Имущественный налоговый вычет по ипотеке. Налоговый вычет на проценты по ипотеке

Любой россиянин, работающий официально, платит налоги. Т.е., часть заработка автоматически снимается и передается в бюджет государства. Однако возврат налога возможен при покупке квартиры в ипотеку. Государство считает, что приобретение жилой недвижимости является крупным вложением, поэтому частично возмещает гражданину расходы.

Возврат подоходного налога - пошаговая инструкция

Это будет приятным сюрпризом для граждан, не знающих о таких льготах. Существует пошаговая инструкция на возврат налога при Её мы и разберем ниже.

Когда можно подать документы - до или после покупки

Если заключается договор:

• Инвестирования в строящуюся недвижимость, документы на возврат подают с года, когда состоялась передача квартиры и её прием;
• На покупку готового жилья, возведения дома и прочие случаи, можно подавать на возврат, зарегистрировав право владения жилым объектом.

Дождавшись завершения 2017 года, надо подавать деловые бумаги. Вначале, при покупке квартиры в ипотеку, гражданин получит вычет по стоимости недвижимости, потом состоится возврат налога по процентам.

На подачу необходимых бумаг гражданам дается 3 года. Т.е., для возвращения налогов за 2015 г., последняя дата предоставления документов – 31/12/2018 г.

За какой срок возвращается налог в 2017 году

Пенсионер, подающий декларацию, имеет право оформить вычеты за все законченные годы в диапазоне 3-х лет до подачи заявления. К примеру, пенсионер получил разрешение на вычет в 2013 г. Однако документы он подал только в 2014. Поэтому возврат имеет силу на 2011-2013 гг.

Если гражданин не пенсионного возраста, он имеет те же права, что и пенсионер, но с одним дополнением: возврат только за годы, закончившиеся менее 3-х лет на момент подачи заявления.

Здесь возможны варианты. Право на вычет получено в 2010 г. Если гражданин подает документы в 2011, возврат возможен лишь за 2010 г., в 2012 - за 2010-2011 гг., в 2013 - за 2010-2012 гг.

Как оформить документы на квартиру в ипотеке

Теперь разберем правовые бумаги, требуемые на возврат подоходного налога с процентами при покупке квартиры в ипотеку. Это третий этап пошаговой инструкции.

Стандартные бумаги, которые придется оформить:

• Документация на жилую недвижимость;
• 2-НДФЛ. Её выдает бухгалтерия с места работы заявителя;
• 3-НДФЛ. В декларации указываются реквизиты р/с. На него должны перевести деньги.

Иногда, на возврат налога с процентами при покупке квартиры в ипотеку 2017, понадобятся особые бумаги. Если в жилой недвижимости, к примеру, имеется доля ребенка, потребуется свидетельство о его рождении.

При подаче документации на возврат подоходного налога в налог за несколько лет, они считаются различными пакетами, но допускается одноразовая подача. Просто на каждый пакт придется отдельно:

• Составлять декларацию;
• Писать заявление;
• Приносить 2-НДФЛ.

А вот бумаги на недвижимость и прочую общую документацию разрешается прилагать только к 1-му календарному году.

Какая организация принимает заявление

4-ый этап пошаговой инструкции подразумевает предоставление бумаг в налоговую организацию, расположенную на территории постоянной регистрации заявителя. Где расположена ипотечная недвижимость, не учитывается.

Отметим, что каждый год растет количество россиян, желающих оформить возврат подоходного налога с процентов при покупке квартиры в ипотеку. Официальная информация организации свидетельствует, что в территориальные инспекции обратилось свыше 2-х млн. граждан.

Поэтому в налоговой имеются отдельные «окна» физ.лицам. Здесь им объясняют, как оформить возврат подоходного налога с процентами при покупке квартиры в ипотеку, какие правовые бумаги потребуются для осуществления процедуры.

Кроме налоговых инспекций обработку документов на вычет могут проводить многофункциональные центры.

Очередной этап пошаговой инструкции – предоставление необходимых бумаг. Деловые бумаги требуются в одном экземпляре, однако декларацию советуем подавать в 2-х. Второй её экземпляр надо оставить у себя, но с отметкой о её принятии. Её должен поставить инспектор, принимающий у вас документы. Это необходимо делать на случай, если вам заявят, что декларация не была подана. Все может быть, поэтому лучше подстраховаться, чем потом заново собирать нужные бумаги.

Аналогичную процедуру можно проделать и с заявлением, если оно есть.

Возврат с процентов

Из информации, представленной выше очевидно, что заемщик вправе получить вычет подоходного налога не только с общей стоимости квартиры, но и с процентов, уплаченных за срок, когда погашалась ипотека.

Что дальше?

Закончив процедуру, остается ждать поступления денежных средств на счет. Это финишный этап пошаговой инструкции. Максимальный срок ожидания – 4 месяца. Потому что, налоговым инспекторам дается 90 дней на проверку поданных документов. Если с ними все в порядке, еще 30 дней уходит на денежный перевод. Поэтому, если в налоговую организацию была предъявлена правильная документация, через 120 дней на счет поступят налоги с процентов.

Найти подходящие формы для налоговой можно на официальном сайте https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/ .

В конце отметим, что на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку имеет право любой россиянин, работающий официально. Условие получения денег по процентам – соблюдение норм законодательства при оформлении бумаг и предоставлении их налоговым органам. Поэтому рекомендуем четко соблюдать пошаговую инструкцию.

Если вы приняли решение о приобретении жилья в ипотеку и обратились в Сбербанк, возврат налога по ипотеке – возможность облегчить себе жизнь на ближайшие несколько лет. О том, как вернуть себе часть потраченных денег от государства, и на какую сумму рассчитывать, читайте в этой статье.

Покупая жилье с использованием ипотечных средств, можно получить два вычета: возвращение процентов по ипотеке (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ) и имущественный вычет по кредиту (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ).

Возврат процентов по ипотеке

Возвращение процентов по ипотеке в Сбербанке или другом кредитном учреждении – это установленная российским законодательством возможность вернуть часть от уплаченных банку процентов. При этом проценты возвращаются за счет уплаченных государству налогов.

Вернуть можно до тринадцати процентов от процентов, уплаченных по кредиту. Тринадцать – потому что столько составляет стандартная ставка налога на доходы физических лиц. По этой ставке работодатель удерживает из дохода работников налог и уплачивает государству.

Возврат можно получить двумя способами:

• единовременно - по окончании календарного года сумма уплаченного за год налога зачисляется на счет заемщика;
• ежемесячно - в течение года сумма налога на доходы не удерживается из заработной платы заемщика, а перечисляется вместе с оплатой труда.

Сколько вернут

Законодательством определена максимальная сумма для расчета имущественного вычета процентов по ипотеке – 3 миллиона рублей. Это налоговая база, которой в нашем случае являются уплаченные проценты. Вернуть процентов по ипотеке, согласно законодательству, возможно не более 13% от указанной суммы, или 390 тысяч рублей за все время выплаты кредита. Таким образом, если вы уплатили сумму процентов на 3 миллиона рублей, вы имеете полное право вернуть себе 390 тысяч рублей.

Выплаты не могут превышать сумму удержанного НДФЛ, то есть вернут вам не более 13% от начисленной заработной платы. Ограничений по количеству лет выплаты не существует.

Раньше возврат производился до тех пор, пока уплачивается ипотека и проценты по ней, с 2017 года можно получить возврат процентов по кредиту, который был получен на рефинансирование ранее взятой ипотеки.

Например: вы уплатили за 2016 год процентов на 100 000 руб., и имеете право на получение от государства имущественного вычета 13 000 руб. (100 000*13%). Ваша заработная плата составляет 10 000 руб. за месяц, соответственно НДФЛ за месяц - 1300 руб. (10 000*13%) и за год 15 600 руб. (1300*12 месяцев). Тогда вы можете получить все 13 000 руб. ежемесячно или единовременно по истечении календарного года, так как НДФЛ за год больше суммы уплаченных процентов.

А вот если ваша заработная плата составляет 8000 рублей в месяц, НДФЛ - 1040 рублей в месяц (8000*13%) и соответственно 12 480 рублей за год (1040*12 месяцев), то от государства вы получите только 12 480 рублей, остаток в сумме 520 рублей перенесется на следующий год.

Возврат основной суммы ипотеки

Основной вычет по кредиту абсолютно идентичен вычету при покупке жилья на собственные средства, так как с юридической точки зрения кредит на покупку жилой недвижимости считается вашими расходами. Не станем останавливаться на нем подробно, уточним лишь основные моменты:

• максимальная сумма расходов для расчета имущественного налогового вычета составляет 2 млн рублей, а сам вычет - 13% или 260 тыс. рублей;
• право на получение вычета возникает после подписания вами акта приема-передачи жилья (если покупка произведена по договору долевого участия) либо получения свидетельства (выписки) о праве собственности (если основанием является договор купли-продажи).

Например: вы приобрели жилье стоимостью 3 млн рублей. Покупка осуществлялась, в том числе, за счет кредитных средств в сумме 2 млн руб. Тогда (по мере возврата кредита) вы имеете возможность получить имущественный вычет в сумме 260 тыс. рублей независимо от того, что собственных средств вы потратили лишь 1 млн руб.

Кто имеет право на получение имущественного вычета:

• граждане, впервые получающие налоговый вычет по ипотеке Сбербанка или другой кредитной организации, ведь воспользоваться им можно только один раз;
• граждане, получающие официальную заработную плату. При оформлении на нескольких работах, можно получить возврат денег по ипотеке в Сбербанке на общую сумму заработка;
• иностранные граждане, являющиеся резидентами РФ, если они работают на территории России не менее 183 дней в году.

Не имеют права на получение имущественного вычета:

• неработающие пенсионеры, если они не получали официального дохода и не платили НДФЛ в прошлом налоговом периоде;
• бизнесмены, использующие специальный налоговый режим в части доходов, полученных от деятельности предпринимателя;
• женщины, находящиеся в декретном отпуске.

Что делать, если собственность общая

При общей долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям владельцев, при этом максимальное ограничение по вычету установлено на человека, а не на квартиру. Этот принцип действует и если доли оформлены на супругов.

Если совместная собственность является общей, вычет распределяется по желанию владельцев. Они должны написать письменное заявление и предоставить в инспекцию налоговой службы вместе с остальными документами по вычету. Есть возможность распределить вычет в пользу одного собственника.

Требования налоговых органов

Заём должен носить целевой характер - это основное требование налоговых органов. В договоре обязательно должен быть указан объект недвижимости, который приобретается за счет средств кредита, и указана его стоимость.

Если у заемщика имеется задолженность перед налоговыми органами, это может послужить основанием для отказа в выплате. Однако положительное решение может быть выдано, если долги погашены в течение нескольких дней и специалистам ИФНС будет предоставлена квитанция об оплате.

В Налоговом кодексе РФ указано, что возврат процентов по кредиту на приобретение жилой недвижимости осуществляется, только если расходы были осуществлены за собственный счет заемщика или за счет займа. Расходы, осуществленные за счет материнского капитала, субсидий государства или других социальных выплат, к вычету не принимаются.

Порядок возврата

Как вернуть проценты с процентов по ипотеке в Сбербанке или с основной суммы ипотеки? Документы должны быть предоставлены в инспекцию налоговой службы по месту регистрации. После предоставления пакета документов, сотрудники произведут расчет вычета, и в случае положительного ответа нужно будет сообщить сотруднику о способе возврата денег. Если это будет ежемесячный вычет у работодателя, тогда нужно будет предоставить на работу необходимые документы. Если планируется ежегодная выплата налоговой инспекцией, то специалисту потребуются реквизиты вашего счета в банке.

Если вами был получен кредит в валюте отличной от рублей, пересчет в рубли производится по курсу Центробанка на момент погашения. Перерасчет произведет специалист банка, который выдаст вам на руки справку с необходимыми сведениями.

Как мы уже говорили в прошлой статье, вы можете осуществить возврат налога при покупке квартиры, дома или земельного участка. Многие ошибочно совмещают возврат налогов при приобретении жилья и возврат налогов по ипотеке, но получение налогового вычета по ипотеке – это отдельный повод для того, чтобы государство либо выплатило вам сумму уплаченных вами налогов, либо освободило вас от уплаты налогов на соответствующий период времени.

Какой размер возврата подоходного налога по ипотеке?

Налоговый вычет по ипотеке предусматривает вам возврат суммы, равной 13% от той суммы, которую вы уплатили в качестве процентов по ипотечному кредитованию. Максимальная сумма, которую вы можете получить в качестве возврата налогов по ипотечному кредитованию составляет не более 390 000 рублей (13% от суммы в 3 000 000 рублей).

Естественно, важно понимать, что как и в случае с получением общего налогового вычета на приобретение жилья, в случае возврата подоходного налога по ипотечным процентам, вы не сможете осуществить за год возврат налога больше, чем вы его фактически заплатили. Например, за 2017 год вы уплатили 100 000 рублей налога на доход физических лиц. В 2018 году вы сможете получить не более этой суммы, а остальную часть суммы вы получите в последующие годы соразмерно с уплаченным налогом.

Что делать, если есть общие доли?

Если жилье находится в долевой собственности у нескольких лиц, то сумма вычета по ипотеке распределяется между ними в соответствии с их долями в совместной собственности. Передавать друг другу доли от вычета в данном случае нельзя.

При общей совместной стоимости вычет распределяется, но по желанию владельцев. Соответствующее заявление о распределении долей вычета нужно будет приложить к документам, которые будут подаваться в налоговую.

Можно ли получить налоговый вычет по целевому займу для приобретения жилья

Налоговый вычет можно получить не только по ипотеке, но и по любому целевому займу, который будет направлен на приобретение или строительство жилья, о чем говорит ст. 220 Налогового кодекса РФ. Главное, чтобы в договоре, который вы будете оформлять при получении займа, было указано, что средства пойдут именно на приобретение квартиры, дома или земельного участка.

Порядок получения налогового вычета по ипотеке

Реализовать процедуру возврата НДФЛ по ипотеке возможно двумя способами:

1. По окончании года, за который получается вычет, получив сумму от налоговой инспекции
2. Взять все необходимые документы в налоговой инспекции, предоставить их работодателю и получать налоговый вычет по ипотеке через работодателя. Если быть точным, то работодатель не будет вам ничего выплачивать, просто он не будет удерживать с вас НДФЛ, поэтому по итогу рабочего месяца (или иного временного промежутка, по которому происходит расчет между работодателем и работником) вы получите заработную плату на 13% больше за счет налогового вычета.

Вопросы возврата налога при покупке жилья в ипотеку бывают настолько индивидуальными, что общая информация может дать только поверхностное представление о ситуации. Если вы хотите получить конкретную консультацию по ситуации, то напишите нам в чат, вам помогут профессиональные юристы.

При покупке недвижимости российские граждане обретают возможность оформления имущественного вычета.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но для возвращения налога нужно соблюсти правила. Как в 2019 году возвратить налоги при приобретении ипотечного жилья?

По большей части россиянам известно, что есть возможность с приобретенной недвижимости получить вычет по налогам и покрыть часть расходов.

Но отнюдь не все знают, что подобное возмещение возможно и по ипотечным займам. Как в 2019 году оформлять получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?

Что нужно знать

Наиболее популярным вопросом касательно вычета является, кто же имеет право на него.

Законное право имеется у любого россиянина, и с зарплаты какого ежемесячно работодателем отчисляется подоходный налог, равный 13% от заработка.

В таком же размере можно вернуть средства от покупки недвижимости, в том числе и в ипотеку.

В некоторых случаях вычет получить не удастся. Если:

• недвижимость приобретена до 1.01.2014 и право на вычет уже использовано;
• объект приобретен у близкого родственника;
• отсутствует официальное трудоустройство;
• стоимость квартиры частично оплачена работодателем;
• жилье приобретено по госпрограммам.

Что касается суммы возврата, то максимальный лимит в 2019 году составляет двести шестьдесят рублей, что высчитано как тринадцать процентов от двух миллионов рублей.

При покупке за сумму большую разница не учитывается. Примечательно, что количество в законе не ограничено.

Обращаться можно столько раз, насколько позволит установленный предел возвращения.

Основные понятия

Налоговый вычет это возвращение налога. Его суть в том, что гражданин, оплачивая НДФЛ, получает право на использование в случае приобретения жилой недвижимости.

Возврат осуществляется в форме уменьшения ежемесячных налоговых платежей из заработной платы.

Проще говоря, НДФЛ не будет взиматься до исчерпания суммы вычета. Либо сумма вычета предоставляется единовременно по итогам выплаченного за год .

Законом установлена предельная сумма вычета. За один год можно возвратить только сумму, какая равна подоходному налогу, выплаченного работодателем за отчетный год. Оставшаяся сумма не сгорает.

Можно оформлять вычет до полного исчерпания лимита. Но декларацию о доходах можно подавать в налоговую только за текущий или три предшествовавших года.

Возможность налогового возврата и его порядок определяет .

Здесь сказано, что при приобретении недвижимости в ипотеку можно оплатить проценты по кредиту за счет имущественного вычета.

Виды налогового возврата

Приобретая жилую недвижимость на ипотечные средства, разрешается получить сразу два вычета по налогам. Первый — основной.

Он не различается с вычетом при обычном приобретении квартиры за собственные средства. Основополагающие факторы таковы:

Кроме того частично возмещает налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку проценты по .

Вычет дозволяет возвратить 13% от фактической суммы выплаченных по ипотеке процентов. При этом:

Правовые нормы

НК РФ гласит, что при приобретении жилья по ипотечным программам можно оформить основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК) и вычет по процентам ().

Причем вычет по процентам предоставляется не только по договору ипотеки. Основанием может стать любой , направленный на приобретение жилища или его строительство.

Значение имеет момент приобретения квартиры. Когда недвижимость куплена до 1.01.2014, то оба вычета (основной и по процентам) можно оформить только по одному объекту.

Покупка объекта недвижимости после указанной даты дает возможность воспользоваться вычетом по процентам и в случае, когда основной вычет уже был использован по другому жилищу.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Получить при ипотеке налоговый вычет допустимо двумя методами:

• через ФНС;
• через работодателя.

Порядок действий зависит от выбранного варианта. При оформлении через налоговую инспекцию алгоритм действий таков:

Подготовить пакет документов	Сдаваемые копии заверить нотариально
Заполнить 3-НДФЛ	На основе собранной документации
Написать заявление	На предоставление налогового вычета
Сдать документацию в ФНС лично или почтой	В последнем случае используется ценное письмо с
Подождать завершения налоговой проверки	Камеральная (невыездная) проверка осуществляется в течение трех месяцев максимум (). Затем в десятидневный срок высылается уведомление о результате (предоставление/отказ)
Дождаться выплаты средств	Согласно деньги поступают на счет заявителя в течение месяца с момента окончания поверки и принятия заявления на возврат (если не подано сразу, подается после получения уведомления)

Если возврат осуществляется через работодателя, то порядок несколько меняется. В частности обратиться за вычетом можно сразу после возникновения подобающего права, а не по истечении года.

Схема возврата такова:

1. Собрать документы.
2. Для подтверждения права на вычет отправить пакет документов в налоговый орган.
3. В течение тридцати дней получить уведомление из ФНС о подтверждении права.
4. Подать уведомление с заявлением на вычет в бухгалтерию работодателя.
5. Начиная с месяца уведомления работодателя получать зарплату без вычета НДФЛ.

Необходимый перечень документов

При оформлении имущественного вычета через налоговые органы потребуется подготовить такие документы:

• заявление налогоплательщика на возврат налогов на праве имущественного вычета;
• декларация формы 3-НДФЛ;
• , в какой отображены полученные доходы и уплаченный налог;
• копия паспорта;
• копия ;
• копии (при наличии);
• документы на купленную квартиру ( , свидетельство о праве собственности, в получении средств продавцом);
• копия ипотечного договора (при покупке квартиры в ипотеку).

В целом процесс возврата средств через ФНС занимает около трех месяцев. Большая часть этого времени тратится на проверку поданной документации.

Если выявляются неточности или нехватка документов, то заявителю направляется письменный запрос с просьбой об уточнении.

При оформлении вычета через работодателя потребуются:

• заявление в ФНС;
• вышеуказанный пакет документов для налоговой (кроме 3-НДФЛ);
• уведомление из налоговой;
• заявление в бухгалтерию работодателя.

Чтобы оформить вычет по ипотечным процентам к основному пакету документов прилагается копия и справка о выплаченных процентах, полученная в банковском учреждении.

В зависимости от банка такая справка выдается немедленно по обращении или спустя несколько дней на основании письменного запроса.

В отдельных случаях в налоговой инспекции могут запросить дополнительные документы.

К примеру, и прочее. При наличии документов желательно их предоставить во избежание споров.

Но можно и сослаться на , где сказано, что для получения вычета не потребуется дополнительных платежных документов и довольно справки об уплаченных процентах.

Пример расчета суммы

Для более наглядного понимания расчета суммы вычета следует обратиться к примерам.

Грачевский Д.А. купил квартиру в ипотеку, в июне 2015 года. Ее общая стоимость составила 2,7 миллионов рублей.

При этом:

В июне 2019 года переплата по процентам равна 318 300 рублей. Поскольку Грачевский еще не обращался за основным вычетом, то и по процентам получить вычет он не может.

В феврале 201 года он все же обращается в налоговую и получает максимальный возврат в 260 тысяч рублей. Одновременно с этим он подает заявление на вычет по процентам.

К этому моменту сумма уплаченных процентов достигает 482 тысячи рублей, то есть возврату подлежит 13% от этой суммы, а именно 62 660 рублей.

Бауман Г.М. приобрел в апреле 2014 года ипотечное жилье общей стоимостью в 8,7 млн. рублей. Основные параметры сделки таковы:

На апрель 2019 года переплата по процентам составит 3 042 000 рублей. Сумму можно заявить к возврату, если основной вычет уже оформлен. Но за счет ограничений возмещено будет только 390 тысяч рублей (максимум вычета по процентам).

Василевская И.Д. приобрела квартиру в марте 2007 года за счет ипотеки. Общая стоимость покупки составила 4,7 млн. рублей, где:

На момент выплаты кредита к марту 2019 года переплата по процентам составила 3 186 000 рублей. Вычет по процентам можно получить без ограничения по сумме. В данном случае 414 180 рублей.

Если с материнским капиталом

Предоставление налогового вычета при покупке квартиры не предусмотрено в случаях, когда для приобретения использовались государственные субсидии в виде пособий, единовременных выплат, в том числе и материнского капитала.

Налог возвращается исключительно с суммы потраченных личных средств.

Как уже упоминалось выше кредитные средства, полученные заемщиком на покупку квартиры, признаются собственными. Следовательно, можно получить вычет и по своим потраченным деньгам и по кредитным.

Сложность расчета суммы к вычету в определении части , потраченного на покупку.

Данная сумма указывается в декларации и отнимается от расчетной суммы и от оставшегося значения исчисляется сумма, полагающаяся к вычету.

Видео: налоговый вычет при ипотеке

Вычет по процентам оформляется также пропорционально собственным средствам. Но ситуации с маткапиталом и вычетом неоднозначны.

Чаще всего МК фигурирует в ипотеке как первоначальный взнос. И иногда ни в одном документе не указывается, что был использован материнский капитал.

А раз указание отсутствует, то есть шанс получить вычет с полной суммы затрат. ФНС может и не узнать об использовании МК.

Однако если в будущем сей момент станет известен, то недобросовестного заемщика могут обязать к возврату излишне полученных средств. Отдельные ситуации настолько спорны, что решают их через суд.

К примеру, квартира куплена полностью на ипотечные средства, вычет получен, а только потом погашен материнским капиталом.

С одной стороны налогоплательщик закон не нарушал при получении вычета, а с другой – использовал МК при покупке квартиры.

Когда можно получить

Срок для обращения за имущественным вычетом по времени неограничен. Обратиться за возвратом налога можно и по истечении нескольких лет после приобретения квартиры.

Пред обращением надлежит выполнить несколько условий:

• осуществлена оплата жилья, в том числе и за счет ипотеки;
• зарегистрировано право собственности или получен акт приема-передачи квартиры.

При выполнении требований обратиться за предоставлением вычета в налоговую инспекцию можно по истечении года, в котором объект зарегистрирован или получен передаточный акт.

Приветствуем! Тема нашей встречи сегодня — Ипотека и налоговый вычет. Разберем налоговый вычет проценты по ипотеке. Вы узнаете, что такое налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку (имущественный вычет по ипотеке), как получить налоговый вычет по ипотеке, сколько составляет налоговый вычет на проценты по ипотеке и как правильно происходит их возврат.

Все российские граждане, оформившие ипотеку, могут получить налоговый вычет при покупке квартиры. Законодательство допускает получение налогового вычета по процентам ипотеки, если сделка была оформлена на территории РФ.

Возместить НДФЛ можно по целевым ссудам, которые оформлялись на приобретение жилой недвижимости (квартира, комната, коттедж и т. д.). Налоговые вычеты позволяют последнему сэкономить некоторую сумму: гражданам возвращается 13% НДФЛ.

• базовый вычет;
• возмещение процентов по ипотечному кредиту.

Вместе они составляют имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку. Базовый вычет при покупке в ипотеку жилья выплачивается по подпункту 3 пункта первого 220 ст. НК РФ, возмещение по процентам – по подпункту четвертому.

Вычет станет доступен, если есть свидетельство на недвижимость.

Максимальный размер под базовый вычет – два миллиона. Когда, цена жилья менее двух миллионов, «добрать» сумму можно с помощью другой недвижимости.

Так, например, если человек взял квартиру в ипотеку за 5000000, 13% будут рассчитываться только с двух миллионов рублей. Возмещение составит 260000 руб. (2000000*13%).

Имущественный вычет на проценты по ипотеке – это компенсация ипотечных процентов заемщику со стороны государства. Вычет по ипотечным процентам зависит от ряда параметров:

• Потолок 390 тыс. (тринадцать процентов от трех млн.).
• Налоги из зарплаты заемщика.
• Объем погашенных %.

Заемщик, купивший недвижимость через ипотеку, обязан уплачивать ежемесячно проценты банку. В итоге у него будет получаться определенный объем погашенных процентов. От него он имеет право вернуть ежегодно или единовременно 13%, но не больше триста девяносто тыс. руб.

Данное ограничение действует на ипотеку после 2014 года. До этого срока максимального ограничения выплаты нет. Налоговый вычет по ипотеке 2014 года является своеобразной границей.

Наибольший вычет легко посчитать. Давайте к двумстам шестидесяти тысячам (вычет за квартиру) добавим еще триста девяносто (налоговый вычет на ипотечный кредит). В итоге получается, что можно получить по максимуму шесть сот пятьдесят тысяч.

По сути, вычет представляет собой сумму, снижающую размер налогооблагаемой прибыли по стоимости приобретенной недвижимости и уплачиваемых банку процентов.

Кому полагается:

• российские граждане;
• иностранные лица, трудящиеся в РФ на законных основаниях и выплачивающие подоходный сбор.

Государство выплачивает не сам вычет в денежном эквиваленте, а компенсирует уплаченные проценты. В первую очередь возвращаются налоги, зачтенные в стоимость жилья, затем возмещаются проценты по ипотеке.

Вычет с процентов по ипотеке необязательно оформлять вместе с жилищным возмещением. Если квартира приобретена в ипотеку, и гражданин уже воспользовался вычетом по затратам на покупку, возмещение процентов можно сделать и позже.

Возмещение по процентам можно оформить не только по ипотечному договору, но и по любой целевой ссуде, которая была направлена на покупку или строительство жилья. Так, например, если займ взят у работодателя, и в договоре указано, что средства должны быть потрачены на приобретение жилплощади, вычет по процентам также может быть оформлен.

Если в договоре об этом ничего не сказано, возмещение получить нельзя, даже если деньги израсходованы на квартиру (Письмо Минфина №030405/20053 от 8 апреля 2016 года).

Возмещение при рефинансировании

Гражданин, заключивший договор рефинансирования с другим банком (например, со сбербанком), может претендовать на возмещение процентов и по первому, и по второму договору (подпункт четвертый пункта первого статьи 220). Главное, чтобы в новом соглашении было указано, что кредит выдан с целью рефинансирования предыдущего целевого займа.

Пример:

Галеева А. Н. приобрела жилье в 2016 году за три миллиона рублей (один миллион – накопленные, остальные – заемные). В 2017 году она заключила сделку рефинансирования с другим банком (Сбербанк). Получается, что при оформлении вычета по процентам Галеева вправе учитывать проценты, уплаченные и по 1-му, и по 2-му договору.

Возмещение при долевой собственности

В случае совместной долевой собственности вычет (и по стоимости квартиры, и по ипотечным процентам) распределяется в соответствии с размером доли каждого владельца. Аналогичный принцип срабатывает в отношении долей мужа и жены. Предоставить свою долю возмещения другому правообладателю владелец не может.

Право на оформление вычета в сумме начисленных процентов по кредиту имеется у каждого супруга. Это не зависит от того, на кого именно оформлены документы по оплате.

Компенсация между супругами распределяется так:

• если купленная недвижимость находится в долевой собственности, действует подпункт второй пункта первого статьи 220 (согласно размеру доли каждого правообладателя);
• если жилье оформлено в общую собственность, вычет определяется пропорционально распределению между ними жилищного вычета (например, 60% и 40%, 70% и 30% и т. д.).

Если муж или жена уже оформляли возмещение по другому объекту собственности, другой член семьи может получить только половину вычета (и по процентам, и по основному).

Возмещение при страховке

Имущественные вычеты на этом не заканчиваются. Также, при покупке жилья в ипотеку вы можете претендовать на налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке.

Ипотечное кредитование в большинстве банков подразумевает, что заемщик будет страховать свою жизнь и здоровье. За весь срок ипотеки набегает достаточно приличная сумма. С 2016 года государство разрешило возвращать НДФЛ при личном страховании жизни, но существует ряд требований к договору страхования:

1. Срок от 5 лет.
2. Оплачен самим заемщиком.
3. Он гражданин РФ.
4. Есть официальные отчисления в налоговую по зарплате.

Максимальная сумма по этому вычету рассчитывается от суммы 120 000 и не может превышать 15 600 рублей.

Как рассчитывается

Вычет уменьшает налогооблагаемую базу, т. е. сумму, с которой удерживался сбор. Возмещение соответствует реально погашенным процентам (до 3-х млн. руб.). Государство компенсирует до 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку. Так, например, если банку выплачено процентов на 200 рублей, вернуть можно 26 рублей.

Получить можно сумму, не превышающую объем уплаченных налогов. Если в 2016 году за проценты по займу выплачено 100 рублей, возместить можно 13 рублей. Но это возможно только в случае, если в 2016 году работодатель удержал НДФЛ в размере 13 рублей. Если по итогам года исчислено, например, 9 рублей, оставшиеся 4 рубля перейдут на будущие периоды.

Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно заявлять к вычету по мере уплаты процентов.

Способы оформления

Как получить вычет по процентам за ипотеку:

• через ИФНС – в конце года, за который оформляется удержание;
• через работодателя – на протяжении года, не доплачивая сбор.

Чтобы оформить налоговый вычет по процентам, заплаченным в 2016 году, человеку нужно дождаться окончания года и уже в январе 2017 подать в ИФНС все документы на возвращение налога единой суммой (до 13%, уплаченных им в 2016 году).

Либо можно запросить в налоговой все необходимые справки и представить их компании-работодателю для получения вычета через нее. Работодатель фактически возвращать ничего не станет, он просто не будет удерживать НДФЛ, пока его суммарное значение не достигнет всех уплаченных в прошлом году процентов.

Что касается вычета по ипотечным процентам, то единовременная их выплата возможна только при полном погашении займа. Если ссуда все еще выплачивается, вычет будет предоставляться каждый год по ставке в 13%, начисляемых на сумму процентов, уплаченных за один год.

Периодичность выплат ограничена сроком действия соглашения с банком, а сумма – 3000000 рублей (соответственно, возмещение составит около 390000 рублей).

Документы

Для оформления выплаты потребуются следующие:

• отчетности 3-НДФЛ () и 2-НДФЛ;
• паспорт;
• заявление на возмещение ();
• ипотечный договор;
• график платежей;
• ДКП или ДДУ + акт приема передачи;
• справка из банка, подтверждающая фактически уплаченные проценты.

Такая справка выдается банком-кредитором. Некоторые организации выдают ее сразу, другие – по требованию клиента через несколько дней. В Сбербанке можно получить сразу, а в ВТБ 24 эта процедура может занять месяц. Также Сбербанк не берет за это плату, а ВТБ 24 за срочность может взять комиссию 1000 рублей.

Вообще, одной справки об уплате процентов будет достаточно. Если налоговый инспектор начнет требовать квитанции, можно сослаться на Письмо налоговой службы России №ЕД43/19630 от 22 ноября 2012 года, в котором говорится, что справки об уплате процентов достаточно, и другие платежные документы не требуются.

Оформление через работодателя

Возмещение по ипотечным процентам и основной задолженности может выплачивать не только через ИФНС (с подсчетом итоговой годовой суммы), но и через фирму-работодателя. В последнем случае используется метод начисления ежемесячных выплат. Чтобы воспользоваться такой схемой, нужно заказать в налоговой справку о наличии права на компенсацию и подать ее бухгалтеру по месту работы вместе с такими бумагами:

• документальное подтверждение права на недвижимое имущество;
• ДКП на квартиру;
• заявление;
• документы по ипотеке.

Указанные бумаги подаются работодателю ежегодно с целью получения налогового вычета. Если физическое лицо несколько раз меняло работу, по последнему месту возмещение, вероятно, удастся оформить только на будущий год.

Пример:

Свиридов А. В. в 2014 году приобрел дом за 6000000 руб., 3000000 были оплачены за счет ипотеки Сбербанка, взятой на 14 лет. Ипотечные проценты составили 1400000 руб. Доход за указанный период составил 940000 руб. Основная задолженность больше суммы, с которой можно сделать вычет. В итоге, для расчета берется два миллиона. Сумма к возмещению составит: 2000000*13% = 260000 рублей (с тела ссуды). Сумма с процентов составит 182000 руб. (1400000*0,13).

Удерживаемый работодателем НДФЛ 122200 руб. (940000*0,13). Сумма налога на доход физлица за год не дотягивает до налогового возмещения. Итого, в 2015 году Свиридов получит 1222000 руб. Оставшиеся 137800 руб. перенесутся на новый период. Налоговый вычет при ипотеке в размере 182000 можно использовать на протяжении 14 лет (в течение срока действия ипотечного договора). Данная компенсация выплачивается по мере погашения кредитору процентов.

Каждый год придется получать в банке справку, в которой указано погашение процентов и сдавать ее в налоговую.

Кому не положен вычет

Не могут получить вычет:

• люди, работающие неофициально (отсутствует страховой стаж), т. е. без заключения трудового договора с работодателем, и не выплачивающие с зарплаты НДФЛ;
• лица, занимающиеся коммерческой деятельностью и работающие на патентной системе налогообложения или «упрощенке»;
• граждане, ставшие законными правообладателями в отношении жилплощади, оплаченной третьими лицами (это подтверждает соответствующая документация – чеки, квитанции, платежки и проч.);
• лица, ранее подавшие заявление на возмещение по тому же самому объекту или другому, стоимость которых превышает два миллиона рублей (либо обратившиеся за вычетом по начисленным процентам).
• взаимозависимые граждане (приобретение недвижимости у родителей, братьев и сестер, супругов, детей и опекунов).

Отказ в предоставлении льгот по ипотечным процентам также может последовать в случае, если заявитель указал недостоверную информацию или подал неполный пакет документов, необходимых для оформления. В данном случае право на возмещение налога с зарплаты появляется после подачи недостающих бумаг или указания корректных данных.

Отказ ИФНС в предоставлении налогового ипотечного вычета по остальным основаниям квалифицируется как незаконное действие и может быть оспорен в судебном порядке или через вышестоящие налоговые инстанции.

Налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке, наряду с , и , стали дополнительным стимулом для того, чтобы приобрести собственное жилье в ипотеку.

Надеемся, из нашей статьи вы все узнали про имущественный налоговый вычет по ипотеке. Если у вас есть вопросы, то ждем их в комментариях.

Для тех, кому требуется юридическая помощь, чтобы получить вычет при покупке жилья (подготовить 3ндфл, например) у нас работает бесплатная юридическая консультация. Оставьте ваш вопрос онлайн-специалисту в специальной форме внизу и он свяжется с вами в максимально короткий срок.