Налоговый вычет для пенсионеров, купивших недвижимое имущество, имеет особенности предоставления. На возникновение права на льготу влияют срок выхода на заслуженный отпуск, текущее трудоустройство, наличие дополнительного дохода и другие обстоятельства. В зависимости от них порядок оформления меняется.
Может ли пенсионер получить вычет
Имущественный вычет подразумевает компенсацию части средств, затраченных на приобретение недвижимости. По общим правилам претендовать на него могут все граждане РФ, имеющие официальный доход и отчисляющие 13% в бюджет.
Важными моментами предоставления льготы являются:
- Жилье приобретено за собственные или заемные деньги.
- Продавец и покупатель не имеют родственных связей.
Пенсионеры как социально защищенная категория имеют доход в виде пенсии. НДФЛ с нее не удерживается, значит, возвращать нечего. Однако закон допускает получение вычета при определенных условиях. К тому же некоторые граждане, достигшие пенсионного возраста, продолжают трудовую деятельность и отчисляют налоги.
Неработающий
Согласно п. 10 ст. 220 НК Р Ф как работающим, так и неработающим пенсионерам допускается перенос остатка по имущественному вычету на прошлые годы, но не более 3 лет с момента покупки. Например, квартира приобретена в 2017, значит, льготу можно заявить за 2016, 2015 и 2014.
При этом должны соблюдаться условия:
- пенсия выплачивается в установленном законодательном порядке;
- сохранилось право на возмещение НДФЛ;
- перенос остатка приходится на годы, в которых удерживался налог.
Если неработающий пенсионер в дальнейшем официально трудоустроился, он вправе перенести оставшуюся сумму на будущие периоды.
Пример 1.
Иванова А. А. вышла на заслуженный отдых в октябре 2015 и никакого заработка с этого времени, кроме пенсии, не имела. В 2017 она приобрела жилплощадь, в следующем году подала заявление на компенсацию.
Оформить возврат возможно с НДФЛ, уплаченного за три года до покупки: 2014, 2015 и 2016. Но в 2016 она не работала, поэтому учтут только 2014 и 2015.
Пример 2.
Петрова О. М. вышла на пенсию в 2012 г. и больше не работала, а в 2017 приобрела комнату. Остаток переносится на 2014-2016. В этих периодах она не имела заработка, значит, возмещение ей не положено.
ВНИМАНИЕ! Если неработающий пенсионер имеет дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, и отчисляет с него 13%, он становится претендентом на льготу на тех же условиях, что и трудоустроенный.
Работающий
Налоговый вычет работающим пенсионерам предоставляется как на общих правах, так и согласно своему статусу. То есть он может получить возмещение за тот год, в котором купил недвижимость, и за предыдущие три при наличии в них дохода. Отсрочка может распространяться и на 4 года при условии, что в тот период имелся налогооблагаемый доход.
СОВЕТ! Писать заявление на возврат рекомендуется в году, следующим за годом покупки квартиры.
Согласно ст. 78 НК РФ, число лет для переноса остатка сократится. Данное положение разъясняется в письме Минфина РФ N 03-04-05/40681 от 12.07.2016 г. Например, купив недвижимое имущество в 2017 году, в 2018 году к расчету возмещения примут НДФЛ, уплаченный в 2014-2016. Если заявление подать в 2019 году, учтут только 2015 и 2016 г.г.
Квартира куплена до пенсии
Гражданин до достижения пенсионного возврата получает налоговую льготу по общим правилам. Выйдя на пенсию, у него появляется возможность перенести остаток на три года, предшествующие году покупки.
Пример:
Сухих М. А. приобрел жилплощадь в 2017 году. В начале 2018 года он заявил свои права на имущественный возврат. В конце 2018 года вышел на пенсию и сразу же подал перенос остатка на 2014-2016 г.г.
Допустим, Сухих М. А. уйдет на заслуженный отдых в 2019 году, тогда к расчету возмещения примут только 2015 и 2016 годы.
Квартира куплена в год выхода на пенсию
Дождавшись окончания налогового периода, в котором гражданин вышел на заслуженный отдых, он вправе подать заявление на компенсацию сразу за 4 периода.
Пример:
Береснев А. М. купил жилплощадь в мае 2017, а на пенсию ушел в ноябре. В 2018 году он вправе подать декларацию на возврат НДФЛ за прошлый год и перенести остаток на 2014-2016.
Если пенсионер в браке
Деньги, полученные супругами, считаются общими. Имущественный налоговый вычет за супруга-пенсионера, не имеющего возможность его оформить, может предоставляться другому супругу.
Если супруг, заявляющий право на возврат, работает, оформление осуществляется на общих основаниях. Если вышел на пенсию, то переносится остаток.
Пример:
Петров М. О. достиг пенсионного возраста в 2012 году, а квартиру купил в 2016. Остаток можно перенести на 2013-2015 г.г. Но в этот период он не получал дохода, облагаемого налогом. Возмещать нечего.
Супруга Петрова вышла на пенсию в 2015 году. Она претендует на льготу за супруга. Оформление возврата возможно за все три года.
Необходимые документы
Получение налогового вычета требует документального подтверждения совершения пенсионером сделки по покупке недвижимости и затрат, связанных с ней. К ним относятся:
- паспорт;
- справка о наличии статуса пенсионера, до 2015 – давали удостоверение, сейчас документ предоставляют по запросу в ПФР;
- договор купли-продажи недвижимости;
- доказательство передачи денег продавцу: выписка из банка, расписка и т.д.;
- свидетельство на право собственности или выписка из реестра прав на недвижимость (РПН);
- соглашение долевого участия при покупке в новостройке и акт передачи жилья.
В зависимости от выбранного способа оформления возврата .
Процедура получения вычета
Работающий пенсионер может : через ИФНС или работодателя, неработающий – только через инспекцию. Процедура оформления в каждом случае отличается.
Через ИФНС
Предоставление возврата налога через инспекцию подразумевает единовременную выплату НДФЛ, уплаченного в прошлом и состоит из нескольких этапов:
- Сбор необходимых документов.
- Написание заявления на возмещение и передача сведений в инспекцию. К основному списку добавляется справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.
- Ожидание результата камеральной проверки, которая длится 3 месяца.
- Перечисление денег на счет заявителя в течение 30 дней, в случае положительного решения.
Подать документы можно лично, электронно через сервис Госуслуги или официальный сайт ведомства либо воспользовавшись почтовыми услугами, также можно прибегнуть к помощи представителя, оформив доверенность у нотариуса.
ВАЖНО! 3-НДФЛ заполняется в обратном хронологическом порядке, например, сначала за 2017, потом за 2016 и т. д. Это позволит определить остаток вычета, подлежащий возврату в самом раннем периоде.
Через работодателя
Возмещение затрат на работе подразумевает под собой освобождение на определенный период от уплаты НДФЛ. То есть возврат выплачивается не разово, а ежемесячно с зарплатой.
Для оформления льготы на работе надо:
- Собрать документы.
- Предоставить их в ИФНС и написать заявление на получение уведомления, в котором подтверждается возможность предоставления вычета.
- Полученную справку предоставить по месту работы.
Уже с месяца, следующего за месяцем получения положительного уведомления, с зарплаты работающего пенсионера не будут удерживать 13% до момента полного перечисления возврата или увольнения.
При покупке квартиры для пенсионеров осуществляется с учетом некоторых особенностей. Во-первых, лицу, ушедшему на заслуженный отдых, разрешается вернуть НДФЛ, уплаченный до покупки, но не позднее 3 лет. Во-вторых, работающий пенсионер вправе подать заявление на возмещение НДФЛ за 4 года.
Вместе с основными документами для оформления льготы предоставляется справка, подтверждающая пенсионный статус. Подавать заявление на вычет рекомендуется в году, следующем за годом приобретения недвижимости.
Для пенсионера? Как его оформить в том или ином случае? Разобраться во всем этом не так трудно, как может показаться на первый взгляд. На самом деле каждый гражданин может хорошенько изучить Налоговый кодекс РФ и получить ответы на все поставленные вопросы. Налоговые вычеты - явление нередкое. Многие стараются воспользоваться данной возможностью как можно скорее. Ведь вернуть часть денежных средств за счет государства при определенных тратах - это то, что предлагает страна многим гражданам. Что можно сказать о пенсионерах в данной области? Положены ли им денежные возвраты? Если да, то в каких ситуациях? И как оформить налоговые вычеты в том или ином случае?
Вычет - это...
Первым делом стоит понять, о каких денежных средствах идет речь. В России далеко не всем положены налоговые вычеты. А значит, стоит осознавать, о каких деньгах ведется разговор.
Возврат 13% от тех или иных трат государством. Полагается только тому, кто совершил какую-то определенную сделку. В России вычеты могут быть положены за конкретные действия.
Обычно право получения денег остается за трудоспособным населением, имеющим постоянный доход. Положен ли налоговый вычет пенсионерам? Вопрос весьма трудный. Как можно ответить на него?
Вычеты и пенсионеры
Дело все в том, что однозначного ответа нет. Многое зависит от того, о каком именно вычете идет речь. И каким пенсионером является налогоплательщик.
Уже было сказано, что работающие граждане, а также трудоспособное население, которое имеет постоянную прибыль, имеет право на вычеты. Но как быть пожилым людям?
Как показывает практика, вычет в 13% положен тогда, когда гражданин платит налоги и получает доход. В противном случае претендовать на возврат денежных средств не получится. Пенсионеры - вечные льготники. В России у них есть огромное множество прав и возможностей. Что можно сказать о налоговых возвратах денег? Может ли пенсионер получить налоговый вычет?
Однозначно ответить "да" получится лишь тогда, когда речь идет о работающих гражданах. Они получают зарплату, облагаемую НДФЛ в 13%. И поэтому имеют право на вычеты. А что делать неработающим?
Для неработающих
Они, как и остальные граждане, вышедшие на заслуженный отдых, имеют право на налоговый вычет в установленный законодательством РФ размерах. Но для этого придется соблюсти определенные условия. Как правило, они в России всегда соблюдаются.
О каких правилах идет речь? Это:
- Гражданин-пенсионер должен быть налоговым резидентом страны. То есть простоять на учете в налоговых органах по месту жительства более 183 дней.
- Человек, претендующий на вычет, в обязательном порядке должен получить доход, облагаемый 13% налогом. Пенсия не в счет. Она по закону не облагается налоговыми платежами.
- До конца отчетного налогового периода необходимо подать в налоговую декларацию установленного образца. Затем придется уплатить 13% от полученной прибыли. Это обязательный пункт.
Больше никаких существенных условий нет. Соответственно, неработающие пенсионеры тоже имеют право на тот или иной вычет. Правда, у работающих их больше. При каких ситуациях можно претендовать на возврат денежных средств, потраченных при той или иной сделке?
Когда положены вычеты
Дело все в том, что в России имеется довольно большой спектр вычетов. Они делятся на разные типы. Точное знание о принадлежности денежной компенсации помогает определиться с документами, предоставляемые в налоговую службу по месту прописки в том или ином случае.
Вычеты могут быть:
- из зарплаты (например, при наличии несовершеннолетних детей);
- за обучение;
- при лечении (чаще всего зубов);
- за сделки с имуществом и землей.
Это наиболее распространенные варианты развития событий. Как правило, налоговый вычет для пенсионера за обучение не встречается на деле. Большим спросом пользуется имущественный возврат денежных средств. При наличии работы - с Лечение тоже весьма часто помогает гражданам вернуть часть денег, отданных за обслуживание. Во всех ситуациях придется руководствоваться одними и теми же принципами предоставления вычета, но разными пакетами бумаг. На что следует обратить внимание в первую очередь?
Из зарплаты
Для начала лучше всего изучить несколько специфичный вычет - с заработка, который получает гражданин. Почему? Этот денежный возврат немного отличается от всех остальных. Как именно?
Это способ уменьшения налоговой базы, которая необходима для взыскания 13% с дохода гражданина в виде налога. То есть данный способ не позволяет получить денежные средства. Он служит для того, чтобы уменьшить налоговую базу при расчете подоходного налогового платежа.
Обычно полагается инвалидам. Такой налоговый вычет для пенсионеров полезен, но он предоставляется только работающим официально. Ни предприниматели, ни люди, получающие доход от реализации имущества, не могут пользоваться данным бонусом.
Еще одной чертой вычетов из зарплаты является то, что обращаться за ним необходимо не в налоговые органы, а к своему работодателю. Список документов минимальный. О них немного позже. Для начала стоит рассмотреть все положенные пенсионерам возвраты. Они имеют определенные условия и ограничения. Если не знать о них, можно так и не оформить возврат.
За обучение
Вычет за обучение встречается в отношении пенсионеров, как уже было сказано, крайне редко. Получить его можно тогда, когда гражданин оплачивает свое обучение в вузе на очной форме. Или если человек обучает своего ребенка (внука - если нет родителей) на "очке" до 23-летнего возраста. При этом студент должен не работать официально.
Соответственно, при подобных обстоятельствах можно оформить налоговый вычет. Но при этом пенсионер должен являться официальным представителем обучающегося или учиться сам. Оплата учебы производится за счет средств пожилого гражданина.
Стоит также обратить внимание на то, что можно вернуть денежные средства в размере 13% от всех трат за последние 3 года обучения. При этом сумма не может превышать в конечном итоге 50 000 рублей. Лучше всего подавать запрос в налоговую сразу за 36 месяцев, чем ежегодно заниматься решением поставленной задачи.
За недвижимость
Следующий вопрос - это налоговый вычет для пенсионеров, положенный за сделки с недвижимостью. Это довольно интересный вопрос. Ведь придется обращать внимание на многочисленные нюансы. Сделки с недвижимостью среди пенсионеров и других граждан встречаются постоянно. И можно за приобретение квартиры получить денежный возврат в размере 13% от суммы трат.
Какие же ограничения действуют в этом отношении? Дело все в том, что вернуть нельзя больше, чем 13% от 2 миллионов рублей. То есть максимальный возврат составляет около 260 тысяч. Это правило действует не только на пенсионеров, но и на всех остальных граждан.
Если указанная ранее сумма вычета не набрана, то ее можно будет получить в полной мере в будущем. В противном случае, при исчерпании лимита в 260 000 рублей, больше оформить возврат денежных средств не получится.
При покупке недвижимости по ипотеке вернуть можно большую сумму. Если точнее, то на данный момент она составляет 350 тысяч рублей.
Прочее имущество
А что делать, если речь идет о реализации земли, например? Или любого другого имущества? Тогда налоговый вычет для пенсионера тоже полагается. Действуют для него те же самые условия, что в случае с недвижимостью типа квартир, комнат и дач.
Иными словами, пенсионер после покупки квартиры получает налоговый вычет общим размером не более 260 тысяч, после приобретения земельного участка или машины полагается аналогичный максимальный возврат денежных средств. Как правило, ипотека на прочую собственность не распространяется.
Следует учесть, что и в случае с недвижимостью, и в случае с иным имуществом вычет считается имущественным. А значит, 260 000 рублей - это деньги, которые можно вернуть за счет государства с учетом всех имущественных трат. То есть и за квартиру, и за машину, и за землю, например. Налоговый вычет для пенсионера и обычного гражданина суммируется в данных ситуациях.
Лечение
Следующий возврат денежных средств - это компенсация за лечение. Весьма распространенный вычет среди всего населения. Полагается тогда, когда гражданин оплачивает свое или чье-то лечение в частных центрах. Если гражданин пользуется программой ОМС, он не может вернуть себе те или иные денежные средства.
Налоговый вычет пенсионерам на лечение предлагается за:
- приобретение тех или иных медикаментов;
- непосредственное получение услуг по лечению;
- по программе ОМС, если, согласно договору, страховая компания покрывает только услугу, но не траты для ее оказания.
Как уже было сказано, довольно часто имеет место вычет за лечение зубов. Получить можно, как и в прошлых случаях, 13% от суммы трат. Но при этом вычет не может превышать 15 600 рублей.
В России есть специальный список дорогостоящего лечения, на который не распространяется указанный лимит компенсации. В данном случае удастся оформить вычет 13% со всей суммы, потраченной на то или иное медицинское вмешательство.
Порядок обращения
Пенсионеру? Все зависит от того, о каком конкретно возврате денег идет речь. Уже было сказано, что в случае с вычетом из зарплаты достаточно прийти к работодателю. А если говорить обо всех остальных возвратах, то придется обращаться в налоговые органы по месту прописки заявителя. Либо предлагается прийти в тот или иной МФЦ для воплощения задумки в жизнь.
Порядок оформления предельно прост. Требуется:
- Собрать определенный перечень документов. Для каждого случая он разный. Полный перечень бумаг будет представлен далее.
- Найти МФЦ или налоговую службу района прописки гражданина. Если речь идет о вычете с заработка, то достаточно обратиться к работодателю.
- Составить заявление установленного образца. Право на налоговый вычет пенсионеров и остальных граждан необходимо запросить. А точнее, сообщить о своем желании вернуть деньги. К заявлению прикладываются документы и их копии.
- Подождать решения налоговых служб. Гражданину в течение 2-х месяцев с момента подачи заявления придет оповещение о назначении возврата или о его отклонении. Во втором случае будет около месяца на исправление ошибок. Иначе придется оформление начинать с нуля.
- Дождаться начисления денежных средств. С момента получения оповещения от налогового органа до перечислений, как правило, проходит около 1,5 месяцев.
Это все. Налоговый вычет работающим пенсионерам и неработающим предоставляется точно так же, как и всем остальным гражданам. Разница заключается только в предоставляемых документах.
Документы для вычетов
Если речь идет о вычете с зарплаты, достаточно работодателю принести заявление и паспорт. Также необходимо приложить основание для уменьшения налоговой базы. Например, справку о состоянии здоровья.
В остальном налоговый вычет для пенсионера предоставляется после подачи следующих бумаг в налоговую службу:
- заявление с указанием типа возврата денег;
- паспорт РФ;
- СНИЛС гражданина;
- договор на оказание услуг;
- справка студента (возврат за обучение);
- документы, указывающие на траты гражданина (чеки и квитанции);
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка о доходах (форма 2-НДФЛ для работающих);
- лицензия организации (обучение, лечение);
- аккредитация (для обучения);
- свидетельство о праве собственности на недвижимость (при наличии);
- пенсионное удостоверение (с 2016 года - справка пенсионера);
- реквизиты счета, на который требуется перевести деньги.
По закону каждый российский гражданин, который уплачивает налог - НДФЛ в размере 13%, имеет право при покупке жилой недвижимости получить имущественный налоговый вычет. Юристам часто задают такой вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, ведь он уже не работает и, соответственно, не платит налоги.
Налоговый вычет для пенсионеров
Право на перенос имущественного налогового вычета
В Налоговый кодекс уже с 1 января 2012 года было внесено дополнение, согласно которому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам мог быть перенесен на 3 предшествующих налоговых периода . Этот срок начинали считать с того года, который предшествовал году образования остатка вычета. Но работающие пенсионеры не могли воспользоваться данным правом, поэтому неиспользованный остаток вычета просто пропадал. Остаток мог образоваться в том случае, если ранее было обращение за имущественным вычетом, но он не был получен в полном объеме по причине отсутствия доходов и, вследствие этого, неуплаты НДФЛ. Такое могло произойти при выходе на пенсию или увольнении, а также при недостатке дополнительного дохода для реализации полного вычета.
Начиная с 2014 года право на перенос имущественного налогового вычета при покупке квартиры имеет как неработающий пенсионер, так и продолжающий свою трудовую деятельность. Теперь работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета на 3 года, предшествующие году покупки или строительства жилья. Точно так же при приобретении жилья на пенсии можно обратиться за налоговым вычетом и перенести его на 3 года назад. При этом налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2019 году может быть получен одним из супругов при условии официально зарегистрированного брака.
Но нужно учитывать, что перенос на срок длительностью в 3 года будет действовать в том случае, если пенсионер подаст заявление на налоговый вычет в течение года, который следует за годом образования этого права. В случае более позднего обращения количество лет, на которые переносится остаток вычета, уменьшится.
Порядок получения налогового вычета для пенсионеров
Любой налоговый вычет для пенсионеров оформляется так же, как и для других категорий граждан. В налоговую службу требуется принести или отправить по почте декларацию 3-НДФЛ , в которой указаны все доходы, сумма уплаченного налога, а также полная стоимость приобретаемого жилья. Декларации следует заполнять за каждый год, за который желаете вернуть уплаченный налог. Дополнительно к этому прилагаются такие документы, как:
- заявление на предоставление налогового вычета;
- документы, свидетельствующие о праве на купленную недвижимость;
- копия паспорта;
После проверки правильности заполнения документов и обоснованности права на вычет пенсионеру, можно получить на расчетный счет указанную в декларации сумму. Поэтому, чтобы оформить через налоговую службу имущественный вычет, пенсионерам нужно открыть счет в любом банке России, на который ожидаемая сумма будет переведена.
Кроме этого, можно получить налоговый вычет в той организации, в которой пенсионер работает, если после выхода на пенсию он продолжает трудиться. Особенностью этого способа является возможность, не ожидая конца года, получать ежемесячно определенную часть вычета. В данном случае с начисленной работнику зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% до того момента, пока сумма вычета не будет полностью исчерпана. Для оформления такого вычета нужно также предоставить в налоговую инспекцию указанный выше перечень документов, кроме справок о доходах. После получения уведомления из налоговой службы нужно написать заявление в бухгалтерию предприятия и, начиная с момента обращения, можно рассчитывать на вычет.
При этом для работающих пенсионеров раньше применялось следующее правило. Если они трудились на нескольких работах, например, по совместительству, то получать вычет могли только на одном, по их выбору. После внесения 1 января 2014 года изменений в Налоговый кодекс пенсионеры получили право распределить имущественный вычет между несколькими работодателями, но этот факт должен обязательно указываться в заявлении, представляемом в налоговую инспекцию. После этого налоговая направит уведомления для каждого отдельного работодателя с конкретными суммами вычета.
Раньше Налоговый кодекс предусматривал право каждого гражданина на получение налогового вычета при приобретении любой недвижимости всего один раз в своей жизни, причем сумма покупки и размер вычета не имели никакого значения. После 2014 года, когда появилась новая редакция закона, каждый пенсионер имеет право на имущественный вычет при покупке жилья и других объектов недвижимости, воспользоваться которым он может несколько раз, пока его сумма не достигнет максимума, то есть 2 млн рублей. Единственный минус этого нововведения состоит в том, что гражданин, который уже получил налоговый вычет раньше произошедших в законодательстве изменений, не сможет при покупке другого жилья получить остаток вычета. Это связано с тем, что новые правила относятся только к тем правоотношениям, которые произошли после 1 января 2014 года, то есть в течение 2014, 2015 и последующих лет.
Налогообложение в России касается не только людей работающих, оно затрагивает и социально незащищенные слои населения — такие как пенсионеры. Хотя имеют место быть и обеспеченные пенсионеры, которых не так много в стране.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Основная же часть может рассчитывать на налоговый вычет для пенсионеров в России в 2019 году. Поскольку эта возможность позволяет им экономить на ежегодных нуждах.
Важная информация
Налоговый вычет представляет собой возможность возврата ранее уплаченного в бюджет налогового сбора.
Дело в том, что государством установлены категории граждан и определенные сферы жизнедеятельности, в которых можно снизить нагрузку в плане налогообложения.
Пенсионеры пользуются значительными послаблениями в НК России. Но существуют и ограничения, о которых стоит знать.
Так, наиболее важным моментом является то, что установление льготных категорий происходит на региональном уровне.
Поэтому в разных субъектах страны условия будут отличаться и могут изменяться в порядке принятия законодательства на местном уровне.
Необходимые термины
Разбор условий назначения налоговых льгот предполагает знания основных понятий в данной области права:
| Используемый термин | Обозначение слова |
| Налог | Вид сбора, который используется для разных видов деятельности в стране и предполагает отчисление в государственный или федеральный бюджет средств от дохода или прибыли физического/юридического лица |
| Налоговый вычет | Возможность получения возврата денежных средств, которые были уплачены в бюджет по определенным статьям доходов |
| Пенсионер | Гражданин страны, который получает социальное пособие от государства на свое содержание. Пенсионные выплаты человек может получить только в случае наличия оснований для этого — чаще всего таким является достижение крайнего пенсионного возраста в стране |
| НДФЛ | Вид налога, который начисляется на доходы физических лиц, которые они могут получить в виде собственной заработной платы или других видов деятельности, приносящих доход |
Какие есть виды
В налоговой сфере России существует несколько видов налоговых вычетов:
Получать налоговые вычеты можно только по затратам из доходов, которые облагаются НДФЛ .
Действующие нормативы
Основным в этом плане нормативно-правовым документом выступает Налоговый кодекс Российской Федерации.
В этом документе можно найти все необходимые гражданину положения:
На региональном уровне в текстах местных законодательных документов можно найти положения и по поводу возможности налоговых послаблений в таких областях:
- транспортных налогов;
- земельных сборов;
- имущественных налогов.
Основные аспекты
Получить налоговые вычеты можно только по тем средствам, которые подлежали налогообложению по НДФЛ. Пенсионные выплаты в 2019 году в России не облагаются налогом такого вида. Именно из-за этого существуют трудности с получением вычета.
Если приобретение вещи или оплата услуги происходили за денежные средства пенсионного характера, то налоговый вычет получить нельзя. У пенсионера должны быть дополнительные доходы.
Такими могут выступать:
- заработная плата;
- получение дохода от сдачи в аренду имущества;
- дополнительный заработок.
Также есть возможность получить вычет за старые приобретения. Но здесь установлен срок в три года — только в течение этого периода есть право на оформление вычета. Если установленный период прошел, то возмещения не будет.
К примеру, если гражданин работал и получал доход с обложением налогом НДФЛ в 2016 году, а в 2019 вышел на пенсию, у него все еще есть право и возможность оформить вычет по каким-либо предыдущим тратам. Например, за покупку дома в 2016 году.
Особенности получения регламента
Оформить налоговый вычет пенсионер может на общих основаниях со всеми другими физическими лицами в стране. Для них федеральное законодательство не предусматривает дополнительных привилегий.
Получить налоговый вычет можно в отделении Федеральной налоговой службы РФ. Выбирать стоит то отделение, которое расположено по месту жительства гражданина.
Плюс, у налогоплательщика может быть и налоговый агент, который по его заявлению проводит возврат налога по НДФЛ в соответствии со всеми правилами.
Пенсионер может получить и региональные льготы в ФНС , но в соответствии с теми законодательными актами, которые работают в населенном пункте.
Для пенсионеров достаточно мало таких программ. Но если гражданин относится к категории особых пенсионеров, он может претендовать на большое количество налоговых льгот.
К таким относят:
- ветеранов труда;
- Героев СССР и России, полных кавалеров Ордена Славы;
- пострадавших от ликвидации аварии на ЧАЭС.
Этот список может варьироваться, но в большинстве случаев именно эти пенсионеры получают дополнительные льготы от государства.
Фото: список необходимых документов для получения налогового вычета
Неработающим
Для неработающих пенсионеров единственной возможностью получить налоговый вычет является дополнительный доход. Им может быть предпринимательская деятельность, доход с дивидендов, сдача имущества в аренду, проценты от депозитного вклада.
Если трата средств произошла по таким видам доходов с обложением НДФЛ, то средства в виде 13% можно будет вернуть .
Если подобных доходов у пенсионера нет, то еще один способ сэкономить на налогах — иметь специальный статус. Во всех остальных случаях уплата налогов производится в полном объеме и по стандартной схеме.
Работающим
В том случае, когда пенсионер имеет место работы с постоянным доходом, он может претендовать на оформление налогового вычета.
Так происходит из-за того, что пенсионное обеспечение гражданина не подлежит обложению по НДФЛ, а вот с заработной платы этот налог удерживают в обязательном порядке.
Эти 13% и можно вернуть, но только по установленным программам в законодательстве. Получить полную консультацию и ответы на вопросы можно в отделении ФНС. Хотя для работающих граждан более удобно будет действовать через налогового агента.
С 2015 года государство установило такую обязанность и статус для работодателей всех граждан страны. Если пенсионеру нужно получить вычет налога, он должен с документами и заявлением обратиться к работодателю и он проведет все необходимые операции.
В заявлении к работодателю указывают:
- данные работодателя и гражданина;
- на какой вычет и на основании чего работник претендует;
- какие документы прилагает в подтверждение работник;
- подпись и дата составления.
Фото: заявление на имущественный вычет
Правила оформления
Документ 3-НДФЛ в виде декларации является обязательным для составления при оформлении вычета по налогу. В этой бумаге указывают:
- данные заявителя;
- его доходы за определенный период;
- расходы, по которым должен быть проведен вычет налога.
Лучше всего использовать образец заполнения 3-НДФЛ. Сама декларация доступна в интернете и составляется только в виде утвержденного законодательством бланка.
Фото: образец заполнения бланка 3-НДФЛ
Налогового вычета для пенсионеров при покупке квартиры в 2019 году
В данном случае законом установлен максимальный размер суммы, по которой получают вычет — он в 2019 году составляет 2 миллиона рублей.
Фото: кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговый вычет для пенсионеров при строительстве дома будет составлять такую же базу. Если же жилье куплено в ипотеку, то сумма увеличивается до 3 миллионов.
Есть несколько особенностей данной процедуры:
За лечение
В плане медицинских услуг также существуют возможности вычета. Возможен и налоговый вычет при протезировании зубов пенсионерам — также возвращают 13%.
Полный список медицинских услуг также утвержден правительством.
Другие варианты
Существует возможность получения вычета за оплату обучения своих детей. Перед тем как вернуть эти средства, следует подтвердить факт родства, поскольку такого рода вычет получают только на близких родственников.
Есть шанс получить и налоговый вычет по профессиональной деятельности пенсионера. К таким причисляют предпринимательскую деятельность, которой может заниматься пенсионер и скидки будут в области подоходного сбора.
Будут ли изменения в 2019 году
В новом году правительство Российской Федерации не предусматривает введения каких-либо изменений в налоговое законодательство в данной области.
Но пенсионеры могут рассчитывать на местные послабления в налоговых сборах, которые проводятся достаточно часто. Отследить их можно обратившись в местную налоговую службу.
Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры- вещь очень специфическая, однако ничего сложного в этом нет, достаточно просто разобраться. Давайте этим и займёмся.
Подоходный налог у нас (НДФЛ) равен 13%. Вот из этого дохода работающие получают вычет при покупке или строительстве недвижимости- дома или квартиры. У пенсионеров иначе.
Суть налогового вычета
При покупке жилья каждый гражданин, в том числе и пенсионер, освобождается от подоходного налога. Сумма налогового вычета рассчитывается по фактическим тратам на строительство (покупку жилья). Максимум вычета - 2 000 000 рублей.
Пенсионеры, как и все граждане тоже имеют право на налоговый вычет. Они должны как и все подать в ГНИ декларацию (3 НДФЛ). Однако в настоящее время пенсионеры могут быть как работающие, так и не работающие (то есть не имеющие никаких дополнительных источников доходов кроме пенсии).
Соответственно и налоговые вычеты будут двух типов:
- Для работающих пенсионеров
- Для не работающих пенсионеров
Разберём оба случая в отдельности
Налоговый вычет для не работающих пенсионеров
В связи с тем, что НДФЛ с пенсии не удерживается (основание- пункт 2 статьи 217 НК), пенсионеры получающие только пенсию чаще всего не могут получить налоговый вычет при покупке жилья (Основание- Письмо Минфина за 29.06.2011 номер 03-04-05/5-455, Письмо Минфина от 27.06.2011 номер 03-04-05/7-445, Письмо Минфина от 31.05.2011 номер 03-04-05/7-387, Письмо ФНС от 06.04.2011 номер КЕ-4-3/5392).
Исключение- возможность перенести вычет на предыдущие годы. Основание- Закон номер 330-ФЗ от 1 ноября 2011 г.
Неработающие пенсионеры получают налоговый вычет, при условии, что они работали в течение трёх лет до покупки недвижимости и получения права на вычет. Основание- письмо Минфина от 28 апреля 2012 г. номер 03-04-05/7-577.
Примеры:
1. Человек вышел на пенсию в 2013 году. Документы о собственности получены в 2014 году.
B 2015 году перенос оформляется на 2013 г., 2012 г., 2011 г.
2. Человек вышел на пенсию в 2009 году. Документы о собственности на недвижимость получены в 2013 году.
B 2014 году перенос вычета оформляется на 2012 г., 2011 г., 2010 г. Но человек в эти годы уже был на пенсии и получить налоговый вычет не сможет.
Однако за него вычет сможет получить супруга, если она в эти годы работала.
3. Человек вышел на пенсию в 2014 году и в этом же году купил квартиру. Вычет ему оформляется в 2015 г. за 2014 г. Перенос остатка осуществляется на 2013 г., 2012 г., 2011 г.
Разъяснения по этому вопросу даны в письме Минфина № ЕД-4-3/13096 от 19.07.2013 г.
За переносом налогового вычета нужно обращаться в тот год, который идёт за годом образования остатка (в 2015 году декларация подаётся за 2014 год и оформляется перенос).
Если момент обращения упустить и обратиться через год, перенос остатка возможен только за два года (в 2016 году декларация подана за 2014 год- вычет можно оформить только за 2013 и 2012 годы. Основание- письмо Минфина номер 03-04-P3/26111 от 30.05.2014 г.
Доходом пенсионера может быть не только заработок, но и иные доходы:
- От сдачи в аренду недвижимости
- От продажи имущества (квартиры, машины)
- Негосударственная пенсия
Когда возникает право на налоговый вычет :
1. При получении документов о праве собственности на купленную недвижимость
2. При участии в долевом строительстве- при подписании с застройщиком акта приёма- передачи квартиры
Пенсионерам, в отличие от прочих граждан даётся ещё и право переноса остатка по налоговому вычету на предыдущие три года. Это право предоставлено письмом Минфина от 7.08.2014 г. номер 03-04-05/39262 вне зависимости, работает пенсионер или нет.
Примеры:
1. Человек вышел на пенсию в 2013 году и продолжает трудиться, а квартиру купил в 2014 году. Вычет в этом случае будет оформлен в 2015 г. за 2014 г. Перенос вычета возможен на три предыдущих года- 2013 г., 2012 г., 2011 г.
Если при этих условиях пенсионер не получил налоговый вычет полностью (образовался остаток) можно его получить перенося на будущие периоды (после 2015 года), пока пенсионер получает доход. Основание- абзац 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 HK.
2. Человек купил квартиру в 2014 году. В следующем, 2015 году он выходит на пенсию. В этом случае вычет оформляется в 2015 году за 2014, а в 2016 за 2015. Остаток налогового вычета переносится на 2014, 2013, 2012 годы. Однако в 2014 вычет получен, его перенос возможен на 2013 и 2012 годы. Основание- письмо Минфина от 28.08.2014 г. номер 03-04-05/43076.
Чтобы перенести остаток налогового вычета на предшествующие годы, необходимо обращаться в течение того года, который следует за годом образования остатка (в 2015 году за 2014 год, появляется остаток- в это время нужно оформить перенос).
Если пропустить время оформления и оформить в 2016 году, то вычет можно будет оформить только за два года. Основание- письмо Минфина от 30.05.2014 номер 03-04-P3/26111.
