Денежные средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия - юридические лица , имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы :
Заявление на открытие счета установленной формы;
Документ, удостоверяющий факт создания, регистрации юридического лица;
Копии устава и учредительного договора, заверенные нотариусом;
Банковскую карточку с образцами подписей лиц, которым предоставлено право подписывать платежные документы, и оттиска печати;
Справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;
Справку о регистрации в Пенсионном и других социальных фондах.
Порядок совершения и оформления операций на счетах в банке регулируется правилами Центрального банка РФ .
Для оформления движения денег на расчетном счете используют следующие документы:
1. Платежное поручение
Платежное поручение предоставляет собой поручение плательщика своему банку о перечислении определенной суммы на расчетный счет другого предприятия.
Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.
2.
Платежное требование - поручение представляет собой с одной стороны требование поставщика к покупателю произвести оплату отгруженных товарно-материальных ценностей или оказанных услуг на основании подтверждающих отгрузку документов. С другой стороны этот документ является поручением покупателя своему банку произвести оплату.
Поставщик, отгрузив продукцию, выписывает платежное требование-поручение в трех, четырех или пяти экземплярах и с приложенными отгруженными документами отсылает покупателю.
Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования - получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.
3. Денежный чек.
Денежный чек является приказом предприятия банку о выдаче определенной суммы наличных денег.
Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.
4.
По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.
Бланк состоит из 3-х частей:
1 часть - объявление остается в банке.
2 часть - квитанция возвращается кассиру предприятия.
3 часть - ордер выдается банком вместе с выпиской.
Если предприятия сдают выручку инкассатору, то в этом случае выписывается препроводительная ведомость , которая состоит из 3-х бланков:
1 бланк - препроводительная ведомость вкладывается в денежную сумку.
2 бланк - накладная выдается инкассатору вместе с сумкой.
3 бланк - копия препроводительной ведомости остается у кассира.
Зачисление денег на расчетный счет производится на основании следующих документов:
1. По объявлению на взнос наличными или по препроводительной ведомости зачисляют на расчетный счет деньги, внесенные из кассы.
2. На основании платежных поручений покупателей и заказчиков зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.
3. На основании платежных требований-поручений, выписанных предприятием в адрес покупателей и заказчиков, зачисляется предоплата или выручка за реализованную продукцию.
4. По мемориальному ордеру зачисляются ссуда банка или проценты, выплачиваемые банком за хранение денег на счетах предприятия.
Списание денег с расчетного счета производится на основании следующих документов:
1. На основании денежного чека предприятие получает в банке деньги на заработную плату, на командировочные и хозяйственные расходы.
2. На основании платежных поручений , выписанных нашим предприятием гасится задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами, а также перечисляется поставщиком оплата за товарно-материальные ценности, услуги или аванс.
3. На основании платежных требований - поручений поставщиков списываются с расчетного счета средства в оплату поступивших товарно-материальных ценностей и услуг.
4. На основании мемориального ордера выписанного банком, списываются проценты за пользование банковским кредитом, а также оплата услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию.
Все операции, произведенные на расчетном счете, отражаются в выписке банка , которая регулярно выдается влательцу счета.
Корреспонденция счета 51 с другими счетами
Для учета денежных средств на предприятии используется активный синтетический счет 51 “Расчетный счет”.
К счету 51 могут открываться субсчета. Субсчета открываются при наличии нескольких расчетных счетов, открытых в разных банках.
По дебету счета 51 отражается поступление денег на расчетный счет, по кредиту - списание денег с расчетного счета. Сальдо по дебету счета 51 отражает остаток средств на расчетном счете.
Зачисление денег на расчетный счет отражается следующими проводками:
| №№ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| 1. | Поступили деньги по объявлению на взнос наличными | ||
| 2. | Поступили деньги по препроводительной ведомости: а) деньги сданы инкассатору (переводы в пути) б) деньги зачислены на расчетный счет | ||
| 3. | Получены деньги от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) или получена предоплата | ||
| 4. | Зачислены на расчетный счет краткосрочные кредиты и займы | ||
| 5. | Получены на расчетный счет долгосрочные кредиты и займы | ||
| 6. | Получены деньги в погашение задолженности прочих дебиторов, дивиденды по ценным бумагам, проценты по выданным займам | ||
| 7. | Зачислены проценты за хранение денег на расчетном счете и текущих счетах | ||
| 8. | Получены штрафы, пени, неустойки | ||
| 10. | Получены взносы учредителей | ||
| 11. | Ошибочно зачислены деньги на расчетный счет |
Списание денег с расчетного счета отражается следующими проводками:
| №№ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| 1. | Получены деньги с расчетного счета в кассу | ||
| 2. | Перечислены деньги поставщику за полученные товарно-материальные ценности (работы, услуги) или перечислена предоплата | ||
| 3. | Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль, на имущество, на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц | ||
| 4. | Перечислен ЕСН в социальные фонды: фонд социального страхования, пенсионного страхования, медицинского страхования. | ||
| 5. | Погашена кредиторская задолженность предприятия | ||
| 6. | Возвращены краткосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним | ||
| 7. | Возвращены долгосрочные кредиты или займы, и проценты начисленные по ним | ||
| 8. | Выданы займы сторонним организациям или физическим лицам | ||
| 9. | Оплачены услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию | ||
| 10. | Перечислены штрафы, пени, неустойки за нарушение обязательств по хозяйственным договорам. | ||
| 11. | Перечислены штрафы в бюджет или внебюджетные фонды | ||
| 12. | Ошибочно списаны деньги с расчетного счета |
И имеющей самостоятельный баланс.
На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации. Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными . Выдача и перечисление средств с этого счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта). Однако в некоторых случаях банк списывает суммы с расчетного счета без согласия его владельца.
Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя. Такой же цели служит и платежное поручение. Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.
Организация периодически получает от банка выписку из расчетного счета , содержащую произведенные операции, обороты и сальдо. К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету. На основании выписок ведут записи по расчетным счетам.
Аналитический учет по 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.
Синтетический учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на активном счете 51 "Расчетные счета". Обороты по кредиту этих счетов регистрируются на основании выписок банка в журнале-ордере № 2, а по дебету — в ведомости № 2. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в журнал-ордер и ведомость по итогам. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражаются следующие основные операции:
1. Сдача наличных денег на счета в банке:- кредит счета 50 "Касса".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками",
- кредит счета 90-1 "Выручка".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
кредит счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам".
- дебет счета 51 "Расчетный счет",
- кредит счета 55 "Специальные счета в банках".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 91-1 "Прочие доходы".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
- дебет счета 51 "Расчетные счета",
- кредит счета 76-2 "Расчеты по претензиям".
По кредиту активного счета 51 "Расчетные счета" записываются следующие основные операции:
1. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета:- дебет счета 50 "Касса",
- дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 68 "Расчеты по налогам и сборам",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 91-2 "Прочие расходы",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам",
- дебет счета 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 58 "Финансовые вложения",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
- дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",
- кредит счета 51 "Расчетные счета".
Кроме расчетных счетов организации могут иметь в банках и другие счета: 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках".
Все эти счета . Учет операций по ним аналогичен учету операций по расчетным счетам. Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" должен вестись по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте. А по счету 55 надо обеспечить получение данных о движении денежных средств в аккредитивах, депозитах, чеках и т. п.
аналитических разрезах : в разрезе банковских счетов (их описания хранятся в справочнике Банковские счета) и в разрезе статей движения денежных средств (справочник Статьи движения денежных средств).Основанием для записей по счету 51 является выписка банка . Обычно перед тем, как переносить данные из выписки в учетную систему, на полях выписки напротив суммы операции , а так же в оправдательных документах, которые прилагаются к выписке, проставляют корреспонденции счетов или коды счетов, корреспондирующих со счетом 51. В документах, прилагаемых к выписке, указываются их порядковые номера в выписке. После того, как документ отражен в учетной системе, он гасится штампом с надписью "Погашено". В современных условиях в подавляющем большинстве случаев документооборот с банком автоматизирован.
Документы для оформления операций по расчетному счету
В 1С:Бухгалтерии предусмотрено несколько документов, которыми оформляются операции с денежными средствами на банковском счете.
Документы Платежное поручение и Платежное требование служат для создания печатных форм соответствующих документов, они, по сути, напоминают вышерассмотренный документ Счет на оплату покупателю . Они не формируют проводок по списанию или зачислению денежных средств. Документы, которые формируют бухгалтерские записи – это документы и Выбытие с расчетного счета . Эти документы напоминают уже известные вам Приходный кассовый ордер и Расходный кассовый ордер . Эти документы вводятся с помощью журнала документов Банковские выписки (Банк > Банковские выписки или ссылка Банковские выписки на закладке Банк Панели функций ).
Поступление на расчетный счет
При выборе в журнале документов Банковские выписки операции создания нового элемента, появляется окно выбора вида документа, рис. 6.25 .
Рис.
6.25.
Для документа Поступление на расчетный счет предусмотрены следующие виды операций, табл. 6.5 .
| № | Вид документа | Хозяйственные операции | Д | К |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Оплата от покупателя | Поступление оплаты от покупателя за приобретенные товары, услуги | 51 | 62 |
| 2 | Возврат от поставщика | Возврат от поставщика оплаты, ранее произведенной организацией | 51 | 60 |
| 3 | Расчеты по кредитам и займам | Отражение поступления кредитов и займов, полученных организацией, возврата нашей организации займа, выданного другой организации | 51 | Разные счета |
| 4 | Прочие расчеты с контрагентами | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, кроме операций, связанных с оплатой товаров, работ, услуг и операций по кредитам и займам | 51 | Разные счета |
| 5 | Инкассация | Зачисление на расчетный счет средств, сданных ранее на инкассацию | 51 | 57 |
| 6 | Приобретение иностранной валюты | Зачисление на валютный счет иностранной валюты, приобретенной организацией | 52 | 57 |
| 7 | Поступления от продажи иностранной валюты | Зачисление на рублевый счет сумм от продажи иностранной валюты | 51 | 57 |
| 8 | Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам | Поступление денежных средств от банка по розничным продажам, совершенным по платежным картам или по банковским кредитам | 51 | 57 |
| 9 | Прочее поступление | Отражение прочих операций, помимо тех, для которых существуют выделенные виды документов | 51 | Разные счета |
Оказание услуг с последующей оплатой
Выше, говоря о наличных расчетах через кассу, мы рассматривали схему учетных операций по продаже товаров, которая характерна для предварительной оплаты. Рассмотрим теперь схему учета, которая отражает оказание нашей организацией услуг другой организации с последующей оплатой оказанных услуг.
Схема учета здесь выглядит так (табл. 6.6)
| № | Бухгалтерская операция | Д | К | Примечание, основания для записи |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Оказание услуги заказчику | 62.01 | 90.01 | Договор, счет на оплату, акт сдачи-приемки работ (услуг) |
| 2 | Начисление НДС к уплате | 90.03 | 68.02 | Бухгалтерская справка, счет-фактура |
| 3 | Оплата услуг заказчиком | 51 | 62.01 | Товарная накладная (ф. №ТОРГ-12), счет-фактура |
В нашем примере 15.01.11 наша организация оказала ООО "Рассвет" услуги на сумму 1180 рублей (в т.ч. НДС 180 рублей). Заказчик оплатил услуги 18.01.11 в полном объеме.
В данном примере правильная последовательность действий (в частности – сначала отражается оказание услуг, потом – оплата ) влияет на то, какие проводки сформирует документ Поступление на расчетный счет . Так как на данный момент в нашей базе пока нет документа, фиксирующего оказание услуг, а мы хотим ввести документ, отражающий оплату за оказание услуг, документ сформирует проводку, которая выглядит как аванс (Д51 К62.02). На рис. 6.26 вы можете видеть заполненную форму документа Поступление на расчетный счет . Здесь мы заполнили не все реквизиты – при реальном ведении учета заполняют, как правило, входящий номер, входящую дату, счет плательщика. Незаполненность реквизитов нам, в данном случае, не мешает и не искажает смысла примера.
Рис. 6.26.
Сейчас введен верный документ, но последовательность ввода документов не соблюдена. В нашем случае это – лишь особенность подачи материала в курсе, но подобное постоянно встречается в реальном учете, не обязательно только при учете денежных средств, но и в любых других разделах учета.
Например, мы по каким-то причинам еще не ввели в систему документы об оказании услуг, но, в то же время, уже ввели документ, отражающий оплату за них на основании свежей банковской выписки . В подобной ситуации можно поступить разными способами. Например, мы можем на время "забыть" о проведенном документе, сформировавшем неправильные проводки вследствие нарушенной последовательности учетных действий, а после того, как операция будет оформлена в учете полностью, перепровести "несвоевременный" документ. Минус здесь в том, что в учете отражаются некорректные данные (аванс вместо закрытия взаиморасчетов
Банковские операции по расчетному счету (расчетным счетам) отражаются в списке документов «Банковские выписки» из раздела «Банк и касса». В этом списке отражаются документы как по поступлению денежных средств на расчетный счет, так и по их списанию.
Создание документов по отражению поступления денежных средств на расчетный счет организации
Оплата от покупателя
Заходим в раздел «Банк и касса», выбираем список документов «Банковские выписки». Создаем новый документ путем нажатия на кнопку «Поступление». (рис. 1).
Рис. 1
Из списка предлагаемых вариантов «Вид операции» выбираем «оплата от покупателя» (оплата от покупателя может быть установлена по умолчанию). Оставляем счет учета по умолчанию «51» - Учет денежных средств на расчетных счетах в национальной валюте РФ. (рис.2).
Рис.2
Следующим шагом выбираем покупателя. Заполняем реквизит «Организация», от имени которой мы ведем учет. При ведении учета по одной организации ее наименование подставляется в реквизит по умолчанию. (Рис. 3). В программе 1С реализован режим быстрого поиска: набирая в «окошке выбора» первые буквы (или цифры кода ИНН) программа предлагает нам по соответствию с ними выбрать название Контрагента.
Внимание. Для удобства быстрого поиска рекомендуем наименование контрагента (покупателя, продавца …) записывать в следующем порядке: сначала название без кавычек, а потом форму собственности. А уже в полном наименовании контрагента писать полное название контрагента в соответствии с регистрационными документами.
Например: полное наименование - ООО «Кафе сказка», наименование (сокращенное для поиска) - Кафе сказка, ООО.
Рис.3
Далее указываем сумму поступивших денежных средств. В табличной части документа «Поступление на расчетный счет» указываем договор с покупателем, если договора еще нет, то создаем его. (Рис.4).
Совет. В том случае если взаимоотношения с контрагентом у нас несложные и осуществляются без договора на основании счетов, рекомендуем создать в базе «условный» договор с покупателем и при создании подобных документов на него ссылаться. В дальнейшем этот прием экономит время бухгалтеру на анализ взаимоотношений с данным контрагентом.
Рис. 4
Следующими действиями:
Выбираем статью «Движения денежных средств» - ДДС. Этот вид аналитики соответствует своему названию, то есть используется для анализа статей движения денежных средств. В нашем случае статья ДДС совпадает с видом платежа - «оплата от покупателя».
Указываем ставку НДС. В зависимости от ставки НДС программа сама рассчитывает сумму НДС в общей сумме поступивших денег и отражает эту сумму во второй строке столбца НДС.
Заполняем реквизит «погашение задолженности», который имеет следующие варианты погашения задолженности: автоматически, по документу или не погашать. В случае выбора варианта «По документу» во второй строке следует указать ссылку на документ, по которому будет произведено погашение задолженности. Показатель «Автоматически» используется программой по умолчанию. (Рис.5).
Рис. 5
Остаются следующие поля для заполнения.
Поле «Счета расчетов». Для вида оплаты «оплата от покупателя» программой предлагается установить счет расчета 62.01 - «Учет расчетов с покупателями» или счет 62.02 - « Учет расчетов с покупателями по полученным авансам». Стоит оставить без изменений эти счета. Программа анализирует полученную сумму от покупателя и сама определяет на каком счете учитывать полученные денежные средства. Если это оплата за уже поставленный товар, то используется проводка Д51 - Кр62.01. Если это предоплата (аванс), то используется следующая проводка Д51 - Кр62.02.
Поля «Вх. номер» и «Вх. дата» соответствуют номеру входящего платежного поручения и его дате.
Поле «Назначение платежа» используется как краткий комментарий для удобства работы сотрудников компании. В случае оплаты от покупателей возможно такое заполнение поля: «Оплата за продукты по сч. №__ от ___ .
Кроме того можно указать ответственного за создание документа. (Рис.6).
Рис.6
Документ готов к записи в базу данных. Нажимаем «Провести и закрыть». Проведенный документ появляется в списки документов «Банковские выписки».
Проверяем проводки сформированные программой. (Рис.7).
Рис.7
Бухгалтерские проводки созданные документом. (Рис.8).
Рис.8
Создание и проведение документа закончено. Внутренний номер документа хранящегося в базе программы является уникальным и присваивается программой: реквизит «Рег.номер».
Возврат денежных средств от поставщика
Такая ситуация может случиться в том случае если поставщик возвращает полученный ранее от нас аванс или погашает нам свою кредиторскую задолженность.
В разделе «Банк и касса», заходим в список документов «Банковские выписки». Создаем новый документ путем нажатия на кнопку «Поступление». Среди видов операции выбираем «Возврат от поставщика». Выбираем поставщика («Плательщик»), заполняем сумму и в колонке «Договор» указываем основание для платежа - договор с поставщиком.
Рис. 1
Остаются три важных момента - определение статьи движения денежных средств (ДДС), ставки НДС и выбор счетов расчета. В операции «возврат от поставщика», статья ДДС - «прочие поступления по текущим операциям», ставку НДС указывается 18%, 10% или, без НДС. Счета расчетов оставляем те, что созданы программой по умолчанию. Эти счета совпадают со счетами расчетов с поставщиками: 60.01 или счет 60.02. При проведении документа программа выберет тот субсчет, который соответствует нашей хозяйственной операции. (Рис.2).
Рис. 2
Проводим и закрываем документ. В заключение проверяем созданные документом проводки (в списке документов «Банковские выписки» - режим «Дт-Кт»). Должно быть: Дт. Сч.51 - Кр. Сч.60.02 - сумма 5000.00 руб.
Расчеты по кредитам и займам.
Поступление денежных средств на расчетный счет, связанных с кредитами и займами определяются следующими операциями (закреплены в реквизите «вид операции»): получение денежных средств по кредитам от банковских учреждений; получение займа от контрагента; возврат займа от контрагента, выданного ему ранее. Общая форма документа «Поступление на расчетный счет» при вышеперечисленных операциях следующая (Рис. 3).
Выбираем «Вид операции», заполняем реквизиты:
- Плательщик - банк (предоставляющий нам кредит) или контрагент;
- Сумма кредита;
- Договор (если договора нет, то программа позволяет создать новый договор, не выходя из формы документа);
- Статья движения денежных средств: при получении кредита банка - это «получение кредита», при получении ссуды от контрагента - «получение ссуды».
И в заключение соглашаемся (или не соглашаемся) с предложенным программой счетом учета данной операции («Счета расчетов»):
А). при получении денежного кредита от банка применяем проводку бухгалтерского учета: Дт51 - Кт67.01 (если кредит долгосрочный, со сроком погашения свыше 12 месяцев) и Дт51 - Кт66.01 - если кредит краткосрочный;
Б). при получении возвратного беспроцентного займа от контрагента - Дт51 - Кт67.03 (Счет 67 - Расчеты по долгосрочным кредитам и займам);
В). при возврате выданного ранее беспроцентного возвратного займа от партнера-контрагента - Дт51 - Кт58.03 (Счет 58 - «Финансовые вложения», субсчет 58.03 - «Предоставленные займы»). (Рис.3)
Рис. 3
Прочие расчеты с контрагентами
В случае если денежные средства, зачислены на счет от контрагента по другим основаниям, то документ вводится с видом операции «Прочие расчеты с контрагентами». Такими основаниями к примеру могут быть расчеты по претензиям. Для учета таких расчетов используется субсчет 76.02 счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Применяем статью ДДС - «Прочие поступления по текущим платежам». Рис. 4
Рис. 4
Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам
Для операции получения денежных средств от розничных продаж по платежным картам или банковским кредитам используется документ с видом операции «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Для данного вида операции документ имеет следующий вид.
Этот документ имеет две закладки. Основную «Расшифровка платежа» и «Учет услуг банка» предназначенную для отражения затрат предприятия по услугам банка-эквайера по обслуживанию платежных карт. В колонке «Счет расчетов» используем счет 57.03 - «Продажи по платежным картам». Если поступает выручка от продаж по банковским кредитам, то можем использовать один из субсчетов счета 76 «Расчеты с другими дебиторами и кредиторами», а именно 76.09.
Применим статью ДДС - «Оплата от покупателей платежной картой». (Рис. 5). 
Рис. 5
Закладка «Учет услуг банка» имеет следующий вид. (Рис. 6) В нее переносится «сумма услуг» набранная в основной закладке, указывается счет учета затрат банка по обслуживанию платежных карт. 
Рис. 6
После проведения документа - операция «Записать и закрыть» проверяем сформированнные программой проводки (в режиме «Банковские выписки» нажимаем кнопку).
Сформированные по документу проводки. Дт51 - Кт57.03 - 6000,00 руб. и
Дт91.02 (аналитика затрат - «услуги банков» - Кт57.03 - 200,00 руб. (Рис. 7)
Рис. 7
Инкассация
Данный вид операции применяется в случае зачисления на расчетный счет денежных средств инкассированнных из кассы организации. Используется в том случае когда между сдачей денежных средств в кассу организации и последующей передачей этих средств в банк существует временной разрыв связанный с процессом перевозки и охраны денежных средств.
В открытом документе следует заполнить следующие реквизиты: сумма инкассированных денежных средств и статья ДДС. Название плательщика не заполняем. Соглашаемся с предложенным программой, счетом расчетов - 57.01. (Рис. 8)
Рис. 8
Возврат займа работником
При возврате займа, ранее выданного работнику предприятия создаем документ с видом операции «Возврат займа работником».
Заполняем следующие реквизиты: Плательщик - ФИО работника, возвращающего денежный займ предприятию. Сумма. Статья движения денежных средств - «Поступления от погашения займов». (Рис. 9)
Рис. 9
Прочие поступления
В остальных случаях поступлений на расчетный счет у бухгалтера имеется больше возможностей для творчества. Это могут проценты начисленные банком за использование свободных денежных средств, проценты по депозитам, излишне уплаченные и возвращенные налоги и пр. В этом случае документ будет иметь следующий вид. (Рис.10) 
Рис. 10
По документу бухгалтер самостоятельно определяет и счет кредита и статью движения денежных средств и наличие (отсутствие) «Плательщика».
Приведем пример. Поступление процентов от банка от размещения временно свободных денежных средств предприятия. Это поступление является внереализационным доходом. Следовательно имеем следующие бухгалтерские проводки соответствующие данной хозяйственной операции: Дт51 - Кт91.01 - 600.00 руб. (Счет 91.01 - «Прочие доходы» с аналитикой «Прочие внереализационные доходы»). (Рис.11).
Рис. 11
Мы завершили рассмотрение документов формирующих все поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.
