Каждое предприятие ежедневно в своей работе сталкивается с теми или иными банковскими операциями. Поступление оплаты за товары на расчетный счет, перечисление в пользу поставщика материалов, выдача сотруднику средств под отчет через кассу — взаимодействие с банком стало неотъемлемой частью деятельности современной организации. В статье мы расскажем о том, как отражать основные операции по банковскому счету в проводках.
Все безналичные расчеты, проводимые на территории РФ, осуществляются посредством банков. На основании договора банковского обслуживания предприятие может открыть банковский счет и осуществлять с его помощью все необходимые операции.
К основным банковским операциям, осуществляемым предприятиями, относятся:
- оплата за полученные товары, услуги, работы;
- зачисление средств от покупателей, заказчиков;
- выплата заработной платы сотрудникам;
- выдача средств под отчет на командировочные расходы, хозяйственные нужды;
- размещение средств на депозитном счете;
- обслуживание кредитной линии;
- операции, связанные с использованием чековой книжки.
Следует отметить, что операции с выдачей и зачислением средств могут осуществляться как в наличной форме (), как и в безналичной.
Все операции по расчетному счету банк осуществляет только после распоряжения или получения согласии организации-владельца счета. Исключением являются случаи, предусмотренные законодательно (взыскание штрафов, пеней, налоговых обязательств).
Основные проводки по банковским операциям
Для учета безналичных операций по банку используют . Если средства выдаются или зачисляются через кассу, то в учете такие операции отражаются по счету .
Курс доллара США (условный) составляет:
- .2015 — 60,00 руб./долл.
- 03.08.2015 — 60,50 руб./долл.
- 20.08.2015 — ,50 руб./долл.
- .08.2015 — , руб./долл.
Бухгалтером ООО «Штурман» были сделаны такие проводки:
| Дт | Кт | Описание | Сумма | Документ |
| 50 Долл. США | Из банка в кассу ООО «Штурман» получена валюта (1250 долл. * 60) | 75 000 руб. | Платежное поручение | |
| 50 | 91/1 | Начислена положительная |
Подотчет на карту сотрудника с расчетного счета можно перечислять только после надлежащего оформления документации. О подробностях читайте далее.
Можно ли осуществлять выдачу подотчета на карту сотрудника?
В законодательстве РФ нет отдельного нормативного документа, устанавливающего порядок выдачи подотчетных средств на карту сотрудника. Известное бухгалтерам указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций ЮЛ и ИП» от 11.03.2014 № 3210-У регулирует выдачу подотчета только в наличной форме.
Но опираясь на положение ЦБ РФ «Об эмиссии платежных карт» от 24.12.2004 № 266-П, можно сделать вывод: организации и ИП вправе оплачивать свои расходы через карту, оформленную на уполномоченное ими физлицо (пп. 1.5, 2.5). Эта позиция подтверждается официальными разъяснениями Минфина РФ:
- письмом от 21.07.2017 № 09-01-07/46781;
- письмом от 25.08.2014 № 03-11-11/42288;
- письмом от 05.10.2012 № 14-03-03/728.
В положении ЦБ от 24.12.2004 № 266-П также представлен список расходов, которые организациям и ИП разрешено оплачивать через карту уполномоченного физлица (см. п. 2.5):
- оплата расходов, связанных с деятельностью организации (ИП) на территории РФ;
- оплата командировочных и представительских расходов на территории РФ и за ее пределами;
- проведение иных операций, не запрещенных законодательством РФ.
Документальное оформление выдачи денег в подотчет на карточку сотрудника
Перечисленные на карту сотрудника подотчетные денежные средства проверяющие инспекторы из ФНС, ПФР и ФСС могут легко отнести к его заработной плате. Итогом станет доначисление зарплатных налогов, страховых сборов и штрафных санкций. Чтобы избежать этих неприятностей, необходимо изначально зафиксировать в документальной форме обоснованность выдачи подотчета на карту сотрудника.
В первую очередь в учетную политику или в инструкцию по использованию подотчетных сумм надо внести следующие положения:
«Выдача денежных средств под отчет может производиться как в наличной, так и в безналичной форме.
При безналичной форме расчетов с подотчетными лицами денежные средства перечисляются на их зарплатные или личные карты с расчетного счета организации.
Возврат неиспользованных подотчетных средств может быть осуществлен в безналичной форме — в виде перевода с карты подотчетного лица на расчетный счет организации — или в наличной форме — в виде передачи наличных денежных средств в кассу организации».
Затем нужно ввести в действие приказ о подотчетных лицах и зафиксировать в нем список должностных лиц, которые могут получить денежные средства в подотчет. При небольшом рабочем штате удобнее будет указать просто перечень должностей без личных данных сотрудников. В таком случае не придется переделывать приказ при смене сотрудников.
С образцом приказа можно ознакомиться в нашей статье «Составляем приказ о подотчетных лицах - образец 2018-2019» .
Следующим документальным обоснованием предоставления подотчетных средств на карту будет личное заявление сотрудника или приказ руководителя о выдаче денежных средств под отчет. Законодательство разрешает оформлять только один из этих документов.
Подробнее о действующих правилах выдачи денег под отчет читайте .
К обязательным реквизитам заявления (приказа) о выдаче подотчета на карту относятся:
- цель получения подотчетных денег;
- сумма запрашиваемого подотчета;
- банковские реквизиты карты, на которую производится выдача подотчета;
- период, на который предоставляются подотчетные деньги;
- разрешительная подпись руководителя (или лица, которое может подписывать подобные документы по доверенности от руководителя);
- подпись подотчетного лица;
- дата составления.
Ниже представлены готовые образцы заявления и приказа на выдачу подотчета на карту.
Срок представления авансового отчета по подотчету, выданному на карту сотрудника, в отличие от подотчета, выданного наличными, законодательством РФ не установлен. Чтобы сотрудники, получившие безналичный подотчет, своевременно сдавали авансовые отчеты, в приказе на выдачу подотчета или инструкции для подотчетных лиц добавьте положение:
«По денежным средствам, полученным под отчет безналичным способом, авансовый отчет предоставляется в срок не позднее 3 рабочих дней после окончания периода, на который выданы подотчетные средства».
Для доказательства того, что произведенные расходы были оплачены за счет полученных на карту подотчетных сумм, к авансовому отчету нужно приложить чеки с информацией по карте. Это могут быть как чеки, выданные продавцом при оплате картой товаров или услуг, так и чеки, распечатанные банкоматом при получении с карты наличных денег.
С порядком составления авансового отчета ознакомьтесь в этой статье .
Что указывать в назначении платежа при выдаче подотчета на карту сотрудника?
При перечислении подотчетных денег на карту сотрудника в поле (24) платежного поручения наиболее емко указывайте их назначение. Тогда при получении налоговых запросов будет легче найти все подтверждающие документы (заявления, приказы, авансовые отчеты). К примеру:
«Выдача под отчет на покупку проездных билетов по заявлению от 28.02.2019 № 124».
Все остальные реквизиты заполняются в обычном порядке.
С правилами и образцом заполнения платежных поручений ознакомьтесь в этой статье .
Проводки по перечислению денежных средств на карту сотрудника в подотчет
Выдача подотчетных средств на карту сотрудника в бухучете фиксируется следующей проводкой:
Дт 71 Кт 51 (52).
При возврате неиспользованных подотчетных средств наличными через кассу делается запись:
Дт 50 Кт 71.
При перечислении неиспользованного подотчета безналичным способом — с карты сотрудника на расчетный счет фирмы — вносится запись:
Дт 51 (52) Кт 71.
Полный перечень проводок при выдаче подотчетных сумм, в том числе если они требуются для командировки, читайте в этом материале .
Итоги
В законодательстве РФ нет ни запретов, ни четких инструкций по предоставлению подотчета на карту сотрудника. Поэтому организации и ИП должны сами определять порядок выдачи подотчета на карту. Основная цель этого порядка — документальное подтверждение правомерности выдачи и надлежащего использования подотчетных сумм. Иначе выданный на карту подотчет будет отнесен проверяющими органами к налогооблагаемому доходу сотрудника.
Классический способ – это обращение в ближайшее отделение банка. Там следует предоставить банковскому работнику сведения, на основании которых он и спишет средства с одного счета и положит на другой. Важно, чтобы остаток счета не был меньше суммы перевода и комиссии банка. В этом случае перечисление невозможно. Когда имеется карта – то все проще, переводы можно осуществлять с нее.
Что понадобится:
- Реквизиты счета ИП, которому переводятся деньги.
- Паспорт человека, переводящего средства.
- Остаток средств на счете, позволяющий совершить операцию.
Важно, чтобы остаток счета не был меньше суммы перевода и комиссии банка.
Подробная инструкция
- У человека, собирающегося осуществить перевод денег ИП, должен быть свой расчетный счет в банке. Ему следует прийти в любое отделение своего банка и обратиться к операционисту с вопросом о банковском переводе. Сотрудник банка попросит реквизиты счета получателя и номер его счета. Эту информацию человеку надо заранее узнать у индивидуального предпринимателя. Еще операционисту потребуется паспорт отправителя и его банковская карта, если счет привязан к ней.
- Некоторые банки предлагают клиентам самим заполнять документы на перевод. В таком случае нужно знать информацию о получателе:
- Номер лицевого счета.
- Корреспондентский счет.
- Фамилию, имя, отчество.
О комиссии за перечисление банк должен сообщать заранее.
Заполненный банковским работником или самим клиентом документ подписывает операционист после проверки правильности заполнения полей. Клиент тоже подписывает документ. После этого на нем ставится печать банка и отметка о том, что платеж отправлен.
Внесение средств на счет
Перед тем как получить возможность отправлять деньги со своего счета, этот счет следует открыть, а потом на него делать внесение личных средств. Банковский счет предпринимателю необходим для расчета с поставщиками и заказчиками. Еще индивидуальный предприниматель получает на свой счет деньги от контрагентов. Регулируются безналичные переводы п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса России. Согласно этому закону, у предпринимателя должен быть расчетный счет. Возможен взнос наличными или безналичными средствами.
Если ИП хочет перевести финансы на свой счет, то поступление обосновывается (должно быть объяснено, откуда эти деньги). Они могут появиться после продажи услуг и товаров, поступить от подотчетного лица. Также не запрещается класть собственные средства.
Если ИП хочет перевести финансы на свой счет, то поступление обосновывается (должно быть объяснено, откуда эти деньги).
Когда деньги принимаются от подотчетного лица, это фиксируется с помощью квитанции. А бухгалтером производится проводка.
Если контрагент намерен положить средства на счет предпринимателя, руководителю нужно выставить вначале счет. В этом счете указываются реквизиты для оплаты, с ними контрагент идет в банк и производит пополнение.
Если счетов несколько
Предпринимателю допускается иметь сразу несколько банковских счетов. Когда требуется перевести деньги с одного счета на другой, то надо идти в банк с платежным поручением. В нем указывается назначение платежа и пишется, что происходит перевод собственных средств, без НДС. В этом случае налог платить не придется.
В заключение скажем, что действовать с банковскими переводами нужно аккуратно, потому что безналичные операции проверяются контролирующими органами. Если не платить налоги, то налоговая служба это нарушение выявляет как раз по банковским транзакциям, и предпринимателя ожидают большие штрафы, вплоть до уголовного дела.
В процессе предпринимательской деятельности у бизнесмена возникает вопрос, как перевести деньги с расчётного счёта ИП на карту ИП. Чтобы не было налоговых последствий, нужно разобраться какие операции облагаются налогами и как снимать средства на собственные нужды. Также предпринимателю в процессе работы может потребоваться перевод на счёт ООО, а для этого нужно правильно указать назначение платежа.
Зачем нужен расчётный счёт ИП
Законодательство Российской Федерации не требует обязательного открытия расчётного счёта предпринимателем. Но если бизнес предполагает большое наличие контрагентов или наёмных работников, то лучше это сделать.
Преимущества работы с расчётным счётом:
- Простые расчёты с поставщиками товаров и услуг.
- Перевод с расчётного счёта ИП на карту ИП для личных нужд.
- Выплата заработной платы наёмным работникам.
- Оплата налогов и сборов.
- Получение безналичных платежей от покупателей и клиентов.
Сделать любой платёж можно онлайн, не выходя из дома или офиса при наличии интернета и подключении к системе клиент-банк.
Для этого заполняется платёжка, где указывается получатель, его банковские реквизиты, сумма к перечислению, валюта и назначение платежа.
Для открытия счёта нужно выбрать банк, предварительно ознакомившись с условиями сотрудничества. Некоторые банки предлагают выгодные условия для предпринимателя: низкие тарифы по обслуживанию счёта, небольшую комиссию за переводы, приемлемые условия кредитования и прочие услуги.Корпоративная карта для ИП будет удобным и надёжным инструментом при ведении бизнеса.
Необходимые документы:
- свидетельство о регистрации ИП;
- свидетельство о постановке на учёт в НИ;
- паспорт;
- лицензия, если вид деятельности требует получения.
Это стандартный пакет необходимых бумаг, но некоторые банки могут требовать и другие документы для заключения договора.
Сотрудники финансового учреждения подскажут, как перевести деньги с расчётного счёта ИП на личную карту ИП и как оформить платёжное поручение.
Важно правильно выполнять перевод со счёта ИП на личную карту ИП, это поможет избежать налоговых последствий.
Перевод на свою карту
Чтобы получить деньги для личныхнужд нужно сделать перевод денежных средств с расчётного счёта ИП на свою карту. Чтобы не платить налоги фамилия, имя и отчество владельца карточки должно совпадать с данными владельца расчётного счёта. Нельзя переводить деньги на имя родственников и знакомых без налоговых последствий. В таком случае необходимо удержание НДФЛ и перечисление в бюджет.
Нельзя писать в назначении«Выплата заработной платы». Такая формулировка потребует уплаты налогов и сборов по ЗП, несмотря на то, что предприниматель не может начислять себе зарплату.
- средства на личные нужды;
- перевод для личного использования;
- пополнение карты для личных потребностей.
Формулировка необязательно должна звучать именно так, важно, чтобы было понятно, что это не доход, а именно средства, переведённые для личных потребностей.
Если есть необходимость внести сумму на банковский счёт для расчётов с контрагентами, нужно прописать в назначении «Пополнение», иначе такая сумма будет считаться доходом и облагаться согласно действующему законодательству.
Предприниматель также имеет право переводить деньги между своими счетами в разных банках, такие операции не облагаются налогом.
Перечисление на карту физического лица
Перевод денег с расчётного счёта ИП на банковскую карту физлица возможен, но есть некоторые ограничения.
Все зависит от цели платежа:
- оплата услуг или товара;
- выплата вознаграждения по трудовому или гражданскому договору;
- пополнение личной карты получателя без договорных отношений.
Как перевести деньги со счётаИП на карту ИП поставщика, чтобы такая операция была законной? Если необходимо перевести денежные средства за товары или услуги по заключённому договору, то такая сумма является доходом получателя, и именно он должен провести начисления и перечисление полагающейся суммы в бюджет. ИП отправитель не облагается в таком случае налогами.
В случае перечисления денежных средств в рамках трудового или гражданского договора на предпринимателя возлагается обязанность начисления и уплаты необходимых налогов и взносов.
Если договорные отношения не предусмотрены, лучше не осуществлять перевод с расчётного счёта ИП, так как налоговая инспекция может обложить такую сумму налогами, а при уклонении или несвоевременном перечислении предпринимателю грозит штраф.
Очень важно правильно указать назначение платежа, это позволит избежать лишних расходов по налогообложению и споров с контролирующим органом.
Перевод денег с карты на р/с и расчёты с партнёрами
Бывают такие ситуации, когда ИП нужно перевести деньги на расчётный счёт со своей личной карты.
Предприниматель имеет право со своей карты перечислять средства на свой р/с, для этого необходимо правильно указать назначение:
- пополнение счёта;
- перевод личных средств.
Важно подтвердить, что это не доход от предпринимательской деятельности, а именно личные средства.
Актуален вопрос можно ли ИП использовать личную карту вместо расчётного счёта. Согласно законодательству индивидуальный предприниматель для расчётов, связанных с ведением бизнеса должен открыть расчётный счёт.
Использование личной карты грозит такими последствиями:
- В проведении операций, связанных с предпринимательской деятельностью, банк имеет право отказать своему клиенту, ссылаясь на Инструкцию ЦБ № 153-И, действующую в 2019 году.
- Получение крупных сумм может вызвать интерес службы безопасности банковского учреждения. Это обусловлено борьбой с отмыванием незаконных доходов.
- Контрагенты ИП обычно отказываются перечислять деньги на карту физического лица, так как им это грозит необходимостью начисления и уплаты НДФЛ.
- Договор с партнёрами требует указания именно расчётного счёта ИП.
- При использовании личной карты предпринимателю будет сложно обосновать полученные доходы и НИ может посчитать все поступления, как средства, полученные от ведения бизнеса, даже если они такими не являются. Прикрепить доказательства своей правоты предпринимателю будет очень сложно.
- Возникают сложности при применении системы налогообложения, требующей подтверждения расходов. Налоговая инспекция вправе не признавать суммы, уплаченные с личной карты, как расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
Итак, теперь понятно может ли ИП использовать личную банковскую карту для расчётов, и в каких случаях это требует уплаты налогов.
Преимуществами наличия расчётного счёта можно назвать следующее:
- возможность осуществлять расчёты онлайн;
- наличные и безналичные расчёты с клиентами;
- расширение круга бизнес-партнёров, а соответственно увеличение дохода;
- снижение риска, связанного с сохранностью наличных средств.
Стоимость обслуживания счёта доступна каждому предпринимателю, поэтому оценив преимущества безналичных операций, стоит всё же воспользоваться услугами банка при ведении своего бизнеса.
Обычно, пользователи банка, в том числе и Сбербанка, используют две услуги, взаимно дополняющие друг друга: у них есть расчетный счет и банковская карточка. И очень востребованным среди пользователей является вопрос, как перевести деньги с расчетного счета на карту Сбербанка. Далее детально поговорим о существующих способах это сделать.
Какие есть способы
Изначально нужно понимать, где открыт расчетный счет, и уже отталкиваясь от этого, выбрать возможный вариант решения проблемы. Если расчетный счет открыт в Сбербанке, то есть такие варианты перечисления средств:
- Обратиться в банковское отделение (любое).
- Использовать услугу дистанционного обслуживания Сбербанк Онлайн.
Все банковские учреждения устанавливают определенные комиссии за свои услуги. Перед тем как перечислить деньги на карту Сбербанка с расчетного счета, нужно узнать, какую стоимость устанавливает банк за предоставление таких услуг.
Если финансы отправляются на карту в переделах одного отделения, то не списываются комиссионные, если выполняется отправка финансов на пластик, который выдан другим отделением банка, то комиссия будет снята в обязательном порядке:
- Если перечисляются рубли – то будет списано 1,5% от общей суммы, которая переводиться, однако минимум 30 рублей и максимум 1000 рублей. Нужно сказать, что если выполнять данное действие через Сбербанк Онлайн то комиссия предусмотрена меньшая – всего 1% от суммы. Поэтому такой вариант выгодней, особенно, если речь идет о больших суммах.
- Если переводить иностранную валюту, то будет списано 0,7 комиссионных от суммы перевода, но максимум 100 американских долларов. Опять таки, Сбербанк онлайн предусматривает меньшую комиссию – 0,5%, и не более 50 долларов.
Перевод в отделении
Чтобы выполнить эту финансовую операцию нужно иметь с собой:
- Реквизиты адресата: номер его расчетного счета и наименование отделения Сбербанка, где открывалась карточка.
- Паспорт гражданина России либо иное удостоверение личности.
Если вся нужная информация есть, то можно предоставить ее банковскому работнику, который на основании этих сведений сделает поручение на перечисление средств. После этого отправитель должен будет внести в кассу комиссионные.
Интернет-банкинг
Данный вариант отличается некоторыми преимуществами перед рассматриваемым выше, так как дает возможность выполнить операцию в пределах своего дома. Также неоспоримым плюсом является то, что не придется простаивать утомительные очереди и, как уже ранее было отмечено, сумма комиссионных также будет меньше. Все, что нужно для свершения операции таким способом – доступ к Интернету.
Порядок действий:
- Создать персональный кабинет (придумать логин и пароль);
- Найти вкладку «Платежи и переводы», где нажать на «перевод и обмен валюты».
- Дальше жмем «Перевод частному лицу» и обозначаем реквизиты.
- Если деньги будут переведены между собственным картами, жмите на «Перевести между своими счетами».
- Система выдаст все активные карты пользователя, выберите ту, на которую нужно внести средства.
- После этого появиться шаблон платежного получения, верно обозначаем платежные реквизиты и сумму.
- Для подтверждения операции введите код из сообщений, которое будет отправлено на мобильный.
На карту другого банка
Если счет открыт в другом банке, то чтобы выполнить перевод денег с расчетного счета на карту Сбербанка, нужно обозначить контрагенту ее верные реквизиты. Как их узнать, чтобы не ошибиться? Это можно сделать одним из предложенных вариантов:
- В отделении Сбербанка. Их есть много, поэтому можно выбрать любое отделение, к которому будет удобнее всего добраться. Полный список можно увидеть на официальном сайте Сбербанка.
- Позвонив на горячую линию. Работники банка в таком режиме обязательно захотят идентифицировать вашу личность. Поэтому придется сказать им свои инициалы, кодовое слово, а только после этого, No карточки, реквизиты которой нужно узнать.
- Через Сбербанк онлайн, в персональном кабинете.
Детально разберем третий вариант.
