Должен ли ИП платить транспортный налог, если использует УСН? – Рассмотрим правила осуществления платежа, которые установлены российским законодательством.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Каждый владелец автомобиля или другого вида транспорта обязан перечислять установленные законодательными актами суммы налога в бюджет РФ.
Если уплата производится физическим лицом или компанией, которая применяет ОСНО (когда платятся все налоги), то вопросов возникнуть не должно.
Но как быть ИП, который решил перейти на УСН и имеет в собственности автомобиль?
Общие сведения
При уплате транспортного налога плательщики должны опираться на нормы гл. 28 НК.
Транспортный налог уплачивается в региональный бюджет (). Право устанавливать ставки остается за субъектами России, но не должны нарушаться правила произведения расчетов и уплаты, сроки перечисления, предусмотренные федеральным законодательством.
Плательщики транспортного налога – лица (в том числе и индивидуальные предприниматели), которые зарегистрировали в уполномоченных структурах транспорт, являющийся объектом обложения налогом. Об этом говорится в .
Если автомобиль или иное транспортное средство используется лицом при наличии разрешения, то плательщиком будет считаться не владелец, а доверенное лицо. Но в таком случае собственник должен уведомить Налоговую инспекцию о передаче авто.
Объекты налогообложения:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- мотороллер;
- автобус;
- летательные аппараты;
- водные виды транспорта;
- несамоходное судно и т. д. (п. 1 ст. 358 НК).
Не попадает под налогообложение:
- весельная лодка, если мощность ее двигателя не достигает 5 л. с.;
- специально обустроенные авто, которое используется лицами с ограниченными возможностями;
- авто, если мощность не превышает 100 л. с.;
- промысловые виды транспорта (воздушные и морские);
- суда, которые используются организациями для перевозки пассажиров и грузов;
- трактор, самоходный комбайн, молоковоз, автомобиль для транспортировки птицы и другая техника, что используется сельскохозяйственными производителями;
- транспорт, который эксплуатируется оперативным управлением федеральной инстанции исполнительных властей, где службу приравнивают к военной;
- ТС, которые разыскиваются уполномоченными структурами, если факт угона подтверждался документально;
- воздушный транспорт санавиации и медицинской службы;
- транспорт, который есть в перечне Российского международного реестра судов (п. 2 ст. 358 НК).
Базу налога устанавливают, как:
- мощность двигателей, когда используемая мера – ;
- тяга реактивных двигателей в килограммах силы – относительно воздушного транспорта с реактивными двигателями;
- валовая вместимость (регистровые тонны) – относительно водных транспортных объектов;
- единица транспорта – относительно тех видов ТС, которые не упоминались ранее.
База определяется по каждому ТС в отдельности.
Налоговый период – год по календарю. Отчитываться плательщикам придется ежеквартально.
ООО исчисляют сумму налога самостоятельно, тогда как ИП и физические лица без такого статуса должны уплатить ту сумму, что отражается в уведомлении, отправленном налоговыми органами.
Представители ФНС производят расчеты на основании данных, предоставленных структурами госрегистрации ТС в пределах РФ. Сведения подаются в течение 10 дней с момента регистрации транспорта или его снятия с учета.
Схема работы упрощенной схемы налогообложения
Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Правила уплаты оговорены в гл. 26.2 НК.
На таком режиме ИП освобождаются от уплаты рада налогов:
- от налога на имущество;
- НДФЛ по ставкам, описанным ;
- на прибыль.
Предприниматель должен будет перечислить только единый налог, взносы по страхованию и другие налога, которые предусмотрены законодательством.
Преимущества упрощенки:
- Нет необходимости вести бухучет.
- Снижается налоговая нагрузка и количество предоставляемых отчетов.
- Есть возможность воспользоваться льготами по нескольким видам налоговых платежей.
- Допускается выбор способа расчета базы налога: доходы (по ставке 6%) или доходы минус расходы (15%).
ИП на УСН должен вести учет кассовых операций, подавать отчеты, выступать налоговым агентом при наличии работников.
Условия для использования упрощенки:
Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке при условии, что все требования выполнены. Для этого стоит подать уведомление в течение 30 дней с момента открытия компании или до конца года, если планируется использование специального режима в новом налоговом периоде.
Если фирма утратила право применения УСН, стоит на протяжении 15 дней уведомить об этом налоговую инстанцию. Заново перейти на упрощенку можно будет только спустя год.
Составляется уведомление о переходе на УСНО по форме № 26.2-1.
Определить, какой объект налогообложения будет выгоден предпринимателю, не всегда удается. Для этого проводят расчеты затрат.
Если они высоки, то стоит предпочесть «Доходы минут затраты». В противном случае лучше остановить выбор на «Доходах».
Объект со ставкой 6% чаще используется ИП, которые не имеют работников.
Сумму налога уменьшают на размер платежей во внебюджетные фонды, и если показатель не превысит 355 тыс. рублей, то платить взносы не придется.
При расчете размера налога на УСН «Доходы, уменьшенные на затраты» следует учесть только те расходы, которые содержит .
Ежеквартально сдается также отчетность в ПФ РФ и ФСС.
Нужно ли индивидуальному предпринимателю платить транспортный налог при УСН
Обязательство уплачивать транспортный налог ИП на УСН без работников остается (). В законодательстве такие отчисления рассматриваются, как налог на имущественные объекты.
Уплата транспортного налога осуществляется в том случае, когда ТС не упоминается в списке объектов налогообложения, а также когда нельзя использовать какие-либо льготы.
По общей схеме
Транспортный налог относится к затратам, если предприниматель работает по общей схеме.
Для произведения оплаты стоит определить сумму налогового сбора. Такая процедура состоит из двух действий:
- сначала проводят расчеты сумм с учетом поправочных коэффициентов.
Кол-во мес., когда ТС находилось в собственности / 12 мес. = коэффициент
- определяют сумму транспортного налога:
База налога * ставка = налог на транспорт
Перечислять сумму необходимо так:
- ежеквартально уплачиваются авансы;
- затем перечисляется итоговая сумма (разница авансовых средств и общей суммы).
По схеме «Доходы минус расходы»
Суммы транспортного налога могут учитываться в затратах. А значит, есть возможность уменьшать размер платежа в региональные структуры.
Процедура расчета:
- подсчитайте базу налога;
- определите размер минимального налога (произведение прибыли и 1%): если база имеет отрицательное значение – платят минимальный налог, если положительный, используют формулу:
База налога * 15% = налог;
- высчитайте суму, перечисленную ранее;
- определите размер налога, который должен быть уплачен в государственную казну.
Если после проведения расчетов сумма будет положительной, то перечислить налог придется, если меньше 0 – уплата не производится.
Как ИП подавать декларацию
Предприниматели представлять такую декларацию на транспорт не должны.
Состоит документ из 3 страниц:
- титульный лист;
- 1 раздел – отражается сумма налога на транспорт, который должен уплачиваться в региональные структуры;
- 2 часть – расчеты размера платежа по всем видам ТС, которые находятся на балансе фирмы.
При заполнении стоит опираться на правила, прописанные в , который был утвержден 23 июля 2013 года. В данном документе перечислены новые коэффициенты, используемые при расчетах.
Оформленные бланки:
- отправляют по почте (заказным письмом), прикладывая уведомление и опись вложенных документов;
файл- отсылают по электронной почте;
- относит представитель компании (бухгалтер);
- передает работнику Налоговой доверенное лицо, которое является сотрудником предприятия.
Как оплачивать, если автомобиль находится в лизинге
Если в соответствии с договором, то оно является собственностью лизингодателей. Такие авто должны регистрироваться в ГИБДД.
Согласно положениям , плательщиком транспортного налога выступает лизингодатель.
В оговариваются такие особенности определения плательщика транспортного налога:
- если транспорт, который является собственностью лизингодателя, передается и регистрируется на временной основе за лизингополучателями, то платить налога должен будет именно получатель лизинга;
- если ТС регистрируется за лизингодателем, но на временной основе передано получателю лизинга, то плательщиком будет лизингодатель (по месту, где транспорт поставлен на учет).
Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения. Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет. Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности - далее.
Декларация на транспортный налог - 2018
Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи - календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.
Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК . Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе. На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.
Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.
Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.
Налоговая декларация по транспортному налогу - сроки подачи
Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК . Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости. Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.
Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки). Выбирая формат представления - электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел., при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных. То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.
Транспортная декларация - куда представляется
Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС. Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.
Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения. Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП. А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос - начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.
Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог. В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения. При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.
Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?
Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог - эти функции выполнят за граждан налоговые органы. Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения. Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).
А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат. 24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена. То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.
Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу
По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт. В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359). А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).
В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359 . Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр. 220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.
Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.
Налог на транспортные средства взимается не только с физических лиц, но и с предпринимателей. Какие подводные камни могут ожидать при уплате этого налога, знают не все, поэтому и допускают глупые ошибки. Рассмотрим подробнее, что включает в себя транспортный налог для ИП, а также как и когда его нужно платить.
За что платим
Любая организация или юридическое лицо, имеющие в собственности автотранспорт, должны платить за него налог.
Налогами облагаются все транспортные средства, которые оформлены на компанию или ИП. К ним относятся не только легковые автомобили, но и грузовой транспорт. Любое средство передвижения, которое стоит на учете в ГИБДД, необходимо учитывать при расчете сбора.
ИП обязан уплачивать налоги, если в его собственности есть:
- мототранспорт (сани, снегоходы, мотоциклы);
- мотороллеры (компания осуществляет доставку пиццы, продуктов и т.д.);
- автобус (используется для доставки сотрудников к месту работы и для других целей);
- тракторы, которые убирают территорию;
- воздушный транспорт (вертолеты, самолеты);
- водный транспорт (парусники, яхты, катер, баржи, мотолодки, гидроциклы).
Налог не нужно платить на:
- водный транспорт с мотором мощностью до 5 л. с.;
- лодки и суда на веслах;
- технику сельскохозяйственного назначения;
Правила для отдельных регионов
Льготы на налог имеют ИП, бизнес которых связан с сельскохозяйственным производством (ЕСХН).
Относят транспортный сбор к региональному, поэтому в каждом субъекте сумма будет отличаться, но незначительно. Региональные налоговые органы сами выбирают ставку и выделяет льготную группу. Так, в Московской области понижена ставка на малолитражные авто, поэтому в службах доставки ИП предпочитают использовать их. Платить налог нужно по той ставке, которая действует в регионе, где зарегистрирован автомобиль.
Платить налог нужно по той ставке, которая действует в регионе, где зарегистрирован автомобиль.
Если ИП осуществляет свою деятельность в провинции, а автомобиль находится на учете в мегаполисе, то платить обязательный сбор придется по правилам большого города. Юридическое лицо, регистрируя машину в другом регионе, кроме транспортного сбора, должно получить письмо из налоговой о регистрации отдельного подразделения там, где зарегистрирована техника. Это увеличит расходы и усложнит расчет налога. Поэтому рекомендуем перед регистрацией автомобиля в соседнем регионе тщательно все просчитать.
Как рассчитать сумму налога
Налоговая ставка на транспорт меняется каждый год. Расчет налога в 2017 году для индивидуального предпринимателя и компаний несколько отличается.
На почтовый адрес ИП приходит готовый квиток, где указана сумма к оплате. Расчеты происходят на основе сведений из ГИБДД, которые предоставляются для налоговой службы. Поэтому вам просто нужно уплатить указанную сумму.
Для компаний, которые используют УСН, заполняется декларация. Для расчета транспортного налога необходимо умножить ставку на налоговую базу. В больших автопарках полученные цифры суммируют.
А что такое ставка и налоговая база? Откуда взять эти цифры? Налоговой базой называют цифру, равную мощности двигателя машины. Для примера возьмем легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с. Его налоговая база – 90. Ставку берут из регионального налогового реестра.
Ставка зависит от:
- года выпуска машины;
- вместимости и категории транспорта;
- мощности;
- класса автотранспорта.
Сумма налога = ставка налога × налоговая база.
Когда платить налог
Индивидуальный предприниматель сдает транспортный налог 1 раз в год. Период оплаты начинается в октябре и заканчивается в ноябре.
Если машина была зарегистрирована в ГИБДД 31 декабря 2016 года, то в 2017 году нужно оплатить декабрь целиком.
Если автотранспорт будет продан, то ИП придется оплатить целиком месяц, когда осуществлялась продажа. При угоне транспортного средства необходимо незамедлительно заявить об этом в ГИБДД. Пока транспорт числится в угоне, налоги с него не взимаются. К налоговому отчету необходимо приложить оригинал справки об угоне. Если воспользоваться копией, то налоговая станет делать запрос в ГИБДД, и, пока подлинность документа не установится, транспортный налог будет взиматься.
Предприниматели часто допускают ошибку: списывают технику с баланса компании и прекращают уплачивать налог. Пока автомобиль не снят с регистрационного учета, за него необходимо платить. В противном случае ИП попадает в базу судебных приставов и ему начисляются пени.
Как правильно рассчитывать транспортный налог, нужно знать только юридическим лицам. ИП, работающему на себя, заморачиваться не стоит. Налоговые органы сделают все за вас, достаточно лишь уплачивать налог вовремя.
Здравствуйте! В этой статье расскажем о транспортном налоге для ИП.
Сегодня вы узнаете:
- Что является объектом налогообложения по этому налогу;
- В какие сроки его нужно платить;
- Какие особенности уплаты и льготы действуют в РФ.
Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.
Определение транспортного налога
Транспортный налог – это налог, который взимается с лиц, владеющих транспортными средствами, которые официально поставлены на учет.
Он является региональным. Региональные органы ФНС могут менять его ставку в сторону уменьшения и в сторону увеличения. При этом менять ставку более чем в 10 раз нельзя.
Имейте в виду, что к при расчете ставки налога законодательство применяет правила как к физлицу и совершенно неважно, что транспорт используется для ведения бизнеса.
За что платим
За ТС любых типов, за самоходную технику, которая должным образом поставлена на учет. Сюда же плюсуем авто и мототранспорт и другие виды. Если же в собственности у вашей компании есть самолет или вертолет, то будьте готовы внести за них платежи.
Исключения из этого правила тоже есть: не нужно платить за весельные лодки и лодочки, объем двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил, а также технику, относящуюся к сельскохозяйственной.
На основании чего рассчитывается
Расчет производится исходя из налоговой ставки, которая находится в зависимости от разных факторов:
- От категории транспортного средства;
- От мощности;
- От объема двигателя.
На сумму, которую придется заплатить, влияет и то, сколько стоит ваш транспорт. Чем он дороже, тем больше будет размер повышающего коэффициента.
Этот перечень не исчерпывающий, в полном объеме он приведен в НК РФ.
Правила, действующие в регионах
Так как сбор региональный, есть отличия в сумме налога в разных субъектах РФ. Поэтому выяснять ставку, которая будет актуальной нужно в регионе, в котором вы проживаете. Для этого достаточно обратиться в налоговые органы либо зайти на официальный сайт ФНС.
Например, в Московской области действует пониженная ставка на авто, которые являются малолитражными, поэтому ИП чаще всего используют именно их.
Бывают ситуации, когда ИП работает в провинциальном городке, а транспорт поставлен на учет в крупном городе. Тогда оплата налога будет производиться по правилам мегаполиса.
Когда платим
Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.
Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.
Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.
Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.
Как платить
За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.
Способы уплаты могут быть следующими:
- Наличными средствами через кассу банковской организации;
- Через платежные терминалы;
- С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
- С помощью средств электронной коммерции.
Если же у вас открыт в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».
Уведомление: что в нем содержится
Помимо суммы налога, содержится следующая информация:
- Перечень всех транспортных средств, которые есть у ИП, с гос. номерами и указанием марки;
- Применяемая в вашем случае налоговая ставка;
- Указание на льготы по оплате (если таковые имеются).
Как платить, если ИП на УСН
Для начала разъясним, . Это упрощенная система налогообложения.
Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:
- по указанным в НК ставкам.
Плюсы упрощенки для предпринимателя:
- Не нужно заниматься ведением бух. учета;
- По некоторым платежам можно использовать льготы;
- Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.
Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.
Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.
Как рассчитать налог
Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.
Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:
Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.
Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.
ИП на ЕНВД
Уплата транспортного налога вызывает большое количество вопросов у тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют . Например, уплачивать его как простому гражданину либо как юрлицу?
Если мы обратимся к НК РФ, то увидим, что те ИП, которые работают в рамках ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на транспорт.
Если говорить о способе исчисления, то применительно к ИП налог должен исчисляться также, как он исчисляется для физлиц. И не имеет значения, что транспорт в этом случае – объект предпринимательской деятельности.
Сдает ли декларацию ИП
Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.
Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.
Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:
- Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
- Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
- Скрепление листов степлером недопустимо;
- Все буквы должны быть заглавными, печатными;
- Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
- Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.
Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.
Льготы по транспортному налогу
Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.
В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.
Рассмотрим подробнее эти категории:
- Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
- Люди с разными группами инвалидности;
- Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.
Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.
Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге
Если ТС передано вам по , то оно является собственностью лизингодателя.
В то же время если:
- Лизингодатель временно зарегистрировал транспорт за вами, то вы налог и уплачиваете;
- Лизингодатель зарегистрировал транспорт на себя, но передал его вам, то платит налог уже он.
Как уменьшить налог на Платон
Если вы индивидуальный предприниматель и владеете большегрузным автомобилем, грузоподъемность которого более 12 тонн, вполне логично, что вы вносите платежи в систему «Платон». Это не налог, а сбор и является он федеральным.
В связи с введением в действие этой системы Президентом РФ было внесено предложение отменить транспортный налог для владельцев большегрузов. Отмены налога не произошло, но стала действовать определенная льгота.
Этой льготой могут воспользоваться автовладельцы, если они внесли в систему «Платон» сумму превышающую сумму исчисленного транспортного налога либо равную ему. В этом случае они транспортный налог вообще не оплачивают.
Если же сумма внесенной платы меньше суммы налога, то предприниматель может уменьшить налог на ту сумму, которая была им уплачена.
Обращаться же за подробной информацией нужно в ФНС в своем регионе.
Заключение
Уважаемые читатели! Уметь рассчитывать транспортный налог, безусловно, важно. Но все-таки это умение больше пригодится юридическим лицам. А если вы ИП, считать ничего не нужно, ФНС все сделает за вас. От вас требуется только своевременная оплата в полном объеме.
Что представляет собой транспортный налог ИП? Это должны знать предприниматели, которые используют в своей деятельности какой-либо транспорт. Сегодня у представителей малого бизнеса появилось больше возможностей для развития собственного дела. И все же осталось несколько обязательных перечислений в государственный или региональный бюджет, которые они должны обязательно совершать. К таким перечислениям относится и уплата транспортного налога.
Это один из видов налогообложения, который уплачивается всеми субъектами предпринимательской деятельности, если у них в распоряжении присутствует определенный вид транспорта, используемый для грузовых или пассажирских перевозок. К тому же транспортный налог индивидуальный предприниматель платит, если имеются легковые автомобили, состоящие на балансе организации, поскольку, согласно действующему законодательству, все виды транспортных средств, использующихся юридическим лицом, должны быть зарегистрированы в налоговой службе.
Это положение распространяется в том числе и на предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения – УСН. О том, как начисляется транспортный налог для ИП и какие требуются для этого документы, поговорим далее.
Что такое транспортный налог?
Его начисление осуществляется согласно пунктам действующего Налогового кодекса, а именно главы 28, в которой сказано, что предприниматели всех уровней, в том числе и ИП, обязуются регулярно отчислять такой налог, вне зависимости от того, на какой схеме налогового режима они находятся. Еще одним субъектом, попадающим под действие этой нормы закона, являются физические лица, в собственности которых имеется личное транспортное средство.
Проще говоря, транспортный налог для ИП должны платить все, кто имеет у себя автомобиль или другое средство передвижения, внесенное в налоговую декларацию. Правда, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД порою сложно определить, стоит ли осуществлять платежи по такому виду налога, или единый налог на временный доход позволяет не делать этого.
А ведь, действительно, в ст. 346.26 п.4 Налогового кодекса РФ четко прописано, что индивидуальный предприниматель, пользующийся ЕНВД, может быть освобожден от уплаты налогов на доходы и на имущество, относящееся к части коммерческой деятельности. В то же время здесь ничего не сказано о том, что они лишены необходимости вносить транспортный налог в установленном объеме. Поэтому, даже находясь на системе ЕНВД, предприниматели обязуются регулярно уплачивать его.
Что касается суммы внесения налога, то она начисляется органами налоговой службы исходя из технических характеристик, имеющихся в распоряжении ИП транспортных средств, а также других сведений, поступающих от них в виде деклараций о доходах. Процесс внесения платежа осуществляется только после того, как поступит официальное уведомление из налоговой службы, после чего предприниматели будут обязаны внести деньги через кассу банка или провести транзакцию через специальный сайт в интернете.
При этом сроки на отправку такого уведомления четко прописаны в ст. 52 п. 2 Налогового кодекса, в которой сказано, что эта квитанция должна быть доставлена частному предпринимателю, после чего ИП платит транспортный налог. На выполнение этой операции законом отведено не более 30 дней, и если в течение этого времени деньги не будут перечислены индивидуальным предпринимателем на счета налоговой службы, то к нему будут применены штрафы, согласно нормам действующего законодательства. Для малого бизнеса, в том числе и для ИП, подача документов на уплату всех видов налогов осуществляется с помощью стандартного бланка декларации, в которой указывается и транспортный налог.
Это дает ему возможность избежать необходимости подавать отдельный документ на этот вид платежа.
Законодательством предусмотрено положение, в котором указываются транспортные средства, не попадающие под налогообложение. Это обусловлено различными факторами, о которых следует рассказать отдельно.Вернуться к оглавлению
Какие виды транспорта не облагаются налогами?
На сегодняшний день в действующем кодексе имеется список транспортных средств, которые не подлежат обязательному внесению в налоговую декларацию.
Его сложно назвать большим, и тем не менее в нем указаны следующие пункты:
- весельная или моторная лодка, если объем ее двигателя не превышает 5 л;
- специальные автомобили, которые переоборудованы для передвижения лиц с ограниченными возможностями и являются их частной собственностью;
- речные и мореходные суда, используемые индивидуальным предпринимателем для транспортировки грузов или перевозки пассажиров;
- самоходный комбайн, трактор, транспорт, оборудованный для перевозки домашней птицы, а также другая техника, используемая в сельскохозяйственных целях;
- транспортные средства, используемые для оперативных целей в округах и регионах, где пребывание приравнивается к военной службе;
- воздушный транспорт медицинской и санитарной авиации;
- автомобили, которые находятся в угоне.
Последний пункт этого списка требует отдельного внимания, поскольку в подобном случае предприниматели должны будут обратиться с соответствующим заявлением в МВД, где им выдадут справку установленного образца. С нею они отправятся в налоговую службу, которая, руководствуясь этим документом, обязуется освободить их от уплаты налогов на содержание авто. После того как автомобиль будет возвращен в распоряжение ИП, налоги снова будут начисляться, но уже с момента его передачи.
Вернуться к оглавлению
Какая информация указывается в налоговом уведомлении?
Разобравшись с наименованиями транспортных средств, которые могут не облагаться налогами, следует уделить немного внимания содержанию оповещения из налоговой инспекции. Как правило, в нем указываются такие пункты:
- наименование субъекта РФ, поскольку процент и сроки начисления налога на транспортное средство определяются исходя из регионального законодательства;
- размер суммы налога с учетом внесенных платежей;
- в колонке ежегодных платежей указывается сумма для уплаты налога и дата последнего платежа;
- полный список имеющихся у ИП автомобилей с указанием их государственного номера, мощности двигателя и марки;
- теперь прописываем применяемую налоговую ставку, зависящую от региона;
- в итоге ИП должен указать, сколько месяцев автомобиль находится в эксплуатации, наименование льгот и сумму к оплате.
Для того чтобы все платежи были зачислены, надо правильно и достоверно указывать информацию, поскольку при выявлении нарушений декларация будет отклонена и возвращена для внесения поправок.
