Аванс и расчет в какие сроки. Сроки выплаты зарплаты

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017-2018 годах?

Новые правила расчета аванса 2017 года, прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Пример 1

Количество рабочих дней в расчетном месяце - 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом - в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Пример 2

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса - 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. Кроме того, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

• от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
• от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

• от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
• от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц.

Расчет будет выглядеть следующим образом:

1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

1. Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

1. Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей. Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

• суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
• тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
• штатным расписанием;
• приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
• приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления. В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются.

Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты.

Расчет зарплаты, онлайн калькулятор

Например: У сотрудника оклад 15 000 рублей. Он полностью отработал первую половину месяца. Для расчета производятся следующие вычисления:

• определяется сумма за половину месяца 15000 / 2 = 7500 рублей;
• вычисляется подоходный налог за первую часть месяца 7500 х 13% = 975 рублей;
• сумма отчислений снимается с начисленного платежа – 7500 – 975 = 6525 рублей;
• обычно для удобства расчетов, сумма перед выдачей округляется, т.е.

к выплате за первую половину месяца сотруднику причитается 6500 рублей.

2) с учетом выходных и праздников Более сложный и точный результат получается, если бухгалтер учитывает наличие выходных и нерабочих дней. Например: Возьмем тот же случай с сотрудником, имеющим оклад в размере 15 000 рублей.
Для наглядности используем календарь рабочих дней за май 2017 года, богатый на выходные дни.

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Важно

Нужно ли из начисленной суммы удержать НДФЛ? Если был больничный Исходные данные: Дворник детского сада «Колыбелька» в марте 2018 находился на больничном, с 5-го по 12-е число включительно, к работе приступил 13-го числа. Оклад дворника – 10 000 рублей. Дворник совмещает обязанности сторожа с оплатой в 50% ставки.

То, что оно может быть применимо в современных условиях, было подчеркнуто Рострудом в одном из писем за 2006 год. Письмо, подписанное управлением Министерства здоровья и социального развития за 2009 г.
(номер 22-2-709) содержит информацию о том, что размер средств за каждую половину месяцев должен быть приблизительно одинаковым. Как рассчитать размер авансовой части Исходя из информации, приведенной выше, можно сделать следующие выводы.
В мае 20 рабочих и 11 выходных дней, которые распределились следующим образом:

• с 1 по 15 число – 8 рабочих дней, 4 выходных и 3 праздничных;
• с 16 по 31 число - 12 рабочих дней и 4 выходных.

Расчет зарплаты за фактически отработанное время выглядит следующим образом:

• вычисляется доля оклада, приходящаяся на один рабочий день 15000 / 20 = 750 руб;
• дневная ставка умножается на количество рабочих дней 750 х 8 = 6000 рублей;
• производится расчет подоходного налога 6000 х 13% = 780 рублей;
• сумма уменьшается на вычеты 6000 – 780 = 5220 рублей;
• производится округление и к выдаче сумма 5200 рублей.

Таким образом, при учете выходных расчет требует более сложных вычислений, но предприятие страхует себя от излишней выплаты зарплаты, в случае, если сотрудник внезапно расторгнет трудовой договор с работодателем.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Разумеется, при сдельном труде нужно применять иной подход к тому, как рассчитывается аванс по зарплате – по фактическим результатам. И третий вариант – фиксированный аванс. Также см. «Сколько процентов от зарплаты может или должен составлять аванс».

Как соотносятся На практике жёстких рамок нет в отношении того, что больше – аванс или зарплата. Однако принято, что основную часть положенного дохода работник получает именно при получении заработной платы.

То есть второй части. Можно выделить основные критерии, в чем разница аванса и зарплаты:

• сначала выдают аванс, потом заработную плату;
• аванс обычно меньше основной зарплатной части;
• обычно аванс – это какая-то часть зарплаты.

Как посчитать аванс 📅 от зарплаты калькулятор

Пример: Сотрудник с окладом 15 000 рублей отработал 3 дня и ушел на больничный, который на момент расчета, в бухгалтерию не сдан. Для расчета необходимо знать общее количество рабочих дней в месяца, из которых учитываются только 3 дня.

• 15000 / 20 = 750 рублей – среднедневная сумма зарплаты;
• 750 х 3 = 2250 рублей – зарплата за отработанное время;
• 2250 х 13% = 292,50 – подоходный налог от начисленной зарплаты;
• 2250 – 292,50 = 1957,50 рублей – зарплата за вычетом подоходного налога;
• Итого к выплате 1900 или 2000 рублей в зависимости от округления в меньшую или большую сторону.

В случаях, когда имеется не полностью отработанное рабочее время, бухгалтера проявляют принципиальность в начислении.

Расчет аванса по заработной плате

ПРИМЕР Оклад Е.А. Широковой, работающей бухгалтером в ООО «Гуру» на пятидневке, составляет 30 000 рублей. Согласно внутреннему акту, дата выдачи аванса – 15-е число текущего месяца.
Количество фактически отработанных ею дней с 01 по 15 сентября 2018 года равно 11-ти. Как считается аванс по зарплате за сентябрь с учетом подоходного налога? Решение: (30 000 р.
– 3900 р.) / 21 × 11 = 13 671 р. Где:

• 3900 руб. – НДФЛ;
• 21 – число рабочих дней в сентябре.

В 2018 году в трудовом законодательстве не было принципиальных изменений относительно того, как по-новому считать зарплату и аванс. Однако мы будет держать вас в курсе, если они появятся. В том числе очередные разъяснения чиновников на этот счёт.

Как произвести расчет аванса по заработной плате? Тогда логичнее всего использовать такую формулу: Сумма полного аванса: Норма рабочего времени за первую половину месяца х Фактически отработанное время за первую половину месяца То есть сначала определите сумму аванса выбранным вами способом (о них мы писали в предыдущем разделе). А потом скорректируйте полученный результат исходя из реально отработанных дней.

ПримерСотрудник ЗАО «Мир» Серов В. А. был в отпуске в период с 6 по 8 мая 2013 года. По принятой в компании системе размер аванса независимо от количества рабочих дней в первой половине месяца составляет 50 процентов от оклада.

Оклад Серова - 30 000 руб. Значит, сумма полного аванса равна 15 000 руб. (30 000 руб. × 50%). В компании установлена обычная пятидневка. И получается, что в период с 1 по 15 мая включительно сотрудник отработал всего 3 рабочих дня из 6.

Внимание

Содержание:

• Онлайн журнал для бухгалтера
• Как рассчитать аванс по зарплате - новые правила расчета
• Расчет аванса по зарплате
• Как правильно рассчитать аванс
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор
• Правила расчета аванса по заработной плате 2018
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн
• Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн бесплатно

Онлайн журнал для бухгалтера Внимание А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца. Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%.

Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.
Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

• для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
• для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
• для юр.

Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн Платой за труд они не являются. Как определить размер аванса по заработной плате Есть два метода, по которым вы можете посчитать сумму аванса. В одном вы учитываете выходные и праздничные дни, а в другом - нет. Расскажем про каждый способ на примерах. При этом за первую половину месяца примем период с 1-го по 15-е число включительно.
Также будем пока считать, что сотрудник полностью отработал все дни. Первый способ: аванс без учета выходных и праздников Итак, вы можете не брать во внимание количество нерабочих и праздничных дней.

Вопрос отплаты труда интересует обе стороны трудовых взаимоотношений. Так, сотруднику важно, чтобы его права не нарушались, и администрация исполняла взятые на себя обязательства. Работодатель, в свою очередь, дожжен знать, как рассчитывается аванс и вторая часть вознаграждения за труд, когда выплачиваются средства и какие налоги следует уплатить в казну. Его неосведомленность в этих вопросах чревата привлечением ответственных лиц к ответственности.

Аванс – что это такое, нужно ли платить

Хотя такое определение, как аванс, на слуху у всех работников и работодателей, его толкование в актах трудового права отсутствует. В частности, ст. 136 ТК РФ, вменяется обязанность нанимателю рассчитываться с подчиненными минимум дважды в месяц. Точные расчетные даты (то есть 15 число текущего месяца, а не период с 15 до 25) закрепляются во внутренних локальных актах хозяйствующего субъекта. Разрыв между ними должен составлять не более 15 суток. На таком временном отрезке акцентирует внимание Минтруд РФ, дав комментарий № 14-1/ООГ-8532.

Исходя из этого, авансом считается сумма денежных средств, выплачиваемая в обязательном порядке штатным единицам в первой половине рабочего месяца одним из следующих способов:

• наличными в кассе (с учетом информации платежной ведомости);
• путем безналичного расчета с подчиненными (на основании платежного реестра).

Ее задержка или невыплата грозит штрафными санкциями, речь о которых пойдет ниже, и судебным разбирательством.

Как рассчитать аванс

Однозначного алгоритма, как рассчитывается аванс по зарплате, в ТК не представлено. Имеются лишь отдельные пояснения, даваемые разными нормативно-правовыми актами. К примеру, письма Минтруда № 14-1/10/В-660 от 03.02.2016 г. и подведомственного ему Роструда № 1557-6 от 08.09.2006 г. акцентируют внимание на том, что размер аванса определяется в зависимости от отработанного времени. То есть, расчет аванса осуществляется на основе табеля учета рабочего времени (Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 от25.02.2009 г.).

В отдельных хозяйствующих субъектах их локальными актами определен фиксированный размер аванса (в процентах к окладу). В этом случае имеется риск переплаты при отсутствии работника на рабочем месте по какой-либо причине.

10.08. 2017 г., Минтруд, в своем письме № 14-1/В-725, дал рекомендации по расчету аванса в 2018 году. Исходя из них, он:

• Начисляется за календарные дни выполнения рабочих обязанностей, что не противоречит положениям писем № 14-1/10/В-660 и № 1557-6 и позволяет нивелировать излишнюю выплату. Так, отработавший не 15, а 7 рабочих дней подчиненный получает авансовые выплаты за отработанную неделю;
• Включает в себя не только тарифную ставку за время выполнения работы, но и определенные надбавки, зафиксированные в и не зависящие от выработки – за совмещение должностей, за трудовой стаж, компенсационные выплаты за работу в ночное время;
• Не учитывает премиальные за рабочую результативность по итогам календарного месяца, компенсационные выплаты, коррелирующие с нормой отработанного за 30 дней времени (за работу сверх нормы в праздничные, нерабочие и выходные дни). Они начисляются и выплачиваются по завершении отчетного месяца.

Поскольку аванс не является отдельным видом выплат согласно ТК, выплата аванса по зарплате, если сотрудник был в отпуске, производится в стандартном порядке, то есть за фактически отработанное время.

Расчет аванса по заработной плате с 2018 г., помимо трудового инспектора, будет контролироваться еще и налоговой службой, налагающая штрафы за ошибки.

Ответственность работодателя, осуществившего неверный расчет аванса или его задержку

Нарушение периодичности выплат аванса и зарплаты (одной суммой в конце месяца вместо разбивки на 2 раза) влечет ответственность и работодателя, и сотрудника бухгалтерской службы, ответственного за расчеты с сотрудниками. Первый уплачивает штраф в 30.000-50.000 руб. или 50.000-100.000 руб. – при повторном несоблюдении законодательной нормы.

Главному бухгалтеру и гендиректору вменяется:

• штраф 10.000-20.000 руб. или 20.000-30.000 руб. в случае повторного нарушения;

• отстранение от должности на период 12-36 мес.

Наниматели, несвоевременно выплатившие аванс коллективу, обязаны, сверх суммы задержанного, выплатить компенсацию, начисляемую со дня задержки до момента погашения задолженности (ст. 236 ТК РФ). Для ее расчета следует сумму долга умножить на 1/150 размера ставки рефинансирования ЦБ, имеющейся на момент задержки и количество дней задержки.

К примеру, аванс в размере 20.000 руб. был задержан на 20 дн. Ставка рефинансирования составляет 10 %. Компенсация составляет

20.000 * 20 * 1/150 * 0,1 = 266,67 руб.

Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с аванса

Выплачивая работникам вознаграждение за труд, наниматель, как налоговый агент, должен удержать и перечислить в госказну НДФЛ. Исходя из ст. 223 НК, сделать это можно только в конце отчетного месяца, после оплаты полной суммы. То есть, НДФЛ с аванса не удерживается (п. 6 ст. 226 НК).

На практике же нередко возникают ситуации, когда работнику был выплачен только аванс, а оставшаяся часть дохода, по причине отсутствия подчиненного на рабочем месте, – нет. В этом случае аванс признается его доходом на последний день рабочего месяца, а величина начисленного, но не удержанного, налога вычитается из последующей выплаты зарплаты.

Фиксирование авансовых выплат в форме 6-НДФЛ

Новая форма отчета 6-НДФЛ отражение аванса не предусматривает. Общая месячная сумма вознаграждения за труд и дата выплаты указываются в разделе 2. В ходе проверки сотрудниками ФНС внимание уделяется соответствию срока уплаты НДФЛ нормам налогового законодательства.

Во избежание санкций со стороны налоговых инспекторов при расхождении сроков выплаты средств и удержании НДФЛ, обусловленном вышеописанной ситуацией, к отчету следует прикладывать пояснительную записку, раскрывающую причину нестыковок.

Таким образом, в 2018 году руководителям даны рекомендации, как рассчитать аванс по зарплате и что в него должно включаться, определено, с какой периодичностью его выплачивать и нужно ли удерживать с него НДФЛ. Игнорирование их, а также требований ТК касательно расчетов по оплате труда, грозит ответственностью.

Согласно требованиям действующего законодательства, расчет с персоналом по оплате труда должен осуществлять не менее двух раз в месяц. По своей инициативе компания-работодатель имеет право выдавать заработную плату чаще. Так, многие компании берут пример с иностранных организаций и рассчитываются с сотрудниками еженедельно. В настоящее время действует новый расчет аванса по заработной плате 2018. Рассмотрим, какие изменения претерпел существовавший ранее порядок расчета аванса зп.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Начиная с октября 2016 года, были установлены ограничения на периоды выплаты заработной платы. А именно выплата второй части расчета с работником должны производиться не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что 15-го числа в соответствии с действующим нормативным документом, выдать работнику зарплату все еще можно, налоговики рекомендуют во внутренней документации закрепить более раннюю дату расчета.

Таким образом, для того чтобы отразить применяемые в организации даты, следует прописать указанную информацию в коллективных и трудовых договорах. Какое наказание ждет компанию, если интервал между выплатами превысит 15-дневный срок? Трудовая инспекция может наложить штраф в размере 50 тыс. рублей.

Расчет аванса по заработной плате в 2018

Исчислению заработной платы посвящено немало положений трудового законодательства. Однако, несмотря на это, трудовым кодексом не предусмотрены правила расчета суммы аванса по заработной плате. В своем недавнем письме Министерство труда определило, каким образом будет производиться расчет аванс зарплаты в 17-18 гг. Рассмотрим. Основные нюансы, на которые следует обратить внимание при расчете:

• Аванс, то есть заработная плата за первую половину месяца, исчисляется пропорционально фактически отработанному времени. Соответственно, расчет аванс заработной платы должен состоять не только из оклада, но и доплат, надбавок, не зависящих от общего результата работы персонала в течение месяца. Что можно отнести к таким выплатам? Это оплата сверхурочных и ночной работы, совмещение должностей и иные аналогичные надбавки. Данная позиция рассматривается в письме Министерства труда № 14-1/В-725 от 10.08.17г.
• Также новый расчет аванса по заработной плате предполагает, что при исчислении не будут учтены районные коэффициенты (если они имеются). Обосновать данное требование можно тем, что данные коэффициенты должны быть начислены по итогам месяца на реальный заработок работника.
• Порядок расчета аванса по заработной плате определяет, что вознаграждения по итогам месячной работы сотрудника не учитываются при выдаче работнику аванса. Главным образом, это происходит потому, что все показатели, на основании которых производит расчет премии, могут быть известны только по окончании периода, за который она непосредственно начисляется.

Что еще нужно знать о порядке расчета аванса по заработной плате 2018

При исчислении аванса (что представляет собой калькулятор расчета аванса по заработной плате, рассмотрим ниже) важно помнить, что данная выплата сотруднику не облагается подоходным налогом. Соответственно, перечислить НДФЛ налоговому агенту следует при выдаче зп за вторую половину месяца. Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего?

В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы.

Формула расчета аванса по заработной плате

Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой:

А = (Оклад установленный / Норма раб.времени * Время фактич. отраб. 1-15 месяца + Доплаты) * 0,87

Пример расчета аванса по заработной плате

Множество интернет-ресурсов предлагают своим пользователям калькулятор расчета аванса по заработной плате 2018. Рассмотрим на практическом примере способы расчета аванса по заработной плате в 2018 году.

Работник цеха работает 5 дней в неделю по 8 часов в день, его оклад составляет 20000 рублей. 5 октября 2017 года сотрудник отработал сверхурочно 2 часа. В течение первой половины месяца было 11 рабочих дней.

1. Среднее количество рабочих часов в месяц 164,42. Рассчитаем заработок сотрудника за 1 час работы:

20000 руб. / 164,42 = 121,64.

1. Переработка оплачивается в полуторном размере, соответственно:

121,64 * 2 * 1,5 = 364,92

1. А = (20000 руб. / 22 дня * 11 дней + 364,92) * 0,87 = 8385,52 рубля.

Аванс сотрудника составит 8385,52 рубля.

Рекомендуем прочитать: положен ли аванс, если сотрудник был в отпуске? Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца? ТК РФ не устанавливает размер аванса. До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

• пропорционально отработанному времени;
• как процент от заработной платы;
• в виде фиксированной суммы.

В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца. В этом документе даются крайне важные рекомендации. Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Также см. «Аванс: определяем процент от зарплаты». Как выплачивать На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

• за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
• за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате.
Да, это необходимо делать. Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде. Также см. «Зарплату нельзя платить один раз в месяц».

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание

Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени. Первая часть месяца отработана полностью Исходные данные: Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца.

Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%. Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500. Рассчитаем методом учета рабочего времени: Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105.
Видно, что данные суммы разнятся.

Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее. Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Для произведения расчета бухгалтер может воспользоваться следующими документами и данными:

• суммой заработной платы за предыдущие месяцы, если сотрудник давно работает на предприятии;
• тарифной сеткой с надбавками и доплатами;
• штатным расписанием;
• приказами на совмещение или расширение обслуживаемой зоны;
• приказами на отпуск, прием и перемещение сотрудников.

При расчете аванса учитывают общее количество рабочих дней в расчетном периоде, и тех дней, которые фактически отработаны на момент начисления. В рекомендациях и письмах нормативного характера указывается, что с суммы за первую половину отработанного времени подоходный налог и прочие вычеты не взимаются. Однако, если бухгалтер их не учтет, то сумма окажется больше, чем причитающаяся к выплате в день основной части зарплаты.

Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу

При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц. Расчет будет выглядеть следующим образом:

1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

15000/21 = 714,29 рублей в день.

1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

714,29 х 5 = 3571,45 рублей.

1. Производится расчет суммы, приходящейся на НДФЛ

3571,45 х 13%=464,29 рублей

1. Вычисляется сумма к выплате

3571,45-464,29=3107,16 рублей.

Итого: С учетом округлений сотруднику будет выплачен аванс в сумме 3100 рублей.

Расчет аванса по заработной плате

В сентябре с 11-го по 15-е число помимо основных обязанностей продавец также исполнял обязанности временно отсутствующего администратора. Оклад администратора - 50 000 руб., за совмещение продавец должен получить 25 процентов от оклада администратора. По итогам месяца компания начислила премию продавцу - 5000 руб. Рассчитаем зарплату продавца за первую половину месяца. С 1 по 15 сентября сотрудник отработал 11 дней, общее количество рабочих дней в сентябре - 21. Оклад за этот период составит: 35 000 руб. : 21 дн. × 11 дн.
= 18 333,33 руб.
× 10 дн. + 5000 руб. = 21 666,67 руб.

Новые правила расчета аванса в 2018 году

Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.Пример Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть - 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 апреля 2017 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада.

В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей. Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками. В апреле 2017 года 20 рабочих дней.

С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

Оклад продавца за 10 дней: 25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. = 12 500 руб. Доплата за совмещение должностей: 35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. × 25% = 4375 руб. Таким образом, аванс будет: 12 500 руб. + 4375 руб. = 16 875 руб.

Как считать аванс по зарплате в 2018 году

Как следует поступить, если во второй части месяца сотрудник заболел и фактически удержать подоходный налог не из чего? Калькулятор расчета средней заработной платы В этом случае опытные бухгалтеры рекомендуют заранее обезопасить компанию и прописать во внутренних нормативных документах, что расчет аванса по заработной плате производится с учетом специального коэффициента 0,87, который позволяет изначально заложить сумму для расчетов с бюджетом по налогу на доходы. Формула расчета аванса по заработной плате Для того чтобы исчислить величину аванса по заработной плате для персонала, необходимо воспользоваться следующей формулой: А = (Окладустановленный / Нормараб.времени * Времяфактич. отраб. 1-15 месяца + Доплаты) * 0,87 Пример расчета аванса по заработной плате Множество интернет-ресурсов предлагают своим пользователям калькулятор расчета аванса по заработной плате 2018.

Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

Как начислить аванс сотруднику 2018 году примеры расчета

В 2018 году сумма штрафа при первом выявленном нарушении составляет:

• от 10 до 20 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
• от 30 до 50 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

В случае фиксации повторного нарушения суммы штрафов увеличиваются практически в 1,5 - 2 раза:

• от 20 до 30 тысяч рублей на должностное лицо или предпринимателя;
• от 50 до 100 тысяч рублей на само предприятие (юридическое лицо).

Кроме штрафа должностное лицо может быть дисквалифицировано на период до 3 лет. При обнаружении других нарушений порядка выплаты заработной платы и аванса, например, неправильное исчисление, штраф начисляется в соответствии с пп. 1 и 2 статьи 5.27 КоАП.

Как начислить аванс сотруднику 2018 году пример

Также при выплате аванса по зарплате учитываются такие отчисления, имеющиеся у сотрудника, как алименты, выплаты по суду, компенсация нанесенного ущерба и так далее.

Пример расчета по зарплате В зависимости от системы оплаты труда бухгалтеру при расчете зарплаты приходится учитывать большее или меньшее количество данных. Простейший случай, когда сотрудникам начисляется постоянный оклад без надбавок, коэффициентов, выслуги и так далее. В качестве примера расчета желательно использовать простейший вариант, чтобы понять общий принцип вычислений. Существует упрощенный способ расчета зарплаты без учета выходных и праздничных дней и более точный метод с подсчетом рабочих дней. 1) без учета выходных и праздников Для простоты и скорости расчета выплаты зарплаты бухгалтер может не обращать внимания на количество выходных и праздничных дней в месяце. В этом случае просто вычисляется 50% от оклада.

Как считать аванс и зарплату в 2018 году. Новый расчет. Кодекс не устанавливать правила, как считать аванс от зарплаты. Но это не значит, что таких правил нет. Недавно Минтруд разъяснил, как рассчитывать сумму авансы по зарплате сотрудникам в 2017 и в 2018 годах.

Зарплату за первую половину месяца надо рассчитать пропорционально отработанному времени. В расчет берут не только оклад, но и надбавки и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц (письмо Минтруда России от 10 августа 2017 г. № 14-1/В-725). Например, компенсационные выплаты за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие. Пример 1. Как начислять аванс по зарплате с учетом надбавок и доплат Компания выдает зарплату за первую половину месяца 16-го числа, а оставшуюся сумму за месяц - 1-го числа следующего месяца. Оклад продавца - 35 000 руб.

Гражданское процессуальное правоPermalink

Отправить на почту

Как рассчитать аванс по зарплате? Ответить на этот вопрос однозначно совсем непросто, ведь не только порядок расчета аванса, но и само это понятие в явном виде трудовым законодательством не определено. Как же быть? Давайте разбираться.

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную фиксированную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В новой редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2017 году?

Новые правила расчета аванса 2017 года, прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Количество рабочих дней в расчетном месяце - 20, оклад инженера Петрова И.

И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ, как правило, не удерживается (подробнее об этом - в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса - 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Итоги

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели.

Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. Кроме того, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Материалы: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/kak_rasschitat_avans_po_zarplate_novye_pravila_rascheta/

Сроки выплаты зарплаты

В соответствии с ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя.

Например, зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца - 10-го числа следующего месяца. Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной день, то она выплачивается в день, предшествующий выходному. За просрочку выплаты установлены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день от невыплаченной суммы.

В ТК отсутствует понятие «аванс». В соответствии с позицией Роструда (письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6), при выплате заработной платы за первую половину месяца нужно руководствоваться сведениями табеля учета рабочего времени и начислять заработную плату согласно фактически отработанному времени. Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к.

Новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году и новые штрафы за невыплату зарплаты

Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ установлены новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году.Законом также повышены в два раза штрафы за задержку зарплаты. Выдавать аванс за и платить зарплату за нужно уже по новым правилам.

Поэтому сроки уплаты заработной платы в 2017 году новый. В Трудовом кодексе статья 136 изложена в новой редакции.

В ней прописано, что конкретная дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Но дата выплаты не может быть позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Допустим, вы выплачиваете зарплату два раза в месяц.

Как выплатить зарплату по новым правилам за ноябрь? Аванс выплачивается за первую половину месяца (1-15 ноября).

Сроки выплаты зарплаты в Украине

«Заработная плата выплачивается рaботникам регулярно в рaбочие дни в сроки, уcтановленные коллективным договором или нoрмативным актом работодателя, согласованным c выбoрным органом первичной профсоюзной оpганизации или другим уполномоченным нa представительство трудовым коллективом оpганом (a в случае отсутствия тaких органов — представителями, избранными и упoлномоченными трудовым коллективом), нo нe реже двух pаз в месяц через промежуток вpемени, не превышающий шестнадцати кaлендарных дней, и нe позднее семи дней пoсле окончания периода, зa который производится выплата Размер заработной платы зa первую половину месяца опpеделяется коллективным договором или ноpмативным актом работодателя, согласованным c выбoрным органом первичной профсоюзной оpганизации или другим уполномоченным

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить?

Об этом оговорим в данной статье. Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

Новые сроки выдачи зарплаты и оформление платежек

Крайний срок для выплаты зарплаты – 15-е число следующего месяца. Между зарплатой и авансом должно пройти не более 15 дней.

Например, если вы платите аванс 20-го числа, тогда зарплату надо выдавать 5-го числа следующего месяца.

Если аванс 25-го, тогда срок для зарплаты – не позднее 10-го.

За нарушение сроков выплаты компании грозит штраф в размере 50 000 руб.

(ст. 5.27 КоАП РФ).

Обязательно загляните в трудовые договоры. Если день зарплаты в них прописан неверно, надо внести изменения.

Для этого заключите дополнительные соглашения (ст. 72 ТК РФ) по образцу.

В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным (трудовым) договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

То есть Кодексом не оговорены конкретные сроки выдачи зарплаты и ее размер за полмесяца. Эти вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

По мнению министерства, работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При определении размера зарплаты за первую половину месяца необходимо учитывать:

• оклад (тарифную ставку) специалиста за отработанное время;
• надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом и от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда. Допустим, компенсации за работу в ночное время, надбавки за совмещение должностей, профмастерство, за стаж работы и др.

Теперь что касается:

• стимулирующих выплат, начисляемых по итогам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по результатам работы за месяц);
• компенсационных выплат, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца. Например, за сверхурочную работу, за труд в выходные и праздники.

По мнению чиновников, они производятся при окончательном расчете и выдаче зарплаты за месяц.

Как считают в министерстве, уменьшение размера зарплаты за 1-ю половину месяца при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав сотрудников.

ПИСЬМО Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725

Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

по мнению Роструда, порядок выплаты зарплаты предпочтительнее закрепить правилами внутреннего трудового распорядка, поскольку колдоговора на предприятии может не быть, а трудовой контракт регулирует отношения отдельного работника (письмо от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1).

И еще – лучше не устанавливать некий период, в течение которого может быть выплачена зарплата. Это должен быть именно какой-то конкретный день (письмо Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).