Проверки являются «больным местом» любого бухгалтера, а НДС со временем из простого и понятного налога разросся в такое «чудище», что под подозрение может попасть любая хозяйственная операция, связанная с ним. Но при ближайшем рассмотрении все оказывается не так страшно.
Расхождения в книгах продаж/покупок
С момента вступления в силу системы АСК НДС-2 (автоматическая сверка счетов-фактур) выявилось много расхождений в документах поставщика и покупателя. На первый взгляд, она ничего хорошего работникам бухгалтерий не принесла. Весьма неприятно, когда вам приходит требование и вы обнаруживаете, что вам нужно пересдать декларацию, но, на мой взгляд, лучше один раз подать корректировочную декларацию, чем краснеть и бледнеть при выездной проверке, когда выявятся все нарушения, о которых вы даже не догадывались.
Если мы получили требование и в нем показана наша очевидная ошибка, то мы сдаем корректировку. Но как быть, если нам в требовании сказано, что поставщик не отразил у себя документ или сумма документа у него меньше? Первым делом проверяем наличие оригинала или, на крайний случай, скан-копии счета-фактуры, выставленного поставщиком. Если он есть, то спокойно подготавливаем ответ на требование, прикладываем копию документа, что в данном случае, является доказательством правомерности нашего вычета по НДС. Для суда скан-копии документов не подойдут, в этом случае нужны только оригиналы. Несколько хуже, если у вас нет даже копии счета-фактуры. Следует сразу же связаться с поставщиком, выяснить ситуацию и запросить копию документа.
При получении требования такого типа могут быть и ошибки не столь неприятного характера: в личной практике сталкивалась с тем, что у нас в документе была ошибка – не проставлены буквы в номере. Машине все равно, она не будет проводить анализ того, что все другие реквизиты полностью совпадают, есть расхождение в номере – значит документы разные. Мы дали пояснения и корректировку сдавать не пришлось. Если выявлены подобные расхождения, которые не влияют на расчет налога, то нужно созвониться с инспектором и выяснить, можете ли вы дать пояснения и не подавать исправленную декларацию.
Читайте также Новый порядок уплаты НДС в 2018 году
Превышение доли налоговых вычетов
В Письме от 10.07.2018 г. № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства» ФНС привела критерии причисления фирм к однодневкам. Одним из пунктов является превышение 98 % доли вычетов по НДС. Сразу сделаю отступление, что согласно Приложению № 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ 89 % уже являются красной чертой при отборе фирм для проведения выездных проверок. Но сейчас обратимся к 98 %.
Вы честный налогоплательщик, и высокая доля вычетов у вас сложилась на законных обстоятельствах. Рассмотрим несколько примеров:
- ваша фирма недавно открылась, и чтобы выдержать конкуренцию с уже существующими, вы вынуждены продавать товар по низкой цене, к тому же, затрат у вас в данный момент больше, чем продаж, так как рынок с вами еще не знаком и устоявшихся партнеров нет;
- работа носит сезонный характер. Летом вы сдаете домики у живописного берега озера, а зимой у вас только траты на поддержание имущества в привлекательном виде;
- для нужд производства вы закупили партию дорогостоящего оборудования, и ваши расходы в данном налоговом периоде практически сравнялись с доходами.
Все эти пояснения, подкрепленные документами, подтверждают, что вы добросовестный налогоплательщик.
В нашем первом посте мы объединили несколько крайне полезных советов по отражению операций с НДС в программах 1С. Присмотритесь повнимательнее: может быть и Вы сталкивались с подобными проблемами использования 1С и вовремя не получили помощи? Конкретные и четкие инструкции по решению проблем - ниже.
1) Распределение входящего НДС при совмещении режимов налогообложения в программе "1С:Бухгалтерия 8".
При распределении НДС по косвенным расходам (совмещение ОСН и ЕНВД) в книгу покупок попадает не возмещаемая, а вся сумма входящего НДС и одновременно в книгу продаж невозмещаемая сумма.
Есть две причины.
Первая - счет-фактура (или документ прихода) сразу делает проводки по возмещению НДС (68/19) при установленном флажке "Отразить вычет НДС в книге покупок", соответственно распределение восстанавливает невозмещаемую часть. Флажок не устанавливать (снять и перепровести).
Вторая - обычно счета-фактуры приходят последним числом месяца, соответственно заносятся в систему концом дня. Распределение же делается при закрытии периода \"Задним\" числом, при этом время обычно устанавливается серединой дня, т.е. моментом, не который счета-фактуры нет. Изменить время распределения на конец дня, или вводить счета-фактуры началом дня (изменить и перепровести).
2) В "Бухгалтерии 8.2" при реализации товар не списан для целей учета НДС
Вопрос:
Почему при проведении документа "Реализация товаров и услуг в "Бухгалтерии 8.2" выдается сообщение, что для целей учета НДС товар не списан?
Данное сообщение появляется в случае, если документ «Поступление товаров и услуг» не заведен (или не проведен) или этот документ был создан в момент, когда в учетной политике не стояла галочка «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»(в этом случае документ нужно перепровести). Для устранения этой ошибки необходимо проверить, есть ли в регистре «НДС по приобретенным ценностям» запись по приходу номенклатурных позиций, которые списываются.
3) Корректировочный счет-фактура в «1С:Бухгалтерия 8»
Вопрос:
Получили корректировочный счет-фактуру. Каким образом отразить в «1С:Бухгалтерия 8»?
Создать документ «Корректировка поступления» (меню Покупка), в документе по кнопке «Операция» изменить вид операции на «Корректировка по согласованию сторон», указать документ-основание (исходный документ поступления), в табличной части Товары/Услуги отразить изменение количества и/или цены, записать документ. По ссылке «Ввести счет-фактуру» будет сформирован корректировочный счет-фактура, в котором нужно указать входящий номер и дату.
Аналогичный порядок действий в «1С:Комплексная автоматизация, редакция 1.1»
4) Заполнение Декларации по НДС в программе «1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0»Ситуация:
В программе «1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0» создали документ «Отражение НДС к вычету» для отражения вычета по НДС вручную, но при заполнении регламентированного отчета «Декларация по НДС» в строку 130 раздела 3 сумма НДС не попала.
Решение:
Для того чтобы сумма НДС отраженная к вычету в регламентированном отчете «Декларация по НДС» попала в строку 130 раздела 3, необходимо в документе «Отражение НДС к вычету» поставить галку в строке «Использовать как запись книги покупок» (при необходимости поставить галку в строке «Формировать проводки») и в табличной части документа в колонке «Событие» выбрать вид события «Предъявлен НДС к вычету».
5) Корректировочные счета-фактуры в 1С:Комплексная автоматизация, ред. 11 Вопрос:
Получили корректировочный счет-фактуру на уменьшение. Не попадает в книгу продаж
В "1С:Комплексная автоматизация" при получении корректировочного счета-фактуры следует:
На основании первичного документа поступления ввести документ «Корректировка поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон», внести необходимые изменения;
- если корректировка на уменьшение, должна стоять галка «Восстановить НДС в книге продаж»;
- по ссылке «Ввести счет-фактуру» будет сформирован корректировочный счет-фактура, указать номер и дату;
- для отражения данных операций в книгах покупок/продаж и в декларации по налогу на прибыль запустить обработку «Проведение документов по регистрам НДС» (в интерфейсе «Бухгалтерский и налоговый учет» меню «НДС»), должны быть отмечены операции «Проводить документы по оперативным регистрам» и «Проводить документы по регистрам партий». При необходимости задать период и выбрать организации;
- сформировать записи книги продаж и книги покупок.
и их исправление для сдачи декларации.
Многие думают, что НДС в программе 1С Бухгалтерия 2.0 чересчур сложный процесс и корректируют декларацию по НДС вручную, т.к. в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) одни данные, а в декларацию попадают другие или задваиваются. В этой статье я рассмотрю вопрос из-за чего бывают расхождения между ОСВ и Декларацией по НДС и как это исправить.
С 2012 года при проведении документов реализации, НДС с реализации сразу попадает в книгу продаж через регистр «НДС Продажи».
НДС с покупок можно регулировать таким образом, чтобы он сразу попадал в книгу покупок и в регистр «НДС Покупки» или откладывался до принятия решения о предъявлении НДС и сначала попадал в регистр «НДС Предъявленный», а затем через документ «Формирование записей книги покупок» принимался к вычету.
На вкладке счет-фактура, мы ставим галочку «предъявлен счет-фактура», номер и дату документа и галочку «отразить вычет в книге покупок» . В таком случае НДС сразу попадает в книгу покупок , минуя документ «формирование записей книги покупок», при формировании которого этот НДС вы уже не увидите. Он попал в регистр «НДС покупки».
В документ «формирование записей книги покупок» он попадет, если мы не будем ставить галочку «отразить вычет в книге покупок».
Открыв проводки документа мы можем определить по каким регистрам прошел НДС.
В этом примере НДС попал в регистр «НДС покупки», а значит он уже находится в книге покупок и в формировании записей книги покупок вы его не увидите.
Регистр накопления «НДС покупки»
В этом примере НДС попал в регистр «НДС Предъявленный», а значит при формировании записей книги покупок будет соответствующая строчка.
Регистр накопления «НДС Предъявленный»
НДС в книге покупок или продаж может задвоиться при нарушении последовательности проведения документов. Последовательность можно восстановить через Закрытие месяца — Контроль последовательности проведения документов. После этого перезаполнить документ «Формирование записей книги покупок». Так как при перепроведении документов задним числом, НДС снова попадет в регистр накопления «НДС предъявленный» и при «Формировании записей книги покупок» следующих периодов в документ вновь попадут записи перепроведенных документов.
Закрытие месяца
Вывод: Если у Вас в документ «Формирование записей книги покупок», попадают записи ранее принятого к вычету НДС, значит у вас перепроводились документы задним числом, в которых не стояла галочка отразить вычет в книге покупок.
Исправление: Восстановление последовательности проведения документов через документ «Закрытие месяца» и переформирование записей книги покупок. Сложность возникает тогда, когда не весь НДС принимался к вычету. Тогда распроводим первичный документ «Формирование записей книги покупок», делаем с него копию и ее перезаполняем. Сравниваем с распроведенным документом. Смысл всего этого — упорядочивание регистров накопления «НДС Предъявленный» и «НДС Покупки».
Обращаю ваше внимание, что НДС с покупки Основных средств отражается в других регистрах и в программе принимается к вычету после принятия Основных средств к учету.
Документы по Регистрам накопления НДС можно увидеть зайдя в меню Отчеты-прочие-список/кросс-таблица и сравнить их с ОСВ по счетам. Поставьте дату, выберете раздел учета и сформируйте отчет.
Очень часто в этом отчете явно можно увидеть ошибки, задвоения, неправильную ставку, а также сразу их исправить войдя в документ, щелкнув по строчке и просто перепровести его, затем перезаполнить отчет, лишняя запись должна уйти.
Также многие делают ошибку, устанавливая ставку НДС с авансов в документах поступления, реализации, банковских документах 18/118. Эта ставка ставится только в счетах-фактурах на аванс и при формировании записей книги покупок, причем автоматически. В остальных документах ставим ставку 18% при получении или выдачи аванса.
ОСВ Остатки по 19 счету = НДС Предъявленный
ОСВ 68 счета = НДС покупки и НДС продажи
ОСВ 90.03 = НДС начисленный
Также можно проверить другие регистры НДС. При нарушении равенства, ищите ошибки.
Старайтесь в дальнейшем перед сдачей декларации по НДС, выполнить все рекомендации этой статьи. Исправив ошибки, у вас не возникнет расхождений между данными в декларации и ОСВ. Так как данные в декларацию собираются исключительно по регистрам накопления.
Если у вас большие проблемы с НДС, то перед работой сделайте архивную копию.
Для этого надо зайти в конфигуратор. Меню «Администрирование»- «выгрузить информационную базу». Далее вам предложат выбрать путь сохранения и имя файла. Имя файла рекомендуется создавать из «Наименование организации»_»Релиз»_»Дата». Можно также включить в имя файла название конфигурации — бухгалтерия, зарплата, торговля и т.д. В итоге у вас получится файл с расширением.dt
Если эта статья была вам интересна, поделитесь ею со своими коллегами или друзьями, нажав на социальные кнопки ниже.
