Производственный календарь на 2017 год, утвержденный правительством РФ, включает нормы рабочего времени в 2017 году. В производственном календаре 2017 отражены праздничные и выходные дни. Подробный комментарий по применению производственного календаря на 2017 год поможет без ошибок начислить зарплату, больничные или отпускные, а также р ассчитать рабочие часы.
Внимание!
Выходные и количество рабочих дней в 2017 году утверждены Постановлением Правительства РФ от 4 августа 2016 г. № 756.
Как составляют производственный календарь на 2017 год
Производственный календарь на 2017 год составляют, учитывая следующие правила.
По статье 112 Трудового кодекса РФ нерабочими праздничными (выходными) днями в России считаются:
- 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы;
- 7 января – Рождество Христово;
- 23 февраля – День защитника Отечества;
- 8 марта – Международный женский день;
- 1 мая – Праздник Весны и Труда;
- 9 мая – День Победы;
- 12 июня – День России;
- 4 ноября – День народного единства.
При совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день.
Производственный календарь на 2017 год составлен также с учетом дополнительных переносов новогодних праздников. Дело в том, что Федеральными законами или Правительством РФ может быть установлен особый порядок переноса праздников при их совпадении с выходными (например, для новогодних каникул). Это следует из положений частей 2 и 5 статьи 112 Трудового кодекса РФ. В 2017 году 1 и 7 января выпали на выходные. Образовавшиеся из-за этого дополнительные выходные перенесут так: с 1 января на 24 февраля, с 7 января на 8 мая.
Помимо общероссийских региональным законодательством могут быть установлены дополнительные нерабочие праздничные (выходные) дни (ч. 1 ст. 6 ТК РФ, постановление Президиума Верховного суда РФ от 21 декабря 2011 г. № 20-ПВ11).
Как правило норма рабочего времени на определенные периоды времени исчисляется по графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями (выходной день в субботу и выходной день в воскресенье) исходя из следующей продолжительности ежедневной работы (смены):
- при 40-часовой рабочей неделе восемь часов;
- при продолжительности рабочей недели менее 40 часов количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней.
Накануне нерабочих праздничных дней производится сокращение рабочего времени на один час (ст. 95 ТК РФ).
Производственный календарь на 1 (I) квартал 2017 года
| ЯНВАРЬ | ФЕВРАЛЬ | МАРТ | |||||||||||||||
| Понедельник | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 6 | 13 | 20 | 27 | 6 | 13 | 20 | 27 | ||||
| Вторник | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | 7 | 14 | 21 | 28 | 7* | 14 | 21 | 28 | ||||
| Среда | 4 | 11 | 18 | 25 | 1 | 8 | 15 | 22* | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | ||||
| Четверг | 5 | 12 | 19 | 26 | 2 | 9 | 16 | 23 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | ||||
| Пятница | 6 | 13 | 20 | 27 | 3 | 10 | 17 | 24 | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | ||||
| Суббота | 7 | 14 | 21 | 28 | 4 | 11 | 18 | 25 | 4 | 11 | 18 | 25 | |||||
| Воскресенье | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 5 | 12 | 19 | 26 | 5 | 12 | 19 | 26 | ||||
*
Норма рабочего времени (рабочих часов) в 1 квартале 2017 года
| Показатель / период | Январь | Февраль | Март | 1 квартал 2017 |
| Календарные дни в 1 квартале 2017 года | 31 | 28 | 31 | 90 |
| Рабочие дни в 1 квартале 2017 года | 17 | 18 | 22 | 57 |
| Выходные и праздничные дни в 1 квартале 2017 года | 14 | 10 | 9 | 33 |
| 136 | 143 | 175 | 454 | |
| 122,4 | 128,6 | 157,4 | 408,4 | |
| 81,6 | 85,4 | 104,6 | 271,6 | |
Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2017 года
СЗВ-М за декабрь 2016 года – первый отчет, который сдадут бухгалтеры в 2017 году. После СЗВ-М нужно сдать сведения о среднесписочной численности работников. Сдавайте этот отчет, даже если численность сотрудников на 1 января 2017 года – «0» человек. От нулевого отчета освобождены только ИП без работников.
До 20 января отправьте 4-ФСС на бумаге, до 25-го числа можно сдать электронный расчет. В 2017 году будет действовать новая форма 4-ФСС. Она утверждена приказом фонда от 26 сентября 2016 г. № 381. В ней остались данные только по взносам на травматизм. Но для отчета за 2016 год берите старую форму, утвержденную приказом ФСС от 26 февраля 2015 г. № 59.
В первом квартале 2017 года компании в последний раз сдадут РСВ-1 за 2016 год. Срок – 15 февраля для бумажного, 20 февраля для электронного расчета.
В конце марта – важные отчетные даты. До 28 числа сдайте декларацию по налогу на прибыль за 2016 год. 30 марта – последний день для декларации по налогу на имущество за год, а 31 марта – последний день для годовой бухгалтерской отчетности и декларации по упрощенке.
Сроки сдачи отчетности в 1 квартале 2017 года – в таблице.
Таблица. Календарь бухгалтера на 1 квартал 2017 года
| Отчетность | Статьи по теме | |
| В январе | ||
| Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2016) | 20 января | Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год |
| СЗВ-М за декабрь 2016 | 16 января (15 января – воскресенье) | СЗВ-М 2016 |
| Декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года | 20 января | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года |
| 4-ФСС за 2016 год | 25 января/20 января | 4-ФСС за 2016 год: форма, сдача, заполнение |
| Декларация по НДС за IV квартал 2016 года | 25 января | Заполнение декларации по НДС в 2017 году пошаговая инструкция |
| В феврале | ||
| Декларация по транспортному налогу за 2016 год | 1 февраля | Отчетность по транспортному налогу |
| Декларация по земельному налогу за 2016 год | 1 февраля | Декларация по земельному налогу |
| СЗВ-М за январь | 15 февраля | Новые сроки сдачи СЗВ-М с 2017 года |
| РСВ-1 ПФР за 2016 год | 20 февраля/15 февраля | РСВ-1 за 4 квартал 2016 года: порядок заполнения |
| В марте | ||
| 2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) | 1 марта | |
| СЗВ-М за февраль | 15 марта | |
| Декларация по налогу на прибыль за 2016 год | 28 марта | Декларация по налогу на прибыль с 2017 года: бланк, образец заполнения |
| Декларация по налогу на имущество за 2016 год | 31 марта | Расчет по налогу на имущество за 4 квартал 2016 год |
| Декларация по УСН за 2016 год (для организаций) | 31 марта | Декларация по УСН за 2016 год: новая форма |
| Бухгалтерская отчетность за 2016 год | 31 марта | Отчетный период для бухгалтерской отчетности; Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства |
Производственный календарь на 2 (II) квартал 2017 года
| АПРЕЛЬ | МАЙ | ИЮНЬ | ||||||||||||||
| Понедельник | 3 | 10 | 17 | 24 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 5 | 12 | 19 | 26 | |||
| Вторник | 4 | 11 | 18 | 25 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 6 | 13 | 20 | 27 | |||
| Среда | 5 | 12 | 19 | 26 | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | 7 | 14 | 21 | 28 | |||
| Четверг | 6 | 13 | 20 | 27 | 4 | 11 | 18 | 25 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | |||
| Пятница | 7 | 14 | 21 | 28 | 5 | 12 | 19 | 26 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | |||
| Суббота | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 6 | 13 | 20 | 27 | 3 | 10 | 17 | 24 | |||
| Воскресенье | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 7 | 14 | 21 | 28 | 4 | 11 | 18 | 25 | |||
Норма рабочего времени (рабочих часов) во 2 квартале 2017 и 1 полугодии 2017 года
| Количество дней (пятидневная рабочая неделя) | |||||
| Показатель/период | Апрель | Май | Июнь | 2 квартал 2017 | 1 полугодие 2017 |
| Календарные дни во 2 квартале 2017 года | 30 | 31 | 30 | 91 | 181 |
| Рабочие дни во 2 квартале 2017 года | 20 | 20 | 21 | 61 | 118 |
| Выходные и праздничные дни во 2 квартале 2017 года | 10 | 11 | 9 | 30 | 63 |
| Норма рабочего времени (количество рабочих часов) | |||||
| По производственному календарю при 40 – часовой рабочей неделе | |||||
| По производственному календарю при 36 – часовой рабочей неделе | |||||
| По производственному календарю при 24 – часовой рабочей неделе | |||||
Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года
В начале апреля сдайте 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год. 20 апреля компании впервые отчитаются по взносам на травматизм через обновленную 4-ФСС. Электронный расчет можно отправить до 25 апреля.
До 2 мая сдайте новый расчет по страховым взносам в ИФНС. В этот же день – важная отчетная дата для ИП. 2 мая – последний день, когда предприниматели могут без штрафа сдать декларацию по упрощенке за 2016 год. Эти и другие важные бухгалтерские даты – в таблице.
Таблица. Календарь бухгалтера на 2 квартал 2017 года
| Отчетность | Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде /на бумаге | Статьи по теме |
| В апреле | ||
| 2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) | По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год | |
| 6-НДФЛ за 2016 год | 3 апреля (1 апреля - суббота) | 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года |
| СЗВ-М за март, Справка и заявление о подтверждении основного вида деятельности в ФСС | 17 апреля (15 апреля - суббота) | |
| Декларация по ЕНВД за I квартал | 20 апреля | |
| 4-ФСС за I квартал | 25 апреля/20 апреля | 4 ФСС за 1 квартал 2017 года заполнение формы |
| Декларация по НДС за I квартал | 25 апреля | |
| Декларация по налогу на прибыль за I квартал | 28 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017: образец заполнения |
| В мае | ||
| Расчет по страховым взносам за I квартал | Расчет по страховым взносам в ФНС 2017 | |
| 6-НДФЛ за I квартал | 2 мая (30 апреля - воскресенье) | |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал | 2 мая (30 апреля - воскресенье) | |
| Декларация по УСН за 2016 года (для ИП) | 2 мая (30 апреля - воскресенье) | |
| СЗВ-М за апрель | 15 мая | СЗВ-М за апрель 2017 года: сроки, бланк, образец |
| В июне | ||
| СЗВ-М за май | 15 июня | Календарь бухгалтера на май 2017 года |
Производственный календарь на 3 (III) квартал 2017 года
| ИЮЛЬ | АВГУСТ | СЕНТЯБРЬ | ||||||||||||||
| Понедельник | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | 7 | 14 | 21 | 28 | 4 | 11 | 18 | 25 | |||
| Вторник | 4 | 11 | 18 | 25 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 5 | 12 | 19 | 26 | |||
| Среда | 5 | 12 | 19 | 26 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 6 | 13 | 20 | 27 | |||
| Четверг | 6 | 13 | 20 | 27 | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 | 7 | 14 | 21 | 28 | |||
| Пятница | 7 | 14 | 21 | 28 | 4 | 11 | 18 | 25 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | |||
| Суббота | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 5 | 12 | 19 | 26 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | ||
| Воскресенье | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 6 | 13 | 20 | 27 | 3 | 10 | 17 | 24 | |||
Норма рабочего времени (рабочих часов) в 3 квартале и 9 месяцах 2017 года
| Количество дней (пятидневная рабочая неделя) |
|||||
| Показатель /период | Июль | Август | Сентябрь | 3 квартал 2017 | 9 месяцев 2017 |
| Календарные дни в 3 квартале 2017 года | |||||
| Рабочие дни в 3 квартале 2017 года | |||||
| Выходные и праздничные дни в 3 квартале 2017 года | |||||
| Норма рабочего времени (количество рабочих часов) |
|||||
| По производственному календарю при 40 – часовой рабочей неделе | |||||
| По производственному календарю при 36 – часовой рабочей неделе | |||||
| По производственному календарю при 24 – часовой рабочей неделе | |||||
Сроки сдачи отчетности в 3 квартале 2017 года
До 20 июля компании должны сдать бумажный 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие или до 25-го числа отправить электронную форму. 25 июля – последний день сдачи декларации по НДС за второй квартал. 28 июля – крайний срок для декларации по налогу на прибыль за полугодие. 31 июля – последний день для 6-НДФЛ.
Таблица. Календарь бухгалтера на 3 квартал 2017 года
| Отчетность | Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде /на бумаге | |||||||||||||||
| В июле | ||||||||||||||||
| СЗВ-М за июнь | 17 июля (15 июля - суббота) | Форма СЗВ-М в ПФР в 2017 году: кто сдает и когда | ||||||||||||||
| Декларация по ЕНВД за II квартал | 20 июля | Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года: скачать бланк | ||||||||||||||
| 4-ФСС за полугодие | 25 июля/20 июля | |||||||||||||||
| Декларация по НДС за II квартал | 25 июля | |||||||||||||||
| Декларация по налогу на прибыль за полугодие | 28 июля | |||||||||||||||
| Расчет по страховым взносам за полугодие | Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: форма, сроки, образец | |||||||||||||||
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие (II квартал) | 31 июля (30 июля - воскресенье) | |||||||||||||||
| 6-НДФЛ за полугодие | 31 июля | |||||||||||||||
| В августе | ||||||||||||||||
| СЗВ-М за июль | 15 августа | Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2017 году | 19 | 26 | ||||||||||||
| Среда | 4 | 11 | 18 | 25 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 6 | 13 | 20 | 27 | |||
| Четверг | 5 | 12 | 19 | 26 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | 7 | 14 | 21 | 28 | |||
| Пятница | 6 | 13 | 20 | 27 | 3* | 10 | 17 | 24 | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | |||
| Суббота | 7 | 14 | 21 | 28 | 4 | 11 | 18 | 25 | 2 | 9 | 16 | 23 | 30 | |||
| Воскресенье | 1 | 8 | 15 | 22 | 29 | 5 | 12 | 19 | 26 | 3 | 10 | 17 | 24 | 31 |
* Предпраздничные дни, в которые продолжительность работы сокращается на один час.
Норма рабочего времени (рабочих часов) в 4 квартале 2017 года, 2 полугодии и 2017 году
| Количество дней (пятидневная рабочая неделя) |
||||||
| Показатель / период | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | 4 квартал 2017 | 2 полугодие 2017 | 2017 год |
| Календарные дни в 4 квартале 2017 года | ||||||
| Рабочие дни в 4 квартале 2017 года | ||||||
| Выходные и праздничные дни в 4 квартале 2017 года | ||||||
| Норма рабочего времени (количество рабочих часов) |
||||||
| По производственному календарю при 40 – часовой рабочей неделе | ||||||
| По производственному календарю при 36 – часовой рабочей неделе | ||||||
| По производственному календарю при 24 – часовой рабочей неделе | ||||||
Сроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года
В октябре 2017 года у бухгалтера напряженная отчетная пора:
Эти и другие ключевые отчетные даты за 4 квартал смотрите в таблице ниже.
Таблица. Календарь бухгалтера на 4 квартал 2017 года и в 2018 году для отчетов за 2017 год
| Отчетность | Срок сдачи отчетности в 2017 году в электронном виде /на бумаге |
| В октябре | |
| СЗВ-М за сентябрь | |
| Декларация по ЕНВД за III квартал | |
| 4-ФСС за 9 месяцев | |
| Декларация по НДС за III квартал | |
| Расчет по страховым взносам за 9 месяцев | |
| Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал) | |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | |
| В ноябре | |
| СЗВ-М за октябрь | |
| В декабре | |
| СЗВ-М за ноябрь | |
| В 2018 году за 2017 год | |
| СЗВ-М за декабрь | Декларация |
Важно!
Последний дополнительный выходной в 2017 году россияне отгуляют в ноябре.
4 ноября - День народного единства. Это нерабочий праздничный день на всей территории Российской Федерации (ст. 112 Трудового кодекса РФ). Когда праздник выпадает на выходной, ближайший понедельник становится нерабочим. Так произошло и в 2017 году. Поскольку 4 ноября - суббота, 6 ноября (понедельник) - выходной. Поэтому после первой ноябрьской недели вы сможете отдохнуть три дня. Всего в ноябре будет 8 выходных и 22 рабочих дня.
Еще по этой теме:
Производственный календарь на 2017 год;
Производственный календарь на 2018 год
Календарь бухгалтера на 2017 год с изменениями в отчетности
В календаре бухгалтера со сроками сдачи отчетности учтены все поправки в отчетности по страховым взносам, которые вступили в силу в 2017 году. Отчетов по взносам стало больше - четыре вместо трех.
Первый - единый расчет по взносам в инспекцию (форма утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). Расчет включает информацию по пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай болезни и материнства, а также сведения персонифицированного учета.
Срок сдачи нового расчета по взносам - и для бумажного, и для электронного отчета это 30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Расчет по налогу на имущество ФНС разрешила компаниям сдавать по новой форме (утв. приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271). Изменения в расчете специфические и касаются компаний, у которых есть железнодорожные пути.
Какие еще отчеты необходимо подготовить в июле—сентябре, смотрите в таблице ниже.
|
Наименование отчета |
Срок сдачи отчета |
Статьи по теме |
|
Июль |
||
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июнь |
||
|
Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года |
||
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2017 года |
||
|
Расчет по взносам на травматизм за полугодие 2017 года по форме 4-ФСС |
||
|
Декларация по НДС за 2 квартал 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за полугодие либо июнь 2017 года |
||
|
Расчет по страховым взносам в ИФНС за полугодие 2017 года |
||
|
Расчет сумм исчисленного и удержанного НДФЛ по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года |
||
|
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за полугодие 2017 года |
||
|
Август |
||
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за июль 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за июль 2017 года |
||
|
Сентябрь |
||
|
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за август 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за август 2017 года |
||
Cроки сдачи отчетности в 4 квартале 2017 года: таблица
В октябре бухгалтеры сдают отчеты за 9 месяцев или 3 квартал 2017 года. Например, бумажный расчет 4-ФСС за 9 месяцев сдайте не позднее 20 октября, а электронный - не позднее 25 октября. Некоторые бухгалтеры считают, что на титульном листе расчета 4-ФСС весь год надо показывать численность работников на 1 января. Это ошибочное мнение.
Численность всегда определяйте на последний день отчетного квартала (п. 5.14 Порядка, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Для 4-ФСС за 9 месяцев этот показатель рассчитайте на 30 сентября. Сначала определите ежемесячную среднесписочную численность в январе—сентябре. Результаты сложите и разделите на девять месяцев. Результат приведите на титульном листе (п. 81.6, 81.7 Указаний, утв. приказом Росстата от 26.10.2015 № 498).
Какие еще отчеты необходимо подготовить в октябре—декабре, смотрите в таблице ниже.
|
Наименование отчета |
Срок сдачи |
Статьи по теме |
|
Октябрь |
||
|
СЗВ-М за сентябрь |
||
|
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2017 года |
||
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2017 года |
||
|
4-ФСС за 9 месяцев 2017 года |
||
|
Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года |
||
|
Расчет по страховым взносам в ИФНС за 9 месяцев 2017 года |
||
|
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев (III квартал) 2017 года |
- | |
|
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев либо за сентябрь 2017 года |
||
|
6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года |
||
|
Ноябрь |
||
|
СЗВ-М за октябрь |
||
|
Декабрь |
||
|
СЗВ-М за ноябрь 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2017 года |
||
Сроки сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году
По итогам 2017 года бухгалтеры впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников. Называется он СЗВ-СТАЖ. Бланк отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Показать в СЗВ-СТАЖ следует всех застрахованных лиц, с которыми компания заключила трудовые или гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, а также договоры авторского заказа.
Сдать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год надо не позднее 2 апреля. Налоговики сверят эти два отчета. Если найдут нестыковки, запросят пояснения. Есть и риск штрафа - 500 руб. за каждый ошибочный отчет.
Какие еще отчеты необходимо подготовить по итогам 2017 года, смотрите в таблице ниже.
|
Наименование отчета |
Срок сдачи отчета |
Статьи по теме |
|
СЗВ-М за декабрь 2017 года |
||
|
4-ФСС за 2017 год |
На бумаге - 22 января 2018 года (20 января — суббота), в электронном виде—25 января 2018 года |
|
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года |
||
|
Декларация по ЕНВД за 2017 год |
||
|
Расчет по страховым взносам за 2017 год |
||
|
Декларация по транспортному налогу за 2017 год |
||
|
Декларация по земельному налогу за 2017 год |
||
|
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) |
||
|
Сведения о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за 2017 год |
||
|
Декларация по налогу на имущество за 2017 год |
||
|
Декларация по УСН за 2017 год (для организаций) |
||
|
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ). |
||
|
6-НДФЛ за 2017 год |
||
|
Бухгалтерская отчетность за 2017 год |
||
|
Декларация по УСН за 2017 год (для ИП) |
Календарь бухгалтера в 2017 году: сроки сдачи отчетности в 1 квартале (таблица)
Декларацию по УСН за 2016 год сдавайте по новой форме (утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99). Главные изменения - новая декларация позволяет отразить пониженные ставки налога для компаний с объектом «доходы» и торговый сбор.
|
Наименование отчета |
Срок сдачи |
Статьи по теме |
|
Январь |
||
|
СЗВ-М за декабрь 2016 года |
||
|
Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год |
||
|
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года |
||
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2016 года |
||
|
4-ФСС за 2016 год |
||
|
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года |
||
|
Февраль |
||
|
Декларация по транспортному налогу за 2016 год |
||
|
Декларация по земельному налогу за 2016 год |
||
|
СЗВ-М за январь 2017 года |
||
|
РСВ-1 ПФР за 2016 год |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за январь 2017 года |
||
|
Март |
||
|
2-НДФЛ с признаком «2» (о невозможности удержать НДФЛ) за 2016 год |
||
|
СЗВ-М за февраль 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год либо февраль 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на имущество за 2016 год |
||
|
Бухгалтерская отчетность за 2016 год |
||
|
Декларация по УСН за 2016 год (для компаний) |
||
Сроки сдачи отчетности во 2 квартале 2017 года: календарь бухгалтера
Какие еще отчеты надо подготовить в апреле, мае и июне 2017 года, смотрите в таблице ниже.
|
Наименование отчета |
Срок сдачи |
Статьи по теме |
|
Апрель |
||
|
2-НДФЛ: с признаком «1» (о начисленном и удержанном НДФЛ) за 2016 год |
||
|
6-НДФЛ за 2016 год |
||
|
СЗВ-М за март 2017 года |
||
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2017 года |
||
|
Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года |
||
|
4-ФСС за 1 квартал 2017 года |
||
|
Декларация по НДС за 1 квартал 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за I квартал или март 2017 года |
||
|
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года |
||
|
6-НДФЛ за I квартал |
||
|
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал |
||
|
Декларация по УСН за 2016 года (для ИП) |
||
|
СЗВ-М за апрель 2017 года |
||
|
Уведомление о контролируемых сделках за 2016 год |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за апрель 2017 года |
||
|
Июнь |
||
|
СЗВ-М за май 2017 года |
||
|
Декларация по налогу на прибыль за май 2017 года |
||
Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году
В 2016 году Росстат утвердил 155 новых форм отчетности. Для крупных компаний отчетность предусмотрели для каждой сферы деятельности — образования, науки, сельского хозяйства, строительства и других. К примеру, утверждено 54 приложения к форме № 1-предприятие, которую сдают все организации, кроме малых.
Для малого бизнеса тоже утвердили специальные формы. Среди них:
- № МП(микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия»;
- № 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя»;
- № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».
Есть вопрос
Компания сменила оператора, через которого отправляет электронные отчеты. Нужно ли сообщать об этом инспекции?
Ответ на вопрос зависит от того, отправляла ли компания через нового оператора декларации или запросы. Если уже отправляла, то в инспекцию не нужно сообщать о новом операторе. Налоговики и так будут высылать компании требования на новый адрес.
Если компания еще не отчитывалась через нового оператора, есть риск, что налоговики направят требование прежнему. К этому моменту срок договора компании с прежним оператором может уже закончиться. Тогда в ответ на требование придет сообщение об ошибке с формулировкой «не найден налогоплательщик».
Инспекторы могут решить, что компания не обеспечила прием электронных документов (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). На этом основании налоговики имеют право заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
ФНС потребовала от инспекторов предупреждать компанию о блокировке за пять рабочих дней (письмо от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597). Если от налоговиков поступит письмо о блокировке, сообщите им, что у компании есть договор с новым оператором и сертификат ключа электронной подписи.
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в 2017 году
За несвоевременное представление налоговой декларации грозит штраф и блокировка счета .
Штраф за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 процентов от суммы налога к уплате на основании декларации. Налог, уплаченный своевременно, уменьшает расчетную базу для штрафа. Общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Учтите, что смягчающие обстоятельства позволяют снизить штраф минимум вдвое (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, п. 19 постановления от 11 июня 1999 г. Пленума Верховного суда РФ № 41 и Пленума ВАС РФ № 9).
В таблице мы привели размеры штрафов за опоздание с отчетами по налогам и взносам, а также за ошибки в них.
Штрафы за отчетность по налогам и страховым взносам: таблица
|
Штраф за опоздание |
Штраф за ошибки |
|---|---|
|
Декларация по прибыли и расчет по страховым взносам (за отчетные периоды), авансовый расчет по налогу на имущество, сведения о среднесписочной численности |
|
|
6-НДФЛ |
|
|
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц до дня, когда расчет представлен (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). |
500 руб. за недостоверные сведения в отчете (ст. 126.1 НК РФ). |
|
Декларация по налогу на прибыль и расчет по страховым взносам за год, декларация по единому налогу на УСН, по НДС и ЕНВД, транспортному и земельному налогу |
|
|
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). |
20 процентов от недоимки, 40 процентов — если компания умышленно занизила налог (ст. 122 НК РФ). |
|
СЗВ-М |
|
|
500 руб. за каждого сотрудника, которого нужно включить в отчет (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). |
500 руб. за каждого сотрудника, сведения о котором недостоверны (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). |
|
РСВ-1 за 2016 год |
|
|
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов от суммы взносов за последние три месяца. |
20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (ст. 47 Закона № 212-ФЗ). |
|
4-ФСС за 2016 год |
|
|
Два штрафа. 1. За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов за последние три месяца. Но не меньше 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ). |
20 процентов от неуплаченной суммы взносов. |
|
4-ФСС за 2017 год |
|
|
За каждый месяц просрочки: 5—30 процентов суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). |
20 процентов от неуплаченной суммы взносов. 40 процентов — если компания умышленно занизила взносы (п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ). |
Когда отчетность опаздывает более, чем на 10 рабочих дней, чиновники блокируют расчетные счета (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Поскольку в этом случае на сумму блокировки никаких ограничений нет, распоряжаться деньгами компания не сможет.
Налоговые инспекторы за опоздание с бухгалтерской отчетностью штрафуют по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф — 200 руб. за каждый документ в составе отчетности, который должна сдавать компания (письмо ФНС России от 16 ноября 2012 г. № АС-4-2/19309, Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-02-07/2/18285).
Кроме того, по заявлению налоговой суд может оштрафовать ответственного сотрудника на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
В каждом конкретном случае виновный устанавливается индивидуально. При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер - за его правильное ведение и своевременное составление отчетности (п. 24 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.10.2006 г. № 18). Поэтому нарушителем обычно признают главного бухгалтера (бухгалтера с правами главного).
Если бухгалтерскую отчетность не представить вовремя в территориальное статистическое управление, штрафы по статье 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях грозят:
- организации — от 3000 до 5000 руб.;
- должностному лицу — от 300 до 500 руб.
Аналогичные штрафы будут за аудиторское заключение.
Если своевременно не сдавать статистическую отчетность , грозит штраф по статье 13.19 КоАП РФ. За нарушение, допущенное впервые, организация заплатит от 20 000 руб. до 70 000 руб., за повторное — от 100 000 руб. до 150 000 руб.
Должностному лицу первый такой штраф обойдется от 10 000 руб. до 20 000 руб., при повторном нарушении придется заплатить от 30 000 руб. до 50 000 руб. Если сотрудник, ответственный за статотчетность, не назначался приказом, штрафы будет платить руководитель компании.
Кроме того, организация должна возместить Росстату ущерб, который возник из-за необходимости исправлении в сводной отчетности (ст. 3 Закона от 13 мая 1992 № 2761-1).
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Налоговый период для НДС – квартал. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать: Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля. Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году: Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
|
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС | Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС Этот расчет почти полностью заменил отчетность |
| Форма 2- НДФЛ | В ФНС | Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.* Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.* Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде. Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230. |
| Сведения о среднесписочной численности | В ФНС | Организациям необходимо представить сведения |
| Форма 4-ФСС | В ФСС | В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия, В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз. Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается: Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года. |
| Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний | В ФСС | В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года: По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше). |
| Подтверждение основного вида деятельности | В ФСС | Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы: Заявление; Справка-подтверждение; Копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий; Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55. |
| Отчет по форме РСВ-1 | В ПФР | В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год. Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; Не позднее 20.02.2017 в электронном виде. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС. |
| Отчетность по форме СЗМ-М | В ПФР | Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. |
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат
**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году
Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.
Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.
В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.
Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.
Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.
Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.
| Отчетность | Куда сдавать | Сроки и порядок отчетности |
| Декларация по УСН | В ФНС | Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена не позднее 31.03.2017 либо в бумажном, либо в электронном виде. На 2 апреля 2018 года перенесен срок сдачи, так как, если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий, праздничный, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день. Порядок и срок сдачи декларации по УСН установлен в статье 346.23 Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017. Срок уплаты авансовых платежей компанией на УСН: Сроки уплаты авансовых платежей установлены в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ. |
Календарь бухгалтера - это своеобразный органайзер, в котором расписаны сроки уплаты различных налогов и взносов, а также отмечены крайние даты для сдачи отчетности. Этот документ необходим бухгалтерии, особенно главному бухгалтеру, для контроля своевременного предоставления необходимых документов в различные инстанции - от налоговой до ФСС и пенсионного фонда, поскольку малейшее опоздание чревато серьезными штрафами для компании. А это автоматически означает - и для самого бухгалтера.
Календарь составляется на каждый следующий год отдельно, поскольку сроки предоставления отчетов могут сдвигаться из-за по-разному выпадающих праздников. Фактически он зависит от производственного календаря, который на каждый следующий год утверждается на высшем уровне.
Классификация
Виды календарей могут различаться для предприятий, работающих по разным системам налогообложения. Для разных налоговых систем - общая (налог на прибыль), упрощенная, на единый вмененный доход - действуют разные налоговые периоды, в которые требуется производить выплаты и предоставлять расчеты.
Где-то это квартал, где-то - год, в отдельных случаях отчетным периодом может являться календарный месяц, и т.п. Поэтому календарь бухгалтера служит памяткой, предназначенной для того, чтобы не запутаться в этих датах и не забыть какую-то из них.
«Менее» и «более» важных дат тут нет, они важны все. За любую просрочку предприятие будет оштрафовано, а бухгалтер, соответственно, наказан - лишением премии, выговором либо даже увольнением.
Форма календаря может быть любой, главное - это наглядность. Желательно выделить сроки сдачи основной отчетности, отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС, и отдельно расписать по кварталам, что, когда и куда
В 2018 году сроки подачи деклараций, расчетов и других документов по основным видам отчетности описаны ниже.
Так, например, по налогу на прибыль за прошедший год декларацию нужно было успеть подать до 28 марта вне зависимости от того, ежемесячная или ежеквартальная сдача отчетности установлена для данной фирмы.
По кварталам сроки подачи деклараций - 28 апреля (первый квартал), 28 июля (второй) и 30 октября (третий). При ежеквартальной уплате авансовых платежей выплаты должны быть проведены до момента подачи декларации либо одновременно с нею. Сроки подачи документов и выплат совпадают.
Помесячная отчетность по «прибыльному» налогу на 2018 год расписана следующим образом:
- Январь, февраль, март - до 28 числа следующего месяца.
- Апрель - до 28 мая.
- Май, июнь, июль и август - до 28 числа следующего месяца.
- Сентябрь - до 30 октября.
- Октябрь и ноябрь - не позже 28 числа следующего отчетного периода.
Крайние сроки для проведения авансовых платежей отличаются от сроков подачи деклараций:
- за январь можно оплатить до 28 января;
- до 28 февраля - за февраль, и далее соответственно;
- до 28 марта;
- до 28 апреля (включая доплату за первый квартал, если таковая требуется);
- до 28 мая;
- до 28 июня;
- до 28 июля, августа и сентября (считая доплату за второй квартал - 28 июля);
- до 28 октября (доплата за третий квартал - в этот же срок);
- до 28 ноября и декабря.
С декларацией по НДС дела обстоят вот как:
- за четвертый квартал надо было успеть отчитаться до 25 января;
- за первый - до 25 апреля;
- за второй - до 25 июля;
- и за третий нужно будет отчитать до 25 октября.
Платежи
по НДС распределяются согласно принципу:
- первый платеж за IV квартал - до 25.01;
- второй и третий - до 27 числа февраля и марта соответственно;
- первый и второй авансы за I квартал переводятся до 25 числа апреля и мая;
- третий - до 26 июня;
- все помесячные авансы за II квартал перечисляются строго до 25 числа данного месяца;
- первый платеж за III квартал переводится не позднее 25 октября;
- второй - 27 ноября;
- третий - 25 декабря.
По 2-НДФЛ по выплаченным доходам «держать ответ» за прошлый год следовало до 3 апреля текущего. По доходам, с которых было невозможно удержать НДФЛ, отчет следовало предоставить раньше - до 1 марта.
Для подачи рассчитанных выплат по форме 6-НДФЛ в законодательстве прописаны указанные ниже сроки:
- за весь прошлый год - до 1 марта;
- первый квартал - до 2 мая;
- второй - до 31 июля;
- третий - до 31 октября.
Должен быть сверен до:
- За четвертый квартал - 20 января.
- За первый квартал - 20 апреля.
- За второй - 20 июля.
- За третий - 20 октября.
Удержанные суммы с налога на доходы физических лиц с больничных и отпускных должны быть переведены в ИФНС не позднее, чем:
- 31 января;
- 28 февраля;
- 31 марта;
- 2 мая;
- 30 июня;
- 31 июля и августа;
- 2 октября;
- 31 октября и ноября.
По налогу на имущество (только для организаций) следовало отчитаться до 30 марта текущего года. Но если региональное законодательство предусматривает наличие по имущественному налогу отчетных периодов, равных кварталу, то график получается следующий:
- до 2 мая за первый квартал;
- до 31 июля за все полугодие;
- до 30 октября за полгода и 3 месяца.
Отчисления по единому налогу на вмененный доход должны быть задекларированы поквартально, в соответствующие сроки:
- IV - до 20 января;
- I – до 20 апреля;
- II - до 20 июля;
- III - до 20 октября.
Оплата может быть проведена до 25 числа того же месяца, в котором нужно отчитаться за весь квартал, т. е. в запасе есть целых 5 дней.
За земельный
налог, как и за транспортный,
следовало отчитаться до 1 февраля. Он рассчитывается за целый год, при этом порядок уплаты по обоим имущественным налогам устанавливается на региональном уровне, и может различаться в разных субъектах Федерации. Необходимо изучить местные нормативные акты.
Документацию по ЕСХН за прошедший год нужно было предоставить до 31 марта. Тогда же должны быть перечислены деньги. Внести аванс за 1-е полугодие можно до 25 июля.
Единая упрощенная декларация для плательщиков, работающих по этой системе, обязательна к подаче не позже 20 января - за прошедший год, 20 апреля за первый квартал, 20 июля за второй и 20 октября за третий соответственно.
По упрощенной системе налогообложения общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества сдают отчетность не позже 31 марта, индивидуальные предприниматели - не позже 2 мая. Сроки перечисления денег совпадают со сроками предоставления деклараций. Интересно, что авансовые платежи, если они разрешены для данного предприятия, должны быть уплачены не позднее 25 апреля - за первые 3 месяца, 25 июля - за 6 месяцев и 25 октября - за 9 месяцев.
Индивидуальные предприниматели, сдающие отчетность по 3-НДФЛ , должны были это сделать до 2 мая.
На практике, конечно, предприятие сдает не все, а только некоторые из видов отчетности. Рекомендуется для наглядности выделить на настенном или перекидном календаре крайние даты предоставления в инстанции нужны документов, и подписать, какие бумаги в какую контролирующую организацию.
Касательно страховых взносов - 2018 год не внес серьезные коррективы. С наступившего года все страховые взносы, которые раньше шли в ФСС, теперь перечисляются в налоговую. Основание - Федеральные законы №243 и №250 от 3 июля 2016 года. При этом сохранится практика предоставления в фонды расчетов некоторых взносов, в частности социальных.
Соответствующая отчетность (расчет по страховым взносам) по социальному страхованию должна быть предоставлена в налоговую инспекцию до 2 мая за первый квартал, 31 июля за второй и до 30 октября за третий.
При этом сроки уплаты взносов на социальную страховку сохраняются с прошлых лет, изменяется фактически только получатель платежа.
Итак, в январе нужно было оплатить взнос за декабрь прошлого года, и сделать это стоило до 16 числа - сразу после каникул.
Конечные сроки перечисления страховых взносов с заработной платы работников за истекший период - календарный месяц:
- 15 февраля;
- 15 марта;
- 17 апреля;
- 15 мая;
- 15 июня;
- 17 июля;
- 15 августа;
- 15 сентября;
- 16 октября;
- 15 ноября;
- 15 декабря.
Пенсионный фонд России сохранил за собой право контролировать размер пенсионных начислений. По этой причине расчетные данные РСВ-1 теперь нужно предоставлять не только в инстанцию, куда перечисляются деньги (налоговая), но и в ПФР, причем отдельно установленным порядком.
Кроме того, появился отдельный вид отчета - справка СЗВ-М, которая содержит информацию обо всех лицах, которым начисляется пенсия.
В ПФР отчеты можно отправить как в бумажном, так и в электронном виде. СЗВ-М направляется только в «электронке» с помощью специального протокола.
Сроки установлены следующие:
- РСВ-1 в бумажном виде - до 15 февраля;
- РСВ-1 по электронному протоколу за тот же период - до 20 февраля.
Справка СЗВ-М предоставляется помесячно.
- До 15 числа месяца, идущего за отчетным, нужно направить информацию за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь.
- Не позже 16 цифры в календаре за следующий месяц предоставляются сведения за декабрь и сентябрь.
- Не следует задерживать дольше 17 числа данные о работниках за март и июнь.
В Фонд социального страхования (Соцстрах) теперь передаются только отчисления «на травматизм», то есть на страховку от несчастные случаев на производстве. Несмотря на это, сотрудникам Фонда должны быть переданы общие сведения о всех взносах. Это делается через специально установленную форму 4-ФСС.
В 2018 она будет включать в себя сведения о других отчислениях, но на будущий год в ней останется только раздел «о травматизме».
Тем не менее, не позже 20 и 25 января , соответственно - на бумаге и в электронном виде, следовало передать в Соцстрах отчет по «форме 4», содержащий сведения обо всех уплаченных за сотрудников в прошлом году взносах.
Расчеты страховочных сумм от несчастных случаев по 4-ФСС должны быть отправлены в Фонд не за каждый квартал, но не позднее 20 апреля, июля и октября. Это касается бумажной отчетности, для электронных форм сроки традиционно больше - до 25 чисел тех же месяцев.
При всем этом оплата взносов «на травматизм» происходит помесячно.
Не позже 15 числа последующего месяца нужно отправить деньги за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь. На один день задержать за декабрь прошлого года и сентябрь текущего. До 17-го нужно перевести деньги за март и июнь.
Таким образом, чтобы не запутаться, можно пометить себе: данные по СЗВ-М в Пенсионный фонд и деньги на страховку от несчастного случая на производстве в Соцстрах переводятся по одинаковому графику.
По кварталам
Чтобы не запутаться в многочисленных отчетах и выплатах, приведем перечень всех необходимых действий, которые бухгалтер должен выполнить в каждом квартале. И начнем с отчетности за минувший год.
Итак, в первом квартале традиционно подводят итоги ушедшего года.
В различные инстанции сдаются следующие отчеты и декларации:
- 15 января . Это крайний срок для подачи СЗВ-М в Пенсионный фонд и единой упрощенной налоговой декларации для тех фирм, которые за последние 3 месяца не работали, прибыли не получали и, соответственно, движения на банковских счетах которых не происходило. К этому сроку также любой работодатель - ООО, ЗАО, ИП - обязан подать сведения о средней численности сотрудников, если в минувшем квартале нанимал новых.
- 20 января . Подаются сведения по ЕНВД, 4-ФСС и журналу, в котором отражаются счет-фактуры (последнее касается фирм, занятых в экспедиторской, посреднической или строительной деятельности). Также к этому сроку нужно отчитаться по водному налогу, если деятельность фирмы связана с водой.
- 25 января . Подлежат передаче бумаги по НДС, а также расчет по форме 4-ФСС, в компьютеризированной форме.
- 15 февраля . СЗВ-М для Пенсионного фонда за первый месяц в году, РСВ-1 в бумажном варианте.
- 20 февраля . РСВ-1 в электронке.
- 28 февраля - декларируем расчеты по общей системе налогообложения за январь.
- 1 марта . Информация о льготниках по НДФЛ.
- 15 марта . СЗВ-М за второй месяц в году.
- 28 марта . Документация по «прибыльному» налогу за весь прошлый год и второй месяц года.
- 31 марта . Годовой отчет или отчет по УСН за прошлый год.
Второй квартал :
- 17 апреля . СЗВ-М за третий месяц.
- 20 апреля . Единая отчетность за первый квартал для фирм и ИП, которые не вели финансово-трудовой деятельности, водный налог, ЕНВД, журнал счетов-фактур.
- 25 апреля . НДС за три первых месяца.
- 28 апреля . «Прибыльный» налог за три прошедших месяца либо отдельно за март месяц.
- 2 мая . 6-НДФЛ за первый квартал, УСН за прошлый год (этот вид отчетности — только ИП), а также сведения о страховых взносах с выплат вознаграждений (не путать с зарплатой).
- 15 ма я. СЗВ-М за четвертый месяц.
- 29 мая . Апрельская декларация по налогу на прибыль.
- 15 июня . СЗВ-М за май.
- 28 июня . Сдать отчет по «прибыльному» налогу за май.
Третий квартал :
Сдается отчетность, соответственно, за второй.
- 17 июля . Отправка данных в ПФР по форме СЗВ-М за июнь.
- 20 июля . Целый комплект документов: отчет по налогу на использование водных объектов, если таковое ведется, за предыдущий отчетный период, сдача единой декларации в упрощенной форме для компаний, которые фактически не занимались коммерцией, ЕНВД за 2 квартал и журнал счетов-фактур.
- 25 июля . Налог на добавленную стоимость (если платится помесячно).
- 28 июля . Передаем сведения по «прибыльному» налогу либо за предыдущий месяц, либо за квартал (в зависимости от вида).
- 31 июля . Отчетность по страховке на вознаграждения. Документы по форме 6-НДФЛ.
- 15 августа . СЗВ-М.
- 28 августа . Налог на прибыль (помесячный).
- 15 сентября . Сдача сведений в Пенсионный фонд о получающих выплаты на пенсионный счет сотрудниках - СЗВ-М за восьмой месяц.
- 28 сентября . «Прибыльная» отчетность при помесячной форме оплаты.
Четвертый квартал :
- 16 октября . СЗВ-М.
- 20 октября . То же самое, что 20 июля, только за соответствующий период.
- 25 октября . Налог на добавленную стоимость за предыдущий период, а также за налог на прибыль.
- 15 ноября . Крайний срок сдачи СЗВ-М.
- 28 ноября . Отправить документацию по налогу на прибыль.
- 15 декабря . СЗВ-М за 11 месяц.
- 28 декабря . «Прибыльный» сбор при помесячной форме оплаты. Так же до этого срока нужно оформить заявление о переходе на УСН, если таковое планируется.
- 31 декабря . Можно уведомить налоговую о том, что меняется объект для обложения налогами, если принята «упрощенка».
Эту информацию можно распечатать и вывесить на видном месте в бухгалтерии, дабы избежать случайной просрочки.
