Домой Сбербанк Порядок заполнения 3 ндфл пенсионерам. Налоговый вычет работающему пенсионеру

Сбербанк

Порядок заполнения 3 ндфл пенсионерам. Налоговый вычет работающему пенсионеру

При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим . Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.

Примеры получения НВ пенсионерами

Ситуация № 1

Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.

Ситуация № 2

Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год.

Ситуация № 3

Степанов купил недвижимость в 2015 году, но на пенсию он вышел в 2010 году и на момент покупки жилья уже как 5 лет не работал. Так как за 3 года до покупки жилья Степанов не работал и НДФЛ в бюджет не отчислял, вычет он не сможет получить.

Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные:

Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ - 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ - 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2015 году доход - 504 000 руб., НДФЛ - 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода - 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)

За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать ).

За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать )

За 2013 год по форме на 2013 год (скачать )

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы , выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. - округляется до рубля);
В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые - по правому;
Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

Титульный лист

Блок	Что указывается	Комментарий
	ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством
Номер корректировки	1 - если подается первичная, 2 - если сдается уточненная Д	В нашем случае, указываем «1»
Налоговый период (код)	34 - Д за год	В нашем случае вписываем только код «34»
Налоговый период	Год, за который сдается Д
Представляется в налоговый орган	Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете	В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня
Код страны
	760 - Резидент РФ	При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют
Сведения о н/п	Указываются ФИО гражданина	Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом
Сведения о документе, удостоверяющем личность	Паспортные данные	В поле «код документа» необходимо указать 643 - паспорт гражданина РФ
Адрес м/ж	Указываются сведения о месте прописки	В соответствии с паспортом
Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …	Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган	Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.

Раздел 1

Раздел 2

Строки	Что указывается	Комментарий
	Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)	В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.
	Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о	В нашем случае таких доходов не было
	В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы	В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ
	Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин	Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1
	Не заполняется

	Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк
	Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет	В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
	В нашем случае не заполняются
	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату	В нашем случае она равна строке 080

Лист А

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Лист Д1

Строки	Что указывается	Комментарий
	Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно	В нашем случае, указывается код «2»-квартира
	Указывает вид собственности	В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично
	Указывается код н/п. Узнать код можно	В нашем примере код «01» - собственник объекта
	Заявлен ли НВ пенсионером	В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»
	Адрес приобретенной недвижимости
	При заявлении НВ физическим лицом не заполняются
	Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество
	В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ	В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире
	Указывается год возникновения права на НВ	Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира
	Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ
	В нашем случае не заполняются
	Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)
	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д
	Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период	Значение данной строки = стр. 200 - стр. 210

После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:

Титульный лист:

Налоговый период - «2014».

Раздел 1:

Стр. 050 - «74 880» - сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Раздел 2:

Стр. 010, 030, 040 - «576 000».

Стр. 080, 140 - «74 880».

Лист А:

Стр. 070-080 - «576 000» - доход за 2014 год.

Стр. 090-100 - «74 880» - сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.

Лист Д1

Стр. 140 - «504 000» - указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 - «1 088 000» - указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 - 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» - указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 - «512 000» - указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.

Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

Титульный лист:

Указываем отчетный период - 2013 год и меняем количество листов - «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.

Продолжение ТЛ

Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Раздел 1

Стр. 010,030 - «612 000» - указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 - «512 000» - указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 - «100 000» - указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» - «13 000» - указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 - «79 560» - вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 - «66 560» - указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

За 2015 год (скачать );
За 2014 год (скачать );
За 2013 год (скачать );

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему , он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Для работающих пенсионеров Если пенсионер осуществляет полноценную трудовую деятельность, то в отношении него действует два правила:

В случае, когда его деятельность носит официальный, то налог на доход на него начисляют в бухгалтерии работодателя и составляют по нему справку 2-НДФЛ.
Если пожилой человек не имеет официального трудового договора, зарплату за свою работу получает, он самостоятельно заполняет справку 3-НДФЛ.

Таким образом, в первом случае, данный документ оформляется только при возврате налога, во втором – также и по факту получения официального дохода. В остальном – на работающих пенсионеров распространяются все имущественные, стандартные, социальные и профессиональные вычеты (ст.218-221 НК РФ). Пошаговая инструкция Заполнить налоговую декларацию на бланке 3-НДФЛ пенсионер может и самостоятельно.

Онлайн журнал для бухгалтера

Особые права пенсионеров Десятый пункт статьи под номером 220 налогового законодательства говорит о том, что 3-НДФЛ вычеты в счет покупки недвижимости могут рассчитываться с учетом прошлых налоговых периодов для людей пенсионного возраста. Это распространяется и на остаток вычета. Этот предыдущий период ограничивается тремя годами, которые предшествовали году, когда начал свое формирование остаток от вычета. Рассмотрим ситуацию на примерах.

В этом году гражданин пенсионного возраста направил в налоговую инспекцию заполненную и подписанную декларацию на имущественный вычет за покупку квартиры, в котором отчитался за доход прошлого года.

Заполнение 3-ндфл пенсионером за 3 года — вопрос № 1

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка Исходные данные: Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб. Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году.

Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года. В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб. В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.

Внимание

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб. В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб. Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб.

(1 592 000 х 13%).

Заполнение 3-ндфл при покупке квартиры пенсионером

Узнать код можно здесь В нашем примере код «01» — собственник объекта 040 Заявлен ли НВ пенсионером В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0» 050-051 Адрес приобретенной недвижимости 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество 100 В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире 110 Указывается год возникновения права на НВ Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг.

Как заполнить декларацию 3-ндфл пенсионерам

Важно

После того, как данные внесены в нужные строки, надо обязательно нажать кнопку “Сохранить и продолжить” и программа предложит заполнить заявление на возврат налога. Мы рекомендуем вам выбрать данную функцию, чтобы программа автоматически за вас сформировала документ. Кроме заявления программа формирует реестр документов, который мы также рекомендуем заполнять.

Данный реестр необходим, чтобы в дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган декларации на обучение. Функцию по формированию реестра также надо выбрать “галочкой”. Теперь декларация 3-НДФЛ для пенсионера готова. При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы.
Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru.

Образец заполнения 3-ндфл при покупке жилья пенсионером

Стр. 090-100 – «74 880» — сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год. Лист Д1 Стр. 140 – «504 000» — указываем сумму НВ, полученную в 2015 году. Стр. 160 – «1 088 000» — указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 – 504 000). Стр. 200-210 «576 000» — указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению. Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета. Стр. 230 – «512 000» — указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.
Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно.

Как заполнить декларацию 3-ндфл за 3 года?

В нашем случае не заполняются 140 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату В нашем случае она равна строке 080 Лист А Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А. Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется. Лист Д1 Строки Что указывается Комментарий 010 Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ.
Узнать код можно здесь В нашем случае, указывается код «2»-квартира 020 Указывает вид собственности В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично 030 Указывается код н/п.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры пенсионером дает ему право на вычеты независимо от того, планирует ли он воспользоваться ипотекой, или готов просто приобрести квартиру;
Не важно, имеет ли пенсионер какой-либо доход, который облагается тринадцатипроцентной налоговой ставкой, он все равно может переносить остатки вычетов на предшествующие периоды;
Неважно и то, когда именно приобрел жилье гражданин, и когда оформил ее в качестве собственности;
Возможность перенести остатки вычетов на предшествующие года никак не определяется тем, имел ли на тот момент гражданин пенсионного возраста права на вычеты.

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года

Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абзацем двадцать девятым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды, трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Образец заполнения 3ндфл для пенсионера за 3 года видео

Имущественные налоговые вычеты Размеры налоговых ставок НДФЛ Примеры расчета НДФЛ при получении налогового вычета в случае покупки квартиры пенсионерами Для правильного заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ я предлагаю вам ознакомиться с наиболее распространенными случаями расчета НДФЛ (подоходного налога) при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья (квартиры, комнаты, дома и т.д.). При этом надо учитывать, что каждый случай индивидуален и Вам лучше обратиться за консультацией специалиста как для расчета суммы НДФЛ, так и для правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ. Пример: Налогоплательщик в 2017 г., взяв кредит, приобрел жилой дом и по доходам за 2017 г.
на основании предоставленной в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ он имеет право на получение имущественного налогового вычета. В декабре 2017 г.
Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС 040 Не заполняется при заявлении НВ 050 Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д Раздел 2 Строки Что указывается Комментарий 010 Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!) В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб. 020 Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о В нашем случае таких доходов не было 030 В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ 040 Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1 050-051 Не заполняется 051-052 При заявлении НВ физическим лицом не заполняются 060-070 Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк 080 Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
Можно установить ряд важных аспектов, которые пенсионерам следует учитывать при заполнении и подаче декларации 3-НДФЛ, в том числе:

в документе заполняются только те страницы, которые непосредственно затрагивают расходы или денежные поступления за определенный год;
все суммы понесенных значимых затрат и полученные доходы указываются точно, вплоть до копеек;
принимая во внимание сведения о разрешенных вычетах, пенсионер самостоятельно рассчитывает их значение и прописывает в соответствующие поля;
итоговые значения налоговой базы и возвращаемой суммы налога, указываемые на 2-3 страницах должны соответствовать сведениям, приведенным на предыдущих страницах.

Важно помнить, что сопроводительным документом для 3-НДФЛ выступает реестр подтверждающих документов.

Степанов в 2015 году купил однушку. В июне 2016 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2016 году он может заявить НВ за 2015 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2014, 2013 и 2012гг.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ - 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ - 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2015 году доход - 504 000 руб., НДФЛ - 65 520 руб.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать ).

За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать )

За 2013 год по форме на 2013 год (скачать )

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. – округляется до рубля);
В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые – по правому;
Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством

1 - если подается первичная,

2 - если сдается уточненная Д

В нашем случае, указываем «1»

Налоговый период (код)

В нашем случае вписываем только код «34»

Год, за который сдается Д

Представляется в налоговый орган

Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете

В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня

760 - Резидент РФ

При заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют

Указываются ФИО гражданина

Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом

Сведения о документе, удостоверяющем личность

В поле «код документа» необходимо указать 643 - паспорт гражданина РФ

Указываются сведения о месте прописки

В соответствии с паспортом

Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …

Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган

Заполняется в самую последнюю очередь.

Код причины подачи Д

При заявлении НВ указывается код «1»

При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110

ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п

Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС

Не заполняется при заявлении НВ

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д

Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)

В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.

Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о

В нашем случае таких доходов не было

В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы

В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ

Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин

Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1

Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк

Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет

В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.

В нашем случае не заполняются

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату

В нашем случае она равна строке 080

Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь

В нашем случае, указывается код «2»-квартира

Указывает вид собственности

В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично

Указывается код н/п. Узнать код можно здесь

В нашем примере код «01» – собственник объекта

Заявлен ли НВ пенсионером

В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»

Адрес приобретенной недвижимости

При заявлении НВ физическим лицом не заполняются

Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество

В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ

В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире

Указывается год возникновения права на НВ

Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира

Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ

В нашем случае не заполняются

Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)

Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д

Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период

Значение данной строки = стр. 200 - стр. 210

Стр. 050 - «74 880» – сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Стр. 070-080 - «576 000» – доход за 2014 год.

Стр. 090-100 - «74 880» – сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.

Стр. 140 - «504 000» – указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 - «1 088 000» – указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 - 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» – указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Стр. 230 - «512 000» – указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.

Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.

Стр. 010,030 - «612 000» – указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 - «512 000» – указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 - «100 000» – указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» – «13 000» – указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 - «79 560» – вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 - «66 560» – указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Большое спасибо за статью. Очень все подробно и понятно.

Вы настоящие педагоги. Все очень доступно и наглядно. Спасибо.

Все очень доступно, понятно. Спасибо.

Каждый пенсионер может возвратить уплаченные в бюджет средства, но есть много нюансов в отличие от обычного вычета для не пенсионеров.

Если в статье не найдёте ответ на Ваш вопрос, задайте его к этой статье, мы обязательно ответим и поможем.

Возврат налога при покупке квартиры в 2019 году неработающим пенсионерам

Если пенсионер нигде не работает, то такой гражданин не может претендовать на возврат налогов. Т.к. если он получает государственную пенсию, которая не облагается налогом (п.2 ст.217 НК РФ) у него нет уплаченных в бюджет сумм налога. Значит и возвращать из бюджета ему нечего.

Но это не относится к доходам от:

от продажи недвижимости, акций и другого имущества;
сдачи жилья и нежилых помещений в аренду, при этом надо знать, что договора аренды заключенные на срок до одного года не подлежат регистрации, но и при наличии таковых, вычет предоставляется на тех же основаниях;
других доходов, с которых заплачен НДФЛ.

Если гражданин находящийся на пенсии не работает, но имеет вышеперечисленный доход, облагаемый НДФЛ, то он может претендовать на налоговый вычет на общих основаниях.

В случае если неработающий пенсионер не имеет таких доходов и живёт только на пенсионные выплаты, то согласно в некоторых случаях можно перенести налоговый вычет на прошлые налоговые периоды в которых пенсионер имел доход, облагаемый НДФЛ.

Как получить вычет при покупке квартиры работающему пенсионеру

Граждане, вышедшие на пенсию, но продолжающие свою трудовую деятельность, могут воспользоваться налоговым вычетом на общих основаниях, независимо от времени прекращения работы и ещё у них остаётся право на специальный пенсионный перенос вычета на прошлые периоды.

Пример

Иванов О.Л. с 2014 года стал пенсионером, но продолжил работать.

в 2016 приобрёл квартиру;
В 2019 году обратился в налоговую и на общих основаниях вернул налог за 2018, 2017, 2016 года. Т.к. он пенсионер, то воспользовался ещё переносом и вернул за 2015 год тоже.

Перенос налогового вычета пенсионерам

В отличие от обычных граждан, пенсионеры имеют преимущество в сроках получения вычета. Такая категория людей может воспользоваться переносом вычета, что не позволено обычным гражданам.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру пенсионеру

Независимо от даты покупки квартиры, в большинстве случаев пенсионер может вернуть уплаченный НДФЛ за 4 последних календарных года. Но чтобы перенести на предшествующие сроки налоговый вычет на недвижимость, пенсионеру нужно в тех периодах иметь соответствующий доход, в противном случае льгота предоставлена не будет.

Пример

Степанов К.Н. в 2017 выкупил жилое помещение, но вычет в 2018 был получен не в полном размере. В 2018 ушёл на пенсию, но продолжил трудиться. Возврат средств будет перенесён на 2019 год и кроме этого, если останется остаток, подлежащий переносу, то Степанова К.Н. может подать документы на выплату за прошедшие годы, то есть за 2015-2017.

Приобретая жильё, необходимо учитывать некоторые особенности и не откладывать получение денег в долгий ящик. Возврат налога хоть и можно оформить в 2019 году за 2015-2018 годы включительно, но вот в 2020 году этот срок сократится на один год и уже отсчёт времени будет исчисляться с 2016 года.

Пример

Ибрагимов П.Р. будучи пенсионером с 2014 года в этом же году купил жилище, но по незнанию закона льготу не оформил и не воспользовался правом переноса, а мог бы обратиться в 2015 году и получить вычет за 2014, 2013, 2012, 2011 года
Но обратился Ибрагимов П.Р. за вычетом только в 2017 году, в этом случае он смог получить вычет только за 2013 и 2014 года.

Вычет при покупке жилья в общую собственность супругов пенсионеров

Если заключается сделка на выкуп жилища в совместную собственность состоящих в браке, то к необходимо также добавить:

документ о заключении брака;
соглашение мужа и жены о распределении долей;
удостоверения пенсионеров, если они оба являются пенсионерами.

При этом согласно позиции Верховного суда, даже если жилище оформлено на одного из находящихся в браке, второй, не являющийся титульным собственником, может также получить налоговую льготу и получить удержанный с его доходов подоходный налог в виде вычета.

Пример

Рязанов П.Д. и Рязанова Б.О. заключили в 2016 году договор на оформление в общую собственность квартиры. Оба пенсионеры с 2016 года и вправе воспользоваться возвратом средств. Подписав соглашение о распределении имущественного вычета по 1⁄2 доле они получат деньги, каждый на свой счёт за прошедшие года.

Пример

Серов Л.Ж. и Серова А.Р. купили жилище в 2017 и в этом году супруга ушла на пенсию, а муж продолжил работать. В этой ситуации, они могут разделить доли по своему усмотрению. Жене, с учётом ранее выплаченного налога можно установить и меньшую долю, достаточную для возврата ей средств как пенсионерке, а мужу большую, так как он не прекращает трудиться и платить установленный налог. На долевое соотношение при разделе имущества супругов, указанное соглашение не влияет, потому что целевое назначение для него, только определение доли в вычете.

Налоговый вычет для военных пенсионеров

Работники силовых структур и Министерства Обороны РФ, также платят установленный государством налог с дохода по ставке 13%. И, следовательно, налоговый вычет при покупке недвижимости для военных пенсионеров предоставляется в том же порядке, что и другим лицам этой категории.

Исключением является, если жильё приобретено за деньги, предоставленные работодателем, и служащий не вносил в приобретение своих денег. При таких условиях налоговый вычет на имущество военному пенсионеру не предоставляется, так как он не нёс расходов, а средства предоставлены из соответствующего госбюджета. Однако, если пришлось доплачивать, то возвратить налог возможно.

Пример

Рязанцев П.К. получил сертификат на 1 567 789 рублей. Жилище приобрёл в 2016 году за 1 987 000 рублей и в этом же году ушёл в отставку. Своих средств было вложено на общую сумму – 419 211 рублей. С указанной суммы он вправе воспользоваться правом на возврат налога и вернуть 54 497 рублей.

Изменения 2019 года в вычете на приобретение жилья пенсионерам

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры , как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры ().

На сегодняшний день любому пенсионеру будет предоставлено право на вычет и его перенос за покупку квартиры, независимо работает он находясь на пенсии или нет .

Какие документы требуются пенсионеру для вычета

заявления, по заданному образцу;
декларацию, если возвращению подлежит налог на предшествующий год, либо несколько деклараций, если возвращаются деньги за предыдущие;
правоустанавливающие (договор, акт, выписка из ЕГРН, которая имеется в наличии, если свидетельство уже не выдавалось);
пенсионное удостоверение;
свидетельство о браке и заявление о распределении имущественного вычета между супругами (при необходимости);
справки по форме 2-НДФЛ о зарплате за истекшие годы;
платёжки о понесённых расходах.

Для оформления вычета при покупке квартиры пенсионеру необходимо подать в ИФНС указанные выше документы и в течение четырёх месяцев будет осуществлён возврат денег.

Пенсионерам, распределяющим имущественный вычет в долях, как и иным налогоплательщикам нужно знать, что в случае смерти налогоплательщика не до конца воспользовавшегося своей долей вычета, остаток на пережившего налогоплательщика не переносится и он не сможет воспользоваться вычетом за себя и за умершего.

Здравствуйте.

Право на имущественный налоговый вычет возникает в год получения правоустанавливающего документа.
Если в 2015 году Вы получили правоустанавливающий документ (при покупке по ДДУ — это акт приема передачи, при покупке по договору купли-продажи/мены — свидетельство о регистрации права собственности), то первым годом, за который возможно заявить вычет будет 2015 год.

Так как Вы являетесь пенсионером, то имеете право перенести получение имущественного вычета на 3 года относительно года образования остатка. Годом образования остатка будет являться 2015 год, так как в нем образуется переходящий остаток имущественного вычета.

Далее следует заполнять декларации в обратном порядке. После декларации за 2015 год, заполняется декларация за 2014 год, далее за 2013. Трех деклараций достаточно Вам, чтобы получить целиком возврат 13% от стоимость доли в размере 1 950 000 рублей.
Общая сумма выплаты, которую налоговая инспекция должна перечислить Вам на счет составит:
1 950 000 х 13% = 253 500 рублей (106 000 — за 2015 год, 95 000 — за 2014 год и остаток НДФЛ за 2013 год).

Лист Д1 заполняется также как и в любом образце с тремя лишь отличиями:
1) в строке 040 нужно будет указать код "1", так как Вы получаете вычет как пенсионер;
2) остаток имущественного вычета будет переносится в декларацию более раннего периода. Остаток из декларации за 2015 год будет перенесен в декларацию з 2014 год, остаток из декларации за 2014 год — в декларацию за 2013 год.
3) год начала получения имущественного вычета во всех декларациях будет проставлен — 2015.

Любовь Т.

Добрый день! моя мама купила земельный участок в 2013 году, пока строили, собирали все чеки. в 2016 году в мае она вышла на пенсию, право собственности она зарегистрировала в 2016 году в сентября. вопрос: заполняю декларацию за 4 года, начиная с 2016 года? я получается где графа -стоимость объекта плюсую всю сумму собранную по чеками за все 4 года?, включая стоимость земельного участка,правильно?

Здравствуйте.

Для имущественного вычета будет учитываться сумма покупки земельного участка плюс расходы на постройку жилого дома.
Имущественный вычет можно начинать получать с года получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом. Размер заявляемого имущественного вычета ограничен суммой 2 000 000 рублей.
Так как собственник пенсионер, то можете получить возврат НДФЛ за 4 года, первая декларация за 2016 год, в которую войдут доходы с января по май, далее перенос остатка в декларацию за 2015 год, далее 2014 и наконец 2013 год.
Обязательно подавайте все 4 декларации в этом году, в противном случае в следующем году возврат за 2013 год станет невозможным.