Кредитный мониторинг физических лиц. Мониторинг кредитного риска

Технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

Копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит;

Копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, выполненных работ, услуг, товаров, подтверждающих поступление выручки на счета предприятия в определенные сроки;

Планы производства, реализации или товарооборота заемщика и т.п.;

План прогноза потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом;

Сведения о вложениях собственных средств заемщика в кредитную сделку;

Выписка из протокола заседания совета директоров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25% валюты баланса заемщика);

Выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50% валюты баланса заемщика).

Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции (работ, услуг). Но на случай ее фактических отклонений от запланированного уровня по различным причинам (спада производства, инфляции, изменения конъюнктуры рынка и т.н.) заемщик должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся различного рода обеспечительные обязательства возврата ссуд (договоры залога, поручительства, банковской гарантии). Поэтому банки всегда требуют от потенциальных заемщиков представления проектов этих договоров, по которым дает свое заключение юридический отдел банка.

V. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору:

Проект договора залога имущества;

Опись предметов залога (по установленной форме);

Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога;

Документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога;

Договоры страхования закладываемого банку имущества;

Выписка из протокола заседания Совета директоров ОАО о решении предоставить имущество ОАО в залог по ссуде (в случае, если его объем превышает 25% валюты баланса);

Проект договора поручительства третьих лиц;

Проект договора банковской гарантии;

Бухгалтерская отчетность поручителя, гаранта (годовая и на последнюю отчетную дату перед выдачей кредита).

Для оценки надежности залога в качестве гарантии возврата кредита используются три критерия:

Соотношение стоимости заложенного имущества и суммы кредита;

Ликвидность заложенного имущества;

Возможность банка осуществлять контроль за заложенным имуществом. Для оценки возможности принятия поручительства (гарантии) третьего лица в качестве обеспечения кредита проводится анализ его кредитоспособности в том же объеме, что и по основному заемщику.

Таким образом, на основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рас считанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные обязательства, а также оценивается качество ссуды в целом. Общая оценка качества ссуды и определяемого им уровня кредитного риска банка может даваться в баллах (по каждому показателю оценки качества кредита), по сумме которых выводится итоговая группа риска кредита.

По результатам проведенного анализа кредитный работник банка составляет заключение, в котором отражает целесообразность предоставления кредита и определяет его возможные параметры (вид кредита, его сумму, срок, процентную ставку, обеспечение, условия погашения и др.). Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах в зависимости от принятого в «Руководстве (положении) по кредитной политике банка» порядка санкционирования ссуд выносит либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.

С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и его обеспечении начинается следующий очередной этап кредитного процесса.

Оформление кредитной документации и предоставление кредита. На данном этапе осуществляется подписание сторонами кредитного и обеспечительного договоров, а также формирование кредитного дела (досье). В нем должна быть сосредоточена вся документация по кредитной сделке и все необходимые сведения о заемщике. Предоставление кредита может осуществляться различными способами, которые были рассмотрены нами выше.

2.5 Кредитный мониторинг

Кредитный мониторинг (англ. credit monitoring) - система наблюдений за состоянием кредитного портфеля кредитной организации, включающая анализ, оценку и прогноз выполнения условий кредита, обусловленных договорами. Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг - наблюдение за погашением кредитов, разработка и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи.

Необходимость его проведения обусловлена той особой ролью посредника на денежно-кредитном рынке и наличием большого числа серьезных и разноплановых рисков банковской деятельности, потенциально способных в кратчайшие сроки вывести из состояния равновесия рынок и его отдельных участников

Мониторинг используется в различных сферах человеческой деятельности и с различными целями, но при этом обладает общими характеристиками и свойствами. Кредитный мониторинг состоит в контроле за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней, то есть в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок. Его составными элементами являются: систематическая оценка качества заемщика, анализ достаточности обеспечения, осуществление контроля за соблюдением условий кредитного договора, проведение корректирующих мероприятий.

Цель кредитного мониторинга - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процента по ссуде. Основные направления кредитного мониторинга: текущее финансовое состояние заемщика в статике и динамике; своевременность и полнота выполнения им обязательств, вытекающих из условий кредитного договора; качество обеспечения кредита; размеры риска кредитора и правильность формирования резервов по кредиту; соотношение условий кредитного договора с текущими рыночными тенденциями; правильность отражения в бух. учете кредитора движений, связанных с выполнением условий кредитного договора. Для проверки кредитоспособности заемщика и ранней диагностики кредитного риска применяют математико-статистические методы. Кредитный мониторинг осуществляется в полном объеме или частично сотрудниками службы внутреннего контроля или др. специалистами в соответствии с распоряжением кредитного комитета кредитной организации.

Кредитный мониторинг – система банковского контроля за всем процессом кредитования – проявляется в постоянном контроле как за прохождением отдельных кредитов, так и за качеством кредитного портфеля в целом.

Мониторинг может быть двух типов: мониторинг ссудозаемщика, и мониторинг банка-кредитора.

В мониторинге заемщика принимают участие почти все подразделения банка: юридическое, безопасности, операционное, при необходимости – подразделения, осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и другие. Главную роль, конечно, играет кредитный отдел (департамент, управление).

Кредитный сотрудник обязан фиксировать контрольные мероприятия и регулярно отчитываться о проделанной работе с представлением аналитического заключения об уровне риска по каждой ссуде, а кредитный менеджер о качестве кредитного портфеля банка в целом (табл. 13).

Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую для банка сторону тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.

Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности: по времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды; по целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявления кредитного риска в течение времени, на которое выдается кредит; по периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальном виде проводится один раз, а наблюдение за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодическим или систематическим; по объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечения кредита.

Цель контроля за кредитом состоит в следующем:

O защита имущества банка от потерь;

O выполнение регулирующих требований Центрального банка;

O соблюдение условий кредитного соглашения;

O поддержание кредитоспособности заемщика на должном уровне;

O повышение качества кредитного портфеля;

O своевременная организация работы с проблемными кредиторами.

Объектом мониторинга является соблюдение кредитного договора.

Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов (бухгалтерской отчетности, заверенной налоговой инспекцией, отдельных расшифровок к балансу и др.), проверяет целевое использование кредита, своевременность и полному уплаты основного долга и процентов.

Контроль за кредитом включает также проверку заемщика на месте.

Своевременное реагирование на сигналы раннего проявления зарождающихся финансовых трудностей позволяет банку принять превентивные меры к улучшению ситуации и защите интересов банка.

Прежде всего работника банка должны произвести глубокий анализ причины, которые привели к ухудшению положения заемщика. Затем банку целесообразно: разработать корректирующий план дальнейших действий; занести данный кредит в лист особого наблюдения; встретиться с руководством предприятия; при необходимости снизить кредитный рейтинг заемщика и изменить условия кредитной сделки (пересмотреть размеры кредитной линии вплоть до ее закрытия, использовать дополнительное обеспечение, повысить ссудный процент и т.д.); усилить внимание к состоянию расчетного счета заемщика, его дебиторской и кредиторской задолженности; начать поиск инвесторов, способных вложить в данное предприятие дополнительные средства; увеличение собственного капитала заемщика за счет его акционеров, дочерних предприятий; организация финансовой помощи со стороны других финансовых и банковских учреждений; продажа предприятия третьей стороне.

Организационно-административные меры: обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителях предприятия, набор новой команды менеджеров; заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания ссудной задолженности); назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения.

Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу невозврата кредита, целесообразным становится: принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств; продажа залога; продажа кредита; оформление документов (иск о банкротстве предприятия-должника).

Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуется в специальном отделе по управлению проблемными ссудами. Там, где это является инецелесообразным (небольшой портфель проблемных кредитов), банки создают специальные рабочие группы из числа сотрудников кредитного подразделения, юридического отдела, отдела безопасности. Методическим обеспечением данной работы чаще всего является разрабатываемое банком «Положение о работе с проблемными кредитами». Потенциально проблемными ссуды могут быть в силу как излишней концентрации рисков в кредитном портфеле, непрофессиональном оформлении кредитной документации, так и в силу неумения эффективно контролировать кредитный процесс. Эффективность работы с проблемными кредитами во многом определяется квалификацией персонала, качеством информационного и методического обеспечения, умением банка оперативно реагировать на сигналы об ухудшающихся кредитных вложениях.

Мониторинг кредитной организации представляет собой систему внешнего контроля за кредитными операциями банков, осуществляемого в рамках надзорной деятельности Банка России.

Он включает: анализ кредитного портфеля банка, выявление нарушений и разработку рекомендаций по его корректировке; анализ соблюдения нормативов, лимитов, требований по формированию резервов; проверку осуществления контроля за исполнением кредитных договоров; организацию работы с просроченной задолженностью; оценку работы кредитного подразделения банка и Кредитного комитета; проверку правильности отражения кредитных операций по счетам бухгалтерского учета.

Инспекторские проверки проводятся в соответствии с Методическими рекомендациями Банка России и направлены на оценку кредитного риска кредитной организации.

Понятие «кредитный мониторинг» представляет из себя систему отслеживания за целевым и эффективным использованием кредита, своевременным и полным погашением его, разработку и принятие надлежащих мер для решения этих задач.

При многообразии способов организации и осуществления кредитного мониторинга, все они (способы) основаны на следующих четырех основных принципах.

1. Проведение банками - кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30,60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.

2. Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
- соблюдение графика платежей в соответствии с заключенным договором;
- ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
- наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
- изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера банковского кредита;
- установление степени соответствия выданной ссуды кредитной политике и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.

3. Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.

4. Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях экономического спада, а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которых вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и др.

В кредитной деятельности банков все большую актуальность приобретает в рыночных условиях внутренний аудит кредитования. С этой целью создаются специальные аудиторские службы, находящиеся в непосредственном административном подчинении первого руководителя банка или лица, замещающего его.

Основными задачами внутренней аудиторской проверки являются:
- определение состояния остатка средств на банковских счетах по просроченным кредитам;
- установление реальной ситуации с возможностями обеспечения возвратности кредитов и минимизацией кредитного риска;
- контрольно-проверочный анализ фактического положения организации процесса кредитования, в том числе: проверка соответствия практики выдачи ссуд требованиям кредитного меморандума банка, правильности отражения кредитов в соответствующих учетных документах, особенно по просроченным и пролонгированным кредитам: проверка состояния резервов на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности и др.

При внутрибанковской аудиторской проверке осуществляется также контроль за правильностью учета заявок на получение кредита в специальном регистрационном журнале, в котором основными реквизитными показателями являются: дата поступления заявки, наименование и адрес клиента (будущего заемщика), сумма испрашиваемого кредита, назначение, срок и установленная процентная ставка, обеспечение кредита и графа «примечание», в которой указывается дата передачи материалов на рассмотрение кредитного комитета банка и принятое им решение.

Аудиторским контролем проверяется также правильность оформления и ведения кредитного досье, в котором все документы обычно концентрируются в следующих четырех разделах:
1) основная кредитная документация - копии кредитного договора, договора обеспечения, в который входят залог, банковская гарантия, страхование и т.д., доверенность уполномочивающая подписание документов, необходимые свидетельства о состоянии обеспечения, график погашения кредита;
2) подтверждения финансово-экономической информации о заемщике - копии балансов и отчетов о прибылях и убытках, бизнес-план, сведения о денежных поступлениях, копии лицензии и налоговой декларации;
3) необходимые материалы о кредитоспособности заемщика: данные результатов анализа, проведенного банком - кредитором, аналитические документы, полученные от информационно-кредитных бюро, ответы на запросы в банки и комиссии о кредитной истории заемщика и др.;
4) материалы переписки с заемщиком по вопросам выдачи и погашения кредита, записи переговоров на всех встречах и телефонных разговоров по этим же вопросам.

В тех случаях, когда заемщиком полностью погашен кредит, его кредитное досье (дело) закрывается и сдается в архив банка, о чем составляется соответствующая справка. А в случаях непогашения кредита дело передается юридической службе банка для подготовки иска о не возврате кредита (нарушении им договорных обязательств) и представлении дела в арбитраж. Аудиторская служба банка при этом проверяет полноту и достоверность всех необходимых документов, направляемых в арбитражные органы.

При осуществлении кредитного мониторинга следует иметь в виду, что выдача кредита должна сопровождаться открытием специального ссудного счета в операционном отделе банка - кредитора. Этот счет открывается в соответствии с письменным распоряжением, подписываемым первым руководителем банка и исполнителем данного распоряжения. В нем указывается сумма кредита, сроки, процент и основания для выдачи. Аудиторская служба контролирует состояние ссудных счетов, а так же ведение аналитического учета ссудных операций на соответствующих бланках лицевых счетов, которые открываются каждому заемщику. Аудитором проверяется так же синтетический учет, который осуществляется на активных балансовых счетах.

По результатам аудиторской проверки составляется отчет, в котором делаются соответствующие выводы по следующим пяти основным вопросам:
1) общее состояние предоставления кредита и его погашение;
2) основные причины образования неплатежей, в том числе из-за недостаточной квалификации кредитных работников банка, отклонение от установленной процедуры (правил) выдачи кредитов (возможно по указанию руководящих лиц банка);
3) ситуация с возможностью списания безнадежных к возврату кредитов;
4) состояние фондов для покрытия задолженности по выданным кредитам;
5) каково состояние ведения отчетности и другой документации по кредитованию, в том числе кредитного досье.

В отчете по результатам аудиторской проверки одновременно даются рекомендации относительно финансово-кредитных, кадрово-организационных и других мер для решения проблемы погашения кредита.

Кредитный мониторинг необходим банку для осуществления разумной программы банковского кредитования. Он помогает руководству банка быстрее выявлять проблемные кредиты, постоянно контролировать соответствие кредитной политики банка действиям его структурных подразделений и конкретных уполномоченных исполнителей, а также содействует правильной и своевременной оценке совокупного риска и принятию необходимых мер по укреплению финансовой устойчивости банка.

Дееспособность банковской системы России тесно связана с участием банков в кредитовании реального сектора экономики, что подтверждают темпы роста ссудной задолженности. Однако, есть основания считать развитие кредитных операций банков недостаточным и их уровень ниже предельного значения в общих активах банка. Причиной этого остается высокий уровень кредитного риска, обусловленный финансовой нестабильностью предприятий реального сектора, а также несовершенство нормативной базы регулирования кредитных операций банков.

С целью минимизации кредитных рисков необходим научно обоснованный кредитный мониторинг .

Понятие мониторинг изучается и используется в рамках различных сфер научно-практической деятельности. Сложность формулировки связана с принадлежностью его как к сфере науки, так и сфере практики. Он может рассматриваться и как способ исследования реальности, используемый в различных науках, и как способ обеспечения сферы управления различными видами деятельности посредством представления своевременной и качественной информации.

А.В. Аникин определяет мониторинг как "постоянное наблюдение за каким-либо процессом с целью выявления его соответствия желаемому результату или первоначальным предложениям - наблюдение, оценка и прогноз состояния окружающей среды в связи с деятельностью человека".

Мониторинг, являясь инструментом исследования рынка, понимается как обеспечиваемое теми или иными способами регулярное наблюдение процессов, происходящих на рынке, способное сформировать информационную основу для принятия маркетинговых решений.

Банковский мониторинг, по мнению И.Ю. Варьяш, представляет собой регулярную оценку финансовой деятельности предприятий и дополняет государственную статистику оценочными показателями. При этом мониторинг не в состоянии заменить статистику, и его результаты должны быть сопоставимы с данными статистики. Только тогда он может выполнять роль инструмента экономического анализа. А. Гаврилов отмечает, что под мониторингом следует понимать анализ балансов и опросы.

Хорев А.И., Воронин В.П. и Овчинникова Т.И. утверждают, что мониторинг предполагает сбор информации, ее комплексную оценку и прогноз по стабильной системе показателей. Необходимость реализации этого требования диктуется его ориентированностью на анализ, сравнение результатов управления. Объектами наблюдения в мониторинге, по их мнению, выступают социально-экономические отношения на предприятии, их взаимосвязи и взаимодействия с внешней средой. Субъектами могут выступать авторитетные специалисты и руководители, способные судить о внутренних механизмах производства, приоритетах развития, о состоянии объекта, выступающие в роли экспертов в области социально-экономических процессов на предприятии .

Е. Антосенков, О. Петров характеризуют мониторинг как оперативный сбор данных о сложных явлениях и процессах, описываемых достаточно небольшим количеством ключевых, особо важных показателей с целью оперативной диагностики состояния объекта исследования в динамике. Также они подчеркивают свойство оперативности мониторинга и определяют его как нацеленное оперативное отслеживание и анализ происходящих экономических подвижек.

При проведении мониторинга возникает необходимость получения информации, репрезентативной относительно различных объектов, предприятия в целом и отдельных его составляющих (соотношение системы и части системы). Основная сфера практического применения мониторинга - это управление, а точнее информационное обслуживание управления в различных областях деятельности. Мониторинг представляет собой достаточно сложное и неоднозначное явление.

Он используется в различных сферах и с различными целями, но при этом, обладает общими характеристиками и свойствами. Система мониторинга предприятий представляет широкий комплекс мер организационного, методологического и управленческого характера.

Организация мониторинга связана с определением и выбором оптимального сочетания разнообразных форм, видов мониторинга, с учетом особенностей конкретной ситуации. Мониторинг социально-экономической ситуации, по мнению Хорева А.И., Воронина В.П., - достаточно новый метод научно-практической активности, цель которого состоит в получении и обработке упреждающей информации о состоянии системы и тенденциях ее развития. Эта цель, как считает И.А. Кривобоков, достигается посредством использования некоторых групп явлений, параметров, факторов, входящих в понятийную форму «мониторинговые индикаторы», формируются по критериям комплексности, интегративности отражения результирующего состояния основных причинных взаимодействий в их количественных и качественных взаимосвязях» .

В Положении Банка России № 186-П от 19 марта 2002 г. «О проведении мониторинга предприятий Банком России» мониторинг характеризуется как: постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизации полученной информации.

Кредитный мониторинг (наблюдение), по мнению Л.А. Дробозиной - это постоянный контроль со стороны кредитных организаций за использованием выданной ссуды и финансовым состоянием предприятия-клиента. Кредиты служат главным источником доходов банка и одновременно главной причиной риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят устойчивость банка и его будущее. Поэтому все банки, отвечающие современным требованиям или стремящиеся им соответствовать, осуществляют кредитный мониторинг.

В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и оперативный кредитный мониторинг - контроль за выполнением, соблюдением условий договора. Архивный включает контроль за ходом погашения ссуды через сбор и группировку документов (кредитное досье) , содержащих в том числе и материалы о динамике кредитоспособности клиента, состоянии окружающей среды, обеспечении ссуды и т.д.

Целью оперативного кредитного мониторинга является обнаружение, возможно более раннее, и идентификация проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с кредитом, но чаще довольно отвлеченные: резкое снижение дебиторской задолженности; снижение коэффициентов ликвидности; падение объемов продаж; убытки от оперативной деятельности; а также: отказ или не предоставление в срок запрашиваемой банком информации; накопление излишних, спекулятивных запасов; уклонение руководителей фирм от контактов; потеря важных клиентов; осторожное поведение деловых партнеров заемщика (запросы о его кредитоспособности, деловой репутации, контактах и т.д.) .

Таким образом, понятие кредитного мониторинга включает в себя систему наблюдения за погашением кредитов, разработку и принятие мер, обеспечивающих решение этой задачи. Несмотря на то, что сегодня в банковской практике используются различные способы кредитного мониторинга, все они основаны на нескольких главных принципах:

• 1. Периодическая проверка всех видов кредитов. Каждые 30,60 или 90 дней проверяются все крупные кредиты и выборочно - более мелкие.
• 2. Тщательная разработка этапов кредитного контроля с тем, чтобы обеспечить проверку всех важнейших условий по каждому кредиту, в т. ч.:
  • - соответствие фактических платежей по кредиту рассчитанным данным;
  • - качество и состояние обеспечения по кредиту;
  • - полнота соответствующей документации, возможность получить в свое распоряжение обеспечение и юридическое право предпринимать при необходимости судебные действия в отношении заемщика;
  • - оценка изменений финансового положения и прогнозы относительно увеличения или сокращения потребностей заемщика в банковском кредите;
  • - оценка соответствия выданной ссуды кредитной политике банка и стандартам, разработанным контролерами со стороны регулирующих органов в отношении его кредитного портфеля.
• 3. Наиболее частая проверка проблемных ссуд, увеличение частоты проверок по мере роста проблем, связанных с конкретным кредитом.
• 4. Более частые проверки кредитов в условиях экономического спада или появления значительных проблем в тех отраслях, в которые банк вложил значительную часть своих ресурсов (например, заметное изменение налогового или экспортно-импортного законодательства; появление новых конкурентов или изменение технологий, требующее использования новых методов производства и реализации продукции).

Важным элементом кредитного мониторинга является внутренний аудит кредитования. Такая проверка осуществляется (как негласно, так и открыто) отделом, подведомственным контролеру банка. Контролер находится в непосредственном административном подчинении президента банка либо лица, его замещающего. В отчетах о результатах аудиторской проверки делаются выводы относительно :

• - общего состояния предоставления кредитов и их погашения;
• - основных причин кредитных неплатежей (в результате недостаточной квалификации: сотрудников, занятых этими проблемами, практики выдачи кредитов вне установленной процедуры - по указанию руководства банка);
• - положения со списанием безнадежных кредитов;
• - состояния фондов для покрытия задолженности по кредитам;
• - состояния ведения кредитной отчетности и другой документации, в том числе кредитного досье. Содержатся рекомендации относительно финансовых, кадрово-организационных и других мер по решению проблемы погашения кредитов.

Риски, возникающие в период действия кредитного договора - это риски, которые могут иметь место в результате неправильного определения уровня риска и способов его нивелирования на момент рассмотрения проекта и (или) в результате неожиданных изменений субъективных условий (возникновения непредвиденных рисков).

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. Уровень риска по каждой сделке постоянно меняется. Это происходит потому, что банк, как и его клиенты, оперирует в экономически, политически и социально динамичном окружении. Риски, возникающие в период действия кредитного договора, - это убытки, которые могут возникнуть в результате выработки неправильного решения на момент выдачи ссуды (при недооценки риска) или неправильного применения методов по нивелированию риска в случае его принятия.

В целях предотвращения риска, а, следовательно, снижения вероятности возникновения возможных убытков, необходимо его контролировать путем постоянного мониторинга. Мониторинг риска проводится в первую очередь на основании результатов ежеквартального или ежемесячного контроля заемщика кредитным подразделением, которое осуществляет:

• ежеквартальный мониторинг финансового состояния заемщика в соответствии с внутренними документами банка (определение рейтинга финансового состояния, контроль лимита кредитования);
• проверку фактического наличия и состояния залога;
• мониторинг обслуживания долга или сопровождения кредита (исполнение заемщиком своих обязательств перед банком, в том числе своевременности и полноты погашения задолженности по основному долгу и начисленным процентам, соблюдения требований по поддержанию кредитовых оборотов и других условий кредитного договора);
• контроль фактического целевого использования кредита и его соответствие условиям договора;
• мониторинг справедливой стоимости обеспечения;
• мониторинг правового статуса заемщика и полномочий его органов управления или представителей;
• проверка кредитной истории заемщика, в т.ч. в Бюро кредитных историй;
• мониторинг кредитных сделок в рамках осуществления мероприятий в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ и внутренними документами банка;
• другие функции, предусмотренные внутренними документами банка.

Кредитующее подразделение в ходе осуществления мониторинга актуализирует информацию о заемщике, составляет собственное заключение по результатам мониторинга, как правило, с учетом информации службы экономической безопасности (СЭБ) и юридического департамента (ЮД), и предоставляет информацию риск-менеджеру.

Для проведения мониторинга финансового состояния кредитующее подразделение передает риск-менеджеру следующую информацию:

Официальную отчетность заемщика, поручителей, залогодателей, связанных компаний за завершившийся квартал, заверенную налоговыми органами или с подтверждающим документом о сдаче отчетности в налоговую инспекцию, по форме, утвержденной внутренними документами банка;

Результаты проверки достоверности отчетности заемщика, поручителей, залогодателей, связанных компаний (за отчетный период и за период, предшествующий отчетному). Проверка достоверности отчетности за последний отчетный период осуществляется на основании логического сопоставления данных отчетности, предоставленных заемщиком, с другими финансовыми данными (выписки со счетов в банках, оборотно-сальдовые ведомости по счету 60 и 62 и т. д.);

Расшифровки основных статей баланса, превышающих 5% активов, в т.ч.:

• основные средства;
• незавершенное строительство;
• долгосрочные финансовые вложения;
• прочие внеоборотные активы;
• запасы (с разделением на запасы сырья и запасы готовой продукции);
• дебиторская задолженность, включая текущую и просроченную;
• краткосрочные финансовые вложения;
• долгосрочные займы и прочие долгосрочные обязательства (за исключением банковских кредитов);
• кредиторская задолженность, включая текущую и просроченную;
• краткосрочные займы (за исключением банковских кредитов);

Расшифровки основных статей отчета о прибылях и убытках, в т.ч.:

• структура выручки по основным критериям (рынкам сбыта, видам продукции, контрагентам и другой доступной информации);
• структура себестоимости по основным критериям (по видам сырья, контрагентам и т.д.);
• начисленная с начала отчетного года сумма амортизации;
• структура прочих, внереализационных и операционных доходов/расходов;

Информацию о существенных изменениях в бизнесе заемщика, в т.ч.:

• изменения в структуре собственников и/или бенефициаров;
• изменения в структуре группы связанных компаний, включая изменения функционала компаний и схемы движения товарно-денежных потоков;
• динамика основных производственных показателей;
• структура и контрактная база с основными поставщиками и покупателями;
• важные события, произошедшие с заемщиком, поручителями, залогодателями, связанными компаниями, владельцами бизнеса за прошедший период;

Существенную информацию финансового характера, в т.ч.:

• детальную информацию о структуре долговых обязательств заемщика (сумма кредитов, срок, процентная ставка, отлагательные условия кредитного договора - поддержание оборотов, предельная величина долга и прочие; вид обеспечения)
• детальную информацию об оборотах по расчетным счетам в банках (51 счет или выписки из банков);

Информацию о реализации кредитного проекта, включая:

• фактическое целевое использование кредитных ресурсов;
• выполнение заемщиком условий кредитного договора;
• реализацию предоставленного бизнес-плана, ТЭО, ключевых показателей деятельности;
• информацию об актуальных источниках погашения кредита с приложением актуальных документов (если они изменились);

Информацию о структуре обеспечения по сделке:

• перечень фактически оформленного залога, его рыночная и залоговая стоимость, дата оценки, дата последней проверки, наличие перекрестных залогов, фактическое состояние залога;
• перечень не обремененного залогом третьих лиц обеспечения;

Другую существенную информацию, способную оказать влияние на оценку уровня кредитных рисков, принятых банком.

Риск-менеджер, как правило, вправе запросить любую дополнительную информацию для анализа кредитных рисков.

1. Мониторинг финансового состояния и фактической деятельности заемщика

Риск-менеджер ежеквартально проводит мониторинг финансового состояния заемщика, поручителей, залогодателей с целью:

• контроля правильного применения кредитным подразделением нормативных документов банка (правильность расчета рейтинга (категории) финансового положения заемщика и лимита кредитоспособности (риска) на одного заемщика или группу связанных заемщиков);
• выявления проблемной задолженности (нестандартных активов) путем анализа негативных факторов риска.

Условно мониторинг можно разделить на 5 этапов.

Мониторинг нарушений кредитным подразделением нормативных документов банка:

• выявление и исправление ошибок, допущенных кредитным подразделением при расчете рейтинга (категории) финансового положения заемщика, поручителей, залогодателей и расчета лимита кредитоспособности (риска), в случае наличия;
• выявление и отправление на доработку мониторинга финансового состояния заемщика кредитному подразделению, по причине неполного объема предоставленной в ДКР информации (например, отсутствие расшифровок основных статей баланса), необходимой для проведения мониторинга, либо в связи с неудовлетворительным качеством и (или) достоверностью предоставленной информации;
• выявление расхождений в параметрах сделки (срок и сумма кредита, обязательные - до предоставления кредита, и отлагательные - после предоставления кредита) по сравнению с параметрами сделки, утвержденными кредитным комитетом на момент принятия им решения о предоставлении кредита (все параметры сделки зафиксированы в протоколе кредитного комитета).

Выявление негативных тенденций (факторов риска) в бизнесе заемщика, поручителей, залогодателей и определение категории их проблемности. Например, категории проблемности можно разделить условно на 3 вида:

«Норма» - отсутствие факторов риска, способных оказать негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу (наличие положительных тенденций развития бизнеса);

«Контроль» - наличие факторов риска, способных оказать негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу (наличие негативных тенденций развития бизнеса);

«Проблема» - в результате мониторинга финансового состояния выявлено ухудшение финансового состояния заемщика, поручителя, залогодателя и/или и связанных сторон или выявлены факторы риска, способные оказать существенное негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу, существенным образом увеличивающее кредитные риски банка по сравнению с рисками, имевшимися на момент принятия решения о кредитовании и/или по сравнению с результатами предыдущего мониторинга (наличие тенденций развития бизнеса, несущих угрозы).

При выявлении негативных факторов риска в бизнесе заемщика анализируются также отраслевые и производственные риски заемщика. В случае если заемщик относится к группе компаний, необходимо проводить мониторинг как самого заемщика, так и группы в целом.

В случае если заемщик предоставляет в банк экономически обоснованные причины ухудшения его финансового положения и перспективы улучшения финансового состояния на ближайшее будущее, банк может не применять меры по снижению рисков, указанные в далее в п.4.2.2.

Анализ изменения структуры кредитного портфеля с точки зрения проблемности активов - как и почему изменилась доля категории «норма», «контроль», «проблема» в общем объеме кредитного портфеля (готовится заключение об изменении уровня рисков, принятых банком в рамках кредитной сделки).

Разработка предложений по управлению рисками конкретной сделки в случае выявления негативных факторов риска или плана мероприятий по работе с проблемной задолженностью с установлением контрольных сроков исполнения.

Выявление ошибок при создании резерва по результатам мониторинга и внесение предложений по их корректировке.

2. Мониторинг залога

Мониторинг залога включает в себя контроль за достаточностью, состоянием и ликвидностью принятого обеспечения в соответствии внутренними документами банка, а также за изменением его рыночной стоимости.

Особое внимание следует уделить обеспечению с недостаточной ликвидностью. Необходимо контролировать оперативность и четкость контроля за состоянием принятого обеспечения в течение всего срока пользования кредитом. Проверка наличия заложенного имущества может проводиться на основании отчета залоговой службы и на основании данных складского и бухгалтерского учета, представляемых залогодателем.

Пример отчета залоговой службы

ООО «Мир»

Заключение о сохранности, ликвидности и стоимости заложенного имущества на 01.03.2009г.

1. Товары в обороте по договору залога № 1 от 01.02.2008г.

Последний осмотр заложенного имущества производился по состоянию на 01.02.2008г.. На складе, расположенном по адресу: СПб, ул.Рима, Н2 находится сахарный песок на общую сумму 50 000 000 руб.

По данным, полученным в результате инспекции на складе, можно сделать вывод о невыполнении условия о минимальной стоимости заложенного имущества (поддержание минимального остатка товаров на складе). Минимальная стоимость предмета залога определена в сумме 80 000 000 руб. Предмет залога ликвиден. Срок реализации по залоговой стоимости составит не более 180 дней.

2. Оборудование по договору залога основных средств № 2 от 01.02.2008г.

	Инвентарный номер	Полное наименование предмета залога	Дата произ- водства	Балансовая стоимость по договору залога, руб.	Остаточная балансовая стоимость на момент последнюю отчетную дату, руб.
		АвтопогрузчикG 15S -2.4.5м
		Автопогрузчик Коматсу
		Пресс-форма
		Насос ТР 40-190/2 0,75
Итого:				50 000 000	43 500 000

В связи с тем, что залоговое обеспечение оценивалось по остаточной балансовой стоимости и без участия оценочной компании, на 01.03.2009г. возникла недостача залогового обеспечения по балансовой стоимости на сумму 6 500 000 руб. Автопогрузчики хранятся на неохраняемой стоянке под открытым небом. В результате плохих условий хранения, состояние залога ухудшилось. Срок реализации по остаточной стоимости может превысить 180 дней.

3. Автотранспортное средство по договору залога основных средств № 3от 01.02.2008г.

По информации интернет-сайтов www.Auto.ru и www.Bibikа.ru рыночная стоимость аналогичного автомобиля составляет от 645 000,00 руб. до 850 000,00 руб., средняя стоимость составляет 747 500,00 руб. В связи с тем, что залоговое обеспечение оценивалось по рыночной стоимости на основании интернет-сайтов www.Auto.ru и www.Bibikа.ru и без участия оценочной компании, на 01.03.2009г. возникла недостача залогового обеспечения по рыночной стоимости на сумму 308 984,00 руб. Предмет залога ликвиден. Срок реализации по залоговой стоимости составит не более 180 дней.

Вывод

Общая залоговая стоимость обеспечения = 38 274 250 рублей (50 000 000 * 0,5 + 43 500 * 0,3 + 747,5 * 0,3 = 25 000+13 050+ 224,25).

Выводы и предложения риск-менеджера

Задолженность по кредиту составляет 53 000 000,00 рублей (в т.ч. основной долг - 50 000 0000,00 руб. и проценты на весь период кредитования - 3 000 000,00 рублей). Общая нехватка залогового обеспечения составляет 14 725 750,00 рублей (50 000 000,00 - 38 274 250,00). В ходе анализа рисков обеспечения выявлено следующее:

• договор страхования автотранспортных средств закончился месяц назад и не был своевременно продлен заемщиком;
• в описи имущества к Договору залога оборудования № 2 от 01.02.2008г. не указаны идентификационные признаки пресс-формы, а именно заводской номер (указан только инвентарный номер).

В качестве снижения рисков обеспечения целесообразно:

• проработать вопрос о замене автопогрузчиков на более ликвидный залог;
• на еженедельной основе контролировать остаток товаров на складе с выездом к заемщику и с предоставлением соответствующего отчета в ДКР;
• в случае дальнейшего снижения товаров на складе и непредоставлением заемщиком более ликвидного обеспечения (вместо автопогрузчиков) необходимо вынести вопрос о досрочном частичном взыскании кредита;
• проработать вопрос о перекрестном залоге по второму кредиту (нежилое помещение);
• продлить договор страхования автотранспортного средства сроком, превышающим на 3 месяца срок действия кредитного договора;
• оформить дополнительное соглашение к Договору залога № 2 от 01.02.2008г., в котором указать заводские номера объекта залога.

3. Мониторинг исполнения заемщиком условий кредитного договора и мониторинг обслуживания долга

Риск-менеджер, как правило, контролирует проводимый кредитным департаментом или отделом сопровождения мониторинг исполнения заемщиком условий кредитного договора. В случае, если такой мониторинг не ведется, риск-менеджеру необходимо самому составить форму соответствующего отчета и вести его на ежемесячной основе с целью своевременного выявления рисков. В отчете должны отражаться отлагательные и обязательные условия кредитной документации:

Целевое использование кредитных средств (определяется по выпискам с расчетного счета заемщика в банке и по линии СЭБ);

Лимит выдачи и задолженности;

Поддержание оборотов по счету в банке;

Ограничение долговой нагрузки;

Безакцептное списание;

Выполнение заемщиком прочих отлагательных условий кредитной документации:

• предоставление справок из налоговых органов об отсутствии задолженности;
• предоставление справок из банков об отсутствии просроченной задолженности и картотеки № 2;
• предоставление актуальной выписки из ЕГРЮЛ;
• предоставление любой иной документации, отсутствие которой может привести к возникновению рисков (например, если заемщик не предоставил дополнительные соглашения к имевшимся договорам займа о продлении срока их действия таким образом, чтобы он превышал срок действия кредитного договора, заключенного с данным банком),
• предоставление копий всех кредитных договоров и договоров залога/договоров поручительств с другими банками;
• прочее;

Выполнение заемщиком прочих обязательных условий кредитной документации:

• предоставление в срок различной документации (лицензии, разрешения, отчеты и т.д.);
• перевод паспортов сделок в банк;
• изменение реквизитов в договорах с контрагентами;
• срок перевода оборотов;

Соблюдение графика погашения кредита и процентов;

Прочие обязательства заемщика, невыполнение которых может привести к увеличению рисков банка.

Целесообразно заносить в отчет все отлагательные и обязательные условия кредитного договора/ договоров залога / договоров поручительства сразу на момент предоставления кредита в разрезе каждого заемщика. Необходимо фиксировать применение штрафных санкций и реализацию права досрочного истребования кредита в случае нарушения заемщиком определенных условий договоров. В выводах риск-менеджер отражает нарушения и предлагает либо план мероприятий, либо обосновывает неприменение к заемщику штрафных санкций, повышенных процентов, право на досрочное истребование кредита и т.д.

4. Мониторинг исполнения решений и мероприятий, утвержденных кредитным комитетом (КК), в т.ч. предложенных риск-менеджером

Риск-менеджер на постоянной основе осуществляет контроль за исполнением кредитующим подразделением:

• решений КК по вопросам кредитования;
• мероприятий по работе с проблемной задолженностью (выявленной на стадии мониторинга финансового состояния и фактической деятельности заемщика), утвержденных КК;
• иных предложений и мероприятий, разработанных ДКР в целях снижения кредитных рисков (выявленных на стадии мониторинга финансового состояния и фактической деятельности заемщика, а также мониторинга состояния залога) и утвержденных КК или департаментом рисков.