Калькулятор страховых взносов. Калькулятор страховых взносов ип

Чтобы произвести расчет взносов в ПФР, ФФОМС или ФСС, страхователь должен знать ныне действующие тарифы для каждого вида взносов и определить базу для начисления взносов. В основе вычисления суммы, уплачиваемой в фонд, лежит умножение базы на ставку. Но как известно, база по взносам с выплат физлиц считается нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а платежи в бюджеты внебюджетных фондов вносятся ежемесячно (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В таком случае как рассчитать страховые взносы?

Формула расчета страховых взносов выглядит так (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):

По этой формуле рассчитывается сумма взносов одного вида в конкретный фонд по соответствующему тарифу. Для расчета страховых взносов в ПФР и ФСС она справедлива до того месяца, пока сумма выплат в пользу физлица не превысит . А как рассчитать сумму страховых взносов, если такое превышение произошло? Со взносами в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства все просто: с суммы превышения взносы просто не надо начислять. А вот расчеты с пенсионным фондом заслуживают особого внимания.

Как рассчитать взносы в ПФР при превышении предельной величины базы

Хотя в формуле используются самые простые арифметические действия, выглядит она достаточно громоздко. Поэтому далее мы рассмотрим пример расчета страховых взносов.

Расчет страховых взносов в 2016 году (пример)

ООО «Спектр-М» применяет . Ниже приведены суммы, начисленные в пользу одного из работников, база по взносам и суммы взносов в ПФР и ФСС на ВНиМ, поскольку именно для них установлены лимиты базы.

	Сумма выплат в пользу работника, руб.		База, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, для начисления взносов, руб.				Сумма начисленных взносов, руб.
	помесячно	нарастающим итогом	в ПФР до превышения лимита базы	в ПФР после превышения лимита базы	в ФСС на ВНиМ до превышения лимита базы	в ФСС после превышения лимита базы	в ПФР по ставке 22%	в ПФР по ставке 10%	в ФСС на ВНиМ

В заключение отметим, что расчет взносов в ПФР для ИП за себя делается совершенно по другим правилам. Об этом вы можете прочесть в других материалах на нашем сайте.

В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.

1. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ПФР составляет 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

В 2017 году предельная величина базы для взносов в ПФР составит 876 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

2. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

В 2017 году предельная величина базы для взносов в ФСС РФ составит 755 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

3. С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

В 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

Таблица тарифов для начисления страховых взносов

Перечислять взносы следует на для уплаты страховой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160.

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет страховые взносы на накопительную и страховую пенсию, перечисляя сумму взносов на финансирование накопительной пенсии на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Учет взносов, поступивших на выплату накопительной пенсии, осуществляется на основании данных персонифицированного учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрал человек.

С 1 января 2017 года все страховые взносы, за исключением взносов по «травме», будет администрировать ФНС России. С этой даты утрачивает силу Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Одновременно вступает в силу глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы», где изложены правила их начисления и уплаты.

Принципиальных изменений при начислении страховых взносов не произошло. Расчетный период остался прежним – календарный год; отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).

Размер тарифов на 2017 год также не изменился (ст. 426 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование – 22% c учетом предельной величины, свыше – 10%;
• на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Как рассчитать фиксированный размер взноса с доходов предпринимателя

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

Тарифы взносов для предпринимателей составляют:

• в ПФР – 26%;
• в ФФОМС – 5,1%.

С 1 января 2014 года действует следующее правило. Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют по формуле:

Формула расчета фиксированного размера страхового взноса в ПФР

Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют по формуле:

Формула расчета фиксированного размера страхового взноса в ФФОМС

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля. Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% × 12), в ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).

Имейте в виду: несмотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен до 7500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ), при расчете фиксированного платежа за год необходимо использовать показатель, установленный на 1 января текущего года. То есть в 2016 году в целях расчета страховых взносов предприниматели используют величину МРОТ, равную 6204 рублям.

С 1 января 2017 года размер МРОТ увеличен не будет, и его значение останется на уровне 7500 рублей.

Значит, фиксированный платеж в 2017 году составит:

• в ПФР – 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12);
• в ФФОМС – 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12).

Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.

Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса. Исключение составляют:

• доходы по статье 251 Налогового кодекса;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 рублей, надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по формуле (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):

Формула расчета предельного размера страхового взноса в ПФР

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля. Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.

Начислять и уплачивать ЕССС в 2017 году необходимо согласно главе 34 НК. Новые правила действуют с 1 квартала, за 4 квартал 2016 г. суммы исчисляются по старому порядку. Рассмотрим, как рассчитать страховые взносы от зарплаты – что поменялось для налогоплательщиков-работодателей.

Основные регламентные документы – Закон № 243-ФЗ от 3.07.16 г., Закон № 250-ФЗ от 3.07.16 г. Нормативные положения коснулись Налогового кодекса, Законов №№ 212-ФЗ, 24-ФЗ, 255-ФЗ, 125-ФЗ.

Множество изменений для страхователей в части уплаты взносов в ПФР, ФСС и ОМС введено в действие с нового года. Прежними остались база для определения суммы налогов, подвиды исключаемых сумм, тарифные ставки и льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Новые правила коснулись, прежде всего, переквалификации взносов в налоговые платежи, состава отчетности, штрафов. Как рассчитать сумму страховых взносов описано ниже, при этом нужно иметь в виду, что ЕССС выплачивают из средств предприятий, а не удерживают из дохода сотрудников.

Как рассчитать сумму страховых взносов – нормативные изменения:

• Суточные – освобождены от налогообложения в пределах 700 руб. по командировкам внутри РФ, 2500 руб. – по зарубежным командировкам (стат. 422 НК п. 2).
• Налогообложение доходов в натуральном эквиваленте – осуществляется на основании рыночных цен (стат. 105.3 НК), без исключения НДС (стат. 421 п. 7 НК).
• Начисление доходов работникам обособленных подразделений – производится филиалами самостоятельно по месту их нахождения (стат. 431 п. 11 НК). Правило действует в отношение подразделений, образованных после 1 янв. 2017 г.
• Расчет взносов в ПФР для ИП – предусматривает при получении доходов свыше 300 тыс. руб. начисление 1 % с превышающей суммы.

Обратите внимание! По старым правилам выполняется расчет взносов в ПФР, ФСС, ОМС. «Травматизм» определяется с учетом полного размера суточных, доходы в натуральном выражении принимаются не по договорной стоимости/ценам, а по рыночным.

Формула расчета страховых взносов

Рассмотрим пример расчета страховых взносов для предприятий-работодателей. Как и прежде, исчисление производится ежемесячно по каждому сотруднику отдельно. Отчетными периодами являются – квартал, полугодие, 9 мес., год. База определяется нарастающим способом. Предельные величины лимитов сохранены для социального (кроме травматизма) и пенсионного страхования.

Основные тарифы для ЕССС по организациям-работодателям:

Размер предельной величины налогооблагаемой базы в 2017 г. (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):

Важно! Льготные и пониженные тарифы сохранены на прежнем уровне и подробно описаны в стат. 427 НК.

Расчет страховых взносов в 2017 году – пример

Чтобы определить совокупную сумму по ЕССС в части пенсионного, социального и медицинского страхования, для начала необходимо выполнить расчет по каждому месяцу отдельно. Затем для вычисления общей налогооблагаемой базы за период требуется просуммировать полученные данные. Информация распространяется на работодателей-юридических лиц, не применяющих пониженные ставки/льготы.

Пример расчета страховых взносов

Исходные данные:

• Количество сотрудников – 5 чел.
• Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
• Налоговый режим – ОСН.
• Тариф по ЕССС – основной.
• Доход сотрудников – приведен с разбивкой по месяцам.

Календарный месяц	Налогооблагаемая база – доход сотрудников	Суммы начислений в ЕССС, в руб. (30 %)
		ОПС, по ставке в 22 %	ОМС, по ставке в 5,1 %	СС в части ВНиМ, по ставке в 2,9 %
01.17	75 000,00	16 500,00	3 825,00	2 175,00
02.17	90 000,00	19 800,00	4 590,00	2 610,00
03.17	105 000,00	23 100,00	5 355,00	3 045,00
Всего за период	270 000,00	59 400,00	13 770,00	7 830,00

Взносы начисляются и платятся в адрес ФНС в рублях с копейками. Сроки уплаты – 15 число месяца, следующего после отчетного (стат. 431 п. 3 НК). Излишне перечисленными в бюджет суммами также занимаются налоговые органы после подтверждения права на возврат.

Рассчитать страховые взносы ИП требуется в любом случае – при наличии или отсутствии наемного персонала, а также если в отчетном году деятельность не велась и доходов не было. Как работодатель предприниматель начисляет/оплачивает ЕССС по общим правилам. Если же ИП перечисляет взносы «за себя», следует руководствоваться нормами стат. 430 НК.

Основные тарифы по фиксированному ЕССС для ИП:

Обратите внимание! Расчет страховых взносов в ПФР и ОМС ведется на основании размера МРОТ, действующего на начало отчетного года (стат. 430 НК). При регистрации предпринимателя в течение периода законодательно установлена возможность пересчитать итоговые фиксированные суммы пропорционально отработанному времени.

Предположим, что ИП Тарасов А.В. получил за 2017 г. общий доход суммой 900000 руб. Как рассчитать взносы в ПФР и ОМС? Определим фиксированные и дополнительные выплаты:

• В ПФР фиксированный взнос – 7500 х 12 х 26% = 23400,00.
• В ОМС фиксированный взнос – 7500 х 12 х 5,1 % = 4590,00.
• В ПФР дополнительный взнос – (900000 – 300000) х 1 % = 6000,00
• Социальное страхование не уплачивается.

Всего предприниматель обязан заплатить за 2017 г. в бюджет 33990 руб. Платежные поручения необходимо сформировать до конца года, допускается оплата частями. Исключение – дополнительный взнос в 6000 руб., который можно заплатить до 1.04.18 г. (стат. 432 п. 2 абз. 2). Если же последний день для оплаты попадает на праздничный/выходной, производится перенос срока на ближайший рабочий день.

Важно! Законопроект с поправками в Закон № 243-ФЗ (о сохранении размера МРОТ для исчисления фиксированных взносов ИП на уровне 6 204 руб.) в настоящее время находится на рассмотрении.

Расчеты с пенсионным фондом

Единая отчетность по ЕССС утверждена Приказом № ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Заполнять документ впервые придется всем работодателям, включая ИП, за 1 кв. 2017 г. Срок представления – 30 число следующего месяца за отчетным периодом, принимающий орган – территориальное подразделение ФНС. За фондами остаются следующие виды отчетов:

• ПФР – годовые персонифицированные сведения (новый отчет); ежемесячная отчетность СЗВ-М.
• ФСС – травматизм по присвоенному классу профессионального риска.

Отчеты за 4 кв. 2016 г. и уточненный расчет в ПФР по периодам до 2017 года требуется представлять в отделения Пенсионного Фонда по старым бланкам. По больничным за 2017-2018 года предприятия могут возместить суммы из соцстраха, но обращаться страхователям необходимо в ИФНС.

Внимание! Электронный формат сдачи единого расчета по ЕССС предусмотрен для страхователей с численностью штата более 25 чел.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Что такое страховые взносы

Страховые взносы - это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей. С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на:

• обязательное пенсионное страхование;
• обязательное медицинское страхование;
• социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус - как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП - сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова.

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом - военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо в свою ИФНС.

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное - о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2019 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 6 884 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит.

Калькулятор страховых взносов за 2019 год:

Необходимо уплатить страховых взносов на сумму: - р.

Выплата складывается из:

✐Пример  ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
• взносы на медицинское страхование останутся на одном уровне и составят 6 884 рублей при любом уровне доходов.

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 45 238 рублей.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС - в 2019 году эта сумма не может превышать цифру в 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя.

Подведем итоги:

• В 2019 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, из расчета: 29 354 рублей взносов на ОПС плюс 6 884 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от

• - доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2019 год):

• на - вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
• на - потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на - доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на - доходы, полученные от предпринимательской деятельности, .

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 36 238 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное - выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот - если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты. Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации. Для как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчтетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило - уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того, как будет рассчитываться налог к уплате.

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников.

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

• взносов на обязательное пенсионное страхование работников ОПС - 22%;
• взносов на обязательное социальное страхование ОСС - 2,9%;
• взносов на обязательное медицинское страхование ОМС - 5,1%.

Дополнительно в ФСС уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - от 0,2% до 8,5%. По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями.

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), тарифы платежей на ОПС снижаются до 10%. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2019 году равна 865 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются.

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

✐Пример  ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было уплачено 36 238 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 - 32 385<0).

2.Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 700 000 рублей. Начисленный единый налог составил 42 000 руб.(700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально - 40 238 руб., из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (42 000 - 40 238) = 1 762 рублей.

3.Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%.

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 700 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 80 000 руб. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 21 000 руб. Оставшиеся 21 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

Взносы ИП, применяющего ЕНВД

ИП на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст.346.32 НК РФ). Если применяется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН Доходы, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД, налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. А в квартале, когда привлекались наемные работники, налог уменьшают только до 50%. Таким образом, важным условием уменьшения налога к выплате на УСН «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов поквартально и до того, как уплачен сам налог.

Взносы ИП при совмещении УСН и ЕНВД

При совмещении таких режимов нужно обратить внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников (письмо Минфина №03-11-11/130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников (разъяснения Минфина №03-11-11/15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов, налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, который может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИП при совмещении УСН и патента

Выше уже говорилось, что предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3/3512@).

ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматели на этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».

ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Отчетность ИП по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен сдавать отчетность по уплате страховых взносов за себя. В 2019 года ИП - работодатель должен сдавать следующую отчетность, где отражает перечисленные за своих работников суммы взносов:

• в ПФР ежемесячно, по форме - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
• в ФСС ежеквартально по форме - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС ежеквартально по форме - не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
• в ИФНС раз в год по форме 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году за непредставление отчетности и несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены следующие санкции:

• Непредставление расчета в установленный срок - 5% от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащих уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119(1) НК РФ).
• Грубое нарушение правил учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов - 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (ст. 120(3) НК РФ).
• Неуплата или неполная уплата страховых взносов в результате занижения базы их начисления, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) - 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(1) НК РФ).
• Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов - 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 122(3) НК РФ).
• Непредставление в установленный срок либо представление неполных или недостоверных сведений персонифицированной отчетности в ПФР - 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, нужно, в первую очередь, грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

• оклад;
• стимулирующие выплаты;
• иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать .

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

• ФОМС.

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается . Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно , сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.

Какой процент?

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

• 22% в счет начисления будущей пенсии;
• 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
• 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% в Фонд социального страхования;
• от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

• 2200 руб. в ПФР;
• 310 руб. в ФСС;
• 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.