Одним из самых распространенных и обсуждаемых налогов в Российской Федерации можно назвать налог на добавленную стоимость. Его доля в формировании государственного бюджета (по данным министерства финансов РФ) составляет порядка 25-35 %.
Налогоплательщиками в обязательном порядке являются крупные предприниматели и организации. Однако некоторые представители малого бизнеса также сталкиваются с необходимостью отчислять НДС в бюджет.
Суть налога на добавленную стоимость
НДС представляет собой косвенный налог. При его применении бюджет пополняется поступлениями, изъятыми от части стоимости товара. Конечным плательщиком можно считать потребителя, который оплачивает продавцу данный налог вместе со стоимостью покупки.
Совершив продажу, производитель или продавец обязаны отчитаться перед государством за полученную долю НДС, уплатив требуемую сумму в бюджет в качестве налога.
В большинстве случаев именно реализация товаров и услуг является объектом налогообложения, за исключением некоторых объектов продажи, регулируемых законодательством РФ.
Совершение экспортно-импортных операций с перемещением товаров через границу РФ также подлежит налогообложению НДС, но на несколько других условиях чем при обычной реализации на территории РФ.
В настоящее время плательщики налога обязаны подавать декларации и совершать требуемые отчисления ежеквартально (если речь идет о налоге на добавленную стоимость при реализации на территории страны).
Из общей суммы проданного товара долю, приходящуюся на налог, перечисляют в бюджет. Полученный результат уменьшают на НДС, уплаченный при покупке товара прочим поставщикам.
Видео — о сущности НДС простыми словами:
Следует помнить, что все операции должны быть документально подтверждены. Особое внимание следует уделить приходным документам, в частности ― счетам фактурам. Их отсутствие или ненадлежащее оформление приведет к завышенной сумме налога, что невыгодно для любого субъекта хозяйственной деятельности.
Существующие ставки
На данный момент в стране действуют три ставки налога на добавленную стоимость: 18%, 10 % и 0 %. Их применение зависит от самого товара, вида производимой операции.
В некоторых случаях продукция и услуги освобождены от данного налога вообще. Не подлежат налогообложению товары религиозного назначения, некоторая продукция, выполненная общественными организациями инвалидов, изделия народных художественных промыслов, жилые дома, реализация руды, содержащей драгоценные металлы.
Некоторые услуги также можно отнести к необлагаемым данным налогом операциям. Это осуществление банковских операций, организация азартных игр, услуги в сфере культуры и искусства, социальное обслуживание определенных слоев населения, медицинские услуги. Полный перечень объектов, не подлежащих налогообложению, перечислен в ст. 149 НК РФ.
18%
Основная ставка ― 18 %. Она действует для всей реализации услуг на территории России. Товары облагаются данным налогом по ставке 18 %, если не входят в список продукции, по которым действует льготная ставка в размере 10 %. Узнать о статусе продукции можно в НК, ст. 164.
10%
К товарам с 10% ставкой относятся продукты питания первой необходимости, кроме деликатесных ― молочные и мясные изделия, хлебобулочная продукция, яйца, масла, овощи, продукты детского питания. Также под 10 % попадают товары для детей, в том числе для новорожденных, печатные издания, медицинские товары.
0%
Ставка 0 % применяется при совершении операций, совершаемых при пересечении границы нашего государства.
Многие ошибочно полагают, что 0 % НДС и освобождение от налога ― это одно и тоже. Но не стоит путать данные термины, чтобы в дальнейшем избежать штрафов и прочих претензий со стороны налоговых органов.
Ставка 0 % предполагает дальнейшее самостоятельное начисление налога по документам, полученным от зарубежных поставщиков. В данном случае налог даже придется заплатить в более краткие сроки чем обычно.
Причем плательщиками выступают все субъекты предпринимательства, даже те, которые освобождены от уплаты НДС или находятся на льготных режимах, таких как или ЕНВД.
Кто платит НДС
Видео — НДС в деятельности предпринимателя на упрощенной системе:
Расчет НДС имеет свои нюансы, за счет которых данный налог многие считают очень трудным для исчисления. После регистрации в налоговом органе предприниматели сталкиваются с российской системой налогообложения.
Во-первых, разные виды деятельности облагаются с применением разной ставки. Во-вторых, его исчисление и возможности возврата могут как помочь существенно сэкономить, так и привести к финансовым проблемам при недостаточно грамотном подходе.
Кто должен рассчитывать НДС.
Необходимость рассчитать НДС возникает после продажи товара или услуг по более высокой цене и получения доходов из разницы между предыдущей стоимостью и новой, то есть разницы между выручкой и суммой, затраченной на покупку данного товара. В данном случае это может быть создание более сложного продукта или простая перепродажа.
В первую очередь обязанность платить НДС ложится на организации и ИП, налогооблагаемые по общей системе. Такие компании ежеквартально сдают отчетность НДС в электронном виде. Кроме того, платить НДС должны:
Организации, импортирующие товар на территорию РФ;
Налогоплательщики, выставляющие счет-фактуры, в которых указан НДС ;
Организации, ведущие деятельность по договорам о совместной деятельности и доверительного управления имуществом;
А также еще некоторые группы налогоплательщиков.
Освобождаются от НДС ИП и организации, работающие в особых налоговых режимах.
Алгоритм расчета НДС.
С порядком расчёта НДС можно ознакомиться в НК РФ. Налоговый кодекс содержит и величину ставки НДС (она может быть 0% или 10%, но мы будем говорить о ставке 18%, применяемой по умолчанию).
Проще всего рассчитать НДС, используя специальный онлайн калькулятор или одну из бухгалтерских программам. И все-таки каждый предприниматель должен уметь производить расчет НДС по формулам .
2. Отняв полученное число от суммы с НДС, мы узнаем сумму без НДС.
3. Чтобы начислить НДС надо цену без НДС умножить на 0.18 (чтобы получить сумму НДС) и к полученному результату прибавить цену без НДС.
Примеры расчета НДС.
Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС , будет полезно привести несколько примеров:
Допустим, вы продаете обувь в розничном магазине. Оптовому поставщику обуви вы отдали 10 000 р. за 50 пар туфель, соответственно, одни туфли стоят 200 р. В эту сумму уже заложен налог НДС 18%, уплаченный оптовым поставщиком.
200 Х 18 / 118=30.50 (р.) - это уплаченный вами НДС.
200 - 30.50 = 169.5 (р.) - стоимость пары туфель без НДС.
169.5 * 50 =8475 (р.) - стоимость партии туфель без НДС.
10000 - 8475 = 1525 (р.) - сумма НДС за всю партию.
Остается только доказать в налоговой инспекции приобретение туфель с включенным в их стоимость НДС: для этого подойдет чек, накладная или счет-фактура с указанием включенного НДС.
Формируя цену на готовую продукцию, необходимо вычесть НДС из приобретенных товаров, а затем включить данный налог 18% в его конечную стоимость, чтобы возложить данные расходы на потенциального потребителя.
Допустим, вы продали за 25000 р. ту партию туфель, которую купили за 10000 р. Размер НДС здесь можно посчитать, если всю добавленную ценность - 15000 р., принять за 118% или 1,18. Тогда рассчитать НДС можно так:
1. 15000 /1.18 =12712 (р.)
2. 15000-12712=2288 (р.) - НДС
Правильный расчет НДС убережет от проблем с налоговыми органами и позволит сэкономить.
Налог на добавленную стоимость - взнос, который обязаны выплачивать в государственную казну практически все поставщики товаров и услуг. Соответственно, возникает вопрос - по какой формуле рассчитывается НДС, какие применяются ставки, и как правильно вычислить конечную сумму налога?
Порядок расчета налога на добавленную стоимость на примерах
В настоящий момент основная ставка НДС на большинство товаров и услуг составляет 18%.
- Чтобы определить, сколько денег придется заплатить при покупке некоего товара, необходимо к его исходной стоимости прибавить еще 18%. Выглядеть это будет так - Х + Х*0,18 = итоговая стоимость товара вместе с НДС, где Х - это цена за сам товар, а Х*0,18 - сумма НДС.
- Аналогичным образом будет выглядеть расчет по ставке 20% - именно до такого уровня НДС вскоре будет повышен. Чтобы посчитать сумму налога от общей суммы, понадобится применить формулу: Х + Х*0,2 = итоговая стоимость вместе с НДС, где Х - цена товара, а Х*0,2 - искомый налог на добавочную стоимость по ставке 20%.
Чтобы было понятнее, допустим, что исходная цена некоего товара равна 15 000 рублей. Налог на добавленную стоимость составит 18% от этой цены - то есть, 15 000*0,18 = 2 700 рублей. Соответственно, при покупке этого товара вместе с НДС его цена составит 15 000 + 2 700 = 17 700 рублей.
Так же выглядит ситуация с налоговой ставкой 20%. Если исходная стоимость равна 15 000 рублей, а сумма налога - 15 000*0,2 = 3 000 рублей, то при покупке придется заплатить 15 000 + 3 000 = 18 000 рублей.
Какие еще формулы существуют?
Иногда мы знаем исходную стоимость некоего товара без учета налога - и можем без проблем рассчитать НДС по приведенным выше формулам. Но бывает так, что перед нами появляется товар с конечной ценой (как правило, именно так и бывает) - такой, в которую уже включена и непосредственная стоимость, и НДС. Как разложить эту конечную сумму «на части» и понять, сколько стоит товар, а какую долю занимает НДС?
Нужно понимать, что НДС уже заложен в цену, поэтому она составляет 118% от базовой для НДС 18% и 120% от базовой для НДС 20%.
НДС рассчитывается следующим образом
Стоимость товара с НДС: (100 + ставка НДС) * ставка НДС
Разберём на примере… Стоимость товара в магазине – 18000 рублей.
- НДС (18%) = 18000: (100+18) * 18 = 2745 рублей 76 копеек
- НДС (20%) = 18000: (100+20) * 20 = 3000 рублей
Формула работает по следующему принципу: мы знаем, что стоимость товара уже включает НДС, поэтому составляет 118 или 120% от базовой стоимости товара. Мы узнаём, чему равняется 1%, а затем умножаем его на ставку НДС – 18 или 20%. Так мы получаем НДС в рублёвом эквиваленте.
Рассмотрим формирование стоимости товара с НДС и проверим нашу формулу. Базовая стоимость товара – 10000 рублей. Нам необходимо добавить НДС.
- 100% + 18% = 118% или 1,18
- 10000 * 1,18 = 11800 рублей (стоимость товара с НДС)
- Рассчитываем НДС, исходя из доступной информации: 11800 – 10000 = 1800 рублей
- Проверяем по нашей формуле: 11800: (100+18) * 18 = 1800 рублей
- 100%+20% = 120% или 1,2
- 10000 * 1,2 = 12000 рублей (стоимость товара с НДС)
- 12000 – 10000 = 2000 рублей (НДС)
- По формуле: 12000: (100+20) * 20 = 2000 рублей
Если мы знаем базовую стоимость и стоимость товара с НДС, то проще вычесть первое число из второго. Если же известна только стоимость товара с НДС (чаще всего бывает именно так), то пользуемся формулой.
Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из ключевых налогов для изъятия части стоимости товара. Плательщиками ндс являются: предприятия, иностранные компании, индивидуальные предприниматели, некомерческие организации при осуществлении коммерческой деятельности. Налоговая ставка составляет 18%, 10% (для специальных товаров: продовольственных, детских и т.д.) и 0% (для экспортируемых товаров).
НДС калькулятор онлайн
Калькулятор расчета НДС позволяет начислить и выделить НДС: рассчитать сумму с НДС и без НДС. В таблице ниже введите значения суммы с которой необходимо выделить НДС или начислить.
Для того чтобы посчитать НДС, можно воспользоваться онлайн калькулятором, представленным выше. Но если онлайн калькулятора для расчета НДС под рукой нет, то можно без труда самостоятельно его рассчитать, используя простую формулу.
Как самостоятельно расчитать НДС от суммы: формула
Это наиболее простой случай расчета, когда имеется сумма без учета НДС, нужно рассчитать от нее налог. Общая формула расчета имеет следующий вид:
Пример #1 расчета НДС от суммы
Имеем стоимость без учета НДС = 100 000 руб. Ставка = 10%. Вычислим налог.
Н = 100 000 * 10 / 100 = 10 000 руб.
Стоимость с нал. = 100 000 + 10 000 = 110 000 руб.
Пример #2 расчета НДС от суммы
Имеем те же 100 000 руб. Ставка = 18%. Посчитаем налог.
Н = 100 000 * 18 / 100 = 18 000
Стоимость с нал. = 100 000 + 18 000 = 118 000
То есть при ставке, равной 10%, для начисления НДС нужно сумму умножить на 0,1; при ставке, равной 18%, нужно сумму умножить на 0,18.
Как рассчитать НДС из суммы: формула
Этот случай немного посложнее. Имеется сумма с налогом, нужно найти его величину, то есть выделить НДС из цены или стоимости.
| Формула для выделения НДС 10%: | Формула для выделения НДС 18%: |
Пример #3 расчет НДС с суммы
Читайте в статье:
Налоговые ставки российского НДС закреплены в Налоговом кодексе в следующих размерах:
- 0 процентов;
- 10 процентов;
- 18 процентов;
- расчетные ставки НДС от суммы - 18/118 и 10/110.
- расчетная ставка 15,25 процента.
Подробнее о ставках НДС по различным операциям читайте в таблице.
Таблица . Ставки НДС
| Ставка НДС | Облагаемые операции |
| 18% | - отгрузка имущества, для которого нет специальной ставки налога; - ввоз имущества, для которого нет специальной ставки налога; - строительно-монтажные работы для себя; - отгрузка имущества, работ, услуг для себя |
| 10% | Реализация в России и ввоз в Россию товаров по перечням Правительства РФ: - продовольственных; - детских; - медицинских; - печатной прессы |
| 18/118 10/110 |
- получение авансов; - отгрузка имущества, «входной» НДС по которому включен в его стоимость |
| 0% | - отгрузка имущества на экспорт; - услуги, связанные с перемещением имущества через границу; - международные пассажироперевозки; - продажа имущества, вывезенного по реэкспорту |
| 15,25 | - продажа предприятия единым комплексом; - получение электронных интернет-услуг от иностранных фирм |
Как рассчитать НДС 18 процентов
Ставка 18% чаще всего применяется при отгрузке имущества, работ, услуг или при ввозе в Россию имущества, для которого специальные правила налогообложения не закреплены и действует обычный порядок. Чтобы правильно начислить налог по таким операциям, нужно знать рублевую стоимость отгружаемого или ввозимого имущества, работ, услуг без НДС.
Формула расчета НДС 18
Зная цену объекта без налога и ставку НДС, сумма налога рассчитывается по формуле:
Шаг 1.
65 руб. х 1000 ед. = 65 000 рублей.
Шаг 2.
Вычислим сумму налога.
65 000 руб. х 18% = 11 700 рублей.
Шаг 3.
Вычислим цену товарной партии с НДС:
65 000 руб. + 11 700 руб. = 76 700 рублей.
Как отразить это в учете, покажем на числовом примере.
Пример 1
Как посчитать НДС 18
ООО «Символ» отгрузило покупателю товары стоимостью 40 000 рублей по договорной цене 65 000 рублей без налога. Эти товары в соответствии с налоговым кодексом облагаются НДС по ставке 18%.
Бухгалтер «Символа» рассчитал налог в сумме 11 700 рублей (65 000 руб. х 18%) и отразил в учете:
Дебет 62 Кредит 90-1
- 76 700 руб. (65 000 руб. + 11 700 руб.) – выручка за товары;
Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 11 700 руб. – НДС со стоимости отгрузки;
Дебет 90-2 Кредит 41
- 40 000 руб. – списание отгруженных товаров.
Как посчитать цену без НДС
Шаг 1.
Вычислим цену всей товарной партии.
76,70 руб. х 1000 ед. = 76 700 рублей.
Шаг 2.
Вычислим сумму налога.
76 700 руб. х 18/118 = 11 700 рублей.
Шаг 3.
Вычислим цену товарной партии без НДС:
76 700 руб. - 11 700 руб. = 65 000 рублей.
Возможен и иной вариант расчета – по одной из формул.
Для объектов, облагаемых по ставке 18%:
Cтоимость без НДС = стоимость с НДС / 1,18
Для объектов, облагаемых по ставке 10%:
Cтоимость без НДС = стоимость с НДС / 1,10
Как посчитать НДС от суммы
Вопрос «как рассчитать НДС от суммы» чаще всего возникает при авансовых расчетах в счет будущих отгрузок имущества, работ, услуг, облагаемых налогом по ненулевой ставке. Если сумма аванса включает в себя НДС, и ставка налога известна, то можно определить сумму НДС, применив расчетную ставку. Эту сумму налога продавец или исполнитель ставит к уплате в бюджет. А покупатель или заказчик принимает налог к вычету в том же размере – по счету-фактуре продавца или исполнителя.
Формула НДС от суммы
Основных расчетных ставок налога две –10/110 и 18/118. Первая из них действует при реализации имущества по перечням Правительства РФ – продуктов, лекарств, медтехники, детских товаров, печатной прессы. Вторая расчетная ставка нужна при реализации имущества, работ, услуг по обычным правилам.
Формула НДС от суммы по ставке 10/110:
Как найти НДС 18 от суммы формула:
Пример 2
Как вычислить НДС 18 процентов от суммы
Вспомним условие примера 1 и предположим, что покупатель оплатил «Символу» половину стоимости товаров авансом – перечислил 38 350 рублей до отгрузки. Бухгалтер «Символа» рассчитал налог с поступившего аванса в сумме 5850 рублей (38 350 руб. х 18/118) и отразил в учете:
Дебет 51 Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам"
- 38 350 руб. – аванс от покупателя в счет будущей отгрузки;
Дебет 62 субсчет «НДС» (76 субсчет «НДС») Кредит 68 субсчет «Расчеты НДС»
- 5850 руб. – налог к уплате.
Если имущество облагается НДС по ставке 10%, порядок расчета будет тот же.
Пример 3
Как рассчитать НДС от суммы
ООО «Символ» отгрузило покупателю товары стоимостью 40 000 рублей по договорной цене 65 000 рублей без налога. Эти товары в соответствии с налоговым кодексом облагаются НДС по ставке 10%. Бухгалтер «Символа» рассчитал налог в сумме 6500 рублей (65 000 руб. х 10%)
Покупатель оплатил «Символу» половину стоимости товаров авансом – перечислил 35 750 рублей до отгрузки. Бухгалтер «Символа» рассчитал налог с поступившего аванса в сумме 3250 рублей (35 750 руб. х 10/110). Покупатель отразил в учете:
Дебет 60 Кредит 51
- 35 750 руб. – аванс «Символу» в счет будущей отгрузки;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «НДС»
- 3250 руб. – налог к вычету.
