Как получить налоговый вычет по процентам с ипотеки? Ограничения предоставления вычета. Можно ли получить налоговый вычет по целевому займу для приобретения жилья

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

Пример 1: В 2016 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

Пример 2: В 2016 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн.руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс.руб. ежегодно и платил 52 тыс.руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс.руб. за 2016 год, 52 тыс.руб. за 2017 год и 26 тыс.руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

Однократность права на вычет

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года , воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс.руб., то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: в начале 2018 года Гусев А.К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье - Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

Как получить вычет?

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

• документ, удостоверяющий личность;
• декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

• платежные документы , подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
• документы, подтверждающие право собственности на жилье : выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. ).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Как мы уже говорили в прошлой статье, вы можете осуществить возврат налога при покупке квартиры, дома или земельного участка. Многие ошибочно совмещают возврат налогов при приобретении жилья и возврат налогов по ипотеке, но получение налогового вычета по ипотеке – это отдельный повод для того, чтобы государство либо выплатило вам сумму уплаченных вами налогов, либо освободило вас от уплаты налогов на соответствующий период времени.

Какой размер возврата подоходного налога по ипотеке?

Налоговый вычет по ипотеке предусматривает вам возврат суммы, равной 13% от той суммы, которую вы уплатили в качестве процентов по ипотечному кредитованию. Максимальная сумма, которую вы можете получить в качестве возврата налогов по ипотечному кредитованию составляет не более 390 000 рублей (13% от суммы в 3 000 000 рублей).

Естественно, важно понимать, что как и в случае с получением общего налогового вычета на приобретение жилья, в случае возврата подоходного налога по ипотечным процентам, вы не сможете осуществить за год возврат налога больше, чем вы его фактически заплатили. Например, за 2017 год вы уплатили 100 000 рублей налога на доход физических лиц. В 2018 году вы сможете получить не более этой суммы, а остальную часть суммы вы получите в последующие годы соразмерно с уплаченным налогом.

Что делать, если есть общие доли?

Если жилье находится в долевой собственности у нескольких лиц, то сумма вычета по ипотеке распределяется между ними в соответствии с их долями в совместной собственности. Передавать друг другу доли от вычета в данном случае нельзя.

При общей совместной стоимости вычет распределяется, но по желанию владельцев. Соответствующее заявление о распределении долей вычета нужно будет приложить к документам, которые будут подаваться в налоговую.

Можно ли получить налоговый вычет по целевому займу для приобретения жилья

Налоговый вычет можно получить не только по ипотеке, но и по любому целевому займу, который будет направлен на приобретение или строительство жилья, о чем говорит ст. 220 Налогового кодекса РФ. Главное, чтобы в договоре, который вы будете оформлять при получении займа, было указано, что средства пойдут именно на приобретение квартиры, дома или земельного участка.

Порядок получения налогового вычета по ипотеке

Реализовать процедуру возврата НДФЛ по ипотеке возможно двумя способами:

1. По окончании года, за который получается вычет, получив сумму от налоговой инспекции
2. Взять все необходимые документы в налоговой инспекции, предоставить их работодателю и получать налоговый вычет по ипотеке через работодателя. Если быть точным, то работодатель не будет вам ничего выплачивать, просто он не будет удерживать с вас НДФЛ, поэтому по итогу рабочего месяца (или иного временного промежутка, по которому происходит расчет между работодателем и работником) вы получите заработную плату на 13% больше за счет налогового вычета.

Вопросы возврата налога при покупке жилья в ипотеку бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.

Вы вправе рассчитывать на возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с фактически произведённых Вами расходов, при этом важно понимать, что взятый ипотечный кредит считается тоже Вашими расходами.

Рассмотрим ситуацию возврата 13% с ипотеки от стоимости квартиры.

Пример

Гордеев С.В. взял банковский заём в 2018 году и обзавелся жилищем за 1 940 000 руб.

• Размер кредита составил 1 552 000 руб.;
• собственных средств первоначального взноса 388 000 руб.

Гордеев С.В. может вернуть 1 940 000 Х 13% = 252 200 руб.

Как видно из примера налоговый вычет с первоначального взноса по ипотеке получается аналогично, как и с кредитных средств банка.

По общей сумме имеются ограничения, согласно

Пример

Маргунов Е.С приобрёл квартиру в ипотеку, общая стоимость составила 2 450 000 руб.

• Размер кредита составил 2 120 000 руб.;
• собственных средств 530 000 руб.

Маргунов Е.С. может вернуть только 2 000 000 Х 13% = 260 000 руб. С оставшихся 450 000 руб. вычет получить не получится, т.к. превышает предельный размер вычета.

Возмещение процентов по ипотечному кредиту

Если недвижимость приобретена после 2014 года

• Размер вычета по процентам по ипотеке до 3 000 000 руб. ;
• соответственно, Вы можете вернуть до 390 000 руб.

Пример

Тарасов Н.О. приобрёл квартиру в апреле 2014 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 8 700 000 руб.

• Размер кредита составил 7 700 000 руб.;

К апрелю 2019 года сумма уплаченных процентов составит 3 042 000 руб.

К возврату можно было бы заявить 3 042 000 × 13% = 395 460 рублей. Но, т.к. имеется ограничения максимум можно будет заявить 390 000 руб., остальное к возврату не подлежит.

Если недвижимость приобретена до 2014 года

• Максимальная сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена;
• соответственно, Вы можете вернуть все расходы на выплату процентов.

Пример

Михайлов В.В. оформил право собственности на квартиру в марте 2007 года с помощью кредитных средств банка, общая стоимость составила 4 700 000 руб.

• Размер кредита составил 3 700 000 руб.;
• собственных средств 1 000 000 руб.;
• срок кредита 10 лет, ставка 14%.

К марту 2017 года сумма уплаченных процентов составила 3 186 000 руб.

Можно получить возврат НДФЛ в полном размере 3 186 000 × 13% = 414 180 рублей.

Также действуют нормы тех лет, а именно в количестве получений:

• Получить можно вычет можно только за один объект недвижимости;
• соответственно, Вы не можете перенести остаток вычета на другие объекты недвижимости.

Пример

Городов О.А. купил жильё за 3 115 000 рублей в ипотеку в 2013 году. Прошло 4 года и в 2017 году он решил получить вычет, т.к. приобрёл он недвижимость в период действия старых норм, то и следовать он должен им.

• За последние 3 года с него было удержано 279 000 рублей НДФЛ.
• Выплачено ипотечных процентов банку на сумму 445 000 рублей. Из этой суммы он имеет право вернуть 13%, что равно 445 000 × 13% = 57 850 руб.

Следовательно, у Городова О.А. к возврату:

• 260 000 рублей из основного вычета по квартире;
• 19 000 рублей по процентам;

Эти суммы возвращены Городову О.А. на основании налоговых деклараций за 2014, 2015 и 2016 годы. Оставшиеся 57 850 – 19 000 = 38 850 руб. налога он вправе вернуть, представив 3-НДФЛ за 2017 год.

Документы для налогового вычета по ипотеке

Перечень документов для получения основного налогового вычета за квартиру по ипотеке:

1. декларация 3НДФЛ;
2. копия договора купли-продажи
3. документы, подтверждающие оплату;

Для получения процентного вычета , дополнительно потребуется:

1. копия кредитного договора с банком;
2. справка из банка с указанием суммы уплаченных процентов;
3. копии платежных документов, подтверждающих уплату процентов.

Полный список документов с подробными пояснениями смотрите в разделе «Документы для имущественного вычета» .

Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту

Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:

• Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
• приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
• кредит должен быть целевой;
• иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.

На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:

• люди без официальных доходов за последние 3 года;
• люди, купившие жилье у взаимозависимых;
• ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
• сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
• люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.

Вычет и материнский капитал

Использование материнского сертификата не лишает Вас права получить имущественный вычет, но есть существенные ограничения, а иногда даже придётся вернуть ранее полученный вычет и возможно даже получить штрафы от налоговой.
Если Вы приобрели квартиру в ипотеку с использованием материнского капитала, то обязательно изучите раздел .

Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Срок обращения за вычетом неограничен по времени, Вы можете обратиться за ним спустя несколько лет после покупки жилья. Перед обращением должны быть выполнены обязательные условия:

• произведена оплата жилья (например за счёт ипотеки);
• оформлено право собственности на квартиру, либо получен акт приёма-передачи недвижимости в случае если это новостройка.

Если данные требования выполнены, то Вы можете обратиться за получением имущественного вычета по ипотеке в срок:

• Не ранее следующего года после года регистрации объекта или получения передаточного акта, если Вы планируете получать вычет через налоговую службу.
• Сразу же после получения передаточного акта или регистрации объекта, если будете получать через работодателя.

Срок получения выплаты:

• 3 месяца после подачи документов проходит камеральная проверка;
• 1 месяц после проверки происходит перевод средств.

Итого: 4 месяца

Оформление налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Для возврата 13% по ипотечному кредиту и возврату процентов необходимо:

1. собрать пакет документов для имущественного вычета;
2. заполнить декларацию 3НДФЛ;
3. представить их в налоговую инспекцию или получить в налоговой уведомление для работодателя и представить его по месту работы;
4. получить возврат денег по ипотеке и процентам на Вашу банковскую карту.

Подробнее в пошаговой инструкции «Процесс получения имущественного вычета по ипотеке»

Налоговый вычет на проценты по ипотеке за несколько лет

Не редки случаи, когда основной вычет за жилплощадь уже получен и осталось получить только возврат процентов. По своему усмотрению Вы можете:

• получать возврат НДФЛ каждый год;
• получить вычет сразу за несколько лет;

Пример

Долгалёв А.Б. приобрел жильё в 2014 году, к 2017 он уже полностью получил основной вычет и теперь он сразу может получить возврат за все выплаченные проценты с 2014 по 2017 год, а дальше на своё усмотрение может обратиться либо на след. год, либо через несколько лет, когда сумма возврата для него будет более значительней.

Главное не забывайте что вернуть Вы можете налоги удержанные с Вас только за последние 3 года.
Пример

Голодец Н.А. приобрел недвижимость в 2014 году, к 2018 получив весь вычет за квартиру он может получить вычет с уплаченных процентов в период с 2014 по 2018 год, но вернуть сможет только те налоги которые были удержаны с него в период с 2015 по 2017 год.

При рефинансировании ипотеки

Рефинансирование ипотеки - по сути это новый целевой кредит взамен предыдущего, обычно на более выгодных условиях.

Подробнее с примерами читайте в специальной статье «Вычет по военной ипотеке»

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке в ипотеку

Что касается ипотеки и вычета в новостройке, то есть важная особенность по возврату процентов по ипотеке, обычно кредит на долевое участие получают значительно раньше, чем подписывают передаточный акт. Тем не менее Вы имеете право обратиться за вычетом процентов, уплаченных за весь период ипотеки, а не только с момента подписания акта.

Пример

Гасанов К.В. в декабре 2017 года, приобрёл квартиру по договору долевого участия в строящемся доме с помощью ипотечного кредита, общая стоимость жилья составила 2 377 000 руб.

• Размер кредита — 1 900 000 руб.;
• собственных средств 477 000 руб.;
• срок кредита 7 лет, ставка 14%.

К декабрю 2018 года дом был сдан и Гасанов К.В. подписал передаточный акт, к этому времени переплата по процентам составит 146 000 руб.

В январе 2019 г. он вправе обратиться в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от понесенных расходов по приобретению квартиры в предельно возможном размере и за возвратом 13% от уплаченных процентов банку.

В итоге Гасанов К.В. сможет вернуть:

• от стоимости квартиры 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
• от выплаченных процентов 146 000 × 13% = 18 980 руб.

Кроме того, люди, купившие жилье в новостройке, имеют возможность получить обратно и то, что израсходовали на ремонт и отделку, если в договоре указано, что квартира приобретена без отделки.

Но не за все ремонтные работы и не на все материалы можно получить возврат НДФЛ, полный список с пояснениями Вы найдёте в разделе « »

Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

В целом если Вы приобретаете частный дом, коттедж, таунхаус в ипотеку, то процесс получения вычета будет одинаков с квартирой описанный выше, но есть нюансы, более подробно можно ознакомиться в статье « «.

• Если в договоре купли-продажи сказано, что дом не достроен, или продан без отделки, то можно вернуть траты на его достройку и ремонт.
• Если Вы самостоятельно собираетесь построить дом, в таком случае тоже можно получить возврат НДФЛ. Читайте подробнее в статье « »

Возврат и распределение подоходного налога созаемщику при покупке квартиры

Согласно и , если жильё приобреталось в ипотеку с созаёмщиком, то:

• Вы и созаёмщик имеете право на получение вычета от стоимости доли квартиры;
• собственники имеют право распределить вычет на проценты между собой в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов.

Пример

Романов И.А. в 2018 году с помощью ипотечного кредита приобрёл квартиру, общей стоимостью 2 333 000 руб. В качестве созаёмщика по кредиту выступила супруга — Романова В.А.

• Размер кредита составил 1 889 000 руб.;
• каждый внёс по 222 000 руб., итого 444 000 руб;
• срок кредита 5 лет, ставка 14%.

К 2019 году Романовы уплатят процентов банку на сумму 146 000 руб.

Они обратились в налоговую инспекцию за возвратом 13% НДФЛ от стоимости квартиры, т.к. доходов за последние 3 года у Романова И.А. было больше, то они с супругой написали заявление на распределение вычета по ипотечным процентам 80% Романову И.А. и 20% Романовой В.А.

В итоге супруги могут вернуть:

• от стоимости квартиры по 2 333 000 × 0,5 × 13% = 151 645 руб.
• Романов И.А от выплаченных процентов 146 000 × 0,8 × 13% = 15 184 руб.
• Романова В.А. от выплаченных процентов 146 000 × 0,2 × 13% = 3 796 руб.

Если по ипотеке платежи вносились только от имени одного заёмщика, а фактически оплачивались и созаёмщиком тоже, то согласно в качестве документов, подтверждающих оплату, в налоговую созаёмщик может предоставить доверенность на передачу средств банку в счёт оплаты ипотеки. В ней указывается что созаёмщик передал средства в таком-то размере, например, основному заёмщику для оплаты ипотеки.

Такая доверенность пишется в свободной форме и не требует нотариального заверения.

Пример

Голубев К.Т. в 2014 г. приобрёл квартиру с отцом в долевую собственность. Основной заёмщик был отец. К 2017 году сумма погашенных ипотечных процентов составила 424 000 руб., всё это время отец переводил со своего счёта платежи для оплаты кредита. Чтобы сын тоже смог получить вычет, он написал на отца доверенность от руки, в которой указал, что денежные средства на погашение кредита, в т.ч. 212 000 руб. были им переданы отцу для погашения ипотечных процентов, эту доверенность при оформлении вычета он приложил в качестве подтверждения своих расходов и получил возврат НДФЛ.

(600 оценок, средняя: 4,72 )

В статье 220 НК РФ подробно написано об основаниях и правилах возврата процентов по ипотеке заёмщику. Но на пути получения государственной помощи есть множество преград и подводных камней, о которых стоит предупредить.

Смысл налогового вычета

Возмещение НДФЛ с доходов, потраченных на ипотечные выплаты, представляет собой государственную программу стимулирования рынка недвижимости. Молодым семьям возвращённые средства помогают сделать ремонт в новом жильё и приобрести необходимые бытовые приборы.

НДФЛ уплачивается бухгалтерией из начисленной зарплаты в размере 13%, и работники никогда этих денег не видят. Но данные суммы можно получить от налоговой службы в виде возмещения процентов по ипотеке при покупке квартиры.

При семейном доходе 55000 рублей максимальная сумма, которую может вернуть ГНИ за год, может составить 85800 рублей. Эти средства семья можно потратить на любые личные нужды.

Потенциальные получатели государственной помощи

Если поставлена цель вернуть часть потраченных на ипотечные проценты средств, то начать нужно с изучения оснований для получения «государственных» денег. Этим правом могут воспользоваться заёмщики, которые:

1. Купили жилую недвижимость. Этот пункт правомочен, даже если была приобретена лишь доля в квартире или частном доме.
2. Приобрели за счёт банковского займа землю и планируют построить на ней свой жилой дом.
3. Строят новый дом за кредитные средства.
4. Рефинансировали ипотечный кредит, полученный в другом банке на приобретение жилья или земельного участка для индивидуального строительства.

Налоговая служба откажет в возврате подоходного налога с процентов по ипотеке в 2017 году, если исчерпан максимальный лимит имущественного вычета или вычет был предоставлен ранее.

Вопрос о том, как получить налоговый вычет на проценты по ипотеке в 2017 году при регистрации ипотечной квартиры одновременно на обоих супругов, также оговорен в законодательстве. Право компенсации НДФЛ имеют муж и жена в рамках 3 млн рублей на каждого.

Размер налогового вычета по ипотечным процентам

Размер помощи, которую ипотечные заёмщики могут получить от государства, варьирует в зависимости от:

• суммы уплаченных банковских процентов;
• стажа официальной работы;
• размера НДФЛ, перечисленного за три прошедших года в бюджет.

Теоретически с погашенных банковских процентов человек может получить от государства компенсацию в размере 13% от их суммы. Законодательная граница максимальной суммы процентных расходов, подлежащих компенсации, находится на уровне 3 млн рублей.

Пример. Весной 2016 года Филипчук П. В. приобрёл жильё за 1,12 млн рублей и потратил до конца года на проценты 117600 рублей. В 2016 году работник ежемесячно получал 51500 рублей и перечислял 6695 рублей НДФЛ. Весной 2017 года Филипчук П. В. решил оформить компенсацию от государства. Практически он может вернуть за год 117600*0,13=15288 рублей, что не превышает размер перечисленного им НДФЛ (6695*12=80340 рублей).

За какой период можно вернуть налоговый вычет за проценты по ипотеке? Компенсировать процентные платежи можно за счёт сумм НДФЛ, уплаченных за последние три года начиная с того периода, в котором возникло право на вычет. Но размер государственной помощи не может превышать сумм налога, уплаченного работником в бюджет за этот период.

Люди, купившие в кредит несколько жилых помещений, часто беспокоятся о том, можно ли получить вычет по процентам по ипотеке за вторую квартиру? Законодательство позволяет оформлять возврат НДФЛ за уплаченные банковские проценты только по одному объекту, при этом итоговая расчётная сумма не должна быть более 3 млн рублей.

Какие документы нужны для возврата процентов по ипотеке?

Чтобы получить государственную налоговую компенсацию за уплаченные ипотечные проценты, заёмщик должен собрать и предоставить в ГНИ такие документы:

1. Налоговые декларации за годы работы, которые учитываются при расчёте возвращаемой суммы. Примеры заполнения формы НДФЛ-3 по ипотеке на возврат процентов по ипотеке предлагаются в помещениях ГНИ, а ознакомится с их бланками можно возврат процентов по ипотеке
2. Справки с бухгалтерии о заработанных доходах по форме 2-НДФЛ со всех предприятий, на которых работал человек за период возмещения НДФЛ.
3. Паспорт заявителя.
4. Заявление с данными банковского счёта для перечисления средств.
5. Правоустанавливающие документы на жильё.
6. Финансовые квитанции, чеки, подтверждающие оплату ипотечных процентов.
7. Справка об уплаченных процентах по ипотеке для налоговой службы из банка.
8. Кредитный договор.

Образец заявления на возврат процентов по ипотеке:

Если жилая недвижимость покупалась супругами в совместную собственность, то дополнительно нужно предоставить:

1. Брачное свидетельство.
2. Заявление созаёмщиков - супругов о распределении долей.

Для профилактики временных задержек приходить в ГНИ для подачи документации нужно со всеми имеющимися на руках договорами по ипотеке. Инспектор налоговый службы может потребовать дополнительно снять с документов ксерокопии.

Способы оформления вычета

Есть два основных варианта процедуры возмещения сумм уплаченного НДФЛ при ипотеке:

• разово за год налоговой инспекцией;
• ежемесячно бухгалтерией на предприятии.

Обе процедуры имеют схожий алгоритм получения согласия государства на вычет, но различные пути выплаты возмещения.

Как вернуть проценты по ипотеке через налоговую в 2017 году?

Алгоритм действий для получения компенсации за ипотечные проценты проще рассматривать пошагово.

Первый шаг. Подготовить пакет документов

Большую часть документов заёмщик уже имеет дома, но придётся обратиться дополнительно в банк за справкой о погашенных процентах и в бухгалтерию предприятия за справкой о размере зарплаты и подоходного налога за требуемый период.

Второй шаг. Предоставить в ГНИ пакет документов с заявлением и заполненными декларациями о доходах

Основную сложность составляет заполнение деклараций о доходах. Рекомендуется делать это в помещении налоговой службы, где есть образцы. Кроме того, налоговые инспекторы всегда проконсультируют гражданина при возникновении вопросов по заполнению отдельных граф.

Как получить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет? Просто подать несколько пакетов документов: например, 3 декларации с приложением справок за каждый год и копий документов.

На сайте налоговой инспекции есть онлайн-сервис по заполнению налоговой декларации, поэтому можно зайти и попробовать составить её самостоятельно

Шаг третий. Отдать документы налоговому инспектору

Необходимо учитывать, что отправленные по почте неверно составленные документы могут затянуть принятие решение на 1-2 месяца. Лучше сходить в местное отделение налоговой и лично передать все оригиналы и копии в руки инспектора, который сразу сможет проверить наличие всех документов.

Шаг четвёртый. Получить решение ГНИ

Камеральная проверка деклараций может длиться до 90 дней, в зависимости от загруженности налоговых инспекторов, поэтому ждать быстрого письма с ответом не нужно. При положительном решении некоторые органы налоговой службы перечисляют суммы компенсации без предварительно информирования заявителя. Но по закону налоговикам даётся 30 дней на перевод средств после принятия решения о выплате.

Письменный ответ от ГНИ гражданину обязан приходить всегда, если он в заявлении не указывал реквизиты для перечисления платежа. В данном случае, после получения письма, необходимо дополнительно сходить в налоговую службу и составить заявление на перевод денег с указанием своего банковского счёта.

Налоговый инспектор может пригласить заявителя к себе в процессе проверки для уточнения интересующих вопросов.

Компенсация налогового вычета бухгалтерией предприятия

Этот способ более удобен, если заёмщик уже закрыл кредит полностью и работает на последнем месте работы недавно. В этом случае человек не получает от налоговой инспекции никаких выплат, но бухгалтерия перестаёт вычитать НДФЛ из «грязной» зарплаты работника. Происходит это до полной компенсации всей суммы государственной помощи за счёт подоходного налога.

Процедура получения налогового вычета на предприятии отличается от вышеописанной рядом особенностей:

1. Не заполняются налоговые декларации.
2. Не нужно брать справки 2-НДФЛ.
3. Налоговая служба деньги никому не перечисляет.
4. После получения письма налоговой инспекции с согласованием налогового вычета необходимо написать в бухгалтерии предприятия с заявление. В нём указывается просьба получения имущественного налогового вычета за счёт удерживаемого с работника НДФЛ.

Результатом этого способа оформления налогового вычета будет получение работником дополнительно около 15% от привычного объёма заработной платы, получаемого ранее.

Данный способ возврата имеет еще одну особенность, а именно отличается моментом, когда можно получить налоговый вычет на проценты по ипотеке. Сделать это можно уже в год покупки жилья.

Срок давности

Отсутствует срок давности по возмещению денежных средств, уплаченных по ипотечным кредитам. Поэтому можно оформить вычет по процентам по ипотеке за несколько лет сразу. Человек может взять кредит на жильё и в 2010 году, а подать заявление на возврат денег за счёт НДФЛ в 2017 году. Единственным ограничением остаётся период, за который рассчитывается максимальная сумма НДФЛ: три отчётных года. В 2017 году заёмщик может запросить возврат подоходного налога только за 2014-2016 годы.

Если кредит находится в процессе выплаты, то подавать на компенсацию ипотечных процентов нужно ежегодно исходя из суммы фактически выплаченных за отчётный период сумм.

Обязательным требованием для утверждения компенсационной выплаты является наличие квитанций из банка об оплате кредита, потому что справке из финансового учреждения часто не доверяют. Поэтому рекомендуется сберегать все полученные в банке документы до полного погашения кредита.

Процедура получения налогового вычета растягивается в реальных ситуациях на 3-4 месяца с момента принятия решения об оформлении государственной помощи. Срок немалый, зато получаемые деньги обычно являются приятным сюрпризом для отягощенной кредитом семьи.

Приобретение жилья — удовольствие недешевое. А если квартира куплена не за собственные средства, а по ипотечному кредиту, то к расходам присоединяются еще и проценты по ипотеке.

Российское законодательство предусматривает некоторое снижение финансовой нагрузки на покупателей жилых помещений в виде частичного возврата уплаченного налога на доходы.

Чтобы воспользоваться такой льготой, надо:

• иметь официальный доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов;
• быть РФ (т.е. находится на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев).

Налоговый вычет по ипотеке предоставляется как на основную сумму кредита, так и на выплаченные проценты. Вычет по ипотеке имеет свои особенности, о которых мы расскажем в этой статье.

Налоговый вычет на квартиру в ипотеке получают двумя способами:

• в виде перечисления на личный расчетный счет в банке заявленной суммы;
• в виде освобождения работающего гражданина от удержания из его заработной платы налога.

Путь получения вычета выбирает сам покупатель жилья. Чтобы воспользоваться более выгодным способом, необходимо хорошо разбираться в этом вопросе.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Собственников вновь приобретенного жилья можно разделить на две категории:

• кто купил квартиру до 1 января 2014 года;
• кто стал собственником после указанной даты.

Разница между ними заключается в том, что первая группа покупателей имеет право воспользоваться налоговым вычетом только по одному объекту, независимо от суммы возвращенного налога.

Пример 1. Землянский Иван Петрович приобрел жилье в 2013 году за 2 500 000 рублей. По законодательству ему положен имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку в размере 260 000 рублей. (2 000 000 * 0,13 = 260 000). При подготовке налоговой декларации за 2013 год выяснилось, что за этот год Иван Петрович фактически заплатил НДФЛ (его еще называют по старинке «подоходным налогом») в сумме 98 000 рублей. На эту сумму работодатель выдал Землянскому справку 2 НДФЛ. Налоговая инспекция проверила все документы и в положенное время перечислила ему на счет не 260 000 рублей, как он ожидал, а всего лишь 98 000 рублей.

Это правильно, так как возвращаются только фактически выплаченные гражданином налоги в отчетном году. На оставшуюся сумму вычета он имеет право подавать документы в следующем году, пока не получит все полагающиеся ему суммы (в пределах 260 000 рублей).

Вторая группа собственников, оформившая свою жилую площадь, купленную за счет ипотечного кредитования, после 1 января 2014 года, имеет небольшое преимущество перед собственниками из первой группы. Оно заключается в том, что граждане получают право на вычет за квартиру в ипотеку не по одному объекту, а по нескольким. Главное условие: общая сумма вычета не должна превышать 2 000 000 рублей.

Пример 2. Толстова Екатерина Николаевна приобрела однокомнатную квартиру в феврале 2014 года, уплатив за нее собственные средства и часть потребительского кредита. Стоимость квартиры составила 1200 000 рублей. Через два года Екатерина Николаевна подала документы на возмещение налога на доходы и получила свои 156 000 рублей.

В марте 2016 года Толстову повышают в должности, заработная плата ее увеличивается. Это дает ей возможность приобрести в ипотеку более просторное жилье. За эту квартиру налоговый вычет по ипотеке в 2017 году ей будет предоставлен только в сумме 800 000 рублей: 2 000 000 (предельная сумма вычета) - 1 200 000 (предоставленный вычет за первую квартиру) = 800 000 (оставшаяся сумма вычета).

Налог к возврату составит: 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Общая сумма возврата налога не превысила максимальную величину: 156 000 + 104 000 = 260 000 рублей.

Есть несколько условий, при которых невозможно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку:

• если гражданин уже воспользовался вычетом, когда покупал жилье до 1 января 2014 года;
• исчерпан лимит на вычеты по объектам, приобретенным после 1 января 2014 года;
  квартира куплена у взаимозависимых близких родственников (родители, дети, братья и сестры);
• у покупателя жилья отсутствуют официальные доходы, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов;
• при покупке жилья использовались государственные средства (субсидии, и другие программы):
• в сумме, потраченной на жилье, есть часть средств, предоставленных работодателем.

Пример 3. Супруги Балюк (Олег Викторович и Мария Григорьевна) приобрели домик у отца Олега Викторовича за 800 000 рублей. Часть денег Мария Григорьевна внесла за счет материнского капитала, а на оставшуюся сумму Олег Викторович оформил ипотечный кредит. Супруги не имеют права на налоговый вычет, так как:

• Мария Григорьевна использовала материнский капитал;
• Олег Викторович приобрел жилье у близкого родственника (отца).

Пример 4. Петр Семенович Иванский не работает, так как получает пенсию по выслуге лет. В 2015 году он получил в наследство квартиру от тетки, продал ее и решил улучшить свои жилищные условия. На приобретение новой квартиры не хватало небольшой суммы, на которую он оформил кредит.

Поскольку пенсия налогом на доходы не облагается, то Петр Семенович не является плательщиком этого налога. А это значит, что он не имеет права на налоговый вычет. Государство возмещает только выплаченные ранее суммы налога. Или разрешает работодателю не удерживать эти суммы из заработной платы работника.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017

Право на стандартный вычет при покупке жилья имеют все граждане. Но ипотечный кредит интересен еще тем, что можно получить вычет и по выплаченным за ипотеку процентам.

Законодатель разделил граждан на две группы:

• взявших ипотечный кредит до 1 января 2014 года;
• оформивших ипотеку после указанной даты.

Имущественный вычет по процентам по ипотеке, оформленной до конца 2013 года, предоставляется в полном объеме выплаченных процентов. Это правило действует даже в том случае, если кредит получен до 1 января 2014 года, а право собственности на недвижимость оформлено позже этой даты.

Пример 5. Стольников А.П. выплатил за ипотеку 3 500 000 рублей процентов. После предоставления необходимых документов он получит возмещение в сумме 455 000 рублей (3 500 000 * 0,13 = 455 000).

А вот с 1 января 2014 года вводится ограничение на получение вычета по процентам по ипотеке: максимальная сумма вычета не может превышать 3 миллиона рублей, следовательно, сумма возмещения не может быть больше 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000).

Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017 подчиняется тем же правилам, что и основной вычет по ипотеке: наличие легального дохода, отсутствие в сделке взаимозависимых граждан, отсутствие инвестиционных средств. Чтобы получить возмещение налога с уплаченных за кредит процентов, надо чтобы были соблюдены некоторые условия:

• кредит должен быть целевым, для приобретения или строительства жилья. Это указывается в кредитном договоре;
• приобретение или покупка жилья производятся на территории Российской Федерации. Расходы на недвижимость за рубежом не компенсируются;
• сумма целевого кредита должна быть использована именно на указанные в кредитном договоре цели. Если выявится расходование кредитных средств на цели, не связанные с приобретением или постройкой жилья на территории России, возмещение выплачено не будет.

Налоговый вычет по процентам также различается по срокам приобретения жилья:

• на объекты, приобретенные до 1 января 2014 года;
• на объекты, купленные после 1 января 2014 года.

В первой группе основной налоговый вычет и вычет на уплаченные проценты предоставляется по одному и тому же объекту. Перенос суммы возмещения на другие квартиры или дома не разрешается.

А вот собственники, взявшие ипотечный кредит после 1 января 2014 года, приобретают больше свободы действий: они могут получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали стандартный налоговый вычет по другому объекту. Например, ранее приобрели квартиру за счет собственных средств или взяли обычный, не ипотечный, кредит. Стандартный вычет получили, а по процентам он не положен. Потом оформили ипотеку на другой объект. И получили право использовать вычет на уплаченные проценты.

Пример 6. Кораблев Василий Петрович в декабре 2014 года взял потребительский кредит в банке, добавил собственные средства и приобрел дом за 2,5 миллиона рублей. В марте 2016 года Василий Петрович взял ипотечный кредит и купил квартиру за 5 миллионов рублей.

Стандартный вычет Кораблев В.П. в размере 2 миллионов рублей уже получил за дом в полном размере, поэтому за квартиру вычета он не получит. А вот на выплаченные за ипотеку проценты он может подавать документы на возмещение налога в пределах 390 тысяч рублей: 3 000 000 (максимальная сумма вычета) * 13/100 (размер процентов налога на доходы) = 390 000 (максимальная сумма возврата налога).

Документы для вычета по ипотеке 2017

Стандартный вычет по ипотечному кредиту состоит из двух частей: основной вычет и вычет по уплаченным процентам за кредит. Сначала оформляются документы на основной вычет. И только при его выплате можно подавать заявление на возмещение затрат по выплате процентов.

Документы для налогового вычета по ипотеке:

• заявление произвольной формы на предоставление налогового вычета;
• заполненная декларация формы ;
• справка о полученных доходах и выплаченных налогах по форме ;
• удостоверение личности (паспорт);
• договор с финансовой организацией, выдавшей ипотечный кредит;
• документ, подтверждающий факт приобретения или постройки жилья;
• свидетельство о праве собственности на приобретенное или построенное жилье;
• справка банка о сумме выплаченных процентов за ипотеку;
• номер банковского счета со всеми реквизитами, на который заявитель желает получить причитающиеся ему суммы возмещения.

Если собственник жилья выбирает способ возврата налога через налоговые органы, то весь перечень документов надо представить работникам этой службы в начале года, следующего за отчетным. Так, если документы собраны за 2016 год, то подаются они в налоговую инспекцию в начале 2017 года.

Это нужно для того, чтобы в документах были полностью отражены все необходимые сведения за прошлый год. Информация должна быть собрана за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

Кроме того, работники налоговой инспекции сверяют данные декларации и справки о доходах с цифрами, поданными работодателем за прошедший год. После тщательной проверки сумма, соответствующая выплаченному налогу за год, возмещается заявителю на счет.

Пример 8. По форме 3 НДФЛ сумма возмещения за 2016 год равна 150 000 рублей. У заявителя в этом году из заработной платы было удержано и перечислено в бюджет 110 250 рублей налога на доходы (заработную плату). Других доходов у него нет.

Работники налоговой инспекции по данным документам перечислят заявителю 110 250 рублей, ровно столько, сколько он уплатил налога. Оставшаяся сумма 39750 рублей может быть перенесена на следующий год (150 000-110 250=39750).
Только после того, как вся сумма основного вычета будет выплачена, можно подавать заявление на получение возмещения налога по процентам на ипотечный кредит.

А теперь рассмотрим, как получить вычет по ипотеке у . В налоговую инспекцию документы для вычета по ипотеке представляются такие же, кроме банковского счета, справки о доходах и декларации.

В заявлении на предоставление вычета также не указывается счет, куда нужно перечислить деньги, а вписывается просьба выдать уведомление о праве на получение вычета по месту получения дохода. На основании этого уведомления бухгалтерия работодателя не будет ежемесячно удерживать из заработной платы заявителя налог в размере 13 процентов до тех пор, пока сумма не удержанных налогов не достигнет суммы налогового возмещения, указанного в уведомлении.

Пример 9. Иванов С.И. предоставил в бухгалтерию уведомление на право получения вычета в сумме 150 000 рублей 12 января 2017 года. Налоговый вычет при покупке в ипотеку для Иванова начали применять с заработной платы за январь. При его заработной плате в 65000 рублей это будет выглядеть примерно так:

• январь: 65000*0,13=8450 (осталось 150000-8450=141550);
• февраль: 65000*0,13=8450 (осталось 141550-8450=133100);

Для получения налогового уведомления не обязательно ждать окончания календарного года. Документы можно сдавать в любой месяц года.

Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на .