По итогам каждого отчетного и расчетного периода страхователь обязан представлять в ПФР расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п , п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). За несвоевременную сдачу отчетности в ПФР Законом 212-ФЗ предусмотрена ответственность.
Штраф за несдачу отчета в ПФР, а также штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР установлен в размере 5% суммы взносов к уплате, начисленных за 3 последних месяца отчетного / расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом сумма штрафа за непредставление РСВ-1 ограничена максимальным и минимальным пределом: не более 30% указанной выше суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Штраф за несдачу РСВ-1 по «персонифицированному» Закону?
В действующей ныне форме РСВ-1, кроме общих сумм начисленных взносов во внебюджетные фонды, отражаются так же и индивидуальные сведения по каждому физлицу, в чью пользу страхователь делал облагаемые взносами выплаты, начислял взносы, и/или по которому должен указать периоды стажа (п. 2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). За несдачу сведений персонифицированного учета установлена своя ответственность.
Штраф за непредоставление отчетности в ПФР (персонифицированной) определяется как 5% от суммы взносов к уплате, начисленной за последние 3 месяца отчетного периода (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Напомним, что для целей персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования отчетным периодом признается месяц, I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год (ст. 1 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
Что же получается? Если в срок не сдан отчет в ПФР, штраф организации или ИП могут начислить сразу по двум Законам? К счастью, нет. Штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 возможен только по Закону 212-ФЗ, а двойная ответственность за одно и то же правонарушение недопустима (Письмо Минтруда от 04.04.2014 N 17-3/В-138).
Штраф за непредоставление РСВ-1 по КоАП РФ
Кроме штрафа за несданный отчет в ПФР по «страховому» Закону, руководителя организации-страхователя могут обязать уплатить штраф за несдачу РСВ-1 в размере от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). А вот на предпринимателей такого рода штрафы за несдачу РСВ-1 не распространяются.
Так что штрафов за несдачу отчетности в ПФР все-таки может быть два. Только второй штраф за несдачу в ПФР взыскивается непосредственно с руководителя и на основании КоАП РФ.
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М
(утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) начиная с отчетности за апрель 2016 года ежемесячно должен сдавать каждый страхователь, у которого есть работники (
И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев. Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы. Расходы по уплате штрафа также будут отнесены на 99 счет, на расходы (Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018»).
Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м и несдачу вовсе
С одной стороны - это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.
Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР. Существуют разные точки зрения на правильную проводку:
- счета 68-69 и их субсчета;
- счет 99 и его субчета;
У многих может возникнуть путаница с местом отражения штрафа, особенно если учесть, что его необходимо провести дважды.
На субсчетах 99 отражается начисление финансовых санкций. Уплата финансовых санкций проводится по счету 68 или 69, хотя более верно делать отражение списания штрафа только на 68.
Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности
Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.Какова сумма штрафа за СЗВ-М Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя.
Других сумм с мая 2016 года озвучено не было. По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое.
Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен. Как уменьшить сумму штрафа Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников.
Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза.
Штраф за несдачу отчетности сзв-м и рсв-1 в пфр
Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Сроки подачи отчетности по страховым взносам по 2017 году Период составления отчетности Сроки сдачи 1 квартал 2017 До 02.05.2017 1-е полугодие 2017 До 31.07.2017 9 месяцев 2017 До 30.10.2017 Отчетность за 2017 год До 30.01.2018 Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности.
Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.
Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м
Внимание
Чтобы платеж правильно идентифицировался, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Верным КБК для уплаты штрафа будет: 3921162001006 6000140.
Бухгалтерские проводки по начислению и уплате штрафа Любая хозяйственная операция должна быть отражена в бухучете. Уплата штрафа исключением не является. Отразить его нужно будет всего двумя проводками:
- Дебет 99 Кредит 69 – начисление штрафа;
- Дебет 69 Кредит 51 – перечисление штрафа.
Если первоначально совершили оплату, то начисление можно произвести задним числом или после уплаты, это особого значения не имеет.
Выводы СЗВ-М является простым отчетом для компании, в котором необходимо отразить минимальную информацию о действующих сотрудниках организации.
Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м в 2018 году
Инфо
Следует также обратить внимание: в 2017 году сумма штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в 2017 году не может превышать 30% от суммы, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Но также сумма санкций не может быть меньше 1000 рублей.
Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана. В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено.
Важно
Если такая разница составляет 0, то тогда предприятие должно уплатить установленный минимум – 1000 рублей. Пример: Предприятие подало через интернет отчетность по страховым взносам за 2 кв.
2017 года 25.08. 2017. В соответствие с поданной декларации размер социальных взносов за три месяца составил 500 тыс. рублей.
Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога. Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы.
Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69. Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:
- Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
- Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;
Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.
Форма 6-НДФЛ Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога.
Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв v проводки
Раз в год подавать годовую отчетность о страховом стаже каждого работника. Такой отчет подается до 1 марта, следующего за отчетным периодом года.
Размер штрафа составляет 500 рублей за каждого сотрудника, за которого не было подана отчетность.Пример: ООО «Инвест» подало в ПФ форму СЗВ-М за сентябрь 20 октября. На предприятии работает 30 человек. Расчет: Штраф будет начислен, поскольку отчетность должна быть подана 15 октября.
Размер штрафа 500*30=15000 рублей. Проводка будет аналогичной проводке, которая отражает уплату штрафа по социальным взносам:
- Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:
Д-т 99, К-т 69;
- Начисленный штраф уплачен
Д-т 69, К-т 51 Важно: теперь форма СЗВ-М подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подается по-прежнему в ПФ, а не в ФНС.
Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв-м проводки
Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:
- По какому договору работает сотрудник - ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
- На какой отчетный месяц приходится действие этого договора.
При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
- Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.
Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор. Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.
Ранее на это предоставлялось 2 недели. Чтобы оценить размеры штрафа при ошибочной или несвоевременной подаче СЗВ-М, достаточно просто умножить 500 рублей на количество сотрудников. Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р.
Еще есть вероятный штраф за бумажное предоставление отчетности - законодательно при наличии 25 и более сотрудников данные должны быть отправлены в электронном формате. Кому-то начисляют штраф в размере 1 тысячи рублей, у других же просто не принимают отчетность в таком виде. Также не стоит подавать СЗВ-М с «0» в графе сотрудники - это грозит санкциями в размере 1 000 р. Проводки по такому взысканию Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд.
Еще в первом полугодии 2018 года начали действовать новые требования, затронувшие сдачу отчетности. Была включена форма Единой отчетности в ПФР. Она объединила в своей системе уплаты по страховым ОПС взносам, а также и ОМС отчисления. При этом сюда входит как отчетности по всему юридическому лицу в целом, так и персонифицированные по каждому застрахованному физическому.
Еще в январе прошлого 2017 года правление российского Пенсионного фонда приняло постановление, целью которого было упрощение расчетов взносов для страхования. Система включила правила просчета обязательных отчислений на пенсионную страховку и на обязательную медицинскую для физических лиц Российской Федерации. Форма отчетности получила идентификационный номер РСВ-1 ПФР.
Постановление включило и распоряжения по правилам заполнения нововведенной в бюрократический обиход формы. Целью объединения этого ряда выплат стала необходимость упростить документооборот как для организаций, которые предоставляют взносы, так и для самих инстанций, принимающие данные отчетности, а также для упрощения бюрократических взаимоотношений предпринимателей и представителей ПФР.
Текущая форма отчетности является обязательной к выполнению практически для всех представителей категории страхователей по ОМС и ОПС. Исключением в данном случае являются лишь представители самозанятых ИП. Начальным отчетным периодом по РСВ-1 ПФР стал первый отчетный квартал 2018 г. Просрочка, естественно, повлечет штраф.
Сроки и способы подачи новой формы
Эти пункты управляются 212-м федеральным законом. 15 статья данного закона предусматривает два способа подачи отчетности, то есть отчеты в бумажном и электронном варианте. Крайней датой сдачи бумажного отчета будет каждое 15-ое число месяца, который следует за предыдущим отчетным периодом. Для электронного метода с использованием КБК окончательным сроком станет 20-ое число месяца, следующее за окончанием периода сдачи отчетности.
Согласно 4-й статье того же закона, если последний день, когда должна быть сдана отчетность выпал на нерабочий выходной или государственный официальный праздник, в данной ситуации срок отправки отчета переносится на первый рабочий день после этого выходного.
Стоит запомнить, что сдача отчетов в электронном варианте является обязательной, если штат юридического лица насчитывает более 25 физических лиц. Заверение документа отныне потребует усиленной формы квалифицированной подписи. Если организация пока не успела таковой обзавестись, потребуется процедура переоформления/оформления соответствующего сертификата. Это должно будет занять определенный период. Чтобы после не пришлось выплачивать штраф за несвоевременную сдачу необходимой отчетности для ПРФ, стоит заняться данным вопросом заранее и не откладывать на последние дни срока.
Расчет так называемой среднесписочной численности обязательно следует проводить по строгим правилам. Правила эти описаны 428-м приказом Росстата, который датируется еще октябрем 2013 года. Датой подачи электронных отчетов является число, когда соответствующие документы были отправлены, а не приняты.
Если отчетность подается в бумажном варианте, тогда это может быть сделано следующими способами:
- личная подача отчета. В такой ситуации обязательно потребуется предъявить личный паспорт;
- подача через официального представителя. Здесь потребуется заверенная доверенность и паспорт, подтверждающий личность представителя;
- отправка почтовым пакетом. Необходимо приложить подробное описание вложений. Сроком сдачи будет считаться дата отправки отчета, а не дата доставки. Почтовую квитанцию обязательно следует сохранить.
Новая форма
Разрабатывая новую форму, чиновники учли изменения, которые были введены в 2019 году, затронувшие страховые взносы, а также все необходимые дополнительные тарифы. Вот что характерно для новой формы Единого отчета по РСВ-1 ПФР:
- В индивидуальных данных, которые предоставляет лицо-страхователь, нет необходимости указывать суммы, отчисленные в пользу страховых обязательных взносов.
- Документ должен отражать всю уплату взносов 2019 года. Это делается единым документом расчетного характера. Выделение как страховой, так и накопительной части здесь не потребуется (вроде уплаты страховки по КБК).
- Все данные пункты относительно накопительных, страховых частей просчитываются персонифицированной системой ПФР.
- Отчетность включит также пункты о задолженностях 2018-2019 годов и будет регулировать размеры необходимых доплат.
- Также форма получила новый подраздел, цель которого регулировать выплаты дополнительных отчислений согласно оценке всех условий на месте трудоустройства физического лица.
Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР в 2018-2019 году
Важными вопросами для руководителей юридических лиц являются пункты взысканий. Предусмотрен ли штраф за нарушения подачи отчетности? Какой размер взыскания потребует ПФР? Сколько таких штрафов может быть?
Законодательство от юридических лиц требует не только платить вовремя все взносы, но также и вовремя отчитываться по ним. За несвоевременную подачу отчетной документации ПФР в обязательном порядке придется уплатить штраф. Это ждет даже тех предпринимателей, которые в полном размере внесли все предусмотренные законом выплаты.
За нарушение процедуры подачи отчетности предусмотрены разные пени. Относительно просрочки по РСВ-1 штраф предусматривает взыскание с предпринимателя суммы равной 5% от тех взносов, что были начислены юридическим лицом за прошедшие 3 месяца (то есть расчетный период). По 5% начисляется за каждый месяц просрочки. Однако есть лимиты. Штраф не может превысить 30%, также он не может быть меньше 1000 руб.
По закону, обязанностью каждой компании является регулярная передача отчетов о работниках, в отношении которых руководитель производит взносы в страховой фонд. Нарушение установленных законодательных норм влечет за собой привлечение ответственного представителя к административной ответственности, которая выражается в назначении штрафных санкций.
При этом бывают случаи, когда ПФР по ошибке или при отсутствии законных оснований, назначил наказание. Тогда организации вправе оспорить действие штрафа.
Порядок сдачи отчетности
Юридические лица и отдельные индивидуальные предприниматели, в подчинении которых имеется хотя бы один сотрудник, обязаны производить передачу отчетности в Пенсионный Фонд России. Представить документацию в уполномоченный орган можно в бумажном или электронном варианте. Однако второй вариант используется только в случае, когда численность работников превышает 50 человек. Бумажная форма предъявляется в количестве двух экземпляров и одной электронной версии.
Документация предъявляется следующими способами:
- Через электронную почту;
- Лично;
- Заказным письмом.
Перед подачей актов проверяется их соответствие законодательным требованиям и наличие ошибок. Подписи руководителя и уполномоченных лиц – обязательное условие. Срок сдачи отчетности по закону не может быть нарушен, поскольку это приводит к наложению штрафных санкций. Величина штрафа составляет 5% от общей суммы взносов. Нередко речь идет о значительной сумме, поэтому при просрочке установленного законом периода оспорить санкции затруднительно.
СЗВ – ежемесячная документация, предоставляемая в ПФ. Срок сдачи СЗВ, не позднее 15 числа каждого месяца.
РСВ – с 2017 года форма отменена, поэтому вместо РСВ назначен ежегодный отчет персонифицированных данных. Срок сдачи не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным.
Основания для оспаривания штрафных санкций
Оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности по форме или имеется возможность при наличии законных оснований. Причины, по которой руководство компании может оспорить наложение финансовых санкций, должны в обязательном порядке быть подтверждены в документальном виде.
Основания для оспаривания штрафа:
- При обнаружении нарушения норм законодательства, Пенсионный Фонд обязан предоставить уведомление, в содержании которого отражается не только описание правонарушения, но и установления вины юридического лица;
- Период несвоевременной сдачи отчетности незначительный;
- Оспорить штраф за опоздание предоставления отчетности можно, если уведомление о необходимости выплатить денежные средства предоставлено с нарушением сроков исковой давности. Продолжительность периода составляет три года;
- Если передача отчета осуществлялась посредством использования электронной коммуникации и были выявлены проблемы;
- Представленное сотрудниками ПФ уведомление содержит ошибки, искажение информации;
- По закону, при установлении ошибок в содержании документации сотрудники Пенсионного фонда обязаны представить документ для корректировки. Обжаловать штраф можно, если отчет был предоставлен в последние дни сдачи, а ошибки в нем выявлены после срока. Данное обстоятельство не является основанием для привлечения к административной ответственности;
- Наличие уважительных обстоятельств.
Законодательство РФ гласит, что любой гражданин вправе оспорить наложение штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, если считает, что были нарушены его законные права или интересы.
Как оспорить?
Чтобы оспорить штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчетности, в первую очередь требуется обратиться в территориальное отделение Пенсионного Фонда. Обращение сопровождается составлением пояснительного акта или жалобы. В содержании отмечаются уважительные причины для опоздания со сдачей отчетности. В качестве таких причин выделяют: проблемы со средствами коммуникации, заболевание ответственного лица, поломка техники.
- Отметить, что случай несвоевременной сдачи отчетности произошел впервые;
- Выплаты страховых взносов производятся в срок.
Продолжительность рассмотрения жалобы в Пенсионном Фонде составляет один месяц.
О возможности закрытия ИП с долгами перед налоговой и ПФР читайте
Если заявление не было рассмотрено или ответ уполномоченного органа отрицательный, оспорить штраф за просрочку сдачи отчетности в ПФР можно в суде. Для этого подготавливаются свидетельства, подтверждающие право оспорить привлечение к административной ответственности.
Куда обращаться?
Оспорить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР можно:
- В территориальном подразделении Пенсионного фонда;
- В суде.
На основании статьи , подача искового заявления на обжалование осуществляется в течение трех месяцев с момента получения уведомления о наложении штрафа. Заявление направляется в арбитражный суд по месту нахождения ПФР. Подача искового заявления в суд должна сопровождаться документами, которые подтверждают право истца оспорить правонарушение.
Если после прочтения статьи у вас остались вопросы, обратитесь к нашим юристам, оставив заявку на сайте. Они помогут вам обжаловать штраф ПФР.
Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей. Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС.
Просрочка расчетов
Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС. Срок сдачи расчета: для отчетности на бумаге - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, для электронной отчетности - не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности - до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому «тарифу» - 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб. за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).
Опоздание со взносами на травматизм
При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм - так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Размер штрафа - 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб. Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате. Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимум - 1000 руб.Ошибки в персучете
С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют. Штраф пенсионного фонда за персучет - 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17-3/В-142).Недоплата взносов
Распространенная ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам. В этом случае будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать.Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС - штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч. 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов.
Штраф за непредоставление ФСС документов
Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу. На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е. позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю - штраф от 300 до 500 руб. (ч. 4 ст. 15.33 КоАП).
Штраф за «неформатную» отчетность
С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. - за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).Штраф за подразделения
При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР. Если этого не сделать - будет штраф. Для организации - 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя - от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб., если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней - 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ). Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам
Когда штрафы незаконны
В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные случаи, когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.- Штрафы филиалу
- Опоздание с уплатой
- Занижение авансов
Пени по страховым взносам
За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.И хотя, по закону, пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней. Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд. Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.
