От каких налогов освобождает. Расчет налога за неполный ноябрь

Среди предпринимателей одним из наиболее популярных налоговых режимов является Единый налог на вмененный доход, который позволяет осуществлять деятельность не только в торговой сфере, но и в сфере общепита и бытовых услуг.

На 2018 год чиновниками запланированы изменения по ЕНВД. Причем некоторые изменения уже приняты в виде нормативных актов, другие пока находятся на стадии обсуждения. Мы публикуем в этом материале все планируемые изменения ЕНВД в 2018 году, затем будем следить за ситуацией и вносить в этот материал соответствующие изменения.

В частности, вполне вероятно, что «вмененку» могут отменить для сферы розничной торговли. Подобное изменение на данный момент находится на стадии обсуждения. Если все же будет принято решение об отмене ЕНВД, то ИП придется или закрываться, или переходить на другие режимы налогообложения (например, на ПСН, УСН или ОСНО).

Перспективы ЕНВД в 2018 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной отмены «вмененки» все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2018 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок - до 2021 года.

Тем не менее, в 2017 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

• мастерских по ремонту;
• парикмахерских;
• химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2018 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Основные изменения ЕНВД в 2018 году

В 2018 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2018 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

• в субъекте РФ введена «вмененка»;
• предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
• среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
• организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
• доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
• предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2018 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2017 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2018 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15%
БД - Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности;
ФП - численность работников (или же площадь помещения);
К1 - корректирующий коэффициент;
К2 - понижающий коэффициент-дефлятор;
15% - ставка по налогу.

За 9 месяцев 2017 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2016 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2016 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2017 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2018 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2018 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

В 2017 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная отмена «вмененки» для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2018 года

Важные изменения ЕНВД в 2018 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2017 года.

Таким образом, с 1 июля 2018 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны :

• организации (в их числе - продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
• предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2018 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2018 году на этой странице.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Комментарии

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если я являюсь частным мастером парикмахером и у меня разъездной характер работы (делаю свадебные прически), у меня нет договора аренды, могу я в заявлении на ЕНВД указать свой адрес регистрации? Применим ли к моей деятельности данный режим налогообложения?

Добрый день. Для парикмахерских услуг на ЕНВД базовой доходностью является количество работников, занятых в этой деятельности, включая самого ИП, т.е., Вас. Мое мнение, что Вы можете указать домашний адрес в заявлении на применение ЕНВД, так как площадь помещения в этом случае не имеет значения для суммы налога. Но вот как к этому вопросу отнесутся другие контролирующие органы - СЭС, Роспотребнадзор? При данном виде деятельности Вы должны подать заявление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности. СЭС контролирует также данный вид деятельности, должны быть соблюдены все санитарные нормы и правила.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, ИП на ЕНВД, автосервис, хотим открыть еще автосервис в этом городе, но район другой налоговой. Я правильно понимаю, что подать заявление в течении 5 дней от начала открытия автосервиса или от начала получения дохода от автосервиса в другую налоговую? А то наша налоговая сказала, что приходить к ним, если программа не примет ваше заявление ЕНВД-2, то тогда пойдете в другую налоговую, где будет открыт новый автосервис. Правы они или нет? И как быть теперь с декларациями, куда включать само ИП и бухгалтера? Что в обеих декларациях их показывать, так это лишние налоги? Заранее спасибо за ответ.

Добрый день. Согласно статье 346.28 НК РФ, срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Единственное разъяснение, что считать датой начала деятельности на ЕНВД, дано в письме от 7 сентября 2007 года Минфина России № 03-11-04/3/355. Исходя из него, в целях статьи 346.28 НК РФ датой начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно считать дату, когда началась реализация товаров через магазины и павильоны. По аналогии при оказании услуг моментом начала осуществления деятельности на ЕНВД считается дата начала оказания соответствующих услуг или выполнения работ. Это может быть первый заключенный договор на обслуживание, момент прихода денежных средств за услугу и т.п.

Теперь о месте постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Статья 346.28. НК РФ п.2 говорит о том, что зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД необходимо в той ИФНС, на территории которой осуществляется деятельность на ЕНВД.

Читаем дальше. В случае деятельности ИП применяющего ЕНВД, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, то постановка на учет плательщика ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Т.е., при открытии второго автосервиса на территории другой ИФНС, у Вас есть выбор – стать на учет в той же ИФНС, в которой зарегистрирован первый автосервис, или зарегистрироваться в другой ИФНС. Что собственно и сказали Вам в налоговой. Ну, а то что программа не примет Ваше заявление, то это обычная ситуация в налоговых, то программа не принимает, то отчет не «ложится» и т.п. Все это незаконно, если есть желание бороться боритесь, если нет - делайте так, как говорит налоговая. Но эти два варианта абсолютно законны и прописаны в НК РФ.

Страховые взносы и фиксированные взносы за себя необходимо уплачивать в инспекции по месту регистрации ИП. НДФЛ с заработной платы работников надо перечислять в ИФНС по месту осуществления деятельности, т.е. Вы будете уплачивать НДФЛ в две инспекции, если регистрация произойдет в разных инспекциях или в ту инспекцию в которой зарегистрированы сейчас, если ИФНС будет следовать п.2 абзац 2 ст.346.28 НК РФ.
Фиксированные взносы и взносы за бухгалтера для учета делятся пропорционально полученным доходам по двум автосервисам.

Действующее законодательство Российской Федерации позволяет отдельным типам предприятий и категориям индивидуальных предпринимателей (далее ‒ ИП) платить Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Это дает возможность упростить порядок налогообложения, достаточно оптимизирует систему ведения бухгалтерской отчетности и прочее. Но в последнее время множество компаний и ИП заявляют о неудобности использования ЕНВД. Такая же позиция и со стороны самого государства. Именно поэтому его отмена стала одной из самых актуальных и наиболее часто обсуждаемых среди представителей бизнес-среды. Чего ожидать в 2018 году, особенно интересует ИП на ЕНВД.

Что такое ЕНВД

Это добровольный режим налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Может применяться для:

• индивидуальных предпринимателей;
• юридических лиц.

Следует отметить, что в нынешнем законодательстве закреплен перечень тех, к кому может применяться ЕНВД.

1. Вся розничная торговля.
2. Услуги бытовые (все, которые предоставляются физическим особам) и ветеринарные.
3. Система общественного питания (от переносных лотков до ресторанов).
4. Изготовление, распространение и размещение рекламной продукции.
5. Арендная плата за сдачу объектов гостиничного бизнеса или торговых помещений по договору.
6. Пассажиро- и грузоперевозки с помощью собственного или арендованного транспорта.
7. Услуги станций технического обслуживания автомобилей (СТО), автостоянок, парковок и моек.

Интересно! Главные преимущества этого налога заключаются в том, что он не привязывается к фактическим размерам доходов предпринимателя, а выводится на основании рядовых данных отдельно для каждого вида деятельности.

Отменять ли вмененный доход для ИП

Действительно, вопрос об отмене ЕНВД стоял еще в 2016. Тогда эти законопроекты не имели нужной поддержки и их отложили на рассмотрение через 2 года. Соответственно, именно сейчас большинство индивидуальных предпринимателей, а также коммерческих организаций, которые пользовались этим особым налогообложением, интересуются, что же будет с ИП на ЕНВД в 2018 году, поскольку время на исходе.

Большинство специалистов утверждает, что правительство на сегодняшний день не заинтересовано в едином налоге. В первую очередь, потому что при его введении актуальной проблемой было наличие огромного количества теневого бизнеса, и именно такие условия налогообложения позволяли получить хоть какую-то часть от него. В связи с этим было принято решение максимально упростить фискальные поборы.

Благодаря современной работе налоговой службы, полномочиям и функциям систем контроля стало совсем невыгодно давать ИП на ЕНВД в 2018 году уходить от больших поборов, поэтому возникла идея проведения реформ.

По предварительным данным, правительство государства хочет внести отдельные коррективы в современной системе налогообложения в ближайшем будущем. Представлено уже отдельные наработки по поводу обновления и особенностей реализации новой стратегии позитивного социально-экономического развития страны. С проектом можно ознакомиться на сайте regulation.gov.ru/projects.

Главными инновациями реформы можно назвать нижеследующие изменения.

1. Переход на онлайн-кассы. Альтернативой квитанциям или бланкам строгой отчетности станут интернет-кассы с собственными электронными чеками и автоматической подачей в налоговую службу. Плюсы этого нововведения – отличный доступ к информации, прозрачность доходов и сравнительная легкость отчетов. Но есть очень большие минусы – первым делом, это касается доступа к интернету, что достаточно проблематично для многих населенных пунктов.
2. Обязательное применение контрольно-кассовой техники организациями и ИП независимо от деятельности и местонахождения при проведении денежных операций и расчетов. До сегодняшнего дня многих смущала их немалая стоимость, последующая активация и обслуживание. Теперь этого не удастся избежать.
3. Ввод патентов для ИП, которые занимаются розничной торговлей. Он, как прогнозируется, будет существенно уступать ЕНВД, поскольку будет выдаваться только по предоплате; имеются ограничения среднегодовых доходов; нельзя брать на работу больше 15 наемников. Этот документ будет доступен только для ИП и субъектов микробизнеса, а в случае его потери из-за нарушений можно восстанавливать только с нового календарного периода.

Какие изменения возможны

Какие изменения произошли с 2017 года в отношении единого налога на вмененный доход (ЕНВД)? Кто может применять ЕНВД? Какие виды деятельности в 2017 году подпадают под этот налоговый режим? Какие новшества действуют для ИП? В данной статье в доступной форме рассказано о всех изменениях, которые произошли с 2017 года.

ЕНДВ продлили до 2021 года

Ходили слухи, что с 2018 года ЕНВД будет отменен для всех организаций и ИП. Предполагалось, что на «вмененном» налоге оставят только фирмы, оказывающие бытовые услуги населению. Однако в связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ многие успокоились: ЕВНД сохранили и никаких новых ограничений на его применение не добавили. Применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года. Срок действия ЕНВД с 2017 года продлили. См. « ».

В 2017 году применять ЕНВД, как и раньше, могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, при соблюдении следующих условий:

• местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;
• вид деятельности подпадает под ЕНВД;
• средняя численность всех работников – не более 100 человек;
• доля других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Начал действовать новый состав бытовых услуг

С 1 января 2017 года начале действовать новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Бытовые услуги в 2016 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93. См. « ».

Все виды деятельности «вмененщика» в 2017 году должны быть связаны с оказанием услуг населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). Потребителем результатов бизнеса фирмы или ИП на ЕНВД должно быть население, а не организации. Приведем общую таблицу, в которой указаны услуги, при предоставлении которых в 2017 году можно и нельзя применять ЕНВД.

Когда можно (нельзя) применять ЕНВД в 2017 году
Можно применять ЕНВД	Нельзя применять ЕНВД
При розничной торговле. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. Может быть нестационарной (через киоски, палатки, фургончики).	При сельхозпроизводстве на ЕСХН.
При оказании услуг общественного питания. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.	Не могут применять образовательные, медицинские и социальные учреждения, если они оказывают услуги общепита.
Оказание бытовых, ветеринарных услуги.	Запрет для организаций, сдающих в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек.
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей и мотоциклов.	Не могут перейти на ЕНВД крупнейшие налогоплательщики.
Распространение рекламы, ее размещение.	Средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек.
Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.	Организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
Оказание услуг гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).	Деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
Услуги по перевозке пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка - не более 20 транспортных средств).	Вид деятельности подпадает под торговый сбор.
Организация стоянок.

С 2017 года для пользователей систем налогообложения УСН, ЕНВД и ПСН будет действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В новом списке приведен перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов услуг (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), относящихся к бытовым услугам (содержит коды по ОКПД2).

Увеличили вычет ИП на страховые взносы «за себя»

В 2017 году ИП без работников вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Новая форма декларации по ЕНВД

В 2017 году юридические лица и ИП на ЕНВД будут сдавать налоговые декларации по новой форме. ФНС поправки форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574. Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года (не позднее 20 апреля). См. « ».

Новая декларация по ЕНВД: поправки

Изменения в декларации ЕНВД с 2017 года касаются ИП с работниками. В новой «вмененной» декларации надо будет иначе показывать расчет суммы единого налога к уплате. Из налога нужно будет вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы «за себя». То есть, изменение декларации связано с поправками в законодательство. Также в новой редакции декларации по ЕНВД с 2017 года есть следующие изменения:

• в разделе 3 приложения № 1 изменились штрих-коды полей;
• в таблице 4.14 приложения № 2 наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изменилось на формулировку «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование»;
• в приложении № 3 изменились названия строк и порядок расчета (добавлены пункты, касающиеся страховых выплат ИП, не производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам).

Ввели уведомительный порядок перехода с ЕНВД на УСН

С 1 января 2017 года организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Новшество введено пунктом 47 статьи 2 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Коэффициент дефлятор К1 на 2017 год не повысили

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2017 году значение коэффициента К1 останется на уровне 2016 года (то есть будет равно 1,798). Это следует из Приказа Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698. Такой же коэффициент установлен в статье 11 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

В 2018 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

 

Применение ЕНВД в 2018 году с учетом всех изменений потребует нового порядка расчета налога в связи с изменением коэффициента-дефлятора и возможностью учета расходов на покупку и установку онлайн кассы при расчете «вмененного» налога. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.

Изменения 2018 года

Основные

Основные изменения, затрагивающие вмененную систему налогообложения:

• продление срока применения ЕНВД;
• увеличение коэффициента дефлятора (К1);
• продление срока действия льготы для кооперативов по численности наемных работников.

Косвенные

Изменения, косвенно затрагивающие плательщиков ЕНВД:

• отсрочка применения онлайн касс;
• возможность учета расходов по покупке ККТ при расчете налога;
• новый размер и порядок расчета фиксированных страховых взносов;
• изменение срока уплаты взносов с дохода от 300 тыс. руб.;
• увеличение максимальной суммы взноса с дохода от 300 тыс. руб.
• увеличение предельного дохода, после превышения которого взносы по сотрудникам рассчитываются по сниженной ставке.

Рассмотрим данные изменения в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. ЕНВД в 2017 и 2018 году: прямые и косвенные изменения

Размер коэффициента-дефлятора
Расчет фиксированных взносов ИП за себя
Исходя из МРОТ, установленного на начало года	В размере, установленном НК РФ
Расчет взноса с дохода свыше 300 тыс. руб.
	Размер, установленный НК РФ х 8
Срок уплаты взносов (1%) с дохода свыше 300 тыс. руб.
Предельный доход сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке
Пенсионное страхование (ОПС) - 876 000 Соцстрахование (ОСС) - 755 000	ОПС - 1 021 000 ОСС - 815 000

Рассмотрим каждое изменение более подробно.

Срок применения вмененной системы налогообложения

До конца 2017 года было неясно, отменят ли ЕНВД в 2018 году: выдвигались предположения, что систему отменят полностью или сделают недоступной почти для всех видов деятельности, кроме оказания бытовых услуг. Однако не произошло ни того, ни другого - действие ЕНВД было продлено еще на 3 года, до 01.01.2021 г.

В настоящий момент ЕНВД применяется в отношении 14 видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ .

Размер коэффициента-дефлятора

В 2018 году было принято решение увеличить коэффициент К1 с 1,798 (действовавшего в 2015-2017 гг.) до 1,868. В связи с этим увеличится сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Формула расчета вмененного налога

Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2,

где Базовая доходность и Физпоказатель зависят от вида деятельности (для бытовых услуг базовой доходностью является численность работников, включая ИП), а физпоказателем выступает значение 7 500.

Узнать значения базовой доходности и физического показателя можно в п.3 ст. 346.29 НК РФ .

К1 разрабатывается и утверждается Минэкономразвития на каждый календарный год.

К2 устанавливается региональными властями отдельно для каждого субъекта РФ.

Узнать значение корректирующего коэффициент можно на сайте ФНС , указав в левом верхнем углу код субъекта (например, 50 - Московская область) и промотав страницу вниз до раздела «Особенности регионального законодательства».

Льгота по численности сотрудников для кооперативов

До 31 декабря 2020 года продлено действие преференции, позволяющей кооперативам и хозяйственным обществам применять ЕНВД при численности сотрудников свыше 100 человек.

Применять ЕНВД могут ИП и организации:

• с численностью сотрудников не более 100 человек (кроме хозобществ и кооперативов);
• если доля участия других организаций не более 25% (кроме обществ, уставной капитал которых сформирован за счет вкладов общественных организаций инвалидов).

Возможность не применять онлайн кассы

До июля 2019 года законодателем был перенесен срок обязательного перехода на онлайн ККТ. Однако не всех вмененщиков коснулась данная льгота. К тем, кто может не применять онлайн кассы, относятся следующие категории.

1. ИП и организации, оказывающие все перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ виды деятельности, кроме общепита и розничной торговли.

   Наличие наемного персонала в данном случае не имеет значения.

2. ИП и организации, единолично ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита.

   Единолично означает, что если ИП по рознице и общепиту не привлекает сотрудников и работает в одиночку, то онлайн кассу он может не применять до 2019 года. Если персонал есть, то на новый порядок расчетов необходимо перейти с июля 2018 года.

3. Предпринимали, ведущие вендинговый бизнес без привлечения работников со стороны.

Вычет по расходам на покупку и установку онлайн кассы

В 2018 году предприниматели при расчете вмененного налога смогут учесть расходы по приобретению и установке онлайн кассы.

В состав вычета ИП вправе включить расходы по покупке ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения для настойки данного оборудования, а также расходы на услуги и работы по подключению кассового аппарата.

Размер вычета составляет 18 000 руб. Уведомлений на применение льготы в налоговый орган представлять не нужно.

Для получения вычета необходимо, что онлайн кассу зарегистрировали в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а расходы по ее покупке и установке ранее не были учтены по иным системам налогообложения.

Налог можно уменьшить только за 2018 и (или) 2019 год, но не ранее года, в котором были понесены указанные расходы.

Более подробно про ЕНВД вы можете узнать из видео:

Подведем итоги.

Какие изменения ждут ЕНВД в 2018 году:

• продление срока действия ЕНВД до 2021 года;
• повышение ЕНВД в связи с увеличением коэффициента К1 с 1, 798 до 1, 868;
• продление льготы по численности для кооперативов и хозобществ;
• увеличение размера фиксированных страховых взносов и изменение порядка их расчета;
• увеличение предельной суммы взноса, которая может быть уплачена при получении ИП дохода свыше лимита в 300 тыс. руб.;
• изменение срока уплаты взносов с превышения с 1 апреля до 1 июля;
• перенос обязанности перейти на онлайн кассы на год - с 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года;
• возможность вычета по расходам на покупку онлайн кассы и ее настройку (установку).

2018 год мог стать годом, когда ЕНВД как вид налогообложения бизнеса мог остаться лишь воспоминанием. Такой закон в свое время даже был принят, но в 2016 году его вступление в силу отсрочили на три года — до 2021-го. Таким образом, некоторые предприниматели могут продолжать использовать ЕНВД в работе, однако, бизнесменам не привыкать работать как на пороховой бочке — ожидать от государства можно чего угодно и когда угодно. Разбираемся с налогом ЕНВД в 2018 году, какие изменения для розничной торговли могут быть, что слышно в последних новостях от налоговой о нюансах налога в этом году.

Планируется ли отмена ЕНВД в 2018 году

Несмотря на, казалось бы, внесенную ясность относительно того, когда будет отменен налог ЕНВД, все оказалось не так просто. Государство, которое на словах говорит о том, что нужно холить и лелеять малый и средний бизнес, продолжает делать удивительные шаги. В 2016 году отмену налога ЕНВД отложили, но уже в 2017-м снова пошли разговоре об его отмене в 2018 году.

Законопроект по этому поводу был составлен российскими чиновниками, и хотя пока его не приняли, не факт, что этого не случится в ближайшие месяцы.

Согласно проекту закона, о котором идет речь, розничная торговля однозначно попадала под вывод из ЕНВД. Этот налог по идее авторов должен остаться только для предприятий, оказывающих те или иные услуги, таких как парикмахерские, химчистки и т.п.

Какие изменения, кроме отмены ЕНВД, могут ожидать розничную торговлю в 2018 году

Полная отмена ЕНВД для розницы — не единственная опасность, которая грозит такого рода бизнесу. Существует и “полумера”, которая может быть принята. Речь идет о том, чтобы вывести из-под налога ЕНВД магазины, площадь которого выше 50 квадратных метров.

Напомним, что по существующим законам использовать ЕНВД имеют право магазины, площадь которых менее 150 квадратных метров.

Если будет принята поправка и ЕНВД останется только для совсем небольших торговых точек, фактическая отмена ЕНВД ожидает едва ли не большинство розничных магазинов, которые используют этот режим налогообложения в настоящее время.

Возможно, именно такая полумера и будет реализована, если государство решит найти способ, как повысить сумму собираемых в бюджет налогов с розничной торговли. Тем самым ЕНВД для розницы формально сохранится, но в реальности, конечно же, его фактически упразднят для большинства бизнесменов, занятых в этом сегменте.

Кто может использовать ЕНВД в 2018 году

Напомним, что в 2018 году ЕНВД в качестве режима налогообложения может выбрать и ИП, и юридическое лицо. Для этого должны выполняться следующие требования:

• регион, где работает бизнес, должен допускать на уровне своего законодательства такой налог;
• для вида деятельности, которым занимается ИП или компания, разрешено применять ЕНВД;
• бизнесом не используется простое товарищество или доверительное управление имуществом;
• среднегодовая численность работников в компании — не более 100 человек;
• компания не входит в число крупнейших налогоплательщиков;
• третьи организации не владеют более 25 процентами уставного капитала компании.

Последние два пункта затрагивают только компании, и для ИП будут актуальны лишь первые четыре пункта.