Каждый год в законах, регулирующих работу малого бизнеса в России, что-нибудь меняется. Не всегда эти изменения помогают деятельности бизнесменов, чаще бывает наоборот. Расскажем про самые важные изменения для ИП в 2018 году, о которых надо знать каждому предпринимателю.
Страховые взносы ИП в 2018 году
Страховые взносы – это обязательные платежи для каждого предпринимателя. Ежегодно суммы взносов ИП за себя меняются, потому что порядок их расчета несколько лет был привязан к МРОТ. Естественно, что с ростом минимальной зарплаты росли и фиксированные страховые платежи.
В конце прошлого года был принят закон № 337-ФЗ, который установил сразу на период с 2018 по 2020 годы. Приводим их в таблице.
| Год | Медицинское страхование, руб. | Пенсионное страхование, руб. | Всего, руб. |
| 2018 | 5 840 | 26 545 | 32 385 |
| 2019 | 6 884 | 29 354 | 36 238 |
| 2020 | 8 426 | 32 448 | 40 874 |
Эти суммы обязаны платить все предприниматели, даже если они не ведут бизнес или получают от него только убытки. Если же доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то так же, как и раньше, надо заплатить еще и дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения.
Рассчитать его очень просто. Например, если годовой доход предпринимателя составит 780 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен (780 000 – 300 000) *1%) 4 800 рублей. Причем, срок уплаты этого дополнительного взноса в 2018 году перенесен с 1 апреля на 1 июля. То есть, предприниматели получили отсрочку по уплате, но только в отношении дополнительного взноса.
Причем, предприниматели на УСН Доходы минус расходы несколько раз обращались в Верховный суд, выигрывали спор и платили дополнительный взнос только с разницы между доходами и расходами. Однако Минфин и ФНС до сих пор не признают, что такой порядок расчета должен действовать для всех ИП, а считают его частным случаем.
▼ Если Вам нужен расчётный счёт, зарезервируйте
его выгодно с калькулятором банковских тарифов
:
▼
Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.
ИП-работодатели в 2018 году
Для предпринимателей, нанимающих работников, в 2018 году вырастет финансовая нагрузка.
Причин этому две:
- На 1 января 2018 года принят МРОТ, равный 9 489 рублей (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Предыдущая минимальная зарплата, установленная на 1 июля прошлого года, составляла всего 7 500 рублей. Сейчас же платить работнику меньше, чем 9489 рублей, нельзя, поэтому проверьте условия заключенных трудовых договоров, и при необходимости, внесите в них изменения.
- Выросла предельная база для начисления страховых взносов за работников. По пенсионному страхованию – с 876 000 до 1 021 000 рублей. По социальному страхованию – с 755 000 до 815 000 рублей.
Таким образом, работодателям придется больше средств направлять как на зарплату, так и на страховые взносы за работников.
Кассовые аппараты для ИП в 2018 году
К сожалению, декларируя на всех уровнях поддержку малого бизнеса, власти серьезно ужесточили порядок применения кассовых аппаратов. ККТ в 2018 году потребуется многим предпринимателям, хотя бизнес не раз обращался с просьбой не навязывать онлайн-кассы так интенсивно. Отсрочку в применении касс все-же дали, но недолгую, всего на один год, и не для всех предпринимателей.
- ИП на всех , которые оказывают услуги населению самостоятельно или с привлечением работников.
- Предпринимателям на и в сфере розничной торговли и общепите, при условии, что вести деятельность они будут самостоятельно.
Всем остальным предпринимателям, которые пока еще , нужно будет установить ККТ с 1 июля 2018 года. Причем, чиновники настаивают, что кассы нужны и в ситуациях, когда они раньше не применялись: при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца, а также при использовании любых платежных онлайн-агрегаторов (например, таких как Яндекс-касса).
Налоговые изменения с 2018 года для ИП
Что ждет предпринимателей, работающих в 2018 году на специальных налоговых режимах? К счастью, никаких существенных изменений, усложняющих деятельность ИП, в этом смысле не ввели. Но некоторые новшества все-таки есть:
- Коэффициент К1 для ЕНВД незначительно вырос – с 1,798 до 1,868, т.е. налог вырастет на 3,9%. Предполагаемый срок отмены этого режима, который уже был запланирован на 1 января 2018 года, перенесен на 2021 год.
- Лимит доходов на в сумме 150 млн рублей установлен вплоть до 2020 года и изменений здесь пока не ожидается.
- Заявление на ПСН в 2018 году надо подавать по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 11 июля 2017 г. № ММВ-7-3/544@. Приказ вступил в силу 29.09.17.
- В ежегодной пресс-конференции Президент РФ Путин затронул тему налоговой амнистии. Предлагается списать долги физических лиц, в том числе и долги по налогам ИП, которые образовались на 1 января 2015 года, а также долги по страховым взносам на дату 1 января 2017 года. Пока закон о налоговой амнистии окончательно не принят, но вполне возможно, что это произойдет до выборов Президента в марте 2018 года.
И еще раз кратко повторим важные изменения для ИП в 2018 году:
- Минимальный размер обязательных страховых взносов ИП за себя в 2018 году составит 32 385 рублей. Крайний срок уплаты дополнительного 1%-го взноса перенесен с 1 апреля на 1 июля года, следующего за отчетным.
- Вырос МРОТ для оплаты труда работников. Платить зарплату меньше 9 489 рублей в 2018 году нельзя.
- Без кассовых аппаратов в 2018 году смогут работать только предприниматели на ЕНВД и ПСН, если они оказывают услуги населению, самостоятельно торгуют или занимаются общепитом. В случае найма работников до 1 июля 2019 года ИП в рознице и общепите обязаны установить кассовый аппарат в течение 30 дней после заключения трудового договора.
- Возможность получить налоговый вычет при приобретении ККТ имеют только ИП на ЕНВД и ПСН. Максимальная сумма вычета ограничена – не более 18 000 рублей.
- Заявление на патент ИП надо подавать по новой форме.
- Налог на ЕНВД вырастет на 3,9% из-за нового размера К1.
В наступившем 2017 году индивидуальные предприниматели должны быть готовы к ряду серьезных изменений в законодательстве
, касающихся применения специальных режимов налогообложения, работы с кассовой техникой, а также оформления трудовых отношений с принимаемыми на работу гражданами. В этой статье мы подготовили краткий обзор нововведений, который будет полезен ИП, регистрирующимся или работающим в 2017 году.
Чего ожидать в скором будущем?
В разработанных Министерством финансов основных направлениях налоговой политики на предстоящую трехлетку, с которыми можно ознакомится непосредственно на сайте министерства, содержится довольно подробная информация о планах Правительства РФ в области налогообложения предпринимательской деятельности. В числе ожидаемых изменений стоит выделить следующие:
В скором будущем планируется принять решение по поводу легализации самозанятых граждан, которые занимаются оказанием услуг типа уборки квартир, репетиторства, ведения домашнего хозяйства и прочих услуг аналогичного характера. Гражданским законодательством будет определен их правовой статус. Ну а на ближайшие 2 года подобной категории граждан обещаны налоговые каникулы.
Учитывая, что с середины 2018 года на предпринимателей, уплачивающих ЕНВД или работающих по патентам, возлагается обязанность использования в работе кассовых аппаратов, Правительство решило оказать данной категории налогоплательщиков определенную финансовую помощь. В целях уменьшения издержек ИП, возникающих в связи с необходимостью закупки кассовой техники и программного обеспечения, на сумму данных расходов, но не более 18,0 тысяч за аппарат, предложено уменьшить сумму начисленного к уплате единого налога.
Министерством запланировано изменение механизма, с помощью которого определяется коэффициент-дефлятор, применяемый плательщиками ЕНВД для расчета прогнозируемого увеличения налоговой нагрузки.
Работающим по патентам предлагается дать право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Кроме того планируется исключить задержки с оплатой патента из перечня оснований для прекращения использования данного налогового режима. Параллельно за несвоевременную уплату патента будут введены штрафные санкции в размере 20% стоимости патента.
Начиная с 2019 года предложено уменьшение тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30% .
Планируется сделать возможным применение механизма, при котором можно будет платить налог за 3-е лицо.
Как измениться налоговый контроль?
Налоговые органы в рамках осуществления налогового контроля, выполнения задач по формированию эффективного механизма администрирования различных фискальных платежей планируют усилить межведомственное взаимодействие в плане обмена информацией, необходимой при осуществлении контрольных мероприятий. С этой целью заключаются соглашения о взаимодействии с Фондом занятости и Рострудом об информационном взаимодействии с целью контроля за размером начисляемой заработной платы.
Планируется в наступившем году создать единую информационную систему контроля в отношении смежных процессов, осуществляемых при налоговом и таможенном администрировании. При этом таможенная информация будет сливаться с налоговой с целью отслеживания всей цепочки движения как импортируемого, так и экспортируемого товара.
С целью проверки страховых взносов предполагается применение методологической базы, сформированной в ходе налоговых проверок НДФЛ. Таким образом, налоговая служба получит возможность более эффективного сбора страховых взносов за счет собранной информации и наработанной практики контроля. При этом проверки, осуществляемые налоговой службой, планируется сделать комплексными, т.е. охватывающими не один конкретный налог, а всю совокупность хозяйственной деятельности налогоплательщика, в том числе взаимодействующие организации.
Ключевые изменения для ИП
1. Новые размеры коэффициентов-дефляторов на 2017 год утверждены Министерством экономического развития (приказ №698 от 03.11.2016). для плательщиков ЕНВД дефлятор сохранен на уровне прошлого года – 1,798 .
2. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2017 году
вырос по сравнению с прежним годом на 300 рублей и составляет 7800 рублей. Кроме того уже осенью этого года не исключено принятие закона, который бы уровнял МРОТ и прожиточный минимум. С этой целью в Государственной думе планируется сформировать рабочую группу, в которую помимо депутатов войдут представители министерств экономики, финансов, труда и социальной защиты.
Напомним, что последнее повышение МРОТ имело место в июле 2016 года. На тот момент МРОТ увеличился по сравнению с предыдущими показателями почти на 21%.
3. ЕНВД в 2017 году
также коснулись определенные изменения, самое существенное их которых - продления срока действия данного налога. Если раньше отмена ЕНВД предполагалась с 01.01.2018 года с целью более широкого развития патентной системы налогообложения, то теперь действие ЕНВД продлено до 01.01.2021 года. Помимо данного новшества с января текущего года плательщики ЕНВД получают право уменьшать размер подлежащего уплате налога на сумму страховых взносов не только за своих работников, но и за себя. Но более чем на ½ налог сократить все-таки не удастся. Ранее действовавший лимит сохраняет свое действие и в этом году.
4. Претерпели изменения в 2017 году и коды услуг для плательщиков ЕНВД, ПСН и УСН. На эту тему Правительством РФ принято распоряжение №2496-р от 24.11.2016 года. Именно в нем можно найти новые коды, в то время как ранее предприниматели для определения возможности перехода на льготные системы налогообложения использовали коды деятельности, установленные Общероссийским классификатором услуг населению. Теперь этот классификатор утрачивает свою силу в связи с переходом на новый ОК 029-2014.
5. Для ИП, работающих по патентам, весьма важно теперь следить за изменениями законодательства на местном уровне, поскольку плату за патент и особенности применения патентов устанавливают именно местные органы власти. Так в Москве в конце 2016 года принят закон, предусматривающий возможность приобретения патентов на реализацию товаров посредством вендинговых аппаратов. Также облегчено применение патентов для отдельных категорий предпринимателей: водители такси теперь не привязаны к конкретной машине, а для сдающих в аренду нежилые помещения предусмотрена дополнительное ранжирование стоимости патентов.
6. Как уже отмечалось выше изменения в законодательстве для ИП коснулись и возможности уплаты налогов за третьих лиц . Такая потребность зачастую возникает при блокировке счета, либо отсутствии на нем достаточного объема средств, что нередко приводило к возникновению просрочек по уплате налогов. Теперь оплатить налог за ИП может другое лицо, что предусмотрено федеральным законом №401-ФЗ от 30.11.2016 года.
7. Опять же возвращаясь к сказанному выше для самозанятых граждан на 2 года вводятся налоговые каникулы , в течение которых они имеют право встать в налоговых органах на учет и не платить налог на доходы до конца 2018 года. По истечении данного срока самозанятым гражданам придется либо зарегистрироваться в качестве ИП, либо прекратить свою деятельность.
8. Новые лимиты доходов начинаются действовать в отношении плательщиков УСН в 2017 году . Отныне право перейти на упрощенную систему налогообложения получили те, доходы которых не превысили 112,5 млн.руб. по итогам 3-х кварталов года, в котором подается заявление о применении УСН. Если же вы уже применяете УСН, то порог доходов для вас увеличен до 150,0 млн.руб. Таким образом, упрощенка приобретает еще большую выгоду для предпринимателей.
9. Для микропредприятий в наступившем 2017 году законодательством предусмотрены определенные послабления в плане требований по ведению кадрового учета. Федеральным законом №384-ФЗ от 03.07.2016 года отменена необходимость ведения внутренних документов по учету кадров типа правил внутреннего трудового распорядка, графиков смен и т.д., утверждена типовая форма трудового договора. Применять или нет данную форму трудового договора должен решить руководитель микропредприятия. Однако как только предпринимательская деятельность перестает осуществляться в форме микропредприятия, запись о чем должна быть внесена в Единый реестр субъектов СМП, предпринимателю отводиться 4 месяца для оформления всех необходимых кадровых документов.
10. В случае задержек с уплатой налогов свыше 30 дней начиная с нового года штрафные санкции (пени) рассчитываются исходя из процентной ставки 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Правда, для ИП сохранена ставка в размере 1/300 .
11. Вырастают и штрафы за задержки с выплатой заработной платы и прочих обязательных платежей, которые причитаются работникам. Невыплата либо выплата заработной платы не в полном размере, либо установление размера заработной платы ниже минимума, предусмотренного законодательством, влечет наложение штрафа в размере 10,0-20,0 тыс.руб. на должностное лицо, при повторении нарушения – 20-30,0 тыс.руб., на юридическое лицо – до 50,0 тыс.руб., при повторном нарушении – до 100,0 тыс.рублей. Также возможна дисквалификация должностного лица сроком до 3-х лет. Для ИП размер штрафа в подобном случае составит максимум 5,0 тыс.руб., при повторении – до 30,0 тыс.руб.
Расширен с начала года и перечень оснований для осуществления внеплановых проверок в сфере трудовых отношений. Так, если в трудинспекцию поступит обращение о нарушении сроков выплаты зарплаты и иных причитающихся работникам платежей, - ждите скорой проверки.
12. Еще летом прошедшего 2016 года вступили в силу изменения в законодательство о применении контрольно-кассовых аппаратов в части перехода на применение онлайн-касс. И если до 1 февраля 2017 года переход на онлайн-кассы был добровольным, то с этого момента меняется сам порядок регистрации ККТ, а с 1 июля этого года старые кассы уже вообще не могут применяться. Еще через год, с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы станут обязаны некоторые категории предпринимателей, которые ранее были освобождены от этой обязанности. К числу таковых относятся собственники торговых автоматов, работающие по патентам и на вмененке.
13. Меняется в 2017 году механизм администрирования страховых взносов. Если на протяжении последних лет этим занимались внебюджетные фонды, то теперь обязанность администратора страховых взносов возвращается налоговой службе в целях повышения уровня контроля за их собираемостью. Исключением из этого правила служат страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также обязательное мед.страхование.
Изменяется предельная величина доходов физлиц, с которой производится уплата страховых взносов на социальное и пенсионное страхование. Для первых эта сумма составит 755,0 тыс.руб., для вторых – 876,0 тыс.руб. Кроме того установлен новый срок предоставления в налоговый орган расчета страховых взносов – ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Соответственно утверждена и новая форма расчета, применяемая начиная с отчетности за 1-й квартал текущего года.
Также изменены сроки предоставления персонифицированной отчетности. Сведения о застрахованных лицах следует подавать не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовую форму сведений о страховых взносах и стаже нужно подавать не позднее 1 марта следующего за отчетным года.
Правовое положение так называемого самозанятого населения в России только начинает устаканиваться. На этот раз поправки в Гражданский кодекс отделили эту категорию наёмных работников от незаконных предпринимателей (которым грозит жёсткое наказание). Суть изменений – в нашем обзоре.
Сложный статус
В отечественном законодательстве пока очень невнятно прописан юридический статус физических лиц, которые в индивидуальном порядке оказывают на правах найма некоторые виды услуг другим физическим лицам, будучи без госрегистрации в качестве частных коммерсантов (ИП).
При этом наше государство прекрасно понимает, что при ведении ряда видов деятельности, которые приносит в карман деньги, людей надо бы освободить от необходимости выполнения некоторых обязанностей, свойственных статусу индивидуального предпринимателя. Хотя бы потому что они часто обременительны и мешают повседневной работе.
В связи со сказанным было задумано внести поправки в Гражданский кодекс РФ, что в отношении некоторых видов предпринимательства на уровне закона чётко закрепить условия, при соблюдении которых население может вести такую деятельность без прохождения излишней процедуры государственной регистрации в качестве ИП.
Благодаря приведённой логике, Президент России подписал Федеральный закон от 26 июля 2017 года № 199-ФЗ <О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃. Депутаты Госдумы полагают, что его принятие даст толчок к уменьшению количества неформально занятого и при этом экономически активного населения.
По информации ФНС России, в целом по стране на июнь 2017 года легализовалось лишь 40 самозанятых граждан. Одна из основных причин такого низкого показателя – непонятный правовой статус данных лиц.
Действенный толчок к более детальной проработке статуса самозанятого населения дал глава страны в своём поручении от 21.09.2016 года на Совете при Президенте по стратегическому развитию и приоритетным проектам. Цитируем:
Что сделано
Рассматриваемый Закон от 26 июля 2017 года № 199-ФЗ <О внесении изменений в ст. 2 и 23 ГК РФ˃ начнёт действовать с 06 августа 2017 года.
Во-первых, законодатели переформулировали понятие предпринимательской деятельности. Это абзац 3 пункта 1 статьи 2 ГК РФ (см. таблицу).
| Старое и новое определение предпринимательской деятельности | |
|---|---|
| До 06.08.2017 | После 06.08.2017 |
| Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. | Предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. |
Во-вторых, скорректированы положения о предпринимательской деятельности гражданина. Это пункт 1 статьи 23 ГК РФ.
Как и прежде сказано, что заниматься предпринимательством можно без образования юрлица только с момента госрегистрации в качестве ИП. Но теперь дополнено: «за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым настоящего пункта».
А абсолютно новое положение ст. 23 ГК РФ гласит: в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия ведения гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Таким образом, сделана попытка отделить самозанятых от незаконных ИП. Кстати, это очень важное дополнение. Поскольку за незаконное предпринимательство установлена и административная (ст. 14.1 КоАП РФ), и уголовная (ст. 171 УК РФ) ответственность.
В настоящее время все больше физических лиц регистрируется в качестве ИП. И у всех возникают вопросы, какие платить налоги ИП в 2017 году, если у него есть работники, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников и какую отчетность сдавать.
В двух словах ответить на все вопросы не представляется возможным. Все зависит от того, какой вид деятельности осуществляет ИП и какую систему налогообложения он применяет. Можно применять УСН, можно — ЕНВД, а можно взять патент.
Какие налоги платить ИП?
Учитывая, что налоговое законодательство постоянно изменяется, необходимо в начале каждого календарного года уточнять, нет ли каких-нибудь нововведений. Особенно, если Вы только решили стать ИП. Так, например, следует выяснить, какие платить налоги ИП в 2017 году без работников, а какие — при наличии работников.
Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на УСН?
Если Вы являетесь ИП, применяющим УСН, то должны знать, что в зависимости от выбранного объекта налогообложения Вы будете платить налог либо 6%, если объект налогообложения — «Доходы», либо 15%, если объект налогообложения — «Доходы минус расходы». Учитывая, что установленные НК РФ ставки налогообложения могут быть снижены на усмотрение законодателей субъектов РФ, Вам следует это выяснить заранее. Если ставки иные - уплачивайте налог по своим ставкам.
Что касается отчетности 2017, то ИП представляет одну декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года.
Вы индивидуальный предприниматель и работаете на ЕНВД?
Если Вы — ИП и работаете на ЕНВД, то отчетность 2017 — это четыре декларации за каждый квартал, а сроки подачи — не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2017 года и не позднее 22 января 2018 года, т.к. 20 января - это суббота.
Налог уплачивается по ставке 15% от вмененного дохода, который определяется расчетным путем с учетом следующих показателей: базовой доходности, физического показателя, коэффициента-дефлятора на 2017 год и корректирующего коэффициента.
Не забывайте, что ставка 15% может быть снижена на усмотрение местных властей до 7%.
Если Вы — индивидуальный предприниматель и работаете на ПСН
Если Вы ИП и работаете на патенте, то Вы вообще не подаете никакой отчетности за 2017 год. Представление декларации для патентников не предусмотрено. Главное — заплатить стоимость патента, которая определяется как 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ по каждому виду деятельности.
Взносы на страхование
Существует еще одна обязанность для всех ИП независимо от применяемой системы налогообложения и независимо от того, есть у ИП работники или нет.
Так, в соответствии со статьей 430 НК РФ все ИП без исключения обязаны уплачивать фиксированный платеж, состоящий из отчислений на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС), размер которого зависит от суммы полученного дохода.
Если за календарный год доход ИП не превысит 300 тыс. руб., то расчет производится по следующим формулам:
ОПС: МРОТ х 26% х 12;
ОМС: МРОТ х 5,1% х 12, где МРОТ - минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало календарного года, т. е. на 1 января.
Учитывая, что МРОТ на 1 января 2017 установлен в размере 7500 руб., за 2017 год ИП без работников должны заплатить фиксированный платеж в сумме 27990 руб.
Если за календарный год доход ИП превысит 300 тыс. руб., то он обязан дополнительно перечислить на ОПС еще 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб., но не более чем 8 МРОТ х 26% х 12.
Расчет фиксированного платежа на 2017 год в табличном виде выглядит следующим образом:
Если ИП начал свою деятельность не с начала года, то размер страховых взносов, подлежащих уплате им за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Если ИП применяет ЕНВД или патент, то у него нет как такового дохода, поэтому в целях расчета фиксированного платежа ИП применяется величина вмененного дохода за календарный год, а у ИП, работающих на патенте, учитывается потенциально возможный годовой доход.
Сроки уплаты и уменьшение налога
ИП обязан заплатить фиксированный платеж (взнос на ОПС + взнос на ОМС) за 2017 год в сумме 27990 не позднее 09.01.2018 (31 декабря - воскресенье), а дополнительную сумму в размере 1% на ОПС — не позднее 2 июля 2018 года (1 июля - воскресенье).
Обратите внимание, что крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля (п.2 ст.432 НК РФ).
Возникает вопрос, можно ли как-то учесть уплаченный фиксированный платеж ИП. Да, можно, но не всем.
ИП, работающие на патенте, в т.ч. без работников, на данный момент не имеют возможности учесть уплаченные страховые взносы. Стоимость патента не уменьшается на суммы уплаченных взносов.
ИП, работающие на УСН или ЕНВД, в т.ч. без работников, имеют такую возможность.
Так, ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей) на сумму:
- фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом (отчетном) периоде, причем в полном размере, если ИП без работников;
- страховых взносов, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде как за работников, так и за себя, но не более чем на 50%, если у ИП есть работники.
ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» включают уплаченные страховые взносы в расходы.
Если ИП на ЕНВД без работников, то он также имеет право уменьшить сумму налога за налоговый период (т. е. за квартал) на сумму фиксированного платежа, уплаченного в данном налоговом периоде. Учитывая, что в году 4 квартала, было бы целесообразно уплачивать фиксированный платеж четырьмя частями: в каждом квартале ¼ платежа.
Не следует также забывать, что 1%, который уплачивается ИП на ОПС в случае получения дохода больше, чем 300 тыс. рублей, также относится к фиксированному платежу.
Ежегодно правительство готовит ряд поправок в налоговое законодательство и 2017 год не станет исключением. Индивидуальных предпринимателей (ИП) ожидают изменения, касающиеся взносов в Пенсионный фонд (ПФР), минимального размера оплаты труда (МРОТ), а также обновление форм подачи отчетности. За счет введения изменений чиновники надеются оптимизировать механизм поступления взносов и увеличить доходную часть бюджета.
Для самих ИП очередные поправки к законам означают «головную боль» в виде необходимости изучения новых норм и увеличения вероятности того, что при заполнении той или иной формы будет допущена ошибка.
Введение ЕССН
Главным изменением, которое правительство запланировало на 2017 год, станет отмена взносов в ПФР, Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) в пользу Единого социального страхового сбора (ЕССС) . Данный взнос будет перечисляться в Федеральную налоговую службу (ФНС), ответственную за перенаправление полученных средств в соответствующие фонды.
Основная цель этой реформы – упростить администрирование страховых взносов и уменьшить нагрузку на ИП. Кроме того, чиновники надеются таким образом повысить платежную дисциплину налогоплательщиков, которая резко упала в условиях кризиса.
Так, с ухудшением многие предприниматели уклонялись от уплаты налогов, однако с введение ЕССС контроль этого вопроса будет ужесточен.
Проверками займутся не только сотрудники фондов, как было ранее, но и представители налоговой службы. При этом принятие решений о начислении пеней и штрафов возьмут на себя работники фондов, а взыскание долгов – налоговики, которые в этом плане не «церемонятся».
Есть у этой реформы и свои плюсы, среди которых уменьшение количества платежек – если раньше их было 4, то с 2017 года заполнять придется только 1. Это сокращает не только трудозатраты на заполнение документов, но и вероятность допущения ошибки.
Еще одно преимущество – единая отчетность. Поскольку сбор останется только один, то и отчет необходимо будет направлять только в одну инстанцию – ФНС. Чиновники также рассматривают возможность снижения налоговых ставок на 2,5-3 %. Это снизит нагрузку на малый и средний бизнес, плюс сделает российскую экономику более привлекательной для инвесторов.
Что касается отчетности по ЕССН, то в правительстве планируют разобраться с этим вопросом до 1 октября 2016 года. Подавать отчеты в новой форме ИП будут уже с 2017 года.
Повышение МРОТ
В 2017 году изменится и размер МРОТ – чиновники планируют постепенно повышать его до минимального прожиточного минимума. Так, уже с начала июля 2016 года минимальная зарплата будет установлена на уровне 7,5 тыс. рублей, что соответствует 80 % обновленного прожиточного минимума (10 524 рубля).
Взносы в ПФР и ФОМС (а с 2017 года и ЕССН) жестко «привязаны» к МРОТ, поэтому повышение этого показателя потянет за собой их увеличение.
Для ИП, которые работают без наемных сотрудников, главным вопросом остается механизм расчета и оплаты взносов «за себя» в случае роста МРОТ с 1 июля 2016-го. Пока предприниматели только освоили актуальную схему платежей, разработанную ПФР, поэтому при изменениях могут возникнуть ошибки в заполнении отчетности и оплате взносов.
Замена касс
Еще одно изменение в 2017 году ожидает ИП, которые занимаются торговлей. С 1 января 2017 года все контрольно-кассовые машины (ККМ) должны быть заменены на устройства нового типа – онлайн-кассы. Особенность таких ККТ заключается в том, что они передают данные о кассовых операциях в налоговую службу в онлайн-режиме, плюс формируют чек в бумажном и электронном виде.
Плюсов у этого нововведения несколько:
- отпадает необходимость сдавать Z-отчет;
- обслуживание онлайн-кассы экономичнее, чем обычной;
- при необходимости чек клиенту можно послать в электронном виде.
Минусы также есть. Главный недостаток – ККМ нового типа должны до 1 января 2018 года установить даже те предприниматели, которым по закону разрешено в ряде случаев вообще не использовать кассовый аппарат. Кроме того, налоговики признают, что онлайн-оборудование весьма дорогостоящее.
Малому бизнесу обещают налоговый вычет в размере 18 тыс. рублей на одну онлайн-кассу, однако это не компенсирует в полной мере затрат времени и денег на покупку и переустановку оборудования.
Налог на недвижимость
ИП, которые работают в Москве, стоит обратить внимание и на изменения в сфере . С 2017 года в столице крупные торговые и офисные площадки (с площадью от 3 тыс. м 2), а также отдельно стоящие здания, использующиеся как магазины и рестораны (с площадью от 1 тыс. м 2) будут облагаться налогом, исходя не из балансовой, а из кадастровой стоимости строения.
При этом рост ставки по данному налогу будет расти постепенно: в 2016 году она увеличится до 1,3%, в 2017 – до 1,4%, а в 2018 – до 1,5%.
Эксперты рынка недвижимости прогнозируют, что особенно сильно переход на новую схему расчета налога ударит по владельцам небольших ресторанов, поскольку кадастровая стоимость здания может до 4,5 раз превышать балансовую.
В 2017 году ИП придется адаптироваться к новым условиям ведения бизнеса. Изменения, которые вступят в силу, несколько усложнят жизнь предпринимателям, однако чиновники уверены – реформа системы налогообложения должна улучшить бизнес-климат страны и сделать его более комфортным для ИП и инвесторов.
