Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.
Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией . Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.
Что изменилось
Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время .
Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:
- удалена строчка КБК из раздела 1;
- исключены коды ОКУН из второго;
- в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
- изменены штрих-коды;
- добавлена новая строка для взносов за себя;
- в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.
Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН : ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.
Сроки сдачи
Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:
Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:
- Сходите в налоговую самостоятельно;
- Отправьте заказной письмо;
- Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
- Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.
Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.
Куда сдавать
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому .
Как заполнять
Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:
Второй раздел
Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.
| № строки | Что писать | Пример |
|---|---|---|
| 010 | Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения. | 182105020102100010 |
| 020 | Полный адрес, где осуществляется деятельность. | 568523/50/Москва/Советская 10/1 |
| 030 | Код ОКТМО | 52142512 |
| 040 | Базовая доходность (должна соответствовать виду работы). | 7500 |
| 050 | К1 – коэффициент, вменяемый государством. | В 2019 году = 1,798 |
| 060 | К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти. | 1 |
| 070, 080, 090 столбец 2 | Ваш физический показатель за все месяцы работы. | Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34. |
| 070, 080, 090 столбец 3 | Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте. | Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала: |
| 070, 080, 090 столбец 4 | Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца). |
|
| 100 | Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4. | 1 146 225 |
| 105 | Ставка | 15% |
| 110 | Сумма налога = 105 х 100 | 171 934 |
Третий раздел
Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.
Первый раздел
Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.
Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).
Титульный лист
А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.
| Наименование поля | Что писать |
|---|---|
| ИНН | Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП. |
| КПП | Заполняет лишь руководство организаций. |
| Номер корректировки | Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2. |
| Налоговый период | Код смотрите в приложении №2. |
| Отчетный год | 2019 |
| Представляется в налоговый орган | Какой? Код ИФНС. |
| По месту учета | Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2019 году есть в приложении 3. |
| Налогоплательщик | ФИО, каждое слово в разное поле. |
| Код вида деятельности | Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП. |
| Номер телефона | Формат вольный. |
| На страницах | Общее количество страниц декларации. |
| С приложением документов… | Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают. |
| Полноту и доверенность сведений подтверждаю | Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2. |
| Фамилия, имя, отчество | Заполняет доверенное лицо, если оно есть. |
Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.
ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.
Нулевая декларация
Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.
Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.
Ликвидация ИП
Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:
- 50 в «Налоговый период»;
- 0 в строку «Форма реорганизации».
Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:
Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.
Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.
Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.
Далее, непосредственно в самой программе, выбираем отчетный период: «1-й квартал 2015г» и в верхнем меню, в разделе «Документы» — пункт «Налоговая отчетность». С помощью иконки «Добавить» заходим в список доступных для заполнения деклараций и выбираем нужную, в нашем случае — налоговую декларацию по ЕНВД. Если декларация заполняется не в первый раз, то ее можно скопировать с 4 кв. 2014 года.
Заполнение титульного листа не вызовет каких либо затруднений, так как он совершенно не изменился по сравнению со старой формой. В данной статье я буду рассматривать заполнение декларации на примере ИП, осуществляющего грузоперевозки (без работников). Поэтому код по месту учета будет стоять не «320», как у основной массы предпринимателей на ЕНВД, а «120».
Остается (при необходимости) выбрать только нужный ОКВЭД, а все остальное программа заполнит автоматически. Пример заполнения титульного листа можно посмотреть на следующей картинке:
Раздел 2 декларации по ЕНВД
Пропускаем раздел 1, который мы будем заполнять в последнюю очередь, и сразу переходим к разделу 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».
Данный раздел изменился и изменился в лучшую сторону. Во-первых, мы больше не указываем, код оказываемых услуг по ОКУН (прим. — по бытовым услугам). Во-вторых, появился расчет налога при осуществлении деятельности не сначала отчетного квартала или не до конца квартала. Указанная ситуация нередко возникает при регистрации/аннулировании налогоплательщиков.
Алгоритм заполнения раздела :
- Выбираем код вида предпринимательской деятельности. В моей случае — это «05» (Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов). При этом программа в строке 040 автоматически укажет базовую доходность — 6000 руб.
- Заполняем адрес места осуществления деятельности.
- В строке 030 обязательно указываем код по ОКТМО.
- Коэффициент — 1,798 программа отразит автоматически, так что строку 050 заполнять нее надо.
- В строке 060 необходимо указать коэф. К2, который соответствует вашему виду деятельности. Депутаты «любят» его повышать каждый год, поэтому не лишним будет заглянуть в местный закон о введении ЕНВД и проверить величину К2.
- В строках 070-090 мы указываем величину физ. показателя. Для магазинов — это будут кв. метры, для бытовых услуг — количество работников и т.д. В моем примере — это 1 машина, поэтому везде ставлю «1».
- Для авторасчета нажимаем клавиуу F5 и получаем:
Предприниматели, которые пользуются различными государственными пособиями (детские, субсидии на жилье и т.п.), в указанном разделе увидят свой доход за месяц. В моем случае — это 8630 руб. в месяц. В прежней декларации для расчета ежемесячного дохода нужно было в Третьем разделе строку 010 (налоговая база) делить на 3.
Если налогоплательщик осуществляет несколько видов по «вмененной» деятельности, то раздел 2 необходимо заполнить по каждому из них. Для это в верхнем меню необходимо нажать на иконку «Добавить раздел» или «Копировать раздел». Мой ИП осуществляет 1 вид деятельности, поэтому я сразу перехожу к заполнению следующего раздела:
Раздел 3 декларации по ЕНВД
Раздел 3 также изменился, но заполняется легко и быстро:
- ИП без работников в строке 005 указывают — «2», в строке 030 — сумму уплаченных фиксированных взносов и нажимают клавишу F5. Все!
- ИП с работниками и организации в строке 005 указывают — «1», в строке 020 — сумму страховых взносов, уплаченных в течение отчетного квартала за работников и нажимают клавишу F5. Все!
Как и в прошлом году, ИП без работников в 2015 году могут смело уменьшать ЕНВД без всяких ограничений, а вот ИП с работниками по прежнему это делать нельзя.
Раздел 1 декларации по ЕНВД
В указанном разделе в строке 010 мы выбираем нужный код по ОКТМО, нажимаем F5 для окончательного расчета и все — декларация заполнена. Но для проверки правильности заполнения нужно нажать клавишу F6. Если ошибок нет, то отправляем декларацию на принтер.
Внимательный читатель заметил, что поля для подписи и даты есть только на титульном листе и в разделе 1, а в остальных разделах отсутствуют. Это еще одно из изменений в новом бланке декларации по ЕНВД редакции 2015 года.
На самом деле заполнение декларации займет меньше времени, чем прочтение данной статьи и не должно вызвать каких-либо затруднений. Но в любом случае, если возникнут вопросы, пишите их ниже в комментариях — будем разбираться.
И сегодня довольно важная тема налогообложения ЕНВД 2016, а именно статья об отчетности на налоге ЕНВД .
Как Вы наверное уже знаете отчетность на ЕНВД заключается в ежеквартальной сдачи декларации ЕНВД, именно о декларации ЕНВД 2016 года мы и поговорим .
Форма декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016
Для начала давайте определимся о форме самой декларации ЕНВД для ИП и для ООО, думаю ни для кого не секрет, что нет отдельной декларации для организации или для предпринимателя.
Сдача отчетности ЕНВД и оплата налога в 2016
Здесь собственно ничего не поменялось:
- Отчетность ЕНВД за первый квартал – до 20 апреля 2016, оплата до 25 апреля 2016;
- Отчетность ЕНВД за второй квартал – до 20 июля 2016, оплата до 25 июля 2016;
- Отчетность ЕНВД за третий квартал – до 20 октября 2016, оплата до 25 октября 2016;
- Отчетность ЕНВД за четвертый квартал – до 20 января 2017 года, оплата до 25 января.
Заполнение декларации ЕНВД для ИП и ООО 2016
Теперь рассмотрим как правильно заполнять декларацию ЕНВД для предпринимателя:
Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП 2016
Расписывать что, да как я по своему обычаю не буду и все мои комментарии и пояснения Вы сможете увидеть в видео для данной статьи.
А сейчас я выложу уже заполненный образец заполнения декларации ЕНВД для ИП:
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (титульный лист)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 2)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 3)
Заполнение декларации ЕНВД для ИП (страница 4)
Вот так заполняется декларация ЕНВД для предпринимателя оказывающего услуги населению, как Вы наверное обратили внимание ИП работает один.
Теперь давайте рассмотрим похожую ситуацию, но уже с заполнением декларации ЕНВД для ООО в 2016 году:
Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО 2016
Так же заполняем декларацию ЕНВД только с некоторыми изменениями:Заполнение декларации ЕНВД для ООО (титульный лист)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 2)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 3)
Заполнение декларации ЕНВД для ООО (страница 4)
Вот в общем-то можете на примере посмотреть, как заполняются новые декларации ЕНВД для ИП и ООО в 2016 году.
Все остальное смотрите в видео которое я запишу для статьи, я сделаю пояснения и комментарии. Как ни странно налоговые органы каждый диктует свои условия. У нас в ИФНС нет необходимости ставить прочерки в каждую ячейку.
Я специально взял готовые варианты, чтобы выявить некоторые моменты в особенностях заполнения деклараций ЕНВД в разных налоговых.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом пожалуй все! Вопросы задавайте в комментарии или в мою
Четыре раза в год, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, плательщики «вмененного» налога сдают декларацию по ЕНВД . Особенность этого налога такова, что он начисляется не на фактически полученный, а на предполагаемый доход. Поэтому, даже при отсутствии поступлений от бизнеса в отчетном периоде, сдавать нужно полноценную декларацию, а не нулевую . Далее речь пойдет о том, как заполнить декларацию по «вмененному» налогу в 2016 году.
Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016
С начала 2016 года действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 в редакции от 22.12.2015 . Этим же приказом утвержден и порядок ее заполнения.
Декларация состоит из четырех листов: титульного листа и трех разделов. Основные правила ее заполнения следующие:
- Все листы подлежат заполнению и сквозной нумерации.
- Заполнить декларацию ЕНВД можно вручную (только синей или черной ручкой, не допуская исправлений и использования корректирующих средств) или на компьютере, распечатав затем все листы на принтере. Не допускается двусторонняя печать.
- Нельзя скреплять листы степлером или прошивать их.
- В каждой ячейке указывается только один знак. Во всех пустых клетках проставляются прочерки.
- Текстовые поля заполняются заглавными буквами.
- Вверху каждой страницы декларации ставится ИНН и КПП плательщика (ИП указывают только ИНН).
- Суммы округляются до полных рублей.
Все необходимые при заполнении коды (налоговых периодов, субъектов РФ, видов предпринимательской деятельности и др.) содержатся в приложениях к названному выше Порядку заполнения декларации по ЕНВД.
Сразу скажем, что заполнять разделы декларации последовательно, начиная с первого, не получится. О том, как это лучше сделать, расскажет наша инструкция по заполнению декларации ЕНВД 2016.
Раздел 2
Начинать заполнение лучше с раздела 2, где производится расчет ЕНВД по каждому виду бизнеса и адресу деятельности. Листов с разделом 2 может быть несколько.
Код вида деятельности по строке 010 выбираем из приложения № 5 к порядку заполнения.
Базовая доходность указывается согласно ст. 346.29 НК.
Коэффициенты:
- К1 по строке 050 в 2016 году равен 1,798
- К2 по строке 060 – его значение устанавливается на региональном уровне.
По строкам 070-090 нужно указать по месяцам физические показатели и количество отработанных на «вмененке» дней, а также налоговую базу. Если не весь месяц отработан на ЕНВД, то укажите число дней, когда применялся вмененный налог, если же вы полный месяц трудились на ЕНВД, то поставьте в графе 3 прочерк, указав только величину физпоказателя по графе 2. По графе 4 налоговая база рассчитывается по следующей формуле:
- гр. 4 по стр. 070 (080, 090) = стр. 040*стр.050*стр.060*гр.2 стр.070 (080, 090) - если месяц отработан на ЕНВД полностью;
- гр. 4 по стр. 070 (080, 090) = стр. 040 * стр.050 * стр.060 * гр.2 стр.070 (080, 090) * гр.3 стр.070 (080, 090) / число календарных дней в месяце – если месяц на ЕНВД отработан не полностью.
По строке 100 складываем все суммы и получаем общую налоговую базу.
Обратите внимание, что ставка налога 15% теперь не у всех плательщиков, на региональном уровне она может отличаться, поэтому для расчета ЕНВД бланк 2016 года предусматривает, что строку 105 раздела 2 заполняет сам «вмененщик».
Ставку умножаем на налоговую базу, и результат вносим в строку 110. Единый налог за квартал по одному виду вмененной деятельности рассчитан.
Раздел 3
В зависимости от признака плательщика, указанного по строке 005 (работодатель, или ИП без работников), сделаем необходимые вычеты из суммы налога, при этом:
- строка 020 (не заполняют ИП без работников) - это сумма страховых взносов за сотрудников, из которой принять к вычету можно не более 50% от суммы налога по строке 010;
- строка 030 - сумма страховых взносов ИП «за себя», заполняют только ИП без работников.
- По строке 040 укажем результат после произведенных вычетов согласно нашей инструкции.
Раздел 1
И наконец, в разделе 1 делается распределение суммы ЕНВД по кодам ОКТМО. Если «вмененная» деятельность ведется в разных округах, то налог распределяется на каждый код пропорционально доле в общей сумме налога.
По строке 010 указываем код ОКТМО, в строку 020 ставим сумму налога, сделав следующий расчет:
- Стр. 020 = стр.040 разд.3 * сумма строк 110 разд.2 по этому коду ОКТМО / стр.010 разд.3
Если кодов несколько, то расчет делается по каждому из них. В итоге, проверьте себя, сложив сумму налога по всем ОКТМО – она должна быть равна строке 040 раздела 3.
Титульный лист
Титульный лист заполняем последним:
- Пронумеруйте все заполненные листы декларации, начиная с титула.
- Номер корректировки при первоначальной сдаче – 0.
- Коды налогового периода указаны в приложении № 1 к Порядку заполнения: для отчета за 3 квартал 2016 года указываем код 23.
- Код по месту учета – смотрим Приложение № 3 к Порядку заполнения декларации.
- Далее укажите наименование или имя, код ОКВЭД, номер телефона.
- Код реорганизации ставим только если она имела место, выбираем его из приложения № 2 к Порядку.
- Укажите количество страниц декларации и приложений (если есть).
- Поставьте подпись и печать на титульном листе, а также подписи на остальных страницах декларации.
Образец заполнения ЕНВД
Приведем для декларации по ЕНВД пример заполнения 2016 для ИП с работниками. ИП начал работать на ЕНВД в августе 2016 года.
