Как при оформлении ип перейти на упрощенку. Заявление на упрощенку при регистрации ип

Заявление на УСН при регистрации ИП подавать выгодно, чтобы после регистрации ИП не платил НДФЛ с доходов, НДС и налог на имущество. Также для ИП на УСН введены налоговые каникулы в регионах России.

Читайте в статье:

Зачем подавать в налоговую заявление о применении УСН при регистрации ИП

Подать уведомление о работе на УСН предпринимателю следует для того, чтобы воспользоваться преимуществами этого налогового спецрежима.

Если подать заявление о применении УСН при регистрации ИП, то предприниматель будет освобожден от уплаты:

1. НДФЛ с доходов от предпринимательства.
2. НДС, кроме уплаты налога при:
   • ввозе имущества,
   • участии в совместной деятельности (простом товариществе),
   • доверительном имущественном управлении.
3. Имущественного налога, кроме налога с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
4. Стандартного налога при УСН (в отдельных регионах России, где действуют «каникулы по налогам»). Субъекты РФ, где действует нулевая ставка УСН-налога, приведены в таблице 1.

Таблица 1

Вид региона	Список регионов
Республика	Башкортостан, Бурятия, Алтай, Дагестан, Тыва, Калмыкия, Ингушетия, Марий Эл, Мордовия, Коми, Хакасия, Саха (Якутия), Кабардино-Балкарская, Карачаево-Черкесская, Чувашская и Удмуртская
Край	Краснодарский, Алтайский, Ставропольский, Красноярский, Хабаровский, Приморский, Камчатский, Пермский, Забайкальский
Область	Амурская, Астраханская, Архангельская, Брянская, Белгородская, Воронежская, Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Ивановская, Костромская, Кемеровская, Калининградская, Кировская, Курская, Липецкая, Ленинградская, Мурманская, Московская, Магаданская, Новгородская, Нижегородская, Новосибирская, Оренбургская, Омская, Орловская, Рязанская, Пензенская, Ростовская, Псковская, Саратовская, Смоленская, Самарская, Свердловская, Тверская, Тульская, Тамбовская, Тюменская, Томская, Ярославская, Челябинская, Ульяновская, Еврейская автономная область
Федеральный город	Москва, Санкт-Петербург
Автономный округ	Ненецкий, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский

• Скачать справочник регионов России с каникулами по УСН для ИП.

Актуальное заявление на УСН при регистрации ИП 2018: бланк скачать

Что будет, если написать заявление о применении УСН при регистрации ИП

Составив заявление на УСН при регистрации ИП, этот документ нужно подать вместе с остальными бумагами на регистрацию предпринимателя, к которым относятся:

1. Заявление о госрегистрации физлица в статусе предпринимателя (форма № Р21001):
2. Квитанция или платежка на госпошлину в сумме 800 р. за госрегистрацию предпринимателя.
3. Копия паспорта регистрируемого физлица.

Подав заявление при регистрации, ИП сразу может работать на УСН.

На основании заявления о применении УСН при регистрации ИП придется:

1. Платить авансы по УСН-налогу в течение года.

Внести каждый платеж предпринимателю необходимо:

• по реквизитам налоговой по месту его прописки;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По УСН такими периодами считаются квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для отчетности по УСН применяется правило НК РФ про перенос крайнего срока отчетности и платежа, если он приходится на нерабочий день. В таком случае крайний срок сдвигается на следующую ближайшую рабочую дату.

1. Сдать декларацию и уплатить итоговый годовой УСН-налог.

Пример 1

В 2017 году 30 апреля выпадало на воскресенье. Поэтому отчитываться по УСН и перечислить годовой налог предприниматели должны были не позднее 2 мая 2017 года.

Как заполнить заявление о применении УСН при регистрации ИП

Если заявление подается непосредственно на дату регистрации предпринимателя, в нем нужно указать:

• в поле «признак налогоплательщика» – код «1»;
• в строке "переходит на УСН" – код «2»;
• в строках для ИНН, стоимости основных средств и доходов - прочерки.

Если не подали заявление на УСН для ИП в день регистрации, можно направить его в следующие 30 календарных дней. Это не помешает предпринимателю работать на УСН с даты регистрации. Разница лишь в том, что при заполнении поля «признак налогоплательщика» нужно вписать код «2»;

Как рассчитывают УСН-налог

Чтобы перечислить аванс или годовой налог при УСН «доходы», расчет производят по формуле:

Чтобы уплатить налоговый аванс при УСН «доходы минус расходы», применяют формулу:

Налог по итогам года определяют так:

Пример 2

Гражданин Н.П.Соколов при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. Предположим, что в его субъекте РФ каникулы по УСН не применяются. Тогда уплатить налог он должен в размере 120 000 р. (2 000 000 р. х 6%).

Гражданин Абрамов А.П. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 600 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 60 000 р. ((2 000 000 р. – 1 600 000 р.) х 15%).

Гражданин Бунин И.Н. при регистрации ИП подал заявление на УСН «доходы минус расходы». За 2017 год он получил доходы на сумму 2 млн р. и понес расходов на сумму 1 000 000 р. В его регионе каникулы по УСН не вводились. Тогда уплатить налог он должен в размере 150 000 р. ((2 000 000 р. – 1 000 000 р.) х 15%).

Если сравнить налоговую нагрузку ИП Бунина и ИП Соколова, очевидно, что Бунину выгоднее было бы работать в 2017 году на УСН «доходы».

Вложенные файлы

• Бланк платежки с расшифровкой полей.doc
• Платежка УСН доходы минус расходы образец.doc
• Платежка УСН доходы образец.doc
• Платежка УСН минимальный налог образец.doc
• Справочник налоговые каникулы ИП на УСН.doc
• Справочник правила применения УСН.doc
• Бланк уведомления УСН.doc
• Бланк заявления о регистрации ИП.xls
• Образец заявления о регистрации ИП.xls

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения, на которой он будет работать. Это может быть общая система, патент, вменёнка, упрощёнка или единый сельскохозяйственный налог. Особой популярностью у начинающих бизнесменов пользуется УСН (упрощённая система налогообложения), она удобна в учёте и позволяет снизить налоговую нагрузку.

Заявление ИП на применение УСН нужно подавать, оценив все преимущества и недостатки этого режима.

К основным достоинствам стоит отнести:

• простой механизм фиксирования доходов и расходов позволяет вести учёт самостоятельно без привлечения специалиста со стороны, при больших оборотах можно принять в штат бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом;
• налоговая декларация подаётся один раз в год;
• платится один налог, не нужно начислять НДС и НДФЛ.

К преимуществам также можно отнести и возможность самостоятельно выбирать форму УСН:

1. Доходы. ИП выплачивает 6% с полученных доходов, которые фиксируются в КУДиР. Вести учёт расходов нет необходимости.
2. Доходы минус расходы. Начисляется 15% на разницу между доходами и расходами хозяйственной деятельности. Выгодно для предпринимателей, у которых невысокая наценка на товары и достаточно документально подтверждённых расходов.

Законодательство позволяет понижать указанные ставки на усмотрение властей регионов.

Прежде чем подать заявление о применении УСН при регистрации ИП нужно оценить и недостатки этой системы.

К минусам можно отнести:

• не все предприниматели имеют право работать на УСН, список запрещённых видов деятельности регламентируется НК РФ. К примеру, на упрощёнке нельзя заниматься страхованием и банковским делом;
• не все расходы можно включать для снижения облагаемой базы;
• нельзя нанимать в штат более 100 человек;
• годовой оборот не может превышать 150 млн р.

Приняв решение о применении упрощённой системы, ИП должен уведомить об этом НИ, иначе работа на УСН будет незаконной.

Бизнесмен может подать сразу заявление о переходе на УСН при регистрации ИП. Если этого не сделать, то он будет вынужден работать на ОСН (общий режим).

Подать уведомление на УСН можно на протяжении 30 дней с датырегистрации ИП. Для этого нужно скачать бланк на сайте налоговой, заполнить и передать в ИФНС.

Для уже действующих предпринимателей законом предусмотрены другие сроки перехода на УСН. Подать заявление на упрощёнку на следующий год можно с 1 октября до конца текущего года. Это значит, что до конца 2019 года подаётся уведомление для работы на УСН в 2019 году.

Если последний день года выпадает на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня в новом году.

Важно определиться соответствует ли ИП установленным законодательством критериям для перехода на упрощённую систему.

Причины отказа:

Налоговая инспекция имеет право отказать в переводе на упрощёнку, если заявление содержит ошибки, исправления или неточные данные. Поэтому заполнять бланк нужно очень внимательно.

Образец заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году можно скачать в сети интернет и заполнить бланк онлайн.

Важно правильно указать тип документа:

• 1 –заявление подано при регистрации;
• 2 – подаётся на протяжении 30 дней с момента регистрации;
• 3 – если осуществляется переход с иного режима.

Если заявление на УСН подаётся при регистрации, то КПП не указывается, ставится прочерк. ИНН также может отсутствовать, его присвоят автоматически при открытии предпринимательства. В таком случае в графах ставятся прочерки.

1. В поле, состоящем из четырёх строчек, вносятся фамилия, имя и отчество предпринимателя.
2. Далее нужно указать цифру 1,2 или 3, которая означает дату перехода на УСН.
3. Выбирается объект налогообложения: 1 – Доходы, 2 – Доходы за вычетом расходов.
4. Следующие три строки нужны при переходе с другого режима.
5. В левой нижней части указывается информация о лице, подающем заявление: лично ИП или посреднике. Вносится ФИО, контактный телефон.
6. Внизу ставится подпись и дата.

Заявление на упрощёнку при регистрации ИП подаётся в 2-х экземплярах: один остаётся в НИ, второй с отметкой возвращается предпринимателю.

Свой экземпляр нужно хранить, так как он является подтверждением уведомления ФНС о переходе на УСН.

ИП имеет право запросить в налоговой письмо, подтверждающее право вести хозяйственную деятельность на упрощённой системе налогообложения.

Статья 346.13 НК РФ п. 1 подтверждает, что подавать заявление на УСН при регистрации ИП нужно по месту регистрации предпринимателя. Если ИП уже действующее, то уведомление отправляется в ИФНС, в которой ИП стоит на учёте.

В больших городах есть инспекции, которые занимаются регистрационными вопросами. И только туда можно подать документы на открытие ИП, а вот все дальнейшие взаимоотношения с контролирующим органом осуществляются по месту прописки.

Подать уведомление на применение УСН для ИП на 2019 год при регистрации можно несколькими способами:

1. Обратившись лично в налоговый орган по месту прописки. Подаётся заявление по форме Р21001, уведомление о применении УСН, квитанция об уплате госпошлины, копия паспорта и ИНН при наличии.
2. Через представителя. Потребуются те же документы и заверенная нотариусом доверенность.
3. Электронкой на сайте ИФНС. Необходима электронная подпись. Для её формирования нужно обратиться в специализированный центр. ЭЦП пригодится в дальнейшем для подачи отчётности в электронном виде и взаимодействия с контролирующими органами.
4. Через госуслуги. Данный сервис позволяет не только провести регистрацию ИП онлайн, но и вносить изменения в госреестр, подавать налоговую отчётность и многое другое.
5. С помощью МФЦ. Многофункциональный центр берёт на себя обязанность передавать в контролирующие органы информацию, но за такие услуги взымает дополнительную плату.

Стоит помнить, что при выборе УСН нужно уведомить об этом контролирующий орган, который не обязан предоставлять документ, подтверждающий право работать на упрощёнке. Но если есть сомнения в правомерности применения УСН, рекомендуется обратиться в ИФНС с запросом о предоставлении официального письма. Такое письмо обезопасит предпринимателя от неправомерных действий сотрудников НИ.

Для работы с партнёрами стоит иметь копии выписки из ЕГРИП, где указана вся информация о предпринимателе, в том числе виды деятельности и система налогообложения.

Переход с УСН на другие режимы

ИП имеет право добровольно сменить режим налогообложения. Чтобы перейти с УСН на ОСНО или ЕНВД нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.

ИП не может продолжать работать на УСН, если нарушены такие условия:

1. Штатных сотрудников более 100 человек.
2. Доходы превысили 150 млн р.
3. Предприниматель начал вести деятельность, запрещающую применение УСН, например, кредитование или инвестирование.

Если ИП утратил право применения упрощёнки, например, из-за превышения допустимого лимита доходов, он также должен уведомить НИ.

Сокрытие этой информации грозит ответственностью для ИП. При подаче годовой отчётности будет выявлен факт нарушения и предпринимателю придётся пересчитать все свои доходы в соответствии с принципами общей системы налогообложения, подать необходимую отчётность и уплатить налоги и штрафные санкции.

При добровольном переходе также необходимо поставить в известность контролирующий орган. Иначе возникнут недоразумения с оплатой налогов и подачей отчётности.

(УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Порядок заполнения:

• В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

• В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

• В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
• В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
• В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1 » – для объекта «Доходы» 6% и «2 »- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
• В блоке 6 указывается год подачи документа.
• В блоке 7 ставится код «1 » если уведомление подается сам будущий ИП и «2 » если его представитель.

Если ставится код «1 », то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2 », то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

• В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
• В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2 », а не «1 », как в первом образце.

На сегодня упрощенная система налогообложения (УСН) – самая популярная среди налогоплательщиков. Она позволяет ИП и фирмам не платить целый ряд налогов (НДС, налоги на прибыль и на имущество, НДФЛ для ИП), а также выбрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Заявления о переходе на УСН для ИП или юрлица достаточно, чтобы перейти на спецрежим. В то же время, будущим «упрощенцам» нужно соответствовать критериям, установленным налоговым законодательством. Наша статья расскажет об ограничениях и требованиях, соблюдение которых необходимо для перехода на УСН, о том, как подать заявление о переходе на УСН, а также в статье мы приведем образец такого заявления.

Кто может перейти на «упрощенку» с 2018 г.

Юрлица и предприниматели, желающие заявить о применении «упрощенки» с 2018 года, должны проверить, соответствуют ли они предъявляемым требованиям НК РФ на дату подачи уведомления, иначе налоговики могут отказать им в праве на УСН.

В текущем году заявление в налоговую на переход на УСН с 2018 г. могут подавать организации, у которых (ст. 346.12 НК РФ):

• доход за 9 месяцев 2017 г. не превысил планку в 112,5 млн руб.;
• на 01.01.2018 г. остаточная стоимость основных средств по бухучету не превышает 150 млн руб.,
• отсутствуют филиалы;
• в уставном капитале доля иных предприятий не превышает 25%.

Для ИП указанные «переходные» лимиты дохода и стоимости ОС не действуют. А вот остальные условия, при соблюдении которых можно подавать заявление о переходе на УСН с 2018 г., в равной мере распространяются на юрлиц и предпринимателей:

• среднегодовая численность работников не больше 100 человек;
• лицо не является плательщиком сельхозналога (ЕСХН);
• лицо не занимается добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных, и не производит подакцизные товары;
• лицо не является частным нотариусом, адвокатом, ломбардом, банком, микрофинансовой, иностранной, или страховой организацией, НПФ, частным агентством занятости, «бюджетником», профучастником рынка ценных бумаг, организатором игорного бизнеса, не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Важно: заявление о переходе на УСН будет одобрено налоговиками только при одновременном соблюдении всех условий и ограничений.

Уведомление о переходе на УСН для ИП и ООО

Фактически, единственным документом для извещения ИФНС о намерении работать на «упрощенке», является «Уведомление о переходе на УСН». Тем, кто в 2017 г. уже работает на УСН, планируя применять этот режим в 2018, никаких уведомлений подавать не надо.

Актуальная форма заявления о переходе на УСН № 26.2-1 утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829. Этот бланк применяется юрлицами и ИП, которые решили перейти на «упрощенку» с других налоговых режимов, а также вновь созданными ИП и организациями (скачать уведомление о переходе на УСН можно в конце этой статьи).

В то же время, НК РФ не запрещает подавать уведомление в произвольной форме.

Как подается заявление на переход на УСН-2018

Даже если все необходимые требования соблюдены, право на «упрощенку» не может возникнуть без подачи «Уведомления о переходе на УСН», поскольку сам переход происходит в уведомительном порядке (пп. 19 п.3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина РФ от 13.02.2013 № 03-11-11/66).

Куда подавать «Уведомление о переходе на УСН»? В ИФНС, где налогоплательщик состоит на учете (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может подаваться на бумаге или электронно, согласно формату, утвержденному приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации, чтобы свою деятельность сразу начать на УСН. Такой же срок отведен плательщикам ЕНВД, которые решили отказаться от видов «вмененной» деятельности полностью, начав новый вид бизнеса на УСН, или перестали быть таковыми в связи с отменой местного закона о ЕНВД.

Для остальных же переход на «упрощенку» с других режимов возможен только со следующего года, при условии, что уведомление о переходе на УСН «доходы» или «доходы минус расходы» подано до 31 декабря года текущего.

Чтобы начать работу на УСН с 2018 г., уведомить налоговиков нужно не позднее 09.01.2018г. Это связано с выпадением 31 декабря 2017 г. на воскресенье и переносом срока на ближайший рабочий день.

Как заполнить уведомление о переходе на УСН

Бланк уведомления состоит всего из одного листа и его заполнение не должно вызывать никаких затруднений. Рассмотрим подробнее порядок заполнения уведомления о переходе на УСН:

• В верхней части указывается ИНН и КПП налогоплательщика.
• Далее укажите код своей ИФНС.
• Признак налогоплательщика нужно выбрать из перечня внизу листа. Если уведомление подается с пакетом документов на госрегистрацию, укажите «1», вновь созданные ИП и юрлица, а также переставшие быть «вмененщиками», указывают код «2», те же, кто на «упрощенку» переходит с других режимов (кроме ЕНВД), указывают код «3».
• Правила заполнения «Уведомления о переходе на УСН» в части наименования организации, или Ф.И.О. предпринимателя, стандартны – как в любой отчетности, они указываются полностью, без сокращений.
• Если переход на «упрощенку» происходит с 01.01.2018г., код даты перехода обозначается цифрой «1», если с даты госрегистрации – «2», если это переход с «вмененки» с начала месяца – «3».
• Далее следует выбрать объект налогообложения: «доходы» (код «1»), или «доходы за минусом расходов» (код «2»). Решение о том, как заполнить заявление на переход на УСН в этой части, нужно принимать с учетом ожидаемых доходов и расходов, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый объект.
• Укажите год подачи уведомления – 2017.
• Организациям, переходящим с других налоговых режимов следует указать сумму своих доходов, полученных за 9 месяцев 2017 г. (без НДС) и остаточную стоимость ОС на 01.10.2017 г. ИП проставляют в этих строках прочерки.
• В случае, когда в ИФНС уведомление подает представитель налогоплательщика, указывается наименование и количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий.
• В незаполненных строках и ячейках уведомления нужно поставить прочерки.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН

«Уведомление о переходе на УСН» 2018 (образец)

Бланк заявления о переходе на УСН скачать можно ниже.

Если частный предприниматель решил зарегистрировать своё предприятие и работать по упрощённому налоговому режиму, то необходимо в обязательном порядке оформить и предоставить уведомление о переходе на УСН. Зачастую многие начинающие бизнесмены просто забывают это сделать, чем сильно усложняют свою жизнь и лишают своё дело многих преференций. Знайте: никто, кроме самого коммерсанта, не позаботится об оптимальном варианте ведения его бизнеса.

Заявление на УСН при регистрации ИП: порядок и срок подачи

Не все начинающие предприниматели учитывают одно из первых положений налогового законодательства, которые определяет, что всем ИП при регистрации вменяется в обязанность применять базовую основную систему налогообложения (ОСНО). Но только в случае, если бизнесмен не заявил, что он будет применять другой налоговый режим. Ключевое здесь - заявительный порядок применения налогового режима.

Если ИП не выражает своего желания, общий налоговый режим будет вменён ему по умолчанию. Налоговики не будут объяснять новичку и тем более предупреждать его, что при сравнении общего и упрощённого режима для начинающего микробизнеса оптимальным вариантом будет именно упрощёнка, которая даёт ИП возможность обосноваться в бизнес-среде, почувствовать свои силы, поработать на более лёгком и простом и для обложения, и для отчётности режиме. Что не нужно будет отчитываться по двум налогам вместо одного и нести гораздо более серьёзную налоговую нагрузку.

Не будем утверждать, что есть лучший и худший режимы для частного бизнеса. Это не так. Всё зависит от специфики и масштаба бизнеса. У каждой системы налогообложения есть свои плюсы и минусы. Но для тех, кто делает первые шаги или до конца не определился с конкретным видом бизнеса, оптимальным, скорее всего, будет упрощённый налоговый режим. Даже название говорит само за себя: и ведение учёта, и отчётность, и взаимодействие с налоговиками сокращено до минимума.

Именно поэтому, наверное, 90% всех начинающих предпринимателей, делая первые шаги, выбирают для себя именно упрощёнку.

Если бизнес определился с выбором режима налогообложения, и выбор пал на упрощённый налоговый режим, необходимо в обязательном порядке предупредить налоговую службу о своём решении.

Направляется уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту регистрации ИП (прописки физ. лица). Налоговый регулятор принимает в этом случае не только определённую форму - №26.2–1, второе наименование этого документа - форма по классификатору налоговых документов (КНД) 1150001. Это можно сделать в свободной форме, но не факт, что такое уведомление будет удовлетворено, ведь может случиться так, что ИФНС не найдёт в нём нужных данных. Поэтому лучше всё-таки сделать это по рекомендованному налоговиками шаблону.

Форма уведомления о переходе утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/829@ от 02.11.2012. Работает этот документ и в 2018 году. Скачать бланк можно по ссылке с портала налог.ру, со страницы, где размещены все рекомендованные ФНС РФ формы для заявлений упрощенцев:

• заявление о переходе - форма №26.2–1;
• извещение об утрате права ИП осуществления им бизнес-деятельности на УСН - форма №26.2–2;
• уведомление об отказе от применения упрощённого режима - форма №26.2–3;
• сообщение о несоответствии бизнеса упрощёнке - форма №26.2–4;
• заявление о нарушении сроков перехода - форма №26.2–5;
• извещение об изменении налогооблагаемой базы - форма №26.2–6.

Для информации: все эти формы являются рекомендательными. То есть предприниматели имеют право применять другие бланки или оформлять заявления на своё усмотрение. Но такие шаблоны упрощают взаимодействие с налоговым регулятором, не вызывают у ИФНС вопросов и минимизируют риски возврата документа, а также возникновения претензий со стороны налоговой службы.

Все заявительные формы, которые касаются упрощенцев, введены в 2013 году Приказом №ММВ-7–3/829@, ознакомиться с ними можно на портале ФНС РФ

Если говорить про сроки подачи этого уведомления, то только при регистрации бизнеса у предпринимателя есть свобода выбора и 2 срока для этого действия:

1. Уведомление по форме №26.2–1 может быть сдано одномоментно в пакете документов для постановки на учёт в ЕГРИП.
2. Вариант номер два - сделать это можно в течение тридцати дней с момента регистрации бизнеса, в любой рабочий день при личном визите или даже выходные, если это заявление сдаётся онлайн. Причём даже если предприниматель подал своё заявление не в день регистрации, считаться упрощенцем он будет с момента регистрации ИП. Это допущение внесено налоговиками, чтобы бизнес не отчитывался за несколько дней работы по основной системе налогообложения (пока налоговая база ОСНО была вменена ему по умолчанию).

Таким образом, очевидно, что оптимальным вариантом здесь будет сдача уведомления вместе со всей документацией, подготовленной для регистрации в качестве ИП: как минимум не нужно 2 раза посещать регистрирующий орган и терять дорогостоящее время, урывая его от бизнеса.

Если же предприниматель не подаёт своевременно заявление о переходе, пропуская положенный законодательством тридцатидневный срок, начать свою бизнес-деятельность на упрощённом режиме он сможет только с начала следующего года. Для этого в обязательном порядке нужно будет направить в ИФНС указанную форму.

Способы подачи заявления на УСН при постановке ИП на учёт

Направить своё заявление о применении упрощённого режима можно, как и стандартный пакет для регистрации ИП, несколькими любыми подходящими для ИП в данный момент способами:

• при личном визите в ИФНС, с собой необходимо иметь паспорт гражданина РФ для сверки персональных данных заявителя и оригинал уведомления с визой (некоторые эксперты советуют подписывать документ при налоговом инспекторе, но здесь не такой уж ответственный момент, чтобы работник ИФНС требовал от заявителя сверки подписи);
• аналогичные документы и требования включаются и при сдаче формы в многофункциональном центре (МФЦ);
• если невозможно сделать это самому, можно передать документ через своего законного представителя, это может сделать любое лицо (родственник или наёмный юрист), но в этом случае нужна нотариально заверенная доверенность, а виза ИП-заявителя на форме должна быть подтверждена нотариусом;
• ИП может отправить бумагу почтой, в этом случае нужно отправлять заказное письмо с описью вложения, уведомление тоже должно быть нотариально заверено, в этом случае нужно учесть, что датой подачи заявления будет дата на квитанции и штемпель на конверте;
• последний и самый быстрый вариант сдачи заявления о применении УСН - сформировать и направить онлайн-уведомление, сделать это можно при наличии квалифицированной электронной подписи.

В последнее время чрезвычайно удобными стали коммуникации с ведомствами через центры «Мои документы» (МФЦ), теперь через них можно сдать документы в любое учреждение, находясь в любом городе РФ

Заявление о переходе на УСН с других режимов - временные рамки и детали

В случае если частный бизнесмен не подал соответствующее уведомление в положенный срок при регистрации ИП, остаётся не так много вариантов. Здесь работает жёсткое правило для всех (кроме вменённого налога) - перейти на упрощёнку с других режимов можно только с начала нового календарного года (с 1 января). Это положение регламентировано пунктами 1-2 статьи 346.13 НК РФ.

Нужно отметить, что, как правило, переходят на упрощённый режим или меняют базу налогообложения бизнесмены:

• работающие на общей системе налогообложения, когда бизнес теряет в масштабах и употребление упрощёнки становится для них возможным, сюда относятся 3 ключевые действующие правила применения УСН:
  • годовая прибыль ИП не превышать 150 млн руб.;
  • среднегодовая численность штата в бизнесе - менее ста человек (включая декретниц, тех, кто отработал хотя бы один день в году, находящихся в длительных отпусках и пр.);
  • остаточная стоимость основных производственных средств ИП на 1 октября года, предшествующего переходу, - не более 150 млн руб. (это уточнено в пп. 16, п. 3 статьи 346.12 и в статье 346.13 НК РФ);
  • если бизнес удовлетворяет всем вышеперечисленным требованиям, ИП имеет право направить в ИФНС заявление о переводе его на упрощённый режим;
• упрощенцы, применяющие другой объект налогообложения, который по каким-либо причинам перестаёт их устраивать, например, сократились расходы, и плательщику налогового сбора УСН 15% уже невыгодно учитывать их при расчёте налоговой базы или наоборот.

В таких ситуациях предпринимателям, решившим перейти на упрощёнку необходимо в срок до 31 декабря сдать в налоговую инспекцию заполненное уведомление по форме№26.2–1. При соблюдении всех требований к применению УСН коммерсантам, заявляющим о переходе, будет дано разрешение.

Естественно, это не отменяет обязанности предпринимателей полноценно отчитаться за весь отработанный налоговый период по предыдущей налоговой системе. Так, бизнес на ОСНО, при переходе на другой налоговый режим должен:

• сдать декларацию по НДС в срок до 25 января года, следующего за отчётным (сдаётся расчёт строго в электронном виде);
• предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ - до 30 апреля.

Срок отчётности ИП-упрощенцев, переходящих с другого объекта налогообложения, - до 30 апреля. В 2018 году этот срок был перенесён на 3 мая в связи с праздничными и выходными днями в этот период. С 2019 года всё пойдёт по стандартному графику.

Есть ещё одна категория предпринимателей, которые имеют право перейти на упрощённую систему налогообложения, - бизнесмены, применяющие единый вменённый налог. Нужно отметить, что у плательщиков ЕНВД есть возможность начать работать по упрощённому режиму не с начала календарного года, как у всех остальных, а с начала месяца, следующего за периодом, когда закончилась обязанность уплаты ими единого вменённого налога.

В этом варианте ИП-налогоплательщик обязан известить налогового контролёра за 30 календарных дней до начала работы по УСН. Заполнение уведомления немного отличается, так как ЕНВД-плательщики выделены в заявлении в отдельную категорию, но уточнения эти незначительные. Разберёмся с вопросом заполнения формы №26.2–1 в отдельной главе.
При переходе на УСН с единого вменённого налога декларация сдаётся по стандартному сроку

Обратите внимание, что переход на упрощённый режим может внести некоторые негативные корректировки в дальнейшее ведение микробизнеса, так:

• предпринимателям, применявших ранее общий налоговый режим, нужно учесть, что невозможность учитывать НДС может быть невыгодна их партнёрам, которые при переходе ИП с ОСНО, лишаются права предъявлять свой НДС к возмещению из бюджета, а это, вероятно, в некоторых случаях может негативно сказаться на бизнесе, так как некоторые контрагенты могут не захотеть продолжать вести свои дела с упрощенцем;
• ИП-упрощенец не имеет права применять имущественные и социальные вычеты, тогда как ИП на ОСНО может пользоваться этой льготой;
• в случае когда ИП, применяющий налоговую базу «доход - расход / 15%», переходит на ставку УСН 6% зафиксированные убытки прошлых лет не могут быть учтены в налоговом учёте (эти суммы просто аннулируются);
• если бизнес на патенте или ЕНВД при ведении операций с наличными деньгами не требует применения ККМ, то на упрощённом режиме это требование обязательно.

В таблице ниже сведены все варианты перехода бизнеса на упрощённый налоговый режим.

Таблица: в какие сроки можно перейти на УСН, какие документы и информацию нужно подать в ИФНС

кто переходит на УСН	когда можно перейти	сроки и какие документы предоставляются в ИФНС
Новое индивидуальное предприятие	с момента постановки на учёт в ЕГРИП	в течение 30-ти календарных дней с момента регистрации в реестре предпринимательства, указанного в свидетельстве ИП или выписке из ЕГРИП, необходимо направить в ИФНС уведомление по форме №26.2–1 о переходе на УСН, где указать конкретный объект налогообложения
ИП на едином налоге на вменённый доход (переход с ЕНВД на УСН)	с начала нового календарного месяца, после того, как была прекращена обязанность по уплате ЕНВД	ИП должен за 30 дней сообщить в ИФНС с помощью уведомления по шаблону №26.2–1 (в письменном или электронном виде)
Микробизнес на общем режиме (ОСНО)	строго с 1 января	когда ИП переходит на УСН с определённой ставкой, нужно не позже 31 декабря сдать в налоговую уведомление, в котором должны быть указана следующая информация: · конкретный объект обложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»); · валовая прибыль, принятая к учёту за 9 месяцев текущего года; · остаточная стоимость основных средств, подлежащих амортизации и нематериальных активов (согласно требованиям Главы 25 НК РФ) на 1 октября текущего года

Как оформить заявление за УСН - инструкция, образец заполнения и нюансы

Итак, при решении перейти на упрощёнку бизнесмен готовит уведомление по форме №26.2–1, заполняя все необходимые поля. Нужно отметить, что к оформлению этого документа применяются те же формальные правила, которые работают для всей налоговой документации:

• если заявление подаётся на бумажном носителе, можно использовать синие, фиолетовые или чёрные чернила;
• когда данные вносятся вручную нужно помнить, что бланк предназначен для машиночтения, в связи с этим все данные должны быть заполнены заглавными буквами, не выходя за рамки одного знакоместа;
• если нужно исправить допущенную ошибку, можно зачеркнуть её, поставив рядом подпись и дату корректировки, но использование корректоров и ластиков запрещено;
• везде, где нет данных, ставятся прочерки;
• при заполнении заявления на компьютере выбирается стандартный шрифт - Courier New размером 16-18.

Разберёмся пошагово, как заполняется уведомление по форме КНД 1150001.

1. Для формирования заявления скачиваем форму с интернет-портала ФНС РФ, сделать это можно, пройдя по ссылке . Кликнув на правую кнопку мыши, сервис позволит сохранить заявление в формате pdf на компьютере и спокойно заполнить его. Форма №26.2–1 элементарна. Для начинающих ИП фактически нужны только Ф.И.О. и номер инспекции, к которой он будет приписан. Для ИП, переходящих с других режимов, будут нужны основные данные о бизнесе.
   Сохранить pdf-файл легко, кликнув на выпадающее окно «сохранить как»
2. В первом блоке при заполнении общих данных указывается ИНН предпринимателя. Если бизнесмен сдаёт заявление вместе с пакетом документов на постановку на учёт в ЕГРИП, в строке с идентификационным номером в каждой ячейке ставятся прочерки. Если бизнес переходит с других систем налогообложения, ИНН нужно указать. КПП - это признак юр. лица, поэтому в этом блоке ставятся везде прочерки.
3. Код ИФНС, к которой приписан ИП, узнать просто: если ИП только начинает свою деятельность и готовит пакет для регистрации, он может уточнить номер своей инспекции на определённой странице портала ФНС . Если же это работающий бизнес, нужно просто взять первые 4 цифры ИНН предпринимателя.
4. Коды признака плательщика 1-3 означают следующее:
   • Когда предприниматель направляет своё заявление вместе с документами на регистрацию в ЕГРИП, ставится цифра 1.
   • Цифра 2 свидетельствует, что упрощённый режим выбран начинающим ИП, у которого ещё не прошёл срок в 30 дней с момента постановки на учёт. Также двойка используется теми ИП, кто переходит на УСН с вменённого режима (ЕНВД).
   • Все остальные предприниматели вносят в знакоместо цифру 3. И в этом случае заполняются графы с суммой дохода за 9 месяцев ведения бизнес-деятельности и блоки со стоимостью ОС частного предприятия.
5. Ф. И. О. указываются в отдельном поле (как записано в паспорте), в пустых ячейках проставляются прочерки.
   Если ИНН уже присвоен ИП его следует указать в форме №26.2–1
6. Срок, когда ИП переходит на выбранную им налоговую базу, также указывается цифровыми значениями (развёрнутые комментарии стоят в комментариях к форме в самом низу шаблона). Цифра 2 здесь означает, что с даты постановки на учёт могут перейти только вновь зарегистрированные ИП. Под тройкой значатся ИП, которые перестали быть плательщиками единого вменённого дохода, имеющие право с начала месяца текущего года перейти на упрощённый налоговый режим. Таким образом:
   
7. Выбранный заявителем объект налогообложения (УСН «доход / 6%» или «доход минус расход / 15%») указывается в определённом знакоместе цифрами 1 или 2 соответственно. Год подачи уведомления о переходе ставится ниже.
   Указание на избранную налоговую базу обязательно
8. Как уже говорилось выше, два следующих блока: доход ИП и стоимость основных производственных средств на 1 октября текущего года заполняются только теми коммерсантами, кто переходит с других налоговых режимов (если в «шапке» документа в их коде признака налогоплательщика стоит цифра 3).
9. В блоке с подтверждающими документами проставляется их количество. Это нужно указывать только тем, за кого заявление предоставляет доверенное лицо. В этом случае здесь указывается количество листов доверенности. Остальным заявителям дополнительные документы прилагать к уведомлению не нужно.
10. В заключительном блоке заявления ставится контактный телефон ИП, подпись и дата. Обратите внимание, что визирует заполненную форму лично ИП-заявитель. Если же это делает доверенное лицо, у него на руках должна быть нотариально заверенная бумага.
    Финальный блок оформляется таким образом
11. И финальный шаг действий по переходу на УСН - получение обратной связи из ИФНС. Она возвращается по аналогичному каналу связи, по которому была направлена:
    • При сдаче заявления лично в налоговую или в МФЦ - всё будет конкретизировано в регистрирующем органе. Для этого на втором экземпляре, который остаётся у заявителя, ставится соответствующая отметка регистратора. Жёсткого требования нет, но рекомендуется принести в ведомство 3 экземпляра заявления, так как иногда работники ИФНС просят оставить им 2 экземляра (непонятно для каких целей, но случаи такие бывают, поэтому лучше подстраховаться).
    • При направлении почтой - ИП придёт официальное уведомление о получении почтового отправления инспекцией.
    • Если запрос был направлен посредством электронного документооборота, ответ придёт на электронную почту заявителя.

И заметьте: до тех пор, пока у ИП нет извещения, что уведомление о переходе на УСН принято налоговым органом, то до конца отчётного периода он должен работать и отчитываться по «старому» режиму.

Видеоурок: заполняем уведомление о переходе на УСН

Оформление заявления о переходе на упрощёнку - элементарная задача, не требующая материальных затрат. Главное здесь, что тратится столь нужное для бизнеса время. Потому, особенно при начале бизнеса, следует думать хотя бы на шаг вперёд, предварительно позаботившись обо всех формальностях регистрации, чтобы потом не бегать по инстанциям. Бизнесу, который переходит на единое упрощённое декларирование и на определённую налоговую базу, совет один - взвесьте все риски и возможности. И смело идите вперёд.