Расчет лимита остатка кассы. Лимит кассы

Для всех плательщиков с УСН наличие лимита кассы в 2019 обязательно. Лишь малые компании и ИП приобрели статус исключения из правил.

Основные понятия

Лимит остатка кассы – это определённая сумма капиталовложений, которую максимум можно сохранить в кассе, когда день заканчивается. Явления данного плана ещё называют остатком переходящего типа.

Набор правил по определению лимита кассы описан подробно в одном из указаний Центрального Банка России. Это документ за номером 3210-У, от 11 марта 2014 года. Эта процедура расчёта требует особого внимания. Считается, что лимит кассы в 2019 году равен нулю, если он должен быть, но не установлен. В этом случае ни у кого в организации нет право на то, чтобы хранить деньги в кассе на конец рабочего дня. Не очень удобной считается и ситуация, когда лимит занижается относительно потребностей того или иного руководителя.

Нарушение – когда деньги в кассе хранятся сверх определённых ограничений. За это может грозить административная ответственность. Юридические лица платят штраф в размере 40-50 тысяч рублей. Должностные лица и ИП – от 4 до 5 тысяч.

Превышение установленного лимита становится возможным лишь иногда, допустима его отмена. Например, в дни, когда выдаётся заработная плата или стипендии. Или когда осуществляются социальные выплаты. Разрешается хранить «лишние» деньги в выходные или праздничные дни, когда многие финансовые организации сами не работают.

О сроках установления лимита в 2019 году

Необходимо оформлять соответствующий приказ, если ИП прошёл регистрацию в 2019 году, и планирует работать с наличными деньгами. Суммы по лимиту рассчитываются, исходя из предполагаемых движений денежных средств за определённое время в будущем.
Если ИП компания опытная, и уже некоторое время работает на рынке – не лишним будет проверить составление предыдущего приказа по лимиту. Допустимо продление действия приказа, если срок по самому лимиту ещё не прошёл. Для этого оформляется отдельный приказ. Возможно составление нового аналогичного документа, просто в нём указывают срок за текущий год.

Если же указаний по конкретному сроку вообще нет, то показатели у ИП могут применяться не только сейчас, но и потом, бессрочно. И не требуется составления, оформления нового приказа. Ни у кого нет обязанности менять правила по лимиту каждый год.

Как правильно установить

1. В банк, обслуживающий предприятие или ИП, отдаётся расчёт, заполненный по форме №0408020. При обслуживании несколькими банками документ подаётся лишь в один из них, руководитель сам выбирает, в какой. Всем остальным надо сообщить о сумме в документе и о том, в какую именно организацию подаются документы.
2. Когда рассчитывается выручка ИП, надо иметь в виду не только её сумму. Но и все денежные средства, которые поступают на счёт на протяжении последних трёх месяцев.
3. Расчёт производится по фактически отработанному периоду, если предприятие было создано только что, никаких поступлений пока не было. Можно взять за основу выручку, которую предприятие планирует получить в дальнейшем.
4. Все поступающие суммы ИП на три месяца делятся на количество часов в расчётном периоде, если нужно подсчитать среднюю прибыль по дням.
5. После этого считаются расходы ИП, произведённые за три месяца. Они делятся на количество часов за расчётный период. В этой сумме не надо учитывать стипендии, пособия и зарплаты.
6. Отдельно указывается время, когда сумма сдаётся в главную кассу предприятия, инкассатору.
7. Сумма лимита указывается в зависимости от того, каким за один день вышел доход в среднем. Но она должна быть такой, чтобы обеспечить нормальную работу до следующей инкассации.
8. Руководство предприятий при расчёте сумм указывают больше, чем получили выручки за день на самом деле. В банках для этого нет никаких ограничений.
9. Можно изменить установленный лимит ИП, если его не хватает для нормальной работы. Тогда нужно отправить в банк сопроводительное письмо. В котором обязательно пишется причина, по которой нужно ввести изменения.
10. Никто не имеет права оставлять в кассе большую сумму после того, как получена резолюция руководителя банка под установленным лимитом.
11. Лишние суммы для ИП разрешается выдавать подотчётным лицам. Но максимум они должны иметь в распоряжении до 60 тысяч рублей.

Пример формулы для расчёта лимита кассы

Для расчётов кассы есть формулы.

При получении выручки наличными средствами

Обозначения расшифровываются следующим образом.

Nc – так обозначается период времени. В определённые дни лицо с юридическим статусом занимается сдачей денег за реализацию товаров. Это время просчитывается между такими днями. Этот период времени обычно не превышает семь рабочих дней. Период увеличивается до двух рабочих недель, если юридическое лицо ведёт деятельность в местности, где отделение банка отсутствует. Nc определяется отдельно, если есть обстоятельства неопределённой силы.

P – есть обозначение расчётного периода. За этот временной отрывок учитываются все поступившие и пришедшие деньги. Измеряется в рабочих днях. Можно учитывать промежутки времени, когда прибыли больше всего. Максимально возможное значение расчётного периода – 92 рабочих дня.

V – есть общий объём денежных средств, поступивших на счёт за какое-то определённое время. При наличии у юридического лица подразделений с обособленной работой, они учитываются все, в общей сумме.

L - есть лимит оставшейся части наличных средств, указывается в рублях

Что делать, если поступления отсутствуют

Надо указать наличные в сумме, которая была выдана в 2019 году, либо ожидаемый объём прибыли, расходов. Различные социальные выплаты работникам исключаются из этой схемы.

L =R /P *Nn

Nn – есть временной отрезок, измеряемый в днях, между которыми на основе чека юридические лица получают наличные. Не должен составлять больше, чем одну неделю. Или двух рабочих дней в случае, если предприятие находится в местности, где отсутствуют отделения банков. Отдельно определяется, если имеет место быть случай с непреодолимой силы.

P – есть период по расчётности, определяемый самостоятельно тем, кто имеет статус юридического лица. Это время, за которое необходимо учесть объём поступившей наличности. Максимальный срок в днях рабочих - 92. Надо учитывать при этом, как денежные средства двигались и работали за аналогичный период, но в прошлых годах, время, когда выдача была пиковой.

L - сам лимит в рублях

Как быть с пересчётом

Теперь каждое предприятие может выбирать – исходить при расчётах из из расходной статьи, или выручки в форме наличных средств кассы. В любой компании формула может быть привязанной к сумме наличных трат. Раньше такая возможность была доступна только для представителей организаций с отсутствующей выручкой.

Формула выбирается в зависимости от того, какой вариант расчётов кажется наиболее удобным. После чего остаётся утверждение лимита по новой программе, с повышенной ставкой. Выручка приходит в незначительных объёмах? Тогда компаниям выгодно брать в качестве основания расходную часть средств.

Но никакими изменениями новый порядок не отличается в смысле руководства в компаниях, в которых поступления вообще отсутствуют. В таком случае всё равно нельзя использовать формулу, привязанной к доходам.

Лимит устанавливается только в рублёвом эквиваленте, копейки не считаются. И в этой части правил не предвидится никаких серьёзных изменений. Из разъяснений ФНС следует, что округление интересующей суммы проводится по общим математическим правилам. Например, остаток суммы меньше, чем 50 копеек, отбрасывается. Можно округлять до 1 рубля, если остаток равен 50 копейкам и больше.

Утверждение нового лимита в кассе возможно на любой период. Не обязательно срок должен составлять год, но выпускать приказ обязательно. А можно вообще не указывать время, на протяжении которого действует лимит. Тогда не нужно будет тратить больше времени на переоформление документов, отслеживание правил их составления.

Деньги из кассы. На что тратить

Решение о расходовании фирмой денежной суммы из кассы каждый год принимает банк. Он ежегодно пересматривает цели, с которыми используются те или иные денежные средства. Результаты расчётов и решений кассы отображаются на обоих экземплярах документа.

Легче всего расходовать деньги на цели, указанные в законодательных актах и нормативах, если заранее согласовать свои действия с банком. При этом нигде нет точных указаний, на какие именно цели могут расходоваться средства из кассы.

В седьмом пункте, где описано, по какому порядку ведутся операции по кассе, указывает, на какие цели можно расходовать наличную выручку.

1. Когда приобретаются вещи у населения, тарные изделия.
2. Закупка продуктов сельского хозяйства.
3. Выплачиваются льготы социально-трудового характера
4. Оплата труда.

Лимит и его соблюдение: кто проверяет?

Систематическая проверка выполнения правил и обязанностей по ведению кассовых операций – обязанность банков. Для банков составляются отдельные рекомендации по поводу того, как должны проводиться такие проверки.

Используется отдельная форма справки для тех, кто занимается документальным оформлением проверок, проводимых банками. При необходимости и поступлении запроса эти справки представляются в налоговые органы. Это необходимо для грамотного принятия мер по ответственности, финансовой или по административному кодексу, в случаях, когда основные требования не соблюдаются.

Только банки могут контролировать, как организация ведёт кассовую отчётность. Но налоговые органы могут штрафовать, если правила не соблюдаются.

Какие компании могут не устанавливать

Например, от этой обязанности освобождаются малые предприятия. Они могут накапливать у себя деньги по своему желанию. Главное – разобраться в том, относится ли предприятие к нужной категории.

У малых фирм выручка за год составляет не больше 800 миллионов рублей. Работников должно быть не больше сотни человек. И других юридических лиц должно быть не более 25 процентов. Под эти критерии подходят все управленцы, вмененщики. Но не требуется представлять какие-либо документы, чтобы подтвердить статус малого предприятия. Достаточно соответствия указанным критериям.

Налоговые регистры помогут удостоверить выручку. Для УСН в этом году – нужна книга по доходам и расходам. Не обойтись без расчёта средней численности сотрудников. Чтобы не выйти из режима, на УСН необходимо постоянно отслеживать данные факторы.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Вернуться назад на Лимит кассы 2017

Сегодня в России льготы по лимиту кассы получают малые предприятия. Таким образом, представители небольшого бизнеса получили отмену на ограничение по количеству хранимых денег. Они могут хранить в кассе сколько-угодно финансовых средств. Однако пользоваться этой льготой предприниматели могут лишь с того момента, когда на предприятие выдано соответствующее указание в форме приказа.

Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий последние новости

Льготы касаются только малых фирм. К таковым относятся фирмы с доходом за прошлый год до 800 миллионов рублей, не имеющие в составе учредителей более половины сторонних организаций и более четверти фондов, и количество сотрудников которых за прошедший год не превышает сотню.

Стоит сказать, что для небольших организаций нет необходимости согласовывать с кем-либо приказ о лимите денежных средств в кассовом аппарате. Есть несколько вариантов для подсчета. Один из них следующий: объем поступлений наличных в рублях делится на расчетный период и множится на период между днями сдачи денег в банк.

Расчет лимит кассы для малых предприятий в 2017 году

Образец приказа и расчета остатка выполняются в зависимости от того, есть выручка или ее нет. Так, ограничение при наличии выручки подсчитывается следующим образом: полный объем поступлений за реализованные товары разделяется на расчетный период, а потом умножается на количество рабочих дней между операциями сдачи в банковскую организацию.

Если же нет выручки, то расчет выглядит по-другому: объем выданных наличных делится на установленный расчетный период и умножается на время между получением в банке наличных.

Отмена лимита кассы для малых предприятий по закону

Основной критерий для предприятия, чтобы было право на отмену лимита остатка в кассе – это причисление к списку субъектов малого предпринимательства. А представителем малого бизнеса может быть признана та фирма, которая имеет доход на уровне 800 миллионов рублей за год, при этом среднесписочное число сотрудников за год не должно превышать 100.

В таком случае можно отменять ограничения по остаткам в кассе. Данное решение принимается руководителем компании, а утверждается оно в виде приказа.

Приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий

Если вы на правах руководителя составите приказ, чтобы на вашем микропредприятии или малом предприятии произошла отмена лимита, то он и будет служить главным основанием для отсутствия данных ограничений. Поэтому вы сможете хранить такую сумму, которую захотите сами без сдачи в банк.

Данная льгота предусмотрена для всех без исключения представителей малого бизнеса. При этом порядок такой, что в самом документе вы ссылаетесь на указание от Банка России.

Образец приказа об отмене лимита кассы для малых предприятий

Образец будет представлен для индивидуального предпринимателя. В верхней части листа запишите слова «Индивидуальный предприниматель» и свою фамилию. Ниже по центру разместите слово «Приказ» и конкретный его номер.

Приказ об отмене лимита кассы

С новой строки укажите, что выполняете в этом приказе отмену другого приказа о лимите и теперь на предприятия можно хранить средства без ограничений по остатку. Осталось лишь проставить подпись.

Нужен ли лимит кассы для малых предприятий – мнение экспертов

Мнение экспертов по этому поводу разделились. Первые считают, что при отмене ограничений на остаток в кассе предприниматели избавятся от лишней головной боли: выдав один приказ по организации, можно будет не отслеживать остатки на конец рабочего дня и активно использовать их на нужды.

Другие, наоборот, считают, что периодическая сдача денег в банк – это гарантия сохранности финансов.

Положение о порядке ведения кассовых операций, утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями с 2012 года, в редакцию продолжают поступать вопросы от читателей о порядке применения указанного Положения. В частности, об установлении лимита остатка кассы.

Порядок расчета и утверждения

Пунктом 1.2 Положения № 373-П установлено, что для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге (форма № КО-4) суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта максимально допустимая сумма называется лимитом остатка кассы. Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) издает приказ о размере установленного лимита остатка кассы.

Порядок определения лимита остатка кассы приведен в приложении к Положению № 373-П.

Если организация (индивидуальный предприниматель) имеют наличную денежную выручку, то лимит остатка кассы рассчитывается по формуле, приведенной в пункте I указанного приложения.

Если же наличной выручки нет, то расчет производится по формуле, приведенной в пункте II приложения.

Наличие обособленных подразделений

Если у обособленного подразделения юридического лица открыт расчетный счет в банке, то оно самостоятельно устанавливает и утверждает лимит остатка кассы по обособленному подразделению (п. 1.2 Положения № 373-П).

Если у обособленного подразделения нет банковского счета, то лимит остатка кассы устанавливается в целом по организации с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях (п. 1.3 Положения № 373-П).

На какой срок устанавливается лимит остатка кассы

Положением не установлены ограничения по сроку, на который утверждается конкретный размер лимита остатка кассы. Поэтому в приказе (распоряжении) руководителя организации (индивидуального предпринимателя) этот срок можно не указывать.

В Положении № 373-П нет каких-либо указаний на необходимость пересмотра установленного лимита, а также запрета на такой пересмотр. Это означает, что организация (индивидуальный предприниматель) вправе пересматривать установленный размер лимита остатка кассы по мере необходимости. Например, при увеличении (уменьшении) выручки от реализации товаров (работ, услуг), либо увеличении (уменьшении) потребности в наличных денежных средствах для осуществления расчетов.

Установление лимита из предполагаемых затрат

Вновь созданное ООО при расчете лимита остатка кассы по 2-й формуле заложило получение наличных денежных средств с расчетного счета в банке на командировки и хознужды в среднем 100 000 руб. в месяц. А если нам понадобится сумма больше, сможем ли мы ее снять с расчетного счета или мы сможем снять деньги только в пределах заложенной в расчет лимита суммы?

Расчет лимита остатка кассы производится исключительно в целях контроля за остатком денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Наличные деньги в кассе на конец дня сверх установленного лимита считаются свободными денежными средствами, которые юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на счетах в банках (п. 1.4 Положения № 373-П).

Ожидаемый объем выдач наличных денег, который используется при расчете лимита остатка кассы, не влияет на размер сумм денежных средств, которые организация будет фактически получать в банке в соответствии со своими потребностями. Главное, чтобы на конец дня остаток денежных средств в кассе не превышал установленный лимит.

Какой надо взять расчетный период для определения лимита остатка кассы, если ООО работает по 5-дневной рабочей неделе? ООО зарегистрировано в июне. Предполагаемый период между днями получения наличных денег по чеку в банке – 7 рабочих дней.

За расчетный период можно принять среднемесячное количество рабочих дней за период июнь – декабрь 2013 г. Всего рабочих дней в этом периоде по календарю 5-дневной рабочей недели – 150, среднемесячное число рабочих дней – 21,4 (150 дней: 7 мес.).

Лимит остатка кассы составляет:

100 000 руб. : 21,4 дней х 7 дней = 32 710 руб.

При необходимости в последующем лимит остатка кассы может быть пересмотрен, исходя из фактических показателей любого расчетного периода, но не более 92 рабочих дней.

Установление лимита из предполагаемой выручки

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в апреле. В апреле и мае осуществлялась подготовка к предпринимательской деятельности (заключение договора аренды, закуп товаров и т.п.). В этом периоде наличных денег в кассе не было. Фактически деятельность в области розничной торговли на ЕНВД начата в июне. Из какого показателя надо рассчитать лимит остатка кассы на апрель-май?

Поскольку в апреле и мае кассовые операции индивидуальным предпринимателем не осуществлялись, то и лимит остатка кассы в этом периоде устанавливать не надо.

С началом осуществления деятельности в области розничной торговли, в результате которой предприниматель получает наличную денежную выручку, необходимо издать приказ по вопросам соблюдения кассовой дисциплины в соответствии с требованиями, установленными Положением № 373-П,в том числе утвердить лимит остатка кассы. Расчет лимита производится исходя из ожидаемого объема поступления наличных денег за проданные товары.

Лимит кассы для малых предприятий в 2016 году

Розничный магазин работает ежедневно. Выручку в банк планируем сдавать 1 раз в 7 дней.

Поскольку деятельность, в результате которой предприниматель будет получать наличную денежную выручку, начинается в июне, то за расчетный период целесообразно принять среднемесячное число рабочих дней за период с июня по декабрь включительно. С учетом того, что магазин работает ежедневно, число рабочих дней за указанный период совпадает с числом календарных дней в этом периоде.

На июнь-декабрь 2013 г. приходится 214 календарных дней. В среднем за месяц – 30,6 дней (214 дней: 7 мес.).

Рассчитаем лимит остатка кассы:

500 000 руб. : 30,6 дней х 7 дней = 114 379 руб.

1. Сверхлимит в кассе
2. Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.

Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.

Сверхлимит в кассе

Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру».

Вставить/изменить ссылку

Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:

• если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
• накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
• запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
• денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.

Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.

Формулы расчёта лимита кассы предприятия

Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.

В первом случае норма кассовых остатков считается так:

где L – размер лимита,

V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;

P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);

N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).

Вторая формула выглядит как

где L – лимит наличных денег в кассе,

R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;

P – расчётный период;

N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).

Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.

Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.

Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:

4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.

Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).

Второй пример:

ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия — с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:

560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.

И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.

Действующий на сегодняшний день установлен Указанием Центрального банка России №3210-У.

Согласно обновленным правилам, предприниматели и организации, осуществляющие коммерческую деятельность, обязаны иметь утверждённый лимит кассы.

Что это такое?

Кассовый лимит – это максимально установленный размер наличных денег, подлежащих хранению в кассе хозяйствующего субъекта . Излишек средств должен перечисляться на расчетный счет организации, открытый в банке. Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни).

Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно , но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.

Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя. За любое нарушение порядка обращения с наличностью и ведения финансовых операций субъект может быть привлечен к административной ответственности и оштрафован.

Какие компании могут его не устанавливать?

Размер остатка средств в кассе должны устанавливать все юридические лица независимо от их правовой формы и используемой системы налогообложения.

Согласно пункту 2 Указаний Центрального банка России №3210-У, исключение составляют субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и индивидуальные предприниматели. Этим участникам хозяйственной деятельности разрешена упрощенная схема ведения кассовых операций без утверждения лимитированного остатка.

Компания относится к категории малого бизнеса, если она отвечает следующим критериям:

• годовая выручка не превышает сумму в 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников составляет не более 100 человек;
• доля сторонних лиц в уставном капитале не выше 49%.

Если у организации вдруг возникает право на отмену лимита, то она может сделать это в любой момент. Для этого необходимо издать соответствующий приказ. Только его наличие означает, что компания может держать в кассе любую сумму денег и по своему усмотрению распоряжаться наличными средствами.

Как часто нужно его устанавливать?

Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно.

Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ. Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно.

В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Формулы расчета с примерами

Согласно Указанию ЦБ РФ №3210-У, существует два основных варианта расчета переходящего остатка. Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах.

При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации. Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант.

При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула:

L = V / P * N , где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени. Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.
• P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки. Получается, что при расчете можно использовать даже один рабочий день или учитывать самый пиковый период по объёмам поступлений (например, предновогодние недели).
• N – временной период в рабочих днях, отражающий частоту сдачи денежных средств в банк, но не превышающий 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банковского учреждения в населённом пункте – 14 дней.

Рассмотрим пример. Компания устанавливает лимит на 2018 год и берет за базу расчета самый пиковый период в ее работе – апрель-май 2015 года, это 61 рабочий день. В этот период поступила наличная выручка в размере 1 500 000 рублей. Денежные средства сдаются в банк раз в три дня. Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют:

L = R / P * N , где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства. Он может составлять от 1 до 92 дней.
• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.). Этот период также составляет не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка поблизости – 14 дней.

Пример расчета. Компания устанавливает лимит на 2019 год. За основу берется объем наличных расходов, произведенных за сентябрь 2018 года. При пятидневной рабочей неделе расчетный период равен 22 рабочим дням. Выплата наличных средств контрагентам за этот месяц составила 450 000 рублей. Деньги снимаются с банковского счета раз в четыре дня.

Посчитаем лимит:

• L = 450 000 / 22 * 4 = 81 818 (также округляем до целых рублей).

Оформление приказов

Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке.

Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения. Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется , достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ. Для субъектов малого бизнеса обязательно наличие распоряжения об отмене лимита, подтверждающего их право не иметь лимитированного остатка.

Касса - средства компании или ее отдела, который производил операции с наличными деньгами. Сюда же можно отнести комнату, где находятся такие подразделения. Но даже это не все. Под термином «касса» скрывается отдел бухучета, который применяется при отражении информации о движении наличности и финансовой документации. Исходя из этого, можно сделать вывод, что такое лимит кассы .

По сути, это объем средств, которые должны быть в кассе компании. Минимальный лимит денег устанавливается ЦБ РФ с учетом определенных условий. В случае, если под конец дня денег стало больше, чем установлено лимитом кассы, они передаются в банк с последующим зачислением на расчетный счет. Хранить наличность, которая превысила лимит, можно только в конкретные дни - в нерабочие, выходные или для выплаты заработной платы.

Если предел превышен, это может привести к ряду проблем для юрлица и 2018 году в этом отношении не является исключением. При этом не имеет значения, насколько крупным является нарушение - на пять или на пятьдесят тысяч рублей.

Лимит кассы на 2018 год: тонкости расчета

Еще три годна назад (в марте 2014-го) вышло указание банка России, согласного которого некоторые положения, касающиеся представителей малого бизнеса, были отменены. Уже с лета 2014 году все компании получили право хранить деньги в кассе без жестких условий по периоду или сумме. Несмотря на это, необходимость расчета лимита еще не утратила актуальности. Ниже рассмотрим, как это делать правильно.

Читайте также -

Можно осуществлять двумя путями - по выдаче или по поступлениям. Если вычисление производится по приходу, лимит кассы равен объему выручки поделенной на произведение срока сдачи налички и числа рабочих суток. В процессе расчета лимита остатка кассы стоит учесть ряд нюансов:

• Для вычисления берется любой период из 3-х месяцев на протяжении последних 92 суток. После этого объем выручки делится на число рабочих суток, не вошедших в выбранный период с учетом графика работы предприятия или его подразделения.
• В общий приход включается только прибыль, полученная от продажи работ, товаров или услуг, а также выручка от прочей финансовой деятельности.
• Сроки передачи прибыли прописаны в соглашении с финансовым учреждением и не могут быть больше семи суток. Если в населенном пункте отсутствует филиал учреждения, срок растягивается до двух недель. Стоит учесть, что при составлении графика инкассирования средств в расчете должен быть учтен именно этот параметр.

Пример расчета лимита кассы . Прибыль компании за последние три месяца равна 10 миллионам рублей. В этот период все дни были рабочими (92 дня). Инкассирование производится раз в пять суток (по соглашению сторон). В этом случае лимит остатка кассы равен (10 миллионов рублей/92)*5 = 543 478 рублей.

При расчете лимита кассы по выдаче средств за базу берутся все выданные деньги. При этом деньги на оплату труда в расчет не берутся. Такая методика актуальна для случаев, когда бизнес подразумевает покупку сырьевой продукции у людей.

Отмена лимита кассы: что нужно знать?

По законодательству лимит кассы уже отменен для ИП, работающих на всех системах налогообложения, а также для представителей малого бизнеса. В первом случае доказать свои права не составляет проблем. Что касается юрлиц, свое право на отмену лимита кассы нужно доказать. При этом в дополнительном оформлении нет никакой нужды - достаточно подходить под критерии оценки. Вот основные:

• Годовой объем выручки до 0,8 млрд. рублей (ранее это число составляло 400 миллионов, поэтому многие бизнесмены не подпадали под нужную категорию).
• Участие в уставном капитале - до 49 процентов.
• Количество сотрудников - до ста человек.
• Участие государства - до 25 процентов.

Согласно ФЗ 209, если в компании не выполняется один из приведенных критериев на протяжении 3-х периодов подряд, предприятия больше не входит в категорию малых.

В случае, если компания раньше работала с лимитом остатка кассы, но соответствует условиям и приняла решение его отменить, желательно издать соответствующий приказ с последующим оповещением работников и передачей копии в подразделения. Аналогичная рекомендация касается и ИП (даже при отсутствии сотрудников).

С начала 2017 года закон , касающийся установления лимита остатка от 2013 года перестал действовать . Следовательно, предприниматель вправе сам принимать решение - придерживаться такой нормы или нет. Если судить из практики, лимит остатка кассы все-таки важен и хранить все деньги в офисе нежелательно - лучше это делать на расчетном счету банка. Кроме того, в процессе деятельности предприятие нуждается не только в наличных, но и в безналичных средствах. В любом случае руководитель должен знать, что правила по лимиту кассы на 2018 год должны исполняться или же стоит выписать приказ, отменяющий его действие.

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно ().

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (