Изменения кодов вычетов на детей. Налоговый вычет на детей

Если россиянин получает официальный доход, с которого удерживается НДФЛ, и у него есть хотя бы один ребенок, он может платить меньше средств в бюджет. Размер льготы зависит от количества детей, инвалидности, обучения, места проживания ребенка, от того, состоят ли родители в браке, и других факторов. Соответственно, и документы, подтверждающие право на льготу, могут меняться. Детальнее о том, как получить вычет на детей, читайте далее.

Для кого

• 114 - на первого;
• 115 - на второго;
• 116 - на третьего;
• 117 - на четвертого.

Если человек трудоустроен одновременно на нескольких предприятиях, вычет на детей можно получить на одном из них. Обновленный пакет документов следует передавать в бухгалтерию ежегодно.

Как получить вычет через ФНС?

Если по каким-то причинам документы не были оформлены в течение года, заявку на льготу можно подать в налоговую службу. Но в таком случае, кроме перечисленных выше документов, придется дополнительно предоставить декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах из бухгалтерии. Бумаги рассматриваются 3 месяца. После 10-дневной проверки налогоплательщик получит письменное уведомление с результатом. Если пришел положительный ответ, нужно обратиться в налоговую, написать заявление на компенсацию НДФЛ, указать банковские реквизиты. Средства перечисляются в течение одного месяца.

В законодательстве прописан запрет на перенос невостребованных сумм между налоговыми периодами, а также в пределах одного года. В рамках предыдущего примера это хорошо видно. Сотрудница получает вычет 7 месяцев подряд. Перерывов не было.

Особенности

Если ребенка воспитывает один родитель, дополнительно нужно предоставить свидетельство о смерти супруга(и) или паспорт, подтверждающий, что он(а) не вступил(а) в брак. Если «детские» оформляются на третьего малыша, следует предоставить копии документов о рождении старших детей.

Вычет налога на ребенка могут получить оба родителя, если он проживает по месту жительства одного из них. Если брак не оформляется, то дополнительно следует предоставить свидетельство об установлении отцовства, заявление матери о том, что отец предоставляет финансовую помощь. Если пара разведена, то доказательством служит исполнительный лист об уплате алиментов или нотариально заверенное соглашение между родителями.

Если ребенок находится за границей, то льгота предоставляется на основании заверенных государственными органами иностранной державы документов. Если бумаги были предоставлены в середине года, а право на вычет на 1 ребенка появилось с января, расчеты все равно осуществляются с начала года. Если сотрудник пришел на работу в середине года, он должен предоставить справку о доходах с предыдущего места. Льгота будет также рассчитываться с января-месяца, а для этого нужны данные за весь год. Без справок вычет предоставляется только лицам трудоустроенным либо тем, кто длительное время не работал. Это должно быть подтверждено трудовой книжкой.

Продолжительность

Льготу можно применять с месяца рождения (усыновления, оформления опеки, попечительства) до конца года, в котором ребенок достигнет 18 лет (студент - 25 лет), либо в случае его смерти. «Детские» предоставляются за период обучения в общеобразовательном учреждении, в том числе за академотпуск до месяца, следующего после окончания учебы.

Количество детей

Очередность определяют по дате рождения. Возраст значения не имеет. Первым будет считаться самый старший, даже если ему уже более 24 лет.

Пример 1

Распределим детей в многодетной семье согласно их возрасту (29, 15, 10 и 6 лет):

• на первого (29-летнего) ребенка вычет не предоставляется;
• на второго (15 лет) - 1,4 тыс. руб.;
• на третьего (10 лет) и на четвертого (6 лет) - по 3 тыс. руб.

Если у каждого из супругов есть ребенок от предыдущих браков, то их общий отпрыск будет считаться третьим.

Пример 2

У сотрудницы ООО есть четверо детей: 5, 9, 16 и 25 лет. Ее ежемесячный оклад составляет 40 тыс. руб. Она желает оформить вычет на детей.

Льгота будет рассчитана только на трех несовершеннолетних, но первым по счёту остается 25-летний ребёнок. Размер вычета составит:

1.4 (за второго) + 3 х 2 (за третьего и четвертого) = 7.4 тыс. руб.

НДФЛ будет рассчитываться из суммы: 40 - 7,4 = 32,6 тыс. руб.

Ежемесячно сотрудница будет платить налог: 32.6 х 0,13 = 4 238 руб.

Вычет предоставляется на срок до июля включительно, поскольку с августа годовой доход превысит 280 тыс. руб.

В расчетах участвуют даже умершие дети.

Пример 3

Налогоплательщик желает получить вычет на детей: 20-летний сын (работает), средний сын (умер в 2001 г.), еще есть дочь 5 лет. Льгота будет представлена только на третьего ребенка в сумме 3000 руб.

Вычет на ребенка-инвалида, даже если он является третьим в семье, предоставляется только один - в сумме 3 тыс. руб. Если один из близнецов является инвалидом, то налогоплательщик может сам распределить очередность.

Пример 4

У сотрудника есть трое детей: первому 10 лет, близнецам по 5 (один из них инвалид). Налогоплательщик может в заявлении указать такую очередность:

• первый - 10 лет;
• второй (инвалид) - 5 лет;
• третий - 5 лет.

Двойной вычет на ребенка

Льгота по двойному тарифу рассчитывается, если есть только один родитель (усыновитель). При этом имеется свидетельство о смерти, решение суда о признании человека без вести пропавшим, в свидетельстве о рождении не указаны данные об отце.

Пример

Женщина самостоятельно воспитывает троих детей. Самый младший из них (20 лет) учится в институте. Стандартный вычет на студента очной формы предоставляется за каждый месяц в двойном размере: 3 х 2 = 6 тыс. руб.

Если такая сотрудница вступит в брак, она потеряет право на вычет на детей в двойном размере. Увеличенная льгота вернется после расторжения союза. В данную категорию не попадают родители, которые находятся в разводе, и лишенные родительских прав. Оба инцидента не освобождают их от обязанности содержать детей.

Родители могут перераспределить «детские», то есть оформить на одного льготу по двойному тарифу. В заявлении следует указать, что второй родитель отказывается от своего права, предоставить документ из бухгалтерии о том, что льгота действительно не рассчитывается. В данном пункте речь идет именно о родителях. То есть новый муж матери не может отказаться от права на получение льготы на первого ребенка супруги.

Имущественный вычет на детей

Право на льготу имеет также молодая семья, которая приобретает на первичном рынке недвижимость или возводит дом. Она предоставляется в сумме расходов на погашение процентов по кредитам. Родители, купившие недвижимость в собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, могут получить за него вычет. Кто именно будет оформлять документы, супруги решают самостоятельно.

Пример

Семейная пара приобрела в 2014 году квартиру за 4 млн руб. в собственность вместе с двумя несовершеннолетними детьми (1/4 доли у каждого). Супруги решили распределить вычет таким образом:

• муж - 2 млн руб. (своя доля и доля первого ребенка);
• жена - 2 млн руб. (своя доля и доля второго ребенка).

Льготу может получить и другой член семьи, например, дедушка или бабушка.

Родитель может получить вычет, даже если квартира была оформлена только на одного ребенка. Льготой можно воспользоваться только один раз в жизни по одному объекту. Ее размер ограничен 2 млн руб. Если налогоплательщик приобрел земельный участок за 1 млн руб. и жилой дом по такой же цене, вычет можно оформить только по одному них. Но если дом расположен на купленном участке, то оба объекта будут рассматриваться как один.

С ноября 2015 года ФНС ввела новые цифровые коды вычетов для заполнения справок 2-НДФЛ. Вычеты, имеющие обозначение 114 и 115, наиболее часто встречаются в справках о заработной плате.

Что обозначают вычеты 114 и 115

Вычет 114 - это стандартный вычет на первого ребенка, 115 - на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка - матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.

Размер вычета и на первого, и на второго детей составляет 1 400 р. в месяц. Несмотря на одинаковую сумму в справке 2-НДФЛ эти вычеты разделены. Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход родителя достигнет 350 000 р.

Кроме родителей 114 и 115 налоговыми вычетами могут воспользоваться усыновители, приемные родители, опекуны, попечители, а также супруги всех перечисленных категорий.

Наиболее распространенный способ использования детских вычетов - у работодателя плательщика. Для их применения достаточно написать заявление в бухгалтерию нанимателя и приложить свидетельства о рождении детей. Если работник не использовал вычеты в течение года, он может получить льготы при подаче декларации в налоговый орган.

Детские вычеты применяются до достижения 18 лет или, если ребенок учится, 24 лет.

Какие вычеты не подпадают под 114, 115 коды

Для третьего и последующих детей предусмотрен код вычета 116. Очередность детей определяется по порядку рождения. Самый ранний ребенок остается первым, даже если он уже вышел из возраста, дающего право на вычет.

Для одиноких родителей предусмотрен двойной размер вычета. В таблице кодов вычета:

1. на первого ребенка одинокого родителя используется 118 код;
2. на второго - 119.

При отказе одного родителя от своего права на получение детского вычета в пользу другого также применяется двойной размер льготы. Вычеты носят цифровой код:

• 122 - на первого ребенка;
• 123 - на второго.

Повышенная льгота предусмотрена и на детей-инвалидов. Независимо от очередности родителям проставляются вычеты по 117 коду.

Отражение вычетов в 3-НДФЛ

При переносе сведений из справки 2-НДФЛ в декларацию по доходам вычеты в годовом отчете не отражаются. Информацию по кодам можно использовать, только чтобы прочитать 2-НДФЛ. Если вычеты 114, 115 отсутствуют справке о заработной плате их можно получить через налоговую службу.

При заполнении 3-НДФЛ цифровые коды вычетов не используются. Стандартные вычеты отражаются в первом разделе листа Е1. В этом разделе декларации нет разделения детей в зависимости от очередности. Указывается сумма месяцев, в которых суммарных доход не достиг лимита вычета, и годовая сумма вычета по всем детям.

Отдельно считаются вычеты для одиноких родителей, родителей детей-инвалидов, и родителей, чей супруг отказался от вычета.

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей .

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 .

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю - 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов - 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида - такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 - опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.

Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.

Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?

Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.

Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:

1. отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
2. отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
3. бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.

Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов

Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.

Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.

Вычет НДФЛ на детей

Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.

В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).

Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:

• 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
• 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
• сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
• двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.

Пример расчета налогового вычета

Условия:

• Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:

(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.

Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:

(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.

• Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:

55000 х 13% = 7150 рублей – отец;

22000 х 13% = 2860 рублей – мать.

• Вычислим величину компенсации.

7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;

2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.

Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.

• Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.

350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);

6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.

350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);

12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.

• То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.

Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Напишите свой вопрос в форму ниже

Обсуждение: 4 комментария