С изменением в 2016 году минимального размера оплаты труда увеличились суммы фиксированных платежей во внебюджетные фонды, а именно платеж в ПФР в нынешнем году составляет 19 356 руб., в ФОМС 3 797 руб. Кроме этого изменились коды КБК на уплату страховых взносов и лимиты на предельный доход для расчета процентной ставки по взносам.
Все предприниматели как имеющие, так и не имеющие наемный персонал, обязаны уплачивать обязательные страховые платежи . ИП без сотрудников платят только за себя, с сотрудниками еще и за каждого наемного рабочего. Рассмотрим более подробно в каком порядке, размере и в какой срок подлежат уплате взносы в ПФР для ИП в 2016 году, за самого себя и за каждого сотрудника.
Условно все платежи в страховые фонды можно разделить на три вида:
- За себя;
- За своих работников;
- За превышение своих доходов сверх установленного лимита
Взносы в ПФР в 2016 году для ИП уплачиваемые за себя
Если предприниматель не имеет штата сотрудников уплачивать он обязан:
- Платежи в установленном размере;
- Допвзнос, если за год его доход превысит 300 тыс. р.
МРОТ * количество месяцев * 26 %
МРОТ * количество месяцев * 5,1 %
С превышения в 300 тыс. р.:
(Сумма прибыли за год - 300 тыс. руб.) * 1%
Количество месяцев для расчета СВ может меняться только в том случае, если, например, ИП зарегистрирован в этом качестве с середины года. Тогда расчет производится за неполный год. В случае если предприниматель с учета не снят, но деятельность не ведет, взносы он уплачивать обязан за весь год.
Расчет за неполный год ведется по формуле:
МРОТ * количество полных месяцев * 26% (или 5,1% при расчете СВ в ФОМС)
+
МРОТ / количество дней в месяце постановки на учет * на количество дней фактически отработанных в этом месяце
Пример № 1
Сухов В.А. зарегистрировался как ИП 12.10.2015г.
За 2015 год он до 31.12.2015г. должен заплатить в ПФР 4 102 р.:
5965 * 2 (полные ноябрь и декабрь) * 26% = 3102
+
5965 / 31 * 20 (количество отработанных в октябре дней, включая день постановки) * 26% = 1001
В ФОМС 804 р.
Необходимо отметить, что за себя ИП обязан вносить платежи только в два фонда: Пенсионный и обязательного медстрахования.
Срок уплаты
- За себя - до 31.12
На практике СВ лучше платить в том квартале, в котором подлежат уплате авансы по УСН и ЕНВД. Так удастся избежать возможных проблем с налоговиками, стоящими на том мнении, что авансы можно уменьшить на сумму СВ уплаченного именно в том квартале, за который уплачивается аванс.
- С превышения в 300 тыс. руб. в срок до 01.04.
Так, с превышения в 2015 году дохода сверх лимита, платежи необходимо будет уплатить до 01.04.2016г.
Коды бюджетной классификации для уплаты СВ в Пенсионный фонд
- В фиксированной сумме СВ уплачивается на КБК 392 1 02 02140 06 1100 160
- На страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя свыше 300 000 руб. на КБК 392 102 02140 06 1200 160
Для уплаты СВ в ФОМС
- КБК 392 102 02103 08 1011 160
Более подробно с КБК на 2016 год можно ознакомиться в нашей статье .
Взносы в ПФР в 2016 году для ИП с работниками
Предприниматели, имеющие штат сотрудников должны уплачивать
- Фиксированные платежи за себя;
- Взнос за работников;
- С превышения своих доходов
Необходимо отметить, что за своих работников предприниматель должен уплачивать взносы во все фонды, включая ФСС (если сотрудник работает по гражданско-правовому договору взносы в фонд соцстраха являются добровольными)
За сотрудников СВ в ПФР уплачиваются по ставке:
- 22% со всех доходов, не превышающих установленный на год лимит;
- 10% - сверх лимита
В ФСС:
- 0 % - сверх лимита (при достижении установленного лимита, взносы сверх этой суммы не начисляются)
В ФОМС:
- 5,1 %
Предельный уровень дохода в ПФР равен:
- В 2016 году - 796 тыс.
В ФСС:
- В 2016 - 718 тыс.
Срок уплаты СВ за сотрудников - до 25 числа каждого месяца.
Для определенных категорий работодателей предусмотрен ряд льгот по уплате платежа в ПФР за своих сотрудников.
Подводя итоги, обобщим вышеизложенное в виде таблицы.
Примечание: Быстрая сдача отчетности в ПФР для ИП и ООО при помощи
Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачивать взносы за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты фиксированных страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя определен 34 главой налогового кодекса – рассмотрим подробнее.
2018 год был полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:
- Размер фиксированной части взносов больше не зависят от . Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
- Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.
- С 2019 года увеличен размер платежа для ИП на 3 853 рублей.
Кто оплачивает фиксированные страховые взносы в ПФР в 2019 году для ИП за себя
Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медстрахование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.
Кто должен оплачивать фиксированные взносы
Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:
- Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
- Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
- Патентные поверенные.
- Оценщики.
- Арбитражные управляющие.
- И иные лица.
Таким образом, если вы , то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.
В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.
Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.
В каком случае взносы можно платить
В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:
- В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
- В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
- Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.
Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.
Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2018-2019 году
Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.
Размер Фиксированного платежа за 2018-2019 год
Если ИП проработал год полностью
Начиная с 2018 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год правительством. Таким образом уже 2-й год платежи отвязали от установленной величины МРОТ. Что хорошо, так как при при нынешнем значении платить бы предпринимателям пришлось бы больше.
Таким образом взносы ИП за себя составляют:
| Отчетный год | Платеж в ПФР, руб. | Платеж на ОМС, руб. | Итого за год |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш для расчета взносов.
Если ИП проработал не полный год
Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2018 года, расчет будет следующим:
- Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
- Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
- Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.
При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:
- Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
- При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.
Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!
1% при доходе более 300 тыс. рублей
Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.
Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.
В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:
- При берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
- На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо с 2018 года брать только величину доходов . С 2018 года об этом четко написано в статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы (). В 2017 году было решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года по ИП Жариновой О.В., в котором рассматривалась иная точка зрения, но на тот момент этих поправок прописано не было.
- При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
- Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
- На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.
При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.
Внимание! Общая сумма взносов – фиксированного платежа и 1% не может быть больше, чем 8 установленных платежей в ПФР. Т.е. в 2019 году не более, чем 29 354,00*8.
Таким образом предельная сумма взносов будет следующей:
- В 2019 году – 234 832 рубля.
- В 2018 году – 259 080 рублей.
При этом фиксированная часть взносов, которую должен оплатить предприниматель уже входит в эту сумму. Таким образом для 2019 года получится 234 832 – 29 354 = 205478, эту сумму придется оплатить помимо фиксированной составляющей.
Сроки оплаты взносов ИП
Оплату взносов необходимо произвести в установленные сроки (ст. 432 п. 2 НК РФ):
- Фиксированную часть необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.
- 1% оплачивается не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Т.е. за 2018 года необходимо оплатить не позднее 1 июля 2019 года.
Исчисление и оплату взносов производит сам налогоплательщик. Также им может быть установлена и периодичность платежей. НК не устанавливает обязанности оплачивать эти платежи ежеквартально, ежемесячно или по иной схеме, ИП сам решает, как оплачивать.
При этом некоторые налоговые органы принуждают платить взносы ежеквартально, даже если деятельность не ведется. Это неправильно. Взносы могут быть заплачены хоть одной суммой, например, в начале года или в конце.
Тем не менее оплату взносов лучше производить ежеквартально, разбив их на 4 части. Если деятельность только началась и дохода пока большого нет, то можно оплачивать их в в размере начисленных налогов, чтобы уменьшить их на 100%. И уже к концу года выйти на всю установленную на год сумму.
Внимание! При закрытии ИП взносы необходимо оплатить в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в гос. реестр.
Куда платить и на какие КБК
Оплату фиксированного платежа в ПФР и на ОМС необходимо проводить в налоговую по месту регистрации в качестве ИП по реквизитам налоговой инспекции. После того, как администрирование данных платежей перешло в НФС были изменены и КБК.
КБК для оплаты взносов ИП в 2018 году за себя в ПФР и на ОМС:
- Фиксированная часть и 1% в ПФР c 2017 года оплачиваются на один и тот номер КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160.
- На ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа
ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН
При общей системе налогообложения уплаченные взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу.
Если работников нет, налог можно уменьшить до нуля, за счет сумм, оплаченных в ПФР и на ОМС предпринимателем за себя.
Если есть работники – то не более 50% оплаченных взносов, уплаченных за ИП, а также за работников.
УСН «Доходы»
В данном случае можно уменьшить налог на 100%, если у предпринимателя нет наемных работников. Если есть, то налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% за счет отчислений за работников и самого ИП.
ЕНВД
Налог по ЕНВД можно уменьшать за счет перечисленных платежей ИП на 100%, если нет работников. Если работники есть, то не более 50% налога суммами взносов за сотрудником и самого ИП. Возможность уменьшить налог на отчисления ИП за себя и за работников была введена в с 2017 года.
Важно! Так как ЕНВД – это квартальный налог и отчетность сдается также ежеквартально, то взносы необходимо оплачивать ежеквартально.
Патент
Данный вид налогообложения не предполагает его уменьшение за счет отчислений в фонды платежей за ИП и за наемных работников.
Штрафы за неоплаченные взносы
За неуплату взносов возможна следующая ответственность:
- За каждый просроченный день будет начислены пени на сумму недоимки из расчета 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала на момент неоплаты.
- Если налогоплательщик не предоставил отчетность по полученным налогам может быть начислена максимально возможная сумма взносов. Так как налоговая не знает о ваших доходах. Так в 2017 году это может быть 187 200 рублей, а в 2018 году уже 194 688 рублей.
Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными , но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.
Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году
Фиксированные платежи по ИП в 2017 году поставлены в зависимость от МРОТ, установленного на 01.01.2017, а также от дохода, полученного ИП за текущий год (ст. 430 НК РФ). Учитывая, что на начало года действует МРОТ в размере 7 500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ ), суммы фиксированных платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование составляют:
Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.
Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году
Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:
| Вид страховых взносов | КБК |
|---|---|
| На ОПС (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| На ОПС 1 % (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| На ОМС (за периоды ДО 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| На ОПС, в т.ч. 1%* (за периоды с 01.01.2017) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| На ОМС (за периоды с 01.01.2017) | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.
- Размер взносов ИП за себя в 2019 году
- Пенсионные страховые взносы
- Медицинские страховые взносы
- Сроки оплаты
- Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
- Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
- Отчетность по взносам ИП за себя
С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.
С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .
[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).
[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)
Страховые взносы в 2019 году.
До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.
За 2019 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 36 238 руб.
Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 36 238 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.
Пенсионные страховые взносы
Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2019 году составляют 29 354 руб. в год (7 338,5 руб. за квартал, 2 446,16(6) руб. в месяц).
Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2018 год ограничена сверху суммой 212 360 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 212 360 руб. (ограничение за 2019 - 234 832 руб.)
пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".
Медицинские страховые взносы
Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2019 году составляет 6884 руб. в год (т.е. 1721 руб. за квартал, 573,6(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.
Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".
Оплата фиксированных страховых взносов
- Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
- Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
- Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
- Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
- Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
- Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
- Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.
Уменьшение налога УСН на сумму взносов
- На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
- Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
- Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале
- так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
- Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
- Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
- Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .
Отчетность по фиксированным платежам
Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".
Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о
Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, ведет ли он реальный бизнес, обязан выплачивать платежи на свое страхование. Взносы ИП за себя в 2017 году надо платить не в Пенсионный фонд, как обычно, а в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете. Почему? Читайте об этом в нашей статье.
Новый порядок администрирования страховых взносов
С этого года контроль за расчетом, сбором и уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе. До 2010 года ФНС уже занималась сбором единого социального налога (ЕСН) – платежа, аналогичного страховым взносам. Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Вместо них введены новые понятия.
Новые наименования «страховых взносов»:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- На обязательное медицинское страхование (ОМС);
Почему фонды (ПФР, ФСС и ФОМС) перестали собирать страховые взносы за ИП? Причина в низкой собираемости этих платежей. Хуже всего страхователи платят взносы в Пенсионный фонд, в результате задолженность по ним превысила 200 млрд рублей.
За ФСС РФ (соцстрах) оставили только сбор сумм на травматизм и профессиональные заболеваний работников. Для ИП без работников в соцстрах не надо ни платить, ни отчитываться. Если же женщина-предприниматель хочет получать пособие по беременности и родам, то, как и раньше, взносы на такое страхование являются добровольными. Обращаться при этом надо не в ФСС, а тоже в свою налоговую инспекцию.
Новый порядок уплаты страховых взносов в 2017 году закреплен в Налоговом кодексе РФ, куда добавлена специальная глава 34. По сути, для ИП без работников ничего не изменилось, кроме органа, собирающего платежи: та же формула расчетов и те же сроки уплаты страховых взносов в бюджет.
Сколько надо платить ИП за себя в 2017 году
Размер страховых взносов в 2017 году зависит от установленной суммы МРОТ, поэтому, по сравнению с прошлым годом, он вырос, но не очень значительно.
Страховые взносы ИП за себя в 2017 году, как и раньше, делятся на две части:
- складываются из двух сумм: 23 400 рублей на обязательное пенсионное страхование и 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
- Дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Итого, в 2017 году фиксированный платеж по взносам ИП за себя составляет 27 990 рублей. Эту сумму надо платить в любом случае: вели вы деятельность или нет, была ли получена прибыль или вы работаете в убыток. Не освобождает от уплаты страховых взносов в 2017 году ни пенсия, ни параллельная работа по трудовому договору.
Льготным периодом временного освобождения от уплаты могут быть только:
- Отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым;
- Служба в армии по призыву;
- Нахождение за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим по контракту.
Недавно вышедший закон определил , но ситуация с уплатой налогов и взносов для этой категории граждан осталась неоднозначной. ФНС утверждает, что самозанятое население не платит налогов и взносов 2 года, ПФР же говорит об обратном.
Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 27 990 рублей выплачиваются в любом случае, но если ваш доход за год превысил 300 000 рублей, то надо заплатить еще и дополнительный взнос в размере 1% от суммы, превышающей этот лимит.
Доход предпринимателя на ЕНВД составил 680 200 рублей. Подсчитаем, какие страховые взносы ИП в 2017 году он должен будет уплатить.
- Считаем сумму превышения доходов: 680 200 – 300 000 = 380 200 рублей. Дополнительный платеж на пенсионное страхование составит 1% от этой суммы, т.е. 3 802 рубля. Прибавим фиксированные страховые взносы ИП в 2017 году (27 990 рублей) и получим, что наш предприниматель должен заплатить всего 31 792 рубля.
- Верхний лимит 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, установлен на уровне 163 800 рублей. То есть, максимальная сумма страховых взносов предпринимателя за себя составит: фиксированный размер 27 990 рублей плюс максимальный размер дополнительного 1% взноса 163 800 рублей – всего 191 790 рублей.
- Такая сумма взносов будет соответствовать годовому доходу предпринимателя в 16,68 млн рублей. Дальше рост доходов не будет влиять на размер платежей на обязательное страхование.
Как определять доход ИП для расчета дополнительного платежа на страхование
В определении размера доходов для уплаты дополнительного 1% произошли некоторые изменения. Правда, коснулись они только тех предпринимателей, кто работает на общей системе налогообложения (ОСНО).
1. В конце 2016 года Конституционный суд признал незаконным рассчитывать дополнительный пенсионный платеж без учета предпринимательских расходов ИП на ОСНО. В результате в статье 430 НК РФ в отношении таких предпринимателей указано, что база для расчета должна учитывать доходы за минусом профессиональных вычетов, т.е. доказанных расходов.
Однако для аналогичной ситуации с УСН Доходы минус расходы порядок расчета остался прежним – учитывают все полученные доходы, а расходы вычитать нельзя. Это, конечно, несправедливо для предпринимателей на разных режимах.
2. В феврале 2017 года Арбитражный суд Волго-Вятского округа решил, что вывод, сделанный Конституционным судом в отношении предпринимателей на ОСНО, должен распространяться и на режим УСН Доходы минус расходы. Суд отказал Пенсионному фонду в аналогичном иске взыскать с предпринимателя 1% со всех полученных доходов без учета расхода.
Возможно, в скором времени в Налоговый кодекс внесут соответствующие изменения и ИП на УСН Доходы минус расходы станут рассчитывать взносы только с разницы, а не со всех доходов. А пока что доходы для этого определяются так (статья 430 НК РФ).
Если предприниматель работает на разных системах налогообложения, то для расчета суммируется выручка от всех видов деятельности.
Как подготовить платежку для оплаты
Раньше скачать бланк квитанции на оплату страховых взносов в ПФР можно было на самом сайте Пенсионного фонда. Но, как мы уже говорили, пенсионные взносы ИП в 2017 году за себя собирает налоговая инспекция. Куда платить страховые взносы и где подготовить платежный документ для уплаты?
Реквизиты для уплаты страховых взносов в ИФНС по месту учета индивидуального предпринимателя можно узнать в самой налоговой инспекции. В каждой из них есть свои доски объявлений, где указано, как оплатить взносы за ИП.
Но есть и другой вариант – использовать сервис для подготовки платежных документов на сайте ФНС . Многие бизнесмены уже знакомы с этой программой, которая помогает подготовить квитанции и поручения для уплаты налогов. Теперь здесь можно оформить и документы на страховые взносы ИП 2017.
Реквизиты для уплаты страховых взносов в этом случае будут заполнены автоматически, просто следуйте подсказкам формы для заполнения. Главное – правильно выбрать свою инспекцию и указать верный КБК.
Оплатить страховые взносы ИП в 2017 году за себя можно через сервис ФНС.
В 2017 году фиксированный платеж и дополнительный 1% платят на новые КБК (коды бюджетной классификации:
- 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% для доходов свыше 300 000 рублей, полученных в 2016 году (срок уплаты не позднее 1 апреля 2017 года);
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – обязательное пенсионное страхование за себя;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 – обязательное медицинское страхование за себя;
Подведем итоги:
- Страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП за себя больше не платят. Платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование должны поступать в налоговую инспекцию, где предприниматель стоит на учете.
- Минимальный фиксированный размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году равен 27 990 рублей. Если вы зарегистрированы в статусе предпринимателя не весь календарный год, то эта сумму пересчитывается с учетом тех месяцев и дней, когда вы этот статус имели.
- Сроки уплаты страховых взносов не изменились – не позднее 31 декабря текущего года для фиксированного взноса и не позднее 1 апреля 2018 года для уплаты дополнительного взноса (1% от доходов свыше 300 000 рублей).
- Отчетность по взносам сдают в налоговую инспекцию только те ИП, у которых есть работники, принятые по трудовым или гражданско-правовым договорам. В Пенсионный фонд в 2017 году для ИП без работников тоже отчитываться не надо, а вот предприниматели-работодатели должны, кроме ежеквартального расчета по взносам в ИФНС, каждый месяц сдавать в ПФР форму СЗВ-М.
