Как заполнять отчет расчет по страховым взносам. Как заполнить расчет по страховым взносам: образец

Начиная с нынешнего года, Федеральная налоговая служба начала дополнительно заниматься администрированием страховых взносов граждан. Согласно этому нововведению в НК появилась дополнительная глава, и изменился порядок заполнения обязательных документов.

Кроме этого, «налоговикам» теперь необходимо предоставлять и социальные взносы. Официально новая форма называется расчет по страховым взносам 2017. Как заполнять новый бланк, пока что особенно никто не знает. Однако бухгалтеры уже переименовали данную бумагу и назвали ее единым расчетом. Это объясняется тем, что начиная с этого года в описываемом документе будет указываться подробная информация по действующим страховым взносам, а также по платежам по профзаболеваниям или несчастным производственным случаям.

Также сокращенно данную бумагу можно именовать просто РСВ. Ожидалось, что в данную форму будет включен также и «травматизм», однако эта статья пока что в ней отсутствует.

Прежде, чем уточнить, как правильно заполнить расчет по страховым взносам, стоит определиться с временными рамками, так как любой официальный документ должен быть предоставлен в НФС до определенной даты.

Особенности сдачи

РСВ за 2017 год, в соответствии с новым законодательством, обязаны заполнять и предоставлять в органы работодатели. Ими могут являться не только юридические лица, но и владельцы ИП, а также любые предприниматели, привлекающие на работу третьих лиц и осуществляющих в их пользы выплаты денежных средств.

После того, как заполнен расчет по страховым взносам 2017 года, нужно удостовериться, что все данные, вписанные в документ, корректны и правдивы. После этого бумагу необходимо передать в НФС до последнего числа месяца, который следует за отчетным периодом. Например, если нужно сдать отчетность за 3 квартал текущего года, то сделать это было необходимо еще до 30 октября.

Если говорить о прочих особенностях РСВ, то стоит обратить внимание на то, что в тех фирмах, где трудится более 25 человек, отчетность предоставляется в электронном виде. Это удобно, так как в этом случае не придется заполнять огромное количество листов вручную.

Если же на предприятии зарегистрировано менее 25 сотрудников, то заполнение РСВ допускается в бумажном виде.

Если говорить о методе доставки документации, то отчетность сдается по стандартной схеме, также как и любая другая форма или декларация. Принести бумаги можно лично или воспользоваться услугами почтового отделения, отправив отчетность заказной корреспонденцией.

Отчетный период

Если говорить о более точных сроках, то за первый квартал текущего года документы должны были быть заполнены еще до конца мая. Если сдается результат по полугодию, то опять же все сроки уже прошли. Эту отчетность нужно было сдать в июле.

Отчетность обособленных подразделений

Говоря о том, как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году, стоит обратить внимание на деятельность страхователей, владеющих отдельными подразделениями. В этом случае речь идет о владельцах предприятий, которые самостоятельно осуществляют выплаты работающему персоналу. В этом случае, каждое отдельное подразделение должно направлять в налоговые органы отчетность (по месту регистрации).

Помимо всего прочего, владелец такой организации обязан заблаговременно предупредить НФС о своих полномочиях и предоставить перечень всех отделений своей фирмы. Также руководитель должен направить документ, в котором будут указаны помесячные начисления заработной платы.

Эта обязанность появилась, начиная с первого числа текущего года.

Бланк расчета по страховым взносам

РСВ состоит из 25 листов (включая приложения). Если говорить об основных пунктах, то в первую очередь стоит обратить внимание на разделы 1, 2 и 3. Они заполняются в соответствующем размере, исходя из типа страхователя и вида его деятельности.

Если в качестве заявителя выступает юридическое лицо или ИП (за исключением крестьянских хозяйств), то обязательно заполняется титульный лист, раздел 1 (включая подразделы и приложения) и раздел 3.

Если страхователь оформлял выплаты сотрудникам в связи с социальным страхованием при временной нетрудоспособности или беременности, то в этом случае обязательно заполняются приложения 3 и 4 к разделу 1.

Как заполнить расчет по страховым взносам: образец и нюансы заполнения

В первую очередь стоит внимательно изучить документ, пример которого представлен ниже. У предпринимателей, давно занимающихся подачей документов строго отчетности, не должно возникать серьезных вопросов, по заполнению формы. Однако даже «бывалые» специалисты иногда забывают очень важные нюансы. Например, страницы можно нумеровать только сквозным методом. Если документ заполняется не от руки, а на компьютере, то допускается использование исключительно шрифта Courier New (размер 16-18).

Многие привыкли в работе округлять показатели суммарных значений. Если речь идет о том, как заполнить расчет по страховым взносам, то в этом случае лучше не рисковать и вписать не только рубли, но и копейки. Если необходимые показатели за отчетный период не зафиксированы, то необходимо поставить прочерк или нули (для отсутствующих стоимостных показателей).

Как и в любом другом бланке, который в дальнейшем передается в налоговый орган строго запрещено вносить правки или зачеркивать неправильно вписанные значения.

Пример заполненного бланка

Хоть документ и отличается габаритами, основные пункты понятны большинству страхователей. Однако есть поля, которые вызывают вопросы даже у опытных предпринимателей. Поэтому стоит рассмотреть подробнее, как заполнить расчет по страховым взносам на примере.

Допустим, страхователь организации, начавшей свою предпринимательскую деятельность в третьем квартале текущего года, хочет заполнить документ. При этом в организации официально трудятся всего два человека, один из которых является владельцем компании. Это означает, что его не вносится в стандартную базу обложений с учетом социального страхования в ситуации нетрудоспособности. В этом случае, больше всего вопросов может возникнуть по заполнению титульного листа и разделов 1 и 2. Рассмотрим подробнее.

Титульный лист

Тут необходимо вписать полное наименование зарегистрированной организации, а также персональные данные ее владельца. Кроме этого вписывается ИНН и КПП предприятия. Также необходимо заполнить код отчетного периода. Если речь идет о третьем квартале, то необходимо вписать «33».

Кроме этого на титульном листе должны присутствовать данные о самом налоговом органе, в который будут направлены бумаги.

Ниже вписывается контактный телефон организации, ОКВЭД2 и объем документа (в страницах). Также нужно обязательно указать, кто заполнил и передал документ: сам плательщик или его официальный представитель. В первом случае вписываем код «1», во втором - «2».

В нижней части титульного листа ставится дата заполнения документа и подпись уполномоченного лица.

Как заполнить раздел 1 расчета страховых взносов

В этой части содержатся основные данные плательщика. Тут необходимо вписать правильный КБК, причем эти данные должны отличаться в зависимости от типа взноса. Суммы необходимо считать за каждый месяц отдельно. При этом также будет разделение на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Если предполагается какой-либо дополнительный тип страхового взноса, то он также указывается отдельным пунктом.

Также, говоря о том, как заполнить расчет по страховым взносам, многие сталкиваются с тем, что полностью разместить раздел 1 на одном листе практически невозможно, особенно если речь идет о крупной организации, предполагающей внесение множества платежей. Поэтому информация разбивается на несколько частей, каждая их которых должна быть подписана заявителем. Также не стоит забывать ставить внизу листов даты.

Кроме этого, у многих возникают трудности с тем, как заполняется приложение 1. В нем необходимо отдельно вписать начисления взносов по медицинскому и пенсионному страхованию. При этом указывается число сотрудников для каждого отдельного месяца.

Приложение 2 расчета по страховым взносам заполняем аналогичным образом. При этом не должно возникнуть трудностей.

Далее стоит рассмотреть приложение 2, в котором речь идет о страховых взносах в связи с беременностью или временной нетрудоспособностью работника. Тут указываются исчисления за отчетный период. При этом нужно уточнить тип оплаты, она может быть зачетной или прямой.

Заполняем раздел 3

В этих полях указываются персональные данные отдельного сотрудника (ФИО, дата рождения, данные СНИЛС и ИНН), получившего за отчетный период те или иные выплаты или вознаграждения, которые также облагаются налогами. При этом для каждого работника нужно заполнить отдельный лист и присвоить ему номер. Также необходимо вписать дату и поставить подпись.

Это основная информация, которую необходимо знать, чтобы разобраться, как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов. Остальные пункты не должны вызывать вопросов.

Ошибки и штрафы

Перед тем, как заполнить расчет страховых взносов за полугодие или год, стоит учесть карательные меры, предусмотренные за несоблюдение всех этапов процедуры. Если сведения были предоставлены в налоговую службу несвоевременно, то в этом случае предусмотрен штраф в размере 200 рублей за непредоставленную форму. Однако не стоит радоваться раньше времени, на этом санкции не заканчиваются.

Если страхователь не предоставил годичный отчет, то придется раскошелиться за каждый месяц опоздания. В этом случае переплата будет составлять 5% от всех страховых взносов. Однако и это не предел. В Налоговом Кодексе также предусмотрен максимальный размер штрафа в размере 30% от страховых взносов. При этом штраф не может быть менее 1 тыс. рублей. Но, это то, что касается финансов. Страшно еще и то, что операции по расчетным счетам владельца организации могут быть заморожены на неопределенный срок.

Уточненный расчет

Если страхователь допустил ошибку или внес исправление в документ, то это может смутить сотрудника налоговой службы. В этом случае, как правило, требуется предоставить уточненный расчет. Согласно этому документу плетельщик должен повторно заполнить документы, но только в этом случае нужно вписать только те пункты, в которых были допущены помарки.

Если ошибки будут признаны серьезными, то в этом случае документы «бракуются». Это значит, что для налогового органа все будет выглядеть так, как будто страхователь и вовсе не предоставил необходимых документов. Однако, как правило, при выявлении ошибок, заявителю предоставляются 5 дней дополнительно. За это время он должен внести ясность и предоставить дополнительные документы, если таковые требуются. Если владелец организации или его доверенное лицо не укладывается в срок, то это может повлечь за собой дополнительные проблемы и штрафы. Поэтому лучше все делать своевременно и не предоставлять только реальные данные.

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".

Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.

Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .

Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам

Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:

• лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?

Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.

Как сдать Расчет по страховым взносам

1. В электронной форме.

Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.

А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.

1. На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.

Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.

Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018

Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме

Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018

Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).

Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018

Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.

Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).

В каком случае обязательна Уточненка по взносам?

Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.

При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.

Плательщики налогов обязаны каждый квартал составлять и сдавать расчет по страховым взносам. Но поскольку человек – это существо несовершенное, то в отчете могут быть допущены определенные ошибки. В этом случае возникает необходимость выполнить корректировку расчета по страховым взносам.

В каких случаях может понадобиться корректировка?

Корректировка единого расчета по страховым взносам необходима в следующих случаях:

1. в первоначальном образце отчета были допущены ошибки или сделаны неточности, которые стали причиной занижения суммы взноса;
2. в отчете были указаны неправильные данные сотрудников компании.

Если ошибка была допущена в разделе 3 первоначального отчета, то в корректировочный отчет необходимо вносить сведения только о тех людях, в отношении которых вносятся исправления.

В случае, когда ошибка была допущена не в разделе 3, то корректировка декларации по расчету по страховым взносам состоит изо всех листов первого отчета, не включая раздела 3.

Если допущенная ошибка в расчетном отчете не стала причиной недоплаты в государственный бюджет, то проводить корректировку – это желание работодателя. Налоговые органы в данной ситуации не имеют права требовать подавать исправленный образец отчета.

В некоторых случаях ошибка в отчете может быть всего лишь технической проблемой. Речь идет о налоговых службах, в которых возникли сбои во время передачи данных с Пенсионного фонда в налоговый орган. В результате сбоя в базе налоговиков отсутствуют номера СНИЛС некоторых сотрудников.

Работодатель допустил ошибку в СНИЛС

Если ошибка в СНИЛС была допущена по вине организации, то ее необходимо исправить в обязательном порядке. Для этого бухгалтер обязан предоставить уточненный вариант расчета, в котором номером корректировки будет «001».

В этом случае корректировка расчета по страховым взносам будет содержать:

1. Раздел №1 с теми же приложениями, которые входили в состав первоначального образца расчета. Сведения в этом разделе должны быть аналогичными данным из первого отчета.
2. Приложение №3, номер корректировки которого будет «001». Приложение заполняется на того работника, СНИЛС которого был указан неправильно.

К корректировке расчета также необходимо приложить ксерокопии подтверждающих документов. В перечень такой документации входит:

1. скан страхового свидетельства;
2. отсканированная копия паспорта;
3. скан свидетельства, которое подтверждает факт присвоение ИНН.

Корректировка сведений осуществляется только в отношении тех подчиненных, в данных которых были допущены ошибки. Осуществлять корректировку расчета по другим работникам нет необходимости.

В расчет не включили мам в декрете до 1,5 лет

Бывает, что бухгалтер не включает в 3 раздел сотрудниц, которые находятся в декрете. Эту ошибку также необходимо исправить в обязательном порядке.

В этом случае бухгалтер составляет корректировочный расчет, номером корректировки которого будет «001». Корректировка расчета по страховым взносам 2017 будет содержать:

1. 1 раздел с приложениями, которые входили в состав первоначального образца отчета. Данные в этом разделе должны быть аналогичны сведениям, которые находились в первом отчете.
2. 3 раздел посвящается мамам в декрете. Номер корректировки в этом разделе необходимо указывать «000». Кроме того, должна быть заполнена строка №210. Указывать данные других подчиненных нет необходимости.

Порядок корректировки расчета по страховым взносам в отношении работников, которые взяли отпуск без сохранения заработной платы, является аналогичным.

Расчет по страховым взносам (РСВ) - это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 1 квартал 2019 года; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За I квартал 2019 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.04.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ , должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/ Им также важно знать правила заполнения РСВ за 1 квартал 2019: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

	Что нужно заполнить в РСВ
Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)	титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.
Кроме того, должны заполнить:	Дополнительно к вышеперечисленному:
Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей	подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; приложения № 5-10 к разделу 1; раздел 3.
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	приложение № 3 к разделу 1; приложение № 4 к разделу 1.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 1 квартал 2019 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2018 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 1 квартал 2019 года указываем код «21». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному. А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ , размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета:

Уточненный расчет по страховым взносам 2019 года нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований. Как правильно исправить ошибки и подать уточненку так, чтобы избежать штрафа, мы расскажем ниже в статье.

Сдать уточненный расчет по страховым взносам необходимо, если…

Уточненка по взносам, как и по налогам, требуется при занижении суммы к уплате в переданном расчете (пп. 1, 7 ст. 81 НК РФ).

Также есть специальные нормы, которые предписывают внести корректировки в первоначальный расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Расчет признают непредставленным, если неверно заполнен хотя бы один из следующих показателей в подразделе 3.2:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 раздела 3 расчета (также по месяцам).

Ошибка в указании личных данных работников (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН) также приводит к тому, что отчет признают непредставленным, о чем плательщику взносов налоговый орган должен направить уведомление. В то же время ФНС выпустила разъяснение, согласно которому указание в отчете неактуальных персональных данных физического лица не препятствует приему отчета (письмо ФНС РФ от 16.01.2018 № ГД-4-11/574).

См. «ФНС немного смягчила требования к ошибкам в ЕРСВ» .

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2018 № ГД-4-11/3209@).

В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Когда уточненка право, а когда обязанность, узнайте .

Подать уточненку надо, соблюдая сроки

Расчет по страховым взносам положено сдать до 30-го числа месяца, следующего после окончания квартала. Уточненка, поданная раньше этой даты, будет означать, что расчет сдан на дату уточнения, то есть своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ). Исправления после отчетной даты могут привести к начислению пеней и штрафу, если сумма взносов увеличилась. Чтобы вас не оштрафовали, надо перечислить недоимку и пени раньше, чем подавать уточненный расчет. Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.

Если исправления требуются в разделе 3 расчета, который затрагивает персонифицированный учет, нужно соблюдать прописанные сроки. Ведь такие ошибки делают расчет непредставленным (о чем говорилось выше).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Соблюдение этих сроков избавляет от санкций за несвоевременную подачу расчета. Датой сдачи отчетности будет день подачи первоначального варианта. В противном случае последуют штраф от 1 000 руб. до 30% от суммы взносов по данным расчета (п. 1 ст. 119 НК РФ) и не так давно ставшая возможной блокировка счета .

Больше о сроках подачи обязательного уточнения и их последствиях читайте .

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Штраф за просроченный ЕРСВ платят тремя платежками .

Как сделать уточненку по страховым взносам?

Чтобы решить, как сделать уточненный расчет по страховым взносам, используйте для начала ту же форму, что и отчетность с ошибкой.

Подробнее о том, в какой форме нужно составить расчет по страховым взносам, читайте .

На титульном листе отразите порядковый номер корректировки. Чтобы заполнить уточненный расчет, нужно перенести из первоначального все данные, которые не требуют исправления, а также показатели, в которых исправлены ошибки. Исключением является раздел 3. В нем при корректировке заполняют данные только на тех, по кому допущены ошибки. Информацию по физлицам, все данные по которым были изначально заполнены верно, повторно подавать не нужно. По строке 010 раздела 3 также укажите номер корректировки.

Порядок заполнения действующей в 2018-2019 годах формы расчета изложен в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ и в нашей