КБК устанавливает в приказах Министерство финансов. Коды изменяются довольно часто. Чтобы не допустить ошибок при оплате, нужно сверяться со справочниками КБК ежегодно.
Код при уплате налоговых авансов и итоговых платежей нужен для того чтобы налог был перечислен в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Для двух вариантов УСН - с объектом "доходы и с объектом "доходы минус расходы" - проставляются разные коды.
Рассмотрим основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при сдаче отчётности и уплате авансов на УСН "доходы минус расходы".
Срок уплаты УСН
Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально - их нужно уплатить до 25 числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта. Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.
КБК доходы минус расходы в 2016 году - 182 1 05 01021 01 1000 110
Этот код нужно проставить в платёжном поручении.
В какую строку вписывать КБК по УСН
Указанный выше КБК в 2016 г. нужно вписать в платёжное поручение на уплату налогов при перечислении ежеквартального аванса, а также при уплате по итогам года.
Код вписывается в строку с номером 104 и названием "назначение платежа".
Минимальный налог
Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.
КБК для минимального налога на
УСН - 182 1 05 01050 01 1000 110
Минимальный ежеквартально не уплачивается - только по итогам года.
КБК при уплате штрафов и пеней
Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.
Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать
КБК - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.
КБК при оплате штрафов - 182 1 05 01021 01 3000 110
Таблица КБК для УСН доходы минус расходы 2016
КБК доходы минус расходы при УСН для ИП
ИП, которые применяют УСН ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему "доходы минус расходы", ИП платят так же как и организации - поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.
Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог - предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:
КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110
Такой же код вписывает в строку "назначение платежа" бухгалтер организации.
Часто задаваемые вопросы FAQ
Рассмотрим часто задаваемые вопросы, волнующие бухгалтеров при уплате УСН доходы минус расходы.
Как вернуть переплату по налогу УСН доходы минус расходы?
Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.
Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.
Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать - вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.
Порядок действий для возврата переплаченной суммы.
- Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
- время, за которое сверяются данные;
- КБК, по которому происходит сверка.
- Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
- сумма переплаты, которую нужно перечислить;
- реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
- подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.
Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).
Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.
Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса ИП в середине года? Нужно ли подавать две декларации - в старую и новую инспекцию?
Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.
При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.
В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.
Минимальный налог по УСН?
Минимальный налог при УСН составляет 1% от доходов. Он перечисляется в бюджет, если:
- фирма работала в убыток (расходы больше доходов);
- итоговая сумма годового платежа ниже минимальной суммы.
Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации:
- организации должны успеть до 31 марта;
- ИП - до 30 апреля.
Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Минимальный налог возникает только в конце года, когда организация или ИП подаёт итоговую декларацию. По кварталам платятся как обычно на
КБК 182 1 05 01021 01 1000 110
Если же по итогам года при вычете расходов из доходов оказывается, что налог равен 1% дохода или меньше, то доплата при необходимости производится на
КБК 182 1 05 01050 01 1000 110
Авансовые платежи в 2016 году засчитываются в счёт автоматически. Нет необходимости писать для этого заявление, как было раньше.
Уменьшает ли налог на УСН неустойка, которую фирма заплатила контрагенту?
Неустойка не входит в закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу на УСН. Даже если выплатить неустойку фирму обяжет суд, её сумму нельзя зачесть в состав расходов.
КБК и убыток - какой код проставлять?
Организация, которая работала в убыток в течение налогового периода, платит минимальную ставку - 1 % от полученного дохода. Имеется ввиду именно доход, а не прибыль, которой фирма в налоговом периоде не имела.
Если доходы организации составили за год 300 тыс. руб., а расходы 400 тыс. руб., то минимум нужно заплатить с 300 тысяч. Он составит 3 тыс. руб.
КБК для минимального налога на УСН по итогам года
182 1 05 01050 01 1000 110.
Авансовые платежи не уплачиваются, если организация не имеет прибыли. Однако если в хотя бы в одном из кварталов прибыль будет, а по итогам года получиться убыток, сумма аванса потом будет вычтена из итоговой суммы.
Налогоплательщики имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет.
Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности - Возможен ли перевод этих сумм?
Согласно законодательным нормам и судебной практике (п 2 п 3 ; Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007) несоответствие кодов - не основание для признания нарушения срока уплаты УСН. По заявлению налогоплательщика и акту сверки налоговый орган должен уточнить платёж, то есть перевести сумму на верный КБК. Есть судебные решения, по которым начисление пени на сумму налогу, переведенного предпринимателем на старый (недействующий) код, признано незаконным.
Если организация на УСН со ставкой 5 % существует с марта, нужно ли платить аванс по истечению 2 квартала? Как его рассчитать, какой КБК нужно указать?
Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, если организация вела деятельность и получала прибыль. При этом март приходится на 1-й квартал, а, значит если в марте осуществлялась приносящая доход деятельность, то авансовый платёж нужно внести и за 1-й и за 2-й квартал. Расчёт аванса происходит так: доходы минус расходы за весь период деятельности умножить на 5%. Во 2-м квартале из расчёта вычитается аванс, уплаченный за 1-й квартал (если был).
В платёжном поручении указывается
КБК - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если в 1-м квартале деятельность не велась, то об этом направляется письмо в налоговую службу, и аванс не уплачивается.
Авансы перечислялись на основной КБК. По итогам года сумма налога вышла минимальная (1% от доходов). Оставшуюся сумму можно просто заплатить на КБК минимального? Или необходимо, чтобы уже уплаченные авансы тоже попали на КБК минимального?
Если раньше нужно было писать письмо в налоговую службу для того, чтобы суммы были переведены с КБК УСН на код минимального налога, то в 2016 году для этого нет необходимости. ФНС автоматически переносит суммы аванса по декларации, если по итогам года величина выходит минимальная. Если до минимального налога авансовых сумм недостаточно, то нужно доплатить остаток перед подачей итоговой декларации. Оплата остатка проводиться на КБК минимального налога
Ведение предпринимательской деятельности предполагает уплату сборов в казну государства. Самая распространенная форма реализации этого обязательства – упрощенная система налогообложения. Для осуществления денежных переводов между лицами, занятыми бизнесом, и государством, используются специальные коды. Их знание позволит избавиться от проблем с законодательством, своевременно осуществив налоговые выплаты.
Несовершенство законодательных норм мотивирует государственные органы периодически вносить изменения в коды бюджетной классификации. Так, 2016 год не стал исключением, поэтому КБК УСН изменились и обрели новые значения. Рассмотрим их характеристики в нескольких направлениях.
Традиционно они зависят от используемой базы, на основании которых определяется ставка процента.
- КБК УСН «Доходы» 2016: когда учетные операции осуществляются на основании общей суммы доходов, полученных организацией / предприятием за определенный период. Плюсы методики заключаются в малой процентной ставке – всего лишь 6%, но если расходы невелики, это способствует большому показателю базы, с которой изымается процент, целесообразнее использовать альтернативный вариант.
- КБК УСН «Доходы минус расходы» 2016: когда из величины базы вычитается сумма расходов на ведение деятельности – заработная плата, аренда, долговые обязательства. А затем из полученной базы вычитается показатель долговых обязательств перед государством по процентной ставке 15%. Здесь ее размер больше, чем в прошлом случае, однако если прибыль небольшая (доходы за вычетом предпринимательских издержек), то и сумма к выплате будет меньшей.
- КБК УСН «Минимальный налог» 2016: здесь подсчеты происходят в отдельном порядке и имеют особый механизм функционирования, который будет рассмотрен далее. В этом году в России ставка выплаты составляет 1%. Он уплачивается даже теми лицами, которые проработали в отчетном периоде себе в убыток. Минимальный размер одинаков для всех регионов и утвержден в НК РФ.
Сроки перечисления платежей для ИП
Каждый квартал предприниматели, действующие индивидуально, обязуется осуществлять выплаты по упрощенному налогу не позже 25-го числа в месяце, который следует за отчетным кварталом. Платежка подразумевает указание кода бюджетной классификации, на который происходит перечисление налоговой суммы. То есть плательщики, ведущие деятельность с применением данного режима, каждый квартал обязуются вести расчеты и перечисления авансовых платежей.
Значения могут быть найдены в соответствующих Указаниях с порядком применения бюджетной классификации. Если объектом выплат (базой) является сумма доходов, то общий вид кода: 182 1 05 01011 01 0000 110. Но в процессе уплаты в бюджет потребуется указать конкретное значение КБК УСН «доходы», исходя из характера выплаты – является ли она непосредственно налогом, штрафной санкцией или пеней. В связи с этим применяются несколько конкретизированные цифры.
В таблице представлены сведения о кодах, исходя из типов выплачиваемых сумм.
Стоит отметить, что для ИП других юридических лиц параметры имеют одно и то же значение.
Описание по показателю «доходы за минусом затрат»
Если база КБК УСН – «доходы минус расходы», то показатели для индивидуальных предпринимателей за этот год имеют такие значения, они представлены в табличном виде.
Проведя сравнительную характеристику, можно отметить, что различия имеются только в третьих группах цифр, когда в одном случае, при КБК УСН 6 процентов в 2016 году она составляет «01011», а во втором – «о1021».
Учет выплат при минимальной сумме платежа
Если в рамках результата отчетного периода упрощенцем выплачивается минимальный налог со ставкой 1%, то показатели КБК УСН 2016 принимают следующий вид. Они представлены в сводном табличном оформлении.
Начиная с 2017 года, планируется вывести из обихода отдельный показатель КБК для минимального значения. То есть, его необходимо будет перечислить в рамках обыкновенных авансовых сумм. Рассмотрим, как этот параметр будет иметь проявление в реальной жизни.
Пример
Если компания использует КБК (пени) УСН – «доходы минус расходы» 2016, то в сентябре этого года она потеряла право на применение упрощенного режима. По истечении периода в 9 месяцев, в 2016 году минимальное значение налога было выплачено. Сумма должна поступить на государственный счет не позже чем 25 октября. Средства вносятся по счету 182 1 05 01050 01 1000 110.
Если функционирование по УСН будет длиться до конца года, то в следующем годовом периоде фирма должна заплатить средства по другому показателю КБК УСН «доходы» 2016 для ИП – 182 1 05 01021 01 1000 110. Новый формат также является действительным для обычного налогового платежа со ставкой 15%.
Владение приведенными данными позволит избежать непониманий с законодательством и оградиться от возможных обстоятельств. То же самое касается позиции КБК УСН «доходы» 2016 (авансовый платеж), а также другие виды отчислений (пеней, штрафов). Допускаются некоторые различия на региональном уровне, поэтому для понимания полноты картины стоит обратиться к налоговому инспектору.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
КБК - понятие, введённое федеральным законом ещё в 1998 году. С тех пор во всех платёжных документах при перечислении средств в доход государства присутствует этот реквизит. Однако до сих пор правила его выбора вызывают вопросы у предпринимателей. Не все знают, что такое КБК для упрощенцев, как он влияет на зачисление денег в бюджет и что должен знать ИП, работающий на УСН, чтобы без проблем перечислять обязательные платежи.
Сроки уплаты налога
Статья 346.21 главы 26.2 НК РФ устанавливает следующие сроки для компаний и ИП, применяющих режим УСН:
- Для авансовых платежей - не позже 25 числа месяца после окончания каждого квартала, которые определены как отчётные периоды. Этот срок установлен одинаковым для всех налогоплательщиков.
- Для платежей по итогам года - не позднее следующих дат после завершения отчётного года:
- для юридических лиц - 31 марта;
- для ИП - 30 апреля.
По общему правилу, установленному п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок оплаты налога передвигается на первый рабочий день следующий за выходным.
Минимальный налог, для которого законодательством не установлена отдельная дата уплаты, следует, по мнению налоговиков, оплачивать в тот же срок, что и остальные платежи по УСН.
Таблица: даты уплаты упрощённого налога в 2018 году
КБК для упрощенцев
Код бюджетной классификации (КБК) - цифровая информация, с помощью которой перечисленные налогоплательщиками платежи зачисляются в соответствующие доходные статьи бюджета. Минфин РФ разработал и утвердил КБК для всех видов доходов, поступающих в бюджет. Это касается и налоговых поступлений.
Законодатель периодически корректирует перечень кодов. Однако изменения в КБК, сделанные 2018 году, не коснулись упрощенцев. Коды для компаний и предпринимателей на УСН установлены одинаковые. Они зависят от 2 факторов:
- системы и ставки налогообложения;
- вида оплачиваемых обязательных платежей.
КБК для объекта 6%
КБК для ставки 6% с доходов не изменились с 2017 года.
Таблица: список актуальных КБК по объекту «Доходы»
Заполнить платёжное поручение на уплату единого налога по УСН за 2018 год бухгалтеру будет несложно: достаточно иметь под рукой образец ранее созданных документов. 
При заполнении платёжного поручения на оплату единого налога по УСН (объект налогообложения «Доходы»), можно использовать образец 2017 года
КБК для УСН 15%
КБК для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» также остались актуальными с 2017 года.
Таблица: действующие КБК при обложении УСН «Доходы минус расходы»
Никаких новшеств не предусмотрели налоговики и для заполнения платежек по УСН «Доходы минус расходы» в 2018 году. 
Образец платежки на уплату УСН на «Доходы минус расходы»: обратите внимание на 5 очерёдность платежа
КБК для минимального налога
Минимальный налог - 1% от дохода, который должны платить упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы», если по результатам года они получили убыток или недостаточную прибыль.
Например:
- в ООО при доходе 2000 тыс. руб. затраты составили 1900 тыс. руб.;
- единый налог по расчёту будет равен 15 тыс. руб.: (2000 тыс. руб. - 1900 тыс. руб.) х 15%;
- минимальный налог: 2000 тыс. руб. х 1% = 20 тыс. руб.;
- Следовательно, в бюджет, согласно п. 6 ст. 346.18 НК РФ, перечисляется сумма в размере 20 тыс. руб.
С 2015 года (после отмены отдельного КБК для минимального налога) установлен единый код для уплаты налогов по ставке 15% - 182 1 05 01021 01 1000 110. 
УСН объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Последствия неправильно указанного КБК в платёжке
Если в платёжном поручении на перечисление налога по упрощёнке проставлено неправильное значение КБК, сумма платежа зависнет как невыясненная до уточнения платежа. Согласно ст. 45 НК РФ компания или ИП, неверно указавшие в платёжном документе КБК, не считаются уклонившимися от обязанности уплатить налоги, и, соответственно, налоговая инспекция не имеет права начислять финансовые санкции.
При обнаружении такой ошибки следует обратиться в ИФНС по месту регистрации с просьбой уточнить параметры налогового платежа. Такую позицию поддерживает Минфин России в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 января 2017 г. № 03–02–07/1/2145 .
Форму заявления об уточнении налогового платежа налоговое законодательство не регламентирует. Следовательно, его можно написать в произвольной форме. Однако следует указать ряд параметров. Правильно составить заявление поможет пошаговая инструкция:
- В шапочной части письма должны присутствовать:
- наименование, адрес и фамилия с инициалами руководителя ИФНС;
- название организации (или Ф. И. О. ИП), регистрационные данные, адрес, фамилия с инициалами лица, имеющего право подписывать обращение в налоговую инспекцию от имени организации или индивидуального предпринимателя;
- В основной части письма необходимо:
- сначала описать ошибку с указанием неверного КБК в платёжном поручении;
- затем изложить просьбу перевести перечисленные денежные средства по правильному КБК;
- В заключительной части содержится:
- подпись руководителя (или ИП), оттиск печати (при наличии);
- копия платёжного поручения с неправильным КБК.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам, если такая совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчёт пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счёт Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Абзац 5 пункта 7 статьи 45 НК РФ
Сверка по платежам необязательна, но потребовать провести её вправе и инспекция ФНС, и налогоплательщик. Срок рассмотрения заявления об уточнении платежа Налоговым кодексом не установлен, но известить налогоплательщика инспекция обязана течение 5 дней с момента принятия решения.
Правилами написания заявления в налоговую для исправления КБК в платёжке пренебрегать не стоит: неверно оформленное заявление рассмотрению не подлежит
Видео: инструкция по исправлению ошибки в КБК
Пени по УСН
Статья 75 НК РФ определяет начисление пеней как обеспечительную меру при несвоевременной уплате обязательных платежей. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки платежа. Просрочка начинается на следующий день после установленной законом даты для уплаты налогового платежа и длится до дня погашения недоимки. Налоговая инспекция рассчитывает и рассылает требования об уплате пени. Если налогоплательщик обнаружил занижение налога в сданной декларации, то избежать штрафа можно. Для этого ему придётся уплатить доначисленную сумму налога и самостоятельно рассчитанную сумму пени. Она составляет:
- для физических лиц и ИП - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в момент существования недоимки;
- для юридических лиц - 1/300 ставки в первые 30 дней допущенной недоимки и 1/150 - за последующие дни до погашения недоимки - введено с 01.10.2017.
С 01.01.2016 ЦБ РФ приравнял ставку рефинансирования ключевой ставке. По состоянию на 27.07.2018 она равна 7,25%.
Предприятия и организации, которые выбрали упрощенную систему налогообложения «Доходы минус расходы», в некоторых случаях помимо основного налога должны оплачивать минимальный. Перечисление этих взносов обязательное. Иначе налоговым агентам будет грозить штраф. В платежном поручении необходимо указать код бюджетной классификации (КБК). Без него налоговый сбор может быть зачислен на другой счет. Также стоит учесть, что выбор КБК зависит от того, за какой период перечисляют налоговый сбор.
КБК по УСН за 2018 год «Доходы минус расходы» минимальный налог
Минимальный налог по упрощенной системе налогообложения по системе «Доходы — Расходы» рассчитывается в размере 1% от общей суммы полученных доходов за год. Это правило указано в ст. 346.18 п.6 Налогового Кодекса Российской Федерации. Оплата такого налогового сбора будет обязательной в том случае, если сумма «обычного» налога по итоговым годовым показателям будет менее 1% от облагаемых доходов за аналогичный временной промежуток (1 год). Не нужно платить минимальный налог, если у организации или предпринимателя не было доходов.
Сроки уплаты налогового сбора:
- ИП – до 30 апреля следующего года. То есть, налог за 2017 год нужно заплатить до 30.04.2018. Если на этот день приходится на выходной, оплату производят в первый рабочий день после него.
- Юридические лица – до 31 марта следующего за отчетным годом. То есть, оплату налогового сбора за 2017 год переводят до 31.03.2018 года.
Налог перечисляют на счет территориального управления Казначейства Российской Федерации по определенным реквизитам ИФНС.
КБК УСН «Доходы минус расходы» минимальный налог 2018 аналогичен, что и при перечислении авансового налогового платежа в размере 15%. Решение об объединении кодов бюджетной классификации по системе «Д-Р» позволило немного упростить работу сотрудников налоговой службы. В результате этого они могут учитывать авансовые платежи за отчетный год в счет минимального налога.
УСН минимальный налог КБК в 2018 году: 182 105 010 21 01 1000 110
Стоит учесть, коды бюджетной классификации отличаются в зависимости от того, за какой год перечисляют минимальный налог.
КБК УСН «Доходы — Расходы» минимальный налог по годам
| За какой год оплачивается минимальный налог по УСН «Д-Р» | КБК обязательного платежа | КБК штрафа | КБК пени |
| 2015 год и более ранние периоды | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| 2016 год | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| 2017 год | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
КБК УСН 2018 минимальный налог: заполняем платежное поручение
Платежные поручения на перечисление минимального налога по упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» оформляют в соответствии с такими законодательными актами:
- Положение Банка Россия №383-П от 19.06.2012 г.;
- Правила, утвержденные Министерством Финансов России №107н от 12.11.2013г.
В поле 16 «Получатель» указывают сокращенное название органа Федерального казначейства. В скобках прописывают название и номер ИФНС. В поле 104 нужно указать КБК минимального налога УСН «Д-Р».
Ежегодно предприниматели и организации отправляют финансы в бюджет страны в установленных законом суммах. Государство получает не только налоги, но и страховые взносы, штрафы и пени. Каждую операцию сопровождает платежное поручение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Чтобы рассортировать и быстро искать необходимые документы, был разработан специальный код. От правильности выбора КБК зависит движение средств – попадут они на счет выбранного государственного органа или нет.
Что это такое и где указывается
КБК является аббревиатурой для Кода Бюджетной Классификации. Он представляет собой несколько цифр, которые определяют государственное учреждение.
При поступлении платежа банковская организация понимает его назначение и правильно направляет средства. КБК считается закодированным путем, по которому деньги организации находят свое место на счету государственного бюджета.
Приказом Минфина России № 65 от 2013 года установлено, что Министерство финансов контролирует КБК. Документ постоянно изменяется, только за 2017 год приказ обновлялся 7 раз. Новая информация появляется на официальном сайте министерства и в официальном органе печати. В новой версии документа прописаны все актуальные коды.
КБК является номером, который требуется указывать в платежной квитанции каждому налогоплательщику в правильной графе.
При оформлении взноса важно внимательно прописать КБК, иначе средства попадут на чужой счет и придется обращаться в несколько инстанций, чтобы направить их на правильный счет.
КБК для упрощенки Доходы
Статьей 346.12 Налогового кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения доходы 6% требует от организации соответствия определенным условиям. Некоторые регионы снижают ставку до минимального 1%.
Чтобы перейти на УСН, требуется соответствовать требованиям:
- количество сотрудников не достигает 100;
- вид деятельности соответствует разрешенной на УСН;
- стоимость основного имущества не превышает 150 миллионов рублей;
- размер участия в ООО других юридических лиц не превышает 25%;
- у юридических лиц нет филиалов и представительств;
- общий годовой доход не превышает 150 миллионов за 12 месяцев и 112.5 миллионов рублей за 9 месяцев.
В зависимости от того, какое назначение у выбранного платежа, КБК УСН 6 процентов в 2019 году бывает следующих видов:
В ПФР
Федеральным законом №337 установлены размеры взносов предпринимателей в Пенсионный фонд. Государство больше не учитывает МРОТ при расчете суммы, оно устанавливает определенные значения раз в несколько лет.
В 2019 году размер взносов составляет:
Если общий годовой доход предпринимателя составляет 300 тысяч или больше, то пенсионные взносы равны 1% от всей суммы.
Чтобы правильно направить средства в Пенсионный фонд, требуется указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 в платежном поручении.
За 1 квартал платежного поручения
За 1 квартал ООО и предприниматели вносят платежи на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 со следующими назначениями:
- авансовые за первые 3 месяца;
- минимальный налог;
- единый налог.
Авансовый платеж
- размер доходов за налоговый период;
- размер стразовых взносов, которые требуется заплатить за квартал.
Первое число находится в первом разделе книги учета доходов и расходов КУДиР, а взносы - в 4 разделе этого документа.
Для расчета авансового платежа используется единая формула:
Н = Д * 0.6 − В − С
Переменные означают:
Авансовые платежи за 1 квартал переводятся по тому же КБК, что и основной налог: 182 1 05 01011 01 1000 110.
Пени
Статьей 72 Налогового кодекса установлено, что пени являются одним из средств обеспечения выполнения обязанностей налогоплательщиков. Законодательством сказано, что эту сумму граждане обязаны внести в бюджет при просрочке уплаты авансовых платежей, налогов и сборов.
Пеня поступает ежедневно во время просрочки и начинает считаться с момента, следующего за последним днем уплаты налога. Расчет заканчивается после погашения налога и долга. Сумма рассчитывается Центробанком с учетом 1/300 актуальной ставки рефинансирования.
П = Н × Дн × 1/300 Среф
Переменные означают:
Существует несколько КБК, которые различаются по назначению платежа:
| пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Что делать если указали неправильно
Существует несколько последствий неправильного определения КБК:
- налог не поступает в государственный бюджет;
- сумма не признается уплаченной вовремя;
- налог не найден и считается неоплаченным.
Статьей 123 Налогового кодекса установлено, что неправильный КБК может привести к начислению пени, штрафа и повторному взносу налога. Минимальным последствием является разбирательство с налоговой и финансовой организацией.
Если платеж поступил на чужой КБК, налогоплательщик вправе заполнить заявление о зачете налога. Если сделать это своевременно, можно избежать начисления пени.
Сроки уплаты
Организации должны вносить поквартальные суммы в месяц, следующий за окончанием налогового периода, крайним днем является 25 число. Если это время является выходным или праздничным, платеж сдвигается на первое рабочее число.
В 2019 году установлены следующие даты авансовых платежей:
При оплате налогов требуется уточнить актуальные реквизиты, так как они меняются ежегодно. Например, в прошлом году КБК на УСН Доходы не менялись, а на УСН «Доходы Минус Расходы» были пересмотрены практически все реквизиты.
Как заполнить платежное поручение
Законодательством установлены определенные требования для заполнения платежного поручения в 2019 году:
- В статус плательщика вписывается цифровое обозначение, например 09 - ИП, 01 - юридическое лицо, 02 - налоговый агент.
- При перечислении платежа требуется указать реквизиты отделения ФНС в поля КПП и ИНН. В категорию Получатель вписывается регион и в скобках добавляется название отделения налоговой. Чаще всего граждане допускают ошибки в номерах счета банка получателя и Федерального казначейства. Если ввести значения неправильно, налог не будет считаться оплаченным и его придется платить заново, а ФНС рассчитает пени за каждый день просрочки.
- КБК должен быть актуальным на момент оплаты налога и соответствовать выбранному налогу или штрафу. Все страховые взносы, которые не относятся к травматизму, с 2017 года отправляются в Налоговую службу, поэтому требуется использовать их КБК.
- Код ОКТМО используется по месту жительства руководителя или по адресу нахождения собственности.
- Основания для заполнения документа указывается аббревиатурой. Например, ТП значит, что платеж отправляется в налоговую, ТР - в ФСС, АП - оплата задолженности после проверки налоговой, ЗД — оплата пени и штрафов в добровольном порядке.
- Время, за которое оплачивается налог, также заполняется кратко, например, ТП и ЗД ставится при оплате за отчетный период, при ТР необходимо установить дату требования из налоговой, при АП ставится 0.
Платежным поручением называется форма безналичного расчета, которая используется налогоплательщиками для перечисления налога в бюджет с помощью финансовой организации.
Бланк документа можно . Форма определена законом, менять или исправлять документ запрещено.
Образец заполнения:
КБК в законодательных актах постоянно меняется, поэтому обозначения требуется проверять в актуальном приказе. Требуется помнить, что для каждого назначения платежа есть свой КБК, а за неправильно отправленный налог начисляются пени.
