров прибыли и самих фактов ведения бизнеса . Есть только группа лиц, которая может получить освобождение от таких платежей:
Как платить страховые взносы в ПФР в 2019 году за ИП при УСН
В 2019 году фиксированный платеж для предпринимателей на упрощенке состоит из 2 обязательных отчислений на:
А если доход, полученный ИП за один год, составляет более 300 000 рублей, за сумму, превышающую этот порог он должен еще уплатить однопроцентный взнос. По желанию предприниматель может производить отчисления и в ФСС на случай нетрудоспособности, но при отсутствии работников этот платеж не является обязательным.
Как рассчитывается дополнительный взнос
Сумма, с которой берется дополнительный взнос, рассчитывается, основываясь на размерах доходов от продаж и прочих имеющихся поступлений помимо них. Расходы из нее не вычитаются, даже при системе УСН «доходы — расходы».
Для ИП на смешанных схемах УСН + патент либо УСН + ЕНВД, доходы по всем системам налогообложений суммируются.
Верхний предел возможного взноса ограничен. Максимальный налог в ПФР в 2019 году для ИП на УСН не может превысить 8-ми необлагаемых минимумов или 187,200 рублей.
Сроки выполнения отчислений в ПФ России
Сроки уплаты налога в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке в 2019 году:
Если предприятие прекратило свою деятельность и закрылось, задолженности перед указанными фондами следует погасить в течение 15-ти дневного срока.
Страховые взносы ИП, зарегистрированных в 2019 году
Если процедура регистрации предприятия была произведена позднее начала года, страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя на УСН будут выплачены не в полном требуемом объеме, а частично, с учетом месяцев его работы.
Изменение реквизитов
После передачи функции приема взносов в налоговую службу теперь во всех документах в качестве получателя денег необходимо указывать ИФНС. Изменились также КБК. Новые реквизиты представлены в таблице :
ИП на упрощенной системе, заплатившие в срок фиксированный платеж, имеют право на уменьшение налоговых выплат :
Такое уменьшение можно произвести только в соответствующий этому действию период выплаты взносов. Начисленные взносы, которые ИП не успел своевременно уплатить, не учитывают. Чтобы периоды отчислений в ПФР в 2019 году для ИП на УСН и периоды уплаты налогов совпадали, «упрощенцам» нужно платить фиксированные отчисления по частям, а затем производить их уменьшение в каждом квартале.
Ответственность за несвоевременную уплату или неуплату ФП
Если срок уплаты взносов в Пенсионный фонд для ИП на упрощенке нарушен или взнос вообще не уплачен, то к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафов следующий:
Также при просрочке каждый день будет происходить начисление пени. Рассчитать ее размер самостоятельно довольно сложно. Лучше, если это сделает налоговый инспектор, который сможет объяснить начисленный размер штрафов.
Какими способами может быть произведена плата
Фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2019 для ИП на УСН 6% можно выплачивать двумя способами:
Чтобы оплата была правильно зачтена, и не возникло непредвиденной задолженности в платежном документе в поле 101 нужно указать соответствующий код плательщика . Для ИП это значение равно «09».
Отчисления в пенсионный фонд в 2019 году для ИП по упрощенке остались прежними, только собирать их вменили теперь ФНС, центральный офис которой находится в Москве. Отчисляться страховые взносы будут по старым формулам. А небольшое возрастание их размеров связано с изменением в сторону увеличения значения МРОТ. ИП, совершившие в срок все обязательные платежи, могут рассчитывать на уменьшение налоговых выплат.
Изменились и некоторые реквизиты. Теперь ИП на УСН платить страховые взносы в ПФР будут по новым КБК. Новые порядки расчетов начали действовать с начала 2019 года. На сайте ФМС можно бесплатно сформировать платежный документ: в нем плательщик фиксирует сумму, которую перечисляет, и указывает соответствующий период.
Видео: УСН в 2017
В 2018 году администрированием обязательных страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Исключение - взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их по-прежнему курирует Фонд социального страхования (ФСС). О том, как платят страховые взносы предприниматели в 2018 г., расскажем далее.
Какие взносы и налоги платит ИП
Итак, предприниматель прошел процедуру регистрации. Какие взносы платит ИП?
Виды страховых взносов, порядок их расчета и уплаты устанавливает гл.34 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель работает один, он обязан уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). ИП с работниками, помимо взносов за себя, платит страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование (в том числе на «травматизм») за всех своих сотрудников.
Что касается количества и размера налогов, подлежащих обязательной уплате, это зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Наибольшая налоговая нагрузка ложится на предпринимателей на ОСНО , а спецрежимы (патент , УСН 6% или 15% , ЕНВД) позволяют ее снизить и не платить ряд налогов. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, автомобиль или земельный участок, он обязан также платить имущественный, транспортный и земельный налоги.
Как рассчитать взносы за ИП
Расчет взносов ИП различается взависимости от того, уплачивает ли он их за себя или за работников.
Как рассчитать сумму страховых взносов для ИП за себя
В 2018 году страховые взносы представляют собой твердые суммы и зависят от дохода, который получил ИП за год (ст. 430 НК РФ):
Расчет страховых взносов ИП, имеющего наемных работников
Страховые взносы исчисляются с дохода работников ИП за минусом необлагаемых сумм, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Размер страховых взносов для ИП, уплачивающего их за работников, в общем случае определяется следующими ставками (ст. 426 НК РФ):
При наличии оснований могут применяться пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов (ст. ст. 427, 428 НК РФ).
Когда платить пенсионные взносы ИП
Страховые взносы предпринимателя «за себя» подлежат оплате в срок до 31 декабря 2018 года. Если ИП в 2018 г. получит доход более 300000 рублей, то дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается до 1 июля 2019 года.
Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.
Как оплатить пенсионные взносы ИП
Произвести оплату фиксированных вносов в ИФНС можно как сразу одной суммой, так и частями в течение года. Уплата страховых взносов ИП осуществляется любым из способов:
Как заплатить пенсионные взносы для ИП быстро и правильно? Чтобы корректно оплатить страховой взнос, нужно иметь платежный документ: платежное поручение для оплаты с расчетного счета или банковскую квитанцию для оплаты наличными в банке. Для этого можно обратиться в территориальное отделение ФНС либо распечатать квитанцию самостоятельно на интернет-портале.
Как оплатить пенсионные взносы ИП через интернет на сайте ФНС
На официальном портале Налоговой службы РФ предприниматель может оплатить налоги и взносы с помощью сервиса «Заплати налоги». Он позволяет сформировать платежную квитанцию и произвести ее оплату онлайн через любой банк из партнеров, сотрудничающих с ФНС.
Как оплатить пенсионные взносы ИП через Сбербанк Онлайн
Быстро и удобно оплатить взносы посредством интернет-технологий можно с применением системы Сбербанк Онлайн. Далее рассмотрим, как оплатить страховые взносы ИП в Сбербанк Онлайн с личной банковской карты предпринимателя.
Выполните вход, введя логин и пароль, полученные при регистрации в системе. Затем выберите вкладку «Переводы и платежи» и нажмите окно «Федеральная налоговая служба». Перейдите в строку «Поиск и оплата налогов ФНС» и выберите оплату по индексу документа, который указан в квитанции. Наберите номер индекса и выберите карту, с которой будут списаны средства. Нажмите «Продолжить» и проверьте сумму на экране с суммой в квитанции. Если все данные совпадают, произведите платеж и подтвердите его смс-паролем. Чек оплаты можно сохранить и распечатать.
Освобождение от уплаты страховых взносов ИП
НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты страховых взносов, если ведение бизнеса было прекращено по перечисленным ниже причинам (ст. 430 п.7 НК РФ):
Перечисленные периоды, когда коммерческая деятельность не велась, необходимо подтверждать документами.
Однако, если ИП при этом ведет коммерческую деятельность, то он обязан уплачивать страховые взносы.
В 2017 году сбор и учёт страховых взносов был передан Федеральной налоговой службе России. Новый порядок администрирования взносов хорошо сказался на их собираемости. Напомним, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в 2018 году для ИП уже не платят. Предприниматели перечисляют платежи за свое страхование в налоговую инспекцию по месту регистрации. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых взносов ИП в 2018 году.
Сколько надо платить ИП за себя в 2018 году
Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2018 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы "взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников".
Новые размеры взносов ИП на 2018 год установлены законом № 337-ФЗ от 27.11.2017 года. Теперь расчет взносов не привязан к МРОТ, как это было в предыдущие годы, а составляет фиксированные суммы:
Размер страховых взносов ИП в 2018 году закреплен в статье 430 НК РФ:
Если же доход ИП 2018 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице.
То есть, по сравнению с суммой взносов в предыдущем году, фиксированный платёж на пенсионное страхование вырос на 3145 рублей, а на медицинское - на 1250 рублей. Итого, в 2018 году за себя предприниматель должен вносить минимум 32 385 рублей, против 27 990 рублей в 2017 году. Разница составила 4 395 рубля.
Сроки уплаты взносов в ИФНС - не позднее 31 декабря 2018 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2019 года по дополнительному взносу.
Как считать доход ИП на разных режимах налогообложения
С 2017 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы.
Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта , поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% берёт не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.
К сожалению, для плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы» и ЕСХН продолжает действовать то же самое правило, что и раньше: дополнительный взнос считают со всех полученных доходов. Возможно, когда-то эту норму изменят, но пока что эти налогоплательщики находятся в невыгодном для себя положении.
Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.
Система налогообложения | База для расчёта взносов | Статья НК РФ |
|---|---|---|
Доходы минус вычеты | ||
УСН Доходы | Все полученные доходы | |
УСН Доходы минус расходы | Доходы без учёта расходов | |
Доходы без учёта расходов | ||
Вменённый доход | ||
Потенциальный доход за год | 346.47 и 346.51 |
Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.
Уменьшение налогов ИП
В 2018 году ИП по-прежнему может рассчитывать налоги и уменьшать их на обязательные платежи, особенно выгодна в этом плане упрощёнка 6% для предпринимателя без работников. Рассмотрим на примере, как учесть фиксированные платежи, уплаченные при УСН Доходы.
ИП без работников получил за 2018 год такие доходы:
Итого, общая сумма дохода составила 1 095 000 р., сумма налога по ставке 6% - 65 700 р. Взносы предприниматель выплачивал поквартально, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи по единому налогу.
Сумма взносов ИП за себя по тарифам 2018 года составила: 32 385 р. фиксированных взносов плюс 1% от превышения доходов ((1 095 000 - 300 000 = 795 000) * 1%) = 7 950, итого 40 335 р. Пользуясь возможностью уменьшить рассчитанный налог к уплате за счёт взносов, ИП выплатил в бюджет только (65 700 - 40 335) = 25 365 р.
Уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов могут также ИП на ЕНВД, если у них нет работников. ИП-работодатели, работающие на УСН Доходы и ЕНВД, налог вправе уменьшать не более, чем на 50%. Плательщики УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН учитывают уплаченные взносы в своих расходах. И только ИП, купившие патент, не могут уменьшить его стоимость за счёт взносов.
Таким образом, передача администрирования страховых взносов под контроль ФНС не повлияла на право предпринимателей уменьшать налог к уплате.
КБК по взносам в 2018 году
Получатель страховых взносов, по сравнению с прошлым годом, не изменился, поэтому КБК (код бюджетной классификации) на квитанциях и платёжках в 2018 году указывается такой же:
Так что, кроме того, что взносы ИП в 2018 году больше не привязаны к МРОТ, никаких существенных изменений нет. Бесплатно сформировать платёжки для уплаты страховых взносов за себя можно на
