Домой Россельхозбанк Что такое остаток лимита. Порядок установления лимита кассы

Россельхозбанк

Что такое остаток лимита. Порядок установления лимита кассы

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

поступления выручки;
расходования наличных.

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Кто должен соблюдать лимит кассы

Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям – как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

в январе – 887 388 руб.;
в феврале – 802 015 руб.;
в марте – 1 010 595 руб.

149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Наличной выручки нет

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, – их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

в январе – 960 000 руб.;
в феврале – 800 000 руб.;
в марте – 1 040 000 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Когда можно хранить наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример
ЗАО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Дата	Оприходовано в кассу, руб.	Выдано в счет зарплаты, руб.	Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб.	Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб.	Остаток в кассе на начало следующего дня, руб.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 – 60 000)	20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000))	70 000 (90 000 – 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000)	50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000))	40 000 (90 000 – 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000)	50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000))	30 000 (80 000 – 50 000)

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная ответственность. Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка - 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

поступления выручки;
расходования наличных.

Кто должен соблюдать лимит кассы

Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Расчет лимита исходя из объема выручки

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям - как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

в январе - 887 388 руб.;
в феврале - 802 015 руб.;
в марте - 1 010 595 руб.

149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).

Наличной выручки нет

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, - их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

в январе - 960 000 руб.;
в феврале - 800 000 руб.;
в марте - 1 040 000 руб.

Когда можно хранить наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

Дата	Оприходовано в кассу, руб.	Выдано в счет зарплаты, руб.	Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб.	Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб.	Остаток в кассе на начало следующего дня, руб.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Ведь за суммой необходимо все время следить – если образовывается излишек, его везут в банковское учреждение. А иначе вас будут ждать неприятности, если нагрянет проверка и будет выявлено суммы, которых не должно быть в кассе.

Общие сведения

Ведение кассовой дисциплины должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства. А это значит, что практически все предприятия (есть несколько исключений) обязаны придерживаться установленного лимита кассы. Что же это такое и для чего он нужен?

Основные понятия

Кассой называют денежные суммы компании или ее подразделения, которое осуществляло операции с наличностью. Это также помещение, в котором располагаются такие подразделения.

Под кассой понимают и участок бухучета, что используется при отражении данных о движении наличности и денежной документации. Лимитом кассы называют сумму денег, которые могут постоянно быть в кассе фирмы.

Зачем это нужно?

Цель установления лимита кассы – уменьшение наличных сумм в обращении. Ведь основным способом расчетов – не через кассы, а через банковские учреждения (безналичным способом).

Экономическая суть лимитирования наличности – денежные суммы должны работать, а не представлять собой «мертвый груз».

Действующая нормативная база

Правила установления лимита остатка наличности прописаны в .

В случае нарушения лимита остатка сумм в кассе применяются и нормы Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Особенности при определении лимита денежных средств в кассе

При установлении лимита кассы стоит использовать утвержденные правительством формулы и учитывать основные рекомендации законодательных положений. Рассмотрим основные правила и выясним, на сто обращать внимание.

Кто устанавливает предел?

Компании, которые не считаются субъектом малого предпринимательства, должны устанавливать лимит остаточной суммы наличности в кассе. Если лимит не установили, он будет равен нулю.

Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег.

В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки. Иначе будут применяться нормы КоАП.

Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать. Раскрывают также правила определения лимитных сумм.

Существует 2 способа расчета суммы (согласно Приложению к Указанию № 3210-У):

в соответствии с объемом поступивших средств;
в соответствии с объемами выданных наличных сумм.

Кстати, период, который берут при расчете лимитов, это:

Сроки, в течение которых фирма вправе руководствоваться установленными суммами лимита, определяют индивидуально.

Обычно в приказах стоит только дата, с которой лимит вступит в действие. А далее его могут применять в течение не одного года, или же, наоборот, менять каждый месяц.

Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно ).

Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации:

Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия. Лимит утверждается на любой период – на месяц, полугодие, год и т. д. вы вправе и вовсе не отражать срок, в течение которого лимит кассы будет действительным.

В таком случае будет только облегчена задача, поскольку не возникнет необходимости следить за сроками действия лимита остатка наличности. Установление лимит осуществляется в рублях. Сумма должна быть круглой (копейки не используются).

К приказам прилагают сами расчеты лимита. Так не возникнет вопроса, почему утверждено именно такую сумму. Следует придерживаться особых правил подразделениям, что передают наличные средства в банковское учреждение.

Это же касается и дополнительного офиса, из которой деньги везут в кассу головного офиса. Во все подразделения передаются головных офисом приказы об утверждении лимита.

Правила передачи такого документа закрепляют в Положении о ведении кассовой операции или, к примеру, в отдельных приказах. Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений.

Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений.

Порядок действий в случае превышения

Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня.

Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 () в обслуживающие банковские учреждения.

Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс. для .

Банки проверяют, как ведутся кассовые операции раз в 2 года (но не реже). Если будет превышено лимит, организация должны в этот же день сдать сумму выручки. Могут возникнуть проблемы со сдачей денег, если лимит кассы превышен в выходной день.

Рассмотрим, каких способов придерживаются:

Отмена для малых предприятий

Не все обязаны устанавливать лимит кассы. Для того чтобы пользоваться правом не придерживаться лимита, не нужно регистрироваться в реестре субъекта малого предпринимательства.

Нужно только фактически соответствовать критериям, что установлены для таких субъектов ().

Это такие требования:

ИП и малое предприятие может отказаться от установления лимитов остатков и хранить неограниченные суммы наличности с лета прошлого года.

Как реализуется право отказа от установления лимита?

Отмените приказ об установлении такового, который был действителен ранее.
Издайте приказ, в соответствии с которым с конкретного дня лимит не будет устанавливаться.

Если такого приказа не будет, проверяющая структура может посчитать, что старый приказ еще действителен или что лимит не устанавливался вовсе.

Во втором случае лимит остаточной суммы будет равен нулю, и все средства в кассе будут определены в качестве сверхлимитных. Кстати, отказываться от установления лимита малые предприятия могут даже в середине года.

Дата в приказе может указываться любая. Итак, помните – при получении статуса малого предприятия нельзя просто прекратить учитывать лимит кассы.

Сначала создается приказ, в котором прописывают, что кассиры будут сдавать средства в банковское учреждение при возникновении такой необходимости на основании устного распоряжения руководящего звена. При этом не требуется составления каких-либо документов.

Обязано ли юридическое лицо согласовать лимит остатка

Компания со статусом юрлица сама определяет лимит остаточной суммы наличности согласно с Приложением к Указанию. Но в новых положениях законодательства ничего не говорится о необходимости согласовывать лимит с банковскими учреждениями.

А значит, этого и не придется делать. Специального согласования с банковским учреждением или федеральным налоговым органом не требуется. А теперь относительно работников банковского учреждения.

Согласно новым нормам, они не имеют права одобрять или отклонять размеры лимитов. Но такие специалисты вправе контролировать, соблюдаются ли правила ведения кассовой дисциплины, в том числе, и не превышено ли лимит.

Об этом сказано в п. 2.14 Положения о порядке организации обращения наличности в пределах России от 5 января 1998 № 14-П.

Как установить на вновь созданной организации?

Чтобы ответить на данный вопрос, стоит обратиться к .

В законодательстве сказано, что лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается самой компанией по приказу директора. В нормативном документе также рассмотрены способы его расчета.

Но вот для нового предприятия формулы расчетов не установлены. А значит, можно применять такую:
При расчете возможен учет прогнозируемых данных. С такой информацией и утверждается лимит. А при ведении деятельности при наличии фактических сведений можно сделать новые расчеты и утвердить новые лимиты.

То есть, новое предприятие вправе определить лимит по формуле на основании ожидаемого дохода. Если же такого дохода нет, тогда учитывается ожидаемый объем выдачи наличности.

Вновь созданная организация должна вести отсчет с первых 3 месяцев деятельности (чтобы можно было определить прогнозный лимит остатка средств) с момента, когда проводится первый расчеты наличностью.

Если лимит не будет установлен, проверяющие органы его посчитают нулевым. А значит, в конце дня нужно будет сдавать абсолютно все деньги.

Лимитирование – обязательство, которое стоит выполнять почти каждому предприятию, если речь не идет о субъекте малого бизнеса.

Но плюс в том, что лимит кассы определяет сама компания, которая прекрасно знает свои потребности в наличных средствах на ежедневные затраты.

Главное – документируйте установление норм наличных денег в кассе приказом. Тогда при проверке государственные служащие не найдут повода для предъявления претензий и назначения штрафов.

Многие предприятия обязаны устанавливать лимит кассы. Но для того, чтобы правильно его оформить, необходимо издавать приказ. Рассмотрим, какие особенности его составления и приведем пример, как выглядит образец такого документа, изданного на 2019 год. Лимитирование кассы должно осуществляться в соответствии с...

При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году. СодержаниеЧто нужно знать? Как рассчитать лимит кассы на 2019 год? Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе....

Лимит кассы - это предельная сумма наличных, которую предприятие имеет право оставлять в кассе по окончании рабочего дня. Средства, размер которых превышает установленный предел, в конце дня должны быть переданы в банк.
Если раньше лимит кассы определялся одним из банковских учреждений, то сегодня предприятие не обязано уведомлять банк о размере лимита, решая самостоятельно, какая сумма должна оставаться в кассе во внерабочее время.
Лимит кассы устанавливается для того, чтобы по мере необходимости предприятие имело возможность оперативно использовать требующуюся сумму на хозяйственные нужды, в качестве разменных средств (если речь идёт о торговой точке), как аванс на командировку и т.п.
Вычисление лимита кассы происходит с учётом нескольких факторов, среди которых режим работы предприятия и специфика его деятельности, отдалённость от банка, объём поступлений и расхода денежных средств. Хозяйствующий субъект может определять лимит кассы с оглядкой на размер среднедневной выручки. Даже если установленный лимит будет превышать предельный её объём, в расчёт примется не завышенная сумма, а именно показатель средней выручки за день.

Лимит кассы не нужно согласовывать и утверждать в банке!

Положение Банка России №373 от 12.10.2011

В определении лимита кассы играет роль и продолжительность работы банка, а также существующая между банком и организацией договорённость о проведении инкассации. Что касается срока сдачи средств, то данный вопрос предварительно оговаривается с банком.
В случае если лимит кассы не введён, его следует считать нулевым. Причины, по которым предельная сумма остатка наличных не установлена, не принимаются во внимание. Если после завершения рабочего дня в кассе остаются деньги, превышающие лимит, они определяются как сверхлимитные.
Являясь внутренним делом предприятия, вычисление лимита наличных средств в кассе, как уже отмечалось выше, не должно быть согласовано с банком. Но если во время проверки в кассе организации окажется сумма, размер которой отличается от предельной, именно она будет принята в качестве лимита. Ориентируясь на данную сумму, совершится расчёт перелимита за весь срок хранения денежных средств. Факт перелимита чреват введением штрафных санкций по отношению к хозяйствующему субъекту.
Лимит кассы рассчитывается по предприятию и по каждому его обособленному подразделению отдельно, утверждаясь внутренними распоряжениями. В течение года сумма лимита может меняться, если для того появятся основания (например, может возрасти наличный оборот денег).
Сверх утверждённого лимита в кассе могут храниться наличные для выдачи заработной платы, стипендий, пенсий и подобных выплат. Если причин оставить деньги в кассе нет, а внести их в банк организация не успевает, сверхлимитную сумму можно выдать одному или нескольким работникам под отчёт (к примеру, на хознужды), вернув её в кассу на следующий же рабочий день. Если установленные сроки использования наличных превышены, предприятие также окажется перед угрозой штрафов.
Для организации, только открывающей свою деятельность, на первые три месяца работы лимит кассы устанавливается согласно прогнозным расчётам, в дальнейшем подвергаясь пересмотрению. Как правило, корректировка предельной суммы, оставляемой в кассе, происходит спустя две недели по истечении трёхмесячного периода.
Некоторые предприятия имеют право работать без установления лимита кассы. К таковым относятся банки, религиозные организации (монастыри, духовные учебные заведения и т.д.), не осуществляющие производственной или другой предпринимательской деятельности.

Формулы для расчета лимита кассы

1. Для предприятий получающих наличные денежные средства за проданные товары или оказанные услуги:

L = V/ P * Nc,

где:
L
V - объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней);
Nc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней).

Пример:
ООО «Мир ККМ» (розничная торговля, режим работы с 9-00 до 21-00, выходной - воскресенье).
Выручка за 3 месяца: март - 1 млн. рублей,апрель - 900 тыс. рублей, май - 1.2 млн. рублей.
Всего за 3 месяца (92 дня) - 3.1 млн. рублей.
Выручка сдается в банк на следующий день в 12 часов.
Таким образом, лимит кассы будет равен 67 000 руб. (3 100 000: 92 дн. х 2 дн.)

2. Для предприятий неполучающих наличные денежные средсва за проданные товары или оказанные услуги:

L = R / P * Nn,

где:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы;
P - расчетный период, за который учитывается объем выдач (не более 92 рабочих дней);
Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке наличных денег (не более 7 рабочих дней).

Пример :
ООО «Мир ККМ» (услуги, режим работы с 10-00 до 18-00, выходной - суббота, воскресенье).
Денежные затраты за неделю (5 дней) - 40 000 рублей. Деньги в банке организация получает 2 раза в месяц через 16 дней.
Таким образом, лимит кассы будет равен 56 000 руб. (40 000: 5 дн. х 7 дн.).

Штрафы

За нарушение кассовой дисциплины Кодексом об административных правонарушениях (статья 15.1 КоАП)
установлен штраф:

для организации - 40 000-50 000 руб.,
для руководства — 4 000-5 000 руб.

В список нарушений входят:

расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
накопление в кассе средств сверх установленных лимитов.