Начиная с 2013 года, все организации (включая организации, применяющие УСН и ЕНВД) обязаны вести бухучет , составить и предоставить в налоговые органы и в РОССТАТ обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности за 2018-й год: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Сдавать баланс малого предприятия необходимо в два адреса, места. Обязанность сдать обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности в орган государственной статистики (Росстат ) по месту государственной регистрации возникает согласно закона о бухгалтерском учете 402-ФЗ.
А вот второй экземпляр бухгалтерской отчетности - бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах необходимо сдавать в налоговую инспекцию - ФНС РФ. Эта обязанность возникает согласно . Где сказано в п/п 5 п.1 , что налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Примечание : За исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года № "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет. К ним, в частности, относятся ИП - предприниматели.
Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.
В работе также необходимо руководствоваться , положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.
к меню
Как в бухучете закрывать отчетные периоды и определять финансовые результаты в течение года
Понятно, что это для новичков дело непривычное и сложное, поэтому мы кратко и в доступной форме опишем этот процесс.
Чтобы определить финансовый результат деятельности организации, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99).
Все счета, связанные с отображением затрат на производство, выручкой (доходами), и формированием финансового результата для составления бухгалтерского баланса малого предприятия, условно могут быть разделены на три группы:
1 . Счета, которые в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению", не имеют остатка на конец месяца – 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы».
2 . Счета, которые, в большинстве случаев имеют остаток – незавершенное производство, но могут быть и полностью закрыты (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»)
3. Счета, которые в целом остатка на конец месяца не имеют, но имеют остаток по каждому субсчету – 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».
к меню
Списание затрат по счетам расходов
Списание затрат по счету 26 «Общехозяйственные расходы»
Порядок закрытия счета 26 зависит от выбранной учетной политики, а точнее – метода формирования себестоимости продукции.
Себестоимость может формироваться: 1) по полной производственной себестоимости; или 2) по сокращенной производственной себестоимости.
Примечание : Для малых предприятий удобнее второй вариант.
При выборе учетной политики «по полной производственной себестоимости
» затраты ежемесячно могут быть списаны проводками:
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 26
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 26
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Кредит 26
При выборе учетной политики «по сокращенной производственной себестоимости » общехозяйственные расходы можно в полном объеме отнести на себестоимость:
Д 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 26.
Списание затрат по счету 25 «Общепроизводственные расходы»
Счет 25 закрывается ежемесячно путем списания суммы затрат со счета следующими проводками:
Дебет 20 «Основное производство» Кредит 25
Дебет 23 «Вспомогательные производства» Кредит 25
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» Кредит 25
в зависимости от того, с какой деятельностью связаны эти затраты.
Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу»
Списание затрат со счета 44 «Расходы на продажу» происходит ежемесячно полностью или частично проводкой:
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 44 – списаны расходы на продажу.
Закрытие счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство» , 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
По итогам месяца счета 20,23,29 могут быть закрыты проводками:
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 20
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 23
Дебет 90.2 «Себестоимость продаж» Кредит 29
Полностью закрывать эти счета (не оставляя на остатке счетов незавершенное производство) могут организации сферы услуг.
к меню
Закрытие счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы»
По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат от осуществляемой деятельности (прибыль или убыток).
Финансовый результат деятельности организации определяется так:
Сумма выручки организации (Оборот по Кредиту счета 90.1) минус Себестоимость продаж (суммы оборотов по счетам 90.2, 90.3,90.4,90.5).
Если разница между Выручкой (за минусом НДС и др. аналогичных платежей) и Себестоимостью положительная, то организация получила прибыль в отчетном месяце.
Сумма прибыли отражается проводкой:
Дебет 90.9 Кредит 99 – отражена прибыль по итогам месяца.
Если разница – отрицательная, то организация получила убыток.
Сумма убытка отражается проводкой:
Дебет 99 Кредит 90.9 – отражен убыток по итогам месяца.
Таким образом, субсчета счета 90 «Продажи» имеют остаток на конец каждого отчетного месяца, но сам счет 90 сальдо на конец месяца иметь не должен.
По итогам года все субсчета счета 90, которые имеют остаток, должны быть закрыты.
Закрытие субсчетов осуществляется следующими проводками:
Д 90.1 К 90.9 – закрытие счета 90.1 «Выручка» по итогам года.
Д 90.9 К 90.2 – закрытие счета 90.2 «Себестоимость продаж» по итогам года.
Д 90.9 К 90.3 – закрытие счета 90.3 «Налог на добавленную стоимость» по итогам года.
Д 90.9 К 90.4 – закрытие счета 90.4 «Акцизы» по итогам года.
Д 90.9 К 90.5 – закрытие счета 90.5 «Экспортные пошлины» по итогам года.
Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»
По окончании каждого месяца организации определяют финансовый результат по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
Сальдо прочих доходов и расходов – это разница между оборотом по Кредиту счета 91.1 «Прочие доходы» и оборотом по Дебету счета 91.2 «Прочие расходы». Если остаток по счету кредитовый – организация получила прибыль, дебетовый – убыток.
Финансовый результат по прочим доходам и расходам отражают следующими проводками:
Дебет 91.9 Кредит 99 - отражена прибыль от прочих видов деятельности;
Дебет 99 Кредит 91.9 - отражен убыток от прочих видов деятельности;
По итогам года все субсчета счета 91 закрываются проводками:
Дебет 91.1 Кредит 91.9 - закрыт субсчет 91.1 по окончании года.
Дебет 91.9 Кредит 91.2 - закрыт субсчет 91.2 по окончании года.
к меню
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по итогам года
Если по итогам года организация получила прибыль
, то формируется проводка:
Дебет 99 Кредит 84 - отражена чистая прибыль отчетного года.
если убыток
, то проводка:
Дебет 84 Кредит 99 - отражен непокрытый убыток отчетного года.
к меню
Простая форма ведения бухгалтерского учета микропредприятий
Статья поможет составить баланс, рассмотрены подробно остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098). Скачать бланки баланса и отчета о финансовых результатах. Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий. Скачать программу Налогоплательщик версии 4.45.2
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн
ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!
О том, для чего предназначен счет бухгалтерского учета 20 «Основное производство», а также о типовых бухгалтерских записях с использованием этого счета мы рассказывали в нашей . В этом материале подробнее остановимся на закрытии счета 20.
Когда закрывается счет 20
Учитывая, что по дебету счета 20 собираются затраты на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, закрывается счет 20 тогда, когда производство продукции завершено, работы выполнены или услуги оказаны. Закрыть счет 20 - значит отразить его в бухгалтерской проводке по кредиту. При закрытии счета 20 в связи с завершением производства продукции, выполнением работ или оказанием услуг бухгалтерские записи могут быть такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
После приведенных выше записей счет 20 может как обнулиться, так и сохранить определенное дебетовое сальдо. В последнем случае говорят о наличии на отчетную дату незавершенного производства (НЗП).
Напомним, что НЗП - это продукция или работы, не прошедшие всех стадий (фаз, переделов), предусмотренных технологическим процессом, а также изделия неукомплектованные, не прошедшие испытание и техническую приемку (п. 63 Приказа Минфина от 29.07.1998 № 34н).
Учитывая, что аналитический учет на счете 20 ведется в том числе по видам выпускаемой продукции, работ или услуг, по отдельным видам продукции или работ может отражаться закрытие счета 20, а по другим тем не менее будет отражаться остаток в виде НЗП.
В то же время кредитование счета 20 не всегда означает, что продукция произведена, работы выполнены или услуги оказаны.
К примеру, когда в основном производстве выявлен брак, он списывается со счета 20 такой бухгалтерской записью:
Дебет счета 28 «Брак в производстве» — Кредит счета 20
А, к примеру, аннулированные производственные заказы, затраты по которым собирались по дебету счета 20, относятся на финансовые результаты организации такой проводкой:
Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 20
В процессе выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» нередко возникают ошибки по автоматическому закрытию затратных счетов (20, 23, 25, 26). Причина может быть во введении неправильной информации при создании документов. Рассмотрим подробнее возникающие ошибки и их исправление в конфигурации1С 8.3.
Начнем со счетов 20 (Основное производство) и 23 (Вспомогательное производство). По этим счетам учитываются затраты по зарплате работников производства, амортизация оборудования и затраты на покупку оборудования и другое. Основным признаком, объединяющим данные затраты, является принадлежность к конкретной продукции. Такие затраты называются прямыми.
Ниже приведен схематичный учет прямых затрат в программе 1С по 20 и 23 счету:
Затраты на производство продукции распределяются согласно аналитике по номенклатурным группам, что является основным моментом для правильного распределения. Другими словами, затраты должны иметь те же аналитические данные, что и номенклатурная группа. А распределение внутри группы происходит по плановой стоимости – пропорционально. Если аналитика какой-нибудь затраты не будет иметь ничего общего ни с одной производимой продукцией, то эта затрата может «повиснуть» в подразделении. В этом состоит основная причина ошибки, появляющаяся при закрытии счета 20. При формировании справки-расчета по закрытию месяца себестоимость на данную продукцию будет отражаться с нулевым значением:
То есть, выпуска продукции по указанной номенклатурной группе не было. Необходимо устранить эту ошибку. Проверим затраты по данной группе. Воспользуемся формой типового отчета «Анализ субконто»:
Здесь можно увидеть, что данная номенклатурная группа не является «Мебелью». Исправляем.
Учет косвенных затрат осуществляется по счетам 25 (Общепроизводственные расходы) и 26 (Общехозяйственные расходы). Косвенные затраты нуждаются в распределении, так как имеют отношение к нескольким видам продукции одновременно. В косвенные затраты входит учет амортизации при использовании оборудования для производства разных видов продукции, зарплата сотрудников, напрямую не занятых в производстве (например, кладовщиков, бухгалтеров и диспетчеров):
Распределение по статьям косвенных затрат происходит пропорционально базе распределения и умеет несколько условий:
каждая статья должна иметь способ распределения;
каждая продукция должна иметь свою соответствующую базу.
К примеру, если рассматривать статью «Основные материалы», то распределение будет пропорционально плановой себестоимости. Это означает, что на каждую продукцию в программе 1С обязательно указывать эту величину. Чтобы задать значение плановой себестоимости используется документ «Установка цен номенклатуры». В некоторых случаях косвенные затраты распределены не будут, а именно, если не было прямых затрат по данной статье. При формировании регламентной операции по закрытию счетов, будут выведены ошибки программой, а также рекомендованные действия для устранения:
Чтобы исправить ошибку необходимо изменение способа распределения по указанной статье или же вводится документ (например, «Отражение зарплаты») с распределением на 20 счет.
Для корректного закрытия 20 и 23 счетов нужно отслеживать соответствие по прямым затратам с аналитикой производимой продукции.
Для корректного закрытия 25 и 26 счетов проверяем по каждой статье указанную базу распределения.
Бухгалтерия 2.0 - новая программа с множеством отличий от версии 1.6. Одним из таких отличий является единый план счетов, что ведет за собой небольшие изменения в учете затрат и закрытии прямых расходов. В версии 1.6 в налоговом учете счет 20.01 делился на 2 субсчета: 20.01.1 - прямые расходы, и 20.01.2 - косвенные. В новой бухгалтерии такого деления нету.
В последнее время было замечено еще одно сообщение об ошибке "Запись не верна! Не заполнен счет дебета (Регистр бухгалтерии: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет); Номер строки: 1)"
Это происходит в следствии того, что программа пытается распределить косвенные расходы (25, 26 счета) на 20 счет, но 20 счет не указан в регистре и в итоге получается проводка Дт <Пустое> Кт 25(26). Для решения этой проблемы вам нужно в регистре сведений "методы распределения косвенных расходов" указать счета прямых затрат.
В результате после переноса данных при попытки закрывать месяц в новой программе могут возникать сообщения об ошибках вида:
1. Прямые расходы отражены по распределяемым статьям затрат.
Обнаружены обороты по дебету счетов 20 и 23 по статьям, предназначенным для учета затрат, связанных с разными видами деятельности "Амортизация ОС - прямые" в документе Регламентная операция 00000000001 от 31.01.2011 23:59:59.
Если расходы распределяемые, то укажите счета затрат - 25, 26, 44. Если расходы прямые, то вместо этой статьи затрат укажите статью затрат для конкретного вида деятельности.
2. Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности.
В записях регистра сведений "Учетная политика" на 01.01.2011 0:00:00 не установлен флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности",
но отражено признание расходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения, по статье затрат "Амортизация ОС - прямые".
Установите флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности" (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика организаций")
или используйте статьи затрат для видов деятельности с основной системой налогообложения.
Эти сообщения выводятся в следствии того, что теперь разделение расходов на прямые и косвенные нужно указывать в регистре сведений: "Методы определения прямых расходов производства в НУ". В этот регистр можно попасть через меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика Организаций. Раздел "Налог на прибыль", кнопка "Указать перечень прямых расходов".
В данный регистр нужно занести все статьи затрат прямых расходов, у которых указан вид статьи: Подеятельности с основной системной налогообложения (Общая или упрощенная)
Закрытие прямых и косвенных затрат в бухгалтерии 8. (на примере релиза 1.6.25.1)
Наверное, любой человек, имеющий отношение к 1с, не раз слышал от бухгалтеров фразу: «У меня не закрывается 20 счет», или сами сталкивались с ошибками при закрытии месяца вида:
Нет базы распределения прямых расходов:
Счет учета: 20.01.
Подразделение: Производство.
Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.
База распределения: плановая себестоимость продукции.
Или просто после закрытия месяца у вас оставались суммы на 20 или 25/26 счетах.
Программа сообщает об отсутствии базы, а что это за база и как ее считать, зачастую люди не знают. По моему мнению, эта проблема не в незнании людей, а в непрозрачности работы механизма закрытия месяца в Бухгалтерии 1с. Поэтому я попробую сейчас описать причины возникновения данных проблем и как с ними бороться.
В большинстве случаев эта проблема возникает в организациях, оказывающих услуги и не занимающихся продажей товаров или производством.
Стоит разбить закрытие затратных счетов на 2 этапа: закрытие косвенных расходов (25/26 счета) и закрытие прямых затрат (20 счет).
Изначально немного слов об учетной политике.
При установленной галочке [Используется метод «директо-костинг»] косвенные расходы будут сразу списываться на 90 счет минуя 20. При этом суммы с 25/26 счета списываются полностью. Зачастую бухгалтера, встречая проблему отсутствия базы распределения, устанавливают данную галочку, чтобы косвенные расходы закрылись на 20. При этом я бы хотел напомнить о том, что использование метода «директ-костинг» должно быть прописано в учетной политике организации.
Так как проблем при закрытии косвенных затрат с установленным методом зачастую не возникает я буду описывать только закрытие 25/26 счетов через 20, то есть без метода «директ-костинг».
Галочка «директ-костинг» не будем устанавливать, так же как и показано на картинке выше.
Закрытие 25/26 счетов косвенных затрат.
Попадая в учетную политику, программа предлагает нам указать способы распределения косвенных затрат:
В данном регистре для счетов 25/26 и их аналитики указывается база распределения. База распределения представляет собой совокупность:
Счета, подразделения и номенклатурной группы и суммового показателя по которому будет распределяться данная сумма. Для значения базы можно указать:
Объем выпуска.
Данные для базы будут браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
Количественным показателем будет являться количество выпущенной продукции.
Плановая себестоимость.
Данные для базы будут так же браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
Только в этом случае количественным показателем будет являться плановая стоимость выпущенной продукции.
Оплата труда.
База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – оплата труда.
Материальные затраты.
База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – материальные затраты.
Выручка.
Для базы берется оборот по 90 счету с привязкой к подразделению на 20 счете.
Прямые затраты.
Базой будет являться оборот по 20 счету, без отбора по статьям затрат.
Отдельные статьи затрат.
Базой будет являться оборот по 20 счету, с отбором по указанному списку статей затрат.
Не распределяется.
Суммы не будут распределяться.
Способы: Объем выпуска и Плановая себестоимость можно использовать в случае, если оказание услуг оформляется документом «Акт об оказании производственных услуг» или есть документы «Отчет производства за смену»
Хочу обратить внимание на то, что база указывается на определенную дату.
После указания всех способов закрытия косвенных затрат можно закрывать месяц и ошибка данного вида не должна появляться:
Проведение документа: Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2010 23:59:59
Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:
Статья затрат: Оплата труда
Если же ошибка появилась нужно проверить:
а) верно ли заполнена вся аналитика счета учета, статьи затрат, подразделение и указана дата раньше даты проведения закрытия месяца.
б) ЛИБО!!! Проверить, не равна ли база распределения нулю.
После этого косвенные счета должны списаться на 20 счет и сумма на конец месяца на 25/26 счетах должна ровняться нулю.
Закрытие прямых затрат 20 счета.
Теперь можно смело переходить к этапу закрытия 20 счета. Опять же первое что нужно сделать – проверить заполнение учетной политики.
Тут у нас есть возможность указать 3 способа закрытия 20 счета для услуг сторонним заказчикам:
- По плановой себестоимости выпуска
- По выручке
- По плановой себестоимости выпуска и выручке
И ниже написан текст:
Оказание услуг отражается документом "Акт об оказании услуг производственного характера", если выбран способ "По плановой себестоимости выпуска" или документом "Реализация товаров и услуг", если выбран способ "По выручке".
То есть если мы указываем способ (1) по плановой себестоимости выпуска. Мы должны реализацию услуг оформлять документом «Акт об оказании услуг производственного характера»
А если способ (2) по выручке, то реализацию мы должны оформлять документом «Реализация товаров и услуг».
При этом при изменении способа программа предложит перепровести документы.
Немного об отличиях этих документов. Акт об оказании производственных услуг – более расширенный документ, в нем мы можем указать плановую стоимость услуги, счет затрат для базы (20 или 23) и номенклатурную группу.
Закрытие услуг сторонним заказчикам «По плановой себестоимости выпуска»
В данном случае для базы распределения 20 счета будет браться регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Движения в данный регистр делают движения документы: «Акт об оказании производственных услуг» и «Отчет производства за смену».
В случае если вы оказывали услуги документом «Реализация товаров и услуг» 20 счет НЕ БУДЕТ списываться!!!
Далее возникает вопрос - что делать, если документы уже введены, не переделывать же их на акт об оказании услуг!? Ну здесь 2 выхода – либо установить способ «По выручке», либо если не очень важна пропорция списания по номенклатурным группам – можно сделать на каждую совокупность «Подразделение, Номенклатурная группа» один акт об оказании услуг, и далее зайти в движения документа, нажать на ручную корректировку и удалить все движения кроме «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах» БУ и НУ.
После этого 20 счет должен закрыться.
Закрытие услуг сторонним заказчикам «По выручке»
При данном способе оказание услуг нужно осуществлять документом «Реализация товаров и услуг». При этом если раньше стоял способ «По плановой себестоимости выпуска» и были введены документы, а потом способ поменяли нужно ПЕРЕПРОВЕСТИ документы.
После этого нужно проверить регистр «Реализация услуг» для реализации обязательно должны быть движения по данному регистру. По данному регистру и будет формироваться база для закрытия 20 счета.
Частая ошибка, когда при поступлении услуг на 20 счет оставляют пустыми Номенклатурную группу или Статью затрат. Заполнение данной аналитики при поступлении услуг – ОБЯЗАТЕЛЬНО!
На счете 20 «Основное производство» учитывают производственные расходы. Закрытие счета 20 в 1С 8.3 Бухгалтерия происходит автоматически. Есть несколько причин, по которым не закрывается счет 20 в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. В этой статье читайте про 4 такие причины и про то, как их устранить.
Все производственные расходы делят на прямые и косвенные. К прямым относят расходы, которые можно отнести на конкретную выпускаемую продукцию. К косвенным – расходы, которые нельзя привязать к выпуску конкретной продукции.
По дебету счета 20 предприятия учитывают свои прямые производственные расходы:
- Материальные затраты;
- Затраты на оплату труда рабочих;
- Начисления взносов на оплату труда;
- Амортизацию производственного оборудования.
БухСофт: программа с экспертной поддержкой
В конце месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия счет 20 автоматически закрывается на счета 43, 40, 90. Чтобы закрытие месяца проходило без ошибок необходимо:
- Настроить учетную политику в 1С 8.3 Бухгалтерия для учета производства продукции и выполнения производственных работ и услуг;
- Настроить параметры начисления заработной платы по сотрудникам, выпускающим продукцию;
- Правильно указывать в производственных документах (требованиях-накладных, отчетах производства за смену) номенклатурные группы и подразделения;
- Правильно учитывать в 1С 8.3 остаток незавершенного производства.
Шаг 1. Настройте учетную политику в 1С 8.3 для производственных целей
Одной из причин, по которой не закрывается счет 20, может быть неправильная настройка учетной политики. Чтобы настроить ее для производственного учета зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно для ее настройки.
В поле «Основной счет учета затрат» (3) укажите счет 20.01 «Основное производство».
В окне настроек поставьте галочки «Выпуск продукции» (4) и «Выполнение работ…» (5). В поле «Затраты списываются» (6) выберете одно из трех значений:
- «Без учета выручки». В этом случае счет 20 будет автоматически закрываться независимо от наличия выручки;
- «С учетом всей выручки». При этом способе счет 20 будет закрываться по номенклатурным группам, по которым была выручка;
- «С учетом выручки только по производственным услугам». Если выберете это значение, счет 20 будет закрываться только после оформления документа «Оказание производственных услуг».
Теперь программа 1С 8.3 понимает, что ваша организация занимается производством продукции и оказанием производственных услуг, и будет закрывать счет 20 при закрытии месяца. Если ваша организация не занимается оказанием производственных услуг, но не ставьте галочку «Выполнение работ…» (5).
Чтобы сделать закрытие месяца, зайдите в раздел «Операции» (7), и кликните на ссылку «Закрытие месяца» (8).
В открывшемся окне выберете вашу организацию (9), укажите период (10) и нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» (11). После успешного выполнения операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (12) будет окрашена в зеленый цвет. Кликнув на нее, можно посмотреть проводки по закрытию счета 20.
Шаг 2. Настройте в 1С 8.3 способы учета зарплаты на производстве
Заработная плата работников производственных подразделений и страховые взносы по ним должны учитываться на счете 20. Очень важно правильно отнести зарплату рабочих на выпущенную продукцию. Для этого используют справочник «Номенклатурные группы». С его помощью всю выпускаемую продукцию объединяют в несколько основных категорий. Например, на мебельной фабрике, выпускающей несколько сотен видов изделий, такими группами могут быть:
- Шкафы;
- Столы;
- Стулья.
Такая укрупненная группировка позволяет распределить производственные расходы на каждую номенклатурную группу.
Создание нового значения "Способ учета зарплаты"
При начислении зарплаты работникам производства очень важно указать правильную номенклатурную группу. В противном случае счет 20 может не закрыться. Для настройки учета начислений зарплаты зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и кликните на ссылку «Настройки зарплаты» (2).
В окне настроек зайдите в раздел «Отражение в учете» (3) и кликните на ссылку «Способы учета зарплаты» (4). Откроется окно «Способы учета зарплаты».
В открывшемся окне вы видите список всех ранее созданных способов начислений заработной платы. Как создать новый способ, например для начисления зарплаты работникам, занятых на производстве шкафов? Для этого нажмите кнопку «Создать» (5).
В открывшемся окне выберете счет «20.01» (6), в поле «Номенклатурные группы» (7) выберете нужное значение, например «Шкафы». В статьях затрат (8) укажите нужную статью. Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (9). Далее нужно создать для этого способа новое значение в справочнике «Начисления».
Создание нового вида начисления
Теперь создайте новое значение в справочнике «Начисление». Для этого в окне настроек зарплаты нажмите кнопку «Начисления» (10).
Здесь вы видите список всех ранее созданных видов начислений заработной платы.
Для создания нового вида начисления нажмите кнопку «Создать» (11). Откроется окно для создания новой настройки.
Здесь укажите наименование нового начисления (12), признак обложения НДФЛ (13), выберете признак обложения страховыми взносами (14), вид расхода для налогообложения (15). В «Способе отражения» (16) укажите созданный способ отражения зарплаты. Чтоб сохранить значение, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (17). Для каждой номенклатурной группы надо создать свой вид начисления и использовать его для отражения зарплаты производственных рабочих. Если был выпуск продукции по номенклатурным группам «Столы» и «Шкафы», то начисление зарплаты тоже нужно формировать по этим номенклатурным группам. Если сделать начисление оплаты труда по другой номенклатурной группе, то счет 20 не закроется.
Шаг 3. Основные ошибки при формировании в 1С 8.3 производственных документов
Несоответствие аналитики в требовании-накладной и отчете производства
При создании в 1С 8.3 производственных документов уделите особое внимание заполнению полей «Подразделение затрат» и «Номенклатурная группа». Для одного вида продукции, выпускаемого в одном подразделении, эти показатели в документах «Требование-накладная» и «Отчет производства за смену» должны быть одинаковыми.
Другими словами, если вы в требовании-накладной при передаче материалов в производство указали подразделение «Мебельный цех» и номенклатурную группу «Шкафы», то при выпуске продукции из этих материалов также укажите подразделение «Мебельный цех» и номенклатурную группу «Шкафы». В противном случае при закрытии месяца в 1С 8.3 может произойти ошибка. При этом на экране появится такое сообщение:
Если вы при передаче материалов точно не знаете, какую продукцию будете выпускать, то есть два варианта решения:
- После выпуска продукции зайдите в требование-накладную и исправьте номенклатурную группу на правильную;
- Используйте более укрупненную номенклатурную группу. Например, вместо «Шкафы» указывайте «Мебель». Чем меньше номенклатурных групп – тем проще вести учет, но при этом теряется детализация расходов в отчетах. Подберите для себя оптимальное количество номенклатурных групп, которое позволит учесть интересы бухгалтерского и управленческого учета.
Отсутствие выпуска продукции (материалы переданы, а производства не было)
Если у вас в учетной политике стоит галочка напротив надписи «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» (1) и ниже указано «Без учета выручки» (2), то счет 20 будет закрываться независимо от того, был выпуск продукции или нет. Внимание!!! Эта галочка должна стоять в учетной политике только тех организаций, которые на самом деле оказывают такие услуги. Если ваше предприятие занимается только выпуском продукции, то счет 20 должен закрываться только при наличии выпуска продукции.
Если в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не закрывается 20 счет, то возможно причина в том, что не было выпуска продукции. В таком случае счет 20 закроется в следующих периодах, когда будет оформлен выпуск продукции. Если в определенном периоде в производство передали материалы, но не было выпуска продукции, возникает остаток на счете 20, или другими словами незавершенное производство. В оборотно-сальдовой ведомости вы увидите этот остаток как сальдо по дебету счета 20 на конец месяца (3).
Шаг 4. Учитывайте остаток незавершенного производства с помощью документа «Инвентаризация НЗП»
Счет 20 должен закрываться не во всех случаях. У производственных предприятий на этом счете часто возникают остатки по незавершенному производству. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия не делает расчетов, связанных с незавершенным производством. Если на вашем предприятии есть материалы, переданные в производство, но не прошедшие обработку, а также если вы понесли другие прямые затраты, не включенные в , то вам надо учесть стоимость этих материалов и затрат как незавершенное производство. Эта стоимость должна быть отражена как остаток на конец периода по дебету счета 20. В предыдущем шаге мы рассматривали простой случай незавершенного производства, когда за отчетный период вообще не было выпуска продукции. Как в 1С 8.3 отразить остаток незавершенного производства в других случаях? Для этого в 1С 8.3 Бухгалтерия предусмотрен специальный документ – «Инвентаризация незавершенного производства». Чтобы создать его, зайдите в раздел «Производство» (1) и кликните на ссылку «Инвентаризация НПЗ» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.
В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для заполнения.
В документе «Инвентаризация НЗП» укажите:
- Вашу организацию (4);
- Счет затрат (5);
- Дату документа (6);
- Подразделение, в котором есть остаток незавершенного производства (7).
- Номенклатурную группу, по которой возникло НЗП (9);
- Стоимость незавершенного производства по этой группе в бухгалтерском и налоговом учете (10). Ее надо посчитать самостоятельно.
Для отражения документа в учете нажмите кнопку «Провести и закрыть» (11).
После проведения документа «Инвентаризация НЗП» и закрытия периода, на счете 20 вы увидите сальдо на конец периода по каждой номенклатурной группе, указанной в документе инвентаризации. Сумма остатка будет также соответствовать сумме, отраженной в этом документе.
