Как удерживается налог с покупки машины, и нужно ли вообще что-то платить покупателю? В каких случаях налоговый сбор не взимается с продавца? Поскольку купля-продажа машины всегда является важной сделкой с крупными суммами, размеры платежа вызывают большой интерес продавца и покупателя. Рассмотрим подробнее все вопросы налогообложения в этой сфере.
Что и когда должен платить покупатель
Налогов за само приобретение автомобиля в нашей стране нет, так как формально человек, купивший машину, не получил дополнительного дохода. Вся налоговая нагрузка при самом совершении сделки должна ложиться на продавца, однако не всё так просто. При перерегистрации автомобиля обязательно взимается пошлина, кроме того, теперь покупатель становится собственником, и теперь он должен платить транспортный налог. Сделать это нужно будет до ноября следующего года.
Если автомобиль приобретается на вторичном рынке, транспортный налог должны платить и покупатель, и продавец: каждый из них платит не за весь год, а за ту часть года, когда машина находилась в собственности. К примру, если сделка совершена в мае, за 5 месяцев платит транспортный налог продавец, а с за остальную часть года – покупатель.
Кроме того, покупка автомобиля в салоне тоже сопровождается дополнительными налоговыми расходами. Автомобилист платить не только за саму машину, в цену любой автосалон включает расходы на НДС и таможенные пошлины, если продаются иномарки, привезённые из-за рубежа. В итоге покупатель, хотя и в опосредованном виде, платит налоги, которые должны уплачивать производитель и дилер.
На крупные сделки, такие как покупка квартиры, земельного надела или дома в нашей стране даёт налоговый вычет, облегчающий подоходный налог в этом году. К сожалению, на покупку даже самых дорогих автомобилей такая льгота не распространяется, поэтому подоходный придётся уплачивать в полном объёме.
Сколько и когда должен платить продавец?
Часто задаётся вопрос: удерживается ли налог при продаже машины? Да, прибыль от реализации автомобиля считается доходом, подлежащим налогообложению. Однако такие сделки облагаются налогом в размере 13% далеко не во всех случаях. Важные нюансы и тонкости:
- Необходимо знать, с какой суммы удерживается налог при продаже машины. Если цена сделки менее 250 000 рублей, платить ничего не придётся. Это особенно выгодно для продавцов подержанных отечественных автомобилей, цена которых часто не достигает и 100 000 рублей. В этом случае продавец подаёт налоговую декларацию и заявление о предоставлении имущественного вычета в размере 250 000 рублей, на который любой гражданин имеет право. Сумма налога в таком случае окажется отрицательной, поэтому платить ничего не будет нужно.
- Налог не платится, если машина продаётся по цене меньшей, чем была уплачена при покупке. Если один и тот же владелец купил автомобиль за 400 тысяч, а потом продал его за 300 тыс., то такая сделка налогом облагаться не будет. Дело в том, что такая продажа не приносит дохода, она лишь компенсирует уже имевшие место расходы.
- Налоги при продаже автомобиля не платятся, если машина находилась в собственности более трёх лет. Если в не любите часто менять машины, то платить автомобильный налог за продажу не придётся. Подавать декларацию о продаже трёхлетнего авто не придётся, и никаких долгов в этом случае на вас не будет.
Если сделка не попадает ни под один из вышеперечисленных случаев, владелец должен будет платить налог на продажу. Как он рассчитывается? По закону этот сбор составляет 13% от прибыли, то есть от суммы сделки. Однако в этом случае действует правило имущественного вычета. От стоимости автомобиля можно отнять 250 000 рублей, и только на остаток будет начисляться налог.
Пример расчёта. Гражданин А. 2 года назад купил машину на вторичном рынке. При последующей продаже была назначена цена 450 000 рублей. Такая сделка принесла прибыль, поэтому она облагается налогом. Из общей суммы делается имущественный вычет: 450 000 рублей – 250 000 = 200 000. На эту сумму и начисляется 13%-ный налог. 200 000 * 13% = 26 000 – сумма налога, который нужно будет заплатить на доходы от продажи. Зная, какой налог удерживается при продаже машины, вы сможете выбрать наиболее выгодную цену, которая позволит расплатиться с государством, и получить за хороший автомобиль достаточный капитал.
Есть ли возможность уйти от налогообложения
Даже достаточно лояльная система многим кажется несправедливой, поэтому многие стараются обойти налоги, продав автомобиль по какой-либо иной схеме. Наиболее распространённые решения и их риск:
- Передача машины другому лицу через генеральную доверенность. Формально продажи нет, хозяин остаётся прежним. Однако обладатель доверенности может и не перерегистрировать машину на своё имя, тогда продавцу-доверителю придётся и дальше платить немалый транспортный налог.
Кроме того, именно на доверителе будет лежать ответственность в случае аварии, если доверенная машина скроется с места ДТП. Автомобиль может быть разбит и брошен, в этом случае невозможно доказать, что за рулём был не доверитель, а доверенное лицо. В итоге мнимая продажа без налогов может стать причиной очень серьёзных проблем.
- Продажа автомобиля по договору, в котором указывается фиктивная стоимость ниже минимальной суммы, облагаемой налогом. Такой сговор между продавцом и покупателем может также привести к серьёзным неприятностям. Если покупатель обнаружит серьёзные дефекты и захочет вернуть автомобиль, он сможет получить только ту сумму, которая была в договоре.
Налогообложение в России остаётся достаточно лояльным, и вы сможете получить существенные льготы. Важно, однако, вовремя заполнить декларацию и рассчитаться со всеми долгами перед государством.
Практически все автовладельцы сталкивались с такой ситуацией, когда приходило время продавать свою машину. Ни для кого не секрет, что все сделки, связанные с продажей имущества, облагаются налогом. Это же правило распространяется на продажу транспортного средства.
Стоит отметить, что размер этого налога зависит от нескольких факторов, и их следует заранее изучить. Также важно знать о тех случаях, когда вы можете не платить подоходный налог с продажи авто на законных основаниях или же уменьшить его сумму.
Кто его платит?
Для того чтобы выяснить, должны ли вы платить налог государству при продаже своего автомобиля, нужно определить, какое время машина находится в вашей собственности – менее 3 лет или же более. Срок владения исчисляется следующим образом:
- Наследство . Владение начинается со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследователя.
- Дарение . Вы становитесь владельцем ТС со дня подписания договора о дарении.
- Покупка . Машина находится в вашей собственности со дня заключения .
В том случае, если вы владели автомобилем более трех лет, то вы полностью освобождаетесь от выплаты налога при его продаже. Таким образом, продавая такую машину, вы в полной мере освобождаетесь от каких-либо обязательств перед налоговыми органами.
Если вы продаете авто дешевле, чем его купили, то вы также освобождаетесь от выплаты сбора, однако подать декларацию в налоговую всё же обязаны.
Например: машина была куплена в 2013 году за 850 тысяч рублей, а в 2015 году была продана за 700. Дохода с такой сделки вы не получили, поэтому никаких взносов с вас не взимается.
Если же автомобиль находится в вашей собственности менее трех лет, то от вас требуется:
- Заполнить и подать ее в налоговую службу. Именно по ней производится расчет вашего дохода и размера налога.
- Выплатить полностью весь налог с продажи автомобиля.
Размер налога
Каждый автовладелец, который продает транспортное средство, бывшее в собственности менее 3-х лет, обязан заплатить государству налог в размере 13% от полученной суммы . Следует отметить, что если вы продали автомобиль менее чем за 250 тысяч , то платеж не выплачивается, так эта сумма не является налогооблагаемой. Данные правила распространяются только на тех людей, которые живут в России более 6 месяцев.
В том случае, если вы проживаете в РФ менее 183 дней, то сумма налога поднимается до 30% от суммы . Данное условие не зависит от вашего гражданства. Исключением являются только военнослужащие, которые проходили свою службу за пределами страны.
Расчет в различных случаях
Следует отметить, что если вы не пользуетесь никакими вычетами, то налог уплачивается от полной суммы продажи.
Например: вы купили машину за 400 тысяч, а через полгода решили продать ее за 600. Налог в таком случае составит:
- 600 000 * 13% = 78 000 рублей.
В том случае, если документов, подтверждающих покупку нет, то налог рассчитывается из суммы, превышающей 250 тысяч.
Например: машина была куплена за 900 тысяч, а продана за 750. Дохода с продажи автовладелец не получил, однако документов, которые это могли подтвердить, нет. Налог в таком случае высчитывается следующим образом:
- (750 000 – 250 000) * 13% = 65 000 рублей.
Что делать, если документы о купле-продаже утеряны:
- Если вы помните сумму сделки, то подайте декларацию без подтверждающих документов и дождитесь проверки. В том случае, если в местной ИФНС возникнут какие-либо вопросы и данные будут расходиться, вам придет уведомление с запросом на документы.
- Заранее обратиться в ИФНС и уточнить, примут ли они декларацию без документации, а только с сопроводительным письмом с просьбой подтвердить данные из декларации в ГИБДД.
Не стоит расстраиваться, если вы потеряли бумаги, подтверждающие ваши расходы при покупке. Их можно без труда восстановить в ГИБДД.
Все нюансы данного налога и порядка его выплаты подробно разобраны на следующем видео:
Налоговый вычет
Вы можете вычесть расходы от продажи транспортного средства от доходов и выплатить налог только от разницы между сделками. Сделать это можно только в том случае, если вы сами купили машину, а не получили ее как подарок, и у вас сохранились все необходимые документы.
Например: вы купили авто за 800 тысяч, а через год продали ее за 1 100 000 рублей. В таком случае вы можете заплатить налог только с разницы в цене:
- (1 100 000 – 800 000) * 13% = 39 000 рублей.
Законодательство Российской Федерации предусматривает некоторые налоговые вычеты при продаже своего автомобиля. В том случае, если машина была получена в дар или же вы продали ее дороже 250 тысяч рублей, вы можете воспользоваться стандартным вычетом в размере 250 тысяч.
Например: вы получили машину в подарок и решили продать ее через пару месяцев за 600 тысяч рублей. Налог в таком случае высчитывается следующим образом:
- (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей.
При этом важно обратить внимание на некоторые нюансы, связанные со стандартным вычетом:
- При продаже вы можете воспользоваться только одним вычетом. По законодательству Российской Федерации пользоваться двумя вычетами одновременно нельзя. Например: вы купили машину за 180 тысяч, а через два года продали ее за 200. Вам лучше выбрать стандартный вычет и полностью освободиться от налогов, так он полностью перекроет всю сумму (250 тысяч больше 200). Если же вы воспользуетесь вычетом на уменьшение налогооблагаемого дохода, то вы заплатите 2600 рублей – (200 000 – 180 000) * 13%.
- Стандартный вычет 250 000 рублей – это суммарный вычет на все проданные объекты за один год. То есть вы не можете пользоваться им при продаже каждого авто за один календарный год. Например: вы получили в наследство три машины и сразу же решили их продать по 400 000 рублей. В таком случае налог будет высчитываться следующим образом – (400 000 * 3 – 250 000) * 13 % = 123 500 рублей.
Некоторые граждане также прибегают к некоторым нелегальным путям снижения суммы налога или же полной его неуплаты. Например, по документам стоимость машины снижается до 250 тыс. рублей. Однако пользоваться такими уловками не стоит, так как это может привести к серьезным проблемам.
В какой срок его нужно заплатить?
Законодательство Российской Федерации устанавливает точные сроки уплаты налога от продажи автомобиля. За текущий год вам необходимо уплатить его не позднее 15 июля
. Декларацию же необходимо подать до 30 апреля
. Лучше всего сделать это в феврале или марте, так как в эти месяцы вы не столкнетесь с огромными очередями в налоговой инспекции.
В том случае, если вы не предоставили декларацию в указанные сроки, вам придется заплатить штраф. Его размер равен 5% от неуплаченной суммы. Стоит учитывать, что эти 5% начисляются каждый календарный месяц вашей просрочки. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от налога.
Заполнение и подача декларации
При передаче сведений в налоговую прилагаются следующие документы:
- Паспорт гражданина.
- Договор купли-продажи, который подтверждает факт приобретения автомобиля.
- Договор купли-продаже, который подтверждает факт его продажи.
- Справка о доходах гражданина в формате . Ее вы можете получить в бухгалтерии по вашему месту работы.
Чтобы декларацию приняли в налоговой, ее необходимо правильно заполнить. Для этого проще всего скачать специальную программу на официальном сайте налоговой службы и установить ее на свой компьютер.
Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется в электронном виде, в свободных графах вам предстоит зафиксировать:
- Тип документа – 3-НДФЛ.
- Код налоговой, в которую будут подаваться документы.
- Признак налогоплательщика – физическое лицо.
- Точные сведение о налогоплательщике:
- дата и место рождения;
- адрес проживания в России и за ее пределами;
- гражданство;
- паспортные данные;
- контакты;
- доходы на территории РФ;
- вычеты.
Вы можете распечатать данную справку и принести в налоговую инспекцию лично. Также это сделать можно через официальный портал Государственных услуг. Если вы находитесь в другом городе и у вас нет доступа к сайту, документы подаются через представителя (у него должна быть доверенность) или же отправляются почтой. Если вы нарушите процедуру подачи документации, то с вас будет взиматься штраф — 200 рублей.
После того, как декларация и все прилагающие к ней документы будут приняты, вы получите квитанцию с указанной суммой необходимых налоговых выплат. Оплата производится через банк.
Чтобы не столкнуться с какими-либо трудностями и полностью обезопасить себя при уплате налога, следует учесть несколько важных моментов:
- Сохраните все бумаги, подтверждающие куплю-продажу транспорта. У вас должен быть не только оригинал договора, но и все сопутствующие документы, которые подтверждают факт продажи, а также сумму расходов и доходов при совершении сделки. Копии не несут никакой юридической силы.
- Если автомобиль не нуждается в срочной продаже, то следует подождать три года с момента его покупки или получения в дар. Это поможет избежать вам всей бумажной волокиты, а также уплаты налогов.
Как видите, процесс продажи машины сопровождается достаточно долгой и трудной процедурой налогообложения. Именно поэтому стоит заранее позаботиться о том, чтобы все документы и сама декларация были подготовлены и предоставлены налоговой инспекции в срок.
Или просто средством для поднятия престижа. В условиях растущих городов активное передвижение часто имеет ключевое значение. Однако законодатель определяет приобретение личной машины как улучшение благосостояния и получение выгоды. Именно поэтому автовладельцам важна сумма, не облагаемая налогом при продаже автомобиля в 2019 году.
Автолюбители хорошо знают, что автомобиль часто приносит с собой и существенные затраты. Иногда свое движимое имущество продают почти за бесценок. Однако закон имеет только объективное зрение, которое оценивает наличие своей машины как источник прибыли.
По законам России каждый источник прибыли, даже незначительный, подлежит налогообложению.
При продаже автомобиля владелец в большинстве случаев преследует «корыстный момент»: продать имеющийся и приобрести более современный.
Это и есть прямая выгода для собственника. Но машина не недвижимость, которая постоянно растет в цене. Со временем автомобили могут терять первичную привлекательность, что бьет по их себестоимости:
- аварии, повреждения;
- физический износ двигателя и внутренних деталей;
- неликвидность модели.
Для автовладельца важно, с какой суммы платится , поскольку не всегда продажа дает прибыль. Закон предусматривает все нюансы, которые могут помочь избежать солидных выплат и остаться честным перед налоговыми органами.
Как и в случаях при продажи недвижимости, размер налога зависит от гражданства владельца. Если автомобиль принадлежит гражданину России, то налог составит 13%. Для нерезидентов страны налог будет равен 30% от стоимости. Важно знать, что налоговая ставка не уменьшится для нерезидентов, даже если машина будет во владении от трех лет.
Как при реализации недвижимости, при покупке автомобиля возможно получить . Однако эта возможность предоставляется только гражданам России. Для других лиц он недоступен. Владельцы личных авто, имеющие гражданство, могут законно уменьшить сумму выплат.
По закону необлагаемая сумма при продаже автомобиля в 2019 году равна 250 000 рублей.
Так, даже если собственник продаст авто за 220 000 рублей, налог ему не грозит. Трактуется это просто: нет прибыли — нет налоговой ставки.
Льготные условия
Однако для законного избежания уплаты налога необходимо представить два договора:
- первичный (при покупке авто);
- вторичный (при продаже).
Также в налоговом органе заполняется справка в виде , декларация подается строго до конца апреля следующего года за прошедшим отчетным. Льготы, которые можно получить, уменьшают налоговую ставку или вовсе избавляют от выплат:
- при продаже машины меньше минимума: 250 000 рублей;
- если машина во владении более трех лет;
- если стоимость при продаже ниже первичной при покупке.
Документы, необходимые для заполнения декларации:
Так, если авто приобреталось за 600 000 рублей, но было реализовано в последующем за 500 000 рублей, вырученная стоимость — необлагаемая сумма при продаже автомобиля в 2019 году. Автомобиль может быть любой цены, но если он продан за меньшую цену, налог не начисляется. Равно как он не действует, если машина стоимостью не достигает 250 000 рублей.
Налоговая часть уменьшается и в том случае, если владелец сумеет доказать свои материальные расходы на авто. Доказательная база, подтверждающая расходы на содержание средства передвижения, способна почти обнулить коэффициент подоходного налога.
Как платить налог и для чего он нужен, можно увидеть в видеоролике:
Необходимая документация для исчисления налога
Сумма продажи авто, необлагаемая налогом в 2019 году, может быть больше 250 000 рублей. Но для того чтобы избежать налогообложения в этом случае, надлежит подтвердить обоснованность этого действия. При заключении автосделки между обычными физ. лицами потребуется предоставить только сам договор. Даже расписка не всегда обязательна, если в договоре указано, что расчеты в полной мере произвелись и претензий у участников нет.
Если авто приобреталось у организации или предпринимателя, необходим не только сам договор. Суть в том, что все материальные сделки такого вида требуют платежных документов. Организации и ИП не могут получать/отдавать средства при участии в сделках без сопроводительных документов. К договору обязательно прилагается либо чек, либо платежное поручение.
В каждом случае требуются дополнительные документы, которые призваны доказать положение владельца по отношению к авто. Так, если машина была подарена не близкому по крови родичу, налог считается расходной частью. Но должен быть подтвержден налоговой декларацией.
При наследовании размер госпошлины учитывает себестоимость автомашины. Движимое имущество также должно иметь свою оценку, из которой формируется в последующем налоговая база.
Какие расходы не признаются
В попытках рассчитать, с какой суммы при продаже авто не берется налог, владельцы забывают, что есть ряд расходов, которые никак не могут уменьшить налоговую ставку. Даже являясь по сути расходами на содержание машины, они не признаются таковыми и не влияют на размер:
- долговые обязательства по авто;
- принятые новые материальные обременения (кредиты);
- автострахование;
- продажа машины в счет погашения долгов.
Иногда спорным моментом становится признание затрат по ремонту автомашины. Закон это не регламентирует, оставляя право на самостоятельное решение налоговому органу. Поэтому затраты на установку таких улучшений, как кондиционер или холодильник, могут быть признаны как необязательные расходы. И потому могут не повлиять на размер налога.
Неважна марка или модель личного автомобиля, важнее оставаться честным перед законом. В последнем многое предусмотрено, чтобы снизить возможные издержки автолюбителей. Поэтому не стоит пренебрегать льготными способами избежать налогообложения, отдавая предпочтение сомнительным вариантам.
Последнее обновление Март 2019
Одним из самых актуальных вопросов при продаже машины является вопрос о том, как уменьшить налог от ее продажи. В данной статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.
Если Вы владели машиной больше трех лет, то налога нет
Если машина находилась в Вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ.
Пример: Зайчиков З.З. купил в 2013 году машину, и в 2018 году он продал ее. Зайчикову не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налога, так как машина находилась в его владении более 3-х лет.
Обратите внимание, что при покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).
Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей
Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы можете уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, понесенные при его покупке. Это означает, что если Вы купили машину (а не получили ее в дар или наследство), и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог 13% только с разницы между ценой продажи и покупки.
Пример: В 2016 году Волков В.В. купил себе машину за 1 млн.руб., а в 2018 году он ее продал за 900 тыс.руб. Так как цена при продаже машины была меньше, чем при покупке, налог Волкову платить не нужно. Однако он все равно должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.
Пример: В 2018 году Лисичкин Л.Л. купил себе машину за 900 тыс.руб., и через пару месяцев он ее продал за 1 200 тыс. руб. Лисичкин вправе воспользоваться налоговым вычетом «по понесенным расходам» и заплатить налог только с разницы в цене. Соответственно, налог на доходы от продажи машины составит: (1 200 тыс.руб. – 900 тыс.руб.) х 13% = 39 тыс.руб.
Заметка: Если документы, подтверждающие расходы при покупке, были утеряны, - не расстраивайтесь, Вы всегда можете запросить копию справки-счета в ГИБДД.
Стандартный вычет в 250 тыс.руб.
Если у Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, автомобиль был получен в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 250 тыс.руб., то Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже имущества в размере до 250 тыс.руб.
Пример: Медведева М.М. получила в наследство машину и сразу же продала ее за 500 тыс.руб. При декларировании дохода Медведева использовала стандартный налоговый вычет (250 тыс.руб.). Соответственно, Медведевой будет необходимо заплатить налог на доходы только в размере: (500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 32 500 руб.
Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:
1. Для каждой проданной машины Вы можете применить только один из вычетов: стандартный вычет или вычет по расходам на покупку . Применить оба этих вычета к одному и тому же объекту имущества нельзя (письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254).
Пример: В 2017 году Лосев Л.Л. купил машину за 140 тыс.руб., а в 2018 году он ее продал за 160 тыс.руб. При заполнении декларации Лосев Л.Л. должен будет выбрать каким вычетом ему лучше воспользоваться:
Стандартным вычетом (до 250 тыс.руб.);
Уменьшить уменьшить налогооблагаемый доход на расходы на покупку машины (140 тыс.руб.)
В данном случае Лосеву выгоднее воспользоваться стандартным вычетом, так как он полностью перекроет весь доход от продажи, и налога платить ему будет не нужно.
2. Двести пятьдесят тысяч рублей – это максимальный суммарный стандартный вычет на все объекты имущества (за исключением жилья/земли), проданные в одном календарном году (даже если Вы продали несколько машин в течение одного года, то суммарная сумма стандартного вычета не сможет превысить 250 000 руб.).
Пример: Медведева М.М. получила в наследство два автомобиля и сразу же продала их по 500 тыс.руб. каждый. Медведева М.М. вправе уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход от продажи машин на 250 тыс.руб. (максимальный стандартный вычет), но не имеет права применить вычет в 250 тыс.руб. к каждой из машин. Соответственно, Медведева должна будет заплатить налог в размере: (2 х 500 тыс.руб. – 250 тыс.руб.) х 13% = 97 500 руб.
Вы можете компенсировать налог другим вычетом
Если в календарном году, в котором Вы продали машину, у Вас есть право на другой налоговый вычет (вычет при покупке квартиры/дома/земли, вычет при оплате обучения, вычет при оплате лечения и т.п.), то Вы можете перекрыть налог (полностью или частично) им.
Пример : В 2017 году Сусликов С.С. купил машину за 1 млн.руб., а в 2018 году он продал её за 1 млн. 200 тыс. руб. Также в 2018 году Сусликов оплатил свою обучение в университете на сумму в 100 тыс.руб. Соответственно, в 2019 году Сусликов С.С. может:
Уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на цену покупки машины (1 млн.руб.);
Уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета за оплату своего обучения (100 тыс.руб.);
Соответственно, Сусликов должен будет заплатить налог в размере: (1 млн. 200 тыс.руб. (стоимость продажи машины) – 1 млн. руб. (стоимость покупки машины) – 100 тыс.руб. (вычет за обучение)) х 13% = 13 тыс.руб.
Отношения между продавцом и покупателем в России влекут выгоду для обеих сторон, однако и государство должно что-то с этого иметь. Как вы догадываетесь, речь в статье пойдет о том, когда и в каком размере платить налог с продажи автомобиля. Также мы ответим на другие связанные с темой вопросы и приведем примеры расчета.
Когда сделка облагается налогом
Два субъекта-налогоплательщика договариваются провести сделку на приватном уровне, без фискального чека. В качестве имущества выступает транспортное средство передвижения, цена которого превышает 250 тысяч в национальной валюте. Если так, то уже речь идет о необходимости составлять декларацию, как того требует соблюдение статьи 220 НК РФ и уплате подоходного налога 13%.
Примите во внимание! Налогом облагаются не только объекты купли-продажи, но и полученные в дар или в наследство, выигранные в лотерею автомобили.
Неважно, каким образом автомобиль попал к вам в собственность, важно иметь в распоряжении все бумаги, это подтверждающие. А также результат оценочной стоимости авто, на основании которой рассчитывается ставка налогообложения.
Когда автомобиль можно продать и не уплачивать налог
Перед сделкой стоит проверить, попадает ли объект продажи под условия налогообложения. Об этом должен позаботиться продавец, в интересах которого сбыть товар легально и быстро. Также продавцу следует проверить необходимость составления декларации 3-НДФЛ, поскольку он получает доход.
Стопроцентно заполнить формуляр требуется владельцам машины, которые перепродают ее, имея менее 3 лет в собственности.
Даже если авто взяли в кредит, его стоимость облагается налогом.
Так когда налог с продажи автомобиля не уплачивается?
Приведем все условия:
- Если автомобиль был приобретен более трех лет назад (для сделок, проводимых в 2019 году – если машину купил первый владелец в 2015 или ранее);
- Если прибыль от сделки отрицательная, то есть, автомобиль продается по цене более низкой, чем та, за которую его покупали;
- Если продажная цена автомобиля меньше 250 000 рублей.
- Условия взаимно зачитываемые, то есть, достаточно выполнения хотя бы одного из них, чтобы бывший владелец получил налоговую льготу.
Пример расчета налога с продажи авто
Как и было отмечено, уплата налога производится, если стоимость автомобиля превышает 250 тысяч рублей. Все машины, продаваемые по меньшей цене, автоматически «дарят» своему продавцу ставку 0% налогообложения.
Практикуют два способа расчета налога с продажи авто:
- Затратный способ – подразумевает, что у владельца есть бумаги, указывающие цену и иные расходы при покупке. Тогда из первоначальной цены вычитают сумму продажи. Разница и есть тот базис, который облагают подоходным налогом в размере 13%.
- Метод вычитания. Если документы от первичного приобретения утрачены, тогда владельцу трудно доказать, какой была старая цена. Проще поступить так: от новой цены продажи отнять 250 000 и получить разницу. Если она отрицательная, то налогом сделка не облагается. Положительный базис нужно умножать на 0,13 и получившуюся сумму, округленную до сотых, уплачивать в казну.
Пример 1.
Затратный способ расчета
Автомобиль был приобретен в 2017 году за 500 тысяч рублей. В 2018 его решают продать за 550 тысяч. Разница в стоимости 50 000 рублей, ее нужно умножить на 0,13, получаем 6500. Эту сумму придется уплатить от сделки в качестве подоходного налога.
Пример 2. Способ вычитания
Новая сумма 550 000 – 250 000 = 300 000. Эту сумму умножаем на 0,13 и получаем 39 000 налога.
Видим, что данный способ не столь выгоден, как первый. В чем же проблема, почему нельзя всегда использовать более выгодный затратный способ? Дело в том, что государство отводит одну возможность его применения в год на каждого продавца. То есть, если вы продаете несколько автомобилей с целью получения выгоды, придется применять метод «вычитание».
Таблица «Примеры расчета налога на продажу автомобиля»
| Ситуация | Расчет налога |
| Стоимость автомобиля меньше 250 тысяч рублей. Например, 200 тысяч | 0,13*(200 000 – 250 000) = Сумма отрицательная, платить не нужно |
| Стоимость авто 300 тысяч, вы продаете автомобиль, бывший в собственности 2 года. | 0,13*(300 000 – 250 000) = 6500 р |
| Стоимость автомобиля 300 тысяч. Вы уже применяли налоговый вычет в этом году при подобной сделке | 0,13*300 000 = 39 000 р |
| Стоимость автомобиля 400 тысяч, но первоначальная стоимость была 350 тысяч, что подтверждается документами. | (350 000 – 400 000)*0,13 = Сумма отрицательная, платить не нужно |
Когда и как нужно заполнять декларацию
Обо всех доходах за год физическое лицо должно самостоятельно докладывать в ФНС. Делается это в следующем за отчетном году, не позднее 30 апреля. При этом время на уплату налога отводится еще больше, до 15 июля.
Так, если авто было продано в 2018м, у вас есть возможность подать декларацию 3-НДФЛ до 30.04.2019 года, а налог заплатить до 15.07.2019.
Если вы пробыли собственником автомобиля больше 3х лет, тогда декларацию заполнять и подавать не нужно вообще.
В случаях, когда налог от продажи уплачивается, декларацию нужно заполнить в соответствии с требованиями ФНС. В ней помимо наименования автомобиля (модель и марка), должны быть указаны данные о теперь уже бывшем владельце, госзнаки, выданные при регистрации, год выпуска. Правила расчета налога на доход физических лиц действуют общие:
- 13% для резидентов РФ, осуществляющих сделку на ее территории;
- 30% для нерезидентов, которые совершают продажу автомобиля в России;
- 0% для пользующихся налоговым вычетом.
Организации, как и физические лица, тоже платят налог по этому принципу.
FAQ: наиболее часто задаваемые вопросы
- Нужно ли подавать декларацию в ФНС, если автомобиль пробыл более 3 лет в собственности?
Опять же, нельзя отменить общую процедуру ежегодной отчетности по поступившим доходам. Вне зависимости от того, платите вы налог со сделки или нет, форму 3-НДФЛ подавать нужно.
- С какого момента отсчитываются 3 года владения?
С того самого, когда вы подписали договор купли-продажи (дарения, открытия наследства).
- Какова общая формула расчета налога на продажу автомобиля?
((Продажная стоимость) – (Вычет, если он есть))*0,13
- Что, если занизить продажную стоимость в ДКП?
Лучше не вступать с покупателем в отношения «черной бухгалтерии». Никогда не угадаешь, как отреагирует вторая сторона, к тому же, вы рискуете потерять и машину, и деньги при проверке.
- Как я могу подать декларацию?
Для физлиц существует четыре способа подать декларацию 3-НДФЛ:
- Лично, посетив отделение ИФНС по адресу регистрации, или передав бланк ее представителю, если тот посещает вашу компанию.
- Отправив заказным письмом по почте.
- Заполнив форму онлайн на официальном сайте ФНС.
- Заполнив форму онлайн на портале Госуслуг.
В другой нашей статье мы писали подробно, как заполнить форму на сайте ФНС. Напомним, что в ней, помимо титульного листа, еще 2 раздела и 2 приложения.
- Какие документы, помимо декларации, я должен подать в налоговую?
По привычной схеме, к скрепленным листам 3-НДФЛ прилагаются копия вашего паспорта и постраничная копия договора купли-продажи (дарения, наследства и т.д.). Если вы не можете найти свой экземпляр ДКП, обратитесь к покупателю. Нет с ним больше контакта? Вы вправе попросить копию в том отделении ГИБДД, где автомобиль был поставлен на учет. В крайнем случае, можно отправить декларацию без копии договора, приложив расписку о получении денег с покупателя или копию Акта приема-передачи.
- Как покупатель, должен ли я платить какой-то налог?
Нет. Приобретающего автомобиль налог на доход не касается.
- Надо ли уплачивать налог на авто, проданное по доверенности?
Нет, это тоже освобождает вас от уплаты налога.
- Всегда ли дарение облагается налогом?
Не всегда. Жест широкой души от ближайших родственников – от мужа, родителей, детей или братьев, скажем, не подвергается налогообложению. Но если автомобиль подарили посторонние люди, то НДФЛ платить нужно.
- Как платят налог от сделки юридические лица?
В зависимости от той системы налогообложения, по которой они работают. ИП на упрощенке, скажем, платят 6% от продажной стоимости авто. Другие компании на ЕНВД отдают 15% от вмененного дохода.
- Что будет, если не подать декларацию и не платить налог?
Отклоняющегося от уплаты продавца автомобиля будут преследовать налоговики. Ему грозит штраф в размере от 20% (при неумышленной просрочке) до 40% (при умышленном отклонении) от продажной стоимости автомобиля. Также за каждый просроченный день будет начисляться пеня.
Не советуем играть в подобные «игры» с государством умышлено. Потому что ФНС очень любит и хорошо умеет отстаивать свои права через суд. Если задолженность по налогу накопилась свыше 3000р, будьте уверены, что не пройдет и 6 месяцев, как вы получите повестку.
