Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете.

С другого счета, с карты или после внесения наличных через кассу, иногда становится причиной сильного волнения. Деньги, которые не поступили на расчетный счет в ожидаемый срок, вызывают подозрения между партнерами по бизнесу, задерживают коммерческие операций, иногда вовсе срывают сделки.

Обычная, знакомая многим ситуация:

• Машина за товаром приезжает быстрее, чем появляются деньги на расчетном счете поставщика.
• Если загрузка происходит не «за минуту», ее начинают заранее.
• Ближе к концу процесса опять начинают искать деньги на счете, потом требуют от покупателя выслать платежное поручение с отметкой банка.
• Когда копия поручения уже пришла, а деньги еще не появились, начинается нервное разбирательство – кто возьмет на себя ответственность и согласится отпустить машину.
• Если никто из руководителей или сотрудников рисковать не готов – водитель неприкаянно бродит по конторе, покупатель молит о доверии по телефону, все нервничают, ругают банк и друг друга.

Указать единственно верный выход из такой ситуации пока никому не удалось, мы тоже не рискнем делать это, но только опишем механизм прохождения платежа и назовем некоторые нормативы для таких операций.

Как происходят переводы на расчетный счет? Сколько времени идут деньги?

Деньги на расчетном счете – это не обязательно сумма в хранилищах банка. Достаточно чтобы имел в своих реестрах запись о том, что на платежном аккаунте клиента есть необходимая сумма.

Перевод с одного расчетного счета на другой это только передача информации:

1. Банк, ведущий счет плательщика, уменьшает сумму в реестре на величину платежа.
2. Банк, в котором размещен счет получателя средств, увеличивает запись в реестре на сумму поступления денег.
3. Процесс заканчивается, когда клиент может увидеть на своем счете поступившую сумму.

Зачисление денег на счет может происходить очень быстро, т.к. передаются не сами деньги, но информация из одной компьютерной системы в другую. Препятствием может быть лишь недоверие между отправителем и получателем информации.

Однако в пределах одного банка, и тем более – в рамках одного регионального , степень доверия и передачи информации высока. Потому внутрибанковские переводы бывают практически мгновенными.

Обычный норматив времени для переводов между банками – «сегодня на завтра».

Это означает что:

• банк, из которого переводят средства, обещает передачу информации не позднее, чем на следующий день после получения от клиента указания о переводе;
• банк, получающий деньги на один из размещенных у него расчетных счетов, обещает зачислить их не позже, чем на следующий день с момента получения информации о переводе.

Срок перевода денег между банками зависит не только от их желания, но подчиняется правилам системы с участием Центрального банка Российской Федерации. Все банки России имеют в ЦБ свои корреспондентские счета. Процесс перевода через ЦБ происходит так:

1. Банк-отправитель передает в Центральный банк информацию о переводе и списывает деньги с расчетного счета плательщика.
2. Центральный банк списывает средства с корсчета отправителя и зачисляет деньги на корсчет банка-получателя.
3. Банк, получающий средства, зачисляет их на расчетный счет получателя.

В такой цепочке сложения двух «завтра», у банка-отправителя и у банка-получателя, может превратиться в «послезавтра». Этому есть несколько причины:

• Информация о переводах уходит в ЦБ не сразу же, а во время «рублевых рейсов» с интервалом в полтора-два часа.
• Обработка информации тоже отнимает время. Так платежные поручения оправляемые банком в 13 00, поступают в Центробанк в 14 00, затем проверяются и подтверждаются ЦБ в 15 00. Подтвержденные поручения отправляются в банк получателя средств.
• В связи с тем, что Центральный банк проводит операции по московскому времени, принимает первые платежи в 13 00 и подтверждает последние в 22 00, некоторые операции переносятся на следующий день.

Как банки проводят быстрые платежи, если срок поступления денег на расчетный счет ИП или ООО, это отрезок времени на РКО, передачу информации в ЦБ и обратно, и время зачисления на счет получателя?

Ради скорости переводов многие банки не ждут окончания всего процесса и указания из ЦБ, но налаживают прямые доверительные контакты между собой. Это выглядит примерно так:

1. Банк отправителя денег сообщает банку получателя, что на один из его расчетных счетов делается платеж.
2. Банк-отправитель замораживает на сумму платежа на р/с плательщика.
3. Банк-получатель добавляет на счет своего клиента эту сумму.

В конце дня банки учитывают операции за день, проводят зачет взаимных требований и переводят сумму разницы от банка к банку в установленном порядке.

Однако обязанности поступать так, у банков нет. Они вправе проводить переводы в установленном порядке, проводить проверку данных отправителя и получателя средств. Единственное, чего требует от банков Гражданский кодекс (ст.849) – зачислять поступившие средства на расчетный счет не позднее следующего дня и также перечислять деньги со счета.

Сколько поступают деньги на расчетный счет Сбербанка и других банков?

Максимальный срок перевода с одного расчетного счета на другой может составлять до 3-5 дней. Хотя такое ожидание редкость, но это тоже случается при сбоях в системе, тщательной проверке, ошибках и др.

Поскольку задержки платежей дело не особенно частое, опишем не экстремальные ситуации, а обычную практику на примете :

• Деньги с одного расчетного счета на другой в пределах одного регионального подразделения Сбербанка поступают в течение дня, или назавтра – при платеже в конце рабочего периода.
• Переводы между счетами Сбербанка в разных регионах тоже могут поступать в течение дня, но чаще – на следующий день.
• Операции между Сбербанком и другими банками обычно идут в 1-2 дня. Задержки могут быть связаны с характером отношений между банками, а чаще с необходимостью проверки информации или сбоями в системе

Банки с малым числом региональных подразделений и быстрой обработкой информации обещают клиентам проведение внутрибанковских переводов в течение нескольких секунд. Однако обещать такую же скорость взаимодействия с другими банками они не могут, эти процессы не в их власти.

Банковские операции по расчетному счету (расчетным счетам) отражаются в списке документов «Банковские выписки» из раздела «Банк и касса». В этом списке отражаются документы как по поступлению денежных средств на расчетный счет, так и по их списанию.
Создание документов по отражению поступления денежных средств на расчетный счет организации
Оплата от покупателя
Заходим в раздел «Банк и касса», выбираем список документов «Банковские выписки». Создаем новый документ путем нажатия на кнопку «Поступление». (рис. 1).

Рис. 1

Из списка предлагаемых вариантов «Вид операции» выбираем «оплата от покупателя» (оплата от покупателя может быть установлена по умолчанию). Оставляем счет учета по умолчанию «51» - Учет денежных средств на расчетных счетах в национальной валюте РФ. (рис.2).

Рис.2

Следующим шагом выбираем покупателя. Заполняем реквизит «Организация», от имени которой мы ведем учет. При ведении учета по одной организации ее наименование подставляется в реквизит по умолчанию. (Рис. 3). В программе 1С реализован режим быстрого поиска: набирая в «окошке выбора» первые буквы (или цифры кода ИНН) программа предлагает нам по соответствию с ними выбрать название Контрагента.
Внимание. Для удобства быстрого поиска рекомендуем наименование контрагента (покупателя, продавца …) записывать в следующем порядке: сначала название без кавычек, а потом форму собственности. А уже в полном наименовании контрагента писать полное название контрагента в соответствии с регистрационными документами.
Например: полное наименование - ООО «Кафе сказка», наименование (сокращенное для поиска) - Кафе сказка, ООО.

Рис.3

Далее указываем сумму поступивших денежных средств. В табличной части документа «Поступление на расчетный счет» указываем договор с покупателем, если договора еще нет, то создаем его. (Рис.4).
Совет. В том случае если взаимоотношения с контрагентом у нас несложные и осуществляются без договора на основании счетов, рекомендуем создать в базе «условный» договор с покупателем и при создании подобных документов на него ссылаться. В дальнейшем этот прием экономит время бухгалтеру на анализ взаимоотношений с данным контрагентом.

Рис. 4

Следующими действиями:

Выбираем статью «Движения денежных средств» - ДДС. Этот вид аналитики соответствует своему названию, то есть используется для анализа статей движения денежных средств. В нашем случае статья ДДС совпадает с видом платежа - «оплата от покупателя».

Указываем ставку НДС. В зависимости от ставки НДС программа сама рассчитывает сумму НДС в общей сумме поступивших денег и отражает эту сумму во второй строке столбца НДС.
Заполняем реквизит «погашение задолженности», который имеет следующие варианты погашения задолженности: автоматически, по документу или не погашать. В случае выбора варианта «По документу» во второй строке следует указать ссылку на документ, по которому будет произведено погашение задолженности. Показатель «Автоматически» используется программой по умолчанию. (Рис.5).

Рис. 5

Остаются следующие поля для заполнения.
Поле «Счета расчетов». Для вида оплаты «оплата от покупателя» программой предлагается установить счет расчета 62.01 - «Учет расчетов с покупателями» или счет 62.02 - « Учет расчетов с покупателями по полученным авансам». Стоит оставить без изменений эти счета. Программа анализирует полученную сумму от покупателя и сама определяет на каком счете учитывать полученные денежные средства. Если это оплата за уже поставленный товар, то используется проводка Д51 - Кр62.01. Если это предоплата (аванс), то используется следующая проводка Д51 - Кр62.02.
Поля «Вх. номер» и «Вх. дата» соответствуют номеру входящего платежного поручения и его дате.
Поле «Назначение платежа» используется как краткий комментарий для удобства работы сотрудников компании. В случае оплаты от покупателей возможно такое заполнение поля: «Оплата за продукты по сч. №__ от ___ .
Кроме того можно указать ответственного за создание документа. (Рис.6).

Рис.6

Документ готов к записи в базу данных. Нажимаем «Провести и закрыть». Проведенный документ появляется в списки документов «Банковские выписки».
Проверяем проводки сформированные программой. (Рис.7).

Рис.7

Бухгалтерские проводки созданные документом. (Рис.8).

Рис.8

Создание и проведение документа закончено. Внутренний номер документа хранящегося в базе программы является уникальным и присваивается программой: реквизит «Рег.номер».
Возврат денежных средств от поставщика
Такая ситуация может случиться в том случае если поставщик возвращает полученный ранее от нас аванс или погашает нам свою кредиторскую задолженность.
В разделе «Банк и касса», заходим в список документов «Банковские выписки». Создаем новый документ путем нажатия на кнопку «Поступление». Среди видов операции выбираем «Возврат от поставщика». Выбираем поставщика («Плательщик»), заполняем сумму и в колонке «Договор» указываем основание для платежа - договор с поставщиком.

Рис. 1

Остаются три важных момента - определение статьи движения денежных средств (ДДС), ставки НДС и выбор счетов расчета. В операции «возврат от поставщика», статья ДДС - «прочие поступления по текущим операциям», ставку НДС указывается 18%, 10% или, без НДС. Счета расчетов оставляем те, что созданы программой по умолчанию. Эти счета совпадают со счетами расчетов с поставщиками: 60.01 или счет 60.02. При проведении документа программа выберет тот субсчет, который соответствует нашей хозяйственной операции. (Рис.2).

Рис. 2

Проводим и закрываем документ. В заключение проверяем созданные документом проводки (в списке документов «Банковские выписки» - режим «Дт-Кт»). Должно быть: Дт. Сч.51 - Кр. Сч.60.02 - сумма 5000.00 руб.

Расчеты по кредитам и займам.
Поступление денежных средств на расчетный счет, связанных с кредитами и займами определяются следующими операциями (закреплены в реквизите «вид операции»): получение денежных средств по кредитам от банковских учреждений; получение займа от контрагента; возврат займа от контрагента, выданного ему ранее. Общая форма документа «Поступление на расчетный счет» при вышеперечисленных операциях следующая (Рис. 3).
Выбираем «Вид операции», заполняем реквизиты:
- Плательщик - банк (предоставляющий нам кредит) или контрагент;
- Сумма кредита;
- Договор (если договора нет, то программа позволяет создать новый договор, не выходя из формы документа);
- Статья движения денежных средств: при получении кредита банка - это «получение кредита», при получении ссуды от контрагента - «получение ссуды».
И в заключение соглашаемся (или не соглашаемся) с предложенным программой счетом учета данной операции («Счета расчетов»):
А). при получении денежного кредита от банка применяем проводку бухгалтерского учета: Дт51 - Кт67.01 (если кредит долгосрочный, со сроком погашения свыше 12 месяцев) и Дт51 - Кт66.01 - если кредит краткосрочный;
Б). при получении возвратного беспроцентного займа от контрагента - Дт51 - Кт67.03 (Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам);
В). при возврате выданного ранее беспроцентного возвратного займа от партнера-контрагента - Дт51 - Кт58.03 (Счет 58 - «Финансовые вложения», субсчет 58.03 - «Предоставленные займы»). (Рис.3)


Рис. 3

Прочие расчеты с контрагентами
В случае если денежные средства, зачислены на счет от контрагента по другим основаниям, то документ вводится с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами». Такими основаниями к примеру могут быть расчеты по претензиям. Для учета таких расчетов используется субсчет 76.02 счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Применяем статью ДДС - «Прочие поступления по текущим платежам». Рис. 4

Рис. 4

Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам
Для операции получения денежных средств от розничных продаж по платежным картам или банковским кредитам используется документ с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Для данного вида операции документ имеет следующий вид.
Этот документ имеет две закладки. Основную «Расшифровка платежа» и «Учет услуг банка» предназначенную для отражения затрат предприятия по услугам банка-эквайера по обслуживанию платежных карт. В колонке «Счет расчетов» используем счет 57.03 - «Продажи по платежным картам». Если поступает выручка от продаж по банковским кредитам, то можем использовать один из субсчетов счета 76 «Расчеты с другими дебиторами и кредиторами», а именно 76.09.
Применим статью ДДС - «Оплата от покупателей платежной картой». (Рис. 5).


Рис. 5

Закладка «Учет услуг банка» имеет следующий вид. (Рис. 6) В нее переносится «сумма услуг» набранная в основной закладке, указывается счет учета затрат банка по обслуживанию платежных карт.


Рис. 6

После проведения документа - операция «Записать и закрыть» проверяем сформированнные программой проводки (в режиме «Банковские выписки» нажимаем кнопку).

Сформированные по документу проводки. Дт51 - Кт57.03 - 6000,00 руб. и
Дт91.02 (аналитика затрат - «услуги банков» - Кт57.03 - 200,00 руб. (Рис. 7)


Рис. 7

Инкассация
Данный вид операции применяется в случае зачисления на расчетный счет денежных средств инкассированнных из кассы организации. Используется в том случае когда между сдачей денежных средств в кассу организации и последующей передачей этих средств в банк существует временной разрыв связанный с процессом перевозки и охраны денежных средств.
В открытом документе следует заполнить следующие реквизиты: сумма инкассированных денежных средств и статья ДДС. Название плательщика не заполняем. Соглашаемся с предложенным программой, счетом расчетов - 57.01. (Рис. 8)

Рис. 8

Возврат займа работником
При возврате займа, ранее выданного работнику предприятия создаем документ с видом операции «Возврат займа работником».
Заполняем следующие реквизиты: Плательщик - ФИО работника, возвращающего денежный займ предприятию. Сумма. Статья движения денежных средств - «Поступления от погашения займов». (Рис. 9)


Рис. 9

Прочие поступления

В остальных случаях поступлений на расчетный счет у бухгалтера имеется больше возможностей для творчества. Это могут проценты начисленные банком за использование свободных денежных средств, проценты по депозитам, излишне уплаченные и возвращенные налоги и пр. В этом случае документ будет иметь следующий вид. (Рис.10)


Рис. 10

По документу бухгалтер самостоятельно определяет и счет кредита и статью движения денежных средств и наличие (отсутствие) «Плательщика».
Приведем пример. Поступление процентов от банка от размещения временно свободных денежных средств предприятия. Это поступление является внереализационным доходом. Следовательно имеем следующие бухгалтерские проводки соответствующие данной хозяйственной операции: Дт51 - Кт91.01 - 600.00 руб. (Счет 91.01 - «Прочие доходы» с аналитикой «Прочие внереализационные доходы»). (Рис.11).

Рис. 11
Мы завершили рассмотрение документов формирующих все поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

И имеющей самостоятельный баланс.

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными . Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца.

Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета , содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.

Аналитический учет по 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.

Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета". Обороты по кредиту этих счетов регистрируются на основании выписок банка в журнале-ордере № 2, а по дебету — в ведомости № 2. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость по итогам. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражаются следующие основные операции:

1. Сдача наличных денег на счета в банке:

• кредит счета 50 "Касса".

2. Зачисление выручки от продажи продукции (работ, услуг):

• дебет счета 51 "Расчетные счета",
• кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",
• кредит счета 90-1 "Выручка".

3. Зачисление средств, поступивших за реализованные основные средства, материалы, нематериальные активы, и иных активов:

• дебет счета 51 "Расчетные счета",

4. Зачисление на счета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов:

• дебет счета 51 "Расчетные счета",
• кредит счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
  кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".

5. Зачисление неиспользованных остатков аккредитивов и чековых книжек:

• дебет счета 51 "Расчетный счет",
• кредит счета 55 "Специальные счета в банках".

6. Зачисление полученных от других организаций штрафов, пени, неустоек за нарушение условий договоров:

• дебет счета 51 "Расчетные счета",
• кредит счета 91-1 "Прочие доходы".

7. Зачисление дебиторской задолженности:

• дебет счета 51 "Расчетные счета",
• кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

8. Зачислены суммы, полученные от поставщиков в погашение недостач:

• дебет счета 51 "Расчетные счета",
• кредит счета 76-2 "Расчеты по претензиям".

По кредиту активного счета 51 "Расчетные счета" записываются следующие основные операции:

1. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета:

• дебет счета 50 "Касса",

2. Оплата поставщикам и подрядчикам за продукцию, работы, услуги:

• дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

3. Перечисление налоговых платежей в бюджет:

• дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

4. Уплата процентов банку по ссудам:

• дебет счета 91-2 "Прочие расходы",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

5. Погашение задолженности по банковским векселям (номинальная стоимость векселя):

• кредит счета 51 "Расчетные счета".

6. Погашение задолженности по полученным кредитам и займам:

• дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
• дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

7. Перечисление в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения:

• дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

8. Осуществление финансовых вложений:

• дебет счета 58 "Финансовые вложения",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

9. Погашение кредиторской задолженности:

• дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
• кредит счета 51 "Расчетные счета".

Кроме расчетных счетов организации могут иметь в банках и другие счета: 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".

Все эти счета . Учет операций по ним аналогичен учету операций по расчетным счетам. Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" должен вестись по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте. А по счету 55 надо обеспечить получение данных о движении денежных средств в аккредитивах, депозитах, чеках и т. п.

– современное средство учета, которое позволяет регистрировать разнообразные операции, в том числе такие, как поступление денег на счет в банке или списание с него.

Прежде всего, необходимо заполнить реквизиты расчетного счета (или нескольких счетов) нашей организации. Для этого служит вкладка «Банковские счета» в форме сведений об организации:

Также должны быть заполнены расчетные счета контрагентов, которые будут перечислять нам деньги и которым будем перечислять мы. Их можно заполнить в справочнике « » или непосредственно в банковских документах программы.

Как правило, современные банковские расчеты осуществляются через интернет-соединение с помощью программ типа «Банк-клиент». При этом в базу 1С загружаются уже готовые выписки банка. В 1С требуется заполнять только платежные поручения. Тем не менее, программа позволяет создавать документы банковских операций и вручную.

Рассмотрим, как выглядит в «1С:Бухгалтерии» списание и поступление денег через банк.

Списание денежных средств с расчетного счета в 1С 8.3

1. Обычно сначала заполняется документ «Платежное поручение ». Он не делает бухгалтерских проводок, а служит для передачи в банк сведений о том, что с нашего банковского расчетного счета нужно произвести перечисление на счет получателя. Чтобы просмотреть или создать платежное поручение, нужно зайти в раздел меню «Банк и касса» (Банк – Платежные поручения).

На изображении видно, что документ имеет поле «Вид операции». От выбора значения в нем зависят реквизиты и проведение самого документа. По умолчанию автоматически устанавливается вид «Оплата поставщику», при необходимости можно выбрать другой.

В платежном поручении должны быть указаны такие данные, как получатель (контрагент) и его счет, вид и очередность платежа, сумма и назначение платежа. При наличии нескольких организаций или нескольких расчетных счетов следует выбрать организацию и ее счет. Для видов операций, отражающих расчеты с контрагентами, указывают договор и ставку НДС.

Обратите внимание, что вид договора должен соответствовать виду операции:

• для «Оплаты поставщику» нужен договор «С поставщиком»;
• для «Возврата покупателю» – «С покупателем».

Поле «Идентификатор платежа» служит для указания УИН при необходимости. Если в программе настроен учет по , то в платежном поручении (как и во всех «денежных» документах) будет поле «Статья ДДС», которое также следует заполнить.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В документе реквизиты организации и контрагента отображаются в виде ссылок, по нажатию на эти ссылки можно редактировать реквизиты. Кроме того, с помощью кнопки «Настройка» можно настроить отображение наименования и КПП контрагента и организации, назначения платежа, месяца, суммы.

Внизу документа есть флаг «Оплачено». Не рекомендуется ставить его вручную, этот флаг устанавливается автоматически при регистрации оплаты в программе. Платежное поручение проводится и сохраняется в журнале. Неоплаченную «платежку» можно определить по отсутствию отметки об оплате:

После заполнения платежное поручение передают в электронном или в печатном виде в банк. В 1С возможен электронный обмен с банком непосредственно из программы, но для этого требуется предварительная настройка, которую выполняет специалист.

1. После того как оплата поручения прошла через банк, в программе должен быть зарегистрирован документ «Списание с расчетного счета ». При выполнении этот документ создается автоматически после загрузки данных из банка. В противном случае нужно ввести его вручную. Удобнее всего это сделать из того платежного поручения, оплату по которому мы хотим отразить: нужно открыть «платежку» и в ней нажать на ссылку «Ввести документ списания с расчетного счета».

Будет автоматически создан новый документ «Списание с расчетного счета», целиком заполненный на основании нашего платежного поручения. Однако все реквизиты доступны для изменения.

Счет учета заполнен по умолчанию — это бухгалтерский счет учета средств, находящихся на расчетных счетах организации.

Счет расчетов с контрагентом и счет авансов установлены автоматически исходя из вида операции. Во время проведения документа программа сама решит, является ли данный платеж авансом (проанализировав расчеты по договору), и сделает соответствующую проводку.

Реквизит «Погашение задолженности» определяет алгоритм анализа расчетов с контрагентом. Если вместо «Автоматически» выбрать «По документу», то потребуется выбрать документ расчетов.

При проведении выполняется проводка бухучета по списанию средств с расчетного счета согласно виду операции документа и настройкам.

После того как «Списание с расчетного счета» было проведено, в исходном платежном поручении автоматически устанавливается флаг «Оплачено» и появляется ссылка на документ списания:

В журнале платежных поручений также появляется отметка об оплате.

Введенный документ списания с расчетного счета сохраняется в журнале , который доступен через раздел «Банк и касса» (Банк – Банковские выписки).

Программа позволяет заносить «Списание с р/с» и непосредственно в журнале банковских выписок с помощью кнопки «– Списание» без предварительного оформления платежного поручения.

Поступление денежных средств на расчетный счет

Для регистрации этой операции в 1С 8.3 служит документ «Поступление на расчетный счет». Как правило, он в готовом виде загружается в программу при обмене с банком. Ручной ввод документа доступен из того же журнала «Банковские выписки» по кнопке «+ Поступление».

Так же, как и документ списания, «Поступление на расчетный счет» имеет поле «Вид операции», от заполнения которого зависят реквизиты и параметры проведения документа. Остальные данные тоже похожи на документ списания: счет учета, контрагент (в данной случае он является плательщиком), сумма и назначение платежа, а также, в зависимости от вида операции документа и от настроек, договор, ставка НДС, счета расчета, . Если документ отражает оплату от покупателя по ранее выставленному счету, то его можно выбрать в поле «Счет на оплату».

Денежные средства могут ошибочно поступить на расчетный счет организации в следующих случаях: - по ошибке плательщика (например, если он неверно указал получателя средств в платежном поручении);- по ошибке банка. Действия при ошибочном поступлении сумм Получатель денежных средств может узнать о суммах, ошибочно зачисленных на ее расчетный счет, из банковской выписки. О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Форма сообщения об ошибочном зачислении средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в произвольном виде.

Как вернуть ошибочно полученные на счёт деньги?

Проценты за пользование чужими денежными средствами будут начислены с момента, когда организация узнала (должна была узнать) о необоснованном обогащении, по день возврата средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ). Ситуация: может ли банк списать ошибочно перечисленные на расчетный счет деньги без распоряжения организации? Ответ на этот вопрос зависит от условий договора банковского счета. На практике в большинстве случаев банки прописывают в договоре банковского счета порядок списания ошибочно перечисленных средств с расчетного счета организации.

Как вернуть деньги с расчетного счета

Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если банк списывает ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что при применении упрощенки перечень расходов является закрытым (ст.

346.16 НК РФ). И суммы, которые ошибочно поступили на счет организации, а затем были списаны банком, в этот перечень не входят. Кроме того, указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). ЕНВД Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п.
1 и 2 ст.

Как облагаются налогами ошибочно перечисленные на расчетный счет организации деньги

346.29 НК РФ).

Что делать, если на расчетный счет были ошибочно зачислены денежные средства

Практическая бухгалтерия», N 7, 2003НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОШИБОЧНО ЗАЧИСЛЕНЫ ДЕНЬГИ:ЧТО ДЕЛАТЬПокупатель заплатил вам больше, чем это предусмотрено в договоре, или кто-то ошибочно перечислил на ваш счет деньги. Не торопитесь радоваться: в некоторых случаях с «лишних» денег придется заплатить налоги.На практике могут возникнуть две ситуации:- покупатель заплатил больше, чем надо;- деньги поступили от фирмы, наименования и реквизитов которой вы не знаете.Рассмотрим подробнее каждый из этих случаев.Покупатель заплатил больше, чем надоРуководство фирмы это не может не обрадовать. Однако бухгалтеру такая ситуация только прибавляет проблем.
В частности, возникает вопрос, как оформить возникшую переплату.Хорошо, если с контрагентом, от которого поступила переплата, у вас заключен долгосрочный договор, по которому поставка товаров осуществляется в течение длительного времени (например, года).

Как действовать при ошибочном поступлении денег на расчетный счет

Пример отражения в бухучете и при налогообложении денежных средств, ошибочно зачисленных и впоследствии списанных с расчетного счета организации 19 января при проверке банковской выписки бухгалтер ЗАО «Альфа» обнаружил, что на расчетный счет организации в АКБ «Надежный» зачислены 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Деньги поступили от ООО «Торговая фирма Гермес». Поскольку никаких договорных отношений между «Альфой» и «Гермесом» не было, бухгалтер учел 118 000 руб.

как ошибочно полученные средства. НДС к уплате в бюджет с указанной суммы бухгалтер «Альфы» не начислял. Бухгалтер написал в обслуживающий банк соответствующее заявление об ошибочном зачислении денежных средств на расчетный счет организации.

Что делать, если банк по ошибке зачислил вам деньги

Если покупатель в рамках такого договора случайно переплатил, излишне полученные деньги не будут считаться авансом или иным платежом, связанным с предстоящей поставкой товаров. Следовательно, НДС на эти деньги начислять не нужно.На всякий случай, чтобы избежать претензий налоговиков, советуем вам составить бухгалтерскую справку о том, что излишне полученные деньги не связаны с операциями по реализации товаров и подлежат возвращению покупателю.В учете излишне перечисленные деньги отразите проводкой:Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»- отражена сумма, ошибочно зачисленная на ваш расчетный счет.Обычно на практике покупатель, обнаружив ошибку, сам обращается с просьбой вернуть излишне перечисленную сумму.
В этом случае сумму переплаты можно просто зачесть в счет будущих платежей по этому же договору.Однако здесь придется столкнуться с одним неприятным моментом. Формально излишне полученные деньги будут считаться платежом, связанным с оплатой предстоящих поставок товара. А такие суммы облагаются НДС (пп.1 п.1 ст.162 НК РФ).Чтобы не начислять НДС, можно посоветовать только одно - вернуть излишне полученную сумму покупателю. Для этого оформите платежное поручение на сумму переплаты. В поле «Назначение платежа» укажите номер и дату платежки, по которой вам поступили лишние деньги. Соответствующее поле, например, может выглядеть так: «Возврат излишне перечисленной суммы по платежному поручению от 16 июня 2003 г.
N 123″.Совсем другая ситуация возникает, если переплата поступила от покупателя, с которым у вас заключен договор на разовую поставку товара.

Если банк ошибочно зачислил деньги на наш расчетный счет что делать

Далее звонить человек, и сообщает, что это он ошибочно перевел вам деньги, и слезно просит вернуть их вам назад. Люди до сих пор ведутся на такие схемы. Идут, и переводят деньги. А ведь, проверить баланс можно за несколько минут. И вы увидите, что вам никто ничего не зачислял.

Если вы поняли, что это мошенники, просто попросите их самостоятельно обратиться в банк «для урегулирования этой операции». При возможности сообщите в банк, что орудуют мошенники. Что будет, если деньги не вернуть? Когда деньги «падают с неба», редко кто может устоять от соблазна их потратить. Но вы должны понимать, что присвоение чужих денег – это в любом случае незаконно.

В таком письме может быть указан срок возврата денег, который нужно соблюсти, иначе плательщик имеет право подать на компанию в суд за использование своих средств и необоснованное обогащение. Проценты за пользование чужими деньгами будут начислены за весь период (от момента выявления платежа до дня его возврата) на всю сумму ошибочного платежа*(5). Величина процента определяется ставкой рефинансирования на день возврата средств*(6).

Налоговые последствия На расчет налога на прибыль поступление ошибочных платежей не влияет*(7). Компания не имеет экономической выгоды от таких денег. Зато с НДС может сложиться неприятная ситуация. Налоговые органы могут квалифицировать данный платеж как аванс и потребовать уплаты налога на добавленную стоимость. Моментом определения налоговой базы будет день поступления чужих денег на расчетный счет компании*(8).
После выяснения природы платежа деньги возвращаются их собственнику и НДС предъявляется к вычету. Здесь начинается самое неприятное. Такой вычет НДС не предусмотрен Налоговым кодексом, то есть вернуть уплаченные суммы налога из бюджета компания не сможет. Напомним, что вычет можно применять, если аванс получен, но после расторжения или изменения договора возвращен контрагенту*(10). Так как ошибочно зачисленные деньги не считаются авансом, налоговая инспекция откажет компании в вычете. Ошибку придется исправлять иначе. Нужно внести корректировки в книгу продаж, а также подать уточненную декларацию по НДС. После этого возникнет недоимка по налогу, которую нужно перечислить в бюджет. Также нужно начислить и уплатить пени. Примечание. Банк не имеет права списывать ошибочный платеж Сергей Кумпан, начальник операционного отдела филиала ОАО «ВТБ» (г.
Узнать об ошибочном зачислении средств на расчетный счет организация может из банковской выписки. При этом она должна письменно сообщить в обслуживающий банк об ошибочном зачислении средств на расчетный счет. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки.

Внимание

Об этом сказано в пункте 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Именно дата получения банковской выписки является моментом, когда организация должна была узнать об ошибочном зачислении средств на ее счет (п. 26 постановления от 8 октября 1998 г. Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14).

Однако при анализе банковской выписки организация не всегда может понять, что средства зачислены на ее счет ошибочно (например, при большом количестве покупателей и авансовой форме расчетов).

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

В такой ситуации покупатель должен направить в адрес поставщика письменную претензию о разрыве договорных отношений с требованием возврата уплаченных денег.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара , от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар :

• Д-т 62 счета и К-т 90 счета — на сумму возвращаемого товара,
• Д-т 90 счета и К-т 68 — начислен НДС по возвращаемому товару.

Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:

• Д-т 51 счета и К-т 62 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.

Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть , как дебет 50 и кредит 62 счетов.

Проводки по возврату денег и товара в бухгалтерии поставщика (продавца)

Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

• Д-т 60 счета и К-т 10, 41 счета — на сумму возвращенного товара,
• Д-т 19 счета и К-т 60 — отражен НДС по возвращенному товару.

Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

• Д-т 60 счета и К-т 51 счета — на сумму выставленного покупателем счета на возврат товара.

Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

Возврат ошибочно (излишне) уплаченных денежных средств

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика , в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки.

Как вернуть ошибочно перечисленные деньги на расчетный счет

При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику .

В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

• Д-т 51 счета и К-т 76 счета — в размере излишне (ошибочно) перечисленных средств.

Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

Консультацию по вопросам бухгалтерских проводок возврата финансов можно получить в организациях, специализирующихся на консультировании бухгалтеров, или налоговых органах. Квалифицированные сотрудники данных организаций ответят на любые возникающие вопросы по учету денежных средств предприятия.

На расчетный счет ошибочно зачислены деньги: что делать

Покупатель заплатил вам больше, чем это предусмотрено в договоре, или кто-то ошибочно перечислил на ваш счет деньги. Не торопитесь радоваться: в некоторых случаях с "лишних" денег придется заплатить налоги.

На практике могут возникнуть две ситуации:

• покупатель заплатил больше, чем надо;
• деньги поступили от фирмы, наименования и реквизитов которой вы не знаете.

Рассмотрим подробнее каждый из этих случаев.

Покупатель заплатил больше, чем надо

Руководство фирмы это не может не обрадовать. Однако бухгалтеру такая ситуация только прибавляет проблем. В частности, возникает вопрос, как оформить возникшую переплату.

Хорошо, если с контрагентом, от которого поступила переплата, у вас заключен долгосрочный договор, по которому поставка товаров осуществляется в течение длительного времени (например, года). В этом случае сумму переплаты можно просто зачесть в счет будущих платежей по этому же договору.

Однако здесь придется столкнуться с одним неприятным моментом. Формально излишне полученные деньги будут считаться платежом, связанным с оплатой предстоящих поставок товара. А такие суммы облагаются НДС (пп.1 п.1 ст.162 НК РФ).

Чтобы не начислять НДС, можно посоветовать только одно — вернуть излишне полученную сумму покупателю. Для этого оформите платежное поручение на сумму переплаты. В поле "Назначение платежа" укажите номер и дату платежки, по которой вам поступили лишние деньги. Соответствующее поле, например, может выглядеть так: "Возврат излишне перечисленной суммы по платежному поручению от 16 июня 2003 г. N 123".

Совсем другая ситуация возникает, если переплата поступила от покупателя, с которым у вас заключен договор на разовую поставку товара. Если покупатель в рамках такого договора случайно переплатил, излишне полученные деньги не будут считаться авансом или иным платежом, связанным с предстоящей поставкой товаров. Следовательно, НДС на эти деньги начислять не нужно.

На всякий случай, чтобы избежать претензий налоговиков, советуем вам составить бухгалтерскую справку о том, что излишне полученные деньги не связаны с операциями по реализации товаров и подлежат возвращению покупателю.

В учете излишне перечисленные деньги отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"

• отражена сумма, ошибочно зачисленная на ваш расчетный счет.

Обычно на практике покупатель, обнаружив ошибку, сам обращается с просьбой вернуть излишне перечисленную сумму.

Поэтому вы можете не торопиться с возвратом денег.

Если же по каким-то причинам покупатель так и не попросил вас вернуть излишне перечисленную сумму, то по истечении срока исковой давности (три года) эту сумму вы можете оставить себе. Однако с нее придется заплатить налог на прибыль как с внереализационного дохода (п.18 ст.250 НК РФ).

Что касается переплатившей стороны, то у нее сумма переплаты не уменьшает налогооблагаемую прибыль. А при возврате деньги, поступившие на счет, налогооблагаемую прибыль не увеличивают.

Деньги поступили от неизвестной фирмы

Может случиться, что на ваш расчетный счет поступят деньги от фирмы, с которой вы никогда не работали. Если вы попали в такую ситуацию, то не торопитесь отсылать эти деньги обратно. Никакие негативные последствия вам не грозят.

Первое, что нужно сделать, — обратить внимание на реквизиты фирмы, указанные в платежке.

Возврат ошибочно зачисленных денежных средств, если не поступает требований от отправителя

Возможно, что ваш покупатель заплатил вам через третье лицо. Поэтому поинтересуйтесь у директора — может, он получал или должен получить уведомление от покупателя об оплате товара третьим лицом.

Если же это не подтвердится и выяснится, что деньги поступили от совершенно неизвестной фирмы, то проблем также никаких не возникнет. Вполне вероятно, что фирма, которая ошиблась, сама найдет вас и попросит вернуть деньги. В любом случае никаких налогов с этих денег вам платить не придется.

Аргументы, говорящие в пользу этого, таковы: договорных или иных отношений с предприятием, перечислившим деньги, у вас нет и, кроме того, полученные деньги не принадлежат вам на праве собственности.

Пока фирма, ошибочно перечислившая вам деньги, не объявится и не попросит вернуть их обратно, учтите эту сумму на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Если же "неизвестная" фирма не нашлась в течение срока исковой давности (три года), эти деньги, как и в ситуации с переплатой, можно оставить себе. Эта сумма также будет считаться внереализационным доходом и увеличивать налогооблагаемую прибыль фирмы (п.18 ст.250 НК РФ).

Редактор-эксперт

Совет 1: Как вернуть ошибочно перечисленные средства

Особенности учета операций по расчетному счету

План счетов и Инструкция по его применению указывают на то, что счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Поступления на расчетный счет

Д 51 К 90 — Поступила выручка от реализации продукции (работ, услуг)

Д 51 К 91 — Поступила выручка от реализации ОС, другого имущества

Д 51 К 76 — Зачислены страховые возмещения по страховым случаям от страховых организаций

Д 51 К 57 — Зачислены суммы, числящиеся в пути

Д 51 К 76 — Погашена дебиторская задолженность

Д 51 К 75 – Получены взносы в уставный капитал от учредителей

Д 51 К 98 — Получены в данном отчетном периоде на расчетный счет средства, которые являются доходами будущих периодов

Д 51 К 91 — Начислен банком доход в виде процентов за хранение денег на расчетном счете

Д 51 К 76 — Начислены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных организацией контрагентам

Д 51 К 86 — Зачислены средства целевого финансирования

Д 51 К 66, 67 — Зачислены кредиты, займы

Д 51 К 68 — Возмещены переплаты по платежам в бюджет

Д 51 К 50 — Сданы на расчетный счет средства из кассы

Д 51 К 60 — Возвращены на расчетный счет авансы поставщиков

Д 51 К 76 — Отражена ошибочно принятая на расчетный счет сумма денежных средств

Д 51 К 62 — Зачислена выручка от покупателей и заказчиков

Выбытия с расчетного счета

Д 50 К 51 — Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета

Д 55 К 51 — Перевод денежных средств на счета аккредитивов или чековых книжек (приобретена чековая книжка для расчетов с помощью чеков)

Д 58 К 51 — С расчетного счета оплачены ценные бумаги

Д 52 К 51 — Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта

Д 57 К 51 — Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку валюты

Д 60 К 51 — Оплачены товары (работы, услуги) поставщикам или подрядчиками

Д 60 К 51 — Выдан аванс поставщикам или подрядчикам

Д 62 К 51 — Возвращен с расчетного счета аванс, ранее полученный от покупателя или заказчика

Д 66, 67 К 51 — Погашен кредит или проценты по нему

Д 68 К 51 — Уплачены налоги и сборы с расчетного счета

Д 99 К 51 — Оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайной ситуации

Д 60 К 51 — Списаны банком денежные средства за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию