Расчет среднедневной зарплаты при увольнении. Как рассчитать среднемесячный заработок специалиста при увольнении

Вне зависимости от того, в какое именно время, входящее в расчетный период, были сделаны начисления, некоторые из них не учитываются при определении среднедневного заработка (во время исчисления суммарного дохода за расчетный период). К таким выплатам относятся социальные:

• период, за который производится расчет (законодательно определен для каждого случая);
• сумма всех видов дохода сотрудника за этот период (за исключением предусмотренных законом вычетов);
• среднее количество календарных дней в месяце – фиксированный показатель, равный 29,3 (как это регламентируется в Федеральном законе № 55 от 02 апреля 2014 года).

Расчет среднего дневного заработка при увольнении

О размере среднего заработка кадровику необходимо задуматься в разных ситуациях. К примеру, это случаи увольнения специалиста, а точнее определение компенсационных выплат за неиспользованный отпуск. Кроме того, это вычисление пособий при сокращении персонала, а также по причине ликвидации бизнеса.

В соответствии со стат. 140 при прекращении трудовых взаимоотношений с работником все полагающиеся ему выплаты требуется выдать в день увольнения. Более поздние расчеты могут осуществляться, если сотрудник не работает в свой последний день. При этом рассчитаться следует не позже дня за датой обращения физлица. Как же вычислить среднедневной заработок? Что делать, если расчетный период отработан не полностью? Подробные ответы с примерами – далее.

Порядок расчета компенсации при увольнении, если нет среднего заработка

• Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
• Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
• Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Если на предприятии принят суммированный учёт трудового времени, компенсация за отпуск, который сотрудник не успел отгулять, начисляется в обычном порядке, т.е. определяется по-прежнему СДЗ, не средний часовой доход. Проводить вычисления подобным образом нужно и тогда, когда служащий отдыхал в те дни, которые считались для других рабочими.

Считаем средний заработок для компенсации при увольнении — формулы, примеры

Дата увольнения - 17 апреля 2018 года. Период для расчета среднего заработка - с апреля 2017 по март 2018. За этот срок заработано: зарплата 390000 руб., отпускные - 31500 руб., больничное пособие - 4300 руб. В указанном периоде было 28 дней отпуска в июле 2017г. и 5 дней больничных в январе 2018 года.

Возможно, что период для расчета среднего заработка отработан неполностью. В этом случае нужно смотреть, за какой период рассчитана годовая премия. Если этот период полностью входит в расчетный срок, то учитывается она полностью, в противном случае нужно использовать формулу, которая позволит рассчитать часть годовой премии, которую нужно учесть в расчете среднего заработка для компенсации.

Особенности расчета среднего заработка при увольнении по собственному желанию и сокращении

Важно! Если в каком-то месяце присутствовал отпуск, командировка или временная нетрудоспособность, то для этого месяца расчет отработанных дней проводится отдельно: 29,3 умножается на частное, в числителе которого фактически отработанные дни, в знаменателе – число календарных дней месяца.

Вычисление средней суммы заработка производится за последний год работы сотрудника на предприятии . Для расчета не берутся к сведению периоды, когда сотрудник не работал по причине временной нетрудоспособности, ухода за детьми, освобождения от работы при независящих от работника и работодателя обстоятельств.

При увольнении нет данных для расчета среднего заработка

• Исчисляется общая сумма начисленных трудовых доходов за последние 12 месяцев работы сотрудника. Если он работает менее года, то рассчитывают выплаты за фактический период.
• Полученная сумма дохода делится на 12 месяцев. В случае, когда у нового работника нет еще целого года работы, применяют число тех месяцев, за которые фактически отработал трудящийся.
• Полученный среднемесячный размер зарплаты нужно поделить на 29,3. В результате будет определен СДЗ.

• Формула для определения средней стоимости использования рабочей силы сотрудника за один день выхода на производство довольно легкая. Нужное значение определяют в результате деления суммы общего заработка за рабочий период на количество выходов на работу. Как правило, такой параметр определяется за 12 месяцев.
• При расчете среднемесячной зарплаты количество месяцев округляют до целого числа. Если отработанных дней в периоде менее половины месяца, то его не берут в расчет. Соответственно - более половины учитывают в расчетах.
• Среднее число выходов на производство за календарный год рассчитывается как произведение всех расчетных месяцев на 29,3. Среднемесячное количество трудовых дней с апреля 2014 года установлено 29,3, а не 29,4 как ранее.
• В случае, когда в каком-то месяце отработано неполное количество рабочих дней из-за болезни, отпуска без сохранения зарплаты, то из числа 29,3 отнимаются время отсутствия на рабочем месте. Полученная в итоге сумма СДЗ не может быть ниже утвержденной минимальной зарплаты.

Как рассчитать средний заработок при увольнении

Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.

Расчет среднего заработка при увольнении

• за период, пока вы находитесь в ежегодном отпуске;
• в командировке по работе;
• на больничном листе;
• на обучение;
• если вас переводят на другую нижеоплачиваемую работу по состоянию здоровья, до того времени, пока не установят стойкую утрату трудоспособности, вы будете получать именно среднюю заработную плату за ранее отработанное время, предшествующее утрате здоровья;

Другая часто встречающаяся ситуация – расчет среднего месячного заработка для выходного пособия. Оно выплачивается в общем случае в размере 100% среднего заработка при расторжении трудового договора с работником в связи с ликвидацией организации, а также при сокращении численности или штата (п. 1, 2 ст. 81, ст. 178 ТК РФ). Если в течение 2-ого и 3-его месяца после увольнения сотрудник так и не найдет себе работу, ему также надо будет выплатить 100% среднего заработка за каждый из этих месяцев.

Как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка

139 ТК РФ расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохранялась средняя заработная плата. Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от их источников. Порядок расчета средней заработной платы утвержден Положением № 922.

• за период, превышающий расчетный, либо если этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода согласно п. 5 Положения № 922. Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий, равный расчетному, период (п. 6 Положения № 922);
• за расчетный период и до начала расчетного периода. Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Положения № 922);
• за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. Средний заработок исчисляется исходя из установленных работнику тарифной ставки, оклада (должностного оклада) (п. 8 Положения № 922).

Закон обязывает работодателей в последний рабочий день уволенного сотрудника произвести все положенные ему выплаты: заработную плату, премии, надбавки за сверхурочный труд, компенсации и прочие. В статье расскажем, как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка, дадим формулу для его расчета.

Для того, чтобы рассчитать компенсацию за отпуск, которым служащий не успел воспользоваться до увольнения, понадобится знать средний дневной заработок (далее в статье будет использовано сокращение – СДЗ). Бухгалтер должен уметь грамотно его вычислить, поскольку на расчёт влияет множество факторов. В любом случае, СДЗ зависит только от доходов служащего за время работы и периода отработанного времени. Поэтому, если для вычисления компенсации среднего заработка нет, его непременно нужно рассчитать.

Для чего нужно знать средний дневной заработок

При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:

• реализовать его право на выходное пособие;
• выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;
• начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
• составить отчётность для Службы занятости.

Как вычислить средний дневной заработок при увольнении

Способы расчета представлены в таблице:

СДЗ вычисляется по следующей формуле:

СДЗ = СОД: ЧВР ,

• где СОД – сумма общего дохода (обычно за год),
• ЧВР – число выходов на рабочее место за то же время.

ЧВР = КМ х 29,3 ,

• где КМ – кол-во учитываемых месяцев (округляется до полных – в большую сторону, если персонал трудился более половины месяца, и в меньшую, если менее половины),
• 29,3 – среднее кол-во рабочих дней в месяце (фиксированная величина) – из данного числа отнимается столько дней, сколько сотрудник не отработал по болезни, или будучи в неоплачиваемом отпуске.

Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2017 – 7800 рублей).

Из расчёта СДЗ исключаются:

1. Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ (кроме времени на кормление младенца).
2. Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Читайте также статью: → « ».
3. Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия.
4. Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства.

Как определить среднедневной заработок, если начислений не было

Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:

• Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
• Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
• Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.

Как узнать среднедневной заработок, если отработано менее года

Если служащий трудился менее месяца (например, не прошёл испытательный срок), выплаченную ему заработную плату надо поделить на число выходов на работу – это и будет СДЗ.

Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула

Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:

ККД = 29,3: ЧКДМ х ЧКДР , где

• ЧКДМ – число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
• ЧКДР – число дней (календарных), проведённых служащим на работе.

Формула расчёта СДЗ:

СДЗ = ДРП: (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ) , где

• ДРП – доходы работника за расчётный период;
• ЧОКМ – число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
• ЧКДМ – число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.

Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.

Расчёт среднедневного заработка, если установлено неполное рабочее время

Если руководитель предприятия установил неполное рабочее время для персонала (к примеру, работа длится 4 дня в неделю, не 5), СДЗ вычисляется так же, как если бы служащий отработал весь период, взятый для расчёта, в полной мере.

Среднедневной заработок при суммированном учёте рабочего времени

Если на предприятии принят суммированный учёт трудового времени, компенсация за отпуск, который сотрудник не успел отгулять, начисляется в обычном порядке, т.е. определяется по-прежнему СДЗ, не средний часовой доход. Проводить вычисления подобным образом нужно и тогда, когда служащий отдыхал в те дни, которые считались для других рабочими.

Расчёт среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Для вычисления СДЗ нужно выбрать расчётный период (обычно год), найти суммарный доход, добавить к его сумме премии, доплаты и т.д. Схема расчёта следующая:

1. Определяется число отработанных месяцев. Если служащий работал не целое количество месяцев, показатель берётся без изменений. Если имелись неполные месяцы, они учитываются при отработке от 15 дней в каждом и отбрасываются при отработке менее 15 дней.
2. Рассчитывается положенное число дней отпуска.
3. Из количества дней отдыха вычитаются дни, в течение которых служащий сумел успеть отдохнуть.
4. Результат умножается на СДЗ. Читайте также статью: → « ».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки при расчетах

Ошибка №1. В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.

Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.

Ошибка №2. При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте.

За время командировки СДЗ сохраняется за работником.

Ответы на распространённые вопросы

Если на то есть желание владельца фирмы, при увольнении директору предприятия будет выплачена компенсация в размере 3 средних месячных заработков по СДЗ и количеству трудовых дней (часов) в 1-ом месяце после ухода его с работы.

Вопрос №2. Уплачивается ли НДФЛ с суммы компенсации за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться перед уходом с работы?

Да, компенсация за отпуск не относится к выплатам, не облагаемым НДФЛ.

Средний заработок - это не заработная плата, это гарантия работнику по трудовому законодательству. Работник может отсутствовать на работе, но ему гарантировано выплачивается тот самый средний заработок: за время нахождения в командировке, отпуске, за период профобучения и пр. Формула для расчета среднего заработка зависит от ситуации.

В каких случаях сохраняется средний заработок?

Порядок исчисления среднего заработка регламентируется Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (положение об особенностях исчисления средней заработной платы). Средний заработок для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск считаются одним способом, другим способом - все остальные случаи, например:

• время нахождения в служебной командировке;
• вынужденный прогул;
• выходное пособие при увольнении работника по некоторым основаниям;
• дни прохождения обязательного медицинского осмотра.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Случай 1. Расчет среднего заработка для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск

Для расчета среднего заработка необходимо определить:

1. Расчетный период (в общем случае - 12 предшествующих месяцев).
2. Сумму выплат за расчетный период. В расчет включаются только те выплаты, которые предусмотрены локальными нормативными актами организации; являются выплатой за труд и начислены за фактически отработанное в расчетном периоде время.
3. Количество календарных дней. За полностью отработанный месяц — 29,3, за время болезни или отпуска — количество дней придется определить расчетным путем. Важно : если речь идет об отпускных работнику, с которым заключен срочный трудовой договор, расчет производится исходя из рабочих дней.
4. Формула расчета среднего дневного заработка : Сумма фактически начисленных в расчетном периоде выплат надо разделить на количество календарных дней (в полностью отработанном месяце - 29,3) в расчетном периоде.

Прежде чем рассчитывать компенсацию за неиспользованный отпуск, необходимо определить количество дней, которые подлежат компенсации. Полная компенсация выплачивается, если работник отработал не менее 11 месяцев. Иначе выплачивается неполная компенсация.

Подробно про расчет отпускных читайте статьи экспертов Школы бухгалтера:

• Как правильно рассчитать отпускные? (в статье есть калькулятор расчета отпускных).
• Расчет отпускных: 5 ошибок, который следует избегать - например, одна из ошибок, когда неправильно определен расчетный период для отпускных. Причина этой ошибки кроется в неверном прочтении пункта 5 Положения № 922 . Здесь указано время, которое следует исключать из расчета.

Случай 2. Случаи, не связанные с оплатой отпуска (расчет среднего заработка для командировки, при прогуле, профобучении и пр.)

Расчетный период и сумма выплат определяется аналогично первому случаю. А вот средний дневной заработок считается по-другому.

Показатель усредненного дохода необходим для расчета ряда компенсационных выплат сотрудникам, разрывающим трудовой договор. Бухгалтер для определения этого показателя должен руководствоваться:

• Правительственным постановлением от 24 декабря 2007 г. № 922 (для вычисления размера выходного пособия);
• Нормами ТК РФ при оплате дней неиспользованного отпуска в виде компенсации.

Расчет среднего заработка при увольнении: назначение

Задачи, для выполнения которых необходимо найти значение среднего заработка:

• работник претендует на выходное пособие;
• на предприятии проводится сокращение штата;
• уволенный по сокращению сотрудник обратился за выплатой компенсации, положенной ему на период трудоустройства;
• организация закрывается;
• увольняемый не успел использовать накопленные им дни отпуска, ему перечисляется компенсация за оставшиеся в запасе дни;
• надо предоставить сведения в службу занятости.

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении может быть направлен на определение усредненного месячного показателя или дневного значения. В первом случае целью является начисление выходного пособия или выплат на период трудоустройства, во втором – базы для среднемесячного показателя и проведения оплаты за неиспользованные дни отпуска. Двухнедельный средний заработок гарантирован увольняемым работникам ст. 178 ТК РФ в таких ситуациях:

• условия работы были изменены и не устраивают работника, что повлекло за собой увольнение;
• возникла необходимость перевода на другую должность на основании медицинских предписаний, но у работодателя отсутствуют вакансии с заявленными условиями;
• при изменении места дислокации организации и нежелании работника переезжать;
• при призыве на службу.

Как рассчитать среднемесячный заработок для выходного пособия

Единая формула для расчета утверждена постановлением № 922, по ней:

1. Суммируются начисления в пользу работника за 12-тимесячный период.
2. Полученное значение делится на количество отработанных дней в указанном временном интервале.
3. Для выходного пособия итог среднедневного значения перемножается с количеством рабочих дней в оплачиваемом промежутке после даты увольнения.

Если в отработанном периоде меньше 12 месяцев, то учитываются накопленные суммы заработка за фактическое время работы. Средний заработок при увольнении учитывает все суммы начисленной заработной платы за отработанные дни (или часы), премии, надбавки, стимулирующие выплаты. Исключаются суммы отпускных, больничных, социальные и компенсационные выплаты с разовыми поощрениями.

Расчетный период приравнивается к 12 месяцам, которые предшествуют месяцу увольнения. Если дата окончания действия трудового соглашения зафиксирована последним числом месяца, то этот месяц обязательно должен присутствовать в расчете (Письмо Роструда от 22 июля 2010 г. под № 2184-6-1). Из отработанного времени отнимаются дни пребывания в командировке, на больничном или отпуске.

Как рассчитывается средняя заработная плата при сокращении – приведем пример:

• кассир Шатько Т.В. была принята на работу 15.03.15 г. с пятидневным графиком, увольняется по сокращению 15.03.2017 г.;
• доход за последние 12 месяцев составил 511 000 руб.;
• в 2016 году была начислена годовая премия – 7000 руб.;
• все дни отпуска отгуляны;
• в январе 2017 года был проведен больничный лист – 10 дней с оплатой в сумме 13 995 руб.;
• в феврале 2017 года было отгуляно 20 дней отпуска, отпускные составили 27 883 руб.

Расчетным периодом будет интервал с 1 марта 2016 года по 28 февраля 2017 года. Норма рабочих дней равна 247 (по производственному календарю). Расчет средней заработной платы при сокращении:

1. 511 000 + 7000 – 13 995 – 27 883 = 476 122 руб.
2. 247 – 20 – 10 = 217 дней.
3. Средний заработок = 2194,11 руб. (476 122 / 217).

Расчет среднего заработка при увольнении после декрета – пример:

Бухгалтер с 1 августа 2016 года по 18 декабря 2016 года находилась в отпуске по беременности. С 20 декабря по 16 сентября 2019 года приказом проведен отпуск по уходу за ребенком. В октябре 2017 г. предприятие ликвидируется. Расчетным периодом должен быть интервал с 1 октября 2016 г. по 30 сентября 2017 г. В этом промежутке у работницы не было начислений и дней, включаемых в расчет.

П. 6 постановления № 922 позволяет изменять в таких ситуациях границы расчетного периода – за основу берутся 12 месяцев, которые предшествовали наступлению декрета. Для сотрудницы это будет диапазон с 1 август 2015 г. по 31 июля 2016 г.

Как рассчитать средний дневной заработок при увольнении: компенсация за отпуск

Например, экономист работал на предприятии с 2004 года, 17 ноября 2017 г. подал заявление на увольнение. За последние 12 месяцев у него не было периодов, которые исключаются из расчета. Число неиспользованных дней отпуска – 28. Расчетным периодом будет интервал с ноября 2016 года по октябрь 2017 года. Сумма начисленного заработка с учетом премий за это время составила 722 505 руб.

Среднедневной заработок равен 2054,91 руб. (722 505/12/29,3).