Налоговая декларация для ИП - это обязательный документ , который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах - налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.
Что такое налоговая декларация
Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.
Основное назначение документа - осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.
Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:
- Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
- Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
- Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.
Виды деклараций
Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:
- Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
- Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все - плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
- Финальная - это та, которую подают перед закрытием ИП . Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.
Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.
ИП на ОСНО
ОСНО - самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек - только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:
Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.
Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.
Отчетность по НДФЛ
Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета - на бланках и . Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.
С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.
Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок - 30 апреля . Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.
Отчетность по НДС
Для отчета по НДС должна подаваться . Данные в нее вносятся из следующих документов:
- счетов-фактур;
- книги покупок/продаж;
- других учетных регистров.
Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.
КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.
По налогу на имущество
Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется .
Отчетность на ЕНВД
ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю .
Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:
- Меньше 100 работников;
- Меньше 25% доля участия иных организаций;
- Подпадающий вид деятельности.
В 2019 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД - . В ней изменены следующие поля:
- Удалена строчка для КБК из первого раздела;
- Из второго исключены коды ОКУН;
- В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
- Новые штрих-коды;
- В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
- В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.
Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата - 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.
При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:
- Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2018 году - 1,798;
- Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
- К2 округляется до тысячных;
- Остальные величины до круглых сумм;
- Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.
Отчетность на УСН
УСН - это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.
Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму . Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:
- . Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
- Расходы . Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.
Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН - 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы .
УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД - на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:
- Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
- Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
- Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.
Порядок заполнения
Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:
- Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
- Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New .
- Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
- Помните, что каждая ячейка - это место для одного знака или символа.
- В пустых ячейках надо ставить прочерк
, никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
- Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
- Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
- Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.
Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:
- реквизиты ИФНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- выписки, подтверждающие оплату налогов;
- код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
В какой орган подавать
Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.
Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.
И еще несколько нюансов:
- При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
- Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.
Способы сдачи
Самый понятный способ сдачи отчетности - личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:
- Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо.
Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
- По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
- Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.
Сроки для 2019 и 2020 года
Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2019 году и 2020 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:
ИП нарушил сроки: что будет
За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.
Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета . Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.
Перед тем, как достичь своей цели и стать бизнесменом, надо представлять, что поджидает на этом нелегком пути начинающего предпринимателя. И первым местом, откуда начинается путь индивидуального предпринимателя, является инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС). Здесь производится регистрация ИП, и с момента этой регистрации предприниматель принимает на себя установленные законом права и обязанности.
Первейшей и самой главной обязанностью перед государством является своевременная и полная уплата налога. Налоговая декларация для ИП является основным документом, в котором исчисляется и фиксируется сумма подлежащего оплате налога.
Декларация предоставляется в налоговую инспекцию в строго установленные законом сроки, иначе в отношении налогоплательщика предусмотрены жесткие санкции (штрафы и пени). Вид и форма налоговой декларации зависит от системы налогообложения, которая выбирается индивидуальным предпринимателем на момент регистрации, либо изменяется в процессе деятельности.
Для каких видов налогообложения необходима налоговая декларация?
| Система налогообложения | Налог | Описание |
| Общая система | НДС(налог на добавленную стоимость) | Облагается этим налогом реализация товаров (работ, услуг).НДС, уплаченный по приобретенным товарам (работам, услугам), уменьшает сумму исчисленного к уплате НДС. |
| НДФЛ(налог на доходы физических лиц) | Облагаются все доходы, полученные от предпринимательской деятельности с учетом уменьшения на предусмотренные законодательством вычеты. | |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйственный налог | Отменяет исчисление и уплату НДС (кроме ввоза на территорию РФ и по договору простого товарищества), НДФЛ (кроме определенных видов дохода) и налога на имущество (используемое в предпринимательстве). Применяется для налогообложения доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей. |
| УСН | Упрощенная система налогообложения | Отменяет исчисление и уплату НДС (кроме ввоза на территорию РФ), НДФЛ (кроме определенных видов дохода) и налога на имущество (используемое в предпринимательстве). Применяется для налогообложения доходов ИП по упрощенной схеме |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | Применяется для налогообложения отдельных видов деятельности, установленным законодательством, полный и закрытый перечень которых приведен в Налоговом кодексе (НК РФ). |
| Все системы налогообложения | Акцизы | Налог на производство и реализацию определенных видов товаров, конкретный перечень которых определяется законодательством. К ним относятся: этиловый спирт и содержащая его продукция, табачная продукция, бензин и дизельное топливо. |
| Налог уплачивается предпринимателями, признанными пользователями недр в соответствии с законодательством РФ |
Необходимо отметить, что два последних налога являются довольно специфическими и индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает их только при наличии объекта налогообложения вне зависимости от применяемой системы уплаты налогов.
Более того, законодательством запрещено переходить на упрощенную систему уплаты налогов предпринимателю, который осуществляет производство подакцизных товаров или добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
Также следует иметь в виду особенности исчисления налогов и заполнения деклараций ИП по следующим налогам на 2014 год:
- При расчете НДС в зависимости от вида товара (работы, услуги) или способа реализации применяется ставка 0% (при вывозе товара за пределы РФ), 10% (при реализации определенного перечная продовольственных товаров, товаров для детей, медикаментов) или 18% (прочие товары, работы, услуги). Основным налоговым документом, отражающим начисление НДС по каждой операции, является счет-фактура. Порядок ее заполнения указан в НК РФ. Если предприниматель находится на общей системе налогообложения и выручка от реализации товаров (работ услуг) за три месяца подряд меньше 2 млн. руб. (без учета налога), то он может освобождаться от обязанностей налогоплательщика по НДС на 12 месяцев. Для этого надо представить в ИФНС письменное уведомление и подтверждающие документы. Это положение не распространяется на ИП, реализующих подакцизные товары в течение этих 3 месяцев. Продлить освобождение можно через год.
- НДФЛ исчисляется по ставке 13% (за исключением особо установленных законодательством случаев). При расчете НДФЛ установлена система вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. К профессиональным вычетам для индивидуального предпринимателя относится сумма фактически произведенных в налоговом периоде и документально подтвержденных расходов. Если сумма фактически произведенных расходов не может быть подтверждена документально, то принимается вычет расходов по нормативу в размере 20% от суммы дохода (при получении авторских вознаграждений норматив расходов изменяется).
- Переход на ЕСХН производится в добровольном порядке при условии, что доля произведенной и реализованной сельхозпродукции (включая первичную переработку) превышает 70% от всего полученного дохода. Исчисление налога производится на разницу между фактически полученным доходом и фактически произведенными расходами по ставке 6%.
- Законодательством предусмотрено два варианта уплаты налога при УСН - 6% от суммы дохода и 15% от разницы между доходом и расходом. Переход на упрощенную систему налогообложения производится в добровольном порядке. При желании в следующем году исчислять налоги по упрощенной системе, следует подать уведомление в налоговый орган до 31 декабря предшествующего года. При этом среднесписочная численность работников ИП не должна превышать 100 чел. Вновь созданные ИП сообщают о желании перейти на УСН в течение 30 календарных дней после регистрации. УСН позволяет предпринимателю максимально упростить учет совершаемых хозяйственных операций. Заполнение декларации ИП, находящегося на УСН, производится на основании книги доходов и расходов, в которую заносятся все операции. При этом учитываются суммы фактически полученных доходов и фактически уплаченных расходов.
- ЕНВД может применяться одновременно с общей, упрощенной системой налогообложения, единым сельхозналогом, если один или несколько видов деятельности предпринимателя подпадают под ее применение. В основном ЕНВД уплачивается по различным видам услуг, в стационарной розничной торговле, общепите и т.д. Налог определяется исходя из 15% от вмененного дохода, рассчитанного с учетом базовой доходности и корректирующих коэффициентов. Базовая доходность (на 1 работающего, на кв. м. площади, на 1 торговое место и пр.) определяется Налоговым кодексом РФ, корректирующий коэффициент устанавливается местными органами власти. Сумма ЕНВД может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов в социальные фонды и пособие по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.
Сроки подачи
Налоговым Кодексом РФ предусмотрено, что декларация для ИП в 2013 году должна быть представлена в следующие сроки:
| Система налогообложения | Налог | Налоговый период | Срок представления декларации |
| Общая | НДС | Квартал | 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом |
| НДФЛ | Календарный год | ||
| НДФЛ | Прекращение деятельности в качестве ИП | В 5-дневный срок со дня прекращения деятельности | |
| ЕСХН | Календарный год | 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| Прекращение деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя | 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности | ||
| УСН | Календарный год | 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| ЕНВД | Календарный квартал | 20-го числа первого месяца следующего налогового периода | |
| Акцизы | Календарный месяц | Последнего числа следующего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Календарный месяц | 25 числа следующего месяца |
Если пропущен срок предоставления декларации
В этом случае избежать определенных налоговых санкций не представляется возможным. За нарушение срока подачи декларации ст. 119 Налогового Кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.
Кроме того будет взыскана пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком (ЦБ РФ) за каждый день просрочки.
Тогда как уплаты пени избежать не удастся, то уменьшить сумму штрафа можно попытаться, если сумма неуплаченного налога достаточно высока или срок просрочки предоставления декларации достаточно большой. Для этого необходимо вначале отправить декларацию, по которой сумма к уплате должна быть равна 0. За нарушение сроков представления декларации будет начислен штраф в размере 1000 руб. Затем надо оплатить налог, подать уточненную декларацию с отраженной в ней реальной суммой налога и уплатить сумму начисленной за просрочку уплаты пени.
Как и куда необходимо сдать декларации
Налоговые декларации сдаются предпринимателем в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП (месту жительства). Бланки декларации ИПможно скачать на сайте Федеральной налоговой службы РФ или купить организациях, торгующих бланками. Если возникают трудности с заполнением, то необходимо помнить, что декларация ИП обычно представлена в налоговых инспекциях на стендах как образец.
Существует несколько вариантов подачи декларации:
- лично (или через представителя по доверенности) непосредственно работнику ИФНС, при этом надо подготовить паспорт и 2 экземпляра декларации, чтобы один из них сдать в налоговую инспекцию, а на другом проставить отметку о сдаче в установленный срок;
- по почте ценным письмом с описью вложения, которое будет подтверждать содержимое вложенного в конверт, при этом сроком сдачи декларации будет считаться день отправки письма по почте;
- по каналам связи в электронном виде, т.е. через Интернет через оператора связи, с которым заключен договор с оформлением на ИП электронной цифровой подписи (ЭЦП), либо через представителя (организацию, обладающую соответствующими возможностями и отправляющую декларацию под своей ЭЦП) по доверенности.
Сдача налоговой декларации - это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи декларации. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.
Сдача налоговой декларации — это вопрос, который волнует каждого индивидуального предпринимателя. Даже простые налоговые режимы (УСН, ЕНВД) требуют внимательного отношения к вопросу заполнения и подачи этого документа. Предлагаем детально ознакомиться со способами составления, проверки и отправки деклараций и выбрать наиболее подходящий и удобный.
Как ИП сдать налоговую декларацию: виды, сроки, способы сдачи
Каждый индивидуальный предприниматель в той или иной степени озабочен вопросом своевременной сдачи налоговой отчетности. Чтобы взаимодействие с налоговиками проходило гладко, без ошибок, просрочек и претензий ИФНС, предпринимателю необходимо досконально разобраться в этих вопросах. Самое главное, правильно организовать процесс: что-то можно сделать самому, а некоторые функции разумнее передать на аутсорсинг, чтобы сэкономить время и деньги.
В этой статье мы расскажем предпринимателям, как подготовить и сдать такой вид налоговой отчетности как декларация.
Какие виды деклараций и в какие сроки должен подавать ИП?
Все зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Для простоты восприятия отразим эту информацию в виде таблицы:
|
Применяемая система налогообложения |
Вид налоговой декларации |
Сроки сдачи |
|
Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) |
Декларация УСН |
|
|
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) |
Декларация ЕНВД |
По итогам каждого квартала, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала |
|
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО) |
Декларацию подавать не нужно. |
|
|
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) |
Декларация 3-НДФЛ |
|
|
Декларация 4-НДФЛ |
Не позднее 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода |
|
|
Декларация по НДС |
По итогам каждого квартала, но не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала |
|
|
Единая (упрощенная) налоговая декларация (ЕУНД) при отсутствии операций в отчетном периоде |
По итогам квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
|
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
Декларация ЕСХН |
За несвоевременное представление налоговой отчетности индивидуальному предпринимателю может быть начислен штраф: 5% от не уплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от недоплаченного налога и не менее 1000 рублей.
В каком формате подавать документы (на бумаге или через интернет), зависит от вида налогоплательщика. Так, обязанность подавать отчетность исключительно онлайн установлена для следующих категорий:
- все, кто является плательщиком НДС;
- налогоплательщики со среднесписочной численностью работников более 100 человек или вновь созданные организации, где трудится более 100 работников;
- крупнейшие налогоплательщики независимо от численности работников.
Конечно, ИП не может являться крупнейшим налогоплательщиком, и ситуации со 100 сотрудниками - тоже редкость. Поэтому предприниматель может сдавать отчетность (кроме декларации по НДС) на бумаге, посещая ИФНС, почтой или в электронном виде.
Как подготовить декларацию?
Что можно использовать для подготовки документа? Самый «неудобный» вариант - заполнить от руки печатный бланк. Но для декларации по НДС это невозможно, а в остальных случаях велика вероятность ошибки, к тому же некоторые параметры придется просчитывать «вручную».
Проще воспользоваться электронными программами: сформировать файл отчетности и сохранить его в формате «для печати» (если планируете подать документ на бумаге) или в формате «для отправки» (если будете отправлять по интернету).
Бесплатные программы
ИП и малые предприятия
Возможность заполнить все виды декларацией, необходимые ИП, простое подключение, тестирование отчетности и ЭЦП входят в стоимость. Не нужно устанавливать на компьютер, работает онлайн.
2938 рублей в год.
ИП на УСН и ЕНВД
Специализируется на наиболее популярных у ИП налоговых режимах; ЭЦП «в облаке» входит в тариф.
Малый бизнес, применяющий УСН и ЕНВД, средний бизнес (в том числе в сфере алкогольной продукции) и бюджетные предприятия, находящиеся в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.
Возможность сформировать отчеты во все госороганы, в том числе РПН и РАР, интеграция с 1С, возможность переписки с налоговой, возможность работать с разных компьютеров, бесплатный доступ по акции в течение 3 месяцев.
Компании, желающие сдавать отчетность в электронном виде. Возможно составление деклараций УСН, ЕНВД, ЕУНД, НДС.
ЭЦП оформляется за 1-2 дня, не требуется устанавливать и обновлять. Есть бесплатный тариф «Только отчетность»
100 - 170 рублей за один отчет при одновременной отправке отчета.
Как проверить декларацию?
Итак, вы подготовили документ. Важным этапом перед отправкой является проверка (тестирование) отчетности. Это необходимо сделать по следующим причинам:
- данные, предоставляемые в налоговый орган, должны быть достоверны;
- неправильно заполненный документ не будет принят и нарушатся сроки предоставления отчетности.
Какими способами можно протестировать декларацию?
1. Онлайн бесплатно.
Для этого придется пройти процедуру регистрации на сайтах сервисов, предоставляющих услуги по формированию и отправке отчетности. Наибольшего внимания заслуживает « »: именно этот сервис дает полноценную расшифровку ошибок в отчетности простым «человеческим» языком. Приведем примеры:
- Ошибка:
Элемент: ФайлДокумент Ошибка: """ нарушает ограничение minLength для "8".Не удалось проанализировать атрибут "ОКТМО" со значением ""."
Подсказка: Проверьте правильность заполнения кода ОКТМО. Он должен состоять из 8 или 11 символов. Также можно проверить правильность ОКТМО на сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
- Ошибка:
Элемент: ФайлДокументНДФЛ6ДохНал Ошибка: """ нарушает ограничение length для "10".Не удалось проанализировать атрибут "СрокПрчслНал" со значением ""."
Подсказка: "Срок перечисления налога" (раздел 2) должен быть указан в формате ДД.ММ.ГГГГ.
- Ошибка:
Поле: Несоответствие: Отсутствует необходимый атрибут ""RATE_MIS"".
Подсказка: Не заполнено поле "Размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска (%)" (таблица 6, строка 5).
2. В программе CheckXML, предоставляемой Пенсионным фондом.
Для проверки таким способом предварительно понадобится скачать данную программу с сайта Пенсионного фонда . Это можно сделать бесплатно, но возможны трудности с установкой программы.
Как отправить декларацию?
Отчетность можно представить в налоговую инспекцию тремя способами:
- по интернету;
- почтой;
- лично.
Отправка в электронном формате
Первое, что нужно сделать - перевести файл в нужный формат. ФНС принимает отчетность в формате xml. Если ваша отчетность сформирована в формате excel, нужно повозиться, чтобы перевести файл в xml. Придется разбираться в нерядовых функциях excel: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .
Если же отчетность сформирована в pdf-формате, можно воспользоваться онлайн-конвертером файлов из pdf в excel . Затем файл excel сохраняем в формате xml через функцию "сохранить как".
Но чтобы избежать ошибок при сохранении файла в нужном формате, лучше изначально сформировать его в специально предназначенной для этого программе.
Следующий вопрос: как отправить файл по интернету? Для этого есть следующие способы:
Бесплатно через сайт ФНС
Для этого нужно предпринять следующие шаги:
- получить ключ электронной цифровой подписи. Это можно сделать в аккредитованных центрах, перечисленных на сайте Минкомсвязи ;
- получить идентификатор абонента , воспользовавшись соответствующим разделом;
- установить специальное программное обеспечение : «Налогоплательщик ЮЛ» и сертификаты;
- установить криптозащиту.
Предложенные ФНС программы порой работают некорректно и выдают ошибки, к тому же не все умеют их правильно устанавливать. Также придется самостоятельно следить за обновлением программного обеспечения и подгружать их с портала налоговой службы. Бесплатным данный вариант можно назвать довольно условно: потребуется приобретать ключ ЭЦП.
Через оператора электронного документооборота
Операторы ЭДО - это специализированные компании, которые предоставляют сервисы не только по формированию отчетности, но и по ее отправке в налоговые органы по защищенным каналам связи с использованием электронной цифровой подписи. Для этого потребуется заключить договор с оператором ЭДО, чтобы подключиться к его сервису и получить ЭЦП, и уведомить свою ИФНС о сдаче отчетности в электронном виде.
Как выбрать оператора ЭДО?
Необходимо убедиться, что организация находится в официальном списке операторов электронной отчетности. Список можно посмотреть на сайте ФНС .
Другой очень важный момент - простота интерфейса сервиса ЭДО. Если придется устанавливать сложные программы на компьютер, обучаться работе в них, стоит подумать, а нужно ли создавать себе дополнительные трудности. Третий решающий фактор - это вопрос соотношения цены и качества.
Отправка по почте
Для этого вам потребуется распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и поставить печать (если она есть), заполнить два экземпляра описи вложений и надписать конверт (адрес ИФНС и адрес отправителя). Незапечатанный конверт с декларацией и двумя экземплярами описи отнесите на почту. Сотрудник отделения поставит печать и подпись на втором экземпляре описи и выдаст квитанцию об оплате, на которой будет указан идентификатор отправки. Храните эти документы на случай, если налоговики будут утверждать, что не получали ваши документы.
Сдача документов лично
Вам понадобятся два бумажных экземпляра декларации (с подпись и печатью, если есть) и паспорт или доверенность от ИП на представление отчетности, если отчетность подает представитель. Далее придется отстоять очередь в инспекции, особенно длинную, если подаете документы в последние дни. Вручите инспектору оба экземпляра. Один экземпляр инспектор должен вернуть вам с отметкой (дата и подпись инспектора) о приемке.
Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида + простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций + 4 способа подачи отчетности.
Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.
Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.
Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.
Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.
Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.
Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.
Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида
Итак, вы частный предприниматель.
Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.
Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:
1) Налоговая декларация для ЕНВД
В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.
Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.
При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.
Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.
Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.
Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.
Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.
ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:
- общепит;
- сдача в аренду жилья, земельных участков, торговых точек;
- транспортные услуги;
- розничная торговля;
- бытовые услуги;
- техобслуживание;
- ветеринарные услуги;
- наружная реклама.
2) Декларация для УСН
Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.
Установленная форма – НДФЛ-3.
Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или , подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).
Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:
- ФИО (или зарегистрированное название организации),
- налог в процентах,
- период налогообложения,
- код ОКВЭД,
- взносы по страхованию,
- КБК (код бюджетной классификации),
- ОКАТО.
Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.
Есть 2 способа подачи документа:
- В первом варианте указывается прибыль и затраты за текущий период.
- Во втором варианте указывается доход и предусмотренная законом сумма уменьшения налога.
Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.
Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.
3) Декларация для ЕСХН
Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).
Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.
Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.
Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.
За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.
4) Декларации при ОСН
Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.
Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.
Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.
Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.
Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.
ОСН – это более сложная форма отчетности.
Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.
Также предоставляется декларация по .
Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.
Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:
Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.
Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.
Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.
Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.
Заполнение бланков налоговых деклараций
Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.
Особенно, при отсутствии работников.
Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.
Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.
Посреднические услуги стоят недешево.
И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.
Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:
- https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (бесплатно);
- https://www.nalogia.ru/declaration/online.php(стоимость услуги — 599 рублей);
- http://verni-nalog.ru/3-ndfl (услуга платная — 400 рублей);
- https://ndflka.ru (за одну придется заплатить 599 рублей).
На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.
Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.
4 варианта предоставления документов для отчетности
Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:
- по почте;
- по интернету в электронном варианте (ссылка на нужный раздел сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
- лично (нужное отделение ищите на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77);
- вашим представителем в ИФСН.
Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.
Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.
При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.
Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.
Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.
Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.
У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.
Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.
Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.
Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.
Также устанавливается специальное программное обеспечение.
Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.
Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.
Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.
Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.
Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.
Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.
Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.
Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.
30 Янв
Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел , где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!
Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .
Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.
Отчетность ИП
Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:
- Отчетность по используемой системе налогообложения;
- Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
- Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
- Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).
Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.
Отчетность ИП по используемой системе налогообложения
Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:
| Налоговый режим | Декларация (бланк) | Сроки сдачи |
| 4-НДФЛ | Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП) | |
| * | Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года | ||
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом | |
| Декларация отсутствует | Не сдается | |
| Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года |
*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.
При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.
О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:
Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:
Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:
- (для совмещающих режимы);
Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам
ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:
- Земельный налог;
- Транспортный налог;
По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.
- Водный налог – составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;
Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:
- Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – составляется за каждый месяц, сдать надо до конца следующего месяца;
- Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются , срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
- – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
- – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
- Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается , составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.
Отчетность ИП c работниками
Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и , если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.
А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2018 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.
Что и куда нужно сдавать, читаем в статье – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.
Отчетность ИП по кассовым операциям
Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.
Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе . Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.
Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять .
Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП
Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.
С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!
На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.
