C 3 октября действуют новые правила для зарплаты и аванса – выдавать расчет нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Когда станете исправлять сроки в договорах, обратите внимание на формулировку. В ней есть шесть опасных ловушек.
По новым правилам компания должна выдавать зарплату не позднее 15-го числа следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Рассчитываться с работниками, как и раньше, нужно каждые полмесяца. Возьмите из нашей статьи безопасные формулировки о зарплате и авансе для трудовых договоров. Это защитит компанию от штрафа в 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
В статье 136 ТК РФ есть два требования к срокам зарплаты. Первое – выдать окончательный расчет за месяц нужно не позднее 15 числа. Второе – между авансом и окончательным расчетом должно быть максимум полмесяца – 15-16 дней (это зависит от того 30 или 31 день в месяце). Безопасные дни зарплаты – в таблице.
Безопасные дни зарплаты
15-е число - опасный день зарплаты.
Если выдавать зарплату 15-го числа, то аванс выпадает на 30-е. В некоторых месяцах это последний день. А с аванса, выданного в последний день месяца, надо исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804). В итоге в эти месяцы придется удерживать НДФЛ дважды. А в месяцах, в которых 31 день, - только один раз. Такая путаница вызовет вопросы у налоговиков.
А еще 15-е число – не лучший день для аванса . Тогда зарплату компания должна выдать в последний день месяца. Такие сроки – дополнительная сложность для бухгалтерии и отдела кадров – оформить табель, рассчитать и выдать зарплату нужно за один день.
Как работать с образцами в этой статье
В статье новый формат образцов, на каждом можно сразу увидеть опасную и безопасную формулировку в трудовом договоре.
Опасная формулировка в красном цвете . Чтобы посмотреть ее, наведите курсор мышки на образец и переместите бегунок вправо.
Безопасная формулировка – зеленая . Вы увидите ее, если передвинете бегунок влево.
Ловушка № 1. В договоре – только последний день зарплаты
Некоторые компании устанавливают не конкретную дату зарплаты, а крайний срок. Например, используют такую формулировку: «Заработная плата за первую часть месяца выплачивается не позднее 20-го числа текущего месяца, за вторую часть - не позднее 5-го числа следующего месяца » .
Это опасно. Проверяющие могут посчитать формулировку «не позднее» незаконной. Ведь в кодексе сказано, что работодатель устанавливает конкретную дату выдачи зарплаты (ст. 136 ТК РФ).
Как безопасно. Укажите в трудовом договоре и правилах внутреннего трудового распорядка конкретные даты зарплаты.
Ловушка № 2. Вместо конкретной даты - интервал
Сверхлимитные деньги на зарплату можно хранить в кассе максимум пять рабочих дней. Точную продолжительность устанавливает руководитель (п. 6.5 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Некоторые работодатели решили, что зарплатный срок в трудовом договоре тоже можно указать в виде диапазона и используют формулировку: «Заработная плата за первую часть месяца выплачивается наличными с 15-го по 20-е число , за вторую часть месяца - с 1-го по 5-е число следующего месяца » .
Это опасно. Работник поймет, что деньги можно получить в любой день интервала, и будет приходить в кассу, когда захочет. На самом деле он должен знать одну точную дату зарплаты - так требует Трудовой кодекс (ст. 136 ТК РФ).
Как безопасно. Зафиксируйте в локальных актах конкретные даты для зарплаты - минимум две с промежутком в полмесяца.
Руководитель должен решить, как долго работники будут получать зарплату в кассе. Диапазон может быть от одного до пяти рабочих дней максимум. Продолжительность закрепите в положении о ведении кассовых операций. Например, так: «Продолжительность срока выдачи заработной платы из кассы не может превышать три рабочих дня, включая день получения наличных денег с банковского счета».
Выдача денег после конкретной даты - нарушение срока. Но в том, что работник пришел в кассу позже, виноват он сам, а не работодатель. Ведь день зарплаты он знал. За это компанию не оштрафуют. Главное подготовить деньги и начать их выдавать в зарплатный день.
Пример. Как выдавать зарплату наличными
Директор ООО «Вега» решил, что зарплату нужно выдавать наличными дважды в месяц - 5-го и 20-го числа каждого месяца. Это условие зафиксировали в трудовых договорах.
По мнению руководителя ООО «Вега», на каждую выплату достаточно трех рабочих дней. Такое условие включили в положение о ведении кассовых операций компании.
Зарплату за вторую часть сентября кассир ООО «Вега» начал выдавать 5 октября. Некоторые сотрудники получили деньги 6 октября, другие - 7-го числа. За то что работники пришли в кассу позже 5-го, компанию не оштрафуют. В конце дня 7 октября кассир депонирует остаток невыданной зарплаты.
Ловушка № 3. Для всех сотрудников – единый день зарплаты
В больших компаниях работников так много, что все не успевают получить зарплату в один день. Даже если продолжительность выплат максимальная - пять рабочих дней, - в кассе постоянно очередь и кто-то рискует остаться без денег.
Это опасно. Работники будут недовольны, что не смогли вовремя получить зарплату. Проверяющие из Роструда могут потребовать, чтобы компания выплатила проценты тем, кто получил деньги с опозданием.
Как безопасно. В правилах внутреннего трудового распорядка распределите поток работников на несколько дней равномерно. Для каждой группы сотрудников установите отдельный зарплатный день, чтобы не было очереди в кассу.
Ловушка № 4. Зарплата после праздников и выходных
Зарплатная дата может выпасть на выходной день или праздник. На этот случай некоторые работодатели в кадровых документах делают оговорку о том, что зарплату выдают в ближайший следующий рабочий день.
Это опасно. Инспекторы по труду обвинят компанию в нарушении. Ведь такой подход противоречит закону (ст. 136 ТК РФ).
Как безопасно. Выдавайте зарплату накануне нерабочих дней, если срок выпадает на них. Отдельную оговорку об этом в документах делать не обязательно - правило работает автоматически. Ведь оно есть в Трудовом кодексе. Но и лишним такое условие не будет.
Ловушка № 5. В трудовом договоре слово «аванс»
Некоторые компании используют в трудовом договоре слово «аванс». По Трудовому кодексу работникам положена именно зарплата, которую выдают каждые полмесяца.
Как поправить трудовые договоры
Если условия в трудовом договоре нарушают новые правила для зарплаты и аванса, внесите изменения. Для этого заключите дополнительные соглашения. Это защитит не только от штрафа, но и от необходимости платить проценты за позднюю зарплату.
Уведомлять работников за два месяца не обязательно. Но предупредить заранее можно в добровольном порядке.
Дата изменений
Не забудьте прописать, с какой даты будут действовать новые сроки. Главное, чтобы дата была не позже, чем начинает действовать закон.
Согласие работника
Письменное согласие работника обязательно, если меняется технология или организация труда в самой компании. Если изменения связаны с новыми законами, то согласие получать не нужно
Выдавать работникам зарплату нужно каждые полмесяца — такая обязанность прописана в статье 136 Трудового кодекса РФ. И если ее проигнорировать, компании грозит как минимум денежный штраф до 50 000 руб. А при неоднократном нарушении закона провинившейся организации вообще могут дисквалифицировать на срок до двух лет. Такие меры наказания предусмотрены статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Неприятностей не избежать, даже если сами работники напишут заявления с просьбой перечислять им зарплату раз в месяц. В законе нет такой поблажки. Так что проверьте, чтобы в локальном акте вашей компании, к примеру в положении об оплате труда, было четко написано, в какие сроки вы выплачиваете аванс. Причем интервал между датами выдачи первой и второй части зарплаты должен составлять примерно 15 дней.
В статье мы подскажем, как правильно определить размер аванса в различных ситуациях. Кстати, если день выплаты аванса придется на выходной, перечислить его нужно накануне. А вот удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на такие суммы вам не придется.
Минимальный размер аванса по заработной плате
Сразу хотим предостеречь: не устанавливайте для всех работников единую фиксированную сумму аванса, что называется, «для галочки». Например, 1000 руб. Размер авансовой части должен быть соразмерен реально отработанному времени. Об этом уже давно предупреждают в Роструде (см. письмо от 8 сентября 2006 г. № 1557-6). Ведь в Трудовом кодексе РФ все-таки говорится о том, что выдавать два раза в месяц надо именно зарплату. И значит, необходимо учитывать, сколько примерно дней сотрудник отработает в текущем месяце.
При этом специалисты Роструда ссылаются также на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566, в котором сказано, что «минимальный размер… аванса должен быть не ниже ставки рабочего за отработанное время». Заметим, что данная точка зрения специалистов Роструда неизменна и по сей день.
Итак, минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать работник, это тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени.
Что брать в аванса по заработной плате
Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.
А вот учитывать при расчете аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты. Это в том случае, если доход некоторых ваших сотрудников состоит из постоянной и переменной частей. Кроме того, не включайте в состав аванса и выплаты социального характера, скажем материальную помощь. Платой за труд они не являются.
Как определить размер аванса по заработной плате
Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса. В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом — нет. Расскажем про каждый способ на примерах. При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно. Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни.
Первый способ: аванс без учета выходных и праздников
Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней. То есть на размер зарплаты за первую половину месяца они не повлияют. В итоге получается простая формула. Расчет аванса по заработной плате может выглядеть так:
Пример
Заработная плата сотрудника ООО «Вектор» Самохвалова Ю. Г. состоит из оклада в размере 25 000 руб. и надбавки за выслугу лет в размере 5000 руб. Следовательно, сумма заработка за первую половину месяца будет равна 15 000 руб. ((25 000 руб. + 5000 руб.) × 50%).
Однако при таком способе расчета вам в некоторых месяцах придется выплачивать сотруднику аванс за «лишние» дни. Как, скажем, в первой половине мая, когда на период с 1 по 15 мая пришлось всего 6 рабочих дней. Во второй-то половине месяца их уже 12.
Если данный подход вам покажется несправедливым, воспользуйтесь вторым способом.
Второй способ: аванса исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца
Допустим, вы решили брать во внимание ровно те дни в первой половине месяца, которые по календарю считаются рабочими. В этом случае используйте следующую формулу расчета аванса по заработной плате:
Пример
Сотруднице ООО «Сокол» Рыжовой О. П. оклад в размере 20 000 руб. В Положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается не позднее 20-го числа каждого месяца исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца. Первую половину мая Рыжова отработала полностью.
Таким образом, сумма аванса за май составит:
20 000 руб. : 18 дн. × 6 дн. = 6666,67 руб.
Как скорректировать сумму аванса за не полностью отработанное время
Отнюдь не всегда всю первую половину месяца работник находится на своем рабочем месте. Он может болеть или, скажем, брать отпуск. Само собой, сотрудникам, которые вообще не работали с 1-го по 15-е число месяца, начислять аванс не нужно. А если человек работал, но с перерывом. Как произвести расчет аванса по заработной плате? Тогда логичнее всего использовать такую формулу:
То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом (о них мы писали в предыдущем разделе). А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.
Пример
Сотрудник ЗАО «Мир» Серов В. А. был в отпуске в период с 6 по 8 мая 2013 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.
Оклад Серова — 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%).
В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 мая включительно сотрудник отработал всего 3 рабочих дня из 6. Значит, ему нужно начислить аванс в размере 7500 руб. (15 000 руб. : 6 дн. × 3 дн.).
Впрочем, если вы высчитываете аванс исходя из того, сколько фактически дней отработал сотрудник, тогда расчет можно упростить:
Напоследок совет. Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних
В нынешнем году грядут изменения порядка выдачи заработной платы. А в случае нарушений новых правил работодателя ожидают более высокие, чем ранее, штрафные санкции.
Что конкретно изменится, когда нововведения вступят в силу? Какие нормативные документы потребуется корректировать? Какие будут действовать сроки выплаты зарплаты в 2017 году? Обо всем этом и многом другом читайте в этой статье.
Аванс и зарплата: сроки новые и фиксированные
В июне текущего года были приняты изменения в законодательстве, регулирующем порядок и сроки выдачи заработной платы. В частности, корректировке подверглась статья 136 Трудового кодекса РФ. Пока что она действует в старой редакции, в которой не предусмотрены строгие временные рамки данных выплат. Сказано лишь, что оплата труда работодателем должна производиться «не реже чем каждые полмесяца».
В новом тексте документа это положение сохранено, тоже дважды в месяц работнику начисляются денежные суммы: аванс и собственно «получка». С 3 октября 2016, когда нововведение вступит в законную силу, добавляется важное уточнение: деньги работник компании должен получить не позднее 15 числа месяца, идущего сразу за учетным.
Раньше — можно, позже — нельзя. Но и в случае, когда закон формально соблюдается, в правилах внутреннего распорядка, в Колдоговоре или иных нормативных документах обязательно должен быть зафиксирован один-единственный точный день, когда сотруднику придут заработанные деньги.
Очень важный нюанс! Допустим, руководство компании выдает зарплату 14-го числа каждого месяца, и даже внесло этот пункт в нужные документы. А аванс выплачивает десятью днями раньше. Это будет считаться нарушением законодательства, поскольку между одной и второй выплатой должно пройти равное количество дней, то есть месяц придется делить ровно надвое. В нашем случае, аванс будет приходиться на 29 число. Нарушение этого условия повлечет за собой штраф.
Изменения в документации
Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2017 году потребовали внесения изменений в ряд документов организаций. Документами, в которых фиксируется дата выплаты аванса и получки, могут быть Правила трудового распорядка, Положение об оплате труда, Коллективный договор. На их основании составляются и конкретные трудовые договоры с работниками.
Менеджменту компаний в кратчайшие сроки нужно было сверить постулаты новой редакции статьи 136 ТК РФ с теми положениями, что до сих пор были вписаны в локальных нормативных актах организации. А еще требуется ознакомить с новациями всех сотрудников, причем, под роспись.
Изменения в каждый отдельный трудовой договор придется вносить, предварительно направив работнику уведомление в письменном виде. В письме обязательно нужно указать причины, по которым производятся изменения сроков материальных выплат. И эти уведомления закон требует высылать заблаговременно, а если точнее, то за два месяца до вступления в силу нового порядка назначения выплат. То есть, проинформировать подчиненных об изменениях в Трудовом кодексе руководство компании должно было до 3 августа 2016 года (за два месяца до 3 октября).
Еще один необходимый шаг: заключение дополнительного соглашения к трудовому договору, где будут оговорены новые сроки выплаты заработной платы. При выполнении этого требования даже не обязательно издавать соответствующий приказ: раз до каждого сотрудника новая информация доведена индивидуально.
Штрафные санкции
Нарушать сроки выплаты зарплаты с октября 2016 года нельзя. Задержка оплаты труда чревата штрафами. Они и раньше были предусмотрены в качестве меры наказания, но сейчас, то есть, с 3 октября 2016-го, по большинству пунктов размеры взысканий выросли. Так, за первичное нарушение сроков руководителя могут и предупредить, как прежде. Но могут и оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 рублей. Для сравнения: ранее данное наказание «оценивалось» в 1-5 тысяч рублей. Для ИП размер взыскания остался прежним: 1000-5000 руб. Для компаний он тоже сохранился в прежнем объеме: 30 000-50 000 руб.
Еще строже подход контролирующих органов в случаях повторных нарушений. Руководителя фирмы могут подвергнуть дисквалификации на срок от одного до трех лет. Или штрафу в 20 000-30 000 руб. против прежних 10 000-20 000 руб. Для ИП раньше были предусмотрены в этой ситуации «ножницы» 10 000-20 000 руб. отныне предельная сумма увеличилась до 30 тысяч рублей. Для компаний начальная «цена вопроса» остается прежней, 50 тысяч рублей, а верхняя планка поднялась с прежних 70 000 до 100 000 рублей.
Сроки выплаты зарплаты в 2017 году по ТК РФ — это лишь одна сторона медали. Помимо претензий к срокам у проверяющих, да и у самих работников могут возникнуть вопросы и по размеру зарплаты. По закону она не может быть ниже МРОТ. На сегодняшний день минимальный размер оплаты труда — это 7500 рублей. А в ряде регионов и выше. Организацию, которая не придерживается данного регламента, вправе оштрафовать на 30 000-50 000 рублей.
Материальная ответственность перед сотрудниками
Но и это еще не все. Статьей 236 Трудового кодекса РФ закреплена также материальная ответственность за просрочку выплат непосредственно перед работниками предприятия или организации. И она тоже с октября 2016-го повышена.
До октября 2016-го компенсация сотрудникам по несвоевременной оплате исчислялась в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день опоздания. С даты 3 октября 2016-го расчет ведется исходя из показателя 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. То есть, суммы будут вдвое выше.
Выполним расчеты по прежней формуле. Исходные данные таковы: задолженность в сумме 10 000 рублей, задержка по сроку — 5 дней, ставка рефинансирования на период задержки — 10,5%.
Считаем: 10 000 руб. × 10,5% / 300 × 5 = 17,5 рубля.
При тех же вводных расчет после 3 октября таков: 10 000 руб. × 10,5% / 150 × 5 = 35 рублей. Это, напомним, за каждого сотрудника.
Увеличение сроков подачи исков
Как видим, рабочие, офисные служащие и иные сотрудники компаний отныне более защищены в плане своевременности оплаты труда. Сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должны быть конкретизированы. Работодателю придется чуть сложнее, чтобы соблюсти все условия, предписанные законом.
Тем более что с этого же дня, с 3 октября текущего года, значительно увеличивается срок подачи исковых заявлений в суд. Раньше времени на раздумья и раскачку практически не было: иск надо было направить в суд не позднее трех месяцев с даты выплаты, которая оказалась «вне закона».
Сейчас срок давности вырос до года. Именно столько времени есть в запасе у работника, в отношении которого произошло нарушение. Данное новшество зафиксировано в статье 392 ТК РФ.
Запомните эти цифры
Суммируя сказанное выше, обращаем ваше внимание на важнейшие цифры:
- 15 число месяца, следующего за расчетным — крайний срок выплаты второй части зарплаты;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ на период задержки — компенсационные выплаты за один день просрочки оплаты труда;
- 1 год — предельный срок подачи работником иска в суд за задержку зарплаты;
- 50 000 — штраф за назначение зарплаты ниже уровня МРОТ. . 100 000 рублей — новое наказание для компании, повторно нарушающей законодательство в части сроков выплат.
Комментарии к статье
Новые сроки выплаты зарплаты в 2016-2017 году
Новый Федеральный закон от 03.06.2016 № 272-ФЗ внес изменения в сроки выплаты зарплаты в 2016 году. Нововведения вступают в силу 3 октября 2016 года. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:
- повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
- увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
- увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.
Цель нашего сегодняшнего материала — помочь работодателям своевременно подготовиться к этим изменениям. Мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.
Новые сроки выплаты зарплаты 2016 по ТК РФ
Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.
Читайте также: Увольнение пенсионера по инициативе работодателя
Сроки выплаты зарплаты с октября 2016 года будут регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье будет уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.
Конкретные сроки выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должны будут указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.
Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.
Зарплата и аванс
В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.
Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.
В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.
Проверка локальных нормативных актов
Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Новый закон о сроках выплаты зарплаты 2016 года не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.
В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.
Проверка трудовых договоров
Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.
Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения. Внести соответствующие изменения в трудовые договора работодателю необходимо до 3 октября 2016 года.
Уведомление работников об изменениях
Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении будут содержаться новые сроки выплаты заработной платы в 2016 году по ТК РФ.
При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений. Таким образом, для внесения изменений в трудовой договор к 3 октября 2016 года, уведомления работникам должны быть отправлены до 3 августа 2016 года.
Дополнительное соглашение к договору
Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы в 2016 году.
Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.
Материальная ответственность за нарушение сроков
Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.
Увеличение размеров компенсации
Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации будет увеличен.
В настоящий момент компенсация составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составит 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки.
Увеличение размеров административных штрафов
Административные штрафы за задержку зарплаты с 3.10.2016 также изменились. Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:
50 000-100 000 руб.
Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в настоящий момент размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составляет 7 500 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры. Размер МРОТ на 2017 год еще не установлен. О том, каким он будет, вы сможете узнать, следя за новостями на этой странице.
Также обратите внимание, что помимо штрафов за выплату зарплаты позже срока дополнительно работодателя смогут оштрафовать, если зарплата окажется ниже МРОТ. Штраф для организации составит от 30 000 до 50 000 рублей. Напомним, что с 1 июля 2016 года федеральный МРОТ составляет 7500 рублей. Однако если установлен региональный МРОТ, то работодатели вправе ориентироваться на него.
Сроки обращения в суд
Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.
Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Комментарии
"В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней"
А как это требование дословно прописано в законодательстве? Или это вольная трактовка нелепо сформулированной фразы "Заработная плата должна выплачиваться работникам не реже чем каждые полмесяца".
В чем на мой взгляд нелепость. В том что слова "редко", "часто" характеризуют частоту совершения событий. А частота определяется количеством событий в единицу времени. Т.е. должно было бы быть "не реже чем раз в полмесяца". А "раз в полмесяца" это не значит, что события должны происходить ровно через 15 дней. Мне кажется что раз в полмесяца — это один раз в период с 01 по 15 число, и один раз в период с 16 по 30 (31).
Сергей, здравствуйте. Данное требование прописано в ТК РФ с изменениями ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 272-ФЗ, дословно: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.» Т.е. в законе говорится именно не реже, чем каждые полмесяца, а не раз в пол месяца. Полмесяца составляет 15 дней.
Кардинальных изменений на начало 2017, в плане исчисления размера задатка, не имеется, поэтому он определяется по прежней схеме 2016: пропорционально, фактически отработанному времени работника.
Выплата месячного заработка в авансовом порядке, разрешена ст. 136 ТК РФ и состоит в перечислении денег за отработанную половину месяца работнику. Остальная часть выплачивается по прошествии второй половины месяца. Таким образом, законодатель настаивает на расчете работодателя с подчиненным минимум, два раза в месяц.
Аванс сколько процентов от зарплаты по Трудовому Кодексу РФ 2017?
Трудовой Кодекс, по этому поводу, не устанавливает каких-либо конкретных размеров процентов. Он лишь указывает, что работнику обязательно надо отчислять зарплату не менее двух раз за месяц.
Аванс, в таком случае, будет составлять 50% от всей суммы дохода, но с учетом вычета налога 13%/ 2 (две половины месяца)= 7,5% (за одну половину). Итак, процентный размер авансового платежа равен 42,5% (50% — 7,5%).
Но определенная сумма процентов не прописывается ни в трудовом договоре, ни в локальных актах организации, где работает лицо, устанавливается лишь периодичность выплат за работу.
Читайте также: Приказ о перерасчете заработной платы - образец
Выплата аванса по заработной плате по новым правилам в 2017
В 2016, изменения внесены ФЗ в трудовое законодательство: скорректирован порядок и сроки начисления авансовых платежей работающим гражданам. Теперь сотрудник фирмы, должен получать вознаграждение за работу, не менее двух раз за месячный период, при этом каждый 15 рабочий день, должен быть днем выплаты аванса, но он может быть установлен и раньше, по усмотрению работодателя.
В каком размере выплачивается аванс по заработной плате в 2017?
Злободневный вопрос, сколько процентов составляет аванс от зарплаты — волнует всех работников и в 2017. Он рассчитывается пропорционально отработанному периоду. Если весь доход за 30 дней составляет 100 000 руб, то к 15 дню аванс будет равен 50 000 руб. но это без учета налога на доход (13 %).
С НДФЛ, сумма будет рассчитываться следующим образом:
- 100 000 – 13 % = 87 000;
- 87 000/ 2 = 43 500.
Авансовый платеж за 15 дней составит 43 500 р.
Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017
Новые сроки действительно появились. Это каждые 15 дней. Руководитель может установить день выплаты половины зарплаты в любой день месяца, главное, чтобы промежуток между первой ее частью и второй, не превышал 15 дней.
Если же день авансовых отчислений, будет являться выходным, то деньги должны быть выданы в первый рабочий день перед ними.Итак, рамки оплаты труда работников, устанавливает законодатель, а конкретное число выбирает работодатель.
Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате?
НДФЛ взимается с общей заработанной суммы, работником за месячный период. Он определен в 13 % и до сих пор не изменялся. С аванса, налог на прибыль не удерживают, но на его размере НДФЛ отражается, так как авансовые отчисления формируются с учетом окончательной суммы дохода лица, которая остается после вычета налоговых 13 процентов.
Заявление на аванс в счет заработной платы — образец
Описание образца заявления:
- машинописный или вручную написанный текст на белом листе;
- справа, начиная от центра листа — адресат (включает название места работы, ФИО начальника, адрес) и заявитель (имя, адрес);
- ниже — по центру: слово «ЗАЯВЛЕНИЕ»;
- с абзацного отступа содержательная часть, она может быть сформулирована любым образом, важно только, чтобы было ясно, чего хочет обращающийся и в каком размере;
- рекомендуется указывать причины обращения, так как они способствуют убеждению руководителя, в необходимости установления авансового порядка расчета, по отношению к работнику;
- в завершении проставляется подпись с расшифровкой, дата.
Приказ о выплате аванса из заработной платы — образец
Все организационные вопросы на предприятии, решаются в форме приказов, которые издает лицо, его возглавляющее. Так что, чтобы установить для подчиненных авансовый порядок расчета за работу, работодатель создает приказ об этом.
Оформляется он, по правилам подготовки локальных актов, установленных в организации, с учетом общепринятых правил делопроизводства и составления документов. Также он должен пройти процедуру согласования с определенными уполномоченными сотрудниками фирмы.
Таким образом, оплата труда в форме авансовых платежей, имеет много нюансов и требует хорошей нормативной осведомленности руководящего состава в данном вопросе.
Образец приказа о сроках выплаты заработной платы, можно найти по ссылке:
Размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2017
Еще с советских времен каждый знает, что зарплата за месяц всегда состояла из двух выплат: аванса и оставшейся заработной платы. Причем размер аванса всегда был меньше второй выплаты. Так сколько же процентов от зарплаты может составлять аванс, как и когда он выплачивается? В изложенном материале будет предоставлена информация по теме.
В каком размере выплачивается аванс по заработной плате 2017?
Так как аванс — это доля заработной платы за половину месяца, то и размер ее должен быть никак не меньшим, чем положенный оклад за отработанное в этом месяце время. Его размер определяется соглашением между руководством организации с профсоюзом при подписании коллективного договора. То же сказано в рекомендациях Минтруда России от от 03.02.2016, где указывается, что при выяснении размера выдачи авансового платежа (зарплаты за начальные 15 дней) нужно учитывать реально отработанное работником время. В идеальном варианте размер аванса по заработной плате по ТК РФ 2017 должен быть установлен в половинном размере от заработка за месяц, не учитывая налоги.
Фактически же, величина авансовых выплат не достигает таких размеров сразу по нескольким причинам:
- Во-первых, все предусмотренные работникам надбавки и премии работодателями выплачиваются в сроки основной заработной платы.
- Во-вторых, бухгалтеры работодателей намеренно в трудовых договорах занижают размеры аванса, выплачиваемого своим работникам.
Так что в реалиях современности величина аванса в большинстве организаций и предприятий находится на уровне 25 — 30 процентов от уровня основного месячного заработка.
Новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году - последние изменения
Аванс сколько процентов от зарплаты 2017 по Трудовому Кодексу РФ? В 2016 российские законодательные органы поменяли и сроки выдачи, и процент. По новым правилам, дата ограничивается 15 числом наступающего месяца. В связи с частой задержкой выплаты зарплат по всей стране тогда же были подняты штрафы за нарушение трудового кодекса и величина компенсации за несоответствие сроков выдачи заработка. Новые поправки к закону вступили в силу с 3.10. 2016 года, так что к этому сроку всем организациям к этой дате нужно было проверить содержание нормативных актов, в которых заключены нормы трудового права и коллективных договоров.
Как выплачивается зарплата и аванс?
Согласно последним поправкам закона, между зарплатой и авансовым платежом должно минуть не более 15 суток. В ситуации, если организация, предприятие или ИП выдает работникам авансовую выплату, к примеру, 20-го числа, то заработную плату сотрудникам необходимо выплатить не позже 5-го числа наступающего месяца. Или если авансовая выплата проводится 25-го, то заработная плата – не позднее 10-го. Это значит, что заработная плата будет выдаваться не реже, чем дважды в месяц, как это предусмотрено статьей 136 ТК РФ. При нарушении указанных временных промежутков на организацию могут наложить штраф размером до 50 000 руб.
Скачать текст статьи 136 ТК РФ
Стоит отметить, что работодатели имеют полное право платить заработную плату раньше указанного срока, поскольку это никоим образом не нарушает действующего законодательства. Когда работнику срочно необходимы определенные денежные средства, а до дня заработной платы еще не близко, он может обратиться к руководству с просьбой выплатить ему некоторые деньги авансовой выплатой, и что в последствии данная сумма будет отработана. Прошение нужно оформить письменно - пишется заявление на получение денег в счет заработной платы. Если будет принято положительное решение по заявлению, то составляется приказ, на основании которого просьба работника будет удовлетворена.
Скачать образец заявления на выдачу аванса
Как рассчитать аванс по зарплате?
Многие работники относительно легко примиряются с тем, что им выплачивают фиксированную выплату, тогда как подсчитать размер аванса не составит большой сложности.
Предположим, оклад сотрудника равен 60 000 рублям. Налог с оклада будет равен 7800 руб. (60 000 х 13%). Авансовая выплата проводится 15 числа текущего месяца. Соответственно трудовому договору, авансовый платеж выдается, отталкиваясь от реально отработанного времени на дату его выплаты, при этом в отработанное время в этом месяце дата выплаты не входит. Из этого, аванс за апрель 2017 года обязан быть выдан работнику 15 числа и его размер составит 26 100 руб ((60 000 — 7800) 20 х 10), где 20 — количество рабочих дней в апреле, а 10 — число отработанных.
Можно ли выплачивать зарплату 1 раз в месяц без аванса?
Выплачивать зарплату единожды в месяц запрещается, даже если об этом будет просить сам работник. Согласно трудовому законодательству, работодатель должен платить зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца (т.е 2 раза в месяц) и исключения в данном правиле отсутствуют. Это указано в ст. 136 ТК РФ, а работодатель, нарушающий закон, несет материальную ответственность, которая грозит работодателю наложением штрафа, максимальный из которых равен 50 000 рублям.
Изменились правила расчета аванса по зарплате за первую половину месяца. Бухгалтеры недоплачивали работникам, из-за чего могут быть серьезные штрафы. Минтруд выпустил новые правила - скачайте их и используйте в работе.
По статье 136 ТК РФ работодатель должен платить зарплату не реже чем каждые полмесяца. Причем в строго отведенные сроки . Зарплата делится на аванс (с 1 по 15 число месяца) и вторую часть зарплаты (с 16 по 30 (31) число месяца). Можно ли установить даты выдачи аванса и зарплаты - 20-е и 10-е число? Как переносить сроки, если надо выдать деньги пораньше, информация в статье " .
Правило № 1 Нельзя применять коэффициент 0,87 к авансу
Rак указал Минтруд в письме от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, бухгалтеры должны считать аванс без коэффициента 0,87. Этот коэффициент уменьшает аванс на 13% и является незаконным.
Специалисты уточнили, что расчет с коэффициентом ущемляет права работника.
Получается, что по новым правилам аванс должен увеличится на 13%. Покажем на примере.
Пример расчета аванса по-новому
Старые правила .Бухгалтеры считали аванс по зарплате с коэффициентом 0,87. Это они делали, чтобы зарезервировать НДФЛ. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 8700 руб. (0,87 x 10 000 руб.).
Новые правила . Бухгалтеры должны считать аванс по зарплате без коэффициентов. Допустим, аванс составляет 10 000 рублей. На руки работник должен получить 10 000 рублей без вычетов.
НДФЛ с аванса и второй части зарплаты бухгалтер должен будет вычесть при окончательном расчете с работником за месяц.
Работник получил аванс 10 000 рублей и вторую часть зарплаты - 12 000 рублей. НДФЛ будет исчислен в момент начисления второй части зарплаты.
- НДФЛ составит 2 860 руб.: (10 000 + 12 000 руб.) x 13%.
На руки работник получит:
- Аванс 10 000 руб.
- Вторую часть зарплаты 9 140 руб. (12 000 руб. – 2860 руб.).
Правило № 2. Аванс считается за отработанные дни
В письме Минтруд сообщил, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. То есть сколько дней он отработал с 1 по 15 число, за столько дней и должен получить аванс.
Если в какой-то из дней он не работал (был в отпуске, болел), то за эти дни аванс не начисляется.
Правило № 3. Оклад входит в аванс
При определении аванса необходимо учитывать:
- оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время
- надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей)
Например, в аванс войдут компенсационная выплата за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие.
Минтруд подчеркнул, что уменьшение размера аванса может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.
Правило № 4. Премии не входят в аванс
Минтруд считает, что при расчете аванса не учитываются:
- премии по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых проводится по итогам работы за месяц)
- выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ)
Эти выплаты начисляются при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Новые правила есть в статье «Минтруд изменил расчет аванса ».
В какие сроки выдавать аванс и вторую часть зарплаты в 2019 году (калькулятор)
Узнать о сроках выплаты аванса и зарплаты вы можете бесплатно в программе «Упрощенка 24/7 ». Затем файл можно будет распечатать.Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. А за неправильный расчет аванса работодателю могут грозить штрафы. Как же быть? Давайте разбираться.
Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?
Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.
Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.
Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.
После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.
А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.
Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019 году?
Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).
Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.
Пример 1
Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:
А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.
Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.
Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.
Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40-45% от оклада.
Пример 2
Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:
А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.
И заработную плату в сумме:
З = 25 000 руб. - 25 000 руб. × 13% - 10 000 руб. = 11 750 руб.
Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.
Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.
Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?
При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.
Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.
Итоги
Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.
Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.
