Обязательное условие членства в саморегулируемой организации — обеспечение финансовой ответственности в случае некачественного выполнения своих работ. Страхование — наиболее современный механизм, который защищает участников партнерства от недобросовестных действий одного из членов СРО. Страхование членов СРО уменьшает финансовые риски, поступающие извне.
Если компания получит страховое свидетельство перед вступлением в саморегулируемую организацию, она получит дополнительные привилегии в момент вступления в СРО. Наличие страховки автоматически снижает размер взноса в компенсационный фонд на 70%. К примеру, при наличии страхового свидетельства строительная фирма может внести в компфонд 300 000 руб. вместо 1 000 000 руб. на вполне законных основаниях.
Страхование гражданской ответственности членов СРО
Страхование гражданской ответственности членов СРО защищает интересы фирмы при возникновении обязанности возместить причиненный заказчику ущерб. Объект страхования — материальные интересы застрахованного лица. Они могут быть затронуты третьими лицами в результате следующих обстоятельств:
- Обязанность возместить ущерб, который был нанесен здоровью или жизни людей, животных и растений; имуществу компаний, государственных и муниципальных организаций или частных лиц; окружающей среде, памятникам культуры и истории;
- Обязанность возместить ущерб, который был нанесен недостатками работ, снизивших уровень безопасности эксплуатации объекта капитального строительства;
- Обязанность возместить вред и внести компенсационную выплату сверх возмещенного ущерба при разрушении или повреждении недостроенного здания, сооружения или их частей по регрессионному требованию, которое было предъявлено заказчиком, застройщиком или его страховщиком;
- Обязанность возместить аналогичный вред и внести компенсационную выплату по требованию концессионера или собственника.
Страхование компенсационного фонда СРО
Страхование компенсационного фонда СРО необходимо , если руководство хочет минимизировать экономические и политические риски. Обычно управляющий аппарат саморегулируемой организации размещает компфонд на своих счетах в кредитной организации — в банке по выбору. Что может случиться с банком? Отзыв лицензии, банкротство, другие форс-мажорные ситуации. При негативном стечении обстоятельств доступ к деньгам компенсационного фонда будет заблокирован на неизвестный период времени. В крайней ситуации СРО может вовсе потерять накопленные средства. Чтобы такого не произошло, мы рекомендуем обезопасить себя через страхование компенсационного фонда СРО.
Правила и требования к страхованию СРО
Требования по страхованию гражданской ответственности устанавливает общее собрание членов СРО. Правилами страхования СРО устанавливается требование о наличии сертификатов соответствия работ, которые могут оказывать влияние на безопасность объектов капительного строительства, сертификатов ISO, OHSAS и сертификатов других систем менеджмента.
Что включает в себя договор страхования СРО?
Помимо правил и требований, договор включает понятие об объекте страхования и понятие о страховом случае в виде дефиниции. Документ описывает условия страхования, страховые суммы, период действия полиса, порядок и сроки выплат страхового возмещения, перечень бумаг страхователя для предъявления страховщику на получение страхового возмещения, ответственность за соблюдение правил и иные положения.
Уже несколько лет подряд в строительном сообществе курсировали слухи о том, что известной нам системе саморегулирования скоро наступит конец. Что вот-вот полетят головы саморегулируемых организаций (и с ними в неизвестном направлении полетят собранные деньги строителей). И что вот-вот все станет совсем по-другому. Теперь понятно, что именно в 2017 году эти слухи действительно стали реальностью. При […]
Мальчик кричал «волки» очень долго. Так вот, господа: волки. Это далеко не первая строительная саморегулируемая организация, которую исключают из реестра Ростехнадзора по наводке Нацобъединения. Далеко не первый случай, когда сотни неосторожных строительных компаний остаются без допуска, тысячи строителей остаются без работы, и многие тысячи членов их семей — без средств к существованию (и все это, […]
Стоимость вступления в СРО — один из первых показателей саморегулируемой организации, на который вам стоит обратить внимание. Если, конечно, переплачивать за одни и те же вещи в два и более раза — не в ваших правилах. Впрочем, если бы это было в ваших правилах, вы вряд ли бы стали успешным бизнесменом, не так ли?
Сколько кровавых слез уже пролито по поводу регионализации… А ведь регионализация — это не единственное гнилое яблоко, которым законотворцы угостили строительную отрасль в 372-ФЗ. Есть еще и «единый реестр специалистов»… Это нововведение касается всех. Строителей, переходящих в региональные СРО. Никуда не переходящих строителей. Проектировщиков и изыскателей, которых регионализация вообще не затронула. Требования к специалистам по […]
Всё, господа. Все уведомления приняты, уведомления больше не принимаются. Крайним сроком для их подачи было первое декабря. Что это значит для тех, кто успел — и для тех, кто не успел? Что делать дальше? Давайте разбираться. Первый этап изменений, связанных с переходом в региональные саморегулируемые организации, закончен. На этом этапе от строителей требовалось принять решение […]
Нормальная строительная организация стремится создать условия для максимально безопасного строительства. Но даже использование передовых технологий и современных средств безопасности не дают стопроцентной защиты от аварий и несчастных случаев. В этой ситуации на помощь приходит договор страхования ответственности членов СРО. О том, что собой представляет страхование саморегулируемых организаций и на что следует обратить внимание перед его подписанием, мы и расскажем в нашей статье.
Что такое страхование ответственности членов СРО?
Страхование гражданской ответственности членов СРО гарантирует защиту ее материальных интересов при возникновении ЧП. Наибольшей популярностью пользуется индивидуальный вид страхования, то есть когда организация заключает договор без посредничества СРО. В этом случае размер взноса гораздо ниже по сравнению с коллективной формой страхования.
Если же компания выбирает коллективную форму страхования, то страхователем в данном случае выступает непосредственно СРО. Тут схема выглядит следующим образом. Помимо индивидуального оформляется коллективное страхование СРО, то есть вне зависимости от индивидуальных договоров страхования СРО дополнительно заключает коллективный страховой договор. В этом случае сумма взноса в несколько раз превышает сумму индивидуального страхования. Зато этих размеров достаточно, чтобы причиненный третьей стороне вред был компенсирован в полном объеме. Заключается такой договор страхования на весь период строительства, а сроки устанавливаются, исходя из проектной декларации.
В России установлен минимальный порог платежа, который необходимо внести при вступлении в СРО и при страховании для получения допуска к работам:
- строительство – 1 млн. руб.;
- проектирование и изыскания – 500 тыс. руб.
Что и от чего можно застраховать?
Страхование членов СРО включает в себя комплексную защиту по следующим страховым рискам:
- строительно-монтажные работы;
- несчастные случаи;
- аварийные ситуации;
- ответственность за результаты негосударственной экспертизы и т.д.
При возникновении страхового случая, то есть любой ситуации, указанной в договоре, страховая компания берет на себя обязательства по возмещению ущерба третьим лицам. Это очень удобно и защищает строительную компанию от крупных материальных убытков. Ведь полис страхования в полной мере способен покрыть причиненный вред.
Такой вид страхования в первую очередь направлен на страхование специализированного оборудования и техники. Помимо этого объектом страхования может выступать имущество юридических лиц. В случае наступления страхового случая страховая компания обязуется покрыть убытки, причиненные вследствие:
- порчи имущества третьих лиц и объектов культуры;
- нанесения вреда здоровью третьих лиц, в том числе потери заработка из-за утраты трудоспособности, расходов на похороны, частичного покрытия дохода, которого лишились иждивенцы в связи со смертью третьего лица;
- вреда, нанесенного окружающей среде.
Расчеты тарифа и страховой премии
Сумма страхования каждого члена СРО устанавливается индивидуально. Она зависит от количества и видов работ, на которые организация получает допуск. Помимо этого на размер тарифа влияют следующие факторы:
- индивидуальные условия страховки;
- длительность работ;
- наличие судебных исков за последнее время;
- наличие франшизы и т.д.
Стандартное страхование СРО в строительстве предлагает два варианта расчета тарифа:
- поквартирное страхование. В этом случае средний тариф колеблется в районе 1,5 — 1,7%. По мере проведения строительных работ размер страховой премии относительно стоимости каждой квартиры будет постепенно снижаться;
- единое страхование многоквартирного дома. Это более выгодный вариант. В среднем страховые компании предлагают тариф в районе 0,75-1%. Однако в этом случае по мере проведения строительных работ страховая премия относительно каждой квартиры будет неизменной.
Каждая страховая компания предлагает свои условия. Именно поэтому прежде, чем остановить свой выбор на какой-либо компании, следует изучить условия хотя бы у 2-3 страховщиков.
Заключаем договор: важные детали
Перед подписанием договора важно его тщательно изучить, обращая внимание на всевозможные мелочи. В законодательстве часто используется такое словосочетание как «недостатки работ». Имеются ввиду строительные недочеты, выявленные на этапе контроля: отклонения от норм и правил при строительстве или по его окончании. В этом случае застрахованным является только вред, который причинен как результат отклонения от установленных норм. Чтобы улучшить положение застрахованного лица, в договоре следует употреблять понятия, расширяющие зону ответственности страховой компании.
Также стоит обратить внимание на формулировку «покрытие вреда в результате всей строительной деятельности». Этот вариант дает возможность получить гораздо большую сумму страховой компенсации по сравнению с формулировкой, обозначающей покрытие вреда в результате только конкретных видов деятельности.
Помимо этого нужно проследить, чтобы из договора не было исключена ответственность за вред, причиненный окружающей среде. Именно этот нехитрый прием часто практикуют страховые компании, чтобы снизить итоговую сумму страховых выплат.
Чтобы стать членом СРО, процедуру страхования нужно пройти в обязательном порядке. А значит, организация столкнется с этой проблемой неизбежно. В случае же аварии это принесет дополнительные хлопоты и финансовые траты. Потому лучше предусмотреть проблемы заранее и застраховаться.
Рассмотрим, как в саморегулируемой организации проявляется динамика финансов, особенно в сфере страхования, и как этот процесс следует отражать в бухгалтерском и налоговом учете.
СРО: допуск вместо лицензии
Что такое саморегулируемая организация? Это структура, целью которой не является непосредственное получение прибыли, выполняющая две главные функции:
- объединение определенных специалистов или коммерсантов;
- регулирование выполнения требований закона в рамках профессиональной деятельности.
К СВЕДЕНИЮ! Правила и особенности функционирования СРО определяет Федеральный закон № 315-Ф3 «О саморегулируемых организациях» от 01 декабря 2007 г.
Вместо государственного лицензировании определенной деятельности вводится система самостоятельного регулирования специальной организацией, а именно СРО, которая выдает допуск на нужные виды работ. Допуск получают только члены СРО, которыми можно стать на добровольной основе, либо это объявляется обязательным.
Расходы, которые несут члены СРО , следующие:
- взносы – вступительные, членские, компенсационный;
- страхование гражданской ответственности.
Цели страховки СРО
Страхование гражданской ответственности – это механизм, помогающий обезопасить членов СРО и минимизировать денежные риски, которые могут наступить, если член СРО допустит причинение вреда. Так, в строительстве, где эта мера применяется практически всегда, вред может наступить из-за недостатков работ, влияющих на потенциальную безопасность капитального строительства, изысканий, архитектурных работ, проектирования.
Законодательство разрешает организации самой определять как необходимость страхования для вступления в ее члены, так и устанавливать его порядок и условия. Как правило, страхование гражданской ответственности СРО признается целесообразным и применяется чаще всего в обязательном порядке.
Механизм страховки СРО
Для осуществления страхования заключается соответствующий договор между членами СРО и выбранной ими страховой компанией. СРО может принять необходимость аккредитации страховой компании, то есть согласования требований СРО и правил, принятых у страховиков. Договор страхования может быть:
- индивидуальным – заключаться с каждым членом по отдельности (в основном это имеет место при добровольном страховании);
- коллективным – страхуются сразу все члены СРО (проще при обязательном страховании).
Договор может быть заключен на определенный срок (чаще выбирается год) или же «привязан» к конкретному объекту работ.
Если наступает страховой случай, страховая компания гарантирует возмещение, исходя из суммы, прописанной в договоре. Если средств окажется недостаточно, их дополнит специально созданный компенсационный фонд, в который члены СРО делают регулярные отчисления.
Внутренние правила страхования
Особенности страхования СРО уполномочено определять самостоятельно, главное, чтобы они не противоречили ряду государственных нормативных документов, регламентирующих деятельность саморегулируемых организаций, а именно:
- Гражданского кодекса Российской Федерации;
- Закона РФ от 27 ноября 1992 г. №4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»;
- ФЗ №315 «О саморегулируемых организациях»;
- Градостроительного кодекса РФ (если речь идет о СРО в строительстве).
Требования по страхованию, которые нужно установить СРО , должны вносить ясность в следующие моменты:
- в чем будет заключаться страховая услуга;
- индивидуальным или коллективным будет договор;
- временным или объектным;
- как его будут заключать и расторгать;
- можно ли вносить изменения, если да, то каким образом;
- как будут урегулироваться вопросы, если наступит страховой случай (досудебное урегулирование, путем соглашения, обязательное информирование членами СРО о наступлении страхового случая);
- как контролировать выписанные требования (мониторинг, плановые проверки, дисциплинарные меры).
ВАЖНО! Эти условия не могут содержать каких-то особенных индивидуальных требований к страховым компаниям, могущих уменьшить конкуренцию между ними.
Размер страхового тарифа
С одной стороны, выгоднее установить более крупную страховую сумму, поскольку в страховом случае она будет компенсирована страховой компанией в большем объеме, а чаще всего полностью, и к компенсационному фонду прибегать не придется. С другой стороны, высокая страховая сумма означает большие страховые взносы, что не будет «по вкусу» членам СРО, которые должны и регулярно оплачивать.
Бухгалтерский учет страховых платежей СРО
Проводки по платежам СРО – трем видам взносов и страхованию (страховые взносы ) – делаются за учетный период, их следует включать в текущие расходы. Несмотря на годовой учетный период, бухгалтерии СРО разрешено распределять эти средства по кварталам или по месяцам либо списывать единовременно (как будет зафиксировано в учетной политике СРО). Единовременный способ списания целесообразнее, за исключением прохождения по счетам больших сумм, сильно влияющих на отчетность определенных периодов.
Чтобы учесть расходы на страхование, нужно воспользоваться рекомендованным ПБУ специальным субсчетом счета 76: 76.1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», отдельно по каждому заключенному договору страхования гражданской ответственности. Проводки будут следующими:
- дебет 76.1, кредит 51 «Расчетные счета» (71 «Расчеты с подотчетными лицами») – выплата страховой премии;
- дебет 51 (71), кредит 76.1 – возврат части страховой премии, если действие договора прекращено досрочно.
Начинать учет нужно с того дня, как договор страхования вступил в силу.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если страховую премию выплачивают не сразу, а по частям, сумму нужно списывать не в течение всего срока действия договора, а только на тот срок, в течение которого оплата фактически вносилась.
Налоговый учет страховых платежей СРО
Существуют некоторые отличия между бухгалтерским и налоговым учетом средств по договорам страхования гражданской ответственности СРО. Рассмотрим важные нюансы налогового учета.
- Данные платежи освобождены от учета НДС.
- В налоговом учете единовременное списание возможно, только если страховой договор актуален в период действия отчетного периода налога на прибыль. Если договор более длительный, средства придется распределять.
- Налоговый учет не всегда принимает во внимание полную сумму затрат, как бухгалтерский. Ограничения, предусмотренные НК РФ:
- лимит тарифов по обязательному имущественному страхованию (п. 2 ст. 263 НК РФ);
- для индивидуального добровольного страхования сроком не менее чем на год сумма на одного члена СРО не превышает 15 000 руб. в год (п. 16 ст. 255 НК РФ).
- Налоговый учет позволяет признавать расходы только с началом осуществления выплат.
Налоговые выплаты по данной статье проходят как «Прочие расходы».
