Что это — неподтвержденный и подтвержденный аккредитив? Что такое аккредитив простыми словами: как оформить, схема расчета и виды аккредитивов.

Сегодня мы продолжим разговор о банковских услугах и рассмотрим, что такое аккредитив , где может использоваться такая услуга, чем она интересна. Эта услуга более популярна для представителей крупного и среднего бизнеса, однако, в последнее время она все шире распространяется и на мелких предпринимателей, и даже на физических лиц, не занимающихся бизнесом. Поэтому знать, что такое банковский аккредитив, какие виды аккредитивов бывают, будет полезно всем, даже просто для общего развития.

Что такое аккредитив?

Аккредитив – это обязательство банка плательщика осуществить платеж в банк получателя только после того, как получатель платежа предоставит в свой банк определенные документы, предусмотренные условиями открытия аккредитива.

Аккредитивы относятся к т.н. документарным операциям банка, то есть, к операциям, основой которых является документооборот. Чаще всего документарные операции, в частности и аккредитивы, используются предприятиями, осуществляющими экспортно-импортную деятельность, но это не единственная сфера их применения.

Для чего необходимы аккредитивы? Простыми словами – для того, чтобы исключить обман между сторонами определенной сделки. Банк просто выступает юридическим гарантом между сторонами сделки, за что получает свои комиссионные.

Аккредитив – основные термины и понятия.

Рассмотрим основные термины и понятия, связанные с открытием аккредитивов.

Эмитент аккредитива – банк, в который обратился клиент, желающий открыть аккредитив.

Банк-бенефициар – банк, в котором обслуживается клиент, в пользу которого открывается аккредитив.

Бенефициар – получатель платежа по аккредитиву.

Сделка – определенная операция купли-продажи, для расчетов по которой открывается аккредитив.

Сумма аккредитива – сумма сделки, для проведения расчета по которой открывается аккредитив.

Срок аккредитива – ограниченный период, на протяжении которого действует аккредитив.

Вид аккредитива – условия открытия аккредитива (подробнее рассмотрю часто встречающиеся варианты чуть ниже).

Комиссия за открытие аккредитива – стоимость открытия аккредитива, установленная тарифами банка. Обычно исчисляется в процентах годовых от суммы аккредитива, также может включать какой-то фиксированный или минимальный платеж. При этом часть полученной комиссии банк-эмитент оплачивает банку-бенефициару за его услуги.

Рассмотрим схему действия аккредитива на примере. Допустим, у нас есть поставщик и покупатель определенного товара, которые не доверяют друг-другу и хотят подстраховаться. Покупатель боится отправлять деньги, не видя товар, а поставщик – отправлять товар, не видя денег.

В такой ситуации может помочь открытие аккредитива. Покупатель открывает в своем банке аккредитив, вносит на специальный счет сумму платежа, и поручает отправить ее поставщику в его банк, но лишь только после того, как поставщик предоставит документы, подтверждающие факт отправки товара.

Банк покупателя отправляет банку поставщика уведомление об открытии аккредитива, а банк поставщика сообщает об этом самому поставщику. Поставщик, зная, что средства для оплаты товара уже зарезервированы и будут ему отправлены, производит отправку товара и предоставляет в свой банк документы, подтверждающие этот факт. Банк поставщика проверяет юридическую чистоту этих документов и на основе этого производит необходимый платеж, о чем отчитывается банку покупателя. После этого банк покупателя перечисляет в банк поставщика зарезервированные средства своего клиента. Поставщик получает свои деньги, покупатель – товар, а банки – свои комиссионные. Все довольны. Такова классическая схема аккредитива, а в зависимости от вида услуги некоторые действия могут варьироваться.

Для наглядности примерную схему действия аккредитива можно представить на следующем рисунке (цифрами обозначен порядок действий):

Виды аккредитивов.

Рассмотрим самые распространенные виды аккредитивов – их можно разделить по нескольким признакам.

Исходя из того, можно ли отменить действие аккредитива, выделяют отзывные и безотзывные аккредитивы.

Отзывной аккредитив предполагает возможность банка-эмитента отозвать (аннулировать) свое поручение о перечислении средств до момента подачи необходимых документов противоположной стороной, то есть, отменить операцию, без уведомления банка-получателя.

Безотзывной аккредитив не предполагает возможности его аннулирования без уведомления банка-получателя и без согласия непосредственного получателя платежа. То есть, он тоже может быть отменен, но только при согласии двух сторон, а не в одностороннем порядке как отзывной аккредитив.

Безотзывные аккредитивы применяются на практике гораздо чаще, чем отзывные, поскольку они больше удовлетворяют интересы обеих сторон сделки.

По степени ответственности обоих банков различают подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.

Подтвержденный аккредитив гарантирует, что банк получателя, либо другой, третий банк выплатят получателю причитающуюся сумму, даже если банк отправителя не перечислит ему деньги.

Неподтвержденный аккредитив предполагает, что платеж поступит получателю только если его реально перечислит банк-эмитент.

По возможному источнику средств для исполнения платежа выделяют покрытые и непокрытые аккредитивы.

Покрытый (депонированный) аккредитив означает, что банк-эмитент перечисляет сумму платежа банку получателя на весь срок действия аккредитива. Эта сумма является гарантированным покрытием, и уже сразу находится в распоряжении банка получателя.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив означает, что банк-эмитент разрешает банку получателя списывать сумму платежа со своего корреспондентского счета, либо оговаривает какие-то другие условия получения возмещения. В практике чаще всего используется именно этот вид аккредитива.

Рассмотрим и некоторые другие известные виды аккредитивов.

Аккредитив с красной оговоркой означает, что банк-эмитент обязуется произвести банку получателя оговоренную сумму авансового платежа еще до поступления подтверждающих документов от получателя.

Револьверный аккредитив открывается, когда необходимо регулярно совершать однородные операции. Каждый раз он действует на какую-то определенную партию товара и далее возобновляет свое действие на следующую партию.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предполагает возможность перевода его части другому бенефициару, если это будет необходимо.

Резервный аккредитив или аккредитив stand-by – это некий симбиоз аккредитива и банковской гарантии, при действии которого поставщик получает оплату за товар, даже если покупатель откажется ему платить – выплату производит банк за счет собственных средств.

Преимущества и недостатки аккредитивов.

Все преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета сводятся к одному. Преимуществом является гарантия банка, что клиент получит необходимый товар-услугу, его деньги не пропадут, противоположная сторона сделки – не мошенник и не обманет его. А недостатком то, что открытие аккредитива стоит денег, как правило – это несколько процентов от суммы платежа. Таким образом, за повышенный уровень безопасности проведения сделки просто приходится дополнительно заплатить.

Где применяются аккредитивы?

Рассмотрим самые распространенные сферы применения аккредитивов:

• Экспортно-импортные операции;
• Торговые операции внутри страны;
• Крупные сделки между физическими лицами (например, купля-продажа недвижимости).

Теперь, когда вы знаете понятие и суть аккредитива, давайте подведем итоги и выделим самое главное.

Банковский аккредитив – это своего рода гарантия юридической чистоты сделки, снимающая практически все риски мошенничества, ведь документы, подтверждающие факт передачи товара от продавца покупателю, проверяют опытные банковские юристы. Открытие аккредитива при осуществлении экспортно-импортных операций интересно и тем, что вне зависимости от стран нахождения поставщика и покупателя, такие операции регулируются универсальным документом – международные Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов UCP-600 , что исключает риски несоответствия законодательства разных стран проведению определенной сделки. Открытие аккредитива обойдется покупателю в определенную сумму, однако эта сумма существенно ниже, чем например, при получении кредита, а аккредитив определенного вида включает в себя многие параметры кредитной операции, но при этом еще и обеспечивает безопасное проведение сделки. То есть, это довольно выгодная услуга, но требующая при этом дополнительных расходов.

Теперь вы имеете представление о том, что такое аккредитив, для чего он нужен, какие виды аккредитивов можно встретить на практике.

Повышайте свою финансовую грамотность вместе с сайтом – присоединяйтесь к числу наших постоянных читателей и подписчиков. Увидимся в новых публикациях!

Есть несколько видов аккредитивов. Разберемся, какие существуют в международной практике, а какие используются у нас в стране, что они собой представляют и когда открываются.

Если компания пытается установить новые взаимоотношения с контрагентом, есть риск потери денежных сумм при подготовке договора с незнакомой фирмой.

Как перестраховаться от неприятностей? Используйте аккредитивы, которые являются формой взаимодействия сторон сделки, что удобна и надежна для предприятий.

Необходимые сведения

Стороны сделки при аккредитиве:

• приказодатели;
• бенефициары – лица, что получают средства;
• банковское учреждение, что является эмитентом;
• исполняющее банковское учреждение;
• авизующие банки.

Рассмотрим основные понятия и правила использования аккредитива.

Основные моменты

Аккредитив является формой расчетов, когда банки-эмитенты действуют по поручениям плательщиков и обязаны осуществить платеж или дать полномочия иным банкам произвести платеж бенефициарам.

Рассмотрим понятия, с которыми вы столкнетесь при проведении операций с аккредитивом:

Заявители по аккредитивам	Лица, что обращаются в банковское учреждение с заявлением, в котором излагают просьбу открыть аккредитив
Бенефициар	Лицо, в пользу которого создается аккредитивы
Банк-эмитент	Банковское учреждение, что открывает аккредитив по заявлению заказчика
Авизующим банком	Является банк, что подает извещение бенефициару об открытии такой формы расчета
Исполняющим является банк	Что переводит сумму, основываясь на осуществление бенефициарами условия аккредитивов
Подтверждающим является банковское учреждение	Что берет не себя обязанность по осуществлению платежа по аккредитиву, что выставляется эмитентами

Аккредитив – расчетный тип документа, на базе которого банковское учреждение переводит средства получателю. Последний же должен подать документацию, что будет соответствовать условиям оформленного .

Банк также может передавать полномочия иному банку на осуществление платежа. Составленный аккредитив представляют в нескольких экземплярах, что нужны банкам плательщиков для выполнения требований.

Чтобы получить средства по аккредитивам получатели представляют реестры счетов, документацию на отгрузку и т. д. в обслуживающие банки.

Средства аккредитива переводят на весь период его действия. Схема расчета будет такой:

Непокрытый

Непокрытым или гарантированным является такой вид аккредитива, когда банковским учреждением-эмитентом исполняющему банку представляется право списать денежные суммы со счетов в рамках денег по аккредитиву.

Или отражается в аккредитиве другой метод возмещений денег, выплаченных согласно условиям аккредитива. Правила, в соответствии с которыми списываются (возмещаются) средства, прописываются в соглашении, оформленном между банками.

Порядок возмещения денег по непокрытым аккредитивам определяют в договорах между покупателями и банками-эмитентами.

Схема при расчете будет такова:

Отзывный

Банковские учреждения, что выступают эмитентами, имеют право менять или отменять такие аккредитивы, не извещая при этом продавцов (поставщиков). Никакой обязанности у такого банка перед получателями сумм возникать не будет.

Банки, что являются исполняющими, уплачивают суммы по отзывным аккредитивам, если не они не получают извещение о том, что требования аккредитива изменены или он отменяется.

Если в текстах аккредитивов не прописывается иное, они считаются отзывными.

Безотзывный

Аккредитивы не могут быть изменены или отменены, если на это нет согласия получателей денег. Может быть подтвержденным и неподтвержденным.

Второй вид чаще применяется. По такому аккредитиву банком-эмитентом производятся платежи или акцептуются тратты согласно условиям аккредитива.

Подтвержденные больше подойдут экспортеру, так как в таком случае есть гарантия, что обязательство эмитентов будет выполнено.

Подтвержденный

При выражении такой просьбы банком-эмитентом, безотзывные аккредитивы могут быть подтверждены исполняющими банками с принятием обязанностей, что являются дополнительными.

Это возможно по осуществлению оплаты получателям денег при подаче документации, что будет соответствовать требованиям аккредитивов. Такие аккредитивы именуют подтвержденными.

Условия их считаются скорректированными или аккредитивы отменяются при представлении эмитентами письменного согласия от лица исполняющего банка, что подтверждает аккредитив, и поставщика.

Подтвержденные аккредитивы применяются при совершении международной сделки. Они эквивалентны двойному подтверждению.

Ряд продавцов выставляет требование, чтобы аккредитив от имени второго учреждения дал гарантию, что средства являются доступными. Оригиналы аккредитивов направляются в банк продавцов. Оба банка создают аккредитивы.

Если одно банковское учреждение не в состоянии покрыть стоимость продукции, второй будет компенсировать такие средства продавцам. Заинтересованным лицом в том, чтобы аккредитив был подтвержденным, является бенефициар.

Возникающие нюансы

Есть некоторые особенности, в которых трудно разобраться новичкам. Рассмотрим их.

При международных расчетах

Виды:

Представим в виде таблицы виды аккредитивов при международных расчетах (специальные формы).

Аккредитивы с красной оговоркой	Когда авизующие и подтверждающие банки авансируют бенефициаров к подаче определенной документации. Применяли при экспорте не переработанного предмета потребления (зерновых культур, резины). Предполагает уплату аванса в пользу продавцов. Имеет особую оговорку
Трансферабельные аккредитивы	Применяются при посреднической сделке – когда бенефициары являются посредниками в сделках или подрядчиками при наличии субподрядчика. Предполагается передача права по аккредитиву реальным поставщикам товара или субподрядчикам, что высвобождают деньги посредников
Компенсационные аккредитивы	Используют в том же случае. Но условия не предусматривают, что аккредитив стоит считать переводным. Посредником поручается открытие контраккредитива в пользу реальных поставщиков. Открывают 2 аккредитива – основной и дополнительный, которые не связаны между собой, но представляют единые операции
Резервный аккредитив (чистый)	Схож с банковской гарантией. Впервые стал применяться в США в качестве инструмента обеспечения гибкого и универсального платежа. Может применяться как документарный аккредитив
Револьверные аккредитивы	В автоматической режиме обновляются по мере того, как выполняется на первоначальные средства или по окончании установленного срока, или по мере применения заранее определенных сумм и срока действия. указывают общую сумму, величину одной квоты и количество квот, действие применения квот. Применяют при поставке товара партиями.Может быть: кумулятивный; некумулятивный
Переводной аккредитив	Используется при комплектной , что производится субпоставщиком. Перевод аккредитива осуществляется в полной или частичной мере. Но стоит указать, что перевод возможен только при указании такого типа в договоре. Передаются не только права, но и обязательства должников
Покрытые и непокрытые	Определяются по характеру рамбурского соглашения – списываются ли суммы аккредитива со счетов банков-эмитентов. Чаще применяют непокрытые аккредитивы
Аккредитив платежами против документации	Применяют для расчета по договору без рассрочек. Платеж производится незамедлительно в банках против документации без тратт бенефициаров
Акцептный аккредитив	Производится для финансирования покупателей. При дальнейшем учете это средство, чтобы получить бенефициарами немедленный расчет
Компенсационные аккредитивы	Используется тот же принцип, что и при переводном аккредитиве. Отличие – исходные аккредитивы не трансферабельны. Такие формы расчетов часть применяют посредники, когда заявители не желают обеспечивать переводные аккредитивы. В результате возможно увеличение кредитоспособности. Исходные аккредитивы закладываются в обеспечение вторых аккредитивов
Переуступка вырученных средств по аккредитивам (цессия)	Осуществление полной или частичной переуступки вырученных сумм посредниками в пользу субпоставщиков. Такая возможность есть у промышленных компаний, что готовы уступить часть вырученных средств по аккредитивам субпоставщикам материала, детали

Особенности учета различных видов

Какой счет может применяться при учете аккредитива к оплате? Сумма средств по аккредитиву, что создается по поручению покупателя для оплаты продукции продавцу, должна фиксироваться на балансовом счете второго порядка.

В аналитическом учете используют лицевой счет по всем аккредитивам. По кредиту суммы аккредитива, что поступают, указывается в корреспонденции со счетами заказчика.

По дебету прописывают:

Действия по аккредитиву при сделках с нерезидентом учитываются согласно нормам ЦБ РФ .

Используют балансовые счета второго порядка:

При аналитическом учете отражение операций возможно на лицевом счете, что должен открываться по всем банкам, валютам, аккредитивам.

На счете 47409 прописывают:

Транзитный аккредитив	Что выполняется банковскими учреждениями в соответствии с поручением банка за пределами страны
Кредитора	Банковского учреждения иного государства по аккредитиву при вывозе товара, покрывая выплаты (документарный аккредитив, что относится к покрытым)
Кредиторов	Заказчиков по аккредитиву при ввозе продукции, покрывая уплату сумм со счета НОСТРО и ЛОРО
По аккредитиву при импорте	С покрытиями перечисления при кредите банка иного государства краткосрочных и долгосрочных типов, при кредите коммерческого плана

По КТ 47409 отражают:

Размер суммы данной формы расчета при транзите	Что выполняется по поручению банка другого государства, банков в РФ
Сумму валюты иной страны	Что зачисляется иностранным банком на счет в банке в РФ НОСТРО
Средства, что списывалась на базе распоряжения банка другой страны	Со счета ЛОРО в покрытие аккредитива, что создается
Размер средств	По увеличению аккредитива, что создается
Деньги на пополнение действующего аккредитива	Что был открыт раньше
Величину суммы, что списывалась со счета компании	По поручению соответствующего банка

По ДТ 47409 указывается:

• сумма перечисления по аккредитиву при транзите, что применяется;
• сумма, что платится заказчику по ввозному и вывозному аккредитиву;
• сумма неиспользованных денег аккредитива, что уплачиваются на счет заказчика.

Аккредитивы, что были представлены ранее, учитываются на внебалансовом сче те:

• 90907;
• 90908.

Оба счета являются активными, лицевой счет ведется на все представленные аккредитивы в отдельности. По ДТ счета прописывают размер суммы аккредитива, что выставлен, со счетом 99999.

По КТ указывается:

• сумма произведенной выплаты с аккредитивов;
• сумма корректив, закрытий и аннулирования со счетом 99999.

Размер средств по гарантии по непокрытому аккредитиву учитывается на внебалансовом пассивном счете 91404. Деньги списываются, когда гарантия оплачена. Сумма непокрытого аккредитива, что поступает, указывается на активном счете 91305.

Применяемые в банковской практике

В России, как показывает банковская практика, применяют:

• покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный) аккредитив;
• отзывной и безотзывной;
• подтвержденный.

Использование покрытых аккредитивов предполагает, что банком-эмитентом будут уплачены деньги по аккредитиву из средств покупателя. Расчеты производят исполняющими банками из суммы, что уплачиваются банками-эмитентами.

При открытии непокрытых аккредитивов банки-эмитенты не платят средства аккредитива банкам-исполнителям, но последние могут списывать деньги, что представляются бенефициарам согласно условиям аккредитива со счета, созданного в банке-эмитенте.

Применяют такой вид, если банки имеют корреспондентские взаимоотношения. Отзывной аккредитив предполагает сохранение за банками-эмитентами права по изменению или отмене аккредитива, когда не требуется предварительно уведомлять бенефициаров.

Пока аккредитив не отозвано, банком исполняются свои обязанности. При открытии безотзывного аккредитива стоит это отразить в тексте.

При произведении платежей по аккредитивам банки, что действуют по поручениям плательщиков, перечисляет средства получателям.

Основное отличие такой формы расчетов – не перевод средств, а бронирование денег, за счет которых будет производиться расчет с получателями.

Но при использовании аккредитивов стоит определиться с их видом. А какие они могут быть, мы разобрались.

Аккредитив – один из самых надежных способов расчетов между поставщиком товаров или услуг, и их получателем. Существует несколько видов аккредитивов, однако в нашей статье мы рассмотрим наиболее часто встречающийся на практике – безотзывный.

Основы – краткий ликбез по аккредитивам

Если речь идет об установлении партнерских отношений между физическими лицами, между компаниями либо между физлицом и юрлицом, возникает очень важный вопрос – как не лишиться средств при работе с новым и непроверенным партнером? Каждая компания или частное лицо хочет застраховать себя от работы с недобросовестным партнером, особенно если дело касается сделки на большую сумму.

В данном случае лучше всего использовать аккредитивы, являющиеся удобной и безопасной формой расчетов. Правда, в России до сих пор мало кто использует ее, что связано с незнанием всех нюансов проведения таких сделок, их плюсов, сложности. Давайте более подробно рассмотрим, что такое – аккредитив. Если говорить просто, то это такая форма расчетов, при которой будут взаимодействовать не только две стороны (покупатель и продавец), но и банки, выступающие гарантами при совершении сделок. Именно это делает сделку безопасной и защищает стороны от обмана.

Давайте приведем простой пример, чтобы вы лучше разобрались с этим понятием. В советское время многие потребители каустической соды перешли на расчет по аккредитивам с предприятием, которое в тот момент находилось на стадии банкротства, хоть и продолжало свою деятельность. Выбранный в качестве партнера банк проводил выплаты предприятию лишь после того, как компания предоставляла все нужные документы, подтверждающие заключение контрактов с покупателями.

Именно аккредитив защищал как сторону покупателя от не поставок, так и поставщика – он получал нужные ему средства, сумма которых была прописана в договоре.

Как работает аккредитив? На основе расчётных документов банк, действующий от имени плательщика, берет на себя обязательства по проведению платежей в пользу поставщика товара или услуг после того, как последний предоставит документы о заключении сделки, поставке товара, оказании услуг.

Какие виды аккредитивов существуют?

Прежде чем подписывать договор, необходимо определиться с видом аккредитива:

• Покрытый (депонированный). В этом случае банк-эмитент обязуется перечислять деньги за счет плательщика либо взятого кредита. При этом средства переводятся на весь период действия договора.
• Непокрытый (гарантированный). Банк-эмитент поручает исполняющему банковскому учреждению право на списание денежных средств со счета в рамках договора.
• Отзывной. Банк-эмитент имеет право менять либо отменять аккредитивы без изведения поставщика, при этом никаких обязанностей у такого банковского учреждения перед получателем денег не возникает. Исполняющие банки уплачивают причитающиеся суммы, если не получают информацию об отмене сделки.
• Безотзывный. Банк не может изменять или отменять аккредитив, если не получено согласие стороны-получателя.

Какие виды безотзывных аккредитивов существуют?

Стоит отметить, что наиболее популярными в нашей стране являются именно безотзывные аккредитивы. Главное его преимущество в том, что он не может быть изменен либо отменен без согласия принимающей деньги стороны. Аккредитив по умолчанию будет считаться безотзывным, если в документе не указана другая информация. Банк, который открыл аккредитив, обязывается провести платежи в сторону поставщика в течение определенного срока, прописанного в договоре, при предоставлении документов.

Безотзывный аккредитив также делится на следующие виды:

• Подтверждённый.
• Неподтвержденный.

Давайте подробнее рассмотрим каждый из них.

Подтвержденный безотзывный аккредитив

Такой аккредитив подразумевает повышение безопасности платежи, поскольку к ответственности банка, открывшего аккредитив, прибавляется ответственность банка-партнера, подтвердившего его. Таким образом, он принимает на себя все обязательства по оплате документов и договоров, если второй банк откажется проводить платежи.

Чтобы банковское учреждение выполнило свои обязательство, нужно соблюдать некоторые важные условия:

• Необходимо открыть непосредственно безотзывный аккредитив.
• Аккредитив должен четко предусматривать полномочия, выданные банком-эмитентом банку-исполнителю в добавлении своего подтверждения об оплате.
• Аккредитив должен быть оплачен в подтвердившемся банке.

При этом текст договора должен быть четким и понятным, исключающим любые неверные толкования – прежде всего, в нем не должно быть никаких оговорок, которые могли бы стороне покупателя препятствовать исполнению условий документа.

Неподтвержденный безотзывный аккредитив

В данном случае ответственность за выполнение всех оговоренных условий ложится на банк-эмитент, а банк продавца выполняет лишь роль посредника.

Расчеты по безотзывному аккредитиву – нюансы

Авизующий банк не имеет полномочий о подтверждении аккредитива какой-либо стороны договора. Если первоначально подтверждение не предусмотрено условия сделки, то его вносят точно также, как и другие изменения аккредитива. Кроме того, не всегда подтверждение означает, что банк принимает на себя все обязательства покупателя.

В этом случае продавцу желательно убедиться, что подтверждение имеет место и в том объёме, в котором нужно. К примеру, должен быть документ, в котором банк сообщает, что добавляет подтверждение к соглашению и берет на себя все траты и обязательства по оплате суммы, указанной в договоре.

При этом продавец подвергнет себя риску, если согласится принять аккредитив, предусматривающий в качестве одного из своих условий документы, выдающиеся от имени покупателя. К ним относят:

• Сертификаты осмотра.
• Подтверждение о получении товара, которое подписывает покупатель.
• Сертификаты экспедитора о получении товара.

Практика говорит о том, что продавцу товаров или услуг нужно как можно раньше убедиться в том, что аккредитив не предусматривает никаких документов кроме тех, которые он может контролировать лично.

Схема расчетов на примере – что нужно знать?

Давайте на примере рассмотрим, как работает безотзывный аккредитив на практике. Пример следующий: нужно приобрести оборудование, которое продается только на Западе – в Румынии. С компанией-поставщиком заключается контракт. Далее все выглядит следующим образом:

1. Составляется заявление на открытие аккредитива от покупателя товара к банку-эмитенту. Уведомление об этом отправляется авизующему банку.
2. Перечисляются средства, указанные в договоре, на счет получателя за счет его средств или привлеченного кредита. Если аккредитив подтвержденный, продавец просит предоставить гарантии от лица третьего банка и отправляет ему средства – именно этот банк будет гарантировать выплату средств поставщику товара.
3. Посылается извещение об открытии аккредитива, после чего осуществляется поставка оборудования.
4. Предоставляются документы от продавца банку, после чего переводят в банк-эмитент и поступают к покупателю.
5. Дебетование счета покупателя, перевод денежных средств из банка-эмитента к исполняющему банку. В последнюю очередь осуществляется перевод денег продавцу.

Преимущества и минусы безотзывного аккредитива

Мы уже сказали, что безотзывный аккредитив имеет одно важное преимущество – полная гарантия в том, что поставки товаров продавца будут полностью оплачен при условии выполнения всех перечисленным в договоре аккредитива пунктов. Но есть и другие преимущества, к которым относят:

• Банк-эмитент предоставляет твердые обязательства по выполнению платежей.
• Оплата будет осуществлена сразу после того, как банк предоставит документы о выполнении условий договора.
• Минимизируются риски получения отказа от выплат при поставке товаров или услуг.
• Если будет осуществлена постава товара в меньших объемах, банк выплатит средства только за фактическое получение продукции.

Но также есть и минус. Чтобы отменить либо изменить аккредитив, нужно получить согласие всех заинтересованных сторон. Потому очень важно сразу же прописать все условия.

Что делать, если дело дошло до суда?

Нередко при расчетах по аккредитиву возникают спорные ситуации, которые обычно вызваны непониманием и ошибками на стадии заключения договоров. Например, один из самых частых вопросов – ответственность, возникающая перед плательщиком из-за невозврата средств банком-эмитентом. В этом случае оплату должен произвести сам банк, а перед ним несет ответственность исполняющее банковское учреждение.

Также стоит напомнить, что безотзывным называют тот аккредитив, которые не получиться изменить без согласия всех сторон. При этом исполнение договора обеспечивает как за счет банка-эмитента, так и за счет банка-исполнителя, и важным моментом является тот факт, что отменить аккредитив получиться только при согласии стороны-получателя.

Еще одним важным моментом является вопрос, может ли банк-эмитент отказаться от ответственности при неправомерных действиях банка-исполнителя. Согласно действующему законодательству, ответственность на исполняющее банковское учреждение может быть возложена судом при подаче искать от плательщика в случае, если была обнаружена неверная выплата средств.

Вконтакте

В последнее время все активнее используется особая форма взаиморасчетов между продавцами и покупателями, которая гарантирует страхование рисков, сопряженных с неполучением товара или его неоплатой. Следует рассмотреть виды аккредитивов, их достоинства и недостатки, а также вопросы, возникающие чаще всего.

Общее понятие

Итак, для начала стоит рассмотреть безотзывный аккредитив в общих чертах. Основное понятие, которое для этого используется, выглядит примерно так. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое принимается банком в соответствии с поручением приказодателя, на осуществление платежа в пользу бенефициара указанной в договоре суммы.

Выплата производится после того, как в банк будут предоставлены документы, свидетельствующие о соблюдении условий аккредитива в указные сроки. Получается, что по просьбе какой-то из сторон банком будет произведено перечисление средств в пользу бенефициара, либо средства будут переведены на счет банка-исполнителя. В этом случае взаимоотношения сторон сделки не влияют на банки.

Виды аккредитивов

Для регулирования аккредитивной формы взаимодействия в Российской Федерации используется Положение «О безналичных расчетах», где прописаны виды аккредитивов, которые доступны для открытия в банках:

• покрытые и непокрытые (депонированные и гарантированные);
• отзывные и безотзывные.

Можно рассмотреть каждый из видов подробнее. Депонированный безотзывный аккредитив представляет собой форму взаимодействия, в соответствии с которой банк-эмитент осуществляет перечисление за счет финансовых активов плательщика либо кредита, полученного им, суммы аккредитива в распоряжение исполняющего банка на протяжении всего срока действия договора. Такая форма расчетов используется банками довольно часто для таких целей кредитования, как приобретение недвижимости за рубежом, покупка оборудования, чтобы не только снизить свои риски, но и риски клиента.

Непокрытый безотзывный аккредитив предполагает, что банком-эмитентом предоставляется исполняющему банку право на списание денежных активов с корреспондентского счета, ведущегося в нем, в пределах аккредитивного договора, либо в нем указывается иной способ возмещения банку-исполнителю сумм, выплаченных в соответствии с предписанным в договоре. Между банками заключается соглашение, в соответствии с которым производится списание средств с корреспондентского счета в банке. Порядок, в котором плательщиком будет производиться возмещение средств по непокрытому аккредитиву, устанавливается в договоре, заключаемом между клиентом и банком-эмитентом.

Безотзывный аккредитив является такой формой документа, при которой отмена или изменение условий допускается только после того, как исполняющим банком будет получено согласие получателя средств на определенные изменения в текущих условиях.

Полная классификация

Аккредитив с красной оговоркой представляет собой такой договор, согласно которому банком-эмитентом выдаются полномочия исполняющему банку на выплату аванса на оговоренную сумму до того, как будет предоставлен подтверждающий документ.

Безотзывный покрытый депонированный аккредитив представляет собой договор, открытие которого банком-эмитентом осуществляется с обязательным перечислением за счет средств плательщика, либо кредита, предоставленного ему на сумму аккредитива в распоряжение банка-исполнителя на весь срок действия документа.

Покрытый аккредитив используют при расчетах на территории РФ. В международных взаиморасчетах банками используется комплекс межбанковских соглашений, в соответствии с которыми покрытие либо совсем отсутствует, то есть используется чистая кредитная линия, либо производится его размещение в согласованных формах (депозитный счет, ценные бумаги и прочие активы). В международной практике данный термин совсем не используется.

Непокрытый безотзывный аккредитив представляет собой договор, при открытии которого банком-эмитентом предоставляются исполняющему банку права на списание средств с корреспондентского счета, ведущегося в нем, в пределах суммы аккредитива, либо достигается договоренность с исполняющим финансовым учреждением об иных условиях возмещения средств, уже уплаченных бенефициару. В практике международных экономических отношений не используется термин "гарантированный" (или "непокрытый"), так как таковыми стало большинство аккредитивов, которые используются.

Подтвержденный аккредитив представляет собой договор, при котором исполняющим банком берутся обязательства по осуществлению платежа суммы, указанной в аккредитиве, вне зависимости от поступления денежных средств от структуры, в которой он был открыт.

Револьверный аккредитив представляет собой договор, который открывается на часть суммы платежей, а его возобновление производится автоматически после того, как осуществляется расчет за очередную партию товаров.

Циркулярный аккредитив представляет собой такой договор, при заключении которого клиент может получить деньги в пределах этого кредита во всех банках-корреспондентах учреждения, выдавшего указанный аккредитив.

Резервный – это одна из видов банковских гарантий, которая носит документарный характер и подчиняется документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Этот вариант используется для финансирования в сфере международной торговли со странами, в которых не разрешено использовать в торговых сделках банковские гарантии, запрещено документировать гарантии, а также его уместно применять при осуществлении операций с международными финансовыми структурами.

Кумулятивный безотзывный аккредитив позволяет приказодателю неистраченную сумму средств по текущему аккредитиву добавлять к сумме нового, открываемого в том же банке. В противном случае неистраченная сумма обычно направляется назад к банку-эмитенту для зачисления на текущие счета приказодателей.

Порядок работы с аккредитивами

Итак, вы решили использовать для взаиморасчетов аккредитив - отзывной и безотзывной, либо иную форму. Для этого вы должны предоставить в банк-эмитент заявление на его открытие. Это заявление будет служить основанием для того, чтобы банком был открыт аккредитив и направлен бенефициару посредством исполняющего банка.

Далее требуется произвести исполнение договора в виде предоставления услуг либо отгрузки продукции. После этого бенефициаром должны быть предоставлены в банк документы, свидетельствующие об осуществлении работ или предоставлении услуги. После этого он может получить платеж.

От исполняющего банка к банку-эмитенту направляется реестр счетов для передачи плательщику. На банк-эмитент ложится важная задача по проверке правильности всех предоставленных документов.

Аккредитив на практике

Эта форма взаиморасчетов традиционно применяется для внешнеторговых отношений, а во внутрироссийской торговле она встречается гораздо реже. Это связано с тем, что безотзывный документарный аккредитив представляет собой наиболее выгодную форму расчетов между участниками сделок внешнеэкономического характера. Для экспортера они представляют собой возникновение обязательств банка по осуществлению расчетов, а также клиентское обязательство на произведение оплаты по договору. С противоположной позиции они являются гарантией импортеру того, что платеж будет производиться после того, как товар или услуга будут поставлены.

К примеру, если компания-импортер нуждается в приобретении буксира, находящегося в доке в другой стране, то у обеих сторон возникает определенный риск непоставки товара или неоплаты поставки. Безотзывный покрытый безакцептный аккредитив будет хорошим выходом в данном случае, так как экспортер желает своевременно получить всю сумму по заключенному договору, при этом импортер готов оплачивать ее только тогда, когда судно окажется на месте назначения. При этом виде взаимодействия буксир будет приобретен по импортному контракту, заключенному между поставщиком и покупателем. Экспортер получит платежи посредством привлеченных средств зарубежного банка в аккредитивной форме. А зарубежным банком будет предоставлена отсрочка по платежу в пользу импортера.

Участники взаиморасчетов

Безотзывный документарный неподтвержденный аккредитив предполагает наличие нескольких участников взаиморасчетов:

• импортер, он же приказодатель, обращающийся в местный банк-эмитент с просьбой открыть аккредитив;
• банк-эмитент, задачей которого является открытие аккредитива;
• иностранный банк, который должен известить экспортера о том, что в его пользу был открыт безотзывный неподтвержденный аккредитив, передав ему текст договора с обязательным предварительным удостоверением его подлинности;
• бенефициар-экспортер, в пользу которого было произведено открытие аккредитива.

Этапы работы

В затронутом ранее примере можно рассмотреть последовательность шагов, в соответствии с которыми будут производиться все действия. Для начала требуется заключить контракт между импортером и компанией, которая является продавцом буксира. Далее требуется оформить заявление на открытие аккредитива от приказодателя банку-эмитенту. После этого от банка-эмитента направляется уведомление об открытии аккредитива. Далее безотзывный делимый аккредитив должен пройти авизование. Все эти процедуры предшествуют поставке буксира. На следующем этапе осуществляется документооборот между банками с их авизацией. После дебетования счета импортера производится перевод средств к исполняющему банку. В конце всего этого экспортер получает свой законный платеж.

Все это свидетельствует в пользу того, что аккредитив можно считать страховкой бизнеса от рисков, сопряженных с заключением крупных сделок, в особенности когда речь идет о пост-импортном финансировании.

Судебная практика

При такой форме расчетов иногда возникают судебные споры, которые обуславливаются отсутствием понимания самой сути схемы работы. К примеру, самым частым вопросом является ответственность перед плательщиком в случае невозврата банком-эмитентом банку-плательщику денежных средств: в этом случае перед плательщиком ответственность несет сам банк-эмитент, а перед банком уже несет ответственность исполняющий банк. Стоит знать, что безотзывным признается аккредитив, который нельзя отменить без согласия получателя средств. Исполнение подтвержденного договора обеспечивается за счет не только банка-эмитента, но и банка-исполнителя, при этом важным является момент, что отозвать аккредитив можно исключительно при наличии согласия со стороны получателя средств.

Еще один важный вопрос касается того, можно ли освобождать банк-эмитент от ответственности в случае неправомерных действий лица исполняющего банка, когда сам банк-эмитент назначил исполняющий банк в соответствии с инициативой плательщика. В соответствии с используемым законодательством, ответственность на исполняющий банк обычно возлагается судом по заявлению от плательщика, если речь шла о неправильной выплате исполняющим банком денежных средств.

Чаще всего споры возникают на фоне такого инструмента взаимодействия, как безотзывный покрытый аккредитив. Что это? Это такая форма взаиморасчетов, при которой имеется наибольший простор для мошеннических операций. В этом случае предлагают отказываться от такой аккредитивной формы в пользу того, чтобы использовать конструкцию блокированных счетов.

Возможности для использования

Сегодня многие банки предлагают своим клиентам такую услугу, как безотзывный аккредитив при продаже квартиры. Стоит сказать, что это достаточно дорогостоящая услуга. Например, для расчетов по ипотечной сделке посредством аккредитива требуется наличие открытого счета в банке, а также оплата комиссии за открытие договора в сумме 2000 рублей. Прием документов с их последующей проверкой, а также дальнейший платеж осуществляются бесплатно.

Вы можете воспользоваться такой банковской услугой, как безотзывный аккредитив. Сбербанк предлагает своим клиентам выгодные условия в этом плане. Комиссия за его открытие зависит от суммы самого аккредитива и может составлять 1500-15000 руб. Такая форма взаиморасчетов гораздо безопаснее. За нарушения, допущенные в процессе ее использования, ответственность банков наступает в соответствии с законодательством.

Выводы

Рассмотренный материал говорит в пользу того, что аккредитив представляет собой максимально выгодную сделку и гарантию для обеих сторон, так как при участии в сделке банка исключена возможность использования не полностью оформленных документов. В большинстве случаев стороны договора выбирают именно такую форму взаимоотношений, так как она оказывается действительно выгодной и удобной.

Подтвержденный аккредитив - это один из способов повысить степень надежности операции по совершению денежных расчетов между сторонами договора. Далее мы расскажем об особенностях подтвержденного и неподтвержденного аккредитивов.

Неподтвержденный аккредитив - это что?

Открывая по поручению и в соответствии с указаниями плательщика аккредитив, банк-эмитент (далее — БЭ) принимает на себя одностороннее обязательство произвести перечисление денежных сумм в размере аккредитива в пользу получателя (бенефициара) при условии представления последним в банк документации, отвечающей условиям аккредитивного договора (п. 1 ст. 867 Гражданского кодекса РФ).

Помимо этого, исполняющий банк (далее — ИБ), т. е. банк, который непосредственно производит исполнение аккредитива, может по просьбе БЭ принять на себя обязательство по перечислению средств бенефициару при исполнении таким бенефициаром условий аккредитива (п. 1 ст. 870 ГК РФ). Говорят при этом о подтвержденном аккредитиве.

Открытие подтвержденного аккредитива - это своего рода гарантия более высокой степени надежности операции по расчетам между плательщиком и получателем.

Аккредитив, в отношении которого ИБ не представил свое подтверждение, называется неподтвержденным. Если ИБ не согласен подтвердить аккредитив, он должен уведомить об этом БЭ в срок не позднее 3 рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива. Если иное не регламентировано условиями аккредитива, ИБ вправе озвучить условия аккредитива получателю средств без своего подтверждения (п. 6.11 положения «О правилах …», утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П). Как видно, по умолчанию аккредитив является неподтвержденным.

Подтверждающий банк по аккредитиву - это…

Выше мы уже коснулись данного вопроса: подтверждающим банком по аккредитиву может выступать именно ИБ, который имеет право по собственному усмотрению подтверждать или не подтверждать безотзывной аккредитив.

Однако безосновательный отказ ИБ, подтвердившего аккредитив, от исполнения этого подтвержденного аккредитива в соответствии с условиями обязательства недопустим и может повлечь применение в отношении такого банка мер гражданской ответственности. ИБ, подтвердивший аккредитив, может закрыть/изменить аккредитив только при наличии согласия бенефициара.

Так, в указанном случае суд может привлечь подтверждающий банк к такой мере, как уплата процентов по ст. 395 ГК РФ (п. 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39, далее — ИП № 39).

Также ИБ не может освобождаться от ответственности за отказ от исполнения этого подтвержденного аккредитива в связи с истечением срока его действия, если бенефициар представил в банк надлежащие документы для окончания названного срока (п. 12 ИП № 39).

ВАЖНО! Наличие рассматриваемого дополнительного обязательства ИБ вместе с тем не означает, что этот банк обязан перевести денежные средства при любых обстоятельствах.

Для осуществления данной операции условия аккредитива должны быть выполнены бенефициаром надлежащим образом, т. к. в противном случае ошибочно переведенные средства, возмещенные впоследствии ИБ плательщику, могут быть взысканы ИБ с их получателя как неосновательное обогащение (п. 14 ИП № 39).

Получатель при этом также может быть привлечен к соответствующим мерам ответственности, например взысканию процентов по ст. 395 ГК РФ в пользу уже ИБ (например, решение АС Кировской обл. от 15.04.2011 по делу № А28-11431/2010).

Особенности расчета посредством подтвержденного аккредитива

Схема расчетов при использовании в ней именно подтвержденного аккредитива - это по своей сути та же схема расчетов с неподтвержденным аккредитивом. В общем виде она может быть представлена так:

• БЭ по заявлению покупателя и согласно его указаниям открывает аккредитив.
• БЭ перечисляет денежные средства в распоряжение ИБ (покрытый аккредитив) или предоставляет последнему право списывать деньги со счета БЭ, открытого в ИБ (непокрытый аккредитив). На данном этапе БЭ может обратиться к ИБ за подтверждением обязательства также со стороны последнего.
• ИБ извещает бенефициара об открытии аккредитива.
• Стороны основного договора (т. е. плательщик и получатель) заключают соответствующую сделку.
• Бенефициар представляет надлежащим образом в ИБ (или в отдельных случаях БЭ) требуемую документацию.
• ИБ производит перечисление средств на счет бенефициара.

Как видно, главным отличием является то, что БЭ обращается к ИБ с просьбой о подтверждении аккредитива. При этом последний правомочен отказать в подтверждении.

ВАЖНО! Учитывая тот факт, что подтвержденным может быть только безотзывной аккредитив, отмена/изменение условий подтвержденного аккредитива возможны лишь при наличии согласия на то не только бенефициара, но и ИБ.

Итак, подтвержденный аккредитив - это аккредитив, в отношении которого исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство по исполнению данного аккредитива. В противном случае аккредитив считается неподтвержденным.