Нет ни одного учредителя, руководителя или главного бухгалтера, который при виде налоговых деклараций не думал бы о том, как уменьшить сумму в графе «Итого», ведь, как известно, деньги лишними не бывают.А в условиях мирового финансового кризиса — тем более. О свежих и безопасных способах экономии на «зарплатных» налогах мы побеседовали с шеф-редактором аналитического отдела налоговой экспертизы редакции «Бератор» Людмилой Будановой.
— Скажите, пожалуйста, как можно классифицировать применяемые варианты снижения налоговой нагрузки?
— Существуют различные способы уменьшить налоговое бремя. Одни из них абсолютно законны, поскольку их сознательно предоставили законодатели, закрепив в Налоговом кодексе. Это, к примеру, налоговые вычеты, льготы, резервы. Другие связаны с пробелами и нестыковками норм закона. Они, говоря языком Остапа Бендера, являются «относительно честными». Третьи — нарушают нормы права и могут повлечь ответственность, вплоть до уголовной. Разумеется, мы рекомендуем налогоплательщикам использовать только те схемы оптимизации, которые не выходят за рамки закона.
— Не секрет, что многие схемы законного ухода от налогов хорошо известны и фирмам, и налоговым инспекторам, но нормы Налогового кодекса постоянно меняются. Появятся ли новые возможности для оптимизации «зарплатных» налогов с 1 января 2009 года?
— Вы правы, в налоговое законодательство и в Налоговый кодекс в частности поправки вносятся чаще, чем в другие нормативные акты. Наиболее значительные изменения, по традиции, вступают в силу с 1 января каждого года. Не станет исключением и наступающий 2009 год. Некоторые перемены будут благоприятными как для фирм, так и для работников. Например, перестанут облагать НДФЛ и ЕСН оплату компанией процентов по жилищным кредитам работников, обучения сотрудников и добровольные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Вновь станет актуальной возможность установления размеров суточных самой организацией.
— Поговорим об этих схемах более подробно. Как может снизить налоги помощь в покупке жилья?
— С 2009 года не облагают НДФЛ проценты по кредитам, которые фирма оплачивает за своих сотрудников (п. 40 ст. 217 НК). Одновременно суммы процентов должны быть учтены в расходах при налогообложении прибыли, но в пределах 3 процентов от фонда оплаты труда (п. 24.1 ст. 255 НК). Кроме того, сумму возмещения процентов не облагают ЕСН (подп. 17 п. 1 ст. 238 НК). Таким образом, если заменить часть зарплаты работника возмещением затрат по уплате процентов на покупку (строительство) жилья, можно получить существенную экономию на налогах. Поясним сказанное на примере.
Допустим, работник компании «Одуванчик» Иван Иванов (резидент) взял кредит на покупку жилья. Ежемесячно он должен выплачивать банку проценты в размере 10 000 рублей. Фирма может возместить ему эту сумму.
Предположим, заработная плата Ивана Иванова — 30 000 рублей в месяц. «На руки» он
получает 26 100 рублей (за вычетом 13%).
Часть заработной платы можно заменить возмещением уплаты процентов. Общая сумма выплат сотруднику составит 28 506 рублей: 18 506 рублей — заработная плата, 10 000 рублей — возмещение процентов по «жилищному» кредиту. В результате Иван Иванов будет получать «на руки» столько же: 26 100 рублей (10 000 + (18 506 - 13%)), а компания станет ежемесячно экономить на выплатах 1494 рубля (30 000 - 28 506), и это не считая экономии на НДФЛ и ЕСН с этой суммы.
Кстати, сумму возмещения процентов также не облагают ЕСН. То есть фирма сэкономит ЕСН еще и на сумму 2600 рублей (10 000 х 26%) в месяц.
Однако воспользоваться данным способом можно только до 1 января 2012 года. После этой даты нормы, которые освобождают от налогов возмещение процентов по «жилищным» кредитам, перестанут действовать (ст. 7 Закона от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ «О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»).
Более подробно о том, как можно сэкономить на любом из существующих налогов, можно узнать из нового бератора «Экономим на налогах». Помимо способов снижения «традиционных» налогов (НДС, «зарплатных» налогов, налогов на прибыль, имущество и транспорт), в нем подробно описаны возможности уменьшения налоговой нагрузки упрощенцами и вмененщиками.
— А оплата обучения сотрудников тоже помогает уменьшить налоговое бремя?
— Вполне. Дело в том, что с 1 января 2009 года оплату получения сотрудниками основного или дополнительного профессионального образования не облагают ЕСН и НДФЛ. Для этого у российского образовательного учреждения должна быть лицензия, а у иностранного — соответствующий статус. Какие программы являются основными, а какие — дополнительными, разъясняет статья 9 Закона от 10 июля 1992 г. № 3266-1 «Об образовании».
Так, к основным профессиональным относят программы: начального профессионального образования, среднего профессионального образования, высшего профессионального образования (программы бакалавриата, программы подготовки специалиста и программы магистратуры) и послевузовского профессионального образования.
Дополнительная образовательная программа включает в себя рабочие программы учебных курсов, предметов, дисциплин (модулей).
Заменив часть зарплаты оплатой обучения сотрудника по любой из этих образовательных программ, можно сэкономить на «зарплатных» налогах.
Заключать договор на обучение можно не только со своим сотрудником, но и с любым человеком, который ищет работу. Этот документ должен предусматривать обязанность «студента» по прошествии трех месяцев после окончания обучения заключить с фирмой трудовой договор и отработать в ней не менее года. Если данные условия не будут выполнены, то расходы на обучение, учтенные ранее при исчислении налога на прибыль, нужно включить во внереализационные доходы.
— Вы упомянули о добровольных взносах на накопительную часть пенсии. В каком порядке их нужно уплачивать и как с их помощью экономить налоги?
— С 1 октября 2008 года любой желающий может добровольно увеличить свою будущую пенсию за счет дополнительных страховых взносов на ее накопительную часть. Делать это можно лично или через компанию, где человек работает. Размер взносов не ограничен.
Государство вызвалось софинансировать пенсионные накопления граждан, но не более 12 000 рублей в год на каждого человека. А тем, кто достиг пенсионного возраста, но не обратился за пенсией, сумму увеличат в четыре раза. Что составит 48 000 рублей в год. Причем из этих денег удерживать НДФЛ не нужно (п. 38 ст. 217 НК).
С 2009 года и фирмы-работодатели смогут уплачивать в пользу своих сотрудников дополнительные пенсионные взносы. Суммы могут быть любые, но только 12 000 рублей в год на каждого сотрудника освобождены от ЕСН (подп. 7.1 п. 1 ст. 238 НК). Не нужно облагать их и НДФЛ (п. 39 ст. 217 НК). Решение о софинансировании будущих пенсий работников со стороны компании необходимо оформить приказом руководителя либо отразить в коллективном или трудовом договоре.
Заметим, что добровольные взносы работодателя можно отнести и в уменьшение облагаемой прибыли, но они нормируются: учесть можно только сумму, не превышающую 12 процентов от расходов на оплату труда (п. 16 ст. 255 НК).
Итак, если работник решит перечислять добровольные взносы, то компания сможет сэкономить ЕСН. Для этого нужно часть зарплаты работника заменить добровольными пенсионными взносами. Если такие взносы будут ежемесячно составлять 1000 рублей, то за год фирма сэкономит 3120 рублей (12 000 х 26%).
Кроме того, изменения, внесенные в Налоговый кодекс, позволят гражданам получать социальный вычет по НДФЛ в размере 120 000 рублей в год по уплате дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
— Расскажите, пожалуйста, о налоговой экономии с использованием суточных.
— Как известно, с начала следующего года отменяется нормирование суточных для налогообложения прибыли. Напомним, что до этой даты разрешено учитывать в затратах при налогообложении прибыли лишь 100 рублей в день при командировке по России (постановление Правительства от 8 февраля 2002 г. № 93).
ЕСН же не начисляют на любую сумму суточных, которую решит выплачивать фирма (подп. 2 п. 1. ст. 238 НК). Поэтому если в вашей компании работают сотрудники, которые часто ездят в командировки, то выплата им суточных позволит сэкономить и на ЕСН, и на налоге на прибыль. Для этого достаточно заменить суточными часть их заработной платы.
Например, в фирме «Одуванчик» работает Петр Петров. Он часто ездит в командировки по служебной необходимости в филиал «Одуванчика» в другом городе (в среднем четыре раза в месяц). Заработная плата Петра Петрова составляет 10 000 рублей в месяц. Приказом руководителя размер суточных установлен в сумме 1500 рублей в день при командировках по России. Рассчитаем, сколько сэкономит компания, заменив часть зарплаты этого сотрудника суточными.
С зарплаты работника нужно заплатить ЕСН в сумме 2600 рублей (10 000 х 26%) в месяц. При замене части зарплаты суточными ЕСН составит 1040 рублей ((10 000 - 1500 х 4) х 26%). Таким образом, на выплатах в пользу Петра Петрова компания в месяц сэкономит ЕСН в сумме 1560 рублей (2600 - 1040).
Величина экономии при использовании этого способа зависит от размера суточных, которыми вы решите заменить часть заработной платы. Чем больше суточные, тем больше экономия. Однако имейте в виду: чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих, размер суточных должен быть разумным и экономически обоснованным.
В то же время нормирование суточных для целей НДФЛ сохранено. Не удерживают налог с суточных в прежних пределах: 700 рублей в день при командировках по России, 2500 рублей в день при загранкомандировках.
Конечно, очень просто, вовсе не платить налоги: достаточно прекратить продажу товаров, постройку домов, обслуживание клиентов. Огорчает одно, что при таком подходе и доход соответствующий – никакой. Если без шуток, то снижение налогового бремени (как красиво выражаются экономисты) нужно брать в оборот обстоятельно, и наобум эту проблему не решить.
Самым радикальным способом экономии на налогах, является сокрытие доходов от государства. Выгода будет обеспечена, но не надолго. Такой нахальный подход к налогам приведет к пристальному вниманию контролирующих органов.
И все же, в России создается много компаний, живущих 5-6 месяцев, а затем исчезающих без уплаты налогов. В основном, они проводят операции, связанные с внешней торговлей или обналичкой денежных средств. Налоговые органы очень недолюбливают подобные фирмы. Однако доказательство злого умысла в действиях хозяина фирмы-однодневки (даже в случае его поимки) – дело непростое. И даже официальное закрытие брошенной фирмы до последнего времени было достаточно сложно. Планомерная ликвидация множества «мертвых» фирм государством началась только в текущем году. И является одной из приоритетных задач проводимой в настоящее время перерегистрации предприятий. Следует напомнить, что за уклонение от уплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность.
Относительно законных приемов экономии на налогах, здесь также не стоит особо питать иллюзий: не существует такого консультанта, который даже самым изощренным образом истолковав закон, посоветовал бы, как заплатить двести рублей вместо двухсот тысяч. Процесс, связанный с минимизацией налоговых выплат, основывается на принципе «копейка рубль бережет». Тут использовали льготу, там регрессивную шкалу налогообложения и т.п. В результате на выходе получаем несколько меньшую сумму налогов, при соблюдении законов.
Дальше рассмотрим самые распространенные на данный момент способы минимизации самых значимых для бизнеса налогов. Перед этим следует оговориться: универсальные рецепты здесь не присутствуют. Каждая приведенная схема сродни гомеопатическому препарату: для каждого «пациента» доза подбирается в индивидуальном порядке. Неподтвержденные документально и непродуманные движения с налогами по типу «знакомому помогло» грозят самыми скверными последствиями.
Налоговые льготы - как способ уменьшения налога
До недавних пор у малых предприятий была возможность пользоваться льготами, позволяющими снизить налог на прибыль. Как-то четырехлетние налоговые каникулы для некоторых видов бизнеса. Но такие послабления были отменены. Льгота, позволяющая снизить налог на прибыль, на сумму, вложенную в развитие производства, тоже канула в лету.Но все же кое-какие варианты, дающие возможность экономии на этом налоге, остались. Бывает, что для срочной подпитки фирмы при помощи оборотных средств, используются активы, полученные от учредителей или материнской компании. Такие вливание, в условиях владения не менее пятидесяти процентов уставного капитала предприятия, не будет облагаться налогом на прибыль. Но здесь есть один нюанс. Учредители могут выделять деньги для своей дочерней фирмы только из чистой прибыли. Получается, что налог с переданных средств уже уплачен. И поэтому, ощутимого эффекта регулярное использование этого метода не даст.
Расходы и доходы
Следующие способы уменьшения налога на прибыль основываются на разных вариантах расчета налогооблагаемой прибыли. Общеизвестно, что она исчисляется, как разница между расходами и доходами. Таким образом, уменьшение налогооблагаемой прибыли возможно двумя способами: либо уменьшением доходов, либо увеличением расходов.Предприниматели пользуют первый способ довольно часто: стирают память кассового аппарата или не пробивают кассовые чеки, не оприходуют наличную выручку, не учитывают реализованный товар. Очевидно, что этот путь минимизации налогов, ведет к знакомству с уголовным кодексом. Поэтому мы опускаем его.
Касаемо увеличения расходов, то, применив фантазию, определенную сумму здесь сэкономить вполне реально. Действенных варианта здесь тоже два. Один, связан с трансформацией капитальных расходов в текущие. Так, близкие, по сути, виды работ, вызванные переделкой помещения или здания, можно преподнести, как реконструкцию или ремонт (даже капитальный). Второй вариант предпочтительнее. Здесь расходы предприятия будут сопоставимы с расходами текущего периода и приведут к немедленному уменьшению налогооблагаемой прибыли. Затраты же на реконструкцию, полностью приписываются к стоимости реконструируемого объекта, и в будущем при расчете налога на прибыль будут учтены равными долями на протяжении всего периода службы здания, сроком от 30 и более лет. Само собой, уменьшить часть налога целесообразнее сразу. Кроме того, сумма реконструкции будет включена в состав активов предприятия, а это увеличивает базис по налогу на имущество.
Следующий пример из этой же темы: торговой фирмой поручается маркетинговой компании проведение анализа определенного сегмента рынка. При заключении договора здесь возможны следующие формулировки: «оказание маркетинговых услуг» или «проведение маркетингового исследования». Отличия, на первый взгляд, минимальны. Однако расходы в первом случае можно прибавить к текущим расходам и таким образом уменьшить прибыль. Во втором варианте трактовки договора, когда заказывается «маркетинговое исследование», сумму, уплаченную по договору, нужно будет разносить по расходам на протяжении, минимум, нескольких кварталов.
Схожего результата можно достичь, приобретая основные фонды при помощи лизинговой сделки, а не договора купли-продажи. Платежи по лизингу (сродни арендным платежам) включаются в расходы непосредственно в момент их совершения. А при покупке оборудования или недвижимости традиционным способом, то перенесение понесенных вами расходов будет осуществляться со временем посредством амортизации – это уже не так выгодно.
Обращаю внимание, что применение описанных схем допускается при толковании неоднозначных моментов, но ни в коем случае при подмене документов или фактов.
Обналичка денежных средств
Есть фирмы, идущие на искусственное увеличение расходов. Подавляющее большинство случаев проведения этой операции, подстать фирмам-однодневкам. При заключении с ними фиктивного договора на выполнение работ, значительная часть денег в итоге возвращается заказчику.Понятно, что такой способ, не принимая во внимание его популярность, идет вразрез с законом. Договоры, заключенные с целью снижения налогов и получения «неучтенных денег», могут квалифицироваться, как притворные сделки.
Надо иметь в виду, что налоговикам, обычно, известны фирмы, проводящие такие сделки. Поэтому, проверка может вскрыть всех их клиентов и партнеров. Что повлечет санкции со стороны контролирующих органов. Санкции здесь возможны, как за то, что исполнителя по договору в действительности не существует, так и за списание денежных средств на издержки (при неправильном оформлении договора, или когда неграмотно сформулирован предмет договора).
Оффшорные зоны
Дает возможность экономить на платежах в казну из расчета прибыли и регистрации фирмы в оффшорных зонах. Сразу оговоримся: применение данных методов является «высшим пилотажем», поскольку требует не только серьезнейшего юридического сопровождения, но и крупных финансовых расходов. Кроме того, по-настоящему эффективно оффшоры смогут себя проявить лишь при совершении внешнеэкономических сделок.Как это работает?
В оффшорных зонах, особенно зарубежных, бизнес привлекает очень мягкий налоговый режим. Зарегистрированные здесь предприятия, выплачивают только ежегодный фиксированный взнос, а не производят регулярные обязательные платежи. Это объясняет, почему отечественные компании, осуществляющие поставки товаров на экспорт, весьма часто совершают сделки с собственными дочерними структурами из оффшорных зон. При таком раскладе значительная часть поступлений от сделки избежит налогообложения. А российскому экспортеру только остается зачислять вознаграждение, причитающееся посреднику, в состав собственных расходов и уменьшать тем самым налогооблагаемую прибыль. Кроме того, заграничные оффшоры не разглашают имена учредителей компаний, работающих у них. Это дает возможность вывода сделок между зависимыми друг от друга фирмами из-под ценового контроля. И избавляет учредителей от повышенного интереса налоговых органов по предмету уплаты налога с прибыли.Касаемо отечественных оффшорных зон таких, как Калмыкия, Республика Алтай, то предоставляемые ими преимущества слишком незначительны. Для того чтобы воспользоваться льготными ставками (которые распространяются только на местные налоги), необходимо доказывать, что конкретное предприятие работает на ней, а не просто числится. А это сделать порой тяжело.
Минимизируйте НДС
Взимание налога на добавленную стоимость осуществляется продавцом с покупателя и рассчитывается исходя из оборота. А это значит, что уменьшить сумму НДС, должную зачислению в бюджет, крайне трудно, и это потребует искажения или занижения данных о реализации или услугах. Законность данного подхода также очень сомнительна…Не все товары подлежат обложению НДС. К примеру, от него освобождены некоторые медицинские товары, которые реализуются организациями инвалидов. К тому же большинство продуктов питания и детские товары облагаются пониженной ставкой НДС – 10% от 20%. Ознакомиться с перечнем льгот можно в статьях 149-164 Налогового кодекса РФ.
Вариант с законным увеличением «водного» НДС, заслуживает отдельного упоминания. Чтобы уменьшить размеры сумм, подлежащих уплате в бюджет (они являются разницей между суммами уплаченными поставщиком и полученными от покупателя). Особенно подкупает в этом варианте, то, что он не являет собой притворные сделки.
Представляется это следующим образом. На привлеченные средства, необлагаемые налогом (к примеру, заемные или кредит) приобретаются либо товары, либо какое-то другое имущество, услуги или работы, а затем НДС, который был включен в их стоимость, высчитывается из общей суммы налогообложения, подлежащей уплате в казну. При условии, что кредит значительного размера, в таком случае заметно облегчается налоговая нагрузка предприятия в целом за счет сэкономленного НДС. Погашать же заемные средства (которые могут быть получены со стороны тех же учредителей или дружественной фирмы на продолжительный срок) можно не спеша.
Как не платить НДС?
Следующий способ уменьшения НДС – это когда фирма освобождается от его уплаты на основании статьи 145 НК РФ. Данное право на получение подобного освобождения будут иметь индивидуальные предприниматели и организации, которые за три истекших месяца выручили от продажи товаров, предоставления услуг, выполнения работ, не учитывая при этом налог с продаж, сумму не более оного миллиона рублей. Но при этом не допускается торговля подакцизными товарами в течение указанного периода времени. Помимо этого, такое освобождение не касается сумм НДС, уплачиваемых на таможне при осуществлении импорта.Для того чтобы воспользоваться правом на освобождение от НДС, требуется лично доставить или отослать по почте в налоговую инспекцию бумаги и письменное уведомление, которые обосновывают право на освобождение.
Этими документами являются:
Копия журнала выставленных и полученных счетов-фактур;
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета расходов, доходов и хозяйственных операций (относительно индивидуальных предпринимателей);
выписка из бухгалтерского баланса (относительно организаций).
Срок предоставления документов и уведомления не позже 20 числа того месяца, с которого вы планируете использовать право на освобождение (в случае почтовой отправки – не позже 14 числа). Законом предусмотрено освобождение на срок 12 месяцев, по окончании которых (но не ранее) можно его продлить или, же отказаться, предоставив аналогичный пакет документов. Данная льгота прекращает распространяться на плательщика с момента превышения суммы выручки указанного предела или нарушения любого другого условия. Льгота считается недействительной с месяца, когда это событие произошло. И НДС подлежит уплате за этот месяц в полном объеме.
Существует еще одно неудобство. При получении освобождения, вы будете иметь риск потери партнеров–покупателей. Так как они лишаются возможности уменьшения своего начисленного НДС из расчета суммы налога, включенного в ваши товары или услуги.
Доверьте имущество инвалидам
Одним из самых старых российских налогов является налог на имущество. Он действует без изменений на протяжении уже нескольких лет. При этом порядок уплаты и исчисления этого вида налога регулирует не Налоговый Кодекс, а Закон РФ «О налоге на имущество предприятий». Расчет этого налога производится по формулам, указанным в инструкции Государственной налоговой службы от 08.07.95г. № 33.Прямых путей, позволяющих сэкономить на этом налоге, также два. Первый – путем сокращения стоимости и количества стоящего на балансе предприятия имущества, и использование предоставленных законодательством льгот. Прежде всего, следует отметить полное освобождение предприятий от налога на имущество, если не меньше половины его работников являются инвалиды. Из расчета среднесписочной численности с учетом штатных сотрудников, людей занятых на основе договоров гражданско-правового характера, внешних совместителей.
Как правило, фирма, желающая воспользоваться данной льготой, зачисляет инвалидов в штат на символическую зарплату. Не исключается договоренность по данному вопросу с конкретной инвалидской организацией. Вдвойне выгодно, когда получится перевести на баланс льготного предприятия все имеющееся имущество, и пользовать его на основании договора аренды, т.к. получится сократить налог на прибыль за счет расходов на арендную плату.
Интересен и следующий вариант: на основании договоров комиссии, торговая компания реализует товары, а договора эти заключены со своими поставщиками. Поскольку комиссионер не может быть собственником товара, то будет снижена среднегодовая стоимость имущества, с которой взимается налог. Для тех, у кого возможно образование крупных товарных запасов подобная экономия может явиться ощутимым подспорьем.
Представляя собой оборотный налог, налог с продаж неизбежен, а из расчета объема регламентируемых платежей солидных фирм может достигать существенных размеров. Предприниматель формально выплачивает его не из своего кармана, а берет с покупателя его услуг или товаров, его сумма включается в розничную цену. Но в условиях конкуренции даже подобное несущественное на первый взгляд подорожание, вполне может явиться причиной падения спроса.
Новые правила оплаты налога с продаж предоставили продавцу более обширные возможности его уменьшения, чем раньше. В соответствии с налоговым законодательством, данным видом налога облагаются лишь расчеты с физическими лицами за наличные. И обойти его очень легко. Элементарный расчет безналичным путем (не учитывая пластиковые карточки). Так предприятие может открыть прямо в торговом зале кассу для операций от дружественного банка. Такой расчет ни в коей мере не усложнит процесс шоппинга, но сможет сэкономить до 5% от стоимости товара. Хотя схема простая, не каждая фирма может себе позволить воспользоваться ею, а лишь те, у которых есть свой магазин, торгующий бытовой техникой, автомобилями и прочими дорогостоящими товарами.
Есть еще более экзотические примеры, как вариант: заключение договора, согласно которому покупатель возлагает на продавца приобретение для себя какого-либо конкретного товара. Здесь фишка в том, что выручку по договору представляет только комиссионное вознаграждение. Таким образом, продавец освобождается от обложения налогом с продаж суммы оптовой стоимости товара. Так как она является деньгами, предусмотренными для исполнения пожелания покупателя.
У такого варианта имеется один - единственный значительный недочет: оформление слишком большого количества документов!
Увеличение страховых взносов, предназначенных для ИП в 2013 году, вызвал негативную реакцию представителей малого бизнеса. Они массово начали уходить в тень. Быть может ситуацию улучшит новый закон, касающийся снижения страховых взносов, который заработал с начала 2014 года. О том, каким способом можно на налогах сэкономить, мы попытаемся в этой статье и разобраться.
Самый известный способ сэкономить – учесть страховые взносы
Предпринимателями на ЕНВД и УСН, как и было ранее, будут уменьшаться налоги, касающиеся суммы страховых взносов, которые платятся поквартально. Упрощенный налог ИП при отсутствии работников будет уменьшен на всю сумму страхового взноса. С работниками же он будет уменьшен не больше чем на 50%. На вмененке ИП без работников на всю сумму страхового взноса уменьшают налог, и не более чем наполовину с наличием сотрудников. И только лишь на суму взносов, что были уплачены за сотрудников. Остается неизменным главное условие, которое заключается в том, что налоги могут быть уменьшены на сумму взносов, что была уплачена в периоде, за который осуществляется расчет налогов. Рассчитать налог, с учетом вышесказанного, можно на странице .
Где еще можно сэкономить?
Единственная возможность сокращения суммы доходов для предпринимателей на упрощенке заключается в оформлении агентских договоров с покупателями и поставщиками. Собственность на работы, товары, услуги и другие имущественные права, также денежные средства при агентских сделках к агенту не переходит, а это означает, что не могут являться доходом полученные агентом деньги в качестве оплаты работ, товаров и услуг. Это подтверждено статьей 251 Налогового кодекса.
Агентом учитывается лишь сумма его вознаграждения в налогооблагаемом доходе, что напоминает чистую прибыль. При таком подходе агентом ИП будет снижена не только налогооблагаемая база, но и сумма по взносам дополнительного 1%, ведь он тоже имеет зависимость от размера дохода. При этом отпадает необходимость выкупа товара перед его продажей. Следовательно, нужно значительно меньше оборотных средств.
Когда невыгоден агентский договор
Не все сделки предпринимателями могут быть переведены в форму агентских. К примеру, с госучреждениями вы явно не сможете заключить агентский договор. Кроме того, такой договор не всегда удобно заключать, ведь клиенту придется сообщать размер агентского вознаграждения, но не всегда есть желание покупателю рассказывать о сумме, которая будет с него заработана. Здесь нужно согласиться с тем, что не очень удобно делиться информацией о том, где был куплен товар, за какую сумму, и какая сумма была заработана при этом. Хотя и в данном случае бывают исключения, к примеру, если это поставки из-за рубежа. При этом клиент обладает возможностью отказа заключать агентский договор, потому как это может усложнить его документооборот.
Как будет реагировать ФНС
Естественно, во время проверки, особенно, если речь идет о предпринимателях, которые работают по системе доходы на УСН при ставке налога 6%, налоговиками будет особенно тщательно проверяться все документальные подтверждения, касающиеся агентской сделки. Здесь главным является правильное оформление. Нужно также помнить, что подобным сделкам необходим специализированный документооборот и учет. Вы должны обладать валидным агентским договором, отчетами агента с наличием выделенной комиссии либо без нее плюс актом на агентское вознаграждение.
Другие особенности документооборота тоже есть. К примеру, если производится передача товара агенту, необходимо оформлять не накладные, в этом случае нужно оформление акта-передачи на ответственное хранение или комиссию.
А вот проверка УСН, произведенная согласно системе доходы минус расходы не так уж и интересна налоговикам. Ведь зачастую, даже при переквалификации агентского договора в обычный, сумма понесенных расходов может быть поставлена в расходы, учитываемые в налогообложении. Сумма же налога при этом останется прежней.
Работодателя за задержку выдачи зарплаты. На «опоздавшую» сумму фирма (предприниматель) должна начислить проценты по ставке не ниже 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Но это только минимум. Размер санкций можно увеличить, указав его в трудовом (коллективном) договоре. На первый взгляд ничего хорошего такая компенсация не сулит. Но на самом деле она обеим сторонам.
Суть схемы в следующем. Фирма задерживает выдачу зарплаты сотрудникам. Затем выплачивает им компенсацию за такую задержку. Налог на доходы с такой компенсации тоже платить не надо. Поэтому на руки работник получит больше. Такое право дает пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса. Финансисты также считают, что с компенсации за задержку зарплаты НДФЛ удерживать не нужно (письмо от 28 января 2008 г. № 03-04-06-02/7).
Не обязательно сдвигать вперед «зарплатный» день. К примеру, если у вас работники привыкли получать деньги 20-го числа, то официально день выдачи заработка на 5-е число. Сделайте это так же, как и при установлении размера компенсации, - укажите в дополнительном соглашении.
Обратите внимание
Статья 145.1 Уголовного кодекса считает невыплату зарплаты больше двух месяцев из корыстной или личной заинтересованности преступлением.
Впрочем, многим фирмам не надо специально задерживать зарплату. Они и так платят ее не вовремя. Ведь далеко не все соблюдают статью 136 Трудового кодекса. Она обязывает фирмы платить зарплату не реже чем раз в полмесяца. Зачастую же ее выдают по старинке - раз в месяц. Вот как раз за задержку зарплаты на эти полмесяца и можно выплачивать компенсацию.
Если у вас дела обстоят именно так, то для большей правдоподобности можете экспертизу у компании, консультирующей по трудовым Пусть она в своих рекомендациях напишет, что фирма нарушает требование статьи 136 кодекса и не компенсирует задержки зарплаты работникам. Впрочем, проинформировать о нарушении может и ваш кадровик в служебной записке. Это и будет формальным поводом для начала выплаты компенсации.
Но прежде оформите дополнительные соглашения к трудовым договорам, указав в них срок выплаты аванса и его размер. Лучше, чтобы он составлял основную часть зарплаты, тогда при невысокой ставке процентов сумма компенсации получится больше.
Согласно трудовым договорам, 20-го числа текущего месяца ООО «Пассив» должно выплачивать работникам 50 000 руб. аванса, а 5-го числа следующего месяца - 100 000 руб. зарплаты. Однако фактически аванс не выдается. Вся зарплата выплачивается 5-го числа по окончании месяца.
Подсчитаем сумму налога на доходы физических лиц, которую заплатит фирма с выплатой и без выплаты компенсации.
Ситуация 1: фирма не платит компенсацию
Работникам начислят 150 000 руб. (100 000 + 50 000).
НДФЛ составит 19 500 руб.((100 000 руб. + 50 000 руб.) Х 13%).
Ситуация 2: фирма выплачивает компенсацию
«Пассив» официально снизил зарплату работникам до 75 000 руб. в месяц: 25 000 руб. - зарплата и 50 000 руб. - аванс. Остальные 75 000 руб. (150 000 - 50 000 - 25 000) решено выплачивать в виде процентов за просрочку (6% за каждый день). С работниками оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам.
Проценты за просрочку аванса равны:
50 000 руб. Х 6% Х 25 дн. = 75 000 руб.
. НДФЛ составит 9750 руб. ((50 000 руб. + 25 000 руб.) Х 13%).
Таким образом, в результате выплаты компенсации за задержку зарплаты НДФЛ можно снизить ровно в два раза.
Выплата дивидендов
Дивиденды - это доход, полученный акционером или участником ООО при распределении чистой прибыли. С них удерживают НДФЛ по «дивидендной» ставке 13%.
Обратите внимание
C доходов, полученных физическими лицами-резидентами до 1 января 2015 года, НДФЛ удерживался по ставке 9%. Для доходов, полученных после указанной даты, действует «дивидендная» ставка 13%, даже если доход выплачен по результатам работы компании в предыдущие годы.
Дивиденды можно выплачивать не только по итогам года, но и поквартально. Такой порядок установлен статьей 28 Закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ (для обществ с ограниченной ответственностью) и статьей 42 Закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ (для акционерных обществ). Поэтому, если встанет вопрос о выплате премий, вполне можно заменить их дивидендами.
Обратите внимание
Есть случаи, когда фирма не имеет права выплачивать дивиденды.
Например, если:
- стоимость ее меньше уставного и резервного капитала;
- не полностью оплачен уставный капитал фирмы;
- налицо все признаки и т. д.
Сотрудники-предприниматели
Часть ваших сотрудников сможет существенно сэкономить НДФЛ, если уволится с фирмы и зарегистрируется в качестве
Затем они могут оказывать фирме инженерные, ремонтные, консультационные, бухгалтерские и другие услуги.
При этом они обязательно должны работать на «упрощенке» и платить единый налог с доходов. Потому что с обычных работников налог на доходы удерживают по ставке 13%, а предприниматель-«упрощенец» платит единый налог по ставке 6%. Таким образом, налоги работников уменьшатся практически вдвое (13 - 6).
Однако в предприниматели невозможно перевести весь ваш коллектив.
Во-первых, директор, главные специалисты и материально ответственные лица обязательно должны быть штатными сотрудниками.
Во-вторых, массовое использование данной схемы непременно вызовет подозрения у проверяющих, и фирму обвинят в преднамеренном уходе от налогов. А все мы знаем, чем чреваты для ее и бывших сотрудников-предпринимателей подобные обвинения.
Поэтому применять подобную схему, как, впрочем, и другие способы минимизации налогов, следует осторожно и в разумных пределах.
Выплата за счет чистой прибыли
Чтобы стимулировать своих сотрудников, некоторые фирмы готовы поощрять их за счет прибыли. Например, вручить подарок (в денежной или натуральной форме) или оплатить за своего специалиста какую-нибудь услугу. Однако эффект от этой благотворительности снижается, если с подарка сотрудник должен будет заплатить налог на доходы физических лиц. То есть, желая поощрить работника на 10 000 рублей, на руки ему выдадут лишь 9220 рублей (10 000 руб. - 6000 руб. Ч 13%), а 780 рублей «съест» НДФЛ.
Но из такой ситуации есть выход.
Дело в том, что Налоговый кодекс предусматривает ряд случаев, когда с выплат сотруднику налог на доходы платить не придется.
Подарки
Время от времени компании дарят своим сотрудникам подарки. Если они стоят до 4000 рублей, НДФЛ с них не удерживают (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Однако есть и другой способ одарить работника, который не имеет ограничений по сумме. Компания может помочь ему купить что-нибудь дорогостоящее (например, холодильник или компьютер). Можно, конечно, предоставить ему беспроцентный заем. Но тогда работнику придется платить налог на доходы по ставке 35% с материальной выгоды, а у бухгалтера добавится работы. Поэтому лучше поступить иначе.
Узнайте, о какой вещи мечтает ваш сотрудник, и купите ее на деньги фирмы. Оприходуйте эту вещь на счете 41 «Товары». Затем заключите с работником договор купли-продажи, но не обычный, а с рассрочкой платежа (ст. 489 ГК РФ).
Теперь можно вручить сотруднику вещь, о которой он мечтал. Таким образом, работник уже будет пользоваться ею, а деньги сможет отдавать постепенно. При этом ему не надо платить проценты за и налог на доходы с материальной выгоды.
У этого способа есть только один отрицательный для фирмы момент - возможные потери от инфляции. Но если для вас это принципиально, включите в договор купли-продажи пункт о небольших процентах за рассрочку платежа. В любом случае работнику это будет выгоднее, чем банковский кредит.
Подарки деньгами
Бывает, что сотруднику непременно нужны деньги, а не вещь. Для этого и существует материальная помощь. Но она тоже не облагается налогом лишь в пределах 4000 рублей в год. Об этом сказано в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса.
Выходит, выдавая материальную помощь, например, в сумме 10 000 рублей, с 6000 рублей (10 000 - 4000) придется удержать НДФЛ.
Однако есть способ не платить налог еще с 4000 рублей. Для этого сотруднику нужно выдать деньги по двум основаниям: как материальную помощь и как денежный подарок.
При таком разделении выплат облагать НДФЛ не нужно ни сумму, равную 4000 рублей с подарка, ни такую же сумму с матпомощи. Естественно, чтобы применить льготу в полном объеме, каждая из этих выплат должна быть больше или равна 4000 рублей.
В итоге сотрудник заплатит налог лишь с 2000 рублей вместо 10 000.
Единственный вопрос: можно ли выдавать подарок в денежной форме? Можно - ответили судьи (см. постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 18 декабря 2002 г. № А19-13511/02-42-Ф02-3666/02-С1 и ФАС Северо-Западного округа от 28 октября 2003 г. № А05-2123/03-119/10). Эту же точку зрения подтвердил и Минфин России в письме от 8 июля 2004 года № 03-05-06/176.
Кстати, в том же письме напомнили фирмам, что «дарение не должно носить обычный характер». Якобы такое положение дел противоречит главной цели коммерческих организаций, которая состоит в получении прибыли. Вывод не совсем понятный, поскольку компания вправе распоряжаться полученной прибылью по своему усмотрению. Однако, чтобы не нажить себе ненужных проблем, пожалуй, все-таки не стоит слишком уж задаривать своих подопечных.
Обратите внимание
Если подарок будет дороже 3000 рублей, обязательно оформите договор дарения письменно (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Индивидуальный предприниматель - самая распространённая форма ведения бизнеса в России. Руководитель службы бухгалтерской поддержки Модульбанка Дмитрий Гудович рассказывает, как выбрать налоговый режим, если вы решили открыть бизнес.
Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.
ИП легче регистрировать. Н еобходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.
Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).
Свободные наличные. ИП - это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.
Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО - только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.
Как выгоднее платить налоги
Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные . Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.
Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.
Кто может применять
Объект налого обложения
Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности
1. Доходы физического лица
2. Добавленная стоимость для НДС
Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.
2. Доходы минус расходы
ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников
1. Доходы (выручка)
2. Разница между доходами и расходами (прибыль)
1. 6% (может уменьшаться до 1%)
2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)
Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация
ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.
Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.
От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)
Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма - декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)
Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.
Разница между доходами и расходами
Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.
ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.
Потенциально возможный доход - определяется местным законом.
6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).
Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.
Как выбрать самый подходящий режим
Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО . Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.
Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.
УСН - самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС - раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):
доходы минус расходы (прибыль).
Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.
ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента - 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины. У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве - от района города). Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем - это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.
ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.
Сколько придётся платить налогов в разных системах?
Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний - 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.
Бухгалтерские и юридические услуги
Получите консультацию по вашему вопросу!
Как платить меньше налогов ООО и ИП и экономить – оптимизируем выплаты, как обойти налоги на ип.
Оптимизация налоговых отчислений для ИП и ООО
Налоговая система в России довольно сложная и имеет массу нюансов. Для человека непросвещенного «многогранность» может показаться камнем преткновения в ведении бизнеса, а вот грамотный бухгалтер может извлечь из этого немалую пользу.
Каждый вид деятельности, как ООО (общества с ограниченной ответственностью), так и ИП (индивидуальные предприниматели), может использовать ту систему налогообложения, которая будет ему больше всего подходить как по суммам, так и по ведению документации.
Экономим на общей системе налогообложения
Общая система налогообложения может применяться как для ООО, так и для ИП, в некоторых случаях она является более выгодной, чем упрощенная система. В ней собраны все налоги, которые должны платить предприятия, количество и виды зависят от рода деятельности организации. Обязательными пунктами растрат будут такие:
- налог на прибыль для юридических лиц (20%) и НДФЛ для ИП (13%);
- НДС для организаций и предпринимателей будет одинаковым, может составлять 0, 10 или 18%;
- налог на имущество для юридических лиц составляет 2.2%, а для физических лиц – 2%.
Каждый из этих пунктов можно оптимизировать вполне законными методами. Рассмотрим, как сэкономить на налогах, если использовать ОСН.
- Уменьшаем налог на прибыль . Прибылью считается та сумма, которую вы фактически заработали после вычета всех расходов на закупку или производство товаров или оказание услуг. За счет чего можно снизить расходы предпринимателя на налогообложение, вы узнаете, если подумаете, как документально повысить расходы на содержание бизнеса и перевести текущие растраты, которые облагаются налогом, в капитальные расходы, не облагаемые налогом. Покрасили стены и заменили проводку? Запишите в документации, что произвели капитальный ремонт здания, и т.д. Таких хитростей очень много, и все они не будут облагаться налогом. Однако учтите, что в чеках, которые вы предъявите, должны быть указаны именно те пункты, которые подходят под статью ваших расходов. Если вы аргументировали расходы необходимостью ремонта, то покупка полотенец для рук не убедит налоговую в правдивости ваших показателей.
- Заключение сделки с посторонней компанией . Это достаточно рискованный, но эффективный шаг, который поможет значительно снизить НДС. Как платить меньше налог на прибыль он также покажет наглядно. Вы заключаете документально сделку с компанией, которой обязуетесь платить деньги, и делаете это чинно-благородно, фиксируя в документации, но потом забираете всю сумму или ее больший процент обратно наличностью.
- Сокращаем документально суммы зарплат . Практика выдачи заработной платы в конвертах существует в нашей стране давно и будет существовать, пока законодательные органы не согласятся сделать для предпринимателей и ООО реальные условия для достойной оплаты труда. Пока положительные изменения не наступили, проще всего проводить по бухгалтерии минимальную заработную плату для большинства наемных работников, это позволит значительно снизить отчисления в Пенсионный фонд, Фонд обязательного социального и медицинского страхования.
- Сокращаем штат . Фактически работодатель должен платить налоги за каждого нанятого и официально оформленного работника. Условно, вы открыли небольшую ветклинику, в которой есть вы – руководитель, бухгалтер и 2 ветеринарных врача. Каждый из наемных работников работает по 8 часов в день (полная ставка). Однако если перевести врачей на половину ставки, то получится, что количество отработанных человеко-дней в месяц будет меньше, соответственно, меньше будет и налоговая нагрузка на предприятие.
- Берем кредит . Как платить меньше налогов ООО или ИП, если растраты на закупку сырья очень большие? Минимальный НДС можно получить, взяв кредит, и оплатив им покупку необходимых для производства товаров или услуг. В этом случае НДС вычтут из суммы налога, вы сможете значительно снизить облагаемую налогами часть своей прибыли от бизнеса.
- Зачисляем в штат инвалидов . Вопрос руководителей ООО и ИП, как меньше платить налогов на имущество, поможет решить простой и законный метод. Нужно просто зачислить к себе в штат как можно больше людей с ограниченными возможностями. Небольшие фирмы могут и вовсе не платить имущественный налог, так как он не вычитается, если более половины сотрудников – инвалиды. Для того чтобы воплотить этот план в реальность, можно начать сотрудничество с обществами людей с ограниченными способностями.
Сокращение расходов на упрощенной системе налогообложения
В некоторых случаях «упрощенка» является лучшим выходом как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, так как она предполагает более простое ведение документального учета и минимальную налоговую нагрузку, этот метод налогообложения чаще всего используют владельцы малого и среднего бизнеса. Сама по себе УСН делится на два направления:
В зависимости от того, какой именно вариант вы выберете, будет просчитываться ваша налоговая ставка и порядок расчетов платежей и отчислений.
Используя схему «доходы» реально снизить расходы при помощи авансовых платежей на сумму страховых взносов, которые были уплачены в текущем отчетном периоде. Применение этой хитрости поможет уменьшить единый налог до 50%.
С точки зрения экономии, УСН является наиболее выгодной, так как имеет очень низкие ставки. Владельцы бизнеса, с системой налогообложения «доход» отчисляют государству всего 6%, а «доход-расход» 15%. Однако такая схема доступна для работы не всем организациям, по ней не имеют права работать:
- нотариусы;
- адвокаты;
- ломбарды;
- страховые компании;
- брокерские конторы;
- производители подакцизной продукции;
- организаторы лотерей;
- иностранные компании, и ряд других юридических лиц.
Оптимизация оплаты единого налога на вмененный доход
Единым вмененным доходом является тот доход, который уже за вас заранее подсчитало государство. Он фиксированный и платить за него нужно точно такой же фиксированный налог. В некоторых случаях эта система налогообложения может быть даже более эффективной, чем УСН, и на то есть две весомые причины.
- Вмененный доход высчитывается не в денежных единицах, а в физических показателях. Это значит, что учитываются не фактические доходы, а площади торговых залов или кафе, количество единиц транспорта и наемных сотрудников.
- Расчет единого налога ведется с применением специальных коэффициентов-дефляторов. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на федеральном уровне Минфином, зависит от инфляции и его функцией является увеличение налога. Коэффициент К2 устанавливается на региональном уровне и он, наоборот, может снизить налоговую ставку.
Чтобы понять, как платить меньше налогов, используя ЕНВД, стоит пересмотреть те факторы, которые отвечают за формирование вашего вмененного дохода. К примеру, в штате у вас работает 10 человек на полставки, если вы возьмете 5 человек, которые будут работать полный рабочий день, то в глазах налоговой инспекции станете не таким «зажиточным», а производительность труда при этом не пострадает.
То же самое касается и автопарка, если у вас будет работать 4 машины в одну смену, налоговая ставка будет составлять условно 300 рублей. Если же оставить всего 2 автомобиля, но пускать их в рейсы в две смены, будет выполнен тот же объем работы, что и при наличии 4-х единиц техники, работающей в 2 смены.
Торговые площади и залы общепитов также могут быть отличным шансом для экономии. При расчете вмененного дохода учитываются только фактические площади, на которых проходит обслуживание клиентов, а вот подсобные помещения, склады и места, где продукция проходит подготовку к продаже, – нет. Вы можете сделать перепланировку, заверить ее во всех необходимых инстанциях и значительно уменьшить налогооблагаемую площадь. Однако будьте осторожны, заполняя документацию, в ней нужно указывать реальные цифры, так как проверяющие могут и перемерить помещение.
Также существует беспроигрышный способ уменьшить налоговую нагрузку на компанию, если выбрать регион страны, в котором коэффициент К2 будет самым низким. Однако прежде чем начать работу, убедитесь, что именно ваш вид деятельности разрешен в этом регионе, так как местные власти могут менять их перечень.
Целесообразность использования
Бизнесмены, которые думают, как сэкономить на налогах, прежде всего, должны выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения. Владельцам мелкого и среднего бизнеса будет выгодно пользоваться УСН, так как в ней наименьшие налоговые ставки и упрощенное ведение документации. Для юридических лиц, которые имеют свои филиалы, подойдет ОСН, в которой просто учитываются все отчисления с заработка в государственную казну. Если же фактический доход намного больше минимального, рассчитанного государством, то единый налог станет наиболее правильным решением.
Оптимизация налоговых выплат должна быть грамотной и четко оформленной документально. К примеру, если вы решили взять у компании, которой продаете товары, заем, а при отгрузке его возвращаете, чтобы снизить НДС, то проследите, чтобы документально отгрузка и возврат не проходили в один день и суммы не совпадали копейка в копейку, так как это может вызвать серьезные подозрения.
Используя любой из методов снижения налогового давления, важно не переусердствовать. Подумайте, в каких операциях вам будет выгоднее применять те или иные схемы, ни в коем случае не старайтесь задействовать сразу несколько методик ухода от высоких выплат, так как это грозит судебным разбирательством и высокими штрафными санкциями. Платите посильные налоги, делайте это вовремя и получайте высокую прибыль от бизнеса!
Оставьте комментарий и вступите в дискуссию
Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?
В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице, а деньги, которые можно сэкономить. Предлагаем пополнить копилку знаний и выяснить, как уменьшить налог УСН.
Начнем с того, что при разных объектах налогообложения это делается по-разному. Если объект «Доходы», то уменьшается сам рассчитанный налог. Если «Доходы минус расходы», то влиять на сумму платежа можно только уменьшая налоговую базу за счет расходов.
Как уменьшить налог УСН 6%
1. Фиксированные страховые платежи ИП за себя.
При доходе до 500 тыс. руб. в год этот вычет может покрыть весь налог, и платить его не придется.
Но вычитать нужно правильно. Если хотите уменьшать или вовсе не платить авансовые платежи, перечисляйте страховые взносы поквартально, потому что уменьшать налог можно только в том периоде, в котором были уплачены взносы.
К примеру, если вы перечислили все или часть взносов в июле, то на уменьшение авансовых платежей по УСН за первое полугодие не рассчитывайте, вычет можно будет сделать только за период 9 месяцев.
2. Не только фиксированные платежи уменьшают налог УСН, но и дополнительные с доходов свыше 300 тыс. руб.
3. Страховые взносы за работников. Те отчисления с заработной платы сотрудников, которые делает предприниматель или организация, тоже идут в уменьшение налога УСН 6%.
4. Выплаты по больничным листам за первые три дня, которые работодатели делают за свой счет. За исключением двух случаев:
— выплаты идут по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.Тогда налог уменьшается не на выплаты по больничным, а на выплаты по договору добровольного страхования за сотрудников;
— сотрудник находится на больничным в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболевания.
Имейте в виду, ООО и ИП с работниками могут уменьшать налог максимум наполовину.
5. Торговый сбор. Плательщики сбора могут зачесть его в уменьшение суммы налога при УСН. Причем здесь ограничение в 50 % не действует даже для организаций и предпринимателей с сотрудниками. Но при этом на сумму сбора можно сократить только ту часть упрощенного налога, который относится к деятельности, облагаемой торговым сбором.
Как уменьшить налог УСН 15%?
Все, что перечислено в предыдущем подразделе, включается в расходы и уменьшает налоговую базу.
Не забудьте включить в расходы убытки прошлых периодов, если они были за последние 10 лет. При этом помните, что включить в расход можно только те убытки, которые были получены в период применения УСН.
Если в прошлых периодах вы платили не налог, рассчитанный обычным способом, а минимальный (1% от доходов), то разницу между этими суммами тоже можно включить в расходы.
Напомним, что все расходы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы, должны быть документально подтверждены. Не теряйте бумажек, чтобы не получить от налоговой инспекции обвинений в необоснованном уменьшении налога.
Пользователи сервиса «Мое дело» никогда не переплачивают. Система сама подскажет, как снизить налог УСН, рассчитает его со всеми вычетами и предложит либо распечатать квитанцию на оплату, либо сразу перечислить нужную сумму в налоговую инспекцию через интернет-банк.
Декларации в сервисе заполняются с помощью пошагового мастера. Все значения автоматически проставляются в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.
Интернет-бухгалтерия «Мое дело» — сервис для тех, кто хочет экономить время и деньги, но при этом дружить с законом и иметь полный порядок в делах. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к бесплатной демо-версии.
8 проверенных способов сэкономить на налогах
Налоги — основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.
Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.
Что такое налоговая схема
Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:
- белые схемы, разрешённые законом;
- серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
- чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.
На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.
Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.
ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.
Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.
Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.
Легальные способы сэкономить на налогах
1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.
2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.
3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.
4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.
5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.
6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.
7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.
8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.
Платить налоги надо мало и честно
Платить налоги -это грустно
- October 28th, 2011 , 10:24 pm
(no subject)
Какие налоги нужно платить предпринимателю?
Давно вы думали открыть свой бизнес и не работать на своего шефа. Ваши клиенты –стали наши клиенты, собрали деньжат в сумме 30000 руб на открытие ООО и в любой юридической компании благополучно открыли фирму. Рассказывать чем отличается ООО от ЗАО не буду, все написано в интернете.
Несколько строк об ИП. Индивидуальный предприниматель регистрируется в налоговой по месту жительства. Юридический адрес ИП- это домашний адрес. Ведете вы деятельность или нет будь добр заплати налоги ежегодные в размере 16160 рублей. Если захотите закрыть ИП самостоятельно, нужно предоставить все документы и учет по ним в налоговую инспекцию. Если у вас все четко и красиво вам его закроют. Но для этого придется нанимать бухгалтера или самому заполнить книгу доходов и расходов и подтвердить документами (накладными, актами, договорами). Просто так бросить и не платить налоги- это чревато.
Существуют два вида налогообложения ООО, ЗАО и ИП:
-Упрощенная система налогообложения (УСН)
— Общая система налогообложения (ОСНО)
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН подходит для работы в розничной торговле и услугах, если это небольшой магазинчик или небольшая фирма по предоставлению услуг. Для оптовой торговли и крупных фирм не подойдет С вами не будут работать по причине, что у вас нет НДС (налога на добавленную стоимость), а это серьезная налоговая нагрузка.
УСН бывает двух видов:
-ДОХОДЫ (налог 6 % с дохода)
-ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (налог 15 % , но не менее 1 % с дохода)
Кому подходят ДОХОДЫ? Всем у кого нет расходов. Кто сидит дома, у него нет офиса, нет затрат и он занимается услугами. Налог 6 % заплатил и спишь спокойно. Но бухгалтерию вести все равно нужно самому или нанимать бухгалтера.
Кому подходят ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ? Тем у кого расходы есть, например розничной торговле. Что входит в расходы? Это аренда, зарплата, налоги по единому социальному налогу, расходы на закупку товара, хозяйственные расходы, рекламные расходы и т.п.
1) Единый налог 6 % или 15 %.
2) Налоги по заработной плате-47 %. Приведу табличку по налогам.
Минимальная заработная плата по Москве 10500.
Налоги видите сами, делайте выводы почему у нас заработную плату в конвертах выдают. Выдают и будут выдавать пока правительство повернется к нам лицом и пересмотрит ставки по налогам. Набросаю небольшой бизнес план, чтобы вы хоть знали, что вы будете платить государству и что вам лично достанется. Ведь открыли вы свою фирму, чтобы заработать, чтобы хорошо жить, а не для того, чтобы пробовать на зуб российские налоги.
Розничная торговля или услуги при УСН 6 % и при УСН 15 %
Выручка в месяц -500 000 руб
То что вы пробили по кассе и сдали в банк –это ваш ДОХОД (если ДОХОДЫ 6 %), он облагается налогом.
Таблица 2 ДОХОДЫ
Доход в месяц 500000
Налог 6 % 30000
РАСХОДЫ (любые) не участвуют в налогообложении:
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате 17061
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
Зарплата к доплате 100000
Итого расходов 293361
Отдать государству РФ ежемесячно 47061
Сделаю небольшую оговорку по любым расходам. Часто предприниматели снимают деньги на хозрасходы в банке по чековой книжке и попадают под кассовую проверку в банке. Банк ежеквартально или раз в год требует от вас кассовую книгу, приходники и расходники, авансовые отчеты. Вот в этом весь «сыр», к авансовому отчету вы должны прикрепить чеки (товарные чеки с кассовым чеком). Расходы должны быть реальные, не покупка подгузников или шампуней с прокладками, а канцтовары например… Бензин на личный транспорт можете списать 1500 р в месяц (если чеки есть, бак залили и сохранили чек), при этом должен быть приказ на списание бензина.
Поэтому совет всем! Переводите деньги на карточку по безналичному расчету, так вы минуете кассовую проверку своего любимого банка. Формулировка в назначении платежа: Для зачисления на карту №……………. Оплата хозяйственных расходов по авансовому отчету № … от ___ _______2011 года. НДС не облагается.
Таблица 3 ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
Доход в месяц 500000
РАСХОДЫ (подтвержденные документами):
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате (только ЕСН) 12342
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
зарплата к доплате 200000
Итого расходов 358642
Налогооблагаемая база (доходы минус расходы) 141358
Налог 15 % (не менее 5000 руб или 1 % от дохода) 21203,7
Налог НДФЛ 13 % с ФОТ 4719
Отдать государству РФ ежемесячно 38264,7
Это интересно:
- Список литературы арбитраж Один @ втор.ru Самара 8-927-902-39-25 Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ в Самаре Список литературы по арбитражному процессу На этой странице приведен список литературы по арбитражному процессу: 1. Арбитражный […]
- Как снять штраф на смерть Death Penalty debuff system (система дебаффов штрафа смерти) была удалена из игры. Когда персонаж умирает, теперь есть вероятность получения дебаффа Shilen’s Breath (Дыхание Шилен). Дыхание Шилен накладывается с вероятностью 100% при убийстве персонажа […]
- Заявление комбата Сегодня объединение болельщиков московского Спартака "Фратрия" опубликовало у себя на сайте официальное заявление, посвященное персоне всем известного Ивана Катанаева (Комбата). Заявление подписано всеми кб ОФ и ультрас коллективами. "Бывший представитель "Фратрии" […]
- Приказ минтранса 7 от 150114 Всколыхнув этакую бескозырку судоремонтник через gps вздымает всю нашу попытку как на ладони. Пригодится. В случае, если на одной карточке не удалось уместить все сведения по конкретному стеллажу, целесообразно заполнить следующую карточку. 1 min - uploaded […]
- Закон бика § 5. Виды деформаций, закон Гука Из наличия упругих свойств твёрдых тел можем заключить, что между молекулами и атомами существуют как силы притяжения, так и силы отталкивания. Исследования показали, что эти силы сильно зависят от расстояния между молекулами. Если две […]
- Отвественность за нарушение правил поведения в суде. Как и было обещано ранее в статье «Как вести себя в суде», опишем вкратце ответственность на нарушение порядка в судебном заседании. Существует вполне разумная и обоснованная фраза, что если за нарушение нет реальной ответственности, […]
- Условия проживания в детском лагере "Орленок" в Туапсе Что такое "Орлёнок" Где находится легерь Краснодарский край, г. Туапсе "Олимпийская деревня" - Новый корпус состоит из трёх трёхэтажных секций. Проживание в однокомнатных комфортабельных номерах со всеми удобствами (туалет, душ, […]
- Административное наказание за нарушение мигрантами правил въезда и пребывания в РФ хотят ужесточить На рассмотрение Госдумы сегодня внесен законопроект, увеличивающий размер административного штрафа за нарушение иностранными гражданами или лицами без гражданства правил въезда или режима […]
