Блокировка счета ип или организации. Как разблокировать расчетный счет

Законодательство предусматривает две меры по ограничению права распоряжаться денежными средствами на банковском счете организации:

• арест денежных средств, находящихся на счете;
• приостановление операций по счетам (блокировка счета).

Арест денежных средств

Арест налагается на определенную сумму средств, находящуюся на счете. Арест не может быть наложен на сам счет и на суммы, которые будут поступать на него в будущем. То есть сам счет не блокируется и организация вправе осуществлять расходные операции с суммами, которые будут поступать на ее счет сверх арестованных. Такие разъяснения даны в разделе II информационного письма Президиума ВАС РФ от 25 июля 1996 г. № 6.

Блокировка счета

Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету в двух случаях:

• если организация не исполнила требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);
• если организация не представила налоговую декларацию в установленный срок.

Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом, расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам. Денежные средства, которые находятся на банковских счетах сверх этих сумм, организация вправе использовать по своему усмотрению (письма Минфина России от 9 июля 2008 г. № 03-02-07/1-268, от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304).

Если же блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации, на сумму блокировки никаких ограничений нет. И организация не вправе осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182.

Есть вопрос
Можно ли перевести деньги с заблокированного счета организации на ее же счет, но в другом банке?

Нет, нельзя.

Получив из налоговой инспекции (таможенного органа) решение о приостановлении операций по счету, банк обязан прекратить все расходные операции по этому счету. Исключение из данного правила составляют платежи, на которые блокировка счета не распространяется. Перевод денежных средств на другой счет в этом перечне не поименован.

Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком такого решения до момента его отмены. Если после принятия решения о приостановлении операций у организации изменились наименование и (или) реквизиты счета, по которому действует приостановление, полученное решение банк все равно исполнит. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

Разблокировка счета

Основанием для отмены блокировки счета является: решение налоговой инспекции, суда или иного ведомства в соответствии с нормами федерального законодательства.

Получив копию решения о приостановлении операций по счетам, организация может:

• согласиться с ним если блокировка счета вызвана взысканием задолженности перед бюджетом;
• выполнить требования налоговой инспекции если блокировка счета вызвана несвоевременной подачей налоговой декларации;
• обжаловать решение налоговой инспекции (если, по мнению организации, приостановление операций по счетам незаконно).

При этом, если счета организации заблокированы, открыть новые она не сможет (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования налоговой инспекции о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий) о взыскании платежей (п. 8 ст. 76 НК РФ). Соответственно в эти сроки блокировка счета снимается.

Если же блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым документом (решением) в срок не позднее одного дня после представления декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Есть вопрос
Может ли банк разблокировать счет организации, получив от ее представителя лишь копию решения налоговой инспекции об отмене приостановления операций по счетам?

Нет, не может.

Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком решения о приостановлении операций по счетам и до получения решения налоговой инспекции об отмене приостановления операций по счетам (п. 7 ст. 76 НК РФ). При этом решение об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция вручает представителю банка под расписку или направляет в банк в электронном виде (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Из этого следует, что копия решения об отмене приостановления операций по счетам в банке, полученная организацией в налоговой инспекции (таможенном органе), не является основанием для отмены банком решения о блокировке счета. Действие решения налоговой инспекции (таможенного органа) о приостановлении операций сохраняется до момента получения банком оригинала решения об отмене приостановления операций по счетам организации.

Аналогичного мнения придерживается и Минфин России в письмах от 30 марта 2007 г. № 03-02-07/1-150, от 31 мая 2007 г. № 03-02-07/1-266.

Отменить свое решение о блокировке счета налоговая инспекция может, если на заблокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении. В этом случае организация вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке. В этом заявлении нужно указать реквизиты счетов, на которых достаточно средств для взыскания налога. В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

При отсутствии документов, подтверждающих наличие средств на указанных в заявлении счетах, налоговая инспекция может самостоятельно направить в банк запрос об остатках средств. Банк обязан дать ответ в электронном виде не позднее дня, следующего за днем получения такого запроса. После получения от банка соответствующей информации инспекция в течение двух дней принимает решение и отменяет блокировку.

Не позднее, чем на следующий день после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам налоговая инспекция должна направить его в банк (передать представителю банка под расписку) (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Есть вопрос
Может ли сотрудник организации по доверенности, выданной банком, получить в налоговой инспекции оригинал решения о разблокировке счета, чтобы принести его в банк и ускорить процесс разблокировки?

Да, может.

Решение о приостановлении операций по банковским счетам организации принимает руководитель (заместитель руководителя) налоговой инспекции (таможенного органа). Приостановление операций организации по ее счетам в банке действует с момента получения банком решения о приостановлении операций по счетам организации до момента получения им решения об отмене такого приостановления. Решение об отмене приостановления операций по счетам в банке налоговая инспекция (таможенный орган) вручает представителю банка под расписку или направляет в банк в электронном виде.

Банк вправе выдать доверенность сотруднику организации (п. 1 ст. 185 ГК РФ). В таком случае сотрудник организации будет являться представителем банка. Поэтому при наличии доверенности от банка на получение в налоговой инспекции оригинала решения об отмене приостановления операций по счетам в банке сотрудник организации вправе его получить. Получив данный документ от сотрудника организации (уполномоченного представителя банка), банк на законных основаниях разблокирует счет.

Блокировка счета ИП или организации

Юридические организации и бизнесмены проводят все свои финансовые операции через расчетные счета (РС). Они являются инструментом для безналичного расчета, исполнения множества операций, связанных с предпринимательской деятельностью, выдачами заработной платы и проч. За пользование расчетным счетом компания или ИП платит установленную сумму. Однако, сейчас все чаще ИП или ЮЛ стали сталкиваться с ситуацией блокировки своего РС. Эта ситуация является довольно проблематичной, ведь приостанавливается вся деятельность организации: нельзя снять средства для собственных нужд, нельзя оплатить контракты или договоры с поставщиками и проч. Рассмотрим основные причины блокировки расчетных счетов, что делать в данной ситуации и как быстрее восстановить работоспособность счета.

Что такое блокировка расчетного счета?

Она означает прекращение всех операций по расходованию средств с РС. Поступления на заблокированный РС могут производиться в штатном режиме. Процедура блокировки и разблокирования является одинаковой для счетов компаний, ИП, адвокатов и нотариусов.

Блокировать счета могут налоговые структуры, если у клиента имеются проблемы по выплате налогов и сборов, банк, если денежные средства заподозрены в нелегальности их происхождения, и суд, если вынесено решение о взыскании долга.

Право блокировать РС регламентирует ст.72 НК РФ. Согласно ей, для уплаты налогоплательщиком задолженностей по сборам и налогам инспекция может приостанавливать операции по РС в банке. По мнению налоговиков, этот способ является самым эффективным для налогоплательщика, хотя и самым страшным с точки зрения ведения бизнес-деятельности.

Банк может принять решение о блокировании РС, если возникли подозрения на отмывание денег через него, например, постоянно поступают большие суммы в иностранной валюте, или средства переводятся частным лицам или на счета других организаций, или один из контрагентов был обнаружен в списках участников, причастных к экстремистской или террористической деятельности.

Причины блокировки РС ЮЛ или ИП.

• Неисполнение требований по своевременной оплате налоговых платежей.
• Непредоставление налоговой декларации или опоздание более, чем на 10 дней.
• Применение блокирования счета в качестве обеспечительной меры, если в ходе проверок было принято решение о привлечении ИП или ЮЛ к ответственности.
• Потеря сданной отчетности проверяющими органами (такое бывает, если отчеты сдаются по почте или в руки сотрудникам, поэтому электронный вариант является самым оптимальным).
• Несвоевременное предоставление «уточненных» отчетных документов.
• Неправильно указанный КБК в поручении на оплату налогов.
• Отсутствие ЮЛ по месту указанного юридического адреса.
• Взыскание долга в пользу истца по судебному решению.
• Непредоставление документов членам комиссии камеральной проверки.

Процедура блокирования РС ИП или ЮЛ.

Если решение исходит от налоговой инспекции, то:

• Налоговый орган принимает решение о блокировании РС налогоплательщика
• Решение об этом отправляется в обслуживающий банк
• Копия решения передается владельцу аккаунта с уведомлением о получении под роспись.
• Банк блокирует РС с момента получения уведомления от налоговой инспекции и сообщает ей информацию об остатках средств на заблокированном счете.

Если решение исходит от самого банка, то:

• Банк уведомляет клиента о блокировании его счета с объяснением причин с ссылками на законодательство.
• Просит предоставить документы, подтверждающие законность поступлений.
• После рассмотрение предоставленных документов принимает решение о возобновлении обслуживания.

Если решение исходит от судебных органов, то:

• Суд передает в банк уведомление о своем решении.
• На этом основании банк блокирует РС. Копия уведомления вручается владельцу счета.

Как разблокировать расчетный счет ИП или ЮЛ?

• Узнать причину блокировки РС. Она указана в уведомлении, которое высылается по адресу клиента. Прийти уведомление может с опозданием, поэтому можно сразу же обратиться в банк и запросить причину решения о блокировке РС. Если объяснения банка покажутся расплывчатыми, то стоит обратиться в налоговую службу за специальными разъяснениями.
• Если действие счета остановлено причине несдачи вовремя декларации, то нужно срочно ее сдать. После того, как налоговые органы ее получили, разблокировка счета происходит уже на следующий день.
• Если счет заблокирован по причине налоговой задолженности, то клиент должен взять из банка выписку со счету, подтверждающую, что у него хватает средств для уплаты возникшей задолженности. В течение двух суток инспекция принимает решение о разблокировке счета и снятии с него средств для погашения налоговых долгов.
• Если счет заблокирован банком по подозрению в мошеннических действиях, то его владелец должен предоставить необходимые документы для снятия с себя всех подозрений. После проверки банк возобновляет обслуживание счета.
• Если счет заблокирован по поставлению суда, то клиент обязан выполнить его условия (выплатить долги, возместить ущерб исцу и проч.). Разблокировка счета производится только на основании решения суда, подлинник которого отправляется в банк.

Как забрать деньги с заблокированного расчетного счета?

Забрать свои средства с заблокированного счета возможно только после его разблокировки. Чтобы разблокировать счет, нужно выполнить все выставленные требования или доказать их неправомерность в суде. Этот процесс является довольно долгим и сложным.

Практически все фирмы сталкиваются с довольно серьезной и неприятной проблемой, такой как блокировка счёта, которая выполняется налоговыми органами. Сразу возникает вопрос: как разблокировать счёт в налоговой? Осуществляется блокировка по несколько причинам.

Причины блокировки счёта

1. Обнаружение недоимки. Это происходит в результате того, что компания не исполнила требования инспекции уплатить штраф или какие-либо пени. В этом случае останавливаются операции по счёту только в пределах той денежной суммы, которую составляет недоимка. Поэтому если на счёту будет намного больше средств, чем недоимка, то компания сможет использовать остаток в любых целях.
2. Непредставление важнейшей отчётности и деклараций в строго установленные сроки. В результате налоговые органы блокируют счёт, причем важно, чтобы опоздание сдачи превышало срок в 10 дней.
3. Неуплата различных штрафов или пени, назначенных в результате обнаружения каких-либо нарушений.
4. Неосуществление важных и обязательных авансовых расчётов, к которым относится и заработная плата работникам.
5. Обеспечительные меры, которые использовала инспекция после окончания проверки, в результате которой были выявлены серьезные нарушения, и было принято решение о привлечении к ответственности фирмы в виде блокировки счёта.

Существуют и дополнительные причины, по которым может быть выполнена блокировка счёта конкретной компании:

• Потеря важнейших отчётностей работниками налоговой инспекции или какого-либо фонда. Это чаще всего возникает в том случае, если отчётность оправлялась по почте или отдавалась на руки сотрудникам учреждений.
• Не вовремя поданная уточненная отчётность в какой-либо контролирующий орган, причем в этом случае не существует строгих сроков блокировки счёта.
• Ошибки в платежном поручении, которое предназначается для оплаты налогов, например, неправильно введённый КБК.
• Несвоевременное предоставление важнейших отчётностей или документов в случае камеральной проверки.
• Взыскание задолженности с фирмы при арбитражном процессе в пользу истца.
• Отсутствие фирмы по определенному юр. адресу, который указывается во всех учредительных документах. Это обнаруживается во время камеральных проверок.

Как правильно и быстро разблокировать расчётный счёт

Практически вся работа компании приостанавливается при блокировании расчётного счёта. В этом случае фирма не может рассчитываться со своими партнерами и клиентами, а также выполнять различные операции.

Естественно, в этом случае возникает немаловажный вопрос о том, как разблокировать счёт в банке? Разблокировать счёт довольно тяжело и это занимает достаточно много времени, причем за все это время фирма несет значительные убытки, которые негативно сказываются на всей ее последующей работе. Поэтому чем раньше компания выполнит все свои обязательства: сдаст отчётности, уплатит налоги и штрафы, погасит задолженности и т.д., тем быстрее может быть выполнена разблокировка.

Изначально следует правильно определить причину блокировки, которая должна быть прописана в специальном постановлении о приостановке операций, присылаемом каким-либо органом. Копия данного постановления посылается на юр. адрес компании, поэтому можно получить его с определенным опозданием. Поэтому рекомендуется не дожидаться получения постановления, а сразу после блокировки счёта обращаться в собственный банк и запрашивать у него решение об аресте счёта. В некоторых случаях в постановлении указывается расплывчатая и непонятная причина. В этом случае следует оперативно обращаться в ИФНС за специальными разъяснениями.

После точного выяснения причины, по которой произошла блокировка, следует незамедлительно начинать исправлять все имеющиеся недочёты

1. Несвоевременно сданная декларация. В этом случае необходимо как можно быстрее взять декларацию и отнести ее в налоговую инспекцию. Как только налоговая получит декларацию, она обязана по закону в течение одних суток разблокировать счёт компании.
2. Неуплата налогов. В этом случае необходимо выполнить ряд последовательных действий. Если на одном из счётов, который заблокировали, есть средства, с помощью которых можно выплатить недоимки, то на основании пункта 9 статьи 76 НК РФ его можно сразу же разблокировать. Для этого следует подать заявление в инспекцию о разблокировке конкретного счёта. Однако для положительного разрешения вопроса необходимо вместе с заявлением предоставить специальную выписку из банка, в которой будет прописано, что на счёту имеется определенная сумма, достаточная для погашения имеющейся задолженности. На основании данного заявления и дополнительных документов, налоговая инспекция обязана за двое суток решить вопрос о разблокировки конкретного счёта и снятия с него денежных средств.

В некоторых случаях инспекторы полностью блокируют счёт, хотя на нем может быть даже большая сумма средств, которая необходима для уплаты конкретных задолженностей. Что делать в этом случае? Как разблокировать счёт? Для разблокировки счёта, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган со специальным и грамотно составленным заявлением о том, чтобы оперативно и по закону разблокировать счёт. Данное заявление можно подать в том случае, если основанием для блокировки являлось неисполнение требований о своевременной уплате налогов налогоплательщиком.Дополнительно ускоренная разблокировка возможна тогда, когда представитель фирмы получит от банка специальную доверенность на получение положительного решения инспекции и доставляет его в банк самостоятельно.

В некоторых случаях счёт блокируется не из-за налогов или декларации, а из-за того, что налогоплательщик подозревается в каких-либо экономических преступлениях или правонарушениях другого рода и характера. Разблокировать счёт можно будет только после того, как все подозрения будут сняты с владельца счёта. Причем разблокировать его может только та организация, которая выполнила и блокировку. Поэтому если заблокировала счёт налоговая инспекция, то и она же его разблокирует. Любая операция со счётом должна осуществляться только по специальному решению суда. Однако невозможно заблокировать счёт и разблокировать исключительно по разрешению суда, поскольку оно должно быть обязательно зарегистрировано.

Подлинник решения суда должен быть представлен в банк, для того, чтобы разблокировать в нем счёт. В том случае если счёт заблокировался из-за долгов фирмы, то он может быть разблокирован только тогда, когда они будут полностью погашены.

Что делать после того, как налогоплательщик полностью погасил все имеющиеся задолженности и заплатил налоги? В этом случае НК РФ прописывает, что после погашения задолженности, налоговые инспекторы должны в течение дня разблокировать счёт. Однако в реальности данная процедура может занимать около недели, а в некоторых случаях доходить и до месяца. Для этого существует довольно много причин. В некоторых случаях предприниматели сталкиваются с шантажом со стороны работников налоговой инспекции при процедуре разблокирования счёта. Они могут начать требовать, чтобы налогоплательщик прошел много различных процедур, которые по их словам обязательны для того, чтобы разблокировать все операции по счёту. В некоторых случаях может быть потребовано проведение камеральной проверки, после которой можно будет разблокировать счёт. Также часто данная процедура может быть выполнена только тогда, когда налогоплательщик пройдет множество различных инстанций со специальным обходным листом, на котором будут ставиться печати. Иногда с него могут потребовать переход только на электронную отчётность. Поэтому разблокировка счёта – это серьезная и трудная процедура, при прохождении которой многие предприниматели сталкиваются с серьёзными трудностями.

Стоит отметить, что даже если произойдет разблокировка счёта, это не означает, что все проблемы решены. Подлинник решения суда налогоплательщик не сможет получить в налоговой инспекции, а оттуда его отправят в банк с помощью почты, причем нередки случаи потерь данного документа. В некоторых случаях письмо может идти около недели, в течение которой счёт будет по-прежнему заблокирован.

Все проблемы, связанные с вышеуказанными обстоятельствами чаще всего ложатся на бухгалтеров, работающих в компании. Однако в некоторых случаях рекомендуется обратиться в специальные службы. Если существует вероятность, что блокировка осуществилась незаконно, то изначально следует написать заявление в ИФНС, в котором будут указаны причины, по которым блокировка является незаконным. Причем данное заявление должно сопровождаться конкретными документами, подтверждающими все факты. В заявлении обязательно должно быть прописано требование о немедленном снятии ареста. Доставлять его лучше всего непосредственно руководителем фирмы, поскольку в этом случае можно быть уверенным, что оно дошло до руководителя ИФНС. На такие заявления чаще всего реагируют оперативно. Можно обратиться дополнительно в арбитражный суд, который при наличии неопровержимых доказательств признает действия налоговой инспекции незаконными. Дополнительно следует подать ходатайство на основании статьи 199 часть 3Арбитражного процессуального кодекса РФ о снятии ареста со счёта.

После поступления заявления в суд на следующий же день оно должно быть рассмотрено. Если требования будут удовлетворены, то инспекция должна немедленно отменить арест счётов, однако при подаче заявления в суд предприниматель должен оплатить пошлину.

Иногда налоговые органы затягивают разблокировку даже после выполнения предпринимателем всех требований. Это обусловлено тем, что вся документация пересылается почтой, что затягивает все процедуры. Иногда на почтовых отделениях даже теряются различные постановления, а чтобы не возникало таких ситуаций нужно взять у банка доверенность. Банки могут пересылать доверенности в инспекцию с помощью курьера. Только тогда налоговый инспектор выдаст налогоплательщику на руки все документы.

Разблокировать счёт довольно тяжело и это может занять много времени, поэтому лучше всего не нарушать закон и выполнять все требования налоговых органов.

Если предпринимателю выполнить все это трудно, то нужно обратиться к юристам, которые помогут в быстрые сроки разблокировать счёт.

Разрешается ли открывать новый счёт при блокировке старого?

Банкам запрещено открывать для предпринимателей новые счета в том случае, если действующие заблокированы. Это прописывается в пункте 12 ст. 76 НК РФ. Однако некоторые фирмы при наложении ареста на счёт успевают быстро собрать все документы и открыть счёт в другом банке.

Для разблокировки счёта с помощью нашей компании необходимо выполнить следующие условия:

1. Передать с помощью электронной почты важнейшие данные, такие как:
   • учредительные документы компании, а также информацию о деятельности фирмы;
   • решение о блокировке счёта, пришедшее из налоговых органов;
   • документы из налоговой, в которых объясняются причины приостановления операций по счётам;
   • другие документы, которые понадобятся для нормальной работы.
2. Наша компания изучает все полученные документы и оценивает возможные решения проблемы, а результаты оценки сообщаются потенциальному клиенту.
3. Клиент передает нашим сотрудникам дополнительные документы, нужные для того, чтобы составить грамотное заявление в налоговую инспекцию, в банк клиента и в суд.
4. Наша компания подготавливает все нужные документы.
5. Дело ведется до тех пор, пока счёт не будет полностью разблокирован. Наша компания решит все вопросы, связанные с блокировкой в быстрые сроки и за приемлемую плату.

У подавляющего большинства индивидуальных предпринимателей открыт расчетный счет в каком-либо банке. И действительно, часто без него попросту невозможно обойтись. Однако случаются ситуации, при которых он может быть заблокирован. Причем даже не всегда это случается по вине владельца. В ИФНС также сидят люди, у которых могут случаться ошибки, но вряд ли вам будет от этого легче.

Итак, если вы столкнулись с подобными проблемами, их обязательно нужно решать. Открывать новый счет – это выход, но далеко не всегда лучший. На старом могут остаться немалые деньги, плюс вокруг него велась вся основная деятельность, а значит, он есть у большинства партнеров. Соответственно, остается только один вариант – восстанавливать доступ. Сегодня поговорим о том, как разблокировать счет в банке, заблокированный решением налоговой, и из-за чего можно столкнуться с подобными неприятностями.

Причины отключения

Действующее законодательство предусматривает только три ситуации, при которых к вам могут применить подобные санкции. Все они описаны в статье 76 Налогового кодекса. Рассмотрим каждый из них более подробно:

1. Неуплата налогов. Если вы по каким-либо причинам не уплатили государству налоги, органы ФНС имеют право заблокировать ваш счет. Однако есть два важных нюанса. Первый – этого не может быть сделано до тех пор, пока нет соответствующего решения. Второй – налоговая может закрыть доступ только на сумму, которая заявлена в этом самом решении. Если на счете больше средств, предприниматель или организация может распоряжаться остатком.
2. Отсутствие декларации. Если индивидуальный предприниматель не подал декларацию, приостановка доступа к счету возможна не ранее чем через 10 рабочих дней с момента просрочки. Срок исковой давности по делам подобного рода составляет три года. Таким образом, по истечении указанного времени счет заблокировать уже не смогут. Важно знать, что по данному основанию отсутствуют какие-либо ограничения, соответственно, блокировка будет произведена полностью.
3. Ошибки при ведении электронной отчетности. В 2015 году была издана норма, в соответствии с которой индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить прием и подтверждение факта приема документации. Это делается при помощи отправления специальных электронных квитанций. Для этого у вас есть 6 рабочих дней. Если вы не уложитесь в указанные сроки, счета могут быть заблокированы в течение 10 рабочих дней с момента просрочки.
4. Блокировка по итогам выездной проверки. Если у инспекции появятся какие-либо подозрения о попытках сокрытия имущества, на него может быть наложен запрет на отчуждение. В дальнейшем нередко применяют и блокировку счетов на сумму задолженности, как и в первом случае.

Заморозка счета организации или индивидуального предпринимателя происходит в день получения банком соответствующего решения ИФНС.

Оно выносится либо главой инспекции, либо же одним из его заместителей. Решение направляется в электронной форме, а его копия передается предпринимателю или организации.

Налоговая может направить в финансовую организацию несколько решений о блокировках. В таком случае банк обязан заморозить общее количество средств, указанное в документах. Вместе с тем не могут быть заблокированы платежные поручения, которые были проведены финансовой организацией в день поступления решения ИФНС.

Итак, мы выяснили, в каких случаях счета блокируют. Далее поговорим о том, как узнать об этом, и разберем советы специалистов, что делать в такой ситуации.

Как узнать о проблеме и как ее решить

Перед тем как заключить какую-либо сделку, необходимо удостовериться в том, что не возникнет никаких проблем с оплатой или получением денег. Сделать это можно на официальном сайте налоговой. Пошаговая инструкция выглядит следующим образом:

1. На сайте ФНС нужно выбрать пункт «О ФНС».
2. Далее следует перейти в раздел: «Взаимодействие с другими госучреждениями».
3. Следующий шаг – «Взаимодействие с банком».
4. Последний пункт для выбора – «Система информирования банков о текущем состоянии обработки электронного документооборота».

Перед вами появится несколько полей, где нужно ввести БИК финансовой организации и ИНН ИП или ООО, по которому вы желаете получить информацию.

Если итоги проверки неутешительны, значит, необходимо решить проблему. В таком случае нужно устранить недочет, который стал поводом для такого решения ФНС. Разберем несколько ситуаций:

• если вы не произвели своевременную уплату налогов и сборов, разморозка производится не позже 1 дня, следующего за днем получения ФНС подтверждающей документации о перечислении средств;
• если вы не успели вовремя подать декларацию, разморозка может быть произведена не позже 1 дня с момента подачи документа в ФНС;
• если вы нарушили правила подачи электронной документации, санкции снимут не позже 1 дня с момента выполнения требований ФНС. К их числу можно отнести направление электронного документа, подтверждающего получение требований, либо момент посещения налоговой;
• если блокировка стала причиной попытки незаконного сокрытия имущества, разморозка может быть произведена в тот же день, когда будет вынесено решение об отмене соответствующих мер.

Часто бывают ситуации, при которых счет блокируется полностью, хотя на нем должна быть заморожена лишь определенная сумма. В таком случае индивидуальный предприниматель должен явиться в управление ФНС и подать соответствующее заявление, потребовав отменить заморозку счета. Единой формы для заявления нет, оно составляется в свободной форме. Самое важное – указать номера счетов, содержащих средства, превышающие сумму ареста. Решение по обращению должно быть принято не позже чем через 2 дня с момента подачи вами заявления.

В каких случаях подобные действия от ФНС незаконны

Действующим налоговым законодательством определены четыре ситуации, при которых могут применяться подобные санкции. Однако нередки случаи, при которых инспекция замораживает ваши деньги по другим поводам. Разберем несколько распространенных ситуаций, при которых ваш счет блокировать нельзя.

1. Просрочка дат подачи бухгалтерской отчетности. Правом на заморозку средств налоговая обладает только в случае, если вы не подадите вовремя декларацию. Если же вы просрочите дату подачи документов бухучета, ФНС не имеет права применять подобные санкции.
2. Просрочка дат подачи налоговой отчетности в конце отчетного периода.
3. Неправильно заполненные документы отчетности либо ошибка в реквизитах при переводах платежей. Исключение составляют ошибки, при которых налоговая может отказать в приеме декларации.
4. Несвоевременное поступление декларации в ФНС, при котором отсутствует вина предпринимателя (например, ошибка на почте).
5. Сотрудничество с организациями-однодневками и подозрение на работу с такими компаниями. Действующий Налоговый кодекс не предусматривает подобных норм наказания. В случае применения подобных санкций, предприниматель или ООО может обратиться в суд и выиграть его.

Зачастую компании подвергаются аресту счетов, а разблокировка счёта может быть затянута налоговиками на несколько месяцев. В соответствии со статьёй 76 Налогового Кодекса РФ, временное прекращение совершения операций по банковским счетам способно принести компаниям и предпринимателям огромные убытки, причём даже пара дней ареста банковских счетов может нести серьёзные негативные последствия.

В данной статье речь пойдёт о том, возможно ли более быстрое снятие ареста с расчётного счёта легальными методами и каким образом целесообразнее всего это сделать.

Арест средств на счёте и блокировка расчётного счёта

Какие существуют меры по ограничению прав по распоряжению денежными средствами, находящимися на банковских счетах организаций? С точки зрения законодательства (статья 858 ГК РФ ), существует две меры ограничения:

• Арест денежных средств, которые находятся на счёте организации или предпринимателя;
• Приостановление (блокировка) операций по расчётному счёту.

Меры ограничения прав по распоряжению банковскими денежными средствами
Арест денежных счетов на расчётном счёте		Приостановление (блокировка) операций по расчётному счёту
– Аресту подлежит определённая сумма денежных средств, которые находятся на счёте; – Арест не может быть наложен на сам счёт организации и на будущие поступления денежных средств, со есть не происходит блокировки самого счёта и новые, неарестованные суммы, могут быть использованы организацией на расходные операции. Нормативно-правовой акт: 2 раздел информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.07.1996г. №6		Кто может остановить операции по банковским счетам? 1) Налоговая инспекция; 2) Таможенные органы.

Ситуации, связанные с арестом счёта и комментарии к ним

№	Ситуация	Ответ	Комментарий
1	Имеют ли право сотрудники ИФНС и ФТС (Федеральной Таможенной службы) на арест расчётного счёта организации, признанной банкротом ?	Нет, не имеют права	Действия банка при получении от ИФНС решения об аресте счёта компании-банкрота: сообщение о невозможности исполнения данного решения. Момент признания организации банкротом и начало завершающего этапа процедуры банкротства – открытие конкурсного производства позволяет снять ограничение на распоряжения имуществом организации (в том числе и распоряжение денежными средствами), которые были наложены ранее, при этом возникает недопущение наложения новых ограничений (согласно пункту 1 статьи 126 ФЗ от 26.10.2002г. №127 ). Другие документы, подтверждающие данное решение: 1) Контролирующие ведомства: письмо Минфина России от 16.12. 2008г. №03-02-07/1-514, п.7 письма УФНС России по г. Москве от 02.042003 г. №11-15/17644; 2) Арбитражный суд: постановление Президиума ВАС РФ от 18.12.2007г. №6615/07, ФАС Уральского округа от 25.11.2008г. №Ф09-8801/08-С3, Московского округа от 06.03.2008г. №КА-А40/1365-08, и проч.
2	Возможен ли перевод денег с арестованного счёта на другой счёт в другом банке одной и той же организации?	Нет, не возможен	Факт получения банком от ИФНС или ФТС решения о приостановлении операций по счёту является причиной прекращения любых операций по данному счёту, однако существуют платежи, на которые арест счёта не распространяется, согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ и пункту 1 статьи 155 ФЗ №311 от 27.11.2010г.

Когда происходит блокировка счёта?

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 76 НК РФ, ИФНС может приостановить операции по расчётному счёту в следующих случаях:

• Когда организация или ИП не исполнили (проигнорировали) уплату налога (пеней или штрафов) по требованию от ИФНС;
• Когда не было предоставлено налоговой декларации в установленный срок.

В первом случае, согласно абзацам 3 и 4 пункта 2 статьи 76 НК РФ, операции по расходованию денежных средств приостанавливаются банком в рамках суммы, которая была указана в решении о приостановке, остальные суммы, сверх арестованных, согласно письму Минфина РФ №03-02-07/1-268, от 09.07.2008г. и №03-02-07/1-304 от 21.06.2007г., могут быть использованы организациями и ИП по назначению.

Во втором случае, согласно информации из письма Минфина РФ №03-02-07/1-182 от 17.04.2007, не возникает никаких ограничений на сумму блокировки, а, следовательно, организации и ИП не имеют права расходовать эти денежные средства со своего расчётного счёта. Важно отметить, что новые поступления также подвергаются блокировке.

Итак, как долго длится блокировка расчётного счёта? Ответом на этот вопрос служит информация из пункта 7 статьи 76 НК РФ, на основании которой можно сказать, что блокировка счетов длится с момента получения банком решения ИФНС или ФТС о приостановлении операций по счетам организации до момента отмены этого решения.

На каком основании может произойти отмена ареста счёта?

Перечислим решения, которые служат основанием для разблокировки расчётного счёта:

• Решение ИФНС;
• Решение суда;
• Решение любого другого органа или ведомства в соответствии с нормами законодательства РФ.

Вопрос: Возможна ли разблокировка счёта организации или ИП банком, после получения им от представителя организации или ИП копии решения об отмене блокировки счёта от ИФНС или ФТС?

Ответ: Нет, такой исход не возможен.

Комментарий: Решение о разблокировке счёта банк (его представитель) может получить от ИФНС или ФТС под расписку или в электронном виде (это важно, чтобы точно знать дату получения данного решения), согласно пункту 4 статьи 76 НК РФ и пункту 6 статьи 155 ФЗ №311 от 27.11.2010г.

Следовательно, никакая копия решения о разблокировке счёта не может служить основанием для отмены банком приостановки операций по счёту, только оригинал данного решения имеет влияние на действия банка в отношении заблокированного счёта. Данное мнение также подтверждается в письмах Минфина РФ №03-02-07/1-150 от 30.03.2007г., №03-02-07/1-266 от 31.05.2007.

Как происходит разблокировка счёта?

Основания для ареста счёта	Когда отменяется арест счёта	НПА, служащий доказательством для отмены блокировки счёта
Неисполнение требования ИФНС или ФТС по уплате налога/пени/штрафа	Решение об аресте должно быть отменено не позднее одного дня с момента получения документов или копий таких документов о взыскании платежей	Пункт 8 статьи 76 НК РФ
Несвоевременная подача налоговой декларации	Решение об аресте подлежит отмене не позднее одного дня после представления декларации в ИФНС	Пункт 3 статьи 76 НК РФ
	Решение отменяется, когда сумма средств на счёте превосходит сумму, которая указана в решении (организация предварительно обращается в ИФНС с заявлением об отмене блокировки счёта , при этом в заявлении должны быть указаны реквизиты счетов на, которых есть сумма, которая необходима для взыскания). Не позднее, чем через 2 дня ИФНС должна принять решение об отмене блокировки на сумму, которая превышает размер взыскания (которая заблокирована). Банк получает такое решение на следующий день или ранее.	Пункт 9 статьи 76 НК РФ; Приказ ФНС РФ №ММВ-7-8/662 от 03.10.2012 (форма решения об отмене ареста). Пункт 4 статьи 76 НК РФ

Ситуации, связанные с разблокировкой счёта

№	Ситуация	Комментарий
1	Каким образом может быть отменено решение ИФНС о блокировке счёта, если оно признано судом недействительным?	ИФНС в своей деятельности и решениях подчиняются и руководствуются положениями Налогового Кодекса РФ, и другими федеральными законами, в частности, Арбитражным процессуальным кодексом (АПК) РФ, согласно пункту 3 статьи 30 НК РФ. При этом, согласно пункту 1 статьи 16 АПК РФ, все решения арбитражного суда, которые вступили в силу, обязательны к исполнению на всей территории РФ. Следовательно, если арбитражным судом было признано решение о блокировке счёта недействительным, то необходимо представить в ИФНС действующее судебное решение и только тогда в самые кратчайшие сроки должна произойти разблокировка счёта. Важный момент: согласно пункту 9.2 статьи 76 НК РФ, неправомерная блокировка счёта ИФНС влечёт за собой выплату процентов организации, счёт которой был заблокирован.
2	Какая ИФНС вправе принять решение о разблокировке банковских счетов организации, которая за время ареста счёта изменила свой адрес?	Согласно разъяснениям, которые даны в письме Минфина №03-02-07/1-484 от 14.12.2007г. на положения пункта 7 статьи 76 НК РФ, решение об отмене блокировки счёта вправе принимать другая ИФНС, соответствующая новому местонахождению организации.
3	Возможно ли получение сотрудником организации (по доверенности, которая выдана банком) получить в ИФНС оригинал решения об отмене блокировки счёта для того, чтобы принести его в банк для ускорения процесса разблокировки?	Да, такой исход возможен. Согласно пункту 1 статьи 185 Гражданского Кодекса РФ, банк имеет право на выдачу доверенности сотруднику организации: таким образом, сотрудник организации становится доверенным лицом банка.

Легальные способы, которые помогут ускорить процесс разблокировки

№	Период, на который возможно сократить процесс разблокировки	Описание способа
1	Несколько часов	Личное общение с сотрудниками банка: необходимо обратиться к сотрудникам банка с просьбой о своевременном и незамедлительном предупреждении о блокировке счёта или каких-либо ограничениях по банковским операциям (так как ИФНС и ФТС, как правило, не предупреждают о таких решениях организации).
2	Несколько дней	Попытка разблокировки части счетов: важно немедленно подать заявление в банк, в котором будет сказано, что сумма денежных средств на заблокированных счетах превышает сумму, указанную в требовании, на основании которого было принято решение о блокировке. Подтверждается такое заявление банковской выпиской. Не позднее двух дней ИФНС обязана вынести решение о разблокировке.
3	Несколько дней	Замена блокировки счёта на другие меры обеспечительного характера (согласно пункту 11 статьи 101 НК РФ): – гарантия банка ;