sablinstanislav/Fotolia
Купив жилье, вы имеете право на возврат налога - 13% от 2 млн рублей, потраченных на покупку. Государство возвращает эту сумму из уплаченного вами подоходного налога, поэтому у вас должен быть официальный, облагаемый налогом доход. Важно понимать, что пенсия налогом не облагается, а «зарплата в конверте» проводится мимо ФНС.
Сумма для возврата рассчитывается как 13%:
- от 2 млн рублей от цены купленного жилья
- и от 3 млн рублей с уплаченных процентов по кредитным договорам или договорам займов, которые были взяты на покупку жилья (этот лимит установлен для кредитов, полученных после 1 января 2014 года).
Важно помнить, что налоговый вычет оформляется только на основании договора купли-продажи на квартиру (дом, комнату и иные виды жилой недвижимости) или договора долевого участия с указанной ценой. В случае, если вы получили жилье в собственность по какой-либо иной схеме (наследство, дарение, договор в пользу третьего лица и т. д.), получить возврат нельзя. На часть, оплаченную материнским капиталом, налоговый вычет также не распространяется.
Как вернуть максимальную сумму?
Право на налоговый вычет предоставляется человеку один раз в жизни, но, если стоимость недвижимости не дотягивает до 2 млн, возврат можно оформить в несколько заходов.
Василий купил квартиру за 1 млн рублей наличными и получил возврат в размере 130 тысяч рублей. Через несколько лет он приобрел еще одну квартиру в ипотеку за 5 млн рублей. Василий может еще раз получить вычет с оставшегося 1 млн рублей за покупку, то есть еще 130 тысяч рублей. Кроме того, он может получить возврат подоходного налога в размере 13% от уплаченных процентов по ипотеке за год (но в сумме не более чем с 3 млн рублей).
Возвращать уплаченные налоги можно каждый год, начиная с года приобретения жилья, пока не вернете положенную сумму.
Наталья купила квартиру в 2017 году и может подать документы на возврат налога в 2018-м. Так она вернет сумму налогов, которые уплатила государству в 2017 году. Допустим, ее зарплата 40 тысяч в месяц - это значит, что в месяц с ее дохода государство получает 5200 рублей, а в год - 62 400 рублей. Для того чтобы получить все 260 тысяч налогового вычета, Наталья в 2018-м ей должна подать документы за 2017 год, в 2019-м - за 2018 год и далее. Так постепенно ей вернутся 260 тысяч рублей.
То есть подавать документы на вычет надо повторять ежегодно, пока вы не получите всю причитающуюся вам сумму.
rogerphoto/Fotolia
Для пенсионеров есть небольшая дополнительная льгота: только они могут на следующий год после покупки жилья получить возврат подоходного налога за три прошедших года, а не за один. То есть, если бы Наталья была пенсионеркой, она смогла бы подать декларации и заявления на вычет за 2017, 2016 и 2015 годы и вернуть сразу 187 200 за три предыдущих года .
То же правило действует для всех, если квартира была куплена и оформлена в собственность несколько лет назад. Сделать заявку на получение налогового вычета можно в любой момент, но налоги вы можете вернуть только за последние три года и за будущие годы. Так, если Олег купил дом в 2008 году, но вернуть налог решил только в 2018-м, то он может подать документы сразу за 2017, 2016 и 2015 годы.
Куда обращаться по поводу возврата налога?
Есть два способа получить налоговый вычет: через налоговую инспекцию за весь прошедший год или через работодателя, частями с каждой зарплаты. Но взаимодействовать с инспекцией придется в любом случае.
Скоро появится возможность подавать документы в налоговую в электронном виде через сайт gosuslugi.ru . На данный момент там расположена ссылка на программу с сайта налоговой службы . Установив эту программу, можно заполнять декларации в электронном виде: она проверит, верно ли вы заполнили поля. Документы подаются очно по месту постоянной регистрации собственника (а не по месту нахождения жилья).
Если вы хотите получить налоговый вычет через работодателя, то сначала нужно отнести документы в налоговую, получить уведомление о своем праве на вычет и отдать это уведомление работодателю.
Когда оформлять документы на вычет?
Если вы рассчитываете получить возврат сразу за весь год, через налоговую, то подавать документы можно, когда закончится год, в котором вы приобрели недвижимость. Неважно, купите вы квартиру в начале или в конце 2018 года, - заявление в любом случае можно подать не раньше начала 2019-го. Годом приобретения жилья считается год государственной регистрации права собственности на квартиру на данного собственника. В случае с договорами долевого участия отправной точкой будет год подписания акта приемки квартиры у застройщика, а не год заключения ДДУ.
mizar_21984/Fotolia
Но если вы хотите получать вычет через работодателя, то есть чтобы вам перечисляли зарплату, не удерживая налогов, то документы можно подать сразу после приобретения жилья, не дожидаясь следующего года.
Какие документы нужны?
Для возврата налогов через налоговую вам понадобится:
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- заявление на предоставление налогового вычета;
- заявление на возврат налогов, содержащие банковские реквизиты физического лица, которому будут переведены деньги;
- справка с работы 2-НДФЛ;
- копии документов на жилье (договор купли-продажи, акт приема-передачи (или акт приема-передачи квартиры в долевом строительстве и договор долевого участия));
В этом случае деньги должны поступить на ваш счет в течение трех месяцев.
Для того чтобы получить налоговый вычет через работодателя , вам нужно:
- заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
- копии документов на жилье (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, акт приема-передачи (или акт приема-передачи квартиры в долевом строительстве и договор долевого участия));
- копии платежных документов (квитанции, банковские выписки, чеки).
Декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не требуется.
Уведомление о праве получить имущественный вычет налоговая выдает в течение 30 дней. Это уведомление вы передаете работодателю.
Если вы планируете получить возврат с переплаченных процентов по кредиту, то дополнительно к этому перечню документов нужно предоставить кредитный договор и справку из банка о выплаченных процентах. Документы на вычет на проценты по кредиту надо подавать либо после основного заявления, либо одновременно с ним (раньше — нельзя).
Примеры заполнения документов можно найти на сайте Федеральной налоговой службы . Здесь есть и образец заявления на возврат НДФЛ, и пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.
Не стоит бояться подготовки и подачи документов — эта процедура для налоговых инспекций не новая и трудностей не вызывает. Если при очной подаче возникнут вопросы, то вам просто подскажут, что и как исправить. Максимум со второго раза все точно получится.
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Далеко не многие граждане знают о том, что есть возможность не только платить государству, но и получать с него деньги. Речь пойдет о возврате налога при покупке квартиры, дома или земельного участка, что регламентируется ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Этот вычет является стимулирующей мерой, благодаря которой граждане могут улучшить свои жилищные условия. Важным условием получения налогового вычета является официальное трудоустройство или официальная деятельность (для ИП), т.е. уплата подоходного налога, который перечисляется всеми работодателями за своих наемных работников или предпринимателями самостоятельно в соответствии с текущим законодательством РФ.
Возврат НФДЛ при покупке квартиры, дома или земельного участка составляет 13%, но не более 260 000 рублей. Аналогичные действия можно провести для возврата ипотечных процентов, но в данном случае процедура будет несколько сложнее.
При каких условиях можно осуществить процедуру возврата налога на доход физических лиц при покупке жилья?
Налоговый вычет можно использовать при следующих условиях:
– приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
– приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
– расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
– расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).
Есть несколько условий, при которых налоговый вычет получить нельзя:
– при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.);
– если жилье было приобретено за счет средств работодателя, средств материнского капитала или бюджетных средств;
– если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета.
Возврат налогов – какой размер налогового вычета можно получить?
Сумма, которую вы можете вернуть в качестве налогового вычета зависит от двух параметров. Первое – та сумма, которая была потрачена на улучшение жилищных условий. Второе – объем денежных средств, выплаченных вами в качестве налога на доход физических лиц государству.
Есть еще несколько важных нюансов, которые стоит учитывать при осуществлении процедуры возврата налога при покупке жилья:
1. В общей сложности возврат осуществляется не более 13% от стоимости квартиры, дома или земельного участка, но максимальная стоимость имущества для вычета не должна превышать 2 000 000 рублей (1 000 000 для жилья, купленного до 2008 года). Если сумма сделки была более 2 000 000 рублей, то это вовсе не значит, что вы не сможете получить налоговый вычет. Это значит, что сумма возврата налога будет не более 260 000 рублей.
2. Возврат налога за год составляет не более той суммы, которую за этот год вы перечислили в качестве налогов. По общему правилу НДФЛ составляет 13% от суммы заработка официально трудоустроенного лица. Т.е. если вы за год заплатили более 260 000 рублей НДФЛ, то возврат налогов можно сделать на полную сумму. Если меньше, то остаток переходит на следующий год. Возвращать налог можно несколько лет до тех пор, пока вы не вернете всю сумму полностью.
3. При приобретении жилья в ипотеку вы можете осуществить налоговый вычет по ипотечным процентам на сумму до 3 000 000 рублей (с 2014 года), т.е. сумма возврата налога по ипотечным процентам в данном случае вырастает до 390 000 рублей. При покупке дорого жилья сумма возврата по ипотечным процентам может превышать сумму возврата налогов от покупки самого жилья.
Сколько раз можно возвращать налог от покупки квартиры, дома или земельного участка
Текущее законодательство ограничивает возврат налога лишь одним параметром: общая сумма возврата за всю жизнь должна быть не более 260 000 рублей за покупку жилья. Но самое важное, как всегда – это детали:
Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные до 1 января 2014 года: налоговый вычет используется один раз, вне зависимости от стоимости покупки.
Квартиры, дома и земельные участки, приобретенные после 1 января 2014 года: по общему текущему правилу – сколько угодно раз, но общей суммой не более 260 000 рублей.
Как получить возврат налога в виде налогового вычета? Какие нужны документы для получения налогового вычета?
На данный момент порядок получения налогового вычета в конце года выглядит следующим образом:
1. Заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (образец есть на сайте налоговой)
2. Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах, начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ
3. Подготавливаем копии документов:
– при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
– при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
– при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
– при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
4. Подготавливаем копии платежных документов:
– подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
– свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5. Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов.
По времени данная процедура занимает обычно от 2 до 4 месяцев, причем большую часть времени документы будут находиться на проверке в налоговых органах.
Вопросы возврата налога при покупке квартиры, дома или земельного участка бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.
Налоговый вычет (далее НВ) при покупке земельного участка относится к имущественным вычетам, порядок возмещения которого установлен ст. 220 НК РФ. Существенных отличий в порядке заявления данная льгота не имеет, но необходимо учитывать ряд особенностей, характерных для данного НВ. Рассмотрим вкратце как происходит возврат средств, истраченных на покупку земли в 2018 году и в каких случаях это сделать не удастся.
Требования к заявителю вычета
- Наличие в том году, за который заявляется вычет, доходов, с которых в бюджет производится отчисление подоходного налога по ставке 13%.
В случае если доходы были обложены иной ставкой, например, 15, 30, 35 % НВ по ним государство не подтвердит. Также в НВ будет отказано безработным гражданам, предпринимателям на спецрежимах, пенсионерам при пропуске срока на перенос остатка вычета.
- Проживание на территории России более 183 дней.
Если гражданин большую часть времени пребывал за пределами РФ в НВ ему также будет отказано.
Условия получения льготы по расходам на покупку земли
- НВ можно будет получить только тогда, когда на з/у построен дом и на него (дом) получено право собственности;
Получить налоговый вычет только по земле, если на ней не выстроен дом, нельзя. Об этом прямо сказано в одном из писем Министерства Финансов РФ (№ 03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года).
- Назначение земельного участка должно быть только для жилищного строительства (ИЖС);
В случае если назначение земли под ЛПХ, огородничество или садоводство НВ в данном случае также получить будет нельзя.
- Покупка должна быть осуществлена на собственные средства;
Если земельный участок приобретен на средства работодателя, бюджета, материнского капитала в налоговом вычете по данным расходам гражданину тоже будет отказано.
- Сделка не должна быть заключена между близкими родственниками или членами семьи;
Если, например, сделка осуществлена между дочерью и отцом в НВ будет отказано, так как они являются взаимозависимыми по отношению друг к другу.
- На земельном участке должен быть построен именно дом, а не жилое строение.
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос
или по телефону:
Какие затраты можно включить в н/в
- По покупке земли;
- По строительству дома;
- По внутренней отделке (затраты по покупке мебели, сантехники и т.п. возмещению не подлежат);
- По разработке проектно-сметной документации;
- По прокладке сетей газо-водо-электроснабжений и канализации;
- По уплаченных ипотечным процентам
Размер налогового вычета в 2018 году
Максимально возможная сумма принимаемых затрат в 2018 году составляет:
- 2 млн. руб. на покупку земли и строительство дома;
- 3 млн. руб. на возмещение по ипотечным процентам.
Необходимо отметить, что если земля приобретена до 2014 года (и ипотека оформлена соответственно тоже) то НВ по процентам ограничения не имеет.
Расчет суммы, подлежащей возврату
Если сумма истраченных средств на покупку земельного участка и строительство дома превышает 2 млн. руб., то НВ предоставляется в сумме установленного лимита.
Пример № 1:
Виноградов А.Л. в 2016 году приобрел з/у и выстроил на нем дом. Расходы составили 5 652 000 млн. руб. Так как сумма затрат превышает предельный размер НВ, возместить он может лишь 2 млн. руб. и на руки получит 260 тыс. руб.:
2 млн. руб. х 13%
Если сумма трат менее 2 млн. руб., они принимаются в полном объеме.
Пример № 2:
Виноградов А.Л. в 2016 году купил з/у и построил на нем небольшой домик. Все затраты обошлись ему в 1,5 млн. руб.
К возврату он сможет поставить всю сумму истраченных средств и на руки получит 195 тыс. руб.:
1,5 млн. руб. * 13%
Порядок получения НВ
Через налоговый орган
- Шаг 1 . Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
- Шаг 2 . Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
- Шаг 3 . Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
- Шаг 4 . По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;
Через работодателя
- Шаг 1 . Сбор необходимых бумаг (кроме декларации 3-НДФЛ);
- Шаг 2 . Составление заявления на получение НВ у работодателя;
- Шаг 3 . Сдача документов в налоговый орган;
- Шаг 4 . Получение по прошествии месяца решения о подтверждении права на НВ;
- Шаг 5 . Сдача полученного решения по месту работы.
Если у вас возникли какие-либо вопросы, и вы до конца не разобрались, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС, ЛПХ, в ДНП, в СНТ или же вам требуется помощь в заполнении деклараций и подготовке всех необходимых документов для получения НВ, то наш дежурный юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь.
Такой продажи имеет свои особенности.
Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.
В частности, общим вопросам по налогам посвящена глава 23 НК.
При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены , как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.
В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.
Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом
При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.
Резидентом, независимо от гражданства, может быть человек, находящийся в стране > 183 дней в течение года.
При этом отъезд РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются и сотрудники органов власти, командированные за границу.
Остальные лица не являются резидентами.
Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698
.
В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.
Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.
В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.
Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):
- 13% — для резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов РФ.
Например, продавец, являющийся резидентом, не имеет права на вычеты.
При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.
Освобождение от налогов
В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.
Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец
владел этой недвижимостью больше предельного срока
.
В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:
- или наследования;
- передачи недвижимости по .
При этом субъекты РФ могут уменьшать предельный срок вплоть до нулевого срока.
Налоговые вычеты
По НК лица, участвующие в сделке по купле — продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.
В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.
При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.
Налоговый вычет - сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы .
Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.
При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.
Пример 1.
Для резидента РФ, продавшего дом за 5 млн. руб. и имеющего право на вычет, НДФЛ равен:
Н1=(5000000-1000000)*13%=520000 руб.
Пример 2.
Вместо имущественного вычета плательщик налога может уменьшить величину своих доходов на расходы по покупке данного ЗУ с домом.
Если вышеуказанный ЗУ с домом был ранее куплен за 4000000 руб., то НДФЛ на продажу составит:
Н1=(5000000-4000000)*13%=130000 руб.
В этом случае такой вариант уплаты НДФЛ гораздо выгоднее!
Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и 
покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей покупки недвижимости.
Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:
- лица ;
- неработающие студенты;
- лица, которые купили участок не за свой счет.
Пенсионеры могут иметь вычет по покупке ЗУ с домом только в том случае, если эта недвижимость была куплена за 3 года до выхода человека на пенсию.
Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:
- покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
- на купленный участок с домом зарегистрировано ;
- стоимость за недвижимость полностью уплачена;
- произведена за счет личных средств покупателя;
- купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.
При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.
Документы на получение вычета
Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:
- через ИНФС переводом на банковский счет;
- через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.
В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:
- декларацию 3-НДФЛ;
- заявление;
- справку (2-НДФЛ);
- договор о сделке (заверенная копия);
- платежные документы (копия квитанции об оплате);
- свидетельство о регистрации прав собственности.
В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.
В случае, когда эта сумма меньше общей суммы, подлежащей возврату, недоимка переводится на следующий год.
При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.
ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.
Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.
Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.
Как вернуть 13%
Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.
Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемесячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.
Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.
Сумма возмещаемых средств составит:
Sв=1800000*13%=234000 руб.
Первый вариант действий:
В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.
Через месяц получает уведомление о праве на вычет.
Представляет документ в бухгалтерию компании.
С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.
Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.
В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.
Второй вариант действий:
До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.
После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.
Возможные отказы
Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:
- Покупка ЗУ с домом у близких или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
- Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
- Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.
Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.
Последнее обновление Февраль 2019
Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Когда и в каком размере можно получить вычет?
Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.
Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:
- Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом ;
- Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его .
Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).
Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).
Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.
Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.
Размер вычета
Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: "Размер налогового вычета"): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).
Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).
Целевое назначение участка для получения вычета
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).
Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.
Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.
Документы для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:
- документ, удостоверяющий личность;
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
- документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
