При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году.
Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе. Определим, какие формулы в таком случае использовать, какие показатели учитывать при утверждении предельной суммы.
Что нужно знать?
Рассмотрим основные сведения, которые стоит знать при расчете суммы лимита кассы. А также выясним, какие законодательные акты регулируют данный вопрос.
Основные понятия
Лимитом кассы называют максимально допустимую сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Все деньги, которые накапливаются в кассе сверх установленной суммы лимита, должны передаваться в банковское учреждение.
Лимит остатка средств в кассе устанавливает руководство предприятия или обособленных подразделений (при наличии открытого банковского счета).
Лимит кассы не может быть превышен. Нарушить такое правило можно только в некоторых случаях:
Превышение кассового лимита – это административное правонарушение, за которое назначается штраф для должностного лица – 4-5 тыс. рублей, для предприятия – 40-50 тыс. (согласно ).
Зачем он нужен?
Определение лимита остатка кассы является обязательной процедурой для всех бухгалтеров. В законодательстве говорится, что все предприятия должны устанавливать предел денежной суммы, которая может находиться в кассе.
И каждая организация понимает, что вся дневная выручка не может храниться в кассе. А для этого и вводится понятие лимита – суммы, что остается в сейфах на конец рабочего дня.
Такие деньги предназначены для ежедневного их использования на расходы. Любая сумма, что превысит установленный лимит, должна находиться на банковских счетах.
Список компаний, что должны не превышать утвержденные лимиты, представлен всеми организациями и учреждениями, у которых есть касса и которые осуществляют расчеты наличностью.
Физические лица со статусом индивидуального предпринимателя не должны подчиняться таким правилам.
Правовая база
Укажем, в каких нормативных документах содержится необходимая информация об установлении лимита кассы:
Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?
Обычно предприятия пересматривают лимит в начале года. При этом учитывают несколько факторов:
- объем оборота наличных денежных сумм на предприятии;
- режим работы юридического лица;
- сроки и порядок предоставления средств в банки;
- прием денег обслуживающими банковскими учреждениями в конце рабочего дня или в выходные дни;
- есть ли обособленные подразделения и т. д.
Для установления лимита кассы компания предоставляет в обслуживающее банковское учреждение расчет – , образец которой есть в интернете.
Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то форма подается в один по выбору юридического лица. После утверждения лимита иные банки будут уведомляться.
Расчет стоит представить в 2 экземплярах, на которых отражают сумму лимита, а также цели, на которые могут быть израсходованы средства, находящиеся в кассе.
Один бланк на установление лимита остатка наличности передается представителям банка, второй останется на предприятии.
Заполняя форму расчета, сначала стоит отразить наименование фирмы, номер счета и название банка, что обслуживает компанию.
Стоит использовать показатели за прошлые 3 месяца.
Учитываются все поступившие наличные деньги в кассу, поскольку при проведении проверок принимают во внимание все поступившие средства в кассу.
Устанавливают также затраты, что понесены в расчетном периоде на оплату , общие хозяйственные расходы и т. п. Есть несколько исключений – социальные перечисления и зарплата сотрудникам.
Чтобы определить срок передачи средств в банк суммы сверх лимита, уточняют режим работы предприятия и время, когда сдается выручка. Учитывается и то, насколько удаленно располагается компания от банка.
Если она находится недалеко, то выручка сдается в конце рабочего дня. На следующий день буде обеспечено нормальный рабочий режим.
Если банковское учреждение прекращает работать ранее, в нем нет вечерней кассы, тогда выручка сдается на следующий день. А значит, лимит кассы устанавливается в рамках средней дневной выручки.
Если компания располагается далеко от банка, то можно сдавать выручку раз в несколько дней. Для таких фирм определяется лимит с учетом выручки и срока сдачи.
Если отсутствует выручка, то лимит определяется в размере средних показателей расхода за день. Нередко организации предпочитают перестраховаться на случаи непредвиденных затрат и завышают данные суммы.
Банк этому не всегда препятствует. Затем отражают цель, куда будет израсходовано средства. Банковское учреждение должно дать разрешение на превышение суммы лимита.
При этом будет учтено, есть ли долги перед бюджетом, внебюджетным фондом, банком и поставщиком. Сведения об установленной сумме лимита должны отражаться в учредительных документах.
Например, составляется приказ, который подписывает руководитель. Контролирует кассовую дисциплину банковское учреждение, которое обслуживает предприятие.
Проверка осуществляется раз в пару лет. Если будет выявлено какое-либо нарушение, об этом уведомляется налоговый орган, и фирму привлекают к ответственности.
Директор и бухгалтер должны прекрасно понимать, что будет считаться нарушением лимита кассы:
Есть несколько способов, позволяющих избежать превышения нормы наличных средств:
Укажем, что не все предприятия теперь должны определять лимитную сумму остатка денежных средств в кассе. Такое обязательство снято для субъектов малого предпринимательства.
Хотя при наличии такого желания, такие фирмы сами могут принять решение об установлении предельной суммы. Если малое предприятие все же не будет устанавливать лимит кассы, нужно издать соответствующий .
В противном случае проверяющие структуры будут понимать, что действует нулевой лимит, при котором любая сумма, что есть в кассе, уже считается сверхлимитной.
Применяемая формула
Формула для определения лимита остатка наличности в кассе предлагается Центральным Банком Российской Федерации .
Формулу не нужно выбирать при расчете, поскольку каждая предназначена для разной цели:
Первая формула выглядит так:
К примеру, возможен учет:
Вторая формула расчета лимита остатка наличных денег в кассе:
Последний показатель можно увеличивать до 14 дней, если в территориальном округе нет банковского учреждения.
Пример расчета лимита остатка наличных денег
Пример 1
Компания «Конфетка» установила лимит на 2019 года исходя из показателей сентября прошлого года (а это 24 дня). За данный период предприятие получило 435 тыс. рублей наличными средствами. Вырученные деньги сдавали раз в 3 дня.
Расчет будет таким:
Пример 2
Компания «Солнышко» ведет деятельность, связанную с оптовыми продажами (реализует сахар). При определении лимита остатка средств на 2019 год по сумме затрат наличностью предприятие основывается на показатели за июнь – август 2019 года.
В организации пятидневная рабочая неделя, а величина расчетного периода – 65 рабочих дней. (21 день в июне, 23 – в июле, 21 в августе).
За данный период предприятие заплатило поставщику 900 тыс. рублей наличными, которые снимались со счетов раз в 4 дня.
Посчитаем сумму лимита:
Пример 3
Фирма «Жаворонок» за 92 дня получила доход, размер которого составил 4 000 000 руб. Рабочая неделя магазина составляет 7 дней, а наличность передается в банк через день.
Подставим данные в формулу:
Если выручку отдают в банк реже, то лимит может быть выше. При условии, что вырученные средства передаются раз в 7 дней, сумма лимита составит 217 тыс.
Нюансы на новом предприятии
В говорится, что лимитированием занимается сама компания и утверждает определенную сумму, издавая приказ.
Рассмотрено в данном нормативном документе и формулы, которые используются при расчетах. Но для нового предприятия специальных формул не предусмотрено.
А значит, целесообразно применять формулу, используемую при определении лимита, если у компании нет выручки:
При расчете суммы стоит использовать прогнозируемые сведения, с которыми и будет утверждаться лимит остатка средств в кассе. При осуществлении деятельности можно будет сделать новые расчеты, основываясь уже на фактические данные.
При расчете лимита кассы юридическим лицам стоит придерживаться установленных законодательством Российской Федерации правил и применять актуальные формулы.
После утверждения предельной суммы старайтесь не превышать ее. В противном случае имеет место административное правонарушение, за которое придется заплатить штраф. А он довольно внушительный.
Любая фирма или ИП применяют в своей деятельности наличные деньги: в расчетах с организациями и физлицами, со своими работниками и т.д. В каждом случае «наличка» проходит через кассу, где после всех доходно-расходных операций, на конец дня может оставаться какая-либо сумма денежных средств. Лимит остатка наличности в кассе – это тот объем наличных, который компания или ИП определяет, как максимально возможный остаток на конец каждого дня, а все, что его превышает, должно сдаваться в банк. Для всех ли обязателен кассовый лимит, и как его рассчитать, расскажем далее.
Кому нужен лимит остатка кассы
На сегодня установление лимита кассы не является поголовно обязательным для всех субъектов бизнеса, как это было до вступления в силу Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У.
Раньше отсутствие кассового лимита означало, что на конец дня в кассе не должно оставаться ни копейки, то есть лимит считался «нулевым». Теперь же, субъекты малого бизнеса и ИП вправе вообще не устанавливать лимит остатка денежных средств в кассе (абз. 10 п. 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Это значит, что в отсутствие утвержденного лимита, в кассе у них могут оставаться любые суммы «налички». Конечно, это положение действует только, если они отменили приказом свой ранее действующий кассовый лимит.
Таким образом, для ИП и малых предприятий расчет на установление лимита остатка кассы не является обязательным, но если он есть, то должен соблюдаться. Все остальные организации рассчитывать кассовый лимит должны в обязательном порядке.
С кем юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы? Ни с какой госструктурой или банком согласовывать кассовый лимит не нужно, фирма рассчитывает и утверждает его сама.
Как сделать расчет лимита остатка денежных средств в кассе
Предприятие определяет свой кассовый лимит самостоятельно, руководствуясь Приложением к Указанию ЦБ РФ № 3210-У, и учитывая, что на сумму лимита влияет характер деятельности фирмы, объемы поступлений и выдачи «налички». Только что созданные фирмы должны учитывать при расчете ожидаемый объем своей выручки и выплат.
Приложение к Указанию ЦБ содержит два варианта расчета лимита остатка наличных денег в кассе.
Вариант 1
Этот способ основан на показателях выручки компании (фактической или планируемой), и подойдет больше тем, кто часто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет.
Формула лимита остатка кассы:
- L = V/P x Nс
Расшифруем:
- L – кассовый лимит;
- V – объем поступившей наличной выручки за товары, услуги или работы за расчетный период;
- P – расчетный период, составляющий не более 92 рабочих дней юрлица; он может учитывать «пиковые» объемы поступлений, а также динамику поступления наличности в аналогичных периодах прошлых лет;
- Nс – период времени в рабочих днях, между днями сдачи поступившей «налички» в банк (например, для расчета лимита остатка кассы при сдаче денег 1 раз в 5 дней, Nс = 5). Этот период не может длиться более 7 рабочих дней, а в местностях, где отсутствует банк – более 14 рабочих дней.
Пример расчета кассового лимита на 2018 г. из выручки:
Поступление наличной выручки в кассу ООО «Алмаз» в 4 квартале 2017 г. составило: в октябре 200 500 руб.; в ноябре – 306 000 руб., в декабре – 415 500 руб. Наличные сдаются в банк каждый день. Как рассчитать лимит остатка кассы?
Рассчитаем лимит по приведенной выше формуле:
(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.
Полученный лимит следует округлить до целых рублей, как того требуют правила округления и ФНС в своем письме от 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.
Вариант 2
Если компания работает с «наличкой», в основном оплачивая покупку товаров, оказание услуг и т.п. (или планируя это делать), то ей больше подойдет второй вариант расчета на установление предприятию лимита остатка кассы.
Формула для него следующая:
- L = R/P x Nn
- R – сумма наличных, выданных за расчетный период, кроме зарплат, стипендий и прочих выплат работникам. Если у фирмы есть «обособки», нужно учитывать наличные деньги, которые хранятся у них, кроме случая установления обособленным подразделениям отдельного лимита остатка наличных денег в кассе;
- P – расчетный период, за который учитывается выдача «налички» (требования к нему аналогичны первому варианту);
- Nn – временной период между днями получения наличных денег в банке, не считая получения денег на зарплату, стипендии и прочие выплаты сотрудникам. Ограничения его продолжительности такие же, как для показателя Nс в первом варианте.
Пример расчета лимита остатка кассы на 2018 год из объема наличных расходов:
ООО «Гранит» в 4 квартале 2017 г. выдавало «наличку» своим сотрудникам в подотчет на оплату товаров и услуг в следующем размере: октябрь – 20 000 руб.; ноябрь – 16 000 руб., декабрь – 56 000 руб.). Деньги с расчетного счета снимали 1 раз в 4 рабочих дня. Какой лимит остатка кассы устанавливается в этом случае?
(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.
Когда делать приказ о лимите остатка кассы
Последним шагом после расчета кассового остатка будет издание приказа об утверждении наличного лимита кассы. Текст приказа должен содержать информацию о сумме устанавливаемого лимита, о начале его применения и периоде действия. Обратите внимание, что для расчета на установление лимита остатка кассы бланк не требуется – расчет лимита тоже приводится в тексте приказа.
Изменить принятый лимит кассы можно в любое время, издав приказ об отмене старого и введении нового лимита. При изменении со временем показателей, применяемых в расчете, пересчитывать лимит по новой не требуется (письмо ЦБ РФ от 15.02.2012 № 36-3/25).
Лимит остатка кассы на 2019 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2019 года.
Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы
Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2019 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.
С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
- Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
- Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
- Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.
Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2019 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.
Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте .
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2019 год?
Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:
- Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
- Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.
Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:
где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):
- Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
- N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).
При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:
- обстоятельства непреодолимой силы;
- местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.
Итоги
Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.
Указание Банка России разрешает определять лимит остатка налички в кассе на неопределенный срок. Компании могут его менять в зависимости от характера деятельности и имеющихся объемов выручки. Поэтому в начале каждого года у уполномоченного лица или бухгалтера есть возможность проверить данные показатели, произвести расчет нового ограничения по хранению и при необходимости утвердить у руководителя лимит кассы на 2016 года и т.д.
Лимит кассы – это максимальный размер денежных наличных средств, которые фирма имеет право хранить в кассе предприятия. Правила его расчета определены Указанием ЦБ РФ.
Его разрабатывает уполномоченное на это должностное лицо, а утверждает руководитель. В настоящее время организации не должны представлять расчет лимита кассы в банк для согласования.
Органы ФНС периодически проверяют его соблюдение, ведь хранение налички сверх установленного предела является административным правонарушением, за которое ст. 15.1 КоАП РФ предусматривает штрафные санкции к организациям от 40000 до 50000 рублей, к должностным лицам фирмы – от 4000 до 5000 рублей. Разрешается только в дни выдачи зарплаты превышать это ограничение.
Если организация не утверждает лимит, а законодательство определяет за ней данную обязанность, он считается равным 0. На практике это означает, что при закрытии рабочего дня у фирмы не должно оставаться наличных в кассе.
В случае, когда существует утвержденный лимит, кассир сверяет остатки денежных средств с ним, и определяет необходимость инкассирования выручки на расчетные счета, открытые в обслуживающих банках.
Если в организации есть обособленные подразделения, то по нормам законодательства необходимо устанавливать свой расчет лимита остатка в кассе денежных средств для каждого такого подразделения в отдельности.
Банк России некоторым категориям юридических лиц и предпринимателям дает возможность использовать упрощенный порядок ведения операций по кассе, на основании которого им разрешается работать без лимита. Эти организации, в случае перехода на такой порядок кассовых операций, должны издать распоряжение о прекращении действия ранее утвержденного ограничения по хранению.
Как рассчитать лимит кассы
Расчет на установление лимита остатка кассы
может осуществляться двумя способами, рассмотренными в соответствующем нормативном акте ЦБ РФ. Фирмы могут определить лимит каждым методом и выбрать наиболее выгодный для них.
Для его расчета необходимо выбрать период и соответствующие значения показателей. Расчетное время не может быть больше 92 рабочих дней. Если предприятие работает в выходные и праздничные дни, они включаются в этот период.
При первом способе берется выручка за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы за определенный период времени, делится на количество дней в выбранном промежутке времени и умножается на количество дней между инкассациями. По закону последний показатель не может превышать 7 дней.
Это означает, что фирма хотя бы один раз в семь дней должна сдавать денежные средства в банк, если у нее есть превышение сверхлимитных сумм. На этот показатель влияют местонахождение компании, специфика деятельности, его структура. Для труднодоступных местностей, в которых отсутствуют банки, количество дней между инкассациями разрешается брать равными 14.
При втором способе используется показатель выдачи денежных средств за минусом сумм заработной платы за определенный период времени, который делится на число дней в периоде расчета и умножается на количество дней между получением денег в банке по чеку.
Для расчета лимита согласно Положения №373-П применяется следующая формула: L=V / Р *N, где:
- L – Расчетное значение лимита кассы.
- V –Объем всех поступивших за расчетный период денежных средств в кассу организации.
- P – Указывается расчетный период, которые не должен превышать 92 дня.
- N – Промежуток дней между сдачами денег в банк – не может быть более 7 рабочих дней.
Если в течение определенного периода в кассу организации деньги не поступали, то расчет производится по следующей формуле L = R / Р * N, где:
- Буковой L также обозначен лимит.
- Буковой R обозначается объем выданных денег, сюда не будут входить суммы по зарплате и социальным выплатам в течении расчетного периода.
- Буквой N также обозначается расчетный период, который не должен превышать 92 дня.
- Буквой N обозначается промежуток между получениями денег по чекам в днях, причем здесь не будут учитываться денежные средства полученные для оплаты социальных выплат и зарплаты, промежуток не должен быть более 7 рабочих дней.
Субъекты малого бизнеса (с выручкой менее 400 млн. в год и численностью работников не превышающей 100 человек) и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы, начиная с 1 июня 2014 года.
Пример расчета лимита по кассе:
Для примера возьмем расчетный период за март 2016 года, согласно , его длительность будет составлять 21 день. Предположим, что наличка сдается в банк раз в 3 дня. За этот месяц в кассу поступило 450 000 рублей, тогда для расчета лимита подставим данные форму и получим: (450 000 / 21) * 3 = 64 286 рублей.
Порядок заполнения бланка
Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.
В документе обязательно заполняются строки с исходными данными, которые можно оформить в виде таблицы.
После этого записывается непосредственный расчет лимита остатка наличных денег в кассе. Компания имеет право округлить полученное значение до целых рублей.
Лимит подписывается главным бухгалтером, проставляется дата его составления.
На основе расчета издается приказ о его утверждении, который включает дату и место составления и заголовок. В преамбуле необходимо сделать ссылку к действующему нормативному акту, который регулирует этот вопрос.
В распорядительной части документа вводится в действие сумма лимита и указывается промежуток времени для сдачи выручки (получения денег) в банк. Здесь же указывается дата, с которой начинает действовать это ограничение.
Приказ должен быть зафиксирован в книге регистрации данных документов.
Контроль за использованием этого приказа, а также доведение его до сведений кассиров, возлагается на главного бухгалтера или на другое уполномоченное должностное лицо.
В приложение к данному распоряжению необходимо включить расчет лимита денежных средств.
Нюансы
Вновь созданные организации должны производить расчет ограничения по хранению денежных наличных средств в кассе на общих основаниях. При этом у них отсутствуют необходимые исходные данные для его определения. Эти фирмы могут использовать ожидаемый объем поступлений налички за реализованные товары, оказанные услуги, выполненные работы, или ожидаемый объем выдачи денег.
Для компаний, в деятельности которых был перерыв, допускается применение данных за предшествующие периоды, или когда эти показатели достигали максимального значения.
При определении периода между инкассациями или получения денежных могут действовать непреодолимые силы (например, банк или предприятие временно не работали). Тогда этот показатель, следует определять после прекращения влияния этих факторов.
Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году можно не устанавливать. А если вы определили лимит, его придется соблюдать. Расскажем, как лимит кассы посчитать, а если он не нужен, отменить.
Кто может не устанавливать лимит кассы на 2017 год
Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий необязателен. Так же как не нужен в 2017 году лимит кассы для ИП. Ведь для тех и других установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Так прописано в пункте 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.
Чтобы компания относилась к льготной категории, она должна соблюдать три лимита. Они названы в статье 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Это лимит:
- по численности персонала. Среднесписочная численность за прошлый год должна быть не больше 100 человек;
- доли участия других компаний. Доля крупных и иностранных организаций — не больше 49 процентов в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества; доля государства, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций, фондов — не больше 25 процентов в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Хотя есть исключения;
- доходы за прошлый год без НДС — не больше 800 млн. руб.
Если вы на упрощенке, попробуйте вести учет в новом сервисе " ". Программа сама формирует первичку, включая приходники, расходники и кассовую книгу.
Как установить лимит кассы в 2017 году
Сколько денег может оставаться в кассе на конец рабочего дня, решает руководитель организации. Он же принимает решение о том, как часто сдавать в банк сверхлимитную выручку.
Для расчета лимита кассы на 2017 год используют специальную методику (установлена в пункте 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Затем утверждают приказом (см. ниже). Ни с банком, ни с налоговыми инспекторами этот лимит кассы в 2017 году не согласовывают.
У компании есть наличная выручка
Если у компании есть наличная выручка, определите лимиты за расчетный период с учетом того, сколько наличных поступило за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Формула такая:
Расчетный период можно взять произвольный:
- который предшествует расчету (например, за прошлый квартал);
- в котором наличная выручка была максимальной;
- аналогичный период прошлого года.
В расчетный период включают все дни работы, но не более 92 (п. 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).
Лимит кассы в 2017 году для малых предприятий можно округлить по правилам математики или в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).
Пример: Порядок расчета лимита кассы на 2017 год
ООО «РАССВЕТ» рассчитывает кассовые лимиты на 2017 год с учетом наличных поступлений за январь- март 2016 года. Обособленных подразделений у предприятия нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.
Компания работает без выходных. Поэтому расчетный период — 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.). Поступления за I квартал 2016 года — 1 850 000 руб.:
- в январе - 500 000 руб.;
- в феврале - 600 000 руб.;
- в марте - 750 000 руб.
Лимит кассы — 102 777,77 руб. (1 850 руб. : 90 дн. × 5 дн.).
На основе этих данных руководитель организации своим приказом установил лимит остатка кассы на 2017 год (на I квартал) — 103 000 руб.
Подготовьте приказ о лимите кассы на 2017 год с приложением расчета (образец — ниже).
Приказ на лимит кассы на 2017 год (образец)
Общество с ограниченной ответственностью «РАССВЕТ»
№ 6
г. Москва
1. Установить на I квартал 2017 г. лимит наличных денег в главной кассе в размере 103 000 руб.
2. Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств.
Генеральный директор Иванов И.И. Иванов
Пример: Лимит кассы на 2017 год для ООО на УСН
ООО «РЕСУРСЫ» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у предприятия нет. Деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Лимит кассы для ООО в 2017 году посчитали по данным бухучета за январь-март 2016 года.
Компания работает пять дней в неделю. Расчетный период — 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.). Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам — 1 130 000 руб.:
- в январе 2016 года- 400 000 руб.;
- в феврале 2016 года - 360 000 руб.;
- в марте 2016 года- 370 000 руб.
Максимальный кассовый остаток получился 60 535,71 руб. (1 130 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.). Поэтому кассовый остаток предприятия ограничили лимитом в 60 000 руб. Эту же сумму прописали в приказе.
Есть вопрос
Рассчитали по формуле лимит остатка наличных. Сумма получилась немаленькая — почти 10 млн руб. Вправе ли мы установить такой большой лимит?
Да, вправе. Лимит остатка определяют по одной из двух формул из Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Этот документ не устанавливает максимальное ограничение для суммы лимита. Поэтому, какой бы большой итог не получился у компании, она вправе утвердить его в качестве лимита. А если предприятие является малым, то лимиты можно вообще не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У). Достаточно приказа об отказе от лимита. С даты такого приказа можно бессрочно хранить любую сумму наличных
Как отменить лимит кассы для малых предприятий в 2017 году
Если руководитель малого предприятия решил не установить лимит по кассе, он издает приказ (см. ниже).
Приказ об отмене лимита кассы для малого предприятия (образец)
Общество с ограниченной ответственностью «Чайка»
г. Москва
Приказ о лимите кассы на 2017 год № 7
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. В 2017 год хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.
2. Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира А.Н. Сидорову.
Директор Стрельников И.С. Стрельников
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Ардова О.А. Ардова
Кассир Сидорова А.Н. Сидорова
Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимиты безопаснее отдельным приказом (см. ниже).
Приказ об отмене приказа об установлении лимита денег в кассе (образец)
| г. Москва |
Приказ об отмене лимите кассы на 2017 год № 28
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. С 1 октября 2017 г. отменить приказ об установлении лимита остатка средств в кассах подразделений организации от 1 января 2017 г.
2. С 1 октября 2017 г. хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе.
3.Ответственной за сохранность денежных средств назначить кассира И.Ю Журавлеву.
Директор Иванов А.В. Иванов
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Соколова А.С. Соколова
Кассир Журавлева И.Ю. Журавлева
Какие грозят штрафы за превышение лимита кассы
Лимит кассы для малых предприятий в 2017 году придется соблюдать, если его когда-то установили и не отменяли. Иначе инспекторы могут взыскать штраф в размере до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). А должностное лицо могут оштрафовать на 4000-5000 руб.
Организациям и предпринимателям, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, инспекторы могут заменить штраф на предупреждение, если:
- нарушение совершили впервые;
- нет материального ущерба;
- нет угрозы возникновения природных или техногенных чрезвычайных ситуаций;
- нет вреда или угрозы жизни и здоровью людей, животным и растительности, окружающей среде, памятникам истории и культуры, безопасности России.
Это следует из части 3 статьи 1.4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статьи 4.1.1 КоАП РФ.
При этом есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк. И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.
