Бухгалтерский баланс – это основная форма отчетности любой организации, показывающая ее финансовое положение на определенную дату. Информация, содержащаяся в этом документе, полезна не только сотрудникам бухгалтерии, но и управленческому составу, акционерам и инвесторам, ведь это довольно точный индикатор финансового «здоровья» компании. Как же читать бухгалтерский баланс?
Вам понадобится
- Бухгалтерский баланс, калькулятор, внимательность
Инструкция
Предварительный анализ
Получив на руки баланс, сначала изучите его внешний вид, оцените правильность оформления. Бухгалтерский баланс должен соответствовать стандартной форме, содержать полное название организации, дату составления и все необходимые реквизиты. Посмотрите, соблюдено ли равенство активов и пассивов, и проследите, как изменилась валюта баланса (т.е. итоговая сумма по активу или пассиву). Если она уменьшилась или осталась неизменной – это тревожный сигнал, требующий дополнительных исследований.
Анализируем активы баланса
Как вы наверняка знаете, баланс имеет два крупных раздела – активы предприятия (т.е. его экономические ресурсы) и пассивы (источники формирования ресурсов). Это и есть укрупненная структура баланса.
Анализировать активы и пассивы нужно двумя способами: горизонтально, т.е. сравнивая величину каждой статьи с ее значением на предыдущую дату, и вертикально, т.е. определяя долю наиболее важных статей баланса в его валюте. Особое внимание уделите основным статьям. Сопоставьте темпы роста внеоборотных и оборотных активов – в общем случае рост оборотных активов должен опережать увеличение внеоборотных, это свидетельствует о мобильности капитала. Проследите изменения величины дебиторской задолженности – ее рост может отражать необходимость более настойчивой работы с дебиторами. В то же время увеличение размера долгосрочных вложений – это показатель активной инвестиционной политики предприятия, которая, к сожалению, не всегда оправданна, т.к. отвлекаются средства от основной деятельности. Помимо перечисленных, очень важна статья «Запасы», ее также необходимо регулярно отслеживать, чтобы избежать «затоваривания» (в меньшей мере это относится к торговым организациям).
Изучаем пассивы баланса
При анализе пассивов баланса в первую очередь обратите внимание на соотношение собственного и заемного капитала. Чем больше доля заемного капитала, тем выше риск оказаться в ситуации неплатежеспособности. Подсчитайте темпы прироста собственного капитала: если они опережают темпы прироста заемного, это положительный момент. Положительно оценивается и рост доли резервов, фондов и нераспределенной прибыли, т.к. это отражает эффективность хозяйственной деятельности. Что касается заемного капитала, доля долгосрочных обязательств должна преобладать, это создает основу финансовой устойчивости предприятия.
Считаем финансовые коэффициенты
Анализ баланса, помимо изучения его динамики и структуры, обязательно включает в себя расчет финансовых коэффициентов, характеризующих его ликвидность и платежеспособность организации, а также ее финансовую устойчивость. Здесь вам придется вооружиться калькулятором, т.к. коэффициентов этих – великое множество. В первую очередь рассчитайте чистые активы (порядок их расчета подробно описан в Письме Минфина от 05.08.1996г.), коэффициент финансовой автономии (отношение собственного капитала к валюте баланса). Затем оцените ликвидность баланса путем расчета трех коэффициентов: текущей, быстрой и абсолютной ликвидности. Эти показатели позволят вам составить достоверную картину положения компании. В дальнейшем следует подробно рассмотреть «больные места» баланса, т.е. те моменты, которые вы не смогли оценить однозначно.
В бухгалтерском учете слово «баланс » имеет двоякое значение: это равенство итогов записей по дебету и кредиту счетов, записей по аналитическим счетам и соответствующему синтетическому счету, итоги актива и пассива. Так же это и важная форма бухгалтерской отчетности, которая показывает состояние средств предприятия в денежном выражении на определенную дату. Чтение баланс а - первая стадия комплексного анализа финансового состояния предприятия .
Вам понадобится
- Калькулятор, баланс анализируемого предприятия (Форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), аудиторское заключение, учетная политика организации.
Инструкция
Провести визуальную и простейшую счетную проверку баланс а: комплектность бухгалтерского отчета, правильность и ясность заполнения, наличие всех реквизитов, подписей, наличие дополнительных форм и приложений, проверка валюты баланс а, всех промежуточных итогов и т.д. Баланс, заполненный с ошибками, является источником неправильных аналитических решений.
Ознакомиться с аудиторским заключением, учетной политикой предприятия
, с содержательной частью годового отчета, качественные изменения в имущественном и финансовом положении коммерческой организации.
Существует несколько типов аудиторского заключения: безусловно положительное, условно положительное, отрицательное, с отказом от выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.
Первые два имеют особую познавательную ценность.
Безусловно положительное несет в себе краткую информацию о состоянии предприятия
. Условно положительное может нести в себе безоговорочную информацию, либо информацию с оговорками в большем объеме. Причинами такого заключения может быть мнение другой аудиторской фирмы, если проверка проводится несколькими организациями.
Прочтение учетной политики необходимо для понимания способов и методов ведения бухгалтерского учета данной организации.
Выполнить расчет и контроль динамики ряда аналитических коэффициентов. Совокупность показателей дают комплексную характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия . Это показатели ликвидности, финансовой устойчивости, экономический потенциал, имущественный потенциал, финансовое состояние, финансовые результаты. Проанализировать активы предприятия для характеристики имущественного положения, пассивы предприятия для характеристики наличия собственных средств. Определить финансовое положение посредством анализа достигнутых за отчетный период финансовых результатов.
Сделать выводы по результатам анализа.
Обратите внимание
В различной научной литературе существуют различные подходы к анализу бухгалтерской отчетности. Назначение и принципы составления, состав и содержание, предоставление своему клиенту, а также примерные формы различных видов аудиторских заключений описаны в стандарте «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности».
Приведенные показатели изучаются в динамике и по их изменениям можно судить об эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Поэтому коэффициенты рассчитываются на начало и на конец отчетного периода.
Обратите внимание
В разных отраслях изменение одной и той же статьи баланса может расцениваться по-разному. В частности, производственные предприятия не должны допускать "затоваривания", в то время как для торговых фирм зачастую это имеет смысл.
Нередко анализировать баланс удобнее, составив так называемый агрегированный аналитический баланс, то есть объединив отдельные статьи между собой.
Каждая организация должна отчитываться о проделанной работе перед налоговой, Пенсионным фондом и другими организациями. Для этого составляются ряд обязательных отчетов. Главный документ, который отражает деятельность предприятия за год – бухгалтерский баланс. Далее дадим его определение, когда он составляется, что должен включать и о чем свидетельствует размер каждой статьи.
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс представляет собой документ, который является основной формой отчета предприятия о проделанной работе за прошедший год. В нем отражается финансовое состояние субъекта на определенную дату. Данные, которые в нем содержатся, несут информативный характер для сотрудников бухгалтерии, руководителя, акционеров, кредитных учреждений и инвесторов.
Определение «баланса» в бухгалтерии означает несколько вариантов: дебет равен кредиту, итоги по активу и пассиву, бухгалтерский документ.
Историческая сноска
Люди не сразу пришли к формированию баланса. Необходимость в нем возникла при купле-продаже товаров, продаже в рассрочку, оформлению кредитов и других финансовых операций.
Составление отчета дает представление о работе предприятия за прошедший период. Вы можете отследить, сколько оборотных средств есть на сегодня, сколько организация должна кредиторам и сколько должны дебиторы вам, суммы активов и кредитных обязательств.
Баланс составляется для управления активами и долгами (пассивами) организации.
Для этого была заведена картотека, где фиксировались все операции. В последствие разгруппировали по экономическому смыслу, и завели счета учета (в современном понимании).
Для каждой группы из картотеки была заведена отдельная тетрадь. В нее записывались операции, и подводился итог на начало и конец дня, месяца, года. Для расчета прибыли достаточно было открыть тетрадь с записями.
Каждый документ бухгалтерии составлен согласно унифицированной форме.
Приведем основные пункты.
Обязательные реквизиты бухгалтерского баланса:
- наименование организации указано в полной форме;
- дата составления документа;
- реквизиты организации;
- актив должен быть равен пассиву;
- валюта баланса – итоговый результат за отчетный период. Она должна увеличиваться, т.е. итоговая сумма не должна быть меньше первоначальной. При не выполнении равенства, необходимо выявить причины ухудшения финансового состояния.
Виды баланса
Согласно классификатору балансы делятся на составление по времени и по полноте информации Общие и частные
В 1 группу входят:
- вступительный – составляется при создании предприятия;
- начальный – составляется ежегодно. Цель – подведение итога о проделанной работе за истекший год. Он конечный для прошедшего года и первоначальный для наступившего года.
- Проверочный или промежуточный – составляется каждый квартал и в конце года может быть изменен;
- ликвидационный или заключительный – составляет спец.комиссия при закрытии предприятия.
Во 2 группу входят:
- общие – вноситься информация в целом по организации;
- частные – вноситься информация по структурному подразделению.
Активы, обязательства, капитал
Рассмотрим подробно, что включает в себя каждый подраздел баланса.
Активы – это имущество предприятия, включают в себя основной капитал и оборотный.
Основной капитал – состоит из средств и орудий производства. Поставив на баланс средства производства, они со временем переносят часть свой стоимость на готовый продукт. Например, здания, сооружения, транспорт.
Оборотный капитал – средства производства, которые за один производственный цикл полностью расходуются на готовый продукт.
Пассив – это обязательства предприятия, т.е. зависимость от юридических и физических, предоставивших финансы, и капитал. Последний подразделяется на уставной, добавочный и резервный. Капитал определяет зависимость от инвесторов, которые вложили в предприятие свои деньги.
Валюта баланса
Баланс показывает общее состояния предприятия.
Валюта баланса это сложение активов или пассивов. Результат это сумма денежных средств, которая была вложена в предприятие. Он представляет собой показатель, характеризующий финансовое состояние фирмы на текущую дату составления.
Валюта баланса должна быть равна по активу и пассиву. Если при проверке получается нужное равенство, значит баланс составлен верно.
Актив складывается из оборотных и необоротных активов. Полученный результат говорит о количестве средств, вложенных в предприятие (товары, оборудования). Пассив складывается из собственного капитала и обязательств. В данном случае результат свидетельствует о денежных средствах, затраченных на приобретение активов. Таким образом, 2 группы должны быть равны.
Принцип двойной записи
Принцип двойной записи: каждой проведенной сделке соответствует оплата; баланс платежей должен быть равен балансу поступлений
. Т.е. операция (каждая) должна отражаться в платежном балансе дважды со знаками «+» и «-». При сложении они должны давать ноль.
Например, при совершении оплаты на 1000р, а отгрузки на 1100р, необходимо организации-покупателю доплатить 100р. Иначе операция не закроется. В двух организациях будут висеть 100р.
Правила составления баланса
В бухгалтерии главное правило: вся информация должна быть подкреплена документально. Данные в баланс вносятся на основании соответствующих отчетов.
Финансовый результат заносится с включением на дату составления полных месяцев. Это связано с закрытием счетов помесячно.
При внесении информации в баланс следует учитывать, что она составляется в «тыс. руб.», при слишком больших показателях в «млн. руб.».
Активы по времени подразделяются на долгосрочные и краткосрочные. Соответственно внеоборотные и оборотные активы. Пассив подразделяется на собственный капитал и заемный. Последний, в свою очередь, делится на долгосрочные и краткосрочные обязательства.
Особенности занесения данных:
- Стоимость основных средств, нематериальных активов и поисковых (при наличии) указывается после вычета амортизации;
- При применении ПБУ 18/02 заполняются отложенные налоговые активы и обязательства, другие организации их не заполняют;
- Данные по НИОКР и поисковым активам заполняются при их наличии на предприятии;
- Размер запасов должен быть уменьшен на созданные резервов и размер торговой наценки;
- Кредитные обязательства и финансовые вложения должны подразделяться по сроку действия (до или свыше 1 года);
- Дебиторская и кредиторская задолженность отражаются в активе и пассиве баланса развернуто.
Таким образом, в статье рассмотрено, что такое бухгалтерский баланс, из чего он состоит, как правильно его составить и принцип двойной записи.
Что такое бухгалтерский баланс и как его составить по образцу бланка? Какую форму имеет бухгалтерский баланс ООО и какие статьи он содержит? Какие бывают этапы анализа баланса предприятия?
Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!
Предлагаю к прочтению новую статью о порядке составления бухгалтерского баланса предприятия.
Я постаралась максимально просто и понятно на практических примерах раскрыть порядок составления бухбаланса.
1. Что такое бухгалтерский баланс и для чего он составляется?
Большинство российских компаний составляют и представляют различную бухотчетность.
В основной комплект такой отчетности входят пять форм:
- форма №1 - «Бухгалтерский баланс;
- форма №2 - «Отчет о финансовых результатах»;
- форма №3 - «Отчет об изменении капитала»;
- форма №4 - «Отчет о движении денежных средств»;
- форма №5 - «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Предлагаю более пристально рассмотреть форму № 1 – бухбаланс.
– это сведения об имуществе компании (активах) и источниках его приобретения (пассивах), сгруппированные на отчетную дату в виде таблицы. Актив всегда равен пассиву!
Давайте ознакомимся с принципами составления баланса на примере бюджета одной российской семьи.
Пример
В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.
В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.
Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.
Активы семьи Пуговкиных:
| Статья | Наименование | Стоимость, в тыс. рублей |
| 1 | Квартира | 4 000 |
| 2 | Дача | 1 000 |
| 3 | Машина | 1 100 |
| 4 | Бытовая техника | 300 |
| 5 | Продукты | 50 |
| 6 | Деньги в кошельках | 30 |
| 7 | Деньги в банке | 450 |
| 8 | Мебель | 610 |
| 9 | Одежда | 40 |
| 10 | Итого | 7 580 |
Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.
Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог - это пассивы семьи Пуговкиных.
Пассивы семьи Пуговкиных:
Актив и пассив бухбаланса подразделяются на несколько частей.
Разделы актива:
- внеоборотные средства;
- оборотные средства.
Разделы пассива:
- капитал и резервы;
- долгосрочные обязательства;
- краткосрочные обязательства.
Бухбаланс бывает востребован различными пользователям.
Внешние пользователи:
- налоговики;
- банки;
- инвесторы;
- партнеры (контрагенты).
Внутренние пользователи:
- акционеры фирмы;
- планово-аналитический отдел.
2. 6 этапов анализа бухгалтерского баланса предприятия
Анализ бухгалтерского баланса проводится различными способами и методами.
Наиболее часто проводится общий анализ, состоящий из 6 этапов.
Этап 1. Анализ динамики и структуры баланса
Этот этап позволит определить наиболее важные для финансово-хозяйственной деятельности компании статьи ее бухбаланса. При этом рассчитывается темп их роста в анализируемом периоде, делаются выводы о динамике этих статей.
Этап 2. Анализ финансовой устойчивости организации
Такой анализ проводится на основе статей бухбаланса с помощью целого ряда коэффициентов.
Для лучшего понимания рассмотрим пример.
Пример
Формула для расчета коэффициента автономии имеет следующий вид:
Ка= Собственный капитал/Активы
Применительно к бухбалансу эта выражение будет выглядеть следующим образом:
Ка= стр.1300/стр.1600
Аналогично может быть представлен расчет всех коэффициентов.
Этап 3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия
В бухбалансе активы подразделяются на несколько категорий: высоколиквидные (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) и труднореализуемые (А4).
Пассивы предприятия также подразделяются на несколько категорий: наиболее срочные (П1), среднесрочные (П2), долгосрочные (П3) и постоянные (П4).
Ликвидность бухбаланса определяется сопоставлением его активов и пассивов.
Бухбаланс ликвиден, когда:
- А1>П1
- А2>П2
- А3>П3
- А4<П4
Расчет ликвидности производится различными способами, например, с помощью коэффициентов. С ликвидностью тесно связана платежеспособность предприятия.
Платежеспособность - это способность компании полностью рассчитаться по своим долгам в установленные сроки.
Этап 4. Анализ состояния активов
Для любой фирмы важно состояние ее активов. Обычно анализируются: состав активов, их структура и эффективность использования.
Во время анализа сопоставляются темпы роста оборотных активов с темпами роста внеоборотных активов. Если, например, оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, то это значит, что формируется более мобильная структура активов.
В то же время, рост дебиторской задолженности говорит о том, что средства предприятия отвлекаются из оборота на кредитование покупателей продукции.
Эффективность оборотных активов определяется через показатели рентабельности и коэффициент оборачиваемости.
Этап 5. Анализ деловой активности
Деловая активность также подлежит анализу.
Оценка деловой активности подразумевает расчет коэффициентов:
- фондоотдача производственных фондов;
- оборачиваемость запасов и затрат;
- общая оборачиваемость капитала;
- оборачиваемость собственного капитала;
- оборачиваемость кредиторской задолженности.
Это только малая их часть. Расчетные значения коэффициентов сопоставляются с нормативными по отрасли.
Нередко расчет коэффициентов вызывает у владельцев бизнеса трудности. Решить данную проблему можно, заказав в аутсорсинговой компании.
Этап 6. Диагностика финансового состояния предприятия
Одним из методов считается оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности и вероятности банкротства.
Сначала рассчитываются 2 базовых коэффициента:
- текущей ликвидности;
- обеспеченности собственными оборотными средствами.
Полученные значения сличаются с утвержденными нормами. Для оценки вероятности банкротства применяется модель Альтмана, с помощью которой рассчитывается коэффициент Z.
Полученное значение коэффициента Z трактуется следующим образом:
- Z<1.23 вероятность банкротства высокая;
- 1.23
- Z>2.9 вероятность банкротства низкая.
3. Как составить бухгалтерский баланс - пошаговая инструкция для новичков
Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.
Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.
Шаг 1. Указываем реквизиты
Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.
На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:
- дата, на которую составляется форма;
- дата составления;
- наименование компании;
- идентификационный номер;
- вид экономической деятельности;
- форма собственности;
- единица измерения;
- местонахождение компании.
Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов
Следующий шаг - это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).
Пример
Для ООО «Помидорка» 2016 год - это первый период, когда компании необходимо отчитываться, ведь именно в этом году фирма была создана. Представим остатки по данным бухучета в виде таблицы.
Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:
| № | Наименование | Счет | Дебет | Кредит |
| 1 | Основные средства (ОС) | 01 | 500 | |
| 2 | Амортизация ОС | 02 | 26 | |
| 3 | Нематериальные активы (НМА) | 04 | 100 | |
| 4 | Амортизация НМА | 05 | 4 | |
| 5 | Запасы | 10 | 460 | |
| 6 | НДС | 19 | 16 | |
| 7 | Деньги в кассе | 50 | 40 | |
| 8 | Средства на банковском счете | 51 | 120 | |
| 9 | Уставной капитал | 80 | 30 | |
| 10 | Резервный капитал | 82 | 10 | |
| 11 | Нераспределенная прибыль | 84 | 150 | |
| 12 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 275 | |
| 13 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 85 | |
| 14 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | 300 | |
| 15 | Расчеты по налогам и сборам | 68 | 16 | |
| 16 | Расчеты по соцстрахованию | 69 | 90 | |
| 17 | Расчеты по оплате труда | 70 | 250 | |
| 18 | Итого | 1236 | 1236 |
При составлении баланса следует помнить, что:
- остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
- ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
- активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.
Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.
Продолжение примера
На основании данных бухучета ООО «Помидорка» составим часть бухбаланса, называемую «Актив».
Актив фирмы «Помидорка»:
| Показатель | Расчет | Код | на 31.12.2016 | на 31.12.2015 |
| АКТИВ | ||||
| I. Внеоборотные активы | ||||
| НМА | сч04-05 | 1110 | 96 | - |
| ОС | сч01-02 | 1150 | 474 | - |
| Итог I раздела | 1110+1150 | 1100 | 570 | - |
| II. Оборотные активы | ||||
| Запасы | сч10 | 1210 | 460 | - |
| НДС по приобретенным материальным ценностям | сч19 | 1220 | 16 | - |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | сч50+51 | 1250 | 160 | - |
| Итог II раздела | 1210+1220+1250 | 1200 | 636 | |
| БАЛАНС | 1100+1200 | 1600 | 1206 | |
Сведения указываются в целых тысячах или миллионах рублей. Пустые строки в таблицу не включены. В реальном бухбалансе все строки должны присутствовать, просто по ним ставится прочерк.
Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов
Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».
Заполнение раздела «Пассив» фирмы «Помидорка»:
| Показатель | Расчет | Код | на 31.12.2016 | на 31.12.2015 |
| ПАССИВ | ||||
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставной капитал | сч.80 | 1310 | 30 | - |
| Резервный капитал | сч.82 | 1360 | 10 | - |
| Нераспределенная прибыль | сч.84 | 1370 | 150 | - |
| Итог III раздела | 1310+1360+1370 | 1300 | 190 | |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Заемные средства | сч.67 | 1410 | 300 | - |
| Итог IV раздела | 1410 | 1400 | 300 | - |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Кредиторская задолженность | сч.60+62+68+69+70 | 1520 | 716 | - |
| Итог V раздела | 1520 | 1500 | 716 | - |
| БАЛАНС | 1300+1400+1500 | 1700 | 1206 | - |
Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц
Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе фирмы «Помидорка» строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.
Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.
Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.
Шаг 5. Проводим анализ бухгалтерского баланса по его показателям
Анализ бухгалтерского баланса и его показателей - процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.
4. Кто предоставляет услуги по составлению бухгалтерского баланса - обзор ТОП-3 компаний
Бухгалтерские услуги, в том числе и услуги по составлению бухбаланса, предлагают множество компаний.
Уже по традиции я подготовила для вас, моих читателей, подборку надежных, высокопрофессиональных бухгалтерских фирм.
Интернет-бухгалтерия «Моё дело», несмотря на свой юный возраст (образована в 2009), снискала заслуженное уважение более чем у 50 000 пользователей во всех российских регионах.
Пользователи отмечают ряд преимуществ, которыми обладают услуги сервиса «Моё дело» и которые предопределили выбор данной фирмы.
Преимущества интернет-бухгалтерии «Моё дело»:
- демократичные цены (абонентская плата от 366 до 2083 руб. в месяц);
- дружелюбная, быстрая и профессиональная поддержка;
- широкий спектр услуг и возможностей;
- понятные обучающие материалы, способные из новичка сделать профессионала;
- возможность провести регистрацию своего бизнеса онлайн;
- большая база готовых шаблонов документов для большинства бизнес-процессов;
- бюро бухгалтера, состоящее из 17 разделов с ответами на более 10 тыс. вопросов пользователей.
Если вы все еще раздумываете, то посетите сайт « », почитайте отзывы реальных пользователей, подробнее ознакомьтесь с функционалом этого сервиса.
Приятным бонусом для новых пользователей станет возможность воспользоваться в течение месяца услугами интернет-бухгалтерии совершено бесплатно.
Московская компания Проект-КМ более 9 лет оказывает профессиональные юрлицам, ИП и физическим лицам.
Для штата высококлассных специалистов компании не составит труда:
- сформировать Учетную политику;
- организовать бухучет любой сложности;
- провести полное или частичное восстановление учета;
- провести постановку налогового учета;
- организовать эффективный управленческий учет.
Получить первичную консультацию потенциальный клиент может, подъехав в офис Проект-КМ, позвонив в компанию или проконсультировавшись онлайн на сайте.
Кроме того, на сайте Проект-КМ можно заполнить онлайн-анкету для предварительного расчета стоимости услуг, заказать услуги и оплатить их.
Абак БК - это бухгалтерская компания, имеющая в своем штате профессиональных бухгалтеров с опытом работы более 16 лет. Компанией успешно пройдено более 500 налоговых проверок.
Услуги компании:
- расчет финрезультатов, налогов и сборов фирмы заказчика;
- ведение банковских и кассовых операций;
- составление и сдача отчетности;
- кадровое делопроизводство и организация расчетов с персоналом.
Клиенты Абак БК получают от сотрудничества ряд преимуществ:
- экономия на оплату штатного бухгалтера;
- круглосуточная консультационная профессиональная поддержка;
- полная конфиденциальность.
Бухгалтерский баланс — это способ обобщения и группировки активов хозяйства и источников их образования — пассивов — на определенную дату в денежной оценке. Показатели баланса характеризуют финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.
Основная задача бухгалтерского баланса – показать собственнику, чем он владеет или какой капитал находится под его контролем. Баланс позволяет получить представление и о материальных ценностях, и о величине запасов, и о состоянии расчетов, и об инвестициях. Данные баланса широко используются для последующего анализа руководством организации, налоговыми органами, банками, поставщиками и другими кредиторами.
Бухгалтерский баланс состоит из 2 основных частей — актива и пассива . В активе представлены ресурсы организации, а в пассиве — источники их формирования. Отличительная особенность бухгалтерского баланса — равенство итогов актива и пассива. Это обусловлено принципом двойной записи, применяемым в бухгалтерском учете.
Актив баланса содержит 2 раздела:
- I. Внеоборотные активы;
- II. Оборотные активы.
Пассив баланса состоит из 3 разделов:
- III. Капитал и резервы;
- IV. Долгосрочные обязательства;
- V. Краткосрочные обязательства.
Каждый элемент актива и пассива баланса называется статьей баланса .
Составление бухгалтерского баланса - пример для чайников
Статьи актива раскрывают сущность ресурсов, их использование и величину. Статьи пассива характеризуют источники образования ресурсов, а именно: за счет какого источника создана данная часть активов, для какой цели они предназначены и их величину.
При составлении бухгалтерского баланса необходимо иметь в виду следующее:
- данные бухгалтерского баланса на начало года должны соответствовать данным на конец прошлого года (с учетом произведенной реорганизации);
- не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету;
- соответствующие статьи бухгалтерского баланса должны подтверждаться данными инвентаризации имущества, обязательств и расчетов.
Типовая форма баланса регламентируется Минфином (приказ №67н от 22.07.2003 г.). Однако организации могут самостоятельно разрабатывать форму бухгалтерского баланса, используя типовую как образец. При этом должны соблюдаться общие требования к бухгалтерской отчетности.
При разработке и принятии формы бухгалтерского баланса (форма №1) рекомендуется применять коды итоговых строк и коды строк разделов и групп статей, приведенных в образце его формы баланса. Если для какого-либо показателя в балансе, разработанном организацией самостоятельно, приводится расшифровка, то статьи этой расшифровки кодируются самой организацией.
Бухгалтерский баланс содержит следующие обязательные реквизиты :
- отчетную дату, по состоянию на которую приводится баланс;
- полное наименование организации в соответствии с учредительными документами;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- основной вид деятельности предприятия с кодом ОКВЭД;
- организационно-правовая форма/форма собственности (согласно классификаторам ОКОПФ и ОКФС);
- единица измерения — тыс. руб. (код по ОКЕИ 384) или млн. руб. (код по ОКЕИ 385);
- местонахождение (адрес);
- дата утверждения (указывается установленная дата для годовой бухгалтерской отчетности);
- дата отправки/принятия (указывается конкретная дата почтового, электронного и иного отправления бухгалтерской отчетности или дата ее фактической передачи по принадлежности).
Суммовые показатели статей бухгалтерского баланса приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков. Организации, имеющие существенные обороты продаж, обязательств и т.п., могут приводить данные в миллионах рублей (без десятичных знаков).
Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
Рассмотрим порядок заполнения формы 1 «Бухгалтерский баланс» .
В графе «На начало отчетного года » показываются данные на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным графы «На конец отчетного периода» предыдущего года (заключительный баланс) с учетом произведенной на начало отчетного года реорганизации, а также изменений в оценке показателей бухгалтерской отчетности, связанных с применением Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98.
В графе «На конец отчетного периода » показываются данные о стоимости активов, капитала, о резервах и обязательствах на конец отчетного периода (месяц, квартал, год).
Вы можете скачать бланк формы №1 в форматах:
I. «Внеоборотные активы»
Первый раздел бухгалтерского баланса организации содержит информацию о стоимости нематериальных активов (строка 110), основных средств (строка 120), незавершенного строительства (строка 130), доходных вложений в материальные ценности (строка 135), долгосрочных финансовых вложений (строка 140), а также о суммах отложенных налоговых активов (строка 145) по состоянию на отчетную дату составления баланса.
При этом по строке 110 «Нематериальные активы» отражается стоимость НМА, принадлежащих организации на праве собственности. Формирование стоимости НМА организации осуществляется на основании требований ПБУ 14/2000 8 .
По строке 120 «Основные средства» отражается остаточная стоимость основных средств, т.е. за минусом начисленной по ним амортизации.
Формирование стоимости основных средств регламентируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01). Таким образом, по строке 120 баланса отражается остаточная стоимость основных средств, т.е. остаток по счету 01 «Основные средства» за минусом сальдо по счету 02 «Амортизация основных средств» 9 .
Имущество организации, предназначенное для передачи в аренду, т.е. во временное владение или пользование, в бухгалтерском учете отражается по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» по их первоначальной стоимости. При этом в бухгалтерском балансе такое имущество отражается по строке 135 «Доходные вложения в материальные ценности» по его остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной по нему амортизации.
По строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения» отражается стоимость финансовых вложений организации, произведенных на срок более 12 месяцев. Информация о стоимости таких вложений отражается на счете 58 «Финансовые вложения» на отдельном субсчете. Таким образом, по строке 140 бухгалтерского баланса отражается дебетовое сальдо по соответствующим субсчетам счета 58 «Финансовые вложения» за вычетом кредитового сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги» (в случае, если такой резерв был создан) по состоянию на конец отчетного периода.
По строке 145 «Отложенные налоговые активы» отражается сумма сформированных отложенных активов. Данный показатель формируется на основании требований ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с этим Положением под отложенным налоговым активом понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом или в последующих периодах 10 .
По строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются прочие внеоборотные активы, не отраженные по предыдущим строкам.
II. «Оборотные активы»
Второй раздел баланса отражает оборотные активы организации.
По строке 210 «Запасы» отражается стоимость всех материальных ценностей, принадлежащих организации, и сумм расходов и затрат. При этом данная строка подлежит расшифровке по видам ценностей.
Как читать финансовую отчетность. Баланс.
Данный показатель формируется на основании ПБУ 5/01 11 .
По строке 220 отражается сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам и ценностям и не принятым к вычету. При этом строка 220 бухгалтерского баланса отражает дебетовое сальдо по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», не списанное по состоянию на отчетную дату. Суммы НДС, списанные на отчетную дату вследствие принятия его к вычету, списания на увеличение стоимости приобретенных ценностей (работ, услуг), а также списания за счет целевых средств, отражению в балансе не подлежат.
По строке 230 отражается сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, а по строке 240 отражается сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Таким образом, строки 230 и 240 баланса отражают дебетовые сальдо по счетам 60, 62, 71, 73, 75 и 76. При этом по строкам 231 и 241 отдельно отражается соответственно долгосрочная и краткосрочная задолженность покупателей и заказчиков.
По строке 250 отражается стоимость краткосрочных финансовых вложений, т.е. сумма финансовых вложений организации в акции, облигации и другие ценные бумаги, осуществленные на срок не более одного года. Кроме того, по этой строке отражается сумма займов, предоставленных другим организациям на срок менее 12 месяцев.
По строке 260 отражается сумма денежных средств организации, находящихся в кассе и на расчетных и валютных счетах в банках, а также прочих денежные средства (специальные счета в банках, переводы в пути, денежные документы и др.).
По строке 270 отражается сумма прочих оборотных активов, не отраженных по предыдущим строкам.
III. «Капитал и резервы»
Третий раздел баланса отражает капитал и резервы организации.
Строка 410 показывает сумму уставного капитала организации, которая должна совпадать с величиной уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах организации. Показатель строки 410 формируется на основе данных синтетического учета по счету 80 «Уставный капитал», т.е. кредитовое сальдо по этому счету.
По строке 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» отражается стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров по их требованию или по решению совета директоров. Показатель, отражаемый по этой строке, указывается в круглых скобках.
По строке 420 отражается размер добавочного капитала организации. Данный показатель формируется на основе данных синтетического учета по счету 83 «Добавочный капитал». В бухгалтерском балансе отражается кредитовый остаток по этому счету.
Кроме добавочного капитала организации могут формировать резервный капитал в соответствии с законодательством или учредительными документами. Величина резервного капитала отражается по строке 430 «Резервный капитал» баланса, отражающей кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный капитал».
Строка 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса показывает сумму нераспределенной прибыли организации по состоянию на отчетную дату за прошедшие периоды и отчетный год. В бухгалтерском учете сумма нераспределенной прибыли отражается по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». При этом нераспределенная прибыль может быть использована для выплаты дивидендов, создания и пополнения резервного капитала, погашения убытков, а также других целей по решению учредителей (собственников) организации. Прибыль прошлых лет отражается по кредиту счета 84, а в балансе указывается по строке 470 как кредитовое сальдо этого счета.
IV. Долгосрочные обязательства
Раздел IV бухгалтерского баланса отражает долгосрочные обязательства организации перед кредиторами и заимодавцами. Кроме того, этот раздел содержит информацию об отложенных налоговых обязательствах.
При этом по строке 510 «Займы и кредиты» указывается остаток заемных средств, полученных организацией на срок более 12 месяцев и не погашенных по состоянию на отчетную дату. В бухгалтерском учете долгосрочные кредиты банков и займы организаций учитывают на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». При этом в балансе по строке 510 отражается кредитовое сальдо по этому счету.
По строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» отражается сумма отложенных налоговых обязательств, сформированных на отчетную дату. Формирование данного показателя осуществляется в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». В соответствии с п. 15 ПБУ 18/02 отложенное налоговое обязательство представляет собой часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
По строке 520 баланса отражается сумма прочих долгосрочных обязательств организации.
V. Краткосрочные обязательства
Пятый раздел баланса отражает краткосрочные обязательства организации. При этом по строке 610 «Займы и кредиты» отражается остаток заемных средств, полученных организацией на срок не более 12 месяцев. В целом порядок заполнения и определения показателя данной строки аналогичен порядку заполнения и определения показателя по строке 510 баланса «Займы и кредиты».
В бухгалтерском учете сумма краткосрочных кредитов и займов отражается по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При этом по строке 610 отражается кредитовое сальдо счета 66 по состоянию на отчетную дату с учетом начисленных, но не уплаченных процентов по кредитам и (или) займам.
По строке 620 «Кредиторская задолженность» отражается общая сумма кредиторской задолженности организации, не погашенной по состоянию на отчетную дату.
По строке 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» баланса организации отражается задолженность перед учредителем по начисленным, но не выплаченным дивидендам, не погашенная по состоянию на отчетную дату. Данный показатель формируется на основании синтетического и аналитического учета по счету 75 «Расчеты с учредителями», субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов».
По строке 640 «Доходы будущих периодов» баланса отражается сумма доходов, полученных организацией в отчетном периоде, но относящихся к будущим периодам, а также доходов в виде стоимости безвозмездно полученных ценностей, предстоящих поступлений задолженности по недостачам прошлых лет, выявленным в отчетном периоде, а также разница между балансовой стоимостью недостающих ценностей и суммой, подлежащей взысканию с виновного лица. Данный показатель формируется на основании данных синтетического и аналитического учета по счету 98 «Доходы будущих периодов». В бухгалтерском балансе по строке 640 отражается кредитовое сальдо по этому счету по состоянию на отчетную дату. При этом следует отметить, что сумма доходов будущих периодов по строке 640 отражается за вычетом НДС, начисленного с суммы дохода.
По строке 650 «Резервы предстоящих расходов» баланса отражаются суммы созданных организацией резервов. Данный показатель формируется на основании данных синтетического и аналитического учета по счету 96 «Резервы предстоящих расходов». При этом в балансе по строке 650 отражается кредитовое сальдо по счету 96 по состоянию на отчетную дату.
По строке 660 «Прочие краткосрочные обязательства» отражаются суммы прочих краткосрочных обязательств, не отраженных по предыдущим статьям пятого раздела бухгалтерского баланса.
В качестве Справки к балансу отражается информация о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. При этом на ценности, учитываемые на этих счетах, организация прав собственности не имеет. К таким ценностям относятся арендованные основные средства, товары, принятые на ответственное хранение, оборудование, принятое для монтажа и др.
Структура баланса, подразумевающая выделение тех или иных разделов и статей, может быть различной; в настоящее время она имеет следующий вид (таблица 1.2).
Таблица 1.2
Страницы: ← предыдущаяследующая →
1234567891011121314Смотреть все
Комплекс бухгалтерских программ "Мой бухгалтер"
Программа "БАЛАНС-СЕТЬ" предназначена для ведения бухгалтерского учета по плану счетов и субсчетов в локальной сети предприятия. Учет всех хозяйственных операций на предприятии в программе осуществляется при помощи бухгалтерских проводок на основе правила Двойной записи и ведется как в суммовом, так и количественном выражении.
Бухгалтер настраивает в программе план счетов и субсчетов под конкретные условия Своего предприятия. Создавая, таким образом, аналитику для получения оперативной информации на любую дату. Заносит остаток средств по счету на начало отчетного периода (сальдо) в соответствующих субсчетах данного счета в дебете или кредите.
Как читать баланс: простейшие практические правила
Привязывает счета к строке баланса. Заносит свои реквизиты в первичные документы.
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь balanss.zip — 815 КБайт.
Программа "БАЛАНС" предназначена для ведения бухгалтерского учета по плану счетов и субсчетов. Учет всех хозяйственных операций на предприятии в программе осуществляется при помощи бухгалтерских проводок на основе правила Двойной записи и ведется только в суммовом выражении.
Бухгалтер настраивает в программе план счетов и субсчетов под конкретные условия Своего предприятия. Создавая, таким образом, аналитику для получения оперативной информации на любую дату. Заносит остаток средств по счету на начало отчетного периода (сальдо) в соответствующих субсчетах данного счета в дебете или кредите. Привязывает счета к строке баланса. Заносит свои реквизиты в первичные документы.
Для составления бухгалтерской проводки, по какой либо хозяйственной операции необходимо по "Плану счетов" выбрать счета/субсчета, по дебету и кредиту которых должна быть записана сумма данной хозяйственной операции.
На основе плана счетов/субсчетов и проводок, сделанных бухгалтером программа для каждого счета составляет соответствующий журнал-ордер, в которой указываются суммы всех хозяйственных операций, затрагивавших дебет и кредит этого счета, а также их номера счетов. Обобщающий учет по результатам журналов-ордеров ведется в Главной книге, в которой выводятся конечные остатки по всем счетам, используемых при составлении нового баланса за отчетный период.
Скачать программу вместе с исходными текстами программы можно сдесь balans.zip — 322 КБайт.
Программа "ЗАРПЛАТА" предназначена для расчета заработной платы на основе лицевых счетов работника.
В программе можно полностью самостоятельно настроить расчет с помощью формул в таблице "Начислений/Удержаний".
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь pay.zip — 509 КБайт.
Программа "МАТЕРИАЛЫ" предназначена для ведения учета материалов.
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь mt.zip — 198 КБайт.
Программа "ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ" предназначена для ведения учета основных фондов.
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь fond.zip — 198 КБайт.
Программа "ДОКУМЕНТЫ" предназначена для печати бухгалтерских документов (платежных поручений, приходных расходных ордеров и т.п.).
Скачать программу вместе с документацией и исходными текстами программы можно сдесь docum.zip — 190 КБайт.
Все программы написаны на основе библиотечных функций написанных на Clippere и Assembler.
Скачать библиотеку можно здесь clib.zip — 90 КБайт.
Сам Clipper можно скачать здесь clipper.zip — 274 КБайт.
Аппараты защиты АРГУС, реле ЗЕРО — сейф двери аргус.
Сайт управляется системой uCoz
Что такое бухгалтерский баланс? О «костяке» предприятия и его назначении
Самостоятельные уроки для начинающих бухгалтеров и будущих генеральных директоров. Основные понятия бухгалтерского и налогового учета.
Основы бухгалтерии для начинающих:
- Урок 1 (Основы) — Основные термины и определения, теория, без которой невозможно двигаться дальше
- Урок 2 (Уставной капитал) — Всё, что связано с уставным капиталом предприятия (его учет, увеличение, уменьшение) и расчетами с учредителями (дивиденды)
- Урок 3 (Учет денежных средств) — Наличные и безналичные средства, иностранная валюта, чеки, аккредитивы и пр.
- Урок 4 (Учет основных средств) — Поступление и выбытие, амортизация, ремонта, модернизация, переоценка, аренда ОС
- Урок 5 (Учет нематериальных активов) — Поступление и выбытие НМА, начисление амортизации, переоценка
- Урок 6 (Учет материалов) — Поступление отпуск со склада, инвентаризация материалов и списания ГСМ
- Урок 7 (Учет производства) — Себестоимость продукции, выпуск готовой продукции, брак
- Урок 8 (Учет расчетов) — Расчет с поставщиками, покупателями и прочими контрагентами
- Урок 9 (Учет товаров) — Особенности поступления и выбытия товаров, а также их движения внутри организации
- Урок 10 (Персонал) — Оплата труда, отпускные, больничные, пособия, связанные с беременностью, родами и уходу за ребенком
- Урок 11 (Учет расходов) — Бухгалтерский и налоговый учет расходов на предприятии
- Урок 12 (Учет финансовых результатов) — Подводим итоги годовой деятельности, считаем прибыль и убытки
Налогообложение для начинающих
- Урок 1 (НДС) — Сущность, понятие, расчет, налоговые ставки, уплата, проводки, НДС при импорте и экспорте
- Урок 2 (НДФЛ) — Понятие, налоговые ставки, льготы, вычеты, расчет, проводки
Назад | К началу раздела | Вперед
Проверка Баланса проводится только после закрытия месяца.
Вкладка Финансы -> Баланс -> Настройки: период -> Сформировать
ПОКАЗЫВАЕТ:
- Долги – сколько?
- Товары – сколько было/стало
- Деньги
- Активы – оборотные/необоротные
Активы и пассивы на начало отчетного периода должны быть равны между собой.
Активы и пассивы на конец отчетного периода должны быть равны между собой. В случае, если цифры не равны, идем в Оборотно-сальдовый баланс:
- Вкладка Финансы -> Оборотно-сальдовый баланс (по развернутым сальдо) -> Настройки: период -> Сформировать
Точки контроля:
- Получено и выдано (денег, товаров) за период должно быть равно;
- Не должно быть сумм без счета учета;
- По «2» счету учета в колонке «Мы должны» должен быть 0. Исключение – 285 счет учета;
- По «30» счету учета в колонке «Мы должны» должен быть 0;
- Обе колонки в остатке на конец периода по счетам учета «7» и «9» должны быть пустыми (обеспечивается корректным проведением документов: Учет фактической себестоимости выпущенной продукции и Закрытие месяца);
- По счету 671 должен быть 0 в Колонке «Нам должны» Если там цифра отличная от 0 это значит, что учредителю выдали больше, чем начислено. В этом случае нужно изменить документ «Начисление процентов от прибыли». РКО трогать не нужно, т. к. изменится остаток по кассе.
- Если после проведения документа «Закрытие месяца» по 7 или 9 классу счетов есть остаток, то в первую очередь нужно смотреть оборотно-сальдовые ведомости по доходам и затратам за текущий период.(Отчеты находятся в подсистеме «Настройки VCV» Отчеты: «Оборотно-сальдовая ведомость по доходам» или «Оборотно-сальдовая ведомость по затратам», «Оборотно-сальдовая по себестоимости реализации») В зависимости от того, по какому классу есть остаток(7-й класс - это Доходы, 9-й класс это затраты (90-себесоимость)). Важно обратить внимание на то, есть ли начальный остаток в оборотках. И если есть то открыть эти же отчеты за предыдущий период. После того, как проблема была найдена - перепровести соответствующие документы и закрытие месяца (если это складской документ, то еще и документ «Учет фактической себестоимости выпущенной продукции»)
- Касательно 4-го класса счетов. По 441-му счету не может быть остатка в колонке «Нам должны». По 442-му счету не может быть остатка в колонке «Мы должны» ВАЖНО! Не может быть одновременного остатка по этим двум счетам!! Т.к у нас либо прибыль, либо убыток
- По 30 и 31 могут быть отрицательные остатки - если на структурной единице (кредитная карта) или р/сч выставлена галочка разрешить отрицательные остатки.
- По 64 счетам (налоги) не должно быть остатка. Тк. Начисление налогов происходит по факту расхода ДС. Если есть остатки, значит не сформирован документ Начисление налогов
- Не должно быть оборотов по 7 и 9. Только по субсчетам (7XX,9XX). Возможно не правильное закрытие.
В случае, если суммы колонок Нам должны/Мы должны на конец периода не равны, то методом подбора временного диапазона определяем где произошел разрыв баланса с точностью до одного дня. Когда такой период определен, переходим к пункту 3.
- Отводим документы Учет фактической себестоимости выпущенной продукции и Закрытие месяца.
Открываем Все документы системы -> Настройки(стрелочки): период (с точностью в 1 день, который мы определили в п.2) 
Далее поочередно отводим группы документов (Отчеты о выполненных работах, Поступление запасов, Реализация запасов, РКО, ПКО и др.) и смотрим выровнялся ли по остаткам Оборотно-сальдовый баланс (промежуток 1 день). Когда документ с ошибкой найден, мы ее устраняем и перепроводим документ. Далее возвращаемся к пункту 2.
Если в этом периоде есть документы по вводу остатков, то они обязательно должны закрываться на доход или на затрату. В противном случае баланс будет разорван. Если по каким- либо причинам не нужно закрывать эти документы на доход / затрату, то нужно их перенести в дату всех вводов остатков. (Но это делать нежелательно, т. к. после нужно будет изменить ввод остатков по фин результату и перепровести документы закрытия месяца за тот период. В итоге начальный баланс изменится). P.S.
Бухгалтерский учет для чайников простым языком
И вообще не желательно пользоваться документами по вводу остатков в середине периода. Т.к. База сейчас выровнена и все идет, то скорее всего Вы ими и не будете пользоваться. Беспроблемное использование ввода остатка текущей датой возможно при установке галочки (Списать на доход/списать на затраты).
- Проверяем учет выпущенной продукции.
После того как пункт 2 выполнен (суммы колонок Нам должны/Мы должны на конец периода равны), мы проводим документ Учет фактической себестоимости выпущенной продукции и смотрим на «2»-ой счет учета о Оборотно-сальдовой ведомости. В колонке «Мы должны» должен быть 0. Если там стоят суммы, то работаем с документом о движением ТМЦ: Вкладка Склад -> Движение ТМЦ -> Настройки: период -> Выбрать вариант: Отрицательные остатки с суммами -> Сформировать 
Если отчет показал наличие ТМЦ с отрицательными суммами, то мы поочередно копируем название ТМЦ и переходим к карточке ТМЦ: Вкладка Склад -> Карточка ТМЦ -> Настройки: период, номенклатура -> Выбрать вариант: С суммами -> Сформировать 
Перепроводим поочередно (в хронологическом порядке) все документы по выбранному ТМЦ до исчезновения «минусов» в карточке товара. Перепроводим документ Учет фактической себестоимости выпущенной продукции.
Как минимизировать отрицательный остаток по 2 классу счетов:
Документ «Учет фактической себестоимости выпущенной продукции» нужно делать именно в последний день месяца т. к. если его сделать в начале/середине текущего, то возникнут минуса, в случае, если были проведены складские документы. Если же этот документ все-таки сделать в начале/середине текущего месяца за прошлый период, но можно сразу посмотреть отрицательные остатки по отчетам и выровнять их. Не создавать документ между Приходной и расходной накладной. Т.е. Если была Приходная накладная на 10 шт, а потом расходная накладная тоже на 10 шт, то при добавление новой расходной накладной между этими 2-мя документами влечет к отрицательному остатку.
- Перепроводим еще раз документ Закрытие месяца (по времени самый последний документ за месяц) и возвращаемся к документу Оборотно-сальдовый баланс.
Точки контроля – см. пункт 2. Формируем заново документ Баланс и сверяем активы-пасивы как указано в пункте 1. Все сходится. Последняя точка контроля — сравнение суммы по нераспределенной прибыли. Сумма нераспределенной прибыли в отчете о финансовых результатах деятельности и дельта нераспределенной прибыли в балансе должны быть равны! Пример: Вкладка Финансы -> Баланс -> Настройки: период -> Сформировать Находим строку Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и считаем дельту: 4164941,08- 4374778,88 =209837,8 
Открываем вкладку Финансы -> Отчет о финансовых результатах деятельности -> Настройки: период -> Сформировать Находим строку Нераспределенная прибыль, которая равна 209837,8
Если нераспределенная прибыль в отчете о финансовых результатах деятельности не сошлась с дельтой в оборотно-сальдовом балансе, но нужно сверить все доходы и затраты по этим двум отчетам.
| Строка в отчете о фин. результатах | Соответствующий ей номер счета в оборотно-сальдовом балансе |
| Доходы от реализации | 70-й счет - 704. (Пх) |
| Вычеты из дохода | 704 (Пх) |
| Себестоимость реализации | 90 (Рх) |
| Другие операционные расходы | 71 (Пх) |
| Админ. затраты | 92 (Рх) |
| Расходы на сбыт | 93 (Рх) |
| Операционные расходы | 94 (Рх) |
| Доход от участия в капитале | 72 (Пх) |
| Прочие фин. Доходы | 73 (Пх) | Инвентаризация имущества организации Краткосрочные финансовые вложения в балансе это
